Анализ эффективности использования финансовых ресурсов банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Южно-Уральский институт управления и экономики

Отчет о прохождении практики

Анализ эффективности использования финансовых ресурсов ОАО «Сбербанка России»

Выполнил:

Гурдина Н.Ю.

Студент гр. ФЗ-с 601

Челябинск 2012 г.

Введение

1. Общая характеристика организации

2. Анализ деятельности (структура, динамика: активы, пассивы, прибыль рентабельность)

3. Анализ эффективности использования финансовых ресурсов ОАО «Сбербанк России»

Заключение

Литература

Введение

Основным звеном экономики в рыночных условиях хозяйствования являются предприятия, которые выступают в роли хозяйствующих субъектов. Они для осуществления хозяйственной деятельности, получения продукции, доходов и накоплений используют определенные виды ресурсов: материальные, трудовые, финансовые, а также денежные средства.

Не секрет, что для начала своей деятельности и дальнейшего успешного функционирования на рынке любому хозяйствующему субъекту необходимы финансовые ресурсы. В условиях рыночной экономики повышается значимость финансовых ресурсов, с помощью которых осуществляется формирование оптимальной структуры и наращивание производственного потенциала предприятия, а также финансирование текущей хозяйственной деятельности. От кого, каким капиталом располагает хозяйствующий субъект, насколько оптимальна его структура, насколько целесообразно он трансформируется в основные и оборотные фонды зависит финансовое благополучие предприятия и результаты его деятельности.

Понятие эффективного использования финансовых ресурсов, как и любых других видов ресурсов, включает в себя сопоставление количества и качества израсходованных ресурсов с количественным и качественным выражением достигнутых за соответствующий период результатов.

Финансовые ресурсы направляются на развитие производства, содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, а также могут оставаться в резерве. Финансовые ресурсы, используемые на развитие производственно-торгового процесса, представляют собой капитал в его денежной форме. Финансовые ресурсы, мобилизуемые на финансовом рынке, представлены денежными средствами, полученными от продажи собственных акций, облигаций и других видов ценных бумаг, а также заемными средствами или крупными инвестициями. Они состоят из правовых хозяйственных обязательств перед третьими лицами. Это долгосрочные и краткосрочные кредиты банков, облигационные займы, а также средства других предприятий в виде векселей. Эти средства передаются на основе платности и возвратности.

Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.

1. Общая характеристика организации

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны (27%), а доля в банковском капитале находится на уровне 26% (1 января 2011 г.). Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности является основой бизнеса Сбербанка, а развитие взаимовыгодных отношений с вкладчиками - залогом его успешной работы. По итогам 2010 года 47,9% хранящихся в российских банках сбережений граждан доверены Сбербанку.

Кредитный портфель Сбербанка включает в себя около трети всех выданных в стране кредитов (32% розничных и 31% корпоративных кредитов). В 2010 году Сбербанк активно кредитовал крупнейших корпоративных клиентов, предоставляя средства на финансирование текущей деятельности и инвестиционных программ, рефинансирование кредитов в других банках, приобретение активов и совершение сделок по слиянию и поглощению, финансирование лизинговых сделок, расходов по участию в тендерах, строительства жилья. Как и в предыдущие годы, Сбербанк принимал непосредственное участие в реализации государственных программ.

Сбербанк продолжил работу по улучшению качества клиентского сервиса. Наиболее значимой услугой Сбербанка остается прием платежей населения. Их объем за год вырос в 1,4 раза и достиг 1 621 млрд руб., количество принятых платежей увеличилось на 6,5% и превысило 1 134 млн. Доля платежей, принимаемых по биллинговой технологии, увеличилась за год до 65,7%.

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью: в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и около 20 тысяч подразделений по всей стране. Сбербанк постоянно развивает торговое и экспортное финансирование, и к 2014 году планирует увеличить до 5% долю чистой прибыли, полученной за пределами России. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, на Украине и в Беларуси. В соответствии со Стратегией развития, Сбербанк России расширил свое международное присутствие, открыв представительство в Германии и филиал в Индии, а также зарегистрировав представительство в Китае.

Преддипломная практика пройдена в Калининском отделении Сбербанка РФ № 8544.

Оказание услуг частным лицам является приоритетным направлением деятельности отделения № 8544.

Калининское отделение Сбербанка России № 8544 активно развивает программы кредитования, предлагая своим клиентам выгодные кредиты для улучшения жилищных условий, приобретения транспортных средств, получения высшего образования и решения многих других финансовых вопросов. Сбербанк России помогает осуществлять платежные операции, берет на себя ответственность за хранение и приумножение денежных средств своих вкладчиков, оказывает услуги на рынках ценных бумаг.

Каждый клиент отделения Сбербанка России №8544 всегда может рассчитывать на помощь квалифицированных специалистов, индивидуальный подход и внимательное отношение.

Калининское отделение предлагает для своих клиентов конкурентоспособные и привлекательные банковские продукты. В любом структурном подразделении отделения можно открыть счет в режиме работы «до востребования», а также сделать выбор из большой группы срочных вкладов, различающихся сроками хранения, размерами вносимых во вклад денежных средств и некоторыми другими условиями:

- Депозит Сбербанка России;

- Пополняемый депозит Сбербанка России;

- Особый Сбербанка России;

- Пенсионный пополняемый депозит Сбербанка России;

- Пенсионный депозит Сбербанка России;

- Пенсионный - плюс Сбербанка России;

- Универсальный Сбербанка России;

- Зарплатный Сбербанка России;

- До востребования Сбербанка России.

Предлагаемые продукты учитывают потребности различных социальных и возрастных групп населения. По всем видам вкладов в структурных подразделениях отделения Сбербанка РФ можно оформить доверенность и завещательное распоряжение. Вкладчик также может осуществить конверсию суммы вклада в другой вид валют. Все операции по вкладам в иностранной валюте и расходные операции по рублевым вкладам совершаются при предъявлении паспорта или заменяющего его документа. Вкладчик также имеет возможность осуществлять со счета по вкладу безналичные расчеты, в том числе разовые или длительные списания средств, для расчетов с различными организациями. Банк не взимает плату за открытие счета по вкладу.

2. Анализ деятельности (структура, динамика: активы, пассивы, прибыль, рентабельность)

В течение года и подводя итоги, банку необходимо оценивать свою работу и определять работает ли он с прибылью для себя или с убытком. В зависимости от выявленных финансовых результатов он должен корректировать свою дисконтную и кредитную политику. Для этого банк, пользуясь статьями своего баланса за определенный промежуток времени, должен делать расчет полученных доходов (причитающихся процентов по ссудам, комиссий) и расходов (на содержание аппарата банка, уплаченные проценты). При этом сумма дохода увеличивается на курсовые разницы в пользу банка или уменьшается на сумму потерь, в зависимости от тенденции курса валют. Кроме того, учитывается опыт и состояние хозяйственной конъюнктуры, банк прогнозирует возможный объем долгов и убытков.

В настоящее время национальная банковская система России переживает глубокий кризис. В условиях становления, формирования новой финансово-кредитной системы нашей страны трудно переоценить решающую роль экономического анализа деятельности кредитных организаций. Деятельность коммерческих банков подвергается анализу со стороны ЦБ РФ, налоговых органов, органов статистики, аудиторских фирм, акционеров, партнеров банка и контрагентов.

Получаемая банком прибыль является, по существу, главным показателем его деятельности, непосредственно влияющим на его эффективное развитие и стабильное финансовое положение. Вот почему так важен повседневный детальный анализ доходов и расходов банка, его финансовых результатов и их использование.

Доход банка определяется как сумма денежных поступлений от производственной (банковской) и непроизводственной деятельности.

Рассмотрим динамику и изменения в структуре доходов и расходов Сбербанка России за анализируемый период 2009-2011гг. (таблица 1 и 2).

Таблица 1. Структура доходов и расходов Сбербанка России за 2009-2011 гг.

Таблица 2. Динамика доходов и расходов Сбербанка России за 2009-2011 гг.

Анализируя представленные выше данные, можно сделать вывод, что прибыль Сбербанка России за анализируемый период неизменно росла: За 2009 г. объем полученной прибыли по отношению к 2010 г. увеличился еще на 152285 млн. руб. (темп роста составил 701,9%). За 2011 год увеличение произошло на 136516 млн. руб.

Чистые процентные доходы (процентные доходы за минусом процентных расходов) за период с 2009 по 2011 гг. равнялись следующим величинам: 2009 год - 499 894 млн. руб., 2010 год - 502 833 млн. руб., 2011 год - 575 826 млн. руб. К числу процентных доходов можно отнести следующие виды доходов: проценты, полученные по кредитам, выданным в рублях и иностранных валютах; проценты по депозитам и иным размещенным средствам; проценты полученные по открытым счета; процентные доходы, полученные от операций с ценными бумагами, и другие процентные доходы.

Столь впечатляющий рост вызван увеличением процентных доходов, а в их структуре - увеличением поступлений процентов за пользование кредитными ресурсами негосударственными коммерческими организациями и частными клиентами.

К числу непроцентных доходов можно отнести доходы от операций с иностранной валютой, непроцентные доходы от операций с ценными бумагами, комиссионные вознаграждения, полученные за оказанные услуги, штрафы, пени, дивиденды, полученные от участия в уставном капитале, другие непроцентные доходы. Основную долю в структуре непроцентных доходов занимают полученные комиссионные доходы. В связи с расширением спектра банковских услуг, предлагаемых клиентам, произошло значительное увеличение данного показателя.

Постоянно растущей статьей была и остается статья расходов на обеспечение жизнедеятельности банка, а также заработная плата сотрудников. В 2005 году на долю административно-хозяйственных расходов приходилось - 9,4%, на долю оплаты труда - 22,32%. В 2008 году на долю административно-хозяйственных расходов приходилось - 13,02%, на долю оплаты труда - 22,97%. В абсолютном значении за анализируемый период административно-хозяйственные расходы выросли в 2,3 раза, расходы на оплату труда - 1,7 раза.

3. Анализ эффективности использования финансовых ресурсов ОАО «Сбербанк России»

Одной из основных целей финансово-экономического анализа кредитной организации является определение степени ее финансовой устойчивости. Понятие финансовой устойчивости кредитной организации основано на оценке совокупности финансовых коэффициентов, отражающих состояние банка. Комплексная оценка финансово-экономического состояния коммерческого банка включает в себя более широкий перечень мероприятий, таких как оценка управления финансовыми потоками, оценка управления банковскими рисками и т.д.

Можно выделить две основные группы финансовых коэффициентов, характеризующих финансово-экономическое состояние кредитной организации:

* показатели, позволяющие оценить ее активы и пассивы. Финансовые коэффициенты данной группы являются базовыми и позволяют оценить в целом структуру активов и пассивов, их качество, ликвидность кредитной организации (мгновенную, перспективную и т.п.);

* показатели эффективности ее деятельности. В данную группу финансовых коэффициентов включен ряд дополняющих показателей, используемых в целях детализации и расшифровки финансовых коэффициентов первой группы.

Рассмотрим эффективность использования финансовых ресурсов, используя показатели активов и пассивов.

Капитал в денежной форме представляет пассивы фирмы, а в производительной форме -- активы фирмы. Активы отражают в стоимостном денежном выражении все имеющиеся у фирмы материальные, нематериальные (интеллектуальная собственность) и денежные ценности и имущественные права с точки зрения их состава и размещения или инвестирования. Пассивы отражают источники образования имеющихся у фирмы средств, их назначение, принадлежность и обязательства по платежам. Таким образом, активы -- это имущество фирмы, а пассивы -- денежные средства, за счет которых сформировано это имущество.

Актив означает деятельный. Активы предпринимательской фирмы можно классифицировать на основе различных признаков.

По форме функционирования выделяют материальные, нематериальные и финансовые активы. Материальные активы -- это активы, имеющие материальную форму, например здания, сооружения, машины и оборудование, сырье и материалы и т.п. Нематериальные активы не имеют материальной (вещной) формы, но они также принимают участие в процессе производственной деятельности, осуществляемой фирмой. Финансовые активы характеризуют различные финансовые инструменты, принадлежащие фирме:

- денежные активы в национальной и иностранной валюте;

- дебиторская задолженность;

- краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения.

По характеру участия в производственном цикле выделяют активы оборотные (текущие) и внеоборотные. Оборотные активы обслуживают операционную деятельность фирмы и полностью потребляются в течение одного производственного цикла. Внеоборотные активы многократно участвуют в процессе хозяйственной деятельности, т.е. в нескольких производственных циклах, до тех пор, пока полностью не перенесут свою стоимость на производимую продукцию.

В зависимости от источников формирования выделяют валовые и чистые активы. Валовые активы представляют собой всю совокупность активов фирмы, сформированных за счет собственного и заемного капитала. Источником же формирования чистых активов является только собственный капитал.

В зависимости от права собственности фирмы на активы они делятся на собственные, находящиеся в постоянном владении фирмы на праве собственности, и арендуемые, находящиеся во временном владении фирмы на праве аренды (лизинга).

По степени ликвидности, т.е. по скорости превращения в денежную форму, активы подразделяются на:

- абсолютно ликвидные (денежные активы фирмы);

- высоколиквидные (краткосрочные финансовые вложения, краткосрочная дебиторская задолженность);

- среднеликвидные (запасы готовой продукции, дебиторская задолженность и др.);

- слаболиквидные (внеоборотные активы, долгосрочные финансовые вложения);

неликвидные (безнадежная дебиторская задолженность, убытки и т.п.).

Пассив означает: бездеятельный, воздерживаться от чего-либо, объяснять что-либо. Бездеятельный подтверждает, что в денежной форме финансовые ресурсы фирмы и капитал не могут приносить требуемых фирме доходов, а потому представляют собой лишь след от пребывания в этой форме. Воздерживаться от чего-либо в данном случае означает не создавать неразумных долгов. На основании этого значения пассива часть финансового капитала выделяется в особый раздел -- кредиторская задолженность фирмы с целью упрощения контроля за ее движением и применением. Назначение пассива объяснять что-либо дает представление о том, кто является хозяином фирмы, какова ее организационно-правовая форма и какова значимость каждого источника финансирования.

Сумму краткосрочной задолженности и краткосрочных кредитов и займов принято называть текущими пассивами. Это одна из важнейших финансовых характеристик фирмы, которая используется во многих финансовых расчетах и является предметом постоянного анализа.

Активы и пассивы каждой фирмы всегда находятся в равновесии, т.е. всегда равны. Это равенство активов и пассивов получило название балансового равновесия. Активы и пассивы фирмы отображаются в балансе фирмы, который составляется на определенный отчетный период. Причем активы в балансе располагаются в последовательности нарастания ликвидности вложений, а пассивы -- по срочности вовлечения в оборот.

Основные показатели

Активы нетто 2009-2011гг увеличились с 7 290 640 815р до 10 414 994 686 р, это на, чистая прибыль возросла с 18456236 р до 297573590 р, что говорит о всевозрастающей прибыли банка и эффективности использования экономических ресурсов.

Балансовые показатели

Объем вкладов физических лиц в постоянной перспективе возрастает. Если вкладов много, это значит, что население доверяет банкам. Так же обстоит дело и с предприятиями, доверяющими свои сбережения Сбербанку. Из таблицы «балансовых показателей», видно, что сумма по вкладам возрастает, а значит, люди доверяют Сбербанку, что говорит об его постоянстве и устойчивости.

Показатели эффективности

Рентабельность - это важный показатель деятельности предприятия, дающий более полную, чем прибыль, картину и хорошо поддающийся разного рода анализу. Таким образом, мы видим, что показатели рентабельности активов-нетто с декабря 2009 г. по декабрь 2011 г. выросли на 3%, а показатели рентабельности капитала на 22%. Исходя из этого, делаем вывод, что организация является рентабельной, и способна отвечать по своим обязательствам.

Заключение

финансовый доход расход экономический долговой

Основной целью коммерческого банка является его развитие, понимаемое в широком смысле. Имеется в виду развитие банка как коммерческого предприятия с точки зрения его количественного роста и повышения эффективности работы (качественный рост), а также развитие банка как социального института с позиций обеспечения интересов клиентов, удовлетворения интересов персонала и органов банковского надзора.

Главными видами привлеченных финансовых ресурсов являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБ РФ.

Необходимость эффективного управления активами и пассивами для коммерческого банка в современных условиях определяется:

- возрастающей конкуренцией на местных и мировых рынках;

- возникновением новых сложных продуктов;

- значительными изменениями в структуре привлеченных ресурсов;

- экономической нестабильностью народного хозяйства;

- необходимостью координировать деятельность банка по всем направлениям;

- высоким уровнем требований к банкам пользователям банковских услуг;

- необходимостью координировать подход к предоставлению банковских услуг в общих рамках управления рисками.

Управление пассивами банка обеспечивает всю финансовую политику и стратегию банка. При этом правильное построение организационной структуры управления финансовыми ресурсами обеспечивает адекватное распределение полномочий и обязанностей между соответствующими подразделениями банка и уровнями управления рисками, что позволяет полнее реализовывать вложенные на них функции.

Что касается рассмотренного нами ОАО "Сбербанк", то следует отметить следующие основные моменты:

За 2011 год ОАО "Сбербанк" получил прибыль в размере 297 573 590руб., что на 145082514 руб. больше, чем в предыдущем году

* в течение 2010 года наблюдается уверенная тенденция роста ресурсной базы банка за счет прироста вкладов населения. А также за счет увеличения депозитов юридических лиц и средств на расчетных счетах;

* собственные средства банка с 2009 года по 2011 выросли на 3124353871 руб.

В целом по проведенному анализу можно сказать, что финансовая устойчивость банка высока, т.к. имеет место рациональное размещение и использование банком своих активов и пассивов. Так же ОАО "Сбербанк" сохраняет соотношение собственных и заемных средств. Помимо этого банк является мобильным, т.е. способен справляться с изменениями на рынке, которым он подвержен вследствие своей политики. Так же банк имеет очень ликвидные активы.

Согласно рейтингу агентства "РБК. Рейтинг" ОАО "СБЕРБАНК РОССИИ" по ряду показателей - величине чистых активов, величине ликвидных активов, объемам кредитного и депозитного портфелей, - стоит на первом месте в списке банков России. По всем вышеперечисленным показателям ОАО "Сбербанк" демонстрирует уверенный рост. Положительная динамика подтверждается показателем величины чистых активов. Рост доверия к банку со стороны клиентов корпоративного и розничного секторов неуклонно растет.

Литература

1. http://ru.wikipedia.org/wiki/.

2. http://www.banki.ru/.

3. Экономика организации (предприятия): Учебное пособие / М.С. Мокий. -- 2-е изд., испр. М.: Издательство «Экзамен», 2010. -- 254 с.

4. Экономический анализ в торговле: Учеб. пособие / Под ред. М.И. Баканова. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 400 с.

5. Экономика, анализ и планирование на предприятии торговли: / Под ред. А.Н. Соломатина, Учебник для вузов - СПб, Питер 2010. - 560 с.

6. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. - М.: Инфра-М, 2011. - 560 с.

7. Налоговый кодекс Российской федерации. Части первая и вторая - М.: Юрайт, 2011. - 618 с.

8. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: федеральный закон от 2.12.90. - № 395-1 - ФЗ. (с изменениями и дополнениями от 03.12.2011) // Консультант Плюс : справ. правовая система. - Сетевая версия. - Электрон. дан. - М., 2011. - Доступ из локальной сети ЧОУ ВПО ЮУИУиЭ.

9. Бабичева, Ю.А. Банковское дело: справочное пособие / Ю.А. Бабичева. - М.: Экономика, 2009. - 231 с.

10. Балабанов, И.Т. Банки и банковское дело / И.Т. Балабанов. - СПб.: Питер, 2009. - 125 с.

Размещено на Allbest.ru