Фінансовий аналіз діяльності ОКП "Донецьктеплокомуненерго" "Жданiвкатепломережа"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України

Шахтарський технікум Донецького національного університету

економіки і торгівлі імені Михайла Туган-Барановського

Гуманітарних та соціально-економічних дисциплін

Курсова робота

Фінансовий аналіз діяльності ОКП "Донецьктеплокомуненерго"

"ЖДАНIВКАТЕПЛОМЕРЕЖА"

м. Шахтарськ 2012 рік

Зміст

Вступ

1. Органiзацiйно-економiчна характеристика підприємства

2. Формування фінансових результатів i аналiз їх динаміки

2.1 Аналiз динаміки формування чистого прибутку підприємства

2.2 Аналiз динаміки показників рентабельностi

3. Аналiз фінансового стану підприємства

3.1 Аналiз динаміки i структурної динаміки майна i капiталу

3.1.1 Аналіз динаміки вартості і структури активів балансу

3.1.2 Аналіз динаміки вартості і структури пасивів балансу

3.1.3 Аналіз динаміки і структурної динаміки оборотного капіталу

3.1.4 Аналіз динаміки и структурної динаміки власного оборотного капіталу

3.2 Аналiз ділової активностi

3.3 Аналіз поточної платіжної спроможності

3.3.1 Аналіз ліквідності балансу

3.3.2 Аналіз динаміки показників ліквідності

3.4 Аналіз перспективної платіжної спроможності

3.5 Аналiз фінансової стабiльності

Висновок

Список використаних джерел

Вступ

Економічний аналіз - це розчленування окремих складових економічних категорій (узагальнюючих показників) на складові частини (первинні показники) з метою їх подальшого вивчення і узагальнення. Особливого значення набуває економічний аналіз як інструмент пізнання у вивченні широкого кола питань виробничо-експлуатаційної діяльності підприємств і організацій міського господарства. У результаті цього формулюють певні висновки, узагальнення, розробляють пропозиції на основі відповідних суджень, які є основними формами аналітичного мислення.

Узагальнення результатів економічного аналізу - синтез полягає в тому, що на основі аналізу, по-перше, виявляються основні фактори (причини), які справили вирішальний вплив на зміну результатів роботи підприємства і на яких треба зосередити головну увагу; по-друге, відбирається загальне, найбільш характерне у господарській діяльності аналізованого підприємства чи організації.

У сучасних умовах економічний аналіз господарської діяльності набуває першочергової ваги, тому що стає ефективним засобом удосконалення системи управління. Роль його полягає в тому, що, по-перше, він лежить в основі складання різноманітних планів, прогнозів, програм, стратегій соціально-економічного розвитку підприємств та організацій міського господарства, по-друге, виконує функцію контролю за ходом їх виконання; по-третє, є ефективним засобом виявлення внутрішньовиробничих резервів, що виникають всередині кожного підприємства при використанні організації праці та виробництва, кращому застосуванні виробничих фондів, матеріальних ресурсів тощо; по-четверте, здійснює важливу функцію в оперативному керівництві господарською діяльністю підприємств та організацій.

Таким чином, економічний аналіз є вагомим фактором підвищення ефективності і якості роботи підприємств міського господарства.

Основними завданнями економічного аналізу є:

1) об'єктивна оцінка роботи підприємства і його підрозділів через порівняння результатів з витратами;

2) виявлення впливу відповідних факторів на показники, які аналізуються, і вивчення причинних зв'язків;

3) пошук наявних резервів підвищення ефективності виробництва;

4) опрацювання конкретних заходів щодо використання виявлених резервів та здійснення контролю за їх виконанням;

5) узагальнення результатів аналізу для прийняття раціональних управлінських рішень.

Як бачимо, понятійний апарат економічного аналізу включає специфічні (що несуть головне змістове навантаження) категорії -- ресурси, фактори, причини, резерви виробництва.

Характеризуючи ресурси виробництва в навчальній літературі, як правило, дотримуються загальновживаного за радянських часів поділу їх за складовими частинами на трудові, матеріальні та засоби праці. Проте за ринкових умов цей поділ потребує уточнення й коригування відповідно до світового досвіду, який виділяє такі групи: трудові, матеріальні, фінансові та земельні ресурси.

Фактори -- це рушійні сили розвитку процесів і явищ, які відбуваються на підприємстві.

Причини -- умови здійснення окремих явищ, які більш глибоко, ніж фактори, розкривають зміни рівня ресурсів і їхнього складу, а також показників роботи; вони деталізують вплив факторів.

Резерви -- це невикористані можливості підвищення ефективності виробництва за рахунок поліпшення використання ресурсів унаслідок запровадження певних заходів. Пошук резервів потребує впровадження досягнень науково-технічного прогресу, наукової організації праці, організаційно-технічних заходів, активного роздержавлення і приватизації, забезпечення конкурентоспроможності колективів і підприємств.

Слід зазначити, що різні фактори відіграють різну роль і мають різне значення для підвищення ефективності виробництва. Це визнають усі автори, але єдиного підходу до цієї проблеми в літературі з економіки нема.

Зрозуміло, що роль і значення окремих факторів не залишаються постійними. Вони змінюються залежно від різних економічних і конкретно-історичних умов розвитку суспільного виробництва.

Розробка напряму господарської діяльності на основі методу аналізу відображається у сукупності прийомів, які використовуються, що, у свою чергу, дає змогу вивчити господарську діяльність, спираючись на закони діалектики, розглядати цю діяльність як результат різноспрямованої дії численних взаємопов'язаних господарських чинників.

В економічному аналізі чинниками називають активно діючі сили, які зумовлюють позитивні і негативні зміни у стані об'єкта та показниках, що його відображають, тобто причини цих змін. Переважно термін "причини" вживають стосовно ширшого комплексу чинників, а розміщені всередині цього комплексу окремі його складові називають чинниками.

У процесі вивчення господарської діяльності поєднують дедуктивний та індуктивний методи дослідження, аналіз і синтез.

При фінансово-економічному аналізі переважно застосовують дедуктивний метод: спочатку вивчають узагальнені показники господарської діяльності на рівні всього господарського об'єднання, підприємства чи іншого об'єкта, потім ці показники деталізують, розчленовують.

Однією з найважливіших особливостей методу економічного аналізу є використання системи показників для вивчення господарських явищ та процесів.

Адже економічний аналіз спроможний дослідити лише ті економічні явища, які відображено в певних економічних показниках, що мають числову характеристику. Такі, наприклад, властивості продуктів харчування, як смак, колір, запах, корисність, не мають об'єктивної числової характеристики, а для того, щоб вони могли стати об'єктом дослідження в економічному аналізі, потрібно спочатку розробити відповідну систему показників даних властивостей, виражених у балах. Система економічних показників базується, як правило, на системах та підсистемах економічної інформації, проте не виключено, що в ході самого аналізу виникатиме потреба в розрахунку нових показників.

Інша характерна особливість методу економічного аналізу -- вивчення причин, що вплинули на зміну тих чи тих економічних показників. Ураховуючи, що економічні явища обумовлено причинно-наслідковою залежністю, головним завданням аналізу є розкриття та вивчення цих причин (факторів).

За умов ринкової економіки підприємство здійснює свою виробничо-торговельну діяльність самостійно, але конкуренція, що полягає в змаганні підприємств за споживачів їхньої продукції, змушує продавця (виробника) враховувати інтереси й побажання покупців і виробляти ту продукцію, яка їм потрібна. Підприємство, що програло в цій боротьбі, звичайно стає банкрутом, тобто не може оплатити вартості товару, робіт та послуг, розрахуватись з бюджетом, а через те наражається на небезпеку примусового продажу свого майна. Отже, щоб запобігти катастрофі, підприємство мусить постійно стежити за ситуацією на ринку і забезпечувати високу конкурентоспроможність своєї продукції.

Одним з інструментів з'ясування реальної конкурентоспроможності є аналіз фінансового стану підприємства. Аналіз фінансового стану навіть найблагополучнішого підприємства є постійною необхідністю, бо не можна вести господарство без аналізу його доходів і витрат. Це було важливо завжди, а тим більше - нині, коли на зміну безгосподарності й безвідповідальності приходить підприємництво, сувора дисципліна й ощадливість. Закони ринкової економіки потребують відповідного способу мислення й поведінки всіх її учасників. Ринкова економіка приводить у рух усі ресурси, аби кожна вкладена в підприємство гривня давала найвищий прибуток. Щоб забезпечити це, необхідно постійно аналізувати фінансовий стан, проводити обґрунтоване наукове дослідження фінансових відносин і руху фінансових ресурсів у процесі господарської і торговельної діяльності кожного підприємства.

Фінансовий стан підприємства - це показник його фінансової конкурентоспроможності, тобто кредитоспроможності, платоспроможності, виконання зобов'язань перед державою та іншими підприємствами.

Фінансовий аналіз - це засіб оцінки і прогнозування фінансового стану підприємства на основі його бухгалтерської звітності.

Новий план рахунків бухгалтерського обліку, приведення форм бухгалтерського обліку та звітності у відповідність із міжнародними стандартами зумовили необхідність використання нової методики фінансового аналізу, яка відповідала б умовам ринкової економіки. Така методика необхідна для вибору ділового партнера, забезпечення фінансової стабільності підприємства, оцінки ділової активності підприємницької діяльності, прогнозування фінансового стану підприємства.

Інформаційною базою аналізу фінансового стану є бухгалтерська фінансова звітність.

1. Організаційно-економічна характеристика підприємства

Виробнича одиниця обласного комунального підприємства "Донецьктеплокомуненерго" не є юридичною особою, вона діє на господарських заходах згiдно з Положенням про неї, здiйснює виробничу діяльність з метою найбiльшого повного та якiсного задоволення споживачів щодо забезпечення постачання теплової енергії, іншими видами послуг.

Виробнича одиниця має поточнi рахунки в установах банку, печатку з найменуванням обласного підприємства та своїм найменуванням.

Виробнича одиниця здiйснює свою діяльність в межах прав, наданих обласним підприємством, керується законодавчими актами та іншими нормативними документами України, наказами та розпорядженнями обласного підприємства.

При змiнi форми власностi ОКП "Донецьктеплокомуненерго" виробнича одиниця має право вийти зi складу обласного підприємства з додержанням встановленого порядку з згоди власника майна - Донецької обласної Ради в особi Управлiння житлово-комунального господарства.

Мiсцезнаходження виробничої одиницi 86210, м. Жданiвка, вул. Комсомольська, 2а.

Метою дiяльностi виробничої одиницi є виробництво теплової енергії та надання її споживачем згiдно з договорами; організація роботи пiдроздiлiв, відділів, служб, бригад, якi входять до її складу ; виконання робіт, зв язаних з постійною та безаварiйною експлуатацією теплових мереж, виконання плану капітального будівництва та ремонт мереж, споруд; забезпечення ремонту котельного обладнання та теплових мереж виготовлення нестандартного обладнання, яке експлуатується на об єкт теплового господарства областi; здiйснення робіт по реконструкції, монтажу, ремонту котлів та котельного обладнання; монтаж, наладка, держпiдтвердження та сервiсне обслуговування приладiв облiку води та тепла.

Майно виробничої одиницi складають основнi засоби, оборотнi та необоротнi активи, вартість яких вiдображається в балансi ВО.

Майно ВО є спільною власністю територіальних громад сіл, селищ, міст, що знаходяться в управлiннi обласної ради i закріплюється за нею на правi оперативного управлiння.

Придбання основних засобів всiми дозволеними законодавством України способами, провадиться ВО після узгодження з обласним підприємством.

Будiвництво нових об єктiв, що не є для реалізації основної мети дiяльностi, здійснюється після узгодження з ОКП.

Господарча та економічна діяльність виробничої одиницi: Для здійснення своєї дiяльностi виробнича одиниця має структурнi пiдроздiли: служби, дiльницi, цеха, тепловi райони та iншi господарства.

Узагальненим показником фінансових результатів господарчої дiяльностi виробничої одиницi є прибуток(збитки).

Порядок розподiлу прибутку, який залишається у розпорядженнi виробничої одиницi, визначається після узгодження з обласним підприємством.

Керiвники та фахiфцi виробничої одиницi несуть повну адміністративну кримінальну, матеріальну відповідальність в межах визначених нормативними документами за порушення фінансово- господарчої дiяльностi.

Основу планів складають договори, укладенi самостійно виробничою одиницею на поставку теплової енергії та iншi для потреб виробництва. Договор для власних потреб на суму не більше 5,0 тис. грн. укладаються самостійно.

З метою оперативного та своєчасного рішення питань стягнення дебiторської заборгованостi, погашення кредиторської заборгованостi, виробничим одиницям видається доручення на 1 рiк з подальшим продовженням його дії, згiдно з якою ВО має право узгоджувати договори.

Виробнича одиниця веде оперативний облiк своєї дiяльностi, бухгалтерську та статистичну звітність у встановленому порядку i надає до обласного підприємства вказанi види звiтностi по всім напрямкам виробничо-господарчої дiяльностi та фінансової дiяльностi по затвердженим формам.

Виробнича одиниця надає звітність по окремим видам дiяльностi у вiддiл статистики та податкову інспекцію в наданi строки за місцем свого знаходження.

Контроль за окремими сторонами дiяльностi виробничої одиницi здійснюють контролюючi органи, якi діють згiдно з законодавством України.

Комерцiйна тайна та конфiдiцiйна інформація: посадовi особи та робітники виробничої одиницi зобов язанi суворо виконувати режим захисту комерційної тайни та конфiдiцiйної інформації та несуть відповідальність за її розголошення згiдно з чинним законодавством України, цим Положенням, трудовими угодами ( контрактами ).

Склад та об єм вiдомостей, якi складають комерційну тайну та конфiдiцiйну інформацію виробничої одиницi, режим її захисту встановлюється генеральним директором ОКП "Донецьктеплокомуненерго".

Результати діяльності за останні два роки наведені у таблицях 1.1 і 1.2.

Таблиця 1.1 - Динаміка показників ефективності діяльності підприємства

Показники	Одиниці виміру	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення (+, -)	Темп росту (зниження),%
а	1	2	3	4	5
1	Виручка від реалізації	тис. грн.	31578,0	34580,9	3002,9	109,5
2	Непрямі податки і інші відрахування з доходу	тис. грн.	5263,0	5763,5	500,5	109,5
3	Чиста виручка від реалізації	тис. грн.	26315,0	28817,4	2502,4	109,5
4	Собівартість продукції
4.1	сума	тис. грн.	25183,1	29304,6	4121,5	116,3
4.2	відсоток до чистого доходу	%	95,7	101,6	5,9	106,1
5	Валовий прибуток (збиток)
5.1	сума	тис. грн.	1131,9	-487,2	-1619,1	-0,4
5.2	відсоток до чистого доходу	%	4,3	-1,7	-6	-0,4
6	Фінансовий результат від операційної діяльності	тис. грн.	-1925,0	-4203,0	-2278,0	-218,3
7	Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування	тис. грн.	-1744,5	-4120,4	5864,9	-236,2
8	Чистий прибуток (збиток)	тис. грн.	-1744,5	-4120,4	5864,9	-236,2
9	Фонд оплати праці	тис. грн.	6125,7	7207,4	1081,7	117,6
10	Середня вартість майна (капіталу)	тис. грн.	29662,8	32738,9	3076,1	110,4
10.1	основного		11823,0	12750,8	927,8	107,8
10.2	оборотного		17839,8	19988,1	2148,3	112,1
11	Показники ефективності використання ресурсів
11.1	матеріальних
11.1.1	фондовіддача основних фондів		2,7	2,7	-	100
11.1.2	фондоємність основних фондів		0,4	0,4	-	100
11.1.3	рентабельність основних фондів:
	за валовим прибутком		0,1	-0,1	-0,2	-100
	за операційним прибутком		-0,2	-0,3	-0,1	150
	за чистим прибутком		-0,1	-0,3	-0,2	300
11.2	трудових
11.2.1	прибуток на 1тис.грн. фонду оплати праці	тис. грн.
	валовий		0,2	-0,1	-0,3	50
	операційний		-0,3	-0,6	-0,3	200
	чистий		-0,3	-0,6	-0,9	200
11.3	фінансових
11.3.1	оборотність оборотних коштів	дні	244,1	249,7	5,6	102,3
11.3.2	рентабельність оборотних коштів:
	за валовим прибутком		0,1	-0,1	-0,2	-100
	за операційним прибутком		-0,1	-0,2	-0,3	200
	за чистим прибутком		-0,1	-0,1	-0,2	100
11.3.3	коефіцієнт оборотності оборотних коштів	оборотів	203,3	208,1	4,8	102,4
11.3.4	коефіцієнт завантаження коштів в обороті		1,8	1,7	-0,1	94,4

Виходячи з даних таблицi 1.1 у звітному році діяльність підприємства не досить ефективною. Так, значно збiльшилися об'єми виручки від реалізації. Темпи зростання собівартості нижчі, ніж темпи зростання обсягів виробництва, що забезпечило здобуття всіх видів прибутку і його збільшення в порівнянні з минулим роком. Тому підприємству вдалося забезпечити ефективне використання матеріальних, трудових і фінансових ресурсів.

Таблиця 1.2 - Вихідна інформація для фінансового аналізу

Показники	Умовне позначення	Минулий період	Звітний період	Темп росту (зниження), %
а	б	1	2	3
1	Валовий дохід	ВД	31578,0	34580,9	109,5
2	Непрямі податки	Пнепр	-5263,0	-5763,5	-109,5
3	Чистий дохід	ЧД	26315,0	28817,4	109,5
4	Собівартість реалізованої продукції	СВ	-25183,1	-29304,6	-116,3
5	Прибуток валовий	Пв	1131,9	-487,2	43,0
6	Інші операційні доходи	Доп	859,3	713,0	82,9
7	Адміністративні витрати	Ва	-1961,4	-2359,8	-120,3
8	Витрати на збут	Вз	-828,1	-899,2	-108,5
9	Витрати інші операційні	Віо	-1126,7	-1169,8	-103,8
10	Прибуток від операційної діяльності	Под	-1925,0	-4203,0	-218,3
11	Фінансові доходи	Дф	-	-	-
12	Інші доходи	Дін	311,3	411,0	132,1
13	Фінансові витрати	Вф	-130,3	-327,2	-2,5
14	Інші витрати	Він	-0,5	-1,2	-2,4
15	Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування	Пзв	-4120,4	-744,5	-18,1
16	Податок на прибуток	Ппр	-	-	-
17	Чистий прибуток	Пч	-1744,5	-4120,4	-236,2
18	Активи, капітал (валюта балансу)	А, К	29871,8	33337,5	111,6
19	Необоротні активи	НА	12026,3	13344,9	1318,6
20	Оборотні активи	ОА	17839,8	19988,1	112,1
21	Запаси	З	239,8	313,3	130,6
22	Дебітори	Д	16854,7	19262,1	114,3
23	Грошові кошти	ГК	15,5	12	77,4
24	Витрати майбутніх періодів	ВМП	5,65	4,4	77,8
25	Власний капітал	ВК	13969,6	11481,9	2,2
26	Залучений капітал	ЗК	-	-	-
27	Поточні зобов'язання	ПЗ	-	-	-
28	Доходи майбутніх періодів	ДМП	2,2	-	-

2. Формування фінансових результатів i аналiз їх динаміки

2.1 Аналіз динаміки формування чистого прибутку підприємства

Таблиця 2.1 - Аналіз динаміки чистого прибутку підприємства

Показники	Минулий період	Звітний період	Розмір зміни (+,-)	Темп росту (спаду), %
а	1	2	3	4
1 Чистий дохід, тис. грн.	26315,0	28817,4	2502,4	109,5
2 Собівартість реалізованої продукції:	25278,8	29406,2	4127,4	116,3
2.1 тис. грн.	-25183,1	-29304,6	-4121,5	-116,3
2.2 % до чистого доходу	95,7	101,6	5,9	106,1
3 Валовий прибуток (збиток):
3.1 тис. грн. (стр.1- стр.2.1)	1131,9	-487,2	-1619,1	-43,5
3.2 % до чистого доходу	95,7	101,6	5,9	106,1
4 Інші операційні доходи, тис. грн.	859,3	713,0	-146,3	82,9
5 Адміністративні витрати, тис. грн.	-1961,4	-2359,8	-4321,2	-120,3
6 Витрати на збут, тис. грн.	-828,1	-899,2	-1727,3	-1,8
7 Інші операційні витрати, тис. грн.	-0,5	-1,2	-1,7	-240
8 Прибуток (збиток) від операційної діяльності, тис. грн.	-4120,4	-744,5	-4864,9	0,2
9 Фінансові доходи, тис. грн.	-	-	-	-
10 Інші доходи, тис. грн.	311,3	411,0	99,7	132,2
11 Фінансові витрати, тис. грн.	-130,3	-327,2	457,5	-251,1
12 Інші витрати, тис. грн.	-0,5	-1,2	-1,7	-240
13 Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування, тис. грн.	-1744,5	-4120,4	-5864,9	-236,2
14 Податок на прибуток, тис. грн.	-	-	-	-
15 Чистий прибуток (збиток), тис. грн.	-1744,5	-4120,4	-5864,9	-236,2
16 Прибуток від реалізації на 1 грн. продукції, коп.	-0,16	-0,03	-0,19	18,75

Чистий дохiд підприємства від реалiзацii продукцii збiльшився на 109,5% при зростаннi собiвартостi на 116,3%.Валовий прибуток підприємства зменшився на 43,5%. Торiк від операційної дiяльностi був отриманий збиток в сумi 4120,4 грн. У звітному роцi за рахунок зменшення валового прибутку отриманий прибуток у розмiрi 744,5 грн.( не дивлячись на зменшення адміністративних витрат на 120,3% i витрат на збут 1,8%).

Не менш негативним є здобуття в звітному роцi фінансових i інших доходiв.

Це дало можливість зрiвняти прибуток від звичайної дiяльностi до оподаткування до - 4120,4 тис. грн.

За результатами дiяльностi підприємства отриманий чистий прибуток, величина якого в звітному роцi складає-4120,4 тис. грн. в порiвняннi з минулим періодом.

Окрiм цього спостерiгається збільшення рівня інших операцiйних доходiв на суму 713,0 тис. грн.

Не дивлячись на зменшення витрат на збут на 1727,3 тис. грн. в звітному перiодi i зменшення інших витрат на -1,7тис.грн. у звітному роцi це не зробило значного впливу на кінцевий результат дiяльностi підприємства.

2.2 Аналіз динаміки показників рентабельності

Таблиця 2.2 - Аналіз динаміки показників рентабельності

Показники	Порядок розрахунку	Минулий період	Звітний період	Розмір зміни (+,-)
а	б	1	2	3
1 Прибуток (збиток) тис. грн.
1.1 валовий	Пв	1131,9	-487,2	1619,1
1.2 звичайної діяльності	Пзд	-1744,5	-4120,4	1324,1
1.3 чистий	Пч	-1744,5	-4120,4	1324,1
2 Чистий дохід тис. грн.	ЧД	26315,0	28817,4	2502,4
3 Середня вартість капіталу, тис. грн.:	Ксер = (Кп + Кк) / 2	42778,2	46875,1	4096,9
3.1 необоротного, у тому разі:
- основного		11823,0	12750,7	927,7
3.2 оборотного		17839,8	19988,1	2148,3
3.3 власного, у тому числі:		13963,5	11481,9	-2481,6
- власного оборотного		480,0	-4206,1	-4686,1
3.4 позикового		-1051,4	2060,2	3111,6
3.5 Прибуток (збиток) на 1 гривню реалізованої продукції (чистого доходу), грн.:
3.5.1 валовий	Рчдв = Пв / ЧД	0,04	-0,02	-0,06
3.5.2 звичайної діяльності	Рчдзд = Пзд / ЧД	-0,07	-0,01	0,06
3.5.3 чистий	Рчдч = Пч / ЧД	-0,07	-0,1	-0,03
4 Оборотність активів	КобА = ЧД / Асер	0,8	0,8	-
5 Рентабельність капіталу
5.1 всього	Рк = Пч / Ксер	-0,04	-0,1	0,06
5.2 необоротного	Ркно = Пч / НАсер	-0,1	-0,3	0,2
5.3 основного	Ркосн = Пч / ОФсер	-0,1	-0,1	-
5.4 оборотного	Ркоб = Пч / ОАсер	-0,1	-0,2	0,1
5.5 власного	Рвк = Пч / ВКсер	-0,1	-0,3	0,2
5.6 власного оборотного	Рвок = Пч / ВОКсер	-3,6	-0,9	2,7
5.7 залученого	Рзк = Пч / ЗКсер	-1744,5	-4120,4	2375,9
6 Фінансовий леверідж	Кфл = Ксер / ВКсер	42778,2	4,1	-42774,1

Дане підприємство в звітному році змогло забезпечити здобуття всіх видів прибутку. Сума валового прибутку в минулому періоді складає 1131,9 тис. грн., в звітному - 487,2 тис. грн., яка збільшилася на 1619,1 тис. грн. протягом року.

Прибуток від звичайної діяльності зменшився на 0,06 тис. грн. і в звітному періоді склав - 0,01 тис. грн.

Величина чистого прибутку в минулому періоді складала -1744,5 тис. грн., у звітному періоді -4120,4 тис. грн. Отже, спостерігається зниження прибутку на 1324,1 тис. грн. протягом року.

Рентабельність характеризує міру ефективності діяльності підприємства, тобто відносну міру прибутковості підприємства або вироблюваної продукції. Валовий прибуток на 1 грн. реалізованої продукції складає -0,02 грн., що на -0,06 тис. грн., нижче за рівень минулого року і свідчить про негативну динаміку.

На 1 грн. реалізованого доходу отримуємо -0,1 грн. чистого прибутку, що на -0,03 грн. нижче за рівень минулого року. Також на діяльність підприємства вплинуло зрiвняння рівня оборотності активів на 0,8 тис. грн. протягом року.

В цілому можна відзначити не ефективну діяльність підприємства за рахунок зниження рівня рентабельності діяльності і рівня рентабельності всіх видів капіталу. Так, рентабельність всього капіталу на початок періоду склала 0,005 грн., на кінець періоду -0,017 грн., що на 0,12 грн. зросла протягом року.

Рентабельність основного капіталу в звітному році складає -0,1 грн., що на 0,06 грн. нижче, ніж торік . Рівень рентабельності необоротного капіталу підвищився на 0,2 грн. протягом року . Рентабельність оборотного і позикового капіталу на початок періоду складає -0,1грн., на кінець періоду -0,3 грн., що на 0,2 грн. вище, ніж в минулому періоді. Рентабельність власного капіталу підвищилася на 0,2 грн. в порівнянні з минулим періодом.

3. Аналiз фінансового стану підприємства

3.1 Аналіз динаміки і структурної динаміки майна і капіталу

3.1.1 Аналіз динаміки вартості і структури активів балансу

Таблиця 3.1 - Аналіз динаміки вартості і структури активів балансу

Угрупування активів (майна)	На початок періоду	На кінець періоду	Розмір зміни (+,-)	Темп росту (зниження), %
	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %
а	1	2	3	4	5	6	7
1 Необоротні активи, в тому разі:	13232,3	41,9	13457,6	39,2	225,3	-1,7	101,7
1.1 нематеріальні активи	43,3	0,1	47,9	0,2	4,6	0,1	110.6
1.2 незавершене будівництво	175,8	0,5	9264,0	2,7	745,6	2,2	524,1
1.3 основні засоби	13013,2	40,2	12488,3	36,3	-524,9	-3,9	95,9
1.4 інші	-	-	-	-	-	-	-
2 Оборотні активи, у тому разі:	19079,5	59	20896,7	60,8	1817,2	1,8	109,5
2.1 запаси	319,2	0,9	307,3	0,9	-11,9	-	96,2
2.2 векселі одержані	-	-	-	-	-	-	-
2.3 дебіторська заборгованість	17594,9	54,4	19429,4	56,6	1834,5	2,2	110,4
2.4 грошові кошти і їх еквіваленти	15,4	0,1	8,6	-	-6,8	0,1	55,8
2.5 інші оборотні активи	1037,6	3,2	1024,7	2,9	921,1	0,3	98,7
3 Витрати майбутніх періодів	6,1	0,1	2,7	-	-3,4	0,1	44,2
Баланс (всього активів):	32317,9	100,0	34357,0	100,0	2039,1	-	106,3

У розпорядженні підприємства в звітному періоді знаходилося всього активів на суму 34357,0 тис. грн., що на 2039,1 тис. грн. бiльше, ніж в минулому періоді.

Загальна сума активів на кінець звітного періоду зменшилася за рахунок зниження кількості необоротних активів на 102,4 тис. грн., а також зменшення оборотних активів, зокрема запасів на суму 83,8 тис. грн. або на 0,68%.

Негативний вплив на формування балансових активів надало збільшення дебіторської заборгованості на 19429,4 тис. грн. в порівнянні з минулим періодом.

Найбільшу питому вагу у складі активів балансу займають оборотні активи. Їх доля на початок звітного періоду складає 59%, на кінець 60,8%, що на 1,8% вище, ніж на початок періоду.

На кінець звітного періоду необоротні активи займають 39,2% у загальній сумі балансових активів підприємства. Їх зменшення в звітному році на -1,7% пов'язано з рухом по статтях 2.3. "Дебіторська заборгованість" і 2.5 "Грошових коштів і їх еквіваленти" у бік зростання на 1,21% і на 0,14% відповідно.

Дебіторська заборгованість на кінець звітного періоду збільшилася на 1834,5 тис. грн. і є негативним моментом у фінансовій діяльності підприємства, що позначається в зменшенні загальної суми балансових активів підприємства.

3.1.2 Аналіз динаміки вартості і структури пасивів балансу

Таблиця 3. 2 - Аналіз динаміки вартості і структури пасивів балансу

Угрупування пасивів (джерела фінансових ресурсів)	На початок періоду	На кінець періоду	Розмір зміни (+.-)	Темп росту (зниження), %
	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага), %
а	1	2	3	4	5	6	7
1 Власний капітал, у тому разі:	13712,3	42,4	9251,5	27,0	-4460,8	-15,4	67,4
1.1 iнший додатковий капітал	16718,3	51,7	16377,9	47,7	-340,4	-4	97,9
1.2 нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	-3006,0	-9,3	-7126,4	-20,7	-4120,4	-30,0	-237,0
2 забезпечення майбутніх витрат і платежів	313,7	0,9	340,5	0,9	26,8	-	2680,0
3 Позиковий капітал, у тому разі:	18289,7	56,5	24765,0	72,1	6475,3	15,6	6,4
3.1 довгострокові зобов'язання	-	-	-	-	-	-	-
3.2 поточні зобов'язання, у тому разі:	18289,7	56,5	24765,0	72,1	6475,3	15,6	6,4
3.2.1 короткострокові кредити банків	-	-	-	-	-	-	-
3.2.2 векселі видані	-	-	-	-	-	-	-
3.2.3 кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	9680,3	29,9	17599,5	51,2	7919,2	21,3	7,9
3.2.4 поточні зобов'язання за розрахунками	5674,8	17,5	3888,7	11,3	-1786,1	-6,2	-1,7
3.2.5 інші	2934,6	9,08	3276,8	-	342,2	-9,08	3,4
4 Доходи майбутніх періодів	2,2	0,2	-0,01	-	-2,19	-0,2	-2,19
Баланс (всього капіталу)	32317,9	100,0	34357,0	100,0	2039,1	-	2,5

Основним джерелом формування грошових коштів підприємства є цільове фінансування. Його доля на початок звітного року складає -8046,6 тис. грн., на кінець - 7919,8 тис. грн., що на 1268,0 тис. грн. нижче за рівень на початок звітного періоду.

Протягом звітного року доля позикових засобів збільшилася на 98,1 тис. грн. і складає на кінець року -31,28%. У формуванні позикового капіталу беруть участь довгострокові зобов'язання, яких у нас не має і поточні зобов'язання, питома вага яких збільшилася на 15,6% протягом року.

У складі поточних зобов'язань велику частину займає кредиторська заборгованість за товари, роботи і послуги. На кінець звітного року її доля складає - 51,2%, що на 21,3% вище, ніж на початок року.

Позитивним моментом у фінансовій діяльності підприємства є зменшення розмірів поточних зобов'язань по розрахунках. Так, на кінець звітного року розмір поточних зобов'язань склав 3888,7 тис. грн., що нижче за рівень на початок року на 5674,8 тис. грн.

Позитивним моментом можна вважати зменшення кредиторської заборгованості за товари на 7919,2 тис. грн.

3.1.3 Аналіз динаміки і структурної динаміки оборотного капіталу

Таблиця 3.3 - Аналіз динаміки і структурної динаміки оборотного капіталу

Види оборотних активів	На початок періоду	На кінець періоду	Розмір зміни (+.-)	Темп росту (зниження), %
	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	за питомою вагою (+,-), %
а	1	2	3	4	5	6	7
1 Запаси, у тому разі:	319,2	1,6	307,3	1,5	-11,9	-0,1	0,3
1.1 виробничі	319,2	1,6	307,3	1,5	-11,9	-0,1	0,3
1.2 готова продукція	-	-	-	-	-	-	-
2 Векселі одержані	-	-	-	-	-	-	-
3 Дебіторська заборгованість, у тому числі:	17707,3	92,9	19556,1	93,5	1848,8	0,6	110,4
3.1 за товари	17594,9	92,9	19429,4	92,9	176834,5	-	1105,1
3.2 за розрахунками, з них:	112,4	0,5	126,7	0,6	14,3	0,1	112,7
3.2.1 з бюджетом	62,2	0,3	59,9	0,2	-2,3	-0,1	96,3
3.2.2 поточними іншими	50,2	0,2	66,8	0,3	16,6	0,1	133,1
4 Поточні фінансові інвестиції	-	-	-	-	-	-	-
5 Грошові кошти і їх еквіваленти	15,4	0,1	8,6	0,1	-6,8	-	6,4
6 Інші оборотні активи	1037,6	5,4	1024,7	4,9	-12,3	-0,5	98,7
Разом:	19079,5	100,0	20896,7	100,0	1856,0		109,5

Протягом року оборотний капітал збільшився на 1856,0 тис. грн., і склав 20896,7 тис. грн., що на 1% вище за рівень на початок перiоду.

У складі оборотних коштів підприємства найбільшу питому вагу займають дебiторська заборгованість 93,5% на кінець періоду, що на 0,6% вища, ніж на початок періоду.

Позитивний вплив на продуктивну діяльність підприємства надає дебіторська заборгованість, яка на початок періоду складала 17707,3 тис. грн., на кінець 19556,1 тис. грн., так як знизилася протягом року на 1848,8 тис. грн.. Найбільш ваговите місце в структурі дебіторської заборгованості займають розрахунки з бюджетом. Їх доля складала на початок періоду 62,2%, на кінець періоду 59,9%, що свідчить про зниження питомої ваги заборгованості на 0,1% протягом року і говорить про виниклу фінансову скруту підприємства.

Негативно на діяльність підприємства впливає зменшення суми грошових коштів і їх еквівалентів. Так протягом року вона знизилась на -6,8 тис. грн. в порівнянні з рівнем на початок року і склала 8,6 тис. грн.

3.1.4 Аналіз динаміки и структурної динаміки власного оборотного капіталу

Таблиця 3.4 - Аналіз динаміки и структурної динаміки власного оборотного капіталу

Показники	На початок періоду	На кінець періоду	Розмір зміни (+.-)	Темп росту (зниження), %
	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	за питомою вагою (+,-), %
а	1	2	3	4	5	6	7
1 Реальний власний капітал (РВК), у тому разі:	14026,0	100,0	9592,0	100,0	-4434,0	-	68,3
1.1. Власний капітал	13712,3	97,8	9251,5	96,4	-4460,8	-1,4	67,4
1.2. Забезпечен...

Подобные документы

• Аналіз фінансової звітності ПАТ "ЦГЗК"

  Аналіз динаміки та структури активів і пасивів, оцінка коефіцієнтів ліквідності, рентабельності та платоспроможності підприємства, його фінансової стійкості та ділової активності. Аналіз показників фінансових результатів діяльності підприємства.
  
  контрольная работа [117,0 K], добавлен 29.05.2013
  

• Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства ВАТ "Кондитерська фабрика"

  Формування фінансових результатів діяльності підприємства та задачі їх аналізу. Аналіз рентабельності продукції підприємства. Аналіз рівня, динаміки і структури фінансових результатів ВАТ "Кондитерська фабрика". Резерви збільшення прибутку підприємства.
  
  курсовая работа [72,6 K], добавлен 09.02.2012
  

• Ефективність господарсько-фінансової діяльності підприємства та шляхи її підвищення на прикладі ТОВ "Металоіндустрія Плюс"

  Виробнича та комерційна діяльність підприємства, способи аналізу і поліпшення її результативності та ефективності. Аналіз динаміки структури активів та пасивів балансу. Показники ділової активності, платоспроможності та ефективності господарювання.
  
  отчет по практике [4,7 M], добавлен 18.09.2010
  

• Аналіз господарської діяльності підприємства

  Формування фінансових та економічних показників результатів діяльності підприємства. Аналіз забезпеченості, технічного стану та ефективності використання основних засобів виробництва. Аналіз платоспроможності та ліквідності. Показники ділової активності.
  
  курсовая работа [146,1 K], добавлен 22.12.2014
  

• Організація моніторингу фінансових результатів в системі управління прибутковістю підприємства

  Поняття фінансового моніторингу, його система, суб’єкти, порядок здійснення та роль у забезпеченні фінансової дисципліни. Аналіз динаміки формування та використання фінансових результатів діяльності МПП "Рабіца", напрями та шляхи його вдосконалення.
  
  дипломная работа [2,3 M], добавлен 18.05.2013
  

• Аналіз фінансового стану та фінансових результатів діяльності підприємства на прикладі дочірнього підприємства "Авіком Рівне"

  Аналіз необоротних і оборотних активів, дебіторської і кредиторської заборгованості, власного капіталу, прибутковості, структури грошових потоків, платоспроможності, ліквідності, фінансової стійкості підприємства. Оптимізація результатів його діяльності.
  
  курсовая работа [221,9 K], добавлен 17.04.2016
  

• Обгрунтування стратегії підвищення результативності діяльності підприємства (на прикладі ВАТ "Нікопольський феросплавний завод")

  Теоретичні аспекти визначення результативності діяльності суб’єкта господарювання. Аналіз динаміки структури активів та пасивів балансу, фінансової стійкості та платоспроможності підприємства. Показники ділової активності та ефективності господарювання.
  
  дипломная работа [7,4 M], добавлен 06.07.2010
  

• Аналіз ділової активності і ефективності діяльності підприємства

  Сутність, методика аналізу ділової активності і ефективності діяльності підприємства. Характеристика, аналіз виробничо-фінансових показників роботи ВАТ "УДП", показників ділової активності та рентабельності. Резерви поліпшення ділової активності.
  
  курсовая работа [307,8 K], добавлен 06.11.2010
  

• Аналіз господарсько-фінансової діяльності підприємства ВАТ "Володарка"

  Загальна характеристика ВАТ "Володарка". Дослідження операційної, фінансової, зовнішньоекономічної та інвестиційної діяльності підприємства, рівня та динаміки його основних економічних показників. Оцінка функціонування кадрової та маркетингової структури.
  
  отчет по практике [61,9 K], добавлен 15.09.2010
  

• Аналіз фінансової звітності підприємства

  Аналіз структури активів підприємства. Темп росту прибутку від операційної діяльності на основі звіту про фінансові результати. Розрахунок коефіцієнтів рентабельності, оборотності активів та основних показників ділової активності для підприємства.
  
  контрольная работа [146,7 K], добавлен 29.06.2013
  

• Аналіз та управління операційною діяльностю підприємства

  Сутність операційної діяльності підприємства. Особливості розробки виробничої програми підприємства. Формування операційного прибутку. Характеристика діяльності ТзОВ ВАП "Шаяни". Аналіз показників фінансового стану та ділової активності підприємства.
  
  курсовая работа [61,8 K], добавлен 09.03.2013
  

• Аналіз ділової активності підприємства ТОВ "Агаль"

  Сутність оцінки ділової активності підприємства. Загальноекономічна характеристика підприємства ТОВ "Агаль". Аналіз оборотності капіталу. Пропозиції щодо підвищення рівня ділової активності підприємства за рахунок прискорення оборотності активів.
  
  курсовая работа [121,5 K], добавлен 10.01.2014
  

• Ефективність господарсько-фінансової діяльності підприємства та шляхи її підвищення

  Теоретико-методичні аспекти визначення ефективності роботи підприємства. Оцінка господарської діяльності та діагностика її результативності. Аналіз динаміки складу активів та пасивів балансу і платоспроможності фірми, показників її ділової активності.
  
  курсовая работа [3,7 M], добавлен 12.07.2010
  

• Економічний аналіз роботи підприємства

  Аналіз виробництва продукції, товарів, робіт, динаміки та структури діяльності підприємства. Оцінка виробничого потенціалу, використання трудових ресурсів і оплати праці. Динаміка і структура операційних витрат. Фінансовий аналіз діяльності підприємства.
  
  контрольная работа [252,2 K], добавлен 18.05.2010
  

• Резерви поліпшення фінансових результатів діяльності підприємства (на прикладі КФ "Ольга")

  Теоретичні та методичні основи фінансового аналізу. Характеристика та аналіз фінансових результатів діяльності "Колективної фірми "Ольга". Факторний аналіз прибутку підприємства. Напрямки і резерви покращення фінансових результатів діяльності підприємства
  
  дипломная работа [480,0 K], добавлен 11.02.2007
  

• Управління формуванням та розподілом прибутку підприємства

  Економічна характеристика прибутку, управління його розподілом і використанням. Відносні показники фінансових результатів діяльності підприємства ТОВ "Обербетон Інвест". Аналіз динаміки, структури і розподілу прибутку компанії, оцінка його рентабельності.
  
  курсовая работа [116,0 K], добавлен 14.12.2015
  

• Аналіз фінансового стану ЗАТ КФ "Лагода" за 2007-2008 роки

  Вивчення стану кондитерської галузі України. Огляд господарської діяльності ЗАТ Кондитерська фабрика "Лагода". Аналіз ліквідності, ділової активності, платоспроможності, фінансової стійкості підприємства. Дослідження динаміки і структури доходів і витрат.
  
  курсовая работа [784,3 K], добавлен 04.10.2012
  

• Аналіз фінансового стану Херсонського суднобудівного-судноремонтного заводу ім. Комінтерну

  Теоретично-методологічні основи аналізу фінансового стану підприємства: динаміки складу і структури актів і пасивів, руху грошових коштів, фінансової стійкості підприємства. Розроблення і складання фінансових бюджетів з метою фінансової стабілізації.
  
  дипломная работа [729,3 K], добавлен 16.10.2011
  

• Аналіз фінансового стану ТОВ "ФОЗЗІ-ФУД" (мережа супермаркетів "Сільпо")

  Аналіз фінансових результатів діяльності торговельного підприємства. Динаміка структури активів. Аналіз показників оборотності та рентабельності сукупних активів організації, обсягів джерел формування оборотних активів, структури власного капіталу.
  
  курсовая работа [57,2 K], добавлен 21.03.2011
  

• Аналіз основних фінансових аспектів діяльності молокопереробного підприємства ПП "Молокозавод–Олком"

  Історія підприємства та продукція ПП "Молокозавод-Олком". Аналіз його фінансових результатів. Інвестиційний розвиток диференціації виробництва з метою підвищення фінансових результатів підприємства переробної галузі. Склад і структура фінансових ресурсів.
  
  отчет по практике [201,2 K], добавлен 26.11.2013
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам