Режимный фонд времени работы оборудования

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Курсовая работа

По дисциплине "Экономика предприятия"

Работу выполнила:

студентка 2 курса гр. П2/М1012

Назарова Надежда Сергеевна

Составила и проверила:

Фирсова Светлана Анатольевна

Санкт-Петербург

2013

1. Условие

Предприятие производит один вид продукции в количестве 150000 тонн в год. Характеристика оборудования приведена в таблице 1. Коэффициент работающего оборудования (КРО) нормативный во всех переделах и равен 0,95. График работы предприятия двухсменный. В году 115 выходных. Продолжительность смены 8 часов. Доля отходов в каждом переделе составляет 5 процентов (включая последний). Срок полезного использования оборудования 10 лет. На предприятии применяется линейный метод начисления амортизации.

Численность работников предприятия определяется исходя из следующих данных:

ь Аппараты 1 передела обслуживаются бригадами из 4 человек.

ь Аппараты второго передела - по 3 на одного человека

ь Аппараты третьего передела - на одного работника приходится 10 единиц оборудования.

ь Средний коэффициент использования рабочего периода по рабочим равен 0, 84 (очередные и учебные отпуска, болезни и т.п.)

ь Численность работников административно-управленческого аппарата составляет 110 человек

Заработная плата работников предприятия по категориям представлена в таблице 2.

Для производства 1 т. Продукции требуется 1, 5 т материала G (стоимость 420 руб. за тонну) и 0,5 т материала S (1800 руб. /т). Поставки осуществляются 1 раз в квартал. Транспортный запас составляет 2 дня.

Плановая рентабельность продукции составляет 24 %



2. Задание

1 этап.

Определить необходимое количество единиц оборудования и ежегодную сумму амортизационных отчислений. Итоги расчетов поместить в таблицу 1

2 Этап

Определить явочную и минимальную списочную численность работников предприятия, результаты оформить в таблице 2.

3 этап

Определить фонд заработной платы по категориям работников, суммы ЕСН (30%), НДФЛ (13%), и суммы средней заработной платы получаемой на руки по категориям персонала (таблицы 3,4).

4 этап

Определить суммы нормируемых оборотных средств (по производственным запасам).

Определить стоимость материальных затрат на производство заявленного объема продукции.

5 этап

Рассчитать калькуляцию затрат на производство 150000 тонн продукции и заполнить таблицу 5, используя данные полученные на предыдущих этапах; определить технологическую, производственную и полную себестоимость единицы продукции

6 этап

Определить цену 1 тонны продукции;

Определить прибыль предприятия от реализации заданного объема продукции;

Определить показатели использования основных фондов, оборотных средств ( в части производственных запасов), производительность труда рабочих по участкам.

7 этап

По результатам выполненных расчетов подготовить аналитическую записку о работе предприятия (2-4 стр.).

3. Методические рекомендации

1 Этап

Таблица 1 Характеристика оборудования

	Мощность единицы оборудования, кг/ч	Восстановительная стоимость единицы оборудования, тыс.руб.	Кол-во единиц оборудования	Стоимость группы оборудования, тыс.руб.	Амортизационные отчисления, тыс.руб.
Первый передел	3500	12400	13	161200	16120
Второй передел	210	1700	207	351900	35190
Третий передел	60	800	691	552800	55280
Итого:	X	14900	911	1065900	106590

1. Рассчитаем режимный фонд времени работы оборудования

= (365-115)*8*2=4000 часов.

Мощность производства рассчитывается по ведущему (выпускающему) оборудованию.

= 60*1.5*0,95*4000 = 3420000 кг в год.

Требуемая для производства заданного объема производства мощность определяется исходя из планового выпуска с учетом отходов



= плановый объем + отходы=150000000+15000000* 0,05=15000000* 1,05= 157500000 кг в год.

2. Определим число оборудования на последнем переделе

Nо (количество оборудования) = = 157500000/(60*0.95*4000) =157500000/22800=691 шт.

3. Определим число оборудования на втором переделе

Объем выпуска=157500000*1,05=165375000 кг в год.

К-во оборудования 2 = 165375000/(210*0,95*4000)= 207 шт.

4. Определим число оборудования на первом переделе

Объем выпуска=165375000*1,05=173643750.

К-во оборудования 3 = 173643750/(3500*0,95*4000) = 173643750/13300000=13 шт.

5. Определим амортизационные отчисления исходя из срока полезного использования и стоимости оборудования (таблица 1)

Стоимость оборудования получаем путем умножения восстановительной стоимости на количество оборудования, а амортизационные отчисления исходя из срока полезного использования. Следовательно, первого передела стоимость оборудования равна , а амортизационные отчисления

У второго передела стоимость оборудования равна , а амортизационные отчисления

У третьего передела стоимость оборудования равна , амортизационные отчисления

2 Этап

Рассчитаем явочную численность по переделам, исходя из норм обслуживания оборудования. Определим показатели эффективности использования трудовых ресурсов. Результаты представим в таблице 2. В итоговой строке рассчитаем среднее значение выработки (по валовому обороту и общей списочной численности работников).



Таблица 2. Расчет численности работников

	Явочная численность, человек	Списочная численность = явочная * число смен/ 0,84; человек	Производительность труда, тыс. т./чел
Первый передел	52	124	1400,35
Второй передел	69	164	1008.38
Третий передел	69	164	960,37
Управленческий аппарат	х	110	Х
Итого:	190	562	Среднее значение выработки - 266,90

1. Рассчитаем явочную численность, исходя из норм обслуживания оборудования первый передел: человека второй передел: человек третий передел: человек

2. Списочная численность: первый передел: человека второй передел: человека третий передел: человека

3. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов: первый передел:

второй передел: третий передел:

4. Среднее значение выработки (по валовому обороту и общей списочной численности работников):

3 Этап

Таблица 3 Определение заработной платы управленческого аппарата

Сотрудники	Количество сотрудников, чел.	Оклад до вычета НДФЛ, тыс. руб.	ФОТ по категории	НДФЛ	ЕСН	З/пл., на руки
			(Количество*Оклад)	(ФОТ * 0,13)	(ФОТ*0,3)	(ФОТ-НДФЛ)/Кол-во
Директор	1	150	150	19.5	45.0	130.5
Финансовый директор	1	100	100	13.0	30.0	87.0
Главный бухгалтер	1	70	70	9.1	21.0	60.9
Бухгалтер	5	30	150	19.5	45.0	26.1
Коммерческий директор	1	130	130	16.9	39.0	113.1
Менеджер по продажам	8	50	400	52.0	120.0	43.5
Начальник производства	1	100	100	13.0	30.0	87.0
Главный технолог	1	80	80	10.4	24.0	69.6
Технолог	6	30	180	23.4	54.0	26.1
Нормировщик	3	20	60	7.8	18.0	17.4
Начальник участка	3	70	210	27.3	63.0	60.9
Бригадир	56	55	3080	400.4	924.0	47.9
Начальник отдела логистики	1	70	70	9.1	21.0	60.9
Начальник склада	1	50	50	6.5	15.0	43.5
Логист	2	30	60	7.8	18.0	26.1
Кладовщик	5	25	125	16.3	37.5	21.8
Начальник рекламного отдела	1	50	50	6.5	15.0	43.5
Специалист PR	1	30	30	3.9	9.0	26.1
Начальник отдела кадров	1	50	50	6.5	15.0	43.5
Специалист отдела кадров	3	35	105	13.7	31.5	30.5
Специалист по охране труда	1	30	30	3.9	9.0	26.1
Главный энергетик	1	40	40	5.2	12.0	34.8
Инженер	2	30	60	7.8	18.0	26.1
Уборщица	4	20	80	10.4	24.0	17.4
ИТОГО по шт. расписанию	110	5460.0	709.8	1638.0	1170.2

Таблица 4 Определение заработной платы рабочих

Категория рабочих	Списочная численность (заполняется по результатам этапа 2)	Объем производства в месяц, кг. (Годовой объем КГ!!!/12)	Выработка одного рабочего кг. (объем производства в месяц/численность)	Сдельная расценка за кг.	З/пл. работника, руб. (выработка* сдельную расценку)	ФОТ по группе, руб. (з/пл. работника*численность)	НДФЛ, руб. (ФОТ*0,13)	ЕСН, руб. (ФОТ*0,3)	Средняя з/пл. по группе на руки, руб. (ФОТ-НДФЛ)/численность
Рабочие 1 передела	124	14470313	116696	0,75	87522.05	2713183.69	352713.88	813955.11	19036.05
Рабочий1	31	3617578	116696	0.15	17504.41	542636.74	70542.78	162791.02	15228.84
Рабочий 2	31	3617578	116696	0.2	23339.21	723515.65	94057.03	217054.70	20305.12
Рабочий 3	31	3617578	116696	0.3	35008.82	1085273.48	141085.55	325582.04	30457.67
Рабочий 4	31	3617578	116696	0.1	11669.61	361757.83	47028.52	108527.35	10152.56
Рабочие 2 передела	164	13781250	84032	0.95	79830.41	13092187.50	1701984.38	3927656.25	69452.46
Рабочие 3 передела	164	13125000	80030	0.65	52019.82	8531250.00	1109062.50	2559375.00	45257.24
Итого		-	-	-	-	24336621.19	3163760.75	7300986.36	-

4 этап

Определим сумму нормируемых оборотных средств в производственных запасах

1. Производственный запас = сумме текущего, страхового и транспортного запаса.

Текущий запас в днях равен половине интервала между поставками: дней

Страховой запас равен половине текущего запаса:

Транспортный запас=2

Производственный запас в днях = дней

2. Определим ежедневный расход материала

G:

Ежедневный расход материала = норма расхода * объем производства в день

В условии задачи дан выпуск в год - 150 000 тонн

Количество рабочих дней в году - 365-115=250

Объем производства в день: тонн.

Ежедневный расход материалов = тонн.

Ежедневный расход материалов с учетом отходов на каждом переделе:

(5 % на каждом переделе = 45 т.) = тонн.

Годовой расход материалов с учетом отходов = тонн.

Стоимость материалов за год = руб.

Определим ежедневный расход материала

S:

Ежедневный расход материала = норма расхода * объем производства в день

В условии задачи дан выпуск в год - 150 000 тонн

Количество рабочих дней в году - 250

Объем производства в день: =600 тонн

Ежедневный расход материалов = тонн

Ежедневный расход материалов с учетом отходов на каждом переделе:

(5 % на каждом переделе =15 т.) = тонн

Годовой расход материалов с учетом отходов = тонн

Стоимость материалов за год = руб.

3. Определим норматив оборотных средств

Норматив оборотных средств = ежедневный расход материала * производственный запас в днях * цену материала:

Общий норматив в производственных запасах

Материал G: рублей

Материал S: рублей

Общий норматив в производственных запасах:

рублей

5 этап

Определим технологическую, производственную и полную себестоимость единицы продукции, а также определим общую сумму постоянных и переменных затрат на производство продукции. Данные для расчета себестоимости сведем в таблицу 5, результаты оформим в таблице 6.

Калькуляция затрат на производство 150000 т. продукции в год

Таблица 5

Статья калькуляции	Количество, т	Цена, руб./т	Стоимость, руб.
Материал G	258750	420	108675000
Материал S	86250	1800	155250000
Заработная плата производственных рабочих	х	х	24336621
Отчисления на социальные нужды (30% ФОТ рабочих)	х	х	7300986
Заработная плата управленческого персонала	х	х	5460000
Отчисления на социальные нужды (30% ФОТ управленческого персонала)	х	х	1638000
Амортизация	х	х	106590000
Прочие производственные расходы	х	х	21600000
Затраты на реализацию продукции	х	х	32800000

Таблица 6 Результаты расчетов, руб.

Статья калькуляции	Стоимость
Технологическая себестоимость	295562608
Производственная себестоимость	430850608
Полная себестоимость	463650608
Общая сумма постоянных затрат	168088000
Общая сумма переменных затрат	295562608

Себестоимость за 1 тонну продукции, руб.

Статья калькуляции	Стоимость,
Технологическая себестоимость	1970
Производственная себестоимость	2872
Полная себестоимость	3091
Общая сумма постоянных затрат	1121
Общая сумма переменных затрат	1970

6 этап

-Определить цену 1 тонны продукции

Полная себестоимость/кол-во + рентабельность =463650608/150000*1,24=3833 руб./т

-Определить прибыль предприятия от реализации заданного объема продукции

Прибыль = выручка - издержки =3833*150000-463650608=111299392 руб.

-Определить показатели использования основных фондов, оборотных средств (в части производственных запасов), производительность труда рабочих по участкам.

Фондоотдача = выпуск продукции/стоимость основных средств =(3833*150000)/1065900000=0,54 руб.

Фондоёмкость = стоимость основных средств/выпуск продукции =1065900000/(3833*150000)=1,85 руб.

Коэффициент оборачиваемости производственных запасов = выручка/стоимость производственных запасов ==(3833*150000)/ 73899000=7,78 оборотов

Производительность труда:

оборудование амортизационный затрата продукция

1 передел: 173643750*0,75/124=1050265 руб./чел.

2 передел: 165375000*0,95/164=957965 руб./чел.

3 передел: 157500000*0,65/164=624237.80 руб./чел.

7 этап

Аналитическая записка о работе предприятия.

Предприятие производит 150 000 тонн продукции в год. Производство осуществляется на 3-х переделах, доля отходов на каждом из которых составляет 5 процентов. С учетом отходов объемы выпуска на переделах таковы: 173 643,75 т на первом, 165 375 т на втором и 157 500 т на третьем переделе. Для производства заданного объема продукции предприятию необходимо оборудование на сумму 1 065 900 000 руб. Амортизация начисляется исходя из балансовой стоимости оборудования и нормативного срока его службы, который составляет 10 лет, таким образом, норма амортизации составила 10% в год, а сумма амортизационных отчислений - 106 590 000 руб. Эффективность использования оборудования характеризуется обобщающими показателями: фондоотдачи, обратным ему показателем фондоёмкости и фондовооружённости.. Фондоотдача на данном предприятии равна 0,54 руб., что означает, что на 1 руб. стоимости основных средств приходится 0,54 руб. готовой продукции. Фондоемкость составляет 1,85 руб./руб., она характеризует величину основных производственных фондов, приходящуюся 1 руб. продукции.

Списочная численность рабочих составила 124 человек для первого передела, 164 для второго и 164 для третьего. Производительность труда, рассчитанная исходя из объема выпуска, для первого передела равна 1 400,35 тыс. т/чел., для второго -1 008,38 тыс. т/чел., для третьего -960,37 тыс. т/чел. Общая списочная численность работников предприятия составляет 562 человека, а среднее значение выработки, которое рассчитывается по валовому обороту и общей списочной численности работников предприятия, составило 266,90 тыс. т/чел.

Фонд оплаты труда управленческого персонала определяется величиной фиксированного оклада и составляет 5 460 000 руб., для производственного персонала заработная плата зависит от выработки каждого рабочего и сдельной расценки. Фонд оплаты труда рабочих составил 24 336 622 руб., что складывается из 12 713 184 руб. для рабочих первого передела, 13 092 188 руб. для рабочих второго передела и 8 531 250 руб. для рабочих третьего передела. Предприятие производит выплаты по единому социальному налогу, которые составляют 30% от фонда оплаты труда. Сумма отчислений в фонды социального страхования составила 1 638 000 руб. из фонда оплаты труда управленческого персонала и 7 300 986 руб. из фонда оплаты труда рабочих.

Для производства 150000 тонн продукции предприятию необходимо 258750000 кг материала G стоимостью 108 675 000 руб. и 86 250 000 кг материала S стоимостью 155 250 000 руб. Норматив оборотных средств, который рассчитывается исходя из ежедневного расхода материала, его цены и производственного запаса, составляет для материала G руб., для материала S руб. Общий норматив в производственных запасах равен руб. Нормирование оборотных средств обеспечивает возможность бесперебойного производства на предприятии. Коэффициент оборачиваемости производственных запасов рассчитывается исходя из суммы выручки и стоимости производственных запасов и равен 7,78 оборотов. Затраты на материалы составили 263 925 000 руб., в то время как затраты на оплату труда 29 796 621 руб. Существенная разница в затратах говорит о том, что данное предприятие более интенсивно использует материалы, т.е. производство материалоёмкое.

Полная себестоимость производства 150000 тонн продукции составляет 463 650 608 руб., она складывается из технологической себестоимости, в которую входят затраты на материалы и оплата труда рабочих; производственной, в которой к технологической себестоимости прибавляется оплата труда управленческого персонала, амортизационные отчисления и прочие производственные расходы; плюс затраты на реализацию продукции. Цена 1 тонны продукции 3833 руб., она определяется исходя из полной себестоимости и плановой рентабельности продукции, которая на данном предприятии составляет 24%. Таким образом, от реализации заданного объема продукции предприятие получит прибыль в размере 111 299 392 руб.

Размещено на Allbest.ru

...