Расчет основных показателей деятельности коммерческого предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Задачей курсовой работы является закрепление теоретических знаний по курсу «Экономика предприятия» и приобретение навыков практической работы по расчету основных показателей деятельности коммерческих организаций.

Предприятие - это самостоятельно хозяйствующий субъект, созданный в порядке, установленным законом, для производства продукции и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли. Важнейшей задачей предприятия является получение дохода за счёт реализации потребителям производимой продукции [2].

Вымручка (оборот, объём продаж) - количество денежных средств или иных благ, получаемых компанией за определённый период её деятельности, в основном за счёт продажи товаров или услуг своим клиентам.

Основные фонды - это часть производственных фондов, которая участвует в процессе производства длительное время, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на продукцию постепенно, по частям, по мере использования. Износ основных фондов учитывается по установленным нормам амортизации, сумма которой включается в себестоимость продукции. После реализации продукции начисленный износ накапливается в особом амортизационном фонде, который предназначается для новых капитальных вложений. Таким образом, основной капитал совершает постоянный кругооборот, переходя из денежной формы в натуральную, в товарную и снова в денежную. К основным фондам относятся: здания, сооружения, машины и оборудование, транспортные средства, инструменты и приспособления, передаточные устройства, производственный инвентарь и принадлежности, земельные участки, находящиеся в собственности предприятия [2].

Основные средства - это выраженные в стоимостной форме основные фонды.

Производительность труда - характеризует эффективность использования трудовых ресурсов предприятия, определяется количеством продукции, произведённой в единицу рабочего времени, или затратами труда на единицу произведённой продукции или выполненной работы. Производительность труда - это качественный показатель, который можно измерить количественно через показатели выработки продукции в единицу времени и трудоёмкости [2].

Выработка - измеряется количеством продукции, произведённой в единицу рабочего времени или приходящейся на одного среднесписочного работника или рабочего в год, (квартал, месяц, день, час) [2].

Среднесписочная численность - это численность работников в среднем за определенный период (месяц, квартал, год). Среднесписочная численность работников за месяц определяется как частное от деления суммы всех списочных данных за каждый день на календарное число дней в месяце. При этом в выходные и праздничные дни показывается списочная численность работников за предыдущую дату[4].

Рабочие - это работники, непосредственно занятые производством продукции (услуг), ремонтом, перемещением грузов и т.п. [3].

Фондоотдача - показатель выпуска продукции в денежном обращении, приходящейся на 1 рубль стоимости основных фондов. Фондоотдача основных фондов определяется как отношение стоимости произведённой за год продукции с среднегодовой стоимости основных фондов. Она показывает какова общая отдача от использования каждого рубля, вложенного в основные производственные фонды, т.е. на сколько эффективно это вложение средств [2].

Фондоёмкость - величина, обратная фондоотдаче. Показывает долю стоимости основных фондов, приходящуюся на каждый рубль выпускаемой продукции. Если фондоотдача должна иметь тенденцию к увеличению, то фондоёмкость к снижению. Фондоёмкость рассчитывается как отношение стоимости основных производственных фондов к объёму выпускаемой продукции.

Фондовооружённость - определяет эффективность работы предприятия, рассчитывается как отношение стоимости основных производственных фондов к числу рабочих предприятия. Эта величина должна непрерывно увеличиваться, так как от неё зависит техническая вооружённость, а, следовательно и производительность труда [2].

Рентабельность - показатель, характеризующий уровень использования ОПФ. Показывает долю прибыли, приходящуюся на рубль стоимости основных средств. Показатель рентабельности имеет некоторые недостатки: рентабельность может повышаться по причинам, не зависящим от улучшения использования основных производственных фондов, например, перепроизводства дорогостоящих изделий, завышения цен на новые изделия, увеличения использования рабочей силы [2].

Оборотные средства - совокупность денежных средств предприятия, авансируемых для создания оборотных производственных фондов (сфера производства) и фондов обращения (сфера обращения). Оборотные средства необходимы для обеспечения бесперебойного процесса производства продукции. Оборотные средства складываются из оборотных фондов и фондов обращения [2].

Коэффициент загрузки средств в обороте - характеризует сумму оборотных средств, затраченных на 1 рубль реализованной продукции. Иными словами он представляет собой оборотную фондоёмкость, т.е. затраты оборотных средств (в копейках) для получения 1 рубля реализованной продукции (работ, услуг). Величина, обратная коэффициенту оборачиваемости средств. Чем меньше коэффициент загрузки средств, тем эффективнее используются оборотные средства на предприятии, улучшается его финансовое положение [2].

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств - показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год). Чем выше коэффициент оборачиваемости, тем лучше используются оборотные средства [2].

Продолжительность одного оборота в днях - один из основных показателей оборачиваемости. Он показывает за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции [2].

Себестоимость продукции представляет собой выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции и складывается из затрат, связанных с использованием в процессе производства продукции (работ, услуг) экономических ресурсов (природных, материальных, трудовых и т.д.). обобщающий показатель, характеризующий все стороны хозяйственной деятельности. Себестоимость продукции является не только экономической категорией, но и качественным показателем, так как она характеризует уровень использования всех ресурсов (переменного и постоянного капитала), находящихся в распоряжении предприятия. По величине и динамике данного показателя можно судить об уровне управления, планирования, организации труда, техническом уровне производства и т.д. [2].

Материальные затраты - отражают стоимость приобретаемых со стороны для производства продукции сырья и материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов, топлива и энергии всех видов, расходуемых как на технологические цели так и на обслуживание производства (отопление зданий, транспортные работы и т.п.) [2].

Затраты на оплату труда - расходы на оплату труда основного производственного персонала предприятия, включая премии рабочим и служащим за производственные результаты, стимулирующие и компенсирующие выплаты, а также затраты на оплату труда не состоящих в штате предприятия работников, занятых в основной деятельности [2].

Отчисления на социальные нужды - обязательные отчисления по установленным нормам органам государственного и негосударственного социального страхования, Пенсионного фонда, Государственного фонда занятости и медицинского страхования в процентах к оплате труда работников [2].

Амортизация основных фондов - сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, исчисленная исходя из балансовой стоимости и установленных норм, включая и ускоренную амортизацию их активной части [2].

Прочие затраты - налоги, сборы, отчисления в специальные фонды, платежи по кредитам в пределах установленных ставок, затраты на командировки, оплата услуг связи и др. [2].

Прибыль - часть выручки от реализации продукции, характеризующая избыток выручки над издержками производства. Прибыль - основной источник финансовых ресурсов предприятия, связанный с получением валового дохода. Она отражает финансовый результат хозяйственной предпринимательской деятельности организации. Прибыль предприятия как показатель эффективности производства позволяет определять объем и качество продукции, уровень себестоимости, производительность труда. С другой стороны, прибыть стимулирует укрепление коммерческого расчета и интенсифицирует производство [5].

Исходные данные

Выручка от реализации продукции в отчетном (предшествующем планируемому) году - =174,4 млн. руб.

Процент роста выручки от реализации продукции в планируемом году - = 15,99%.

Численность (среднесписочная) работников основного производства в отчетном году - =972 чел.

Процент изменения («+» - увеличение; «-» - снижение) численности работников основного производства в планируемом году - =2,775%.

Среднесписочная численность рабочих, занятых в основном производстве, в отчетном году (фактическая) - =628 чел.

Численность рабочих, занятых в основном производстве, в отчетном году (плановая) - =617 чел.

Численность работников основного производства в отчетном году (плановая) - =973 чел.

Число дней, отработанных одним рабочим в отчетном году (плановое) - Япл =280 дней.

Число дней, отработанных одним рабочим в отчетном году (фактическое) - Яф =276 дней.

«Чистое» время работы в течение смены в отчетном году (факт) - = 8 ч.

«Чистое» время работы в течение смены в отчетном году (план) - = 7,6 ч.

Среднегодовая стоимость ОПФ в отчетном году - = 49,15 млн. руб.

Стоимость ОПФ на начало планируемого года - = 49,35 млн. руб.

Из них в консервации - = 0,805 млн. руб.

Поступление ОПФ в планируемом году - = 4,519 млн. руб.

Выбытие ОПФ в планируемом году - =1,665 млн. руб.

Процент изменения («+» - увеличение; «-» - снижение) численности рабочих в планируемом году - =1,189%.

Средний размер оборотных средств в отчетном году - =42,59 млн. руб.

Средний размер оборотных средств в планируемом году - =45,06 млн. руб.

Удельный вес (доля) материальных затрат в выручке от реализации отчетного года - =50,2%.

Фонд оплаты труда работников предприятия в отчетном году - =38,19 млн. руб.

Коэффициент роста среднемесячной зарплаты одного работника предприятия в планируемом году - =12,02%.

Удельный вес (доля) прочих затрат в объеме производства отчетного года - =13,2%.

1.Исчисление роста производительности труда

Определим выручку от реализации продукции в соответствующих ценах на планируемый год путем умножения выручки от реализации продукции за предшествующий планируемому (отчетный) год на коэффициент роста выручки в планируемом году:

= 174,4 х 1,1599 = 202,28656 млн. руб.

Определим среднесписочную численность работников основного производства в планируемом году путем умножения среднесписочной численности работников основного производства в отчетном году на коэффициент изменения численности работников в планируемом году:

= 972 х 1,02775 = 999 чел.

В планируемом году предполагается увеличение прибыли на 27, 88656 млн. руб. и увеличение среднесписочной численности работников на 27 человек.

Тогда производительность труда в планируемом году () определится по формуле:

,

где - выручка от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году, млн. руб.;

- среднесписочная численность работников основного производства в планируемом году, чел.

млн. руб./чел.

Величина рассчитывается по формуле:



где - выручка от реализации продукции (работ, услуг) в отчетном году, млн. руб.

Определим изменение выручки за счёт двух факторов:

· изменения ПТ ();

· изменения численности работников, занятых в основной деятельности ().

Влияние факторов на изменение объема выручки от реализации продукции можно определить, используя методы факторного анализа:

1) интегральный;

2) индексный

При использовании индексного метода расчет выполняется по формулам:

1. Оценка влияния на изменение объема выручки изменения численности работников основного производства (количественного фактора, экстенсивности использования трудовых ресурсов):

2. Оценка влияния на изменение объема выручки изменения производительности труда (качественного фактора, интенсивности использования трудовых ресурсов):

где ДВ - изменение среднегодовой выработки одним работником основного производства в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом, млн. руб.;

- среднегодовая выработка продукции одного работника основной деятельности в отчетном году, млн. руб.;

- изменение среднесписочной численности работников основного производства в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

- среднесписочная численность работников основного производства в планируемом году.

3. Совокупное влияние факторов (проверка правильности расчетов):

?О = + = 4,8444453 + 23,0421348 = 27,8865801 млн. руб.

При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:

Совокупное влияние факторов (проверка правильности расчетов):

?О = + = 22,7307546 + 5,1558255 = 27,8865801 млн. руб.

По формулам (2), (3) и (5), (6) рассчитывается абсолютное изменение выручки от реализации продукции в стоимостном выражении.

Рассчитанные по формулам величины имеют положительное значение, определим доли изменения выручки от реализации продукции, обусловленные изменением выработки и численности.

Расчет долей (отдельно по интегральному и индексному методам) проводится по формулам:

,

,

где и - доли изменения выручки от реализации продукции, обусловленные, соответственно, изменением выработки и численности;

По интегральному методу:

По индексному методу:

Таким образом, в планируемом году по сравнению с отчётным годом произойдёт увеличение выручки от реализации продукции на 27,88656 млн. руб. в результате влияния следующих факторов:

1.В результате увеличения среднегодовой выработки одним работником на 0,0230652 млн. руб./чел. будет обеспечено увеличение выручки от реализации продукции на 23,0421348, а доля изменения выручки составит 82,5%.

2.В результате повышения среднесписочной численности работников предприятия на 27 человек произойдёт увеличение объёма выручки на 4,8444453 млн. чел., а доля изменения выручки составит 17,5%.

Объём выручки изменится на 15,99%, в то время как процент изменения численности работников основного производства в планируемом году увеличится на 2,775%, что свидетельствует о увеличении эффективности работы предприятия в планируемом году.

На изменение объёма выручки в большей степени повлияет изменение производительности труда, чем изменение численности работников основного производства. Чем выше производительность труда, тем стремительнее будут расти объёмы производства. Производительность труда - показатель эффективности использования ресурсов труда.

Факторы повышения производительности труда можно классифицировать по трем направлениям:

1) факторы, создающие условия для роста производительности труда: уровень развития науки, повышения квалификации работников, укрепление трудовой дисциплины, сокращение текучести кадров и др.;

2) факторы, способствующие росту производительности труда: материальное и моральное стимулирование, совершенствование оплаты труда, внедрение научно и технически обоснованных норм труда, внедрение прогрессивной технологии и др.

3) факторы, непосредственно определяющие уровень производительности труда на предприятии: механизация и автоматизация производственных процессов, улучшение качества труда, ликвидация простоев, устранение брака, совершенствование управления и организации труда и др. [3].

Для обеспечения роста производительности труда в планируемом году необходимо проанализировать показатель среднегодовой выработки одного работника основного производства в отчетном году.

1. Оценим влияние изменения структуры численности работников основного производства на величину отчетного показателя производительности труда () в абсолютном выражении по формуле:

,

где , - среднегодовая численность рабочих, занятых в основном производстве, в отчетном году, соответственно, фактическая и плановая;

, - среднегодовая численность работников основного производства в отчетном году, соответственно, фактическая и плановая;

- плановое число дней выходов на работу одним среднесписочным рабочим;

- планируемое (чистое) время работы рабочих в течение смены с учетом предусматриваемого снижения внутрисменных потерь рабочего времени;

- средняя часовая выработка рабочего, занятого в основном производстве, в отчетном году по плану.

Величина рассчитывается по формуле:

,

где - среднегодовая выработка одного работника основного производства в отчетном году по плану, которая рассчитывается по формуле:

Предприятие планирует увеличить количество работников на 1 человека и уменьшить количество рабочих на 11 человек, тогда производительность труда в абсолютном выражении изменится на 0,0033832 млн. руб./чел.

2. Оценим влияние использования годового фонда рабочего времени на величину отчетного показателя средней выработки одного работника основного производства () по формуле:

,

где - фактическое среднее число дней, отработанных одним рабочим в отчетном году.

При уменьшении рабочего времени на 4 дня для одного рабочего, производительность труда снизится на 0,00260893 млн. руб. на 1 человека.

3. Оценим влияние внутрисменных потерь рабочего времени на величину отчетного показателя производительности труда () по формуле:

, (13)

где - фактическое «чистое» время работы рабочих в течение смены в отчетном году.

За счёт увеличения рабочего времени на 0,4 часа, производительность труда вырастет на 0,0094745 млн. руб. на 1 чел.

4. Оценим влияние на показатель средней выработки факторов технического, технологического характера и т.п., определяющих трудоемкость выполнения работ () по формуле:

,

где - фактическая средняя часовая выработка рабочих за время «чистой» работы в течение смены в отчетном году, которая рассчитывается по формуле:

,

где - фактическая среднегодовая выработка одного работника основного производства в отчетном году. Величина рассчитывалась ранее по формуле (4).

млн. руб./чел.

За счёт снижения средней часовой выработки рабочих за время «чистой» работы в течение смены на 0,0000071 млн. руб./чел. произойдёт уменьшение производительности труда на 0,0101286 млн. руб./чел.

Сумма изменений показателя среднегодовой выработки в связи с влиянием каждого из четырех включенных в модель факторов должна быть равна величине отклонения фактической среднегодовой выработки одного работника основного производства в отчетном году от планового значения, то есть , где i - номера факторов.

= 0,0033832071-0,002608895+0,0094744081-0,0100642939 = 0,0001844 млн. руб./чел.

= 0,1794238683 - 0,1792394656 = 0,0001844 млн. руб./чел.

Таким образом, прирост среднегодовой выработки рабочих на 0,0001844 млн. руб./чел. произошёл за счёт влияния следующих факторов:

1. За счёт увеличения роста доли рабочих среднегодовая выработка вырастет на 0,0036989 млн. руб./чел.;

2. За счёт снижения рабочих дней на 4, среднегодовая производительность труда уменьшится на 0,002608895 млн. руб./чел.;

3. За счёт увеличения «чистого» времени рабочих в течении смены на 0,4 часа, среднегодовая производительность рабочих увеличится на 0, 0094744081 млн. руб./чел.;

4. За счёт уменьшения среднечасовой выработки рабочих на 0,0000071 млн. руб./чел. Среднегодовая выработка снизится на 0,0100642939 млн. руб./чел.

Как видим, на уровень и динамику производительности труда работников влияют многочисленные и разнообразные факторы экстенсивного и интенсивного характера, такие, например, как: изменение структуры персонала, использование рабочего времени, внедрение новой техники и прогрессивной технологии, повышение квалификации рабочих и служащих, улучшение организации производства и труда, совершенствование нормирования труда и др.

Таким образом, увеличение производительности труда произойдёт при изменении структуры численности работников основного производства и при внутрисменных потерях рабочего времени. Уменьшение производительности труда будет прослеживаться при снижении годового фонда рабочего времени и при отрицательных факторов технического, технологического характера и т.п., определяющих трудоемкость выполнения работ. На уровень дневной выработки влияет динамика часовой выработки, а также использование сменного рабочего времени. При этом сокращение против прошлого года фактической продолжительности рабочего дня в отчетном году, т.е. увеличение внутрисменных простоев, отрицательно сказывается на темпах роста дневной выработки: дневная выработка растет медленнее, чем часовая. При удлинении рабочего дня в часах проявляется обратная тенденция.

Процент роста ПТ () при этом исчисляется по формуле:

.



Для обеспечения роста ПТ в планируемом году необходимо внедрить ряд соответствующих мероприятий, к которым можно отнести следующие (в скобках указан возможный рост ПТ за счет осуществления данного мероприятия):

повышение уровня механизации и автоматизации работ (2%);

внедрение прогрессивной технологии и улучшение организации производства (1,7%);

совершенствование организации труда (1,3%);

улучшение использования годового фонда рабочего времени (1,85%);

другие (до 6%).

2. Расчет показателей использования основных производственных фондов

Для планируемого и отчетного (предшествующего планируемому) годов рассчитываются следующие показатели использования основных производственных фондов (ОПФ):

Фондоотдача ():

,

где - выручка от реализации продукции;

- среднегодовая стоимость ОПФ.

руб./руб.



Показатель фондоотдачи показывает, что в отчетном периоде на 1 рубль действующих основных фондов приходится выручка от реализации продукции в размере 3,5483214 рубля, а в планируемом периоде на 1 рубль ОПФ будет приходиться 4,0479981 рубля.

Фондоемкость продукции ():

.

Фондоемкость показывает, что в отчетном году на 1 рубль стоимости основных фондов приходится 0,2818234 рублей выручки от реализованной продукции, а в планируемом году на 1 рубль стоимости ОПФ будет приходиться 0,2470357 рублей выручки.

Фондовооруженность труда ():

,

где - среднегодовая численность рабочих, занятых в основной деятельности

Показатель фондовооруженности показывает, что в отчетном периоде на 1 рабочего приходится 0,07826 рублей стоимости основных фондов. В планируемом году на 1 рабочего будет приходиться 0,0787 рублей стоимости ОПФ.

Фондоотдача ():

,

где ПТ - производительность труда (выработка) одного рабочего, занятого в основной деятельности, которая рассчитывается по формуле:

.

В отчетном году фондоотдача на 1 рабочего, занятого в основной деятельности, приходится 3,5482 рублей вырабатываемой продукции, а в планируемом периоде будет приходиться 4,048 рублей вырабатываемой продукции.

Таблица 1 - Показатели использования ОПФ предприятия

Показатели Год
Планируемый	4,048	0,24703	0,0787	4,0477
Отчетный	3,5483	0,28182	0,07826	3,5484
Процент изменения	14,08	-12,34	0,56	14,07

В будущем году планируется повышение фондоотдачи на 14,08%, то есть имеется тенденция к увеличению. Значит использование имеющихся на предприятии основных средств будет эффективно. Увеличение показателя фондоотдачи за рассматриваемый промежуток времени на фоне роста среднегодовой стоимости основных средств и объемов реализации объясняется тем, что темпы роста объемов реализации значительно превысят темпы роста среднегодовой стоимости основных средств. Интенсивный путь ведения хозяйства предполагает систематический рост фондоотдачи за счет увеличения производительности машин, механизмов и оборудования, сокращения их простоев, оптимальной загрузки техники, технического совершенствования производственных основных фондов. Рост фондоотдачи ведет к относительной экономии производственных основных фондов и к увеличению объема выпуска продукции.

Фондоёмкость же наоборот - снизится на 12,34%, что так же свидетельствует об эффективности. Снижение фондоёмкости относится к интенсивным факторам, обеспечивающим повышение эффективного использования ресурсов. Снижение фондоёмкости также произойдёт по причине превышения темпов роста объёмов реализации над темпами роста среднегодовой стоимости основных средств.

Фондовооружонность увеличится, но незначительно - на 0,56%, что связано с увеличением среднегодовой численностью рабочих и незначительным ростом среднегодовой стоимости ОПФ. Эта величина должна непрерывно увеличиваться, так как от неё зависит техническая вооружённость, а следовательно и производительность труда.

Далее определим величину возможного увеличения (уменьшения) выручки от реализации продукции за счет следующих факторов:

- изменения уровня фондоотдачи ()

- изменения стоимости используемых при производстве продукции ОПФ ().

Влияние факторов на изменение выручки от реализации продукции (работ, услуг) можно определить, используя методы факторного анализа:

1) индексный;

2) интегральный.

При использовании индексного метода расчет выполняется по формулам:

,

,

где - изменение фондоотдачи в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

- среднегодовая стоимость основных производственных фондов в планируемом году;

-изменение среднегодовой стоимости ОПФ в планируемом году по сравнению с отчетным;

- фондоотдача в отчетном году.

При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:

По формулам (22) - (25) рассчитывается абсолютное изменение выручки от реализации продукции в стоимостном выражении.

Так как величины имеют положительное значение, то определим доли изменения выручки, обусловленные изменением фондоотдачи и среднегодовой стоимости ОПФ. Расчет долей (отдельно по интегральному и индексному методам) проводится по формулам:

,

,

где и - доли изменения выручки от реализации продукции (работ, услуг), обусловленные, соответственно, изменением фондоотдачи и стоимости ОПФ.

Индексный метод:

Интегральный метод:

Данные расчёты свидетельствуют о том, что изменение фондоотдачи в планируемом году по сравнению с отчётным в большей степени повлияет на увеличение выручки от реализации продукции, чем изменение среднегодовой стоимости ОПФ, так как фондоотдача возрастёт на 14,08%. Прирост выручки от продаж на 89% связан с увеличением интенсивного фактора - фондоотдачи, что является положительным фактором.

Размещено на Allbest.ru

...