Экономические показатели деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Технико-экономическая характеристика и структура ООО «Симбирск-Теплосервис»

Общество с ограниченной ответственностью «Симбирск-Теплосервис» образовано в 2001 году.

По организационно-правовой форме предприятие является обществом с ограниченной ответственностью (ООО), это означает, что ООО «Симбирск-Теплосервис» несёт ограниченную материальную ответственность, то есть в пределах установленного лимита.

Место нахождения Общества и почтовый адрес: 432017 г. Ульяновск, ул. Энгельса, д.5а

ИНН:7315005090

Общество является коммерческой организацией, созданной для целей ведения хозяйственной деятельности, получения прибыли и удовлетворения общественных потребностей в товарах, работах, услугах, производимых Обществом.

Виды деятельности:

- производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии) с использованием паровых и водогрейных котлов;

- услуги по обслуживанию сторонних организаций (котельных);

- проектирование, связанное со строительством инженерных сооружений

-прочая деятельность.

ООО «Симбирск-Теплосервис ООО с каждым годом упрочивает свои позиции на рынке оказания указанных выше видов деятельности и успешно конкурирует с другими компаниями этой отрасли. Учредительным документом ООО «Симбирск-Теплосервис» является Устав (приложение 1), в котором содержатся основные правовые аспекты существования и деятельности предприятия, а именно отражены следующие разделы:

- наименование, адрес, цели деятельности;

- юридический статус общества, ответственность;

- права и обязанности членов предприятия;

- имущества общества, размер паевого взноса, оплата;

- руководящие органы;

- порядок определения и распределения прибыли;

-общее собрание собственников, совет директоров;

-хранение документов общества и заключительные положения.

Численный состав сотрудников ООО «Симбирск-Теплосервис» составляет 85 человек, согласно штатного расписания (приложение 2). Рассмотрим более подробно структуру организации:

Генеральный директор - руководит в соответствии с действующим законодательством РФ производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью Общества в пределах полномочий, предоставленных ему нормативно-правовыми актами РФ, Уставом Общества, внутренними нормативными документами Общества, трудовым договором и Должностной инструкцией, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества Общества, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности.

На него возложены следующие функции:

- Осуществление руководства финансовой и хозяйственной деятельностью Общества в соответствии с Уставом Общества;

- Обеспечение соблюдения законности в деятельности Общества;

- Составление стратегических и текущих планов Общества;

- Выполнение поручений общего собрания акционеров, Совета Директоров Общества;

- Организация работы Общества и эффективного взаимодействия всех структурных подразделений Общества.

Генеральному директору непосредственно подчиняются Заместитель генерального директора по экономике и финансам, Заместитель генерального директора (главный инженер), Начальник юридического отдела, Главный бухгалтер.

ь Заместитель генерального директора по экономике и финансам - руководит экономически-плановым отделом. Функции экономически-планового отдела:

- Формирование единой экономической политики предприятия на основе анализа состояния и тенденций развития отрасли. Совершенствование концепции планирования расходов на осуществление деятельности предприятия, инвестиционные программы;

- Формирование и определение экономической стратегии развития предприятия с целью адаптации его хозяйственной деятельности и системы управления к изменяющимся в условиях рынка внешним и внутренним экономическим условиям;

- Комплексный анализ всех видов деятельности предприятия;

- Подготовка статистической отчетности в установленные сроки;

- Экономическое планирование и анализ экономического состояния предприятия. Контроль за выполнением подразделениями предприятия законодательства в области экономики;

- Разработка и подготовка к утверждению проектов перспективных и текущих планов экономической деятельности и развития предприятия;

- Формирование ценовой политики предприятия. Разработка прогнозов экономического развития предприятия в соответствии с потребностями рынка;

- Разработка плановых технико-экономических нормативов материальных и трудовых затрат, проектов оптовых и розничных цен на продукцию предприятия, тарифов на работы (услуги) с учетом спроса и предложения и с целью обеспечения запланированного объема прибыли.

ь Заместитель генерального директора (главный инженер) - руководит производственным процессом предприятия. Определяет техническую политику и перспективы развития предприятия и пути реализации комплексных программ по всем направлениям совершенствования, реконструкции, технического перевооружения действующего производства. В подчинении:

- Производственно-технический отдел - осуществляет техническое обеспечение и оперативное управление производственной деятельностью организации;

- Отдел по эксплуатации котельных - осуществляет деятельность, связанную с обеспечением жизнедеятельности котельных;

- Аварийно-диспетчерская служба - осуществляет принятие мер по ликвидации и/или локализации аварийных ситуаций котельных, в тех случаях, когда требуется немедленное вмешательство соответствующих специалистов.

ь Начальник юридического отдела - возлагаются следующие функции:

- Обеспечение соблюдения законности в деятельности предприятия;

- Защита правовых интересов предприятия;

- Методическое руководство правовой работой на предприятии;

- Консультирование работников по правовым вопросам.

В подчинении - юридический отдел, в который входит юрисконсульт, инспектор по кадрам.

ь Главный бухгалтер:

- организует работу по постановке и ведению бухгалтерского и налогового учета предприятия в целях получения заинтересованными внутренними и внешними пользователями полной и достоверной информации о ее финансово-хозяйственной деятельности и финансовом положении;

- обеспечивает своевременное и точное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, движения активов, формирования доходов и расходов, выполнения обязательств, организует работу по ведению регистров бухгалтерского учета;

- обеспечивает своевременное перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в кредитные организации, средств на финансирование капитальных вложений, погашение задолженностей по ссудам; контроль за расходованием фонда оплаты труда, организацией и правильностью расчетов по оплате труда работников, проведением инвентаризаций, порядком ведения бухгалтерского учета, отчетности;

- руководит работниками бухгалтерии, организует работу по повышению их квалификации.

2. Анализ состава и структуры затрат на предприятии ООО “Симбирск-Теплосервис»

Анализ себестоимости по составу и структуре расходов проводится для выявления резервов снижения непроизводительных затрат, поиска путей повышения эффективности производства. Выявление проблемных статей затрат позволяет принимать управленческие решения, касающиеся размера и состава используемых ресурсов, определять направления более углубленного анализа их использования, изучать возможности и направления интенсификации производства.

Рассмотрим структуру затрат на производство ООО «Симбирск-Теплосервис» используя данные исполнения бюджета за 2008-2010 гг. (приложение 3, 4, 5) в таблице 1.

Таблица 1. Анализ структуры затрат на производство ООО «Симбирск-Теплосервис» за 2008-2010 гг.

Экономический элемент затрат	Абсолютные показатели, тыс.р.	Отклонение, тыс.р.	Темп роста, %
	2008г.	2009г.	2010г.	к 2008г.	к 2009г.	к 2008г.	к 2009г.
Затраты на производство продукции в том числе:	68827,72	61547,98	88309,75	-7279,74	26761,72	89,42	143,48
Материальные затраты	50886,60	32886,92	52763,05	-17999,70	19876,13	64,63	160,74
Расходы на оплату труда	9827,50	10455,96	13712,18	628,46	3256,14	106,39	131,14
Отчисления на социальные нужды	2232,10	2228,84	3012,76	-3,26	783,92	99,85	135,17
Амортизация основных фондов	377,40	461,06	411,85	83,66	-49,21	122,16	89,33
Расходы на ремонт основных фондов	0	218,47	304,06	218,47	85,59	0	139,18
Прочие затраты	5504,20	15296,73	18105,86	9792,53	2809,13	2,78	118,36

Проанализировав абсолютное и относительное изменение величины производственных затрат по элементам, следует отметить, что в общей сумме затраты уменьшились в 2009 году по сравнению с 2008годом на 7279,40 тыс. рублей или на 10,58%, в 2010году отмечено увеличение затрат в общей сумме на 26761,72 тыс. рублей или 43,48%. Уменьшение затрат в 2009 году по сравнению с 2008 годом произошло в связи со снижением материальных затрат на 17999,70 тыс. рублей или на 35,37%, снижением отчислений на социальные нужды на 783,92 тыс. рублей или на 0,15%. На увеличение затрат в 2010 году прежде всего повлияло увеличение статьи материальных затрат на 19876,13 тыс. рублей ил на 60,74% следствии инфляционного фактора - роста цен на сырье и материалы. Также повлиял рост затрат на оплату труда на 3256,14 тыс. рублей или на 31,14%, рост расходов на ремонт основных средств на 85,59 тыс. рублей или на 39,18%, и рост прочих расходов на 2809,13 тыс. рублей или на 18,36%. Но есть и положительная динамика, снижение расходов на амортизацию основных средств на 49,21 тыс. рублей или на 10,67%.

При анализе затрат на производство необходимо также определить удельный вес отдельных элементов затрат в общей сумме и изменения за отчетный период. Данные расчеты представлены в таблице 2.

Таблица 2. Анализ структуры затрат на производство ООО «Симбирск-Телосервис» за 2008-2010 гг.

Экономический элемент затрат	Абсолютные показатели, тыс. р.	Удельные показатели, %	Отклонения удельного веса, %
	2008 г.	2009г.	2010г.	2008г.	2009г.	2010г.	к 2008г.	к 2009г.
Затраты на производство продукции в том числе:	68827,72	61547,98	88309,75	100	100	100	-	-
Материальные затраты	50886,60	32886,92	52763,05	73,93	53,43	59,75	-20,50	6,32
Расходы на оплату труда	9827,50	10455,96	13712,18	14,28	17,00	15,52	2,72	-1,46
Отчисления на социальные нужды	2232,10	2228,84	3012,76	3,24	3,62	3,41	0,38	-0,21
Амортизация основных фондов	377,40	461,06	411,85	0,55	0,70	0,47	0,15	-0,2
Расходы на ремонт основных фондов	0	218,47	304,06	0	0,40	0,35	0,40	-0,06
Прочие затраты	5504,20	15296,73	18105,86	8,00	24,85	20,50	16,85	-4,35

Проанализировав структуру затрат ООО «Симбирск-Теплосервис» в течении всего исследуемого периода наибольшая доля с составе затрат принадлежит материальным затратам, хотя в 2010 доля в затратах составила 59,75%, что свидетельствует о росте в 6,32% в сравнении с 2009 годом. Вследствие чего можно сказать об оптимизации в 2010 году структуры производимой продукции. В остальных статьях наблюдается снижение долей - доля расходов на оплату труда снизилась на 1,46%, отчисления на социальные нужды на 0,21%, амортизация основных фондов на 0,2%, значительно снизились прочие расходы, на 4,35%.

Представим графически структур затрат ООО Симбирск-Теплосервис» за 2010 год на рисунке 1.



Рис.1 Структура затрат ООО Симбирск-Теплосервис» за 2010 год

3. Анализ процесса формирования выручки от реализации ООО « Симбирск-Теплосервис»

Важнейшая составляющая часть прибыли - выручка (прибыль) от реализации продукции, товаров, работ, услуг, связанная с факторами производства в реализации.

В бухгалтерском учете ОО «Симбирск-Теплосервис» датой получения выручки от реализации признается день отгрузки товаров, работ, услуг, согласно Учетной политики предприятия (приложение 6).

Общий объем реализации представляет собой сумму платежей, полученных предприятием за отчетный период.

Стоимость произведенной продукции (выполненных работ, оказанных услуг) выражается ценой реализуемого товара. Своевременное поступление выручки - очень важный момент в хозяйственной деятельности предприятия. Bo-первых, выручка от продажи продукции является основным регулярным источником для предприятия по удельному весу среди всех возможных поступлений средств. Во-вторых, процесс кругооборота средств предприятия заканчивается реализацией продукции и поступлением выручки, что означает восстановление затраченных на производство денежных средств и создание необходимых условий для возобновления следующего кругооборота.

От поступления выручки зависят устойчивость финансового положения предприятия, состояние его оборотных средств, размер прибыли, своевременность расчетов с бюджетом, внебюджетными фондами, банком, поставщиками, рабочими и служащими предприятия. Несвоевременное поступление выручки приводит к задержке расчетов, штрафам и санкциям, что в конечном итоге означает не только потери прибыли предприятия-поставщика, но и перебои в работе и остановки производства на смежных предприятиях.

Выручка, поступающая на расчетный счет предприятия, сразу же используется на оплату счетов поставщиков сырья, материалов, комплектующих изделий, полуфабрикатов, запасных частей, топлива, энергии. Из выручки осуществляют отчисления налогов в бюджет, отчисления во внебюджетные фонды, выплату заработной платы в установленные сроки, возмещается износ основных производственных фондов, финансируются расходы, предусмотренные финансовым планом и не включаемые в себестоимость продукции. Выручка от продажи продукции, не является доходом в полном смысле этого слова, так как из нее прежде всего необходимо возместить понесенные затраты, выплатить заработную плату.

Оставшаяся часть выручки примет форму чистого дохода предприятия, т. е. прибыли.

Направления распределения выручки показаны на рис.2.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.2. Распределение и использование выручки от реализации продукции

Величина выручки от реализации зависит от:

- изменения объема реализации;

- изменения себестоимости;

- цены на реализованную продукцию;

-цены на сырье, материалы, топливо, транспорт, трудовые ресурсы и т.п.

В процессе анализа изучаются динамика, выполнение плана выручки от реализации и определяются факторы изменения ее суммы.

Произведем расчет динамики выручки от реализации ООО «Симбирск-Теплосервис» за 2008-2010 гг. в таблице 4, используя данные Формы №2 Отчет о прибылях и убытках (приложение 7,8).

Таблица 4. Динамика выручки от реализации тепловой энергии ООО «Симбирск-Теплосервис» за 2008-2010 гг.

Показатели	Абсолютные показатели, тыс.р.	Отклонение, тыс.р.	Темп роста, %
	2008 г.	2009г.	2010г.	к 2008г.	к 2009г.	к 2008г.	к 2009г.
Выручка от реализации товаров, продукции, услуг (за минусом НДС) в том числе:	80485	69584	100601	-10901	31017	86,46	144,57
Поставка тепловой энергии	22156	31205	57792	9049	26587	140,84	185,20
Строительно-монтажные работы	19723	17256	12972	-2467	-4284	87,49	75,17
Проектные работы	3224	2444	3942	-780	1498	75,80	161,29
Оптовая торговля	31347	13669	20289	-17678	6620	43,61	148,43
Прочая деятельность	4035	4910	5606	875	696	121,69	114,18

Проанализировав абсолютное и относительное изменение величины выручки от реализации, следует отметить, что в 2010 году сумма составила 100601 тыс. рублей, отмечается значительный ее рост на 44,57% по сравнению с 2009 годом, в свою очередь в 2009 году по сравнению с 2008 годом отмечается спад размера выручки на 10901 тыс. рублей или на 13,54%. Общая сумма выручки от реализации увеличилась за счет практически всех видов деятельности, кроме строительно-монтажных работ, сумма которых составила в 2010 году 12972 тыс. рублей и снизилась на 24,83% в сравнении с 2009 годом. В 2009 году по сравнению с 2008 годом общая сумма выручки от реализации снизилась за счет снижения выручки от строительно-монтажных работ на 2467 тыс. рублей, проектных работ на 780 тыс. рублей, оптовой торговли на 17678 тыс. рублей. Но невозможно не отметить и положительную динамику в 2009 году, выручка от основного вида деятельности - поставки тепловой энергии выросла на 9049 тыс. рублей или на 40, 84%.

Далее произведем оценку выполнения плана за 2010 год. Определим индивидуальные индексы выручки от реализации в целом по предприятию:

1. Индекс выполнения планового задания:

I_{пл. зад.} = V_пл/V_o,

где V_пл -выручка от реализации по плану;

V_o - выручка от реализации за предшествующий период (2009г.).

I_{пл. зад.} = 89629/69584 = 1,29 или 129%

т.е. планируется увеличение выручки от реализации на 29%.

2. Индекс выполнения планового задания:

I_{вып. зад.} = V₁/V_пл,

где V₁ - выручка от реализации за отчетный период (2010г.)

I_{вып. зад.} = 100601/89629 = 1,12 или 112%

т.е. сверхплановое увеличение на 12%.

3. Индекс динамики:

I_q= V₁/V₀

I_q = 100601/69584 = 1,45 или 145%

т.е. увеличение роста выручки от реализации на 45%.

Перечисленные индексы взаимосвязаны:

I_q= I_{вып. зад.} х I_{пл. зад.}

1,45 = 1,12 х 1,29

Таким образом, при плановом задании увеличения выручки от реализации на 29% фактически выручка от реализации увеличилась на 45%.

В частности далее произведем факторный анализ выручки от реализации тепловой энергии в таблице 5.

Таблица 5. Факторный анализ выручки от реализации тепловой энергии ООО «Симбирск-Теплосервис» за 2009-2010гг.

Показатели	2009 г., тыс.р.	2010г., тыс.р.	Отклонение
			тыс.р.	в %
Выручка от реализации продукции без НДС	31205,00	57792,00	26587,00	185,20
Цена тепловой энергии	666,49	780,97	114,48	117,18
Количество тепловой энергии, Гкал	46,82	74	27,18	158,05

Проанализировав процесс определения выручки от реализации ООО «Симбирск-Теплосервис» следует, что в 2010 году выручка от реализации тепловой энергии увеличилась на 26587 тыс. рублей или на 85,20% за счет увеличения как цены на 114,48 тыс. рублей или на 17,18%, так и увеличения объема реализации в натуральных показателях на 27,18 Гкал или 58,05%.

4. Анализ процесса планирования на предприятии ООО «Симбирск-Теплосервис» (затрат и выручки от реализации)

затрата выручка планирование экономический

Целью планирования является прогнозирование будущих проблем и возможностей предприятия, а также определение направления экономического роста и развития, на основе которых разрабатываются конкретные мероприятия по созданию потенциала для выживания предприятия в условиях изменяющейся внешней и внутренней среды. Одним из наиболее сложных и стратегически важных для предприятия предметов планирования выступают затраты на производство выручка от реализации продукции. От уровня затрат производимой продукции зависят финансовые результаты предприятия. Целью планирования расходов является обеспечение высоких темпов роста прибыли и повышения рентабельности производства на основе рационального использования всех экономических ресурсов.

Функция планирования на изучаемом предприятии принадлежит Планово-экономическому отделу.

Рассмотрим непосредственно процесс и систему планирования. Основной регламентирующей базой для планирования является Инструкция по планированию, учету и калькулированию себестоимости электрической и тепловой энергии.

Рассмотрим принципы и методика планирования затрат:

- Особенностью методики калькулирования себестоимости в энергетике, отличной от методики калькулирования в других отраслях промышленности, является калькулирование полной себестоимости энергии франко-потребитель.

Такое калькулирование обеспечивает полный учет всех расходов на производство и передачу энергии до потребителя и служит одним из критериев для рационального размещения как энергетических мощностей, так и крупных потребителей электроэнергии.

- четкое деление затрат на переменные (топливо) и условно-постоянные (амортизация, зарплата и др.). Последние в основном не зависят от изменения объема производства и передачи энергии. Переменные затраты характеризуют расход топлива на единицу продукции, а условно-постоянные - уровень затрат на единицу мощности; последние оценивают как по величине на единицу мощности.

- включение расходов по содержанию резерва мощности на электростанциях и в сетях в целях обеспечения бесперебойности энергоснабжения потребителей, а также наличие расходов, вызванных ограничением объема производства электроэнергии на отдельных электростанциях диспетчерским графиком энергосистемы.

- калькуляционной единицей является - полная себестоимость 1 Гкал, полезно отпущенных потребителям;

- составляются плановые и отчетные калькуляции себестоимости тепловой энергии. Плановые калькуляции тепловой энергии составляются в годовом и поквартальном разрезах.

- Показатели по себестоимости товарной продукции разрабатываются с учетом того, чтобы обеспечить выполнение плана по сумме прибыли от реализации продукции. Для целей планирования, анализа и учета устанавливается расчетный показатель себестоимости 1 Гигакалории тепловой энергии.

- Смета затрат на производство является одним из основных плановых документов по себестоимости продукции, определяющих общую сумму затрат предприятия в планируемом периоде и обеспечивающих увязку плана себестоимости с другими разделами плана: с планом материально-технического снабжения (в части расхода топлива и материалов), с планом по труду (в части расхода заработной платы) и др.

В смету затрат на производство включаются все расходы основного и вспомогательных производств, связанных с выпуском и реализацией продукции, а также с услугами на сторону, своему капитальному строительству, капитальному ремонту и непромышленным хозяйствам предприятия.

Планированию себестоимости продукции предшествует анализ сложившегося уровня затрат, в предыдущих пунктах это и было сделано.

Исходными данными разработки сметы расходов являются: планируемые объемы производства продукции (в 2010 году планируется увеличение на 35%), нормы расхода материальных и трудовых ресурсов, договора на поставку материальных ресурсов и сбыт выпускаемой продукции, экономические нормативы, содержание мероприятий плана развития предприятия и т.д. В таблице 7 представим смету расходов на 2010 год (приложение 9).

Таблица 7. Смета расходов ООО «Симбирск-Теплосервис» ООО на 2010 год, тыс.р.

Наименование статьи расходов	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого за год
ВСЕГО по смете	20425,72	13889,75	16427,40	35887,54	86630,42
1.Расходы	19716,15	13548,73	16091,63	35543,59	84900,10
1.1.Расходы на оплату труда	3255,30	3118,00	3087,97	3135,47	13160,19
1.1.1.Фонд оплаты труда	3255,30	3118,00	3087,97	3698,93	13160,19
1.1.2.Единовременные поощрительные и другие выплаты	0,00	0,00	0,00	563,46	563,46
1.2.Расходы на страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС и по обязат.страхованию НС на производстве	829,01	794,04	786,40	941,99	3351,44
1.3.Материальные расходы	11178,77	5185,09	8156,40	22678,98	47199,24
1.3.1.Топливо на технологические цели	11133,35	4659,14	2134,19	9241,09	27167,78
1.3.2.Материалы на технологические цели	9,73	973	10,35	10,35	40,14
1.3.3.Прочие материалы (для прочих видов деятельности)	1,41	430,92	6005,87	13376,44	19814,64
1.3.4.Списание ОС производственного назначения стоимостью ниже 20,0 (10,0) тыс.р.	34,28	85,30	6,00	51,10	176,68
1.4.Амортизация ОС производственного назначения	118,11	118,11	103,80	103,80	443,83
1.5.Расходы на ремонт ОС производственного назначения (хоз способом)	79,07	79,07	79,07	79,07	316,27
1.6. Прочие расходы	4255,89	4254,42	3877,99	8040,83	20429,14
1.6.1.Арендная плата	2405,82	1971,45	1595,54	2417,78	8390,58
1.6.1.1.Аренда зданий, помещений	164,71	164,71	183,21	193,01	705,64
1.6.1.2.Аренда оборудования	2241,11	1806,74	1412,33	2224,76	7684,94
1.6.2.Расходы на страхование	83,17	78,18	89,89	89,89	341,12
1.6.3.Содеражние и ремонт административных зданий	3,01	3,01	3,01	3,01	12,05
1.6.4.Содержание транспорта	160,38	110,86	104,80	139,07	515,11
1.6.5.Содержание оргтехники и средств связи	19,44	25,44	26,44	27,44	98,75
1.6.6.Представительские расходы	10,00	10,00	5,00	6,00	31,00
1.6.7.Командировочные расходы	23,04	57,54	57,54	17,04	155,16
1.6.8.Охрана труда (аттестация, спец одежда, инвентарь, медосмотр, спец. молоко)	22,49	66,66	34,25	46,98	170,38
1.6.9.Подготовка и переподготовка кадров	43,11	10,89	4,99	7,49	66,48
1.6.10.Информационно-консультационные услуги	264,23	305,01	262,21	254,71	1086,17
1.6.11.Нотариальные и юридические услуги	2,00	2,00	2,00	2,00	8,00
1.6.12.Аудиторские услуги	136,02	0,00	0,00	0,00	136,02
1.6.13.Расходы на рекламу, СМИ	5,07	17,07	17,07	18,07	57,28
1.6.14.Канцелярские, почтово-телеграфные расходы	30,22	30,22	30,22	30,22	120,88
1.6.15. Подписка на периодические издания	10,11	10,34	10,45	10,45	41,35
1.6.16.Услуги связи	88,41	83,81	83,81	84,01	340,02
1.6.17.Услуги сторонних организаций	909,03	1431,60	1510,42	4846,32	8697,37
1.6.18.Списание расходов будущих периодов	30,15	30,15	30,15	30,15	120,60
1.6.19.Налоги включаемые в себестоимость (налог на имущество, трансп налог, плата за выбросы в пределах норм)	10,21	10,21	10,21	10,21	40,83
2.Прочие расходы	709,57	341,02	335,77	343,95	1730,31
2.1. Прочие расходы, признаваемые в целях налогообложения (услуги кредит организаций, расходы по выбытию ОС, расходы по реализации МПЗ)	70,61	182,33	30,60	35,17	318,71
2.2. Прочие расходы, не признаваемые в целях налогообложения (выплаты соц характера,, материалы непроизводственного назначения)	638,96	158,69	305,17	308,78	1411,60
2.3.Социально-культурные мероприятия	0,00	0,00	15,00	51,00	66,00

План организационно-технических мероприятий на 2010 год предполагает:

- изменение объема тепловой энергии (относительное сокращение условно-постоянных расходов (кроме амортизации), улучшение использования производственных фондов (относительное снижение амортизационных отчислений).

- повышение технического уровня производства (снижение удельных расходов топлива теплоэнергию; изменение цены одной тонны условного топлива; изменение доли выработки электроэнергии на гидроэлектростанциях)

- улучшение организации производства и труда (совершенствование управления и организации производства (сокращение административно-управленческих расходов); улучшение организации труда (рост производительности труда), ликвидация непроизводительных расходов и т.д.

- планируется увеличение выручки от реализации на 35%, а соответственно и увеличение затрат в среднем на 34% (расходов на оплату труда на 14%, расходов на социальные нужды на 23%, материальных затрат на 53%, амортизацию основных средств на 7%, расходов на ремонт основных средств на 37%, прочих расходов на 18%).

Представим в таблице 8 бюджет доходов и расходов на 2010 год в разбивкой по кварталам, в котором представлена система планирования затрат и выручки от реализации. Расходы представлены в сжатом виде, т.к. подробно смета расходов рассмотрена выше (приложение 10)

Таблица 8. Бюджет доходов и расходов ООО «Симбирск-Теплосервис» на 2010 год

Наименование статьи доходов/расходов	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого за год
1. Доходы по обычным видам деятельности	23399,06	12025,95	14110,92	40092,81	89628,74
1.1.Реализация тепловой энергии	20986,32	8772,75	4015,73	17413,97	51188,77
Объем реализации в натуральных показателях, тыс. Гкал	26,87	11,23	5,14	22,30	65,54
1.2.Услуги по обслуживанию сторонних котельных	1362,89	1373,71	1363,43	1378,84	5478,87
1.3.Прочие виды деятельности	1049,85	1879,49	8731,76	21300,00	32961,10
2. Расходы	19716,15	13548,73	16091,63	35543,59	84900,10
3.Прибыль/убыток от продаж	3682,91	-1522,78	-1980,71	4549,22	4728,64
4.Прочие доходы	0,00	475,00	0,00	0,00	475,00
5.Прочие расходы	709,57	341,02	335,77	343,95	1730,31
6. Прибыль/убыток до налогообложения	2973,34	-1388,81	-2316,48	4205,27	3473,32
7. Отложенные налоговые обязательства (ОНО)	3612,30	-1230,12	-2011,31	4514,05	4884,92
8. Налог на прибыль	722,46	-246,02	-402,26	902,81	976,98
9. Чистая прибыль	2250,88	-1142,78	-1914,22	3302,46	2496,34

Анализ внутренних и внешних факторов, влияющих на прибыль:

1. Динамика объема продаж:

Продажи в 2009 году уменьшились по сравнению с прошлым годом на 13,54

2. Динамика расходов:

Расходы в 2009 году увеличились на 40,84%.

3. Динамика уровня цен:

Цены на тепловую энергию увеличились.

ООО «Симбирск-Теплосервис» планирует в 2010 году увеличение цены на 1,85%

666,49(46,82 х 1,85)=57792 тыс. р.

Таким образом, выручка от реализации увеличится на 85,2% (57792 - 31205)

Себестоимость составит:

86,62 х 596,63 = 51680 тыс. р.

Прибыль планируемая = 57792 - 51680 = 6112 тыс.р.

Проанализируем рентабельность прибыли в планируемом 2010 году так и в 2009 году.

Прибыльность в 2010г. = 6112/57792 = 10,58%

Прибыльность в 2009г. = 4565/31205 = 14,63 %

Исходя исследуемых показателей рентабельности, следует, что в 2010году будет снижение рентабельности продаж на 4,05%, что свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия.

Размещено на Allbest.ru

...