доплаты и выплаты, предусмотренные законодательством о труде и Положением по оплате труда: за неблагоприятные условия труда; за работу в ночное время; за совмещение профессий, должностей; за расширение зон обслуживания и увеличение объёмов работ; надбавки за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде, за стаж работы в отрасли и др.;

премии рабочим за производственные результаты.

Распределение численности основных производственных рабочих по разрядам

Расчет среднего тарифного разряда

iср =(i * Ni) / Ni,

где i - разряд;

Ni - количество рабочих по i-му разряду.

iср = {(3 * 1) + (4 * 2) + (5 * 1) + (6 * 2) + (7 * 3)} / 9 = 5,4

Расчет среднего тарифного коэффициента

Ктср = Ктб - (Ктб - Ктм) * (iб - iср),

где Ктср - средний тарифный коэффициент;

Ктб - тарифный коэффициент, соответствующий большему разряду из двух смежных;

Ктм - тарифный коэффициент, соответствующий меньшему разряду из двух смежных;

iб - тарифный разряд, соответствующий большему из двух смежных тарифных коэффициентов;

iср - средний разряд.

Ктср = 1,9 - (1,9 - 1,73) * (6 - 5,4) = 1,80

Определение среднечасовой тарифной ставки (дробного разряда)

Cч_ср = (ЗПтар1 / Fмес) * Ктср * Котр,

где ЗПтар1 - месячная тарифная ставка рабочего 1-го разряда, р.;

Fмес - среднемесячная норма для расчета часовых тарифных ставок и сдельных расценок, час.

Котр. - отраслевой коэффициент повышения тарифных ставок (1,1)

Cч_ср = (359 800 / 167,3) * 1,80 * 1,1 = 4 259 р.

Расчет заработной платы по тарифу основных производственных рабочих (ЗПтар)

ЗПтар = Тоб * Сч_ср

ЗПтар = 17 400 * 4 259= 74 106 600 р.

Расчет доплаты не освобожденному бригадиру за руководство бригадой, -25% от тарифной ставки1 разряда (Постановление Минтруда РБ от 21.01.2000 г. №6).

Дб = ЗПтар1 * 0,25 * 11 * Nб,

где Nб - количество создаваемых бригад (из расчета на каждые 5Ї7 чел. рабочих).

Дб = 359 800*0,25 *11 * 2 = 1 978 900 р.

Расчет доплат за профессиональное мастерство (Постановление Минтруда РБ от 16.01.99 г. №7-с 3-го по 6-й разряд, - от 12 до 24% от тарифной ставки1 разряда).

Дпроф = ЗПтар1 * 0,24 * 11 * Nр (3-6)

Дпроф = 359 800 *0,24 * 11 * 6 = 5 699 232 р.

Надбавки за непрерывный стаж работы (ст. 63 п. 44 ТК РБ до 20% от тарифной ЗП)

Нст = ЗПтар * 0,2

Нст = 74 106 600 * 0,2 = 14 821 320 р.

Расчет премии основным производственным рабочим (Декрет Президента РБ №17 от 18.07.02 - до 30%).

Пр = (ЗПтар. + Дб + Дпроф) * 0,3

Пр = (74 106 600 + 1 978 900 + 5 699 232) * 0,3 = 24 535 420 р.

Итого основная заработная плата производственных рабочих

ЗПосн = ЗПтар. + Пр + Дб + Дпроф + Нст

ЗПосн = 74 106 600 + 24 535 420 + 1 978 900 + 5 699 232 + +14 821 320 =121 141 472 р.

Расчет дополнительной заработной платы производственных рабочих

В статью «Дополнительная заработная плата производственных рабочих» включаются выплаты за непроработанное на производстве (неявочное) время, предусмотренные законодательством о труде и Положением по оплате труда: оплата очередных и дополнительных отпусков; оплата льготных часов подростков; оплата перерывов в работе кормящих матерей; оплата времени, связанного с прохождением мед. осмотров, выполнением гособязанностей; оплата учебных отпусков и т.д., в% к основной заработной плате.

ЗП.доп = ЗП.осн * Кдз,

где Кдз - коэффициент дополнительной зарплаты, принимаемый 0,13.

ЗП.доп = 121 141 472 * 0,13 = 15 748 391 р.

Общий фонд заработной платы основных производственных рабочих

ЗПобщ = ЗПосн + ЗПдоп

ЗПобщ = 121 141 472 + 15 748 391 = 136 889 863 р.

Расчет отчислений на сумму начисленной заработной платы основных производственных рабочих (Озп)

а) в фонд соц. защиты - 34% от основной и дополнительной заработной платы;

б) взносы по обязательному страхованию - 0,7% от основной и дополнительной заработной платы(ЗПобщ).

Озп = 0,347* ЗПобщ

Озп = 0,347 * 136 889 863 = 47 500 782 р.

Расчет затрат на материалы и покупные комплектующие

Зм = Нм * Тоб / 100,

где Нм - норматив затрат на материалы и покупные комплектующие с учетом коэф. удорожания на 100 чел.-час. ремонтных работ, р.

Зм = 1 500 000 * 17 400/ 100 = 261 000 000 р.

Итого прямых затрат

Зпр = ЗПобщ + Озп + Зм

Зпр = 136 889 863 + 47 500 782 + 261 000 000 = 445 390 645 р.

Расчет затрат по содержанию и эксплуатации оборудования

Расчет затрат на электроэнергию для производственных целей

Зэ = (Nу * Фоб * Кз * Кс * Цэ) / (Кпд * Кп),

Nу = 0,16 * Тоб / 100,

где Nу-установленная мощность всех потребителей (принимаемая из расчета 0,16 кВт на 100 чел. час. ремонтных работ), кВт*ч;

Кз - коэффициент загрузки оборудования (0,7-0,8);

Кс - коэффициент спроса, учитывающий одновременность работы оборудования и приборов (0,6-0,7);

Кпд - коэф. полезного действия (0,85-0,9);

Кп - коэффициент, учитывающий потери в сети (0,96);

Цэ-цена 1 кВт*час, р.;

Фоб-действительный фонд времени работы оборудования, час;

Nу = 0,16 * 17400/ 100 = 27,8 кВ/ч

Фоб = Др * Fсм * Ки,

где Ки - коэффициент использования оборудования по времени (0,95).

Фоб = 252 * 8 * 0,95 = 1 915 ч

Зэ = (27,8 * 1 915 * 0,8 * 0,7 * 973,4) / (0,9 * 0,96) = 33 587 618 р.

Расчет амортизационных отчислений по оборудованию

Аоб = (На_об * Соб) / 100,

где На_об - норма амортизационных отчислений по оборудованию (10%);

Соб - балансовая стоимость ОС по оборудованию¹.

Аоб = (10 *522 990 000) / 100 = 52 299 000 р.

Расчет затрат на содержание и ремонт оборудования (принимаемые в размере 2,5% от стоимости оборудования)

Зстр_об = 0.025 * Соб,

Зстр_об = 0.025 * 522 990 000 = 13 074 750 р.

в т. ч. условно 50% от Зстр_об составляют затраты на заработную плату, 50%-на материалы.

Затраты на заработную плату составляют 6 537 375 р., на материалы -6 537 375 р.

Итого затраты по содержанию и эксплуатации оборудования

Зсэ_об = Зэ + Аоб + Зстр_об

Зсэ_об = 33 587 618 + 52 299 000 + 13 074 750 = 98 961 368 р.

Примечание: расчет стоимости основных фондов

а) стоимость здания

Сзд = V * Цзд,

Сзд = 894 * 900 000 = 804 600 000 р.

где Цзд - цена 1м³;

V - объем помещения, м³ (рассчитывается, исходя из нормированной высоты 6 м и удельной нормы площади 15м² на 1 рабочего).

S = 15м² * Nр * 1,1,

где 1.1 - коэффициент, учитывающий площадь по наружному периметру.

S = 15 * 9 *1,1 = 149 м²

V = S * h,

V =149 * 6 = 894 м³

¹б) стоимость оборудования принимается из расчета 65% от стоимости здания

Соб = 0,65 * Сзд

Соб = 0,65 * 804 600 000 = 522 990 000 р.

в) стоимость инструментов и приспособлений - 8% от стоимости здания

Сип = 0,08 * Сзд

Сип = 0,08 * 801 900 000 = 64 152 000 р.

г) стоимость производственного и хозяйственного инвентаря - 4% от стоимости здания

Си = 0,04 * Сзд

Си = 0,04 * 804 600 000 = 64 368 000 р.

д) итого стоимость основных производственных фондов

Сопф. = Сзд + Соб + Сип + Си

Сопф. = 804 600 000 + 522 990 000 + 64 368 000 + 32 184 000 = 1 424 142 000 р.

Расчёт общепроизводственных и общехозяйственных расходов

В статью «Общепроизводственные и общехозяйственные расходы» включаются:

затраты по оплате труда руководителей, специалистов, технических исполнителей участка;

затраты по оплате труда вспомогательных рабочих;

затраты по охране труда и технике безопасности;

амортизационные отчисления по восстановлению зданий, инструментов, приспособлений, инвентаря;

расходы на содержание зданий, инструментов, приспособлений, инвентаря;

расходы на хозяйственные нужды (отопление, освещение, водоснабжение) и прочие.

Расчет основной и дополнительной заработной платы вспомогательных рабочих

ЗПв = (Фном * Nв * С_ч4 * 1.3) * (1 + Кдз)

где, С_ч4 - часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих по 4 разряду;

1,3 - коэффициент, учитывающий премию 30%

(1+Кдз) - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату;

Сч₄ = (359 800 / 167,3) * 1,57 * 1,1 = 3 714 р.

ЗПв = (2 008 * 2 * 3 714 * 1,3 * 1,13) * (1 + 0,13) = 21 910 758 р.

Расчет основной и дополнительной заработной платы руководителей, специалистов, других служащих

ЗП _{рук., с., сл.,др.} сл. = [(См_рук * Npук + См_с * Nc + См др._сл * Nсл) * 11 * 1,3] * (1+Кдз),

где См_рук, См_с, См др._сл - месячная тарифная ставка (оклад) руководителя, специалиста, др. служащего. - 15,13,10 разряда соответственно;

См_рук = Тар1 р * k₁₅ = 359 800 * 3,48 = 1 252 104 р.

См др._сл = Тар1 р * k₁₀ = 359 800 * 2,48 = 892 304 р.

ЗП _{рук., с., сл.,др.} сл. = [(1 252 104 * 1 + 892 304 * 1) * 11 * 1,3] * (1+0,13) = =34 651 489 р.

Итого заработная плата цехового персонала (ЗПц)

ЗПц = ЗПв + ЗП _{рук., с., сл.}

ЗПц = 21 910 758 + 34 651 489 = 56 562 247 р.

Затраты на освещение

Зосв = (S * Фосв * Носв * Кодн * Цэ) / Кп/1000,

где S - площадь помещения м²;

Фосв - годовой фонд времени работы осветительных установок (Фосв = 2100 часов);

Носв - норма расхода электроэнергии в час на 1 м² площади - 14 Вт / м² * ч;

Кодн - коэф-т, учитывающий одновременность работы осветительных установок (0,7-0,8);

Кп - коэф-т, учитывающий потери в сети (0,96);

Цэ - цена 1 кВт*час, р.

Зосв = (149 * 2 100 * 14 * 0,8 * 973,4) / 0,96 / 1000 = 3 553 397 р.

Расчет затрат на отопление

Зот = ((V * Нот * м) / 1000) * Цт,

где V - объем здания, м³;

Нот - норма расхода условного топлива на 1 м³ в месяц- 8 кг;

м - длительность отопительного сезона- 6 месяцев;

Цт - цена за 1т условного топлива.

Зот = ((894 * 8 *6) / 1000) * 1 850 000 = 79 387 200 р.

Расчет затрат на воду

Зв_i = ((q_i * Noбщ * Др) / 1000) * Цв_i,

где q_i - норма расхода воды (холодная - 25 л, горячая - 40 л, канализационная - 50 л на человека) в день;

Nобщ - общ. численность работников;

Др - число рабочих дней в году;

Цв_i - цена за 1 м³ воды, р.

Зв_х = ((q_х * Noбщ * Др) / 1000) * Цв_х,

Зв_х = ((25 * 13 * 252) / 1000) * 13 704 = 1 122 358 р.

Зв_г = ((q_г * Noбщ * Др) / 1000) * Цв_г,

Зв_г = ((40 * 13 * 252) / 1000) * 27 408 = 3 591 544 р.

Зв_к = ((q_к * Noбщ * Др) / 1000) * Цв_к,

Зв_к = ((50 * 13 * 252) / 1000) * 12 240 = 2 004 912 р.

Зв = Зв_х + Зв_г + Зв_к

Зв = 1 122 358 + 3 591 544 + 2 004 912 = 6 718 814 р.

Затраты на содержание и текущий ремонт зданий

Зстр_зд = 0,02 * Сзд,

в т. ч. условно 50% от Зстр_зд составляют затраты на заработную плату, 50%-на материалы.

Зстр_зд = 0,02 * 804 600 000= 16 092 000 р.

Затраты на заработную плату составляют 8 046 000 р., на материалы - 8 046 000 р.

Расчет затрат на рационализацию и изобретательство

Зрац = Нрац * Noбщ,

где Нрац - норма затрат на рационализацию и изобретательство на одного работающего (10 БВ).

Зрац = 1 000 000 * 13 = 13 000 000 р.

Затраты по охране труда и технике безопасности

Зохр = (Нохр * Зпр) / 100

где Нохр - норма затрат на охрану труда и технику безопасности - 8% (от прямых затрат).

Зохр = (8 *445 390 645) / 100 = 35 631 252 р.

Расчет амортизационных отчислений по зданиям (Азд), инструментам и приспособлениям (Аип), инвентарю (Аи)

А = Азд + Аип + Аи,

Азд = (На_зд * Сзд) / 100,

где На_зд - годовая норма амортизации по зданиям - 3,33%;

Азд =(3.33 * 804 600 000) / 100 = 26 793 180 р.

Аип = (На_ип * Сип) / 100,

где На_ип - годовая норма амортизации по инструментам и приспособлениям 16,67%;

Аип = (16,67 * 64 368 000) / 100 = 10 730 146 р.

Аи = (На_и * Си) / 100,

где На_и - годовая норма амортизации по инвентарю 10%.

Аи = (10 *32 184 000) / 100 = 3 218 400 р.

А = 26 793 180 + 10 730 146 + 3 218 400 = 40 741 726 р.

Прочие расходы, включая налоги, относимые на себестоимость Їэкологический, на землю (принимаются в размере 3% от вышеперечисленных общепроизводственных и общехозяйственных расходов)

Зпроч = 0,03 * (ЗПц + Зосв + Зот + Зв + Зстр_зд + Зрац + Зохр + А),

в т. ч. условно 50% от Зпроч составляют затраты на заработную плату, 50% - материальные затраты.

Зпроч = 0,03 * (56 562 247 + 3 553 397 + 79 987 200 + 6 718 814 + +16 092 000 + 13 000 000 + 35 631 252 + 40 741 726) = 7 550 599 р.

Затраты на заработную плату составляют 3 774 809 р., на материальные затраты -3 774 809 р.

Итого общепроизводственные и общехозяйственные расходы (Р_об-хоз.)

Р_об-хоз = ЗПц + Зосв + Зот + Зв + Зстр_зд + Зрац + Зохр + А + Зпроч_.

Р_об-хоз = 56 562 247 + 3 553 397 + 79 387 200 + 6 718 814 + 16 092 000 + 13 000 000 + 35 631 252 + 40 741 726 + 7 550 599= 259 237 235 р.

Отчисления и налоги от ФЗП персонала участка, включаемые в себестоимость:

а) в фонд соц. защиты - 34% от заработной платы;

б) отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве - 0,7%.

Озп_ц = 0,347 * [ЗПц + 0,5 * (Зстр_зд + Зстр_об + Зрац + Зохр + Зпроч)]

Озп_ц = 0,347 * [56 562 247 + 0,5*(16 092 000 + 13 074+750 + +13 000 000 + 35 631 252 + 7 550 559)] = 34 435 075 р.

Сводная таблица затрат на производство по участку (расчёты произведены в ценах февраля 2013 года)

где Нн - налог на недвижимость;

Нн = (Сост_I + Сост_II + Сост_III + Сост_IV) *%Нн_кв / 100,

где Сост _I, _II, _III, _IV - остаточная стоимость основных фондов на начало соответственно I, II, III, IV кварталов, р.;

%Нн_кв - квартальная ставка налога на недвижимость, % (0,25%);

Сост_I = Сос - (%изн. * Сос) / 100,

где % изн. - износ основных фондов на начало года, %;

Сост_II = Сост_I - Ао / 4,

Сост_III = Сост_II - Ао / 4,

Сост_IV = Сост_III - Ао / 4,

где Ао - годовая сумма амортизационных отчислений, р.

Сост_I = 587 358 000 - (47 * 587 358 000) / 100 = 311 299 740 р.

Сост_II = 311 299 740 - 93 040 726 / 4 = 288 039 558 р.

Сост_III = 288 039 558 - 23 260 182 = 264 779 376 р.

Сост_IV =264 779 376 - 23 260 182 = 241 519 194 р.

Нн = (311 299 740 + 288 039 558 + 264 779 376 + 241 519 194) * 1 / 100 = = 11 056 379 р.

Уровень расходов по содержанию и эксплуатации оборудования (Унр1, %)

Унр1 = (Зсэ_об / ЗПосн) * 100, %

Унр1 = (98 961 368/121 141 472)*100= 81,7%

в т. ч. доля зарплаты, %: д зп1 = (п. 5 гр. 5 / п. 5 гр. 3) * 100, %

д зп1 =(6 537 375/98 961 368)*100= 6,6%

Уровень общепроизводственных и общехозяйственных расходов (Унр2, %)

Унр2 = (Р_об-хоз / ЗПосн) * 100, %

Унр2 = (259 237 235/121 141 472)*100= 231,9%

в т. ч. доля зарплаты, %: д зп2 = (п. 6 гр. 5 / п. 6 гр. 3) * 100, %

д зп2 = (92 699 173/259 237 236)*100=35,8%

Смета затрат на производство по экономическим элементам

МЗ = МЗ (т. 2 п. 8 гр. 4) - 0,5 * (Зрац + Зохр + Зпроч)