Технико-экономические показатели деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования Республики Беларусь

Учреждение образования

Гомельский государственный технический университет имени П.О. Сухого

Кафедра «Экономика и управление в отраслях»

Пояснительная записка к курсовой работе

по курсу: «Организация, планирование производства и управление предприятием»

Принял преподаватель

Швоякова О.В.

Выполнил студент гр. Д-51

Чебурахин А.А.

Гомель

Содержание

капитальный вложение рентабельность прибыль

Введение

1. Организационно-техническое обоснование выбранных вариантов технологического процесса

1.1 Описание объекта производства и возможных вариантов изготовления промышленной продукции

2. Расчет параметров технологического процесса

2.1 Расчет штучного времени по операциям

2.2 Расчет количества оборудования

2.3 Расчет численности работающих

3. Расчет инвестиций

3.1 Состав инвестиций

3.2 Расчет капитальных вложений в здания

3.3 Расчет капитальных вложений в рабочие машины и оборудование

3.4 Капитальные вложения в транспортные средства, инструмент и производственный инвентарь

3.5 Расчет оборотных средств

4. Расчет себестоимости продукции

4.1 Расчет затрат на материалы

4.2 Расчет заработной платы

4.3 Расчет налогов и отчислений в бюджет и внебюджетные фонды, сборов и отчислений местным органам власти

4.4 Затраты по содержанию и эксплуатации машин и оборудования

4.5 Общепроизводственные расходы

4.6 Общехозяйственные расходы

4.7 Потери от брака

4.8 Незавершенное производство

4.9 Коммерческие расходы

5. Расчет свободной отпускной цены единицы продукции, балансовой и чистой прибыли по вариантам технологического процесса

5.1 Расчет свободной отпускной цены единицы продукции

5.2 Расчет балансовой прибыли

5.3 Расчет чистой прибыли в проектном варианте

6. Оценка эффективности и основные технико-экономические показатели проекта

6.1 Приведенные затраты

6.2 Производительность труда

6.3 Фондоотдача

6.4 Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала

6.5 Рентабельность инвестиций (капвложений) по балансовой и чистой прибыли

6.6 Годовой экономический эффект

6.7 Срок окупаемости инвестиций

6.8 Технико-экономические показатели проекта

Заключение

Литература

Введение

В основе развития экономики предприятия лежат объективные экономические запасы развития общественного производства. Управлять экономикой на любом организационном уровне - это значит поступать в производстве так, как требует экономические запасы. Один из которых является, например, закон опережающего роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы. Познанием экономических законов занимается экономическая наука, но одного познания их недостаточно для руководства экономикой. Дело в том, что в практике хозяйственной деятельности люди сталкиваются не с самими экономическими законами в их общей характеристике, а с формами их проявления и методами использования.

Хозяйственный механизм представляет собой совокупность различных форм и методов управления, которые используются для сознательного, целенаправленного воздействия на экономику с целью её интенсификации и повышения эффективности.

Предприятие как объект изучения является абсолютной производственно-хозяйственной единицей, обладающей правами юридического лица, занимающейся производством и реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг.

Главной задачей предприятия является хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли для удовлетворения интересов собственника предприятия.

Целью данной курсовой работы является использования нового технологического процесса изготовления детали, который будет отличаться от изменяющегося (базового) более низкими затратами на изготовление с получением более высокой прибыли. Для осуществления поставленной цели необходимо изменить некоторые данные исходного технологического процесса.

Задачей является расчет технико-экономических показателей таких как: приведенные затраты, производительность труда, фондоотдача, коэффициент оборачиваемости, рентабельность инвестиций, срок окупаемости инвестиций.

1. Организационно-техническое обоснование выбранных вариантов технологического процесса

1.1 Описание объекта производства и возможных вариантов изготовления промышленной продукции

Задачи снижения металлоемкости, повышения производительности труда, обновления основных фондов, повышения экономической эффективности в отрасли в условиях хозрасчета и самофинансирования должны решаться в процессе технического перевооружения, реконструкции и обновления каждого металлургического предприятия.

Базовый техпроцесс предназначен для производства детали «рычаг» входящей в штамп последовательного действия для пробивки и вырубки. Деталь «нож» изготавливается из стали Х12. Так как технологии обновляются и процесс не стоит на месте, на рынке станкостроения появляются станки значительно совершеннее. Они также экономны в потреблении энергии и времени для совершения операций требуется меньше. Цена оборудования тоже может уменьшаться. Такие модернизированные станки мы и применяем в проектируемом техпроцессе, заменяя абразивно-отрезной станок 8А641 на пресс-ножницы 012-1189-4515, которые также производят отрезку заготовки от полосы, но время при этом становится меньше, так как электродвигатель у пресс-ножниц мощнее и все механизмы работают быстрее. Еще заменяем вертикально-фрезерный станок 6М76П на фрезерный станок 841246, имеющего большую подачу. Это также приводит к уменьшению нормы времени операции.

Таблица 1. Технологический процесс изготовления

№ п/п	Наименование операции	Марка оборудования	Норма штучного времени, мин
Базовый технологический процесс
1	Транспортировка	Кран мостовой	4.899
2	Отрезка	КД2330	0.033
3	Транспортировка	Кран мостовой	4.899
4	Отрезка	9В641	0.94
5	Транспортировка	Кран мостовой	4.899
6	Правка	Ф1730	0.066
7	Гибка	УМ160	0.186
8	Транспортировка	Кран мостовой	4.899
9	Подгонка	133-1999-4097	0.135
10	Контроль	617-7878-6202	0.463
11	Транспортировка	Кран мостовой	4.899
Проектируемый технологический процесс
1	Транспортировка	Кран мостовой	4.899
2	Отрезка	КД2330	0.033
3	Транспортировка	Кран мостовой	4.899
4	Отрезка	7В539	0.569
5	Транспортировка	Кран мостовой	4.899
6	Правка	Ф1730	0.066
7	Гибка	УМ160	0.186
8	Транспортировка	Кран мостовой	4.899
9	Подгонка	133-1999-4097	0.186
10	Контроль	617-7878-6301	0.315
11	Транспортировка	Кран мостовой	4.899

2. Расчет параметров технологического процесса

2.1 Расчет штучного времени по операциям

Для базового техпроцесса штучное время дано на технологической карте, а для проектируемого (отрезная, вертикально-фрезерная операции ) мы считаем, так как было изменено оборудование.

;

мин;

мин;

2.2 Расчет количества оборудования

Расчет количества оборудования по сравниваемым вариантам технологических процессов проводится с помощью формулы:

,

где _p - расчетное количество оборудования;

N - годовая производственная программа запуска детали, шт.;

K_вн - коэффициент, учитывающий выполнение норм времени;

F_эф - эффективный годовой фонд времени работы оборудования, час.

Годовая производственная программа запуска определяется как сумма годовой программы выпуска деталей и величины технически неизбежного брака.

Эффективный фонд времени работы оборудования выбирается исходя из принятого режима работы и вида оборудования.

Принятое количество единиц оборудования определяется округлением до целого в сторону увеличения расчетного числа единиц оборудования.

а) Базовый техпроцесс:

мин.

Принимаем .

б) Проектируемый техпроцесс:

мин.

Принимаем .

Обоснование допустимости той или иной недогруженности оборудования проводится сопоставлением расчетных и нормативных коэффициентов загрузки оборудования.

Коэффициент загрузки оборудования (К₃), определяют по формуле:

1

где _пр - принятое количество оборудования.

а) Базовый техпроцесс:

б) Проектируемый техпроцесс:

Степень занятости оборудования обработкой данной детали характеризуется коэффициентом занятости, который определяется для каждой модели оборудования по формуле:

,

Коэффициент нормативной загрузки (К_н.з.) для единичного типа производства составляет - 0,70.

а) Базовый техпроцесс:

б) Проектируемый техпроцесс:

2.3 Расчет численности работающих

Расчет численности работающих по категориям (основные рабочие, вспомогательные рабочие, инженерно-технические работники и др.) производится отдельно по каждому варианту технологического процесса.

Число основных рабочих, необходимых для осуществления технологического процесса определяется по формуле:

,

где Ч_я - списочное количество основных рабочих, чел.;

Ф_эф - эффективный фонд времени работы одного среднесписочного рабочего (по заводским данным или 1823 час.).

а) Базовый техпроцесс:

Количество основных рабочих берем из технологической карты

Основные рабочие	9 чел
Вспомогательные	8	85% от основных
ИТР	2	10% от основных
Служащие	1	2% от основных
МОП	1	2% от основных

б) Проектируемый техпроцесс:

Т.к. мы меняем оборудование только в 2-х случаях, численность пересчитываем только для этих случаев.

чел.

чел.

Основные рабочие	9 чел
Вспомогательные	8	85% от основных
ИТР	2	10% от основных
Служащие	1	2% от основных
МОП	1	2% от основных

Результаты расчета оформляются в виде таблицы 2.

Таблица 2. Параметры технологического процесса

№ п/п	Марка оборудования	Потребляемая мощность, кВт	Площадь, м2	Показатели
				tшт.	р	пр	Кз	Кзан.
Базовый технологический процесс
1.	Кран мостовой	3,5	-	4,899	0,947	1	0,947	1,353
2.	КД2330	2,4	7,3	0,033	0,006	1	0,006	0,009
3.	Кран мостовой	3,5	-	4,899	0,947	1	0,947	1,353
4.	9В641	2.8	7,5	0,94	0,181	1	0,181	0,259
5.	Кран мостовой	3,5	-	4,899	0,947	1	0,947	1,353
6.	Ф1730	1,5	5,6	0,066	0,013	1	0,013	0,018
7.	УМ160	1,9	6,1	0,186	0,035	1	0,035	0,05
8.	Кран мостовой	3,5	-	4,899	0,947	1	0,947	1,353
9.	133-1999-4097	2,3	4,3	0,135	0,026	1	0,026	0,037
10.	617-7878-6202	2,5	1,2	0,463	0,089	1	0,089	0,127
11.	Кран мостовой	3,5	-	4,899	0,947	1	0,947	1,353
Проектируемый технологический процесс
1.	Кран мостовой	3,5	-	4,899	0,947	1	0,947	1,353
2.	КД2330	2,4	7,3	0,033	0,006	1	0,006	0,009
3.	Кран мостовой	3,5	-	4,899	0,947	1	0,947	1,353
4.	7В539	2,5	6,4	0,569	0,11	1	0,11	0,157
5.	Кран мостовой	3,5	-	4,899	0,947	1	0,947	1,353
6.	Ф1730	1,5	5,6	0,066	0,013	1	0,013	0,018
7.	УМ160	1,9	6,1	0,186	0,035	1	0,035	0,05
8.	Кран мостовой	3,5	-	4,899	0,947	1	0,947	1,353
9.	133-1999-4097	2,3	4,3	0,135	0,026	1	0,026	0,037
10.	617-7878-6301	2,1	0,87	0,315	0,061	1	0,061	0,087
11.	Кран мостовой	3,5	-	4,899	0,947	1	0,947	1,353

3. Расчет инвестиций

3.1 Состав инвестиций

В выборе и экономическом обосновании целесообразности применения одного из вариантов технологического процесса важным этапом является оценка и анализ затрат по каждому варианту. Внедрение новых технологических процессов часто сопровождается инвестиционным процессом, величину инвестиций можно определить по формуле:

И=К_оф+ К_ос ,

где К_оф - инвестиции в основные фонды, тыс. руб.

К_ос - инвестиции в оборотные средства, тыс. руб.

а) U=23473576+5272300=28745876 руб.

б) U=21345659+5272300=26617959 руб.

В общем виде величина капитальных вложений в основные фонды может быть рассчитана как сумма капитальных вложений в здания (К_зд.), рабочие машины и оборудование (К_об), транспортные средства (К_тр), инструмент (К_инстр), производственный инвентарь(К_инв) и сопутствующие капиталовложения (К_соп):

К_оф=К_зд+К_об+К_тр+К_инстр+К_инв+К_соп

а) К_оф=1269031+15704390+6280000+220155=28745876 руб.

б) К_оф=1194897+13679000+6280000+191762=21345659 руб.

3.2 Расчет капитальных вложений в здания

Расчет величины производственной площади предприятия производится методом укрупненного проектирования, используя усредненные нормативы производственной площади (включая площадь для размещения оборудования, площадь для размещения систем ЧПУ и т.д.). Капиталовложения в здания рассчитываются по формуле:

,

где S_i - площадь, приходящаяся на единицу оборудования i-го наименования, м²;

M_i - принятое количество единиц оборудования i-го наименования, шт.;

K_д - коэффициент учитывающий потребную дополнительную площадь (0,2 - 0,25);

Ц_зд - стоимость одного м² производственной площади.

a) К_зд=((7,3·1+0,23)+(7,5·1+0,23)+(5,6·1+0,23)+(6,1·1+0,23)+(4,3·1+0,23)+

+(1,2·1+0,23)) ·62740=2094261 руб.

б) К_зд=((7,3·1+0,23)+(6,4·1+0,23)+(5,6·1+0,23)+(6,1·1+0,23)+(4,3·1+0,23)+

+(0,87·1+0,23)) ·62740=2004543 руб.

3.3 Расчет капитальных вложений в рабочие машины и оборудование

Капитальные вложения в рабочие машины и оборудование, помимо стоимости приобретения включают затраты на транспортировку и монтаж. Укрупнено их величина может быть определена следующим образом:



где М_{пр i} - принятое количество единиц оборудования i-го наименования, шт.;

Ц_i - свободная отпускная цена единицы оборудования i-го наименования, тыс. руб.;

А_т, А_м, - коэффициенты, учитывающие транспортные расходы и расходы, связанные с монтажом оборудования (0,02 - 0,05).

a) К_об=(1*5824+1*6235+1*4586+1*3428+1*2569+1*40)*

*(1+0,02+0,05)=24269,74 т.руб.=24269740 руб.

б) К_об=(1*5824+1*5987+1*4586+1*3428+1*2569+1*34)*

*(1+0,02+0,05)=23997,96 т.руб.=23997960 руб.

3.4 Капитальные вложения в транспортные средства, инструмент и производственный инвентарь

Расчеты величины капитальных вложений по данной группе осуществляются по формуле:

где Т_тр.i - принятое количество транспортных средств i-го наименования, шт.;

Ц_тр.i - цена i-го вида транспортного средства, тыс. руб.

Капитальные вложения в инструмент и инвентарь могут быть рассчитаны укрупнено в размере 1-2% от стоимости оборудования.

а,б) К_тр=1*7628=7628тыс. руб.=7628000 руб.

а) К_инст+К_инв=1,5*14677000/100=220155 руб.

а) К_инст+К_инв=1,5*12784112/100=191762 руб.

3.5 Расчет оборотных средств

В состав оборотных средств включаются денежные средства, необходимые для создания производственных запасов основных и вспомогательных материалов, топлива, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, образования незавершенного производства, а также для поддержания минимального запаса готовой продукции на складах предприятия. Все составляющие оборотных средств рассчитываются прямым счетом.

Производственные запасы

В состав производственных запасов входят следующие элементы:

1) основные материалы;

2) вспомогательные материалы;

3) топливо;

4) малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов определяется по формуле:

,

где З_т - величина текущего запаса, т;

Ц_м - стоимость одной тонны материалов с учетом транспортно-заготовительных расходов и величины уплаченного НДС, руб.;

З_стр - величина страхового запаса, т.

а,б) Н_зм=525000*(3,94 /2+1,97)= 2068500руб.

Величина текущего запаса определяется по формуле:

3_т = Р_с *Т_н ,

где Р_с - среднесуточное потребление материалов, т;

Т_н - норма текущего запаса, дни.

а,б) З_Т=0,13*30=3,94 т.

Величина страхового запаса определяется по формуле:

,

где Т_о - количество суток, на которые создается страховой запас.

а,б) З_стр=0,5*3,94=1,97 т.

Среднесуточное потребление материалов определяется по формуле:

,

где Т_п - продолжительность периода, на который планируется выпуск продукции (обычно на год - 360 дней).

М_м - расход материала на единицу продукции.

а,б) Р₀=0,00125*56000/360=0,19 т.

Готовая продукция на складе предприятия

Норматив оборотных средств, для создания запаса готовой продукции определяется по формуле:

,

где Т_гот - время на оформление документов и подготовку продукции к отправке.

а,б) Н_гот=56000*2500*9/360=3500000руб.

Незавершенное производство

Норматив оборотных средств необходимый для образования незавершенного производства:

,

где С_{ед. пр}. - себестоимость единицы продукций с учетом входного НДС;

Т_ц - длительность производственного цикла, дни;

N/360 - количество произведенной продукции в сутки;

K_н - коэффициент нарастания затрат (0.5-1.0):

руб.

Полная потребность в оборотном капитале

Полная потребность в оборотном капитале определяется как:

К_ос = Н_изм + Н_гот + Н_нзп=2068500+3500000+=6151833 руб.

Результаты расчетов потребности в оборотном капитале сводятся в табл. 3.

Таблица 3. Потребность в оборотном капитале, руб.

№ п/п	Элементы оборотных средств	Сумма, руб.
1.	Производственные запасы	2068500
2.	Готовая продукция	3500000
3.	Незавершенное производство	583333
Полная потребность в оборотном капитале	6151833

Расчет инвестиций по вариантам технологического процесса оформляется в виде таблицы 4.

Таблица 4. Величина инвестиций по вариантам технологического процесса

№ п/п	Наименование инвестиций	Ед. изм.	Сумма по базовому процессу	Сумма по проектируемому процессу
1.	Здания	руб.	2094261	2004543
2.	Оборудование		24269740	23997960
3.	Транспорт		7628000	7628000
4.	Инструмент, инвентарь		220155	191762
Стоимость основных фондов с учетом коэффициента занятости		14788352	12807395
Потребность в оборотном капитале		6151833	6151833
Всего инвестиций		20060652	18079695

После расчета инвестиций по базовому и проектируемому техпроцессу мы видим что проектируемый техпроцесс лучше, чем базовый. Исходя из того, что инвестиции в проекте уменьшились U_б=20060652 руб., U_п=18079695 руб., а уменьшились из-за замены оборудования.

4. Расчет себестоимости продукции

Себестоимость продукции включает в себя затраты на материалы, заработную плату, расчет налогов и отчислений в бюджет и внебюджетные фонды, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные, общехозяйственные и коммерческие расходы.

4.1 Расчет затрат на материалы

В статью «Сырье и основные материалы» включают затраты на сырье и материалы, которые используются в процессе производства продукции.

Общие затраты на материалы (З_м), слагаются из затрат на основные и на вспомогательные материалы.

Затраты на основные материалы, (З_м.о) с учетом возвратных отходов на единицу продукции могут быть рассчитаны по формуле:

,

где q_м - норма расхода материала, кг/шт;

Ц_м - отпускная цена материала, руб/кг;

К_т.з - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расхода, принимается по заводским данным;

q_отх. - количество реализуемых отходов материала, приходящегося на одну деталь, кг/шт.;

Ц_отх - цена отходов, руб./кг.

a,б) ЗМО=(1,05*525*1,2-0,63*108)*56000=33233760 руб.

В статью «Вспомогательные материалы» включают затраты и материалы, потребляемые в процессе обслуживания основного производства, а также добавляемые к основным материалам для изменения их свойств.

Затраты на вспомогательные материалы (Звм) рассчитываются аналогично или укрупнено в размере 1,5-2% от стоимости основных материалов.

a,б) ЗВМ=1,5*33233760/100=498506 руб.

4.2 Расчет заработной платы

Общие затраты по заработной плате производственных рабочих слагаются из затрат на основную и дополнительную зарплату. Основная заработная плата производственных рабочих определяется по формуле:

, (18)

где I_i - часовая тарифная ставка i-го рабочего соответствующего разряда, руб.;

P_д - коэффициент премий и доплат к тарифному фонду (1,3-1,7);

n - количество станов, обслуживаемых одним рабочим, шт.;

K_м - коэффициент, учитывающий доплаты за многостаночное обслуживание.

Базовый технологический процесс:

=188502675 руб.

Предлагаемый технологический процесс:

=184785338 руб.

Дополнительная заработная плата определяется в процентах от основной в размере 20% по формуле:

, (19)

где Д_д - процент дополнительной заработной платы.

Базовый технологический процесс:

Предлагаемый технологический процесс:

4.3 Расчет налогов и отчислений в бюджет и внебюджетные фонды, сборов и отчислений местным органам власти

В эту статью включаются: чрезвычайный чернобыльский налог и в фонд занятости, земельный, экологический налоги, отчисления на социальное страхование и в дорожный фонд, таможенные пошлины и т.д.

Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды определяются укрупненно в размере 40% от средств на оплату труда всех категорий работников.

а)

б)

4.4 Затраты по содержанию и эксплуатации машин и оборудования

Расчет затрат по амортизации

Статья «Амортизация основных фондов» включает амортизационные отчисления на все основные средства цеха, расчет по статье осуществляется по формуле:

,

где Ц_бi - балансовая стоимость оборудования i-го вида;

Н_а - норма амортизационных отчислений, %.

а)

б)

Расходы на заработную плату вспомогательных рабочих

Расходы на основную заработную плату вспомогательных рабочих определяются по формуле:

,

где Ф_эф - эффективный фонд времени рабочего, час;

Р_д - коэффициент, учитывающий премии и доплаты;

I_ч - часовая тарифная ставка рабочего соответствующего разряда;

n_i - количество рабочих i-го разряда,

- коэффициент занятости.

а)

б)

Дополнительная заработная плата рассчитывается аналогично дополнительной заработной плате основных рабочих.

а)

б)

а)

б)

Расчет энергетических затрат

В статье «Энергетические затраты» показывают затраты на различные виды энергии (электроэнергию, пар, сжатый воздух, кислород, воду).

Расчет затрат на электроэнергию производится по формуле:

,

где q_э - норма расхода технологической электроэнергии, кВт/т;

Ц_э - цена электроэнергии, руб./кВт.

а) З_э=2,4*80*47,25*0,66=5988 руб.

б) З_э=1,94*80*47,25*0,648=4752 руб.

затрат на производственную воду

По вариантам технологического процесса затраты на пар определяются следующим образом:

,

где Н_вп - норма расхода воды, м³/т;

Ц_вп - цена воды, руб./м³.

а) С_вп=0,35*954*47,25*0,66=10413 руб.

б) С_вп=0,32*954*47,25*0,648=9347 руб.

Расчет затрат на бытовую воду

,

где Н_р - норма расхода бытовой воды, м³/чел;

Д - количество дней;

r - число основных рабочих;

Ц_в - цена воды, руб./м³.

а) С_в.быт=0,53*360*9*1020*0,66=1156019 руб.

а) С_в.быт=0,53*360*9*1020*0,648=1135001 руб.

Затраты по использованию производственной площади

Расчет затрат по данной статье производится с учетом необходимой площади, суммы среднегодовых расходов по содержанию 1м² площади по следующей формуле:

,

где S_пл.- площадь рабочего места, м²;

q - среднегодовые расходы по содержанию 1 м² площади.

а) З_пл= 32*31500*0,66=665280 руб.

б) З_пл= 30,57*31500*0,648=623995 руб.

Внутризаводское перемещение грузов

В данную статью входят затраты на содержание и эксплуатацию транспортных средств; стоимость смазочных, обтирочных и других материалов и т.д. Расходы определяются укрупненно в размере 40% от стоимости транспорта.

а,б) 40%*7628000/100%=3051200 руб.

Прочие расходы

В прочие расходы включаются затраты, которые не вошли ни в одну из вышеперечисленных групп. Расчет прочих расходов осуществляется с помощью выражения:

,

где K_п.ц. - коэффициент, учитывающий величину прочих цеховых расходов (0,15-0,20).

а) з_проч=9675000*0,17=1644750 руб.

б) з_проч=5580000*0,17=948600 руб.

4.5 Общепроизводственные расходы

В статье «Общепроизводственные расходы» учитываются расходы на управление и обслуживание производства, оплата труда аппарата управления и служащих цеха и т.д.

Содержание аппарата управления цехом

Заработная плата ИТР, МОП и служащих определяется исходя из должностного оклада и расчетной численности соответствующей категории работников:

З_итр=12*ОК_итр*Ч_итр*К_зан.,

где ОК_итр - должностной оклад, тыс. руб.;

Ч_итр - количество работников данной категории, чел.

а) З_итр0=12*(2*70+1*55+1*40)*0,66=1861,2 т. руб.

б) З_итр0=12*(2*70+1*55+1*40)*0,648=1827,36 т. руб.

Дополнительная заработная плата определяется в размере 20-40% от основной заработной платы.

а) З_итрд=0,2*1861200=372240 руб.

б) З_итрд=0,2*1827360=365472 руб.

а) З_{итр.общ}=18612000+372240=2233440 руб.

б) З_{итр.общ}=1827360+365472=2192832 руб.

Амортизация зданий и сооружений

Затраты по данной статье определяются по формуле:

,

где Ф_зд - балансовая стоимость зданий, тыс. руб.;

Н_{а зд} - норма амортизации зданий.

а) А_зд=1269031*3,5/100=44416 руб.

б) А_зд=1194897*3,5/100=41821 руб.

Затраты на содержание и эксплуатацию зданий и сооружений

Содержание зданий и сооружений определяется на основе нормы расхода денежных средств на 1 м² площади.

25000 руб.

Расходы по отоплению и освещению цехов

Затраты на отопление и освещение цеха рассчитываются исходя из норматива затрат энергии на освещение и отопление 1 м²:

,

где q_э - норма расхода электроэнергии на освещение (отопление) 1 м²;

S - площадь здания, м²;

Ц_э - цена 1 кВт*ч осветительной (отопительной) энергии, руб.

а,б) З_от=14,6*1120*45=735840 руб.

Охрана труда

Расходы по охране труда принимаются по данным предприятия в расчете на одного работника. 15000 руб.

4.6 Общехозяйственные расходы

В статье «Общехозяйственные расходы» учитываются расходы на управление предприятием, командировки работников аппарата управления, расходы на содержание пожарной и сторожевой охраны, канцелярские, типографские и другие расходы.

Величина общехозяйственных расходов рассчитывается пропорционально прямым затратам на изготовление продукции (в размере 40%).

а)

б)

4.7 Потери от брака

В статье «Потери от брака» учитываются потери от брака, выявленного в цехах, перерабатывающих продукцию данного цеха, и у потребителя (4%).

а,б) 27839700*0,04=1113588 руб.

4.8 Незавершенное производство

В статью «Незавершенное производство» включают количество и стоимость незаконченной изготовлением продукции, т.е. предметов труда, находящихся в оборудовании, межоперационных заделах, в ожидании последующей обработки, а также продукции, прошедшей все стадии обработки, но не сданной на склад.

4.9 Коммерческие расходы

Коммерческие расходы включают в себя расходы на рекламу, участие в выставках, маркетинг, транспортно-экспедиционные расходы, расходы на тару и упаковку, оплату услуг и другие расходы.

Укрупненно коммерческие расходы могут быть рассчитаны пропорционально производственной себестоимости изделия (5%).

а) 1677*5/100=83 руб.

б) 1489*5/100=74 руб.

По результатам расчетов необходимо составить калькуляцию единицы продукции (табл. 5).

Таблица 5. Калькуляция себестоимости продукции

№ п/п	Наименование статей затрат	Значение
		база	проект
1.	Сырье и основные материалы (по видам)	27839700	27839700
2.	Возвратные отходы и брак (вычитаются)	1113588	1113588
3.	Вспомогательные материалы	417596	417596
4.	Расходы по переделу, всего в том числе	746085	691587
	- энергетические затраты	3810	2860
	- вода производственная	6627	5625
	- вода бытовая	735648	683102
5.	Оплата труда производственных рабочих	9675000	5580000
6.	Отчисления на социальное страхование (35% от ФОТ)	7274385	5595777
7.	Текущий ремонт	7502407	7391805
8.	Амортизация оборудования	677749	599369
9.	Общепроизводственные расходы	2701896	2597781
10.	Общехозяйственные расходы	15883476	14244238
11.	Прочие расходы	1644750	948600
12.	Производственная себестоимость ед. продукции	1677	1489
13.	Коммерческие расходы	83	74
14.	Полная себестоимость	1760	1563

После составления калькуляции себестоимости единицы продукции видно, что производя в двух процессах одинаковое количество деталей, полная себестоимость в проекте уменьшилась по сравнению с базой себестоимость в базе = 1760 руб., себестоимость в проекте = 1563 руб. Это зависит от того, что замена оборудования на двух операциях, повлекла за собой уменьшение норм времени и всех физических и технологических параметров, уменьшила затраты по некоторым статьям.

5. Расчет свободной отпускной цены единицы продукции, балансовой и чистой прибыли по вариантам технологического процесса

5.1 Расчет свободной отпускной цены единицы продукции

Для расчета свободной отпускной цены единицы продукции предлагается использовать метод прямого счета, который учитывает полную себестоимость единицы продукции, плановую норму рентабельности продукции, отчисления в местные и республиканские целевые фонды и налог на добавленную стоимость. Расчет предлагается произвести с помощью табл. 6.

Таблица 6. Расчет свободной отпускной цены единицы продукции по вариантам технологического процесса тыс. руб.

№ п/п	Показатели	Порядок расчета	Значение
			база	проект
1.	Полная себестоимость единицы продукции	С/сб,п	1760	1563
2.	Прибыль (норма рентабельности)		176
3.	Отчисления в местные целевые фонды по общему нормативу 2,5% (фонд стабилизации экономики производителей сельскохозяйственной продукции, жилищно-инвестиционный фонд, фонд содержания ведомственного жилья)		23
4.	Отчисления в республиканские целевые фонды по общему нормативу 2% (фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, дорожный фонд)		61
5.	Отпускная цена единицы продукции без НДС	Цотп.=С/сб+П+О1+О2	2020
6.	Налог на добавленную стоимость		364
7.	Отпускная цена единицы продукции с НДС	Цндс=Цотп.+НДС	2384

5.2 Расчет балансовой прибыли

Таблица 7. Расчет прироста величины балансовой прибыли в проектном варианте тыс. руб.

№ п/п	Показатели	Порядок расчета	Значение
			база	проект
1.	Полная себестоимость единицы продукции	С/сб,п	1760	1563
2.	Оптовая цена единицы продукции	Цб = Цп	2020
3.	Прибыль балансовая на единицу продукции	Пбал б,п=Цб,п - С/сб,п	260	457
4.	Прирост балансовой прибыли на единицу продукции	Пбал=Пбал п - Пбал б	197
5.	Прирост балансовой прибыли на весь объем выпуска продукции	Ппр.=Пбал*N	11032000

5.3 Расчет чистой прибыли в проектном варианте

Таблица 8. Расчет чистой прибыли в проектном варианте технологического процесса тыс. руб.

№ п/п	Показатели	Порядок расчета	Значение
			база	проект
1.	Прирост балансовой прибыли	Ппр	1103200	11032000
2.	Налог на недвижимость
3.	Прибыль налогооблагаемая		1068987	10693777
4.	Налог на прибыль
3.	Прирост чистой прибыли	Пч=Ппр -Ннедв .- Нпр.	8124307	8127271

где Ф_об - стоимость основных производственных фондов;

h_нед - ставка налога на недвижимость (1%);

h_пр - ставка налога на прибыль (24% или 15% для малых предприятий);

Q_мест. - местные отчисления (например, на содержание городского и пригородного общественного транспорта, благоустройство и т.д.);

Прирост чистой прибыли составил ДП_ч=6640064 руб. Чистая прибыль - это прибыль, полученная путем вычета из балансовой прибыли всех налогов.

6. Оценка эффективности и основные технико-экономические показатели проекта

Оценка эффективности вариантов технологического процесса проводится на основе сопоставления показателей (приведенных, статических, динамических) эффективности использования ресурсов предприятия. Наиболее выгодным является тот вариант, который обеспечивает наиболее эффективное использование капитала и обеспечивает рост конечных показателей деятельности предприятия при минимальных затратах.

Оценка эффективности деятельности предприятия производится с помощью расчета таких показателей как: приведенные расходы, рентабельность инвестиций, период возврата инвестиций, производительность труда, фондоотдача, оборачиваемость оборотных средств, длительность одного оборота, экономический эффект и других.

6.1 Приведенные затраты

В качестве первого показателя для обоснованности выбора варианта технологического процесса из нескольких предлагаемых используется показатель приведенных затрат, который определяется по формуле:

П_з=С_т+Е_н*К min

где С_т - технологическая себестоимость производимой продукции, тыс. руб.

Е_н - нормативный коэффициент эффективности, 0.15,

К - капитальные вложения в производственные фонды (оборудование, здания, оснастка), тыс. руб.

а) П_з=1677+0,15*34212156=5133500руб.

б) П_з=1489+0,15*33822265=5074828,76 руб.

Для реализации принимается вариант, в котором минимальные приведенные затраты на заданный объем продукции.

Далее сопоставление вариантов проводится путем расчета статических показателей.

6.2 Производительность труда

Годовая производительность труда характеризует эффективность затрат труда и определяется количеством продукции, производимым одним рабочим. Рассчитывается по формуле:

а,б) П_т=2405*56000/9=14964444 руб.

6.3 Фондоотдача

Фондоотдача является показателем, характеризующим эффективность использования основных средств предприятия, определяется количеством продукции приходящимся на 1 рубль основных фондов. Расчет производится по формуле:

а) Ф_о=2405*56000/14783520=9,1 руб.

а) Ф_о=2405*56000/12807395=10,5 руб.

6.4 Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала

Данный показатель характеризует число кругооборотов, совершаемых оборотными средствами предприятия за определенный период, или показывает объем реализованной продукции, приходящейся на 1 рубль оборотных средств:

а,б) К_об=2405*56000/5272300=25,5 руб.

6.5 Рентабельность инвестиций (капвложений) по балансовой и чистой прибыли

Рентабельность инвестиций по чистой (П_ч) или балансовой прибыли (П_пр) характеризует относительный годовой прирост собственного капитала предприятия при данном варианте инвестиций (И). Расчет производится по формуле:

,

6.6 Годовой экономический эффект

Годовой экономический эффект характеризует годовой прирост прибыли при данном использовании собственности в сравнении с вариантом, принятым за критерий.

Годовой экономический эффект, характеризующий относительную прибыль от инвестирования средств в данный вариант в сравнении с базовым, можно рассчитать по формуле:

6.7 Срок окупаемости инвестиций

,

а) Т=28745876/6640064=4,3 года.

б) Т=26617959/8865000=3,0 года.

6.8 Технико-экономические показатели проекта

Результаты расчетов оформляются в виде таблицы 9, которая, при выполнении организационно-экономического раздела диплома, выносится на плакат.

Таблица 9. Основные технико-экономические показатели технологического процесса

№ п/п	Наименование показателей	Значение показателей по вариантам
		базовый	проектируемый
1.	Годовой объем выпуска продукции: - в натуральном выражении, шт. - в стоимостном выражении, руб.	56000
		79200000	70335000
2.	Трудоемкость изготовления единицы продукции, мин.	25,72	24,47
3.	Себестоимость единицы продукции, руб.	1760	1563
4.	Численность работающих, чел.	9
5.	Производительность труда, руб.	12025000
6.	Стоимость основных фондов, руб.	14788352	12807395
7.	Фондоотдача, руб.	9,1	10,5
8.	Оборотный капитал, руб.	5272300
9.	Коэффициент оборачиваемости, раз	25,5
10.	Инвестиции, тыс. руб.	28745876	26617959
11.	Прирост чистой прибыли, руб.	6640064 8865000
12.	Рентабельность инвестиций, %	22	ч.25%	б.33%
13.	Экономический эффект, руб.	6452094
14.	Период возврата инвестиций, лет	4,3	3,0

Рассчитав основные технико-экономические показатели, пришли к выводу, что проектируемый техпроцесс лучше использовать на производстве, чем базовый. Это видно исходя из цифр: фондоотдача увеличивается в проекте Ф_об=7,3 руб., Ф_оп=8,5 руб., высокий годовой экономический эффект 6452094 руб.; окупаемость происходит быстрее Т_б=4,3 года, Т_п= 3,0 лет.

Заключение

В данной курсовой работе я выполнил анализ целесообразности модернизации технологии изготовления детали «рычаг» на базе существующего технологического процесса.

Для изготовления детали «нож» мы использовали два технологических процесса, с одинаковым объемом выпуска продукции N=45000 шт, базовый и проектируемый. Базовый берем на предприятии, а проектируемый проектируем сами. В проекте мы меняем устаревшее оборудование базового процесса на современное, более совершенное и производительное. Это привело к тому, что экономические показатели повысились. Приведем некоторые цифры подтверждающие преимущество проектируемого техпроцесса по сравнению с базовым. Инвестиции в проекте уменьшились с 20060632 руб. в базовом до 18079695 руб. из-за того, что уменьшились капиталовложения в здания, т.к. современное оборудование занимает меньшую площадь К_здп=1269031 руб., К_здп=1197897 руб. Полная себестоимость в проекте уменьшилась по сравнению с базовой себестоимостью: в базе = 1760 руб., себестоимость в проекте = 1563 руб. Это зависит от того, что замена оборудования на двух операциях, повлекла за собой уменьшение норм времени и всех физических и технологических параметров. Прирост чистой прибыли составил ДП_ч=6640064 руб.

Достоинством предлагаемого технологического процесса является являются следующие параметры: фондоотдача увеличивается в проекте на 1,2, высокий годовой экономический эффект 6452094 руб.; окупаемость происходит быстрее на 1,3 года.

Литература

1. Ильин А.И. Управление предприятием / Под общ. ред. М.И. Плотницкого, А.С. Головачева.- Мн.: Выш. шк., 1997.- 275с.

2. Кожекин Г.Я., Синица Л.М. Организация производства: Учеб. пособие - Мн.: ИП «Экоперспектива», 1998.- 334 с.

3. Научная организация труда в машиностроении: Учеб. пособие / Под ред. И.М. Разумова, С.В. Смирнова.- М.: Высш. шк., 1978.- 344с.

4. Организация, планирование и управление машиностроительным предприятием: Учеб пособие/ Под ред. Н.С. Сачко, И.М. Бабука.- Мн.: Выш.шк., 1988.- 272 с.

5. Организация производства в условиях рынка: Учеб пособие/ Под ред. В.Н. Васильева, М.М. Галаганова.- М.: Высш. шк., 1992.- 301 с.

6. Основы менеджмента и маркетинга / Под общ. ред. Р.С. Седегова.- Мн.: Выш. шк., 1995.- 382 с.

7. Практикум по организации и планированию машиностроительного производства / Под ред. Ю.В. Скворцова, Л.А. Некрасова. - М.: Высш. шк., 1990.- 224 с.

8. Практическое руководство к выполнению курсовой работы по курсу: «Организация производства и менеджмент в машиностроении»/ М/ук № 2501.- Гомель, 2000 г.

9. Сачко Н.С. Теоретические основы организации производства - Мн.: 1997.

10. Управление машиностроительным предприятием: Учебник для машиностроительных специальностей ВУЗов / С.В. Смирнов, С.Н. Ефимушкин, А.А. Колобов. - М.: Высш. шк., 1989, - 240 с.

Размещено на Allbest.ru

...