Анализ производственной и хозяйственной деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ

УНИВЕРСИТЕТ «МАМИ»

Кафедра: «Экономика и организация производства»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по «Экономике предприятия»

Студентка

Васько Ю.В.

Москва 2013 г.

Содержание

Введение

1. Исходные данные для проектирования

2. Расчет себестоимости изделия и технологических показателей участка

2.1 Определение состава и численности работающих на участке

2.2 Численность вспомогательных (наладчиков, ремонтных слесарей по межремонтному обслуживанию, электриков, уборщиков стружки, транспортных и других рабочих) определяется по нормам обслуживания

3. Расчет себестоимости и технико-экономических показателей участка

3.1 Определение затрат на основные материалы

3.2 Определение годового фонда заработной платы работающих участка

3.3 Составление сметы накладных расходов

3.4 Расчет расходов, связанных с работой оборудования

3.5 Расчет общецеховых расходов

3.6 Составление сметы затрат на производство

3.7 Расчет технико-экономических показателей

3.8 Определение критического объема (запаса финансовой прочности)

Выводы

Список литературы

Введение

Выполнение курсовой работы позволяет освоить методы экономических расчетов и анализа, используя справочные нормативы и статистические материалы.

Основная функция предприятия - производство товаров и услуг. В процессе выполнения данной курсовой работы можно увидеть, как предприятие осуществляет это производство, определить затраты, связанные с ним.

Так же при выполнении курсовой работы необходимо обратить особое внимание на то, что издержки производства влияют на конкурентоспособность продукции, на получение прибыли, а также на себестоимость продукции - как ценообразующий фактор.

От того, насколько эффективно предприятие осуществляет свою производственную и хозяйственную деятельность, зависит его благосостояние, коллектива и общества в целом.

1. Исходные данные для проектирования

Исходными данными для выполнения курсовой работы являются:

- годовая программа выпуска изделий	450000 шт.
- число смен работы участка	2 смены
- технологический маршрут изготовления изделия	см. табл. 1.1.
- нормы штучного времени по операциям	см. табл. 1.1.
- основные сведения по каждой единице оборудования (наименование и тип, стоимость, суммарная мощность электродвигателей, категория ремонтной сложности, масса и занимаемая сложность)	см. табл. 2.1.
- марка металла	Сталь 40
- стоимость заготовки	31 руб/кг
- масса заготовки	3,65 кг
- масса детали	3,15 кг

себестоимость автомобильный финансовый экономический

Табл. 1. Технологический маршрут и нормировочные данные обработки детали.

Операция	Применяемое оборудование	t, мин.	Разряд работы
№	Наименование
1	Токарная обработка	Токарный 2-х шпиндельный станок	1,8	4
2	Токарная обработка	Токарный 2-х шпиндельный станок	2,35	4
3	Строгальщик	Агрегатный сверлильно-резьбонарезной станок	1,37	3
4	Шлифовальщик	Хонинговальный 2-х шпиндельный автомат	0,83	5

По исходным данным и маршруту изготовления детали составляется ведомость оборудования по форме, представленной в таблице 2.

2. Расчет себестоимости изделия и технологических показателей участка

Табл. 2. Ведомость оборудования участка

№ п/п	Оборудование
	Наименование оборудования	Принятое кол-во, шт.	Стоимость оборудования, руб.	Суммарная мощность эл. двигателей, кВт.	Категория ремонтной сложности, Еpc.
1	2-х шпиндельный токарный полуавтомат	2	328,6	17,8	62
2	Плоскошлифовальный станок БГД 60	3	442,9	17	93
3	Станок САСП 125	1	172	25	29
4	Спец.автоматический станок БДЕ 25 Ф20	2	203,2	25	54
	Итого:	8	1146,7	24,8	238

2.1 Определение состава и численности работающих на участке

Сначала определяем явочную численность основных рабочих Rяв путем расстановки их по рабочим местам (единицам оборудования) с учетом возможности совмещения профессий, применения многостаночного обслуживания и сменности работы на участке.

Таблица 3. Ведомость производственных (основных) рабочих

№	Профессия	Число рабочих по тарифным разрядам	Всего рабочих	Средний разряд
		1	2	3	4	5	6
1	Токарь				2			2	4
2	Токарь				3			3	4
3	Строгальщик			1				1	3
4	Наладчик					1		1	5
Итого:			1	5	1		7	4

R_яв= количество рабочих * количество смен

R_яв=7*2=14.

Списочная численность основных рабочих R_сп определяется по формуле:

R_сп=R_яв*k,

где k=1,15 - коэффициент плановых невыходов.

R_сп=14*1,15, R_сп=16,1=16.

2.2 Численность вспомогательных (наладчиков, ремонтных слесарей по межремонтному обслуживанию, электриков, уборщиков стружки, транспортных и других рабочих) определяется по нормам обслуживания

На основании этих норм составляется ведомость вспомогательных рабочих с указанием количества по каждой профессии (полученные дробные числа вспомогательных рабочих не округляются до целого числа, т.к. это расчетное количество учитывается при определении заработной платы вспомогательных рабочих).

Нормативы межремонтного обслуживания на одного рабочего смены:

Станочник: 238/1650=0,144;

Слесарь: 238/400=0,595;

Смазчик: 238/500=0,476;

Электрик: 16/80=0,2;

Шорник: 16/300=0,053;

Наладчик: 16/10=1,6.

Таблица 4. Ведомость вспомогательных рабочих

№ п/п	Профессия	Разряд	Всего
1	Станочник	4	0,144
2	Слесарь	4	0,595
3	Смазчик	4	0,476
4	Электрик	4	0,2
5	Шорник	4	0,053
6	Наладчик	4	1,6
Итого:	4	3,068

R_яв=3,068*2=6,136;

R_сп=6,136*1,15=7,0564.

Для определения количества руководителей, специалистов, служащих и составления штатного расписания необходимо четко определить функции исполнителей, связь между ними, а также учесть автоматизацию инженерного и управленческого труда

Для расчета численности руководителей следует использовать следующие примерные нормативы:

- в подчинении одного мастера участка должно находиться 20-25 рабочих;

- старший мастер руководит не менее чем 2-я мастерами участков;

- начальник участка руководит не менее 3-я старшими мастерами.

Мастер: 16/25=0,76;

Старший мастер: 0,76/3=0,253;

Начальник участка: 0,253/2=0,1265;

Контролер: 16/10=1,6;

Учетчик-нарядчик: 16/10=1,6;

Кладовщик складов деталей: 16/60=0,266;

Кладовщик ИРК (инструмент): 16/40=0,4;

Площадь производственных помещений: 18*8=144 м²;

Площадь бытовых помещений: 6*8=48 м²;

Уборщик бытовых помещений: (48/400)*2=0,12*2=0,24;

Расчетные дробные числа не округляются и вносятся в таблицу 5.

Таблица 5. Штатное расписание участка

№ п/п	Должность	Количество единиц	Месячный оклад	Месячный фонд зарплаты
Руководители и специалисты
1	Начальник участка	0,1265	25 000	3162,5
2	Старший мастер	0,253	22 000	5566
3	Мастер	0,76	20 000	15200
Итого:	1,1395	67000	76346,5
Служащие
1	Контролер	1,6	15 000	24000
2	Учетчик-нарядчик	1,6	13 000	20800
3	Кладовщик складов деталей	0,266	12 000	3192
4	Кладовщик ИРК	0,4	12 000	30000
5	Уборщик бытовых помещений	0,24	8 000	1920
6	Уборщик стружки	0,288	8 000	2304
Итого:	4,394	68000	298792

3. Расчет себестоимости изделия и технико-экономических показателей участка

Объем капитальных затрат в основные фонды слагается из стоимости:

- зданий и сооружений, включая устройства отопления, вентиляции, водопровода и канализации, а также затрат на проектирование и подготовку площадки;

- производственного оборудования;

- энергетического оборудования;

- подъемно-транспортного оборудования;

- инструментов и приспособлений;

- производственного и хозяйственного инвентаря.

Стоимость зданий производственного и вспомогательного назначения рассчитывается, исходя из стоимости 1м² = 12 000 руб.

Стоимость площади бытовых помещений - 6*12 000=72 000 руб.;

Стоимость площади производственных помещений - 18*12 000=216 000 руб.;

Стоимость общей площади - 288 000 руб.

Стоимость производственного рабочего оборудования берется из ведомости оборудования (таблица 3.1). Капитальные вложения в механические загрузочно-разгрузочные и транспортные устройства принимаются в размере 10 - 15% от стоимости технологического оборудования и включаются в стоимость производственного оборудования. Стоимость производственного оборудования:

1146,7*1,10=1261,37 руб.

Стоимость энергетического (силового) оборудования и распределительных устройств, принимается в размере 200 руб. за 1 кВт установленной мощности.

Стоимость энергетического (силового) оборудования и распределительных устройств равна:

200*84,8 = 16 960 руб.

Стоимость подъемно-транспортного оборудования принимается в размере 3,7% от стоимости производственного оборудования.

Стоимость подъемно-транспортного оборудования равна:

0,037 *1261,37= 46,67069 (47) руб.

Стоимость дорогостоящих инструментов и приспособлений длительного пользования принимается в размере до 5% от стоимости технологического оборудования.

Стоимость дорогостоящих инструментов и приспособлений равна:

1146,7*0,05=57,335 (57)руб.

Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря в размере 1,5 - 2% от стоимости производственного оборудования.

Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря равна:

1261,37*0,02=25,2274 (25) руб.

Сумма амортизационных отчислений определяется по нормативу.

Результаты расчетов сводятся в таблицу № 3.1.

Таблица 6. Основные фонды и их амортизация

№ п/п	Наименование основных фондов	Первоначальная стоимость (балансовая), руб.	Норма амортизации %	Годовая сумма амортизации руб.
1	Здания	288 000	1,20%	3456
2	Производственное рабочее оборудование	1261,37	7,70%	97,125
3	Энергетическое оборудование	16 960	7,70%	1305,92
4	Подъемно-транспортное оборудование	46,67069	10%	4,667069
5	Дорогостоящие инструменты и приспособления	57,335	20%	11,467
6	Производственный и хозяйственный инвентарь	25,2274	20%	4,44548

3.1 Определение затрат на основные материалы

Затраты на основные материалы определяются по формуле:

М_О = [Ц_М q_З - Ц_ОТХ (q_З - q_О)] В, руб.,

где: М_О - затраты на основные материалы, руб.;

Ц_М - цена материала, руб./кг; Ц_М = 31 руб./кг

Ц_ОТХ - цена отходов, руб./кг (принимается 6,8% от стоимости заготовки);

q_З и q_О - масса заготовки и детали кг./шт.;

В - годовая программа выпуска, шт.

М_О=[31*3,65-35*0,068*(3,65-3,15]*450000=16 417 780 руб.

113,15 - 535,500

3.2 Определение годового фонда заработной платы работающих участка

Фонд основной заработной платы, состоящий из тарифного фонда и доплат, должен быть рассчитан дифференцировано по каждой категории работающих.

Для основных производственных рабочих тарифный фонд заработной платы рассчитывается по расценкам на годовую программу. Расценки по операциям определяются по формуле:

P_i= ((C_{ч i}*t_{ш i})/60)*К_t, руб. /шт.

где: С_{ч i} - часовая тарифная ставка соответствующего разряда, руб./шт. (приложение №4);

t_{ш i} - штучное время i-той операции, мин/шт.

К_t -- коэффициент повышения сдельной расценки при работе по прогрессивным кормам (К = 1,2)

Тарифные ставки разрядов:

Сч₃=82,84руб/ч

Сч₄=93,19 руб/ч

Сч₅=105,62 руб/ч

Р₁=((93,19*1,344)/60)*1,2=2,505

Р₂=((82,84*1,76)/60)*1,2=2,916

Р₃=((82,84*1,08)/60)*1,2=1,789

Р₄=((82,84*0,98)/60)*1,2=1,624

Р₅=((93,19*4,78)/60)*1,2=8,909

Р₆=((93,19*0,605)/60)*1,2=1,128

Р₇=((93,19*3,26)/60)*1,2=6,076

Р₈=((93,19*0,8)/60)*1,2=1,491

Р₉=((105,6*1,698)/60)*1,2=3,587

Р₁₀=((105,6*1,217)/60)*1,2=2,571

Р₁₁=((105,6*0,993)/60)*1,2=2,098

Р₁₂=((105,6*0,767)/60)*1,2=1,620

Р₁₃=((93,19*0,304)/60)*1,2=0,567

Р₁₄=((93,19*0,477)/60)*1,2=0,889

Р₁₅=((93,19*0,55)/60)*1,2=1,025

Тарифный фонд заработной платы на годовую программу составит:

З_т.с.=В*?Р_i

З_т.с.=315000*38,794=12 220 016,13 руб.

Широкое применение в промышленности получила повременно-премиальная форма оплаты труда вспомогательных рабочих, наладчиков, производственных рабочих на высокомеханизированных участках (например, на автоматических линиях и на ненормированных работах). В этом случае расчет годового тарифного фонда их зарплаты ведется по формуле:

З_т.п.=F_r*R_п*C_ч руб,

где: З_т.п. -- годовой тарифный фонд зарплаты рабочих повременщиков, руб.;

F_r -- 1845 -- годовой действительный фонд времени работы одного рабочего, час;

R_п -- расчетное количество рабочих повременщиков;

С_ч - тарифная сетка разряда, руб./ч.

З_т.п.=1845*7,6176*94,05=1 321 823,092 руб.

Фонд доплат и премий устанавливается в размере до 30-40% от тарифного фонда зарплаты по заводским данным и включается в фонд основной зарплаты, не допуская достигнутого уровня. Расчет ведется раздельно для основных и вспомогательных рабочих по формуле:

З_осн=(1,4)*З_т

З_осн=1,4*12 220 016,13=17 108 022,58 руб. (основные рабочие)

З_всп=1,4*1 321 823,092=1 794 231,17 руб. (вспомогательные рабочие)

Фонд дополнительной зарплаты основных и вспомогательных рабочих составляет 8-10% от фонда основной зарплаты.

Расчет ведется по формуле:

З_д=0,1*З_осн

З_д=0,1*12 220 016,13=1 222 001,613 руб. (основные)

З_д=0,1*1 321 823,092=131 182,309 руб. (вспомогательные)

Фонд зарплаты руководителей, специалистов и служащих определяется по штатному расписанию -- таблица № 3.3.

Фонд основной зарплаты руководителей, специалистов и служащих определятся умножением месячного должностного оклада на 11 или 11,25 месяцев (в зависимости от размера отпуска).

Фонд дополнительной зарплаты специалистов, служащих и МОП принимается в размере 12% от фонда основной зарплаты.

Фонд основной зарплаты руководителей, специалистов и служащих:

3_осн = 64 260 *11 =706 860 руб. (руководители)

З_осн=187 056*11,25=2 104 380 руб. (служащие)

Фонд дополнительной зарплаты специалистов, служащих и МОП:

З_д=706 860*0,12=84 823,2 руб. (руководители)

З_д=2 104 380 *0,12=252 525,6 руб. (служащие)

Отчисления во внебюджетные фонды для всех выше указанных групп работающих производится в размере 34% от суммы основной и дополнительной заработной платы по формуле:

Ф_с.с.=0,34*(З_осн+З_д), руб.

Вспомогательные: Ф_с.с.=0,34*(1 321 823,092+132 182,309)= 494361,836 руб.

Основные: Ф_с.с.=0,34*(12 220 016,13+12 220 01,613)=4 570 286,033 руб.

Руководители: Ф_с.с.=0,34*(706 860+84 823,2)= 269172,288 руб.

Служащие: Ф_с.с.=0,34*(2 104 380+252 525,6)= 801347,904 руб.

3.3 Составление сметы накладных расходов

Смета накладных расходов по участку на практике не составляется. Однако в учебных целях ниже приводится смета накладных расходов, при составлении которой условно принят участок, имеющей самостоятельную смету. При этом в смету включены лишь те статьи накладных расходов, которые зависят от работы участка и делятся на две группы:

1. Расходы, связанные с работой оборудования.

2. Общецеховые расходы.

В первую группу входят затраты на:

1. Вспомогательные материалы.

2. Электроэнергию силовую.

3. Воду для производственных целей.

4. Сжатый воздух.

5. Износ и ремонт инструмента и оснастки.

6. Текущий ремонт оборудования и транспорта.

7. Амортизацию оборудования и инструмента, служащего более 1-го года.

8. Зарплату вспомогательным рабочим, занятым обслуживанием оборудования (основная и дополнительная) и отчисления на социальный налог для этой категории рабочих.

Во вторую группу входят затраты на:

1. Зарплату других категорий работающих (основную и дополнительную) и отчисления на социальный налог для этой категории работающих.

2. Освещение участка.

3. Отопление помещения.

4. Воду для хозяйственных целей.

5. Материалы и прочие расходы на содержание зданий.

6. Амортизацию зданий.

7. Текущий ремонт зданий и сооружений.

8. Содержание транспорта.

9. Дополнительную зарплату основных производственных рабочих.

10. Отчислсния во внебюджетные фонды основных производственных рабочих.

11. Охрана труда.

12. Прочие расходы.

3.4 Расчет расходов, связанных с работой оборудования

1. Затраты на материалы для содержания и обслуживание оборудования.

а.) Расходы на смазочно-обтирочные материалы, ремни, мелкие запчасти для оборудования и т.п. принимаются в размере 260 руб. на каждую единицу оборудования в год.

S_оборуд= 22*260 = 5720 руб.

б.) Затраты на охлаждающие жидкости рассчитываются по формуле:

S_сож=Q_сож*Ц_сож*N_об

где: Q_сож - среднегодовой расход охлаждающих жидкостей (вода 2,4 -3,0 м³; эмульсол - 130 кг; сульфофрезол - 900 кг и сода кальцинированная 100 кг. на 1 станок в год), или принимается по справочнику технолога - машиностроителя;

Ц_сож. - цена охлаждающих жидкостей, руб.

Ц_воды = 11,9 руб.

Ц_{эмульсол}⁼ 6,1 руб.

Ц_{сульфофрез} = 5,9 руб.

Ц_{содакальц}⁼ 5,1 руб.

N_o6 - количество станков, шт.

S_сож= 22 (3*11,9+130*6,1+900*5,9+100*5,1) = 146 271,4 руб.

2. Затраты на силовую энергию определяются исходя из суммарной установленной мощности электродвигателей станков, машин и других технологических установок, потребляющих электроэнергию по формуле:

S_э.с. = [(Ц_э*К_с*А) / (?*60)]*Ny_i*tш_i, руб.,

где: Ц_э - цена 1кВт-ч электроэнергии, руб.;

А -- годовая программа выпуска изделий, шт.;

К_с - коэффициент спроса электроэнергии;

Ny_i - суммарная установленная мощность единицы оборудования i-той операции, кВт;

tш_i - станкоемкость i-той операции, мин/шт.;

m - количество операций;

? - КПД электродвигателей. (КПД = 75%)

К_с - принимаем равным 0,20: для электродвигателей металлорежущих станков.

Ц_э=3,80 руб.

Таблица 7

№ п/п	Наименование операции	Тшт, мин	Nyi, кВт	Тшт*Nyi
1	Фрезерно-центровочная	1,344	3	4,032
2	Токарная	1,76	1	1,760
3	Токарная	1,08	10	10,800
4	Токарная	0,98	10	9,800
5	Фрезерная	4,78	10	47,800
6	Зубозакругляющая	0,605	5	3,025
7	Зубонарезная	3,26	5	16,300
8	Фрезерная	0,8	3	2,400
9	Шевиговальная	1,698	10	16,980
10	Шлифовальная	1,217	10	12,170
11	Шлифовальная	0,993	10	9,930
12	Шлифовальная	0,767	10	7,670
13	Агрегатная	0,304	5	1,520
14	Зубооткатная	0,477	5	2,385
15	Хонинговальная	0,55	10	5,500
	Итого:	20,615	107	152,072

S_эс = [(3,80*0,2*315000)/(0,75*60)]*152,072 = 809 023,04

3. Затраты на воду для производственных целей определяются из расчета расхода воды в час на 1 т. промышленных деталей:

1. в моечных машинах -0,12-0,5 м³;

2. в установках ТВЧ - 2 - 6 м³.

m=315000*1,4= 441000 кг = 441 т

441 т*0,5 м³ = 220,5 м³

Стоимость 1 м³промышленной воды - 11,9 руб.

S_воды = 220,5 * 11,9 = 2623,95 руб.

4. Затраты на сжатый воздух определяются по формуле:

S_воз= Q_воз*Ц_воз*F_д*N_об

где Q_воз = 4 - среднечасовой расход сжатого воздуха на один станок с пневматическим зажимом в приспособлениях, м3/час,

Ц_воз. - цена сжатого воздуха, руб.,Цвоз.=0,35 руб за 1 м³

F_д - годовой действительный фонд времени работы 1-го рабочего, Fд=1845

N_oб- количество станков.

S_воз = 1*4*0,35*1845*22 = 56 826 руб

5. Расходы, связанные с износом и ремонтом малоценных и быстро изнашивающихся инструментов и оснастки, принимаются в крупносерийном и массовом производстве в механосборочных цехах в размере - 2500 руб. на один станок.

S_износ = 2500*22 = 550 000 руб.

6. Расходы на текущий ремонт оборудования и транспорта принимаются при 2-х сменной работе в размере 1,5 % от стоимости оборудования и транспорта и 1 % - при односменной работе.

S_рем = 0,015*(5148000+35000+190476)= 80 602,14 руб.

7. Расходы на амортизацию оборудования и инструментов, служащих более одного года берутся из таблицы 4.1.

А=А_об+А_инстр=396 396+2710,4+19 047,6+46 800=464 954 руб.

8. 1/3 часть общей суммы основной и дополнительной зарплаты и отчислений на социальный налог вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования, берётся из ведомости фондов зарплаты (табл.2.6) и включается в эту статью первой группы, а 2/3 - в затраты второй группы.

1) S = 1/3(1 794 231,17 + 179 423,117 + 494 361,836) = 1360941,392 руб.

2) S = 2/3(1 794 231,17 + 179 423,117 + 494 361,836) = 2721882,784 руб.

3.5 Расчет общецеховых расходов

1. Основная и дополнительная заработная плата и отчисления во внебюджетные фонды специалистов, служащих и МОП, а также 2/3 вспомогательных рабочих берутся из табл. 4.2.

S = 2/3(З_осн+З_доп+Ф_вн.ф)_всп + (З_осн+З_доп+Ф_вн.ф)_служ + (З_осн+З_доп+Ф_вн.ф)_рук

S = 2/3(1 794 231,17 + 179 423,117 + 494 361,836) + (2 104 380 +252 525+801 374) + (706 860+84 832,2+269 172,288) = 6 941 001 руб.

2. Затраты на электроэнергию для освещения определяются на год по формуле:

S_ocв = (21*П*2400*1,05*Цэ)/1000,

Где: 21 - средний расход электроэнергии, Вт/ ч на 1 м² площади цеха;

П - внутренняя площадь участка цеха, м²; 24м²*22ст=528 м²

2400 - число часов освещения в год при двухсменной работе;

1,05 - коэффициент, учитывающий дежурное освещение;

Цэ - цена электроэнергии, руб.Цэ=3,80 руб.

S_ocв=(21*528*2400*1,05*3,8)/1000 = 106178,688 руб.

3. Затраты на отопление подсчитываются по формуле:

S_oт=(Q_oт*T_от*V*Ц_п)/540*1000,

где Q_oт⁼ 25 - средний расход тепла на 1 м³ объёма отапливаемого помещения, ккал/ч м³;

Т_от = 4320 - среднее количество часов отапливаемого сезона, час;

V - объем здания, м³;

Ц_п - цена пара, руб. за тонну;

540 - теплоотдача пара, ккал/кг.;

1000 - пересчет кг.в тонны.

При определении объема здания необходимо применять следующие нормативы:

высота производственных помещений - 6 м;

высота служебно-бытовых помещений - 3 м;

удельная производственная площадь (определена в Приложениях №6 и №7).

Площадь производственных помещений:

S_пр = 22* 18 = 396 м²,

где: 8 -- количество станков,

18 - производственнаяплощадь на единицу производственного оборудования;

Площадь бытовых помещений:

S_быт = 22*6 = 132 м²,

где: 22 -- количество станков,

6 -- бытовая площадь на единицу производственного оборудования;

Определяем объем здания V:

V = V_np + V_быт⁼S_np *Н_пр + S_быт* H_быт = 396*6+132*3= 2 772 м³

S_oт= (25 * 4320 *2772 * 189,28) / 540 х 1000 = 104 936,8 руб.

4. Затраты на воду для хозяйственных целей определяются из расчета расхода 15 м³ на одного работающего в год.

S_воды = 11,9*15*76,0496 = 13574,85 руб.

5. Материалы и прочие расходы на содержание зданий принимаются в размере 3% от стоимости зданий и сооружений.

S_матер = 0,03*6 336 000 = 190 080 руб.

6. Расходы на амортизацию зданий и сооружений, а также производственного и хозяйственного инвентаря принимаются по нормам амортизационных начислений табл. 4.1.

S_ам = А_зданий+А_инвент = 76 032+20 592 = 96 624 руб.

7. Расходы на текущий ремонт зданий и сооружений принимаются в размере 3 % от их первоначальной стоимости.

S_{тек.рем.} = 0,03*6 336 000 = 190 080 руб.

8. Расходы на содержание транспорта принимаются в размере 30 руб. на 1 тонну грузооборота.

Грузооборот = 1,8*315 000 = 567 000 кг = 567 т

S_тр= 567 * 30 = 17 010 руб.

9 и 10. Дополнительная зарплата и отчисления во внебюджетные фонды основных производственных рабочих принимаются по табл. 4.2.

S_{доп.осн} = 1 222 002 руб.

Ф_вн.ф. = 4 570 268,03 руб.

11. Расходы на охрану труда принимаются примерно 500 руб. на одного работающего.

S_охр. = 76,0496*500 = 38 024,8 руб.

12. Прочие расходы принимаются в размере 400 руб. на одного работающего.

S_проч.= 76,0496*400 = 30 419,84 руб.

По окончании всех расчетов, цеховые расходы должны быть сведены в смету затрат (таблица 8)

Таблица 8. Смета накладных расходов

№ п/п	Наименование статьи	Сумма, руб.	% к итогу
Расходы, связанные с работой оборудования
1	Расходы на смазочно-обтирочные материалы, ремни, мелкие запчасти для оборудования	5720	0,033652677
	Затраты на охлаждающие жидкости	146271,4	0,860563667
2	Затраты на силовую электроэнергию	809023,04	4,759753677
3	Затраты на воду для производственных целей	2623,95	0,015437577
4	Затраты на сжатый воздух	56826	0,334326402
5	Расходы, связанные с износом и ремонтом малоценных и быстро изнашивающихся инструментов и оснастки	550000	3,235834325
6	Расходы на текущий ремонт оборудования и транспорта	80602,14	0,474209402
7	Расходы на амортизацию оборудования и инструментов, служащих более 1 года	464954	2,735480205
8	Затраты на зарплату вспомогательных рабочим, занятым обслуживанием оборудования (основная и дополнительная) отчисления во внебюджетные фонды для этой категории рабочих	1360941,392	8,00687431
Итого:	3476961,922	20,45613224
Общецеховые расходы
1	Зарплата других категорий работающих (основная и дополнительная) и отчисления во внебюджетные фонды для этой категории работающих	6941001	40,83623506
2	Затраты на электроэнергию для освещения	106178,688	0,624684806
3	Затраты на отопление	104936,8	0,617378363
4	Затраты на воду для хозяйственных целей	13574,85	0,079865392
5	Материалы и прочие расходы на содержание зданий	190080	1,118304343
6	Расходы на амортизацию зданий и сооружений, а также производственного и хозяйственного инвентаря	96624	0,568471374
7	Расходы на текущий ремонт зданий и сооружений	190080	1,118304343
8	Расходы на содержание транспорта	17010	0,100075531
9	Дополнительная зарплата основных (производственных) рабочих	1222002	7,189447303
10	Отчисления во внебюджетные фонды для основных (производственных) рабочих	4570268,03	26,88841848
11	Расходы на охрану труда	38024,8	0,223712642
12	Прочие расходы	30419,84	0,178970114
Итого:	13520200,01	79,54386776
ВСЕГО:	16997161,93	100

После определения общей суммы цеховых расходов вычисляется процентное отношение ее к сумме основной зарплаты производственных рабочих.

Процент цех. расходов = *100%

Процент цех. расходов = (16 997 161,93/17 108 022,6)*100 = 99,352 %

3.6 Составление сметы затрат на производство

Имея затраты на материал и на основную зарплату основных производственных рабочих, а также размер накладных расходов, студент приступает к составлению сметы затрат на производство.

Смета затрат на производство представляет собой сумму всех связанных с изготовлением данного изделия издержек производства за год и составляет себестоимость товарного выпуска. Она составляется в двух вариантах:

· по экономическим элементам затрат (табл. 9);

· по статьям калькуляции (табл. 10)

Общая сумма затрат по сметам производства как по экономическим элементам, так и по статьям калькуляции должны быть равны между собой.

Таблица 9. Смета затрат на производство по экономическим элементам.

№ п/п	Экономические элементы затрат	Сумма, руб.	% к итогу
1	Сырье и основные материалы за вычетом отходов	16 417 780,00	32,50
2	Зарплата всех видов (годовой фонд)	25 067 084,33	49,62
3	Отчисления во внебюджетные фонды	6 135 168,06	12,14
4	Амортизация основных средств	561 578,00	1,11
5	Прочие расходы (не вошедшие в предыдущие статьи)	2 341 354,14	4,63
Итого:	50 522 964,53	100

Таблица 10. Смета затрат на производство по статьям калькуляции.

№ п/п	Статьи калькуляции	Сумма, руб.	% к итогу
1	Сырье и основные материалы за вычетов отходов	16 417 780	32,50
2	Основная зарплата сновных рабочих	17 108 022,60	33,86
3	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	3 476 961,92	6,88
4	Общецеховые расходы	13 520 200,01	26,76
Итого:	50 522 964,53	100

Определение себестоимости единицы продукции осуществляется путем деления общей суммы затрат по смете производства на годовой выпуск данных изделий по участку.

С_е.п. = 50 522 964,53/315000 = 160,3904 руб/шт.

3.7 Расчет технико-экономических показателей

Таблица 11. Технико-экономические показатели проекта

№ п/п	Наименование показателя	Единица измерения	Фактически
Абсолютные показатели
1	Годовой выпуск изделия:
	а) в натуральном измерении	шт.	315000
	б) в стоимостной форме	руб.	50 522 964,53
2	Общая стоимость основных фондов	руб.	12 046 636
3	Общая внутренняя площадь помещений, в т.ч.:	м2	528
	а) производственных		396
	б) служебно-бытовых		132
4	Количество единиц оборудования	шт.	22
5	Количество работающих, в т.ч.:	чел.	76,0496
	а) производственных рабочих		51
	б) вспомогательных рабочих		7,6176
	в) руководителей и специалистов		3,06
	г) служащих и МОП		14,372
Относительные показатели
6	Фондовооруженность	руб./чел.	158 405
7	Себестоимость продукции	руб.	160,3904
8	Зарплата (общая) на единицу продукции		99,054
9	Месячная зарплата производственного рабочего	руб.	29 817,9
10	Текущий ремонт здания и сооружений		190 080
11	Содержание транспорта		17 010
12	Дополнительная зарплата основных (производственных) рабочих		1 222 002
13	Производственная площадь на одну единицу оборудования	м2	18
14	Установленная мощность электродвигателей на одного рабочего	кВт	3,4

1. Фондовооруженность = Общая ст-ть основ.фондов/Численность раб.

Фондовооруженность = 12 046 636/76,0496= 158 405 руб/чел.

2. Общая зарплата на единицу продукции = Общий фонд зарплаты/Годовой выпуск изделий

Общая зарплата на единицу продукции = 31202252,39/315000 = 99,054 руб.

3. Месячная зарплата произв. раб. = Основной фонд з/посн. раб./Кол-во осн. раб.*Кол-во месяцев

Месячная зарплата произв. раб. = 17108022,6/51*11,25 = 29 817,9 руб.

3.8 Определение критического объема (запаса финансовой прочности)

Критический объем выпуска продукции это величина выручки от ее реализации, при которой предприятие в состоянии покрыть все свои расходы (переменные и постоянные), но не получить прибыли и определяется по формуле:

В_р= S_nep + S_nocт+П,

где B_p - объем реализации в стоимостном выражении, руб.;

S_nep - переменные расходы;

S_nocт - постоянные расходы, руб;

П - прибыль, руб.

К переменным расходам относятся:

сырье и материалы за вычетом отходов;

затраты на силовую энергию:

затраты на воду для производственных целей;

расходы на содержание транспорта;

основной фонд зарплаты основных рабочих.

S_пep = 16417780+809023,04+2623,95+17010+17108022,60= 34 354 459,59 руб.

Snocт - разница между суммой затрат на производство и Snep.

S_пост= 50 522 964,53 - 34 354 459,59 = 16 168 504,94 руб.

Прибыль составляет 20% от обшей суммы затрат на производство.

П = 0,2*50 522 964,53= 10 104 592,91 руб.

B_p = 34 354 459,59 + 16 168 504,94 + 10 104 592,91 = 60 627 557,44 руб.

Переменные расходы находятся в зависимости от объема реализации и их можно представить, как:

S_пep = К * B_p,

К= S_пep/В_р = 34 354 459,59 /60 627 557,44= 0,566

где К - коэффициент зависимости, который показывает, какая доля в цене продукта приходится на переменные расходы. Так как критическим считается объем, при котором выручка равна полным затратам без прибыли, то формула критического объема примет вид:

В_кр= S_noст/1-К.

В_кр= 16 168 504,94/(1-0,566) = 37 310 292,37 руб.

В_кр= 37310292,37/160,3904= 232 621,73 шт.

Зная исходный и критический объемы выпуска, определяем «запас финансовой прочности» - Зфп при исходном объеме выпуска по формуле:

З_фп = (В_и-В_кр)/В_и*100%,

где: В_и, В_кр - исходный и критический объемы выпуска в стоимостном выражении.

З_фп= (60 627 557,44 -37 310 292,37)/ 60 627 557,44 *100% = 38,46%

Выводы

Выполнение курсовой работы позволило ознакомиться с методиками расчета себестоимости продукции, критическим объемом выпускаемой продукции, а также запасом финансовой прочности предприятия.

Оценив объемы выпуска и затраты на производство, а так же объём реализации можно сделать следующие выводы:

— Фондовооруженность - 158 405 руб/чел.

— Себестоимость единицы продукции составляет 160,3904 руб.

— Переменные расходы составили 34 354 459,59 руб., а постоянные - 16 168 504,94 руб.

— Объем выпуска продукции, при котором предприятие в состоянии покрыть все свои расходы (критический объем) без получения прибыли, составил 37 310 292,37 руб.

— Прибыль в свою очередь составляет 10 104 592,91 руб.

Сделав анализ деятельности предприятия, можно сказать, что производство является прибыльным, поскольку величина запаса финансовой прочности составляет 38,46%. Явных убытков в деятельности предприятия не прослеживается, таким образом, работу рассматриваемого предприятия можно назвать стабильной.

Тем не менее необходимо стремиться к сокращению как затрат на производство, так и общих расходов. Это позволит увеличить объем выпуска продукции и усовершенствовать технологию производства для дальнейшего перспективного развития предприятия.

В себестоимости продукции отражаются степень использования основных фондов, рабочей силы, материалов, энергии, уровень технической оснащенности, экономическая эффективность внедрения новой техники, технологических процессов, совершенствования организации производства.

Кроме того, от себестоимости зависит уровень прибыли получаемой предприятием от изготовления и реализации продукции, а также она является непосредственным ценообразующим фактором.

Выполнение курсовой работы позволило мне более глубоко освоить материал дисциплины «Экономика предприятия», систематизировать знания и навыки решения экономических задач.

Список использованной литературы

1. Ионов В.И., Буйлова З.Ф. Экономика предприятия: Учебное пособие /Под редакцией к.э.н., профессора. Ионова В.И. - М., МГТУ «МАМИ», 2010 - с. 249.

2. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под редакцией В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара. - 4-ое изд., М., ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

3. Экономика предприятия. Под ред. А.Я. Карлика, А.М. Шухгальтер. М.: Инфра-М., 2001 г., 130с.

4. Буйлова З.Ф. Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика предприятия», М.: МГТУ «МАМИ», 2010 г.

Размещено на Allbest.ru

...