Анализ экономического состояния предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Общество с ограниченной ответственностью "СтройПартнер" зарегистрировано в Ярославле. Учредителями ООО "СтройПартнер" являются физические лица. Общество осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством РФ, уставом ООО "СтройПартнер" и учредительным договором.

Основной целью организации является получение прибыли от хоз деятельности за счет эффективного осуществления предпринимательской деятельности. Основным направлением деятельности является строительство и отделка любых жилых помещений. ООО "СтройПартнер" предлагает свои услуги по ремонту, строительству и отделки любых помещений (домов, квартир, заводов и т.д.).

Предприятие относится к числу малых организаций и находится на общем режиме налогообложения.

Алгоритм расчета относительных коэффициентов ликвидности и их экономический смысл представлен в Таблице 1.

Таблица 1 - Алгоритм расчета коэффициентов ликвидности

Для измерения платежеспособности используют ряд коэффициентов представленных в Таблице 2.

Таблица 2 - Алгоритм расчета коэффициентов платежеспособности

Предложенная система показателей позволяет в комплексе получить представление о платежеспособности предприятия и тенденциях ее развития.

О деятельности предприятия можно судить по следующим экономическим показателям, которые приведены в Таблице 3.

Таблица 3 - Основные экономические показатели ООО "СтройПартнер"

Проведя анализ динамики основных экономических показателей деятельности предприятия можно сделать вывод, что к концу анализируемого периода на предприятии значительно уменьшились значения всех показателей. Данное изменение могло быть вызвано рядом причин и для того, чтобы выяснить какие именно причины повлияли на изменение показателей, следует провести детальный анализ финансового состояния предприятия. Данный анализ позволит выявить причины изменения отдельных показателей, которые в свою очередь повлияли на изменение основных экономических показателей деятельности предприятия.

Анализ состава и структуры имущества ООО "СтройПартнер"

Анализ состава имущества и источников формирования капитала производится на основе агрегированного баланса, который составляется путем объединения некоторых однородных по составу элементов балансовых статей (Таблица 4).

Таблица 4 - Агрегированный баланс ООО "СтройПартнер за 2008 год

Для оценки показателей структуры и динамики стоимости имущества предприятия с помощью вертикального и горизонтального анализа составляется аналитическая таблица. Расчеты приведены в Таблице 5.

Таблица 5 - Показатели структуры и динамики стоимости имущества

Горизонтальный анализ абсолютных и относительных показателей актива баланса проведенный в Таблице 5 показал, что за 2008 год имущество предприятия увеличилось на 1286 тыс. руб., или на 13,69 % за счет увеличения внеоборотных активов на 3220 тыс. руб. (на 340,74 %). При этом оборотные активы ООО "СП" уменьшились на 1934 тыс. руб. или на 22,9 %, в том числе за счет уменьшения величины запасов на 1632 тыс. руб. (на 34,38 %) и величины денежных средств на 394 тыс. руб. (на 58,81 %). Увеличение оборотных активов произошло лишь по одному элементу агрегированного баланса, а именно дебиторской задолженности на 92 тыс. руб. (на 3,03 %).

Таблица 6 - Показатели структуры и динамики оборотных активов с 2008 по 2012 год

Анализ источников формирования имущества дает четкое представление за счет каких источников, ресурсов предприятие будет осуществлять свою деятельность и в какие сферы будет вкладывать свой капитал (Таблица 7).

Таблица 7 - Показатели структуры и динамики источников формирования имущества с начала 2008 до конца 2012 года

Как видно из Таблицы 7, величина источников формирования имущества предприятия "к концу отчетного периода увеличилась на 1286 тыс. руб. Это увеличение произошло за счет роста заемных источников, а именно кредиторской задолженности на 2693 тыс. руб., и за счет сокращения величины краткосрочных кредитов и займов на 786 тыс. руб.

Для оценки финансовой устойчивости применяют методику расчета трехкомпонентного показателя типа финансовой ситуации.

Определим тип финансовой устойчивости на предприятии по данным бухгалтерского баланса (Таблица 8).

Таблица 8 - Определение типа финансовой ситуации на предприятия

Данные Таблице 8 показывают, что в 2008 году значения на предприятии подходят под 3 тип финансовой устойчивости - неустойчивое финансовое состояние, когда запасы сформированы за счет собственных и долгосрочных заемных источников, краткосрочных кредитов и займов и кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам. В 2007 году существует не только нехватка собственного оборотного и долгосрочного капитала для формирования запасов в размере 2149 тыс. руб., но и заемного, предприятие для финансирования части запасов вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, которые в свою очередь не являются нормальными. Такое состояние сопряжено с нарушением платежеспособности.

Об интенсивности использования ресурсов предприятия, способности получать доходы и прибыль судят по показателям рентабельности. Анализ коэффициентов рентабельности приведен в Таблице 9.

Таблица 9 - Расчет показателей рентабельности ООО "СП"

Из данных Таблицы 9 видно, что в 2008 году рентабельность всех показателей довольно высокая. В 2012 году предприятие не получило прибыли, оно сработало в убыток на 621 тыс. руб. Это в свою очередь сказалось на том, что все показатели рентабельности к концу отчетного периода отрицательные.

В результате расчетов было выявлено, что в 2012 году рентабельность активов по сравнению с предыдущим периодом снизилась на 45 %. Если в 2008 году с 1 рубля активов приходилось 39 копеек прибыли, то в 2008 году - 0,6 копеек убытка. Это обусловлено тем, что темп прироста всех активов (12,31 %) выше темпов прироста прибыли, которую предприятие в 2012 году не получило, а также организация не эффективно использует имеющиеся у нее активы. финансовое ликвидность платежеспособность рентабельность

В заключение анализа финансового состояния составим итоговую таблицу основных соотношений экономических показателей, характеризующих финансовое положение предприятия за 2012 год.

Таблица 10 - Сводная оценка финансового состояния за 2012 год

Таким образом, по результатам проведенного анализа финансового состояния в 2008-2012 годах можно сделать следующие выводы. За анализируемый период предприятие значительно увеличило величину недвижимого имущества, а величина мобильных активов снизилась. Прирост внеоборотных активов в 2012 году экономически не обоснован, так как предприятие получило убыток. Увеличение иммобильных средств оказался в 3,13 раз выше, чем мобилизованных средств. На 1 рубль внеоборотных активов в 2012 году приходится на 7,37 рублей меньше оборотных активов (снижение с 8,93 рублей до 1,56). Это определяет тенденцию к плохой оборачиваемости всей совокупности активов и создает неблагоприятные условия для его финансовой деятельности.

Оценка экономической эффективности от предложенных мероприятий

Таким образом, мною были предложены мероприятия по совершенствованию системы управления финансами предприятия путем:

- применения факторинговых операций;

- предоставления скидок при осуществлении предоплаты дебиторами;

- создания на предприятии должности специалиста по управлению дебиторской задолженностью с применением системы премирования этого сотрудника;

- управления имуществом ООО "СтройПартнер".

Рассчитаем экономический эффект от внедрения указанных выше мероприятий в Таблице 11.

Таблица 11 - Экономическая эффективности от предложенных мероприятий

1. В результате заключения договора между ООО и ЗАО Банк "Национальная Факторинговая Компания" предприятие получит дополнительную прибыль в размере 1089,24 тыс. руб., то есть высвободит дополнительные денежные средства. После применения факторинговых операций предприятие сможет погасить 17 % краткосрочной задолженности за счет абсолютно ликвидных активов. До усовершенствования ООО" погашало всего 3,5 % краткосрочных обязательств за счет денежных средств.

2. Применение предоплаты в размере 50 % и соответствующей скидки в 5 % позволит ООО высвободить денежные средства в размере 958,05 тыс. руб. Дополнительные затраты при предоставлении скидки в 5 % составят 106,45 тыс. руб. После усовершенствования предприятие получит с каждого рубля вложенного в дебиторскую задолженность 16,7 рублей выручки. Срок погашения дебиторской задолженности сократится на 10,47 дней и составит 21,85 дней.

3. Совершенствование структуры управления денежными потоками путем привлечения специалиста по управлению дебиторской задолженностью (должность можно закрепить за менеджером по продажам, увеличив ему заработную плату) в год обойдется в 77472 руб.

Для повышения эффективности системы работы сотрудника, ориентированной на снижение объема просроченной дебиторской задолженности необходимо создать условия заинтересованности в достижении запланированного уровня дебиторской задолженности, то есть применить систему мотивации. Это даст ООО "КАМА-Контракт" экономический эффект в размере 135,428 тыс. руб. После внедрения мероприятия предприятие получит с каждого рубля вложенного в дебиторскую задолженность 13,1 рубль выручки и сократит срок ее погашения с 32,32 дней до 27,85 дней.

4. Уменьшение размера арендуемой площади дает возможность сэкономить 138 тыс. руб. Таким образом, предприятие вовлечет в оборот дополнительные денежные средства, за счет которых можно будет погасить 5 % краткосрочных обязательств.

На основании вышеизложенного, можно сделать вывод, что ООО "СП", с помощью применения факторинговых операций, механизма скидок и предоплаты и привлечения должности специалиста по управлению дебиторской задолженностью, высвободит денежные средства в размере 2182,718. Уменьшение размера арендуемой площади вовлечет в оборот дополнительные 138 тыс. руб.

После усовершенствования, величина денежных средств увеличится на 2320,718 тыс. руб., и исходя из этого, ООО "СП" сможет погасить 33 % краткосрочной задолженности за счет абсолютно ликвидных активов (до усовершенствования это значение было 3,5 %). Высвобожденные денежные средства могут быть направлены на частичное погашение кредиторской задолженности.

После внедрения мероприятий, ООО СП снизит зависимость от привлечения заемных источников с 73 % до 50 %, и на 1 рубль собственных средств будет приходиться 1,9 руб. заемных источников (до усовершенствования на 1 рубль собственных средств приходилось 2,65 руб. заемных средств).

Таким образом, расчет экономического эффекта позволил убедиться, что предложенные выше мероприятия эффективны и целесообразны. Внедрение разработанных в дипломном проекте мероприятий на ООО СП улучшат финансовые показатели работы предприятия.

Размещено на Allbest.ru