Планирование труда и заработной платы на предприятии ООО "Судостроительный завод "Залив"

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Технико-экономическая характеристика предприятия и управления им

1.1 Общая характеристика предприятия

Предприятие ОАО «Судостроительный завод «Залив»» находится по адресу: Украина, 98310, АРК, г. Керчь, ул. Танкистов, 4.

Открытое акционерное общество "Судостроительный завод "Залив"

Общество создано путем корпоратизации государственного предприятия Керченский судостроительный завод «Залив» имени Б.Е. Бутомы согласно законам Украины «О хозяйственных обществах», «О приватизации имущества государственных предприятий» и Указу Президента Украины «О корпоратизации государственных предприятий». ОАО «Судостроительный завод «Залив» зарегистрирован Распоряжением исполкома Керченского городского совета народных депутатов от 28 ноября 1994 года. (Приложение 1).

Наименование Общества:

- на украинском языке: «Вiдкрите акцiонерне товариство «Суднобудiвельний завод «Залiв»;

- на русском языке: «Открытое акционерное общество «Судостроительный завод «Залив»

Расположен на берегу Керченского пролива, между двух морей -- Черным и Азовским, в защищенной от восточных ветров бухте. Занимает площадь более 140 гектаров.

Предметом деятельности предприятия являются судостроение, судоремонт, изготовление продукции производственно-технического назначения, товаров народного потребления, предоставление услуг населению, посредническая и торговая деятельность, а также выполнение другой деятельности, не запрещенной законодательством Украины.

Целью деятельности Общества является объединение финансовых, интеллектуальных, физических ресурсов акционеров для предприятия производственной, коммерческой и финансовой деятельности, направленной на получение высокой прибыли акционеров и обеспечение благосостояния работников Общества.

Общество осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством в Украине и соответствующим Уставом.

Общество является собственником:

- имущества, переданного ему в собственность

- продукции, произведённой в результате хозяйственной деятельности

Общество имеет самостоятельный баланс, расчётный, валютный и другие счета в банках, фирменную марку и товарный знак.

Основной целью деятельности Общества является осуществление производственно - хозяйственной деятельности, которая направлена на получение прибыли, используемой для удовлетворения социально-экономических интересов участников и членов трудового коллектива Общества.

Целью деятельности предприятия является реализация экономических, социальных, профессиональных и творческих интересов акционеров и работников, получение прибыли от деятельности по удовлетворению общественных потребностей, направления и формы которой определяются действующим законодательством и уставом.

Операционная деятельность предприятия - это судостроение и судоремонт. Другая операционная деятельность включает изготовление изделий производственно - технического назначения, мебель, оказание услуг (Приложение 2) .

Деятельность предприятия подразделяется на инвестиционную и финансовую. К инвестиционной деятельности относится капитальное строительство, приобретение и реализация основных средств и необоротных материальных активов. К финансовой деятельности относится получение и погашение ссуд и процентов по ним, прочие доходы и расходы финансовых операций. Финансовая деятельность основывается на привлечении заемных средств в недостающей сумме для выполнения заказов судостроения.

Основным направлением деятельности предприятия является судостроение, в котором имеет огромный опыт: за период с 1945 по 1980 год заводом построено около 600 судов, в том числе серия танкеров типа «КРЫМ», С 1980 по 1996 год завод строил серию среднетоннажных танкеров типа «ПАНАМАКС» с двойными бортами, в 1988 году сдано первое в мире ледокольно-транспортное судно с атомной энергетической установкой -- лихтеровоз-контейнеровоз «Севморпуть»,с 1992 года все суда строятся на экспорт для Норвегии, Греции, Голландии и ряда других стран. Объемы производства судостроения и судоремонта растут. В настоящее время завод ежегодно строит до 3-4 корпусов сухогрузов и контейнеровозов и ремонтирует до 35 судов различного класса.

Доля рынка, занимаемая судостроительным заводом «Заливом» представлена на рисунке 1.

Рис. 1 Доля рынка, занимаемая судостроительным заводом «Заливом»

Сегодня можно отметить, что заводу удалось освоить определенную нишу в рынке малого мирового судостроения с перспективой его увеличения и переходом в ближайшем будущем на строительство полнокомплектных судов.

Важным условием, обеспечивающим фирме успешное функционирование в условиях конкуренции, является поиск, развитие и укрепление его конкурентных преимуществ.

Предприятие «Судостроительный завод «Залив»» может соревноваться со своими конкурентами, имея такие конкурентные преимущества:

- Эффект опыта - большая эффективность труда вследствие специализации по видам и методам работ, более полное использование ресурсов;

- Эффективное использование источников финансирования.

- Развитие необходимых средств коммуникации (транспорт, связь);

- Развитие долгосрочных партнёрских отношений.

1.2 Управление предприятием

Управление предприятием осуществляется на основе линейно - функциональной системы управления. АО «Судостроительный завод «Залив» финансово - хозяйственную деятельность осуществляет на основании Устава Общества. Высшим органом АО «Судостроительный завод «Залив» является общее собрание акционеров. Наблюдательный совет осуществляет контроль над деятельностью правления. Ревизионная комиссия проверяет финансово - хозяйственную деятельность правления. Во главе предприятия стоит Генеральный директор, возглавляющий администрацию, избираемый на собрании акционеров (Приложение 3).

Генеральный директор уполномочен руководить текущими делами предприятия, выполнять решение высшего органа и Наблюдательного совета, представлять предприятие в его отношениях с другими юридическими и физическими лицами, вести переговоры и заключать соглашение от имени предприятия.

Финансовому директору подчинены финансовый отдел, отдел автоматизированных систем управления, планово - экономический отдел, отдел организации труда и заработной платы.

Планово - экономический отдел разрабатывает планы доходов и расходов предприятия, составляет сметы, определяет цену и себестоимость заказов с разбивкой их по цехам, контролирует выполнение планов.

Отдел автоматизированных систем управления осуществляет автоматизацию отдельных участков управления предприятия.

Отдел труда и заработной платы занимается табельным учетом явки персонала на работу: контролем соблюдения режима рабочего дня и трудовой дисциплины, составлением тщательного расписания, определением окладов, ставок, тарифов.

Кроме того, генеральному директору АО «Судостроительный завод «Залив» подчиняются дочернее предприятие - ДП «Залив - Порт», а также обособленные структурные подразделения - ОСП «Лечебно - оздоровительный центр», ОСП «Лечебно - диагностическая поликлиника» (Приложение 4), ОСП «Цех питания» (Приложение 5).

Уставный капитал Общества составляет 230 049 290 гривен (сто тридцать миллионов сорок девять тысяч двести девяносто гривен).

Уставный капитал разделен на 920 197 160 простых именных акций номинальной стоимостью 0,25 грн. каждая (Приложение 6)

Общество имеет право изменять (увеличивать или уменьшать) размер уставного капитала.

Размер уставного капитала после полной оплаты всех ранее выпущенных акций может быть увеличен путем выпуска новых акций, увеличения номинальной стоимости акций, обмена облигаций на акции.

Выпуск акций для покрытия убытков, связанных с хозяйственной деятельностью ОАО, запрещен.

Решение об увеличении уставного капитала принимается общим собранием акционеров и оформляется протоколом.

Решение об увеличении уставного капитала не более чем на 1/3 существующего уставного капитала может быть принято Наблюдательным советом ОАО.

Изменения Устава, связанные с увеличением уставного капитала, должны быть зарегистрированы органом, зарегистрировавшим Устав Общества, после реализации дополнительно выпущенных акций

Подписка на дополнительно выпущенные акции проводится в общем порядке, предусмотренном действующим законодательством Украины. Акционеры пользуются преимущественным правом на приобретение дополнительно выпущенных акций в количестве, пропорциональном проценту акций, собственниками которых они являются на момент дополнительной эмиссии.

Решение об уменьшении уставного капитала акционерного общества принимается в том же порядке, как и об увеличении его уставного капитала.

Уменьшение уставного капитала при наличии возражений кредиторов Общества недопускается.

Уменьшение уставного капитала осуществляется путем уменьшения номинальной стоимости акций или уменьшения количества акций путем выкупа части акций у их владельцев с целью аннулирования этих акций.

Акции, выкупленные Обществом у их владельцев в целях аннулирования, должны быть аннулированы в срок не более одного года.

Производственная структура ОАО Судостроительный завод «Залив»

· Цеха и хозяйства

· Основное производство

· Корпусообрабатывающий цех

· Сборочно -сварочный цех

· Вспомогательное производство

· Инструментальный цех

· Обслуживающее производство

· Транспортный цех

· Энергетический цех

· Складской цех

· Стапельный цех

· Трубомонтажный цех

· Достроечный цех

· Малярно - изоляционный цех

· Ремонтно - механический цех

· Механомонтажный цех

1.3 Организационно-техническая характеристика предприятия

В АО «Судостроительный завод «Залив» производство подразделяется на три вида: основное, вспомогательное и обслуживающее (таблица 1)

Таблица 1.Поизводственная структура АО «Судостроительный завод «Залив»

К основному производству относятся следующие цеха: корпусообрабатывающий цех со складом стали и плазово - разметочным бюро - в нем производится отчистка, грунтовка, окраска, правка и прорезка металла, а также изготовление частей корпуса; сборочно - сварочный цех - в нем производиться изготовление узлов и предварительная сборка и сварка судовых конструкций, а также установление деталей насыщения; стапельный цех - в нем производится формирование корпуса судна, спуск его на воду; механомонтажный цех - в нем осуществляется монтаж на судах главных и вспомогательных механизмов, котлов и двигателей; трубомонтажный цех - в нем осуществляется изготовление и монтаж судовых систем и трубопроводов; малярно - изоляционный цех - в нем производятся работы по покраске судна, а также изоляционные работы; слесарно - сборочный цех - в нем производятся работы по изготовлению деталей и изделий машиностроения.

К вспомогательному производству относятся следующие цеха: энергетический цех - в нем осуществляется производство энергоносителей на кислородной, углекислотной и ацетиленовой компрессорных станциях; ремонтно - механический цех осуществляет техническое обслуживание оборудования, а также их текущий и капитальный ремонт; изготовление средств технологического оснащения и инструментов.

К обслуживающему производству относится транспортно - складской цех - обеспечивает хранение товарно - материальных ценностей; обеспечивает доставку товарно - материальных ценностей и их внутреннее перемещение.

К непроизводственной сфере деятельности относятся лечебно - диагностическая поликлиника, лечебно - оздоровительный центр и цех питания.

Технологический процесс работ, связанных с ремонтом судов является индивидуальным для каждой единицы заказа, а технологический процесс постройки судов состоит из последовательности работ, этапы которых представлены в таблице 2.

Плазовые работы: до изготовления узлов, деталей и секций корпуса из металла, производится плазовые работы с целью уточнения размеров деталей.

Таблица 2. Технологический процесс работ

Обработка металла и изготовление частей корпуса: производится подготовка металла к обработке - очистка, грунтовка, правка и покраска на автоматизированной линии Гутманн. Затем идет заготовка деталей корпуса, механическая обработка деталей производится на пресс - ножницах, гильотинных или дисковых ножницах и сверлильных станках.

Предварительная сборка и сварка судовых конструкций: на третьем, предстапельном этапе корпусных работ изготавливаются многие узлы в сборочно - сварочном цехе на механизированной линией «TTS» для сборки и сварки секций и блоков весом до 350 тонн.

Формирование корпуса судна: на стапельную сборку поступают готовые, предварительно испытанные на непроницаемость, выправленные секции и блоки, что благоприятствует проведению стапельного периода в строительстве судна в короткие сроки. На данном этапе осуществляется формирование судна в целом.

Спуск судна на воду: после окончания всех работ на стапеле, происходит спуск судна на воду.

Завершение монтажных работ: устанавливаются главные судовые двигатели, вспомогательные механизмы, трубопроводы, системы и устройства, а также проводятся электромонтажные работы по прокладке трасс кабелей, установке распределительных щитов и электрооборудования. Производится проверка всего установленного оборудования и подготовка к швартовым испытаниям.

Швартовые испытания: на этом этапе производятся швартовые испытания у достроечных набережных завода для проверки качества монтажа, систем устройств и соответствия результатов испытания техническим условиям и спецификацоинным данным. Швартовые операции производятся при постановке к пирсу и подготовке судна к защите от удара.

Ходовые испытания: производится проверка работы оборудования судна в условиях плавания, мореходных и маневренных качеств, работы и судовых устройств в системе. Судно должно полностью отвечать всем требованиям проекта и условиям дополнительно оговоренных заказов.

После устранения недочетов судно проверяется Регистром Германского Ллойда. После подписания акта приемки судно сдается заказчику.

1.4 Имущество и собственность предприятия

Имущество АО составляют основные фонды и оборотные средства, а также другие ценности, стоимость которых отражается в самостоятельном балансе АО (Приложение 7).

Величина уставного капитала АО «Судостроительный завод «Залив» 230 млн. грн. (Приложение 8).

Источниками формирования имущества являются:

-взносы акционеров;

-прибыль, полученная от реализации продукции, работ, услуг, а также других видов хозяйственной деятельности;

-кредиты банков;

-другие источники, которые не запрещены законодательством.

Состав и структура средств предприятия за 2009 год представленная в таблице 3.

Таблица 3. Состав и структура средств предприятия

Предприятие имеет фирменную марку и товарный знак, зарегистрированные в Торгово - промышленной палате.

Для осуществления отдельных видов деятельности предприятие имеет лицензии, предусмотренные действующим законодательством.

1.5 Планирование деятельности предприятия

Планирование на предприятии составляет основу руководства всей производственной и хозяйственной деятельностью.

Единство планирования на предприятии по всем направлениям обуславливается тем, что все планы производственно - хозяйственной деятельности предприятия органически связаны между собой.

При разработке любого раздела плана, входящего в комплексную систему планирования, необходимо исходить из целей и задач, которые стоят перед предприятием.

Планирование производственно - хозяйственной деятельности на предприятии должно осуществляться по единой системе, сочетающейся с соответствующими формами учета, контроля и анализа их выполнения, а также с методами оперативного регулирования. Система планирования характеризуется формой и содержанием производственных программ, степенью детализации этих программ по плановым срокам и по планируемым объектам. На соответствующий период на предприятии должны разрабатываться перспективные, годовые и оперативные планы.

Перспективным планом предусматривается выпуск определенной продукции и всемерное повышение эффективности производства на основе технического прогресса, научной организации труда, совершенствования планирования и управления производством.

Годовым предусматривается обеспечение выполнения задания перспективного плана.

Оперативный план конкретизирует и уточняет плановые задания по месту, времени и их нормативной базе. Оперативное планирование позволяет корректировать задания, установленные при годовом плане.

Перспективные и годовые планы предприятия прорабатываются на стадии заключения контрактов для определения производственной загрузки мощностей.

Срок разработки перспективного и годового планов предприятия, а также годовых планов цехов устанавливается приказом по предприятию.

Срок разработки оперативного плана по цехам устанавливается предварительно до 22 числа месяца, предшествующего планируемому, окончательного - до 3 числа планируемого месяца.

Ответственные исполнители за разработку соответствующих разделов годового плана:

· «Производство и себестоимость товарной продукции по предприятию и цехам» - ответственный планово - экономический отдел.

· «Техническое развитие и организация производства, нормы и нормативы по предприятию и цехам» - ответственный отдел главного технолога.

· «Технеревооружение, модернизация и капитальный ремонт основных фондов» - службы главного инженера.

· «Материально - техническое обеспечение по предприятию» отдел материально - технического снабжения.

· «Обеспечение судовым оборудованиям по предприятию и цехам» отдел материально - технического снабжения.

· «Труд и заработная плата по предприятию и цехам» - отдел труда и заработной платы.

· «Потребность в рабочей силе и источники её обеспечения по предприятию и цехам» - отдел кадров.

· «Подготовка кадров и повышение квалификации работающих по предприятию и цехам» - отдел кадров.

· «Финансовый план по предприятию» - финансовый отдел.

· «Охрана природы и рациональное использование природных ресурсов по предприятию» - отдел техники безопасности и охраны труда.

Отдел заводоуправления, после разработки разделов плана по своему заведению, согласовывают его с планово - экономическим, планово - производственным управлениями и с заинтересованными отделами, подписывают у руководства предприятия и передают в ПЭО.

ПЭО обобщает все разделы перспективного и годового планов предприятия и представляет на утверждение Правлению предприятия.

На каждый месяц отделы заводоуправления разрабатывают разделы проектов по цехам, согласовывают их с цехами и передают в производственный отдел (ПО). ПО оперативные планы утверждает у заместителя директора предприятия по производству и передается цехам для исполнения.

1.6 Организация оплаты труда на предприятии

Оплата труда работников предприятия осуществляется на основании:

-почасовых тарифных ставок для производственных рабочих всех специальностей;

-месячные должности окладов для руководителей, специалистов и служащих;

-месячные должности окладов для работников сквозных профессий.

Тарифные сетки и должностные оклады вводятся в действие коллективным договором, заключенным между администрацией и работниками предприятия.

Для оплаты труда рабочих возможно применение следующих систем оплаты труда:

-простая - повременная (оплата по тарифу/окладу за отработанное время);

-повременно - премиальная;

прямая (бригадная, индивидуальная) - сдельная;

-сдельно - премиальная;

- сдельно - прогрессивная;

-бригадный подряд;

-по трудовым договорам и договорам подряда.

Заработная плата выплачивается согласно законодательству не реже 2-х раз в месяц с интервалом не более 16 дней.

Каждый работник ежемесячно получает уведомление (индивидуальный расчетный листок) с указанием суммы заработной платы, с расшифровкой по видам оплат и сумм отчислений и удержаний.

Нормальной продолжительностью рабочего времени является пятидневная рабочая неделя продолжительностью 40 рабочих часов. Работы, выполняемые сверх нормальной продолжительности рабочего времени, учитываются как сверхурочные и оплачиваются согласно действующему законодательству.

Оплата за работу в ночное время, в вечернюю смену, в праздничные и выходные дни определяется Коллективным договором.

Начисленная заработная плата работника, который выполняет месячную норму труда, не должна быть ниже установленного размера минимальной заработной платы, установленной Кабинетом Министров Украины (Таблица 4).

Таблица 4. Минимальная заработная плата в Украине - 2013.

Периоды	с 01 января пo 30 ноября	c 01 пo 31 декабря
Сумма	1147 грн.	1218 грн.
Прирост	(+1,15%)	(+6,19%)
Почасовая	6,88 грн.	7,3 грн.

По данным финансовой отчетности за 2012 г., (Приложение по сравнению с предыдущим годом, АО «Судостроительный завод «Залив» увеличил объем производства на 58,9 млн. грн. (на 25,2 %) - до 322,5 млн. грн.

В разрезе видов производств показатели объемов производства следующие:

Судостроение - 306,2 млн. грн. (сдано заказчику 5 единиц корпусов судов обслуживания оффшорных платформ, 1 плавучий док)

Судоремонт - 9,5 млн. грн. (отремонтировано 28 единиц судов).

Прочая продукция (работы, услуги) - 6,7 млн. грн.

Доход от реализации продукции, работ и услуг по итогам 2012 г составил - 312,6 млн. грн., что на 45,8 млн. грн. больше уровня 2011 года.

В бюджет и фонды социального страхования было перечислено 61 млн. грн., тогда как в прошлом году - 47,2 млн. грн.(Приложение 9)

Финансовый результат по итогам 2012 года - прибыль в размере 5,6 млн. грн., что в 7,8 раз больше по сравнению с прошлым годом.

Рост объемов производства и дохода от реализации стали возможными благодаря общему увеличению числа выполненных судостроительных и судоремонтных заказов.

В 2013 году в планах предприятия постройка 5 корпусов судов обслуживания оффшорных платформ для иностранных заказчиков, а также услуги по судоремонту.

2. Организация работы в отделах предприятия

2.1 Планово экономический отдел

Основными функциями планово-экономического отдела являются:

- организация разработки планов экономической деятельности и развития предприятия, согласование и увязка всех разделов, оформление и утверждение их в установленном порядке;

- разработка планов производства продукции в целом по предприятию с разбивкой по периодам;

- разработка планов производства по цехам на год:

- расчет цен на продукцию, работы (услуги) завода, плановых калькуляций;

- разработка графиков финансирования судостроительных заказов;

-формирование годовых бюджетов с необходимой детализацией под производственную программу;

- представление информации по вопросам компетенции органам управления;

- формирование портфеля заказов по несудостроительной продукции;

- контроль за достоверностью отчетных данных, представляемых производственным управлением предприятия по выполнению годовых, квартальных и месячных заданий по производству;

- организация планирования снижения себестоимости продукции, в том числе уровня материальных затрат за счет технико-экономических факторов, разработка плана по себестоимости продукции в целом по предприятию и по цехам основного производства;

- разработка смет затрат общепроизводственных и общехозяйственных расходов и контроль за их выполнением;

-анализ фактических затрат себестоимости продукции, работ (услуг), общепроизводственных и общехозяйственных расходов:

- подготовка и представление отчетных форм в государственные органы;

- составление пояснительной записки к годовому отчету;

- участие в работе комиссий по рассмотрению итогов деятельности предприятия;

- контроль за правильностью расчетов экономической эффективности внедрения новой техники, рационализаторских предложений, представленных подразделениями и цехами предприятия, в том числе правильного применения в расчетах цен:

- ведение учета, оформление и планирование производственных заказов;

- участие в разработке и применение технико-экономических норм и нормативов материальных и трудовых затрат;

участие в разработке постановок, решении и внедрении задач;

-автоматизированной системы управления предприятием по технико-экономическому планированию и т.д.

2.2 Отдел организации труда и заработной платы

Отдел организации труда и заработной платы является самостоятельным структурным подразделением предприятия и подчиняется непосредственно заместителю директора по экономическим вопросам.

Организация труда и заработной платы, обеспечение повышения производительности труда и правильного расходования фонда заработной платы (Приложение 10). В приложении 11 «Отчет по труду» можно найти такие разделы как «Колличество работников», где показано сколько сотрудников прибыло и сколько выбыло; раздел «Состав фонда оплаты труда и другие выплаты», где показано какие компенсации и основные выплаты получили рабочие с начала года;раздел «Использованние рабочего времени сотрудников» - где показано сколько отработанно времени, сколько прогулов, невыходов и других причины неявок на работу; раздел по распределению работников за размерами заработной платы, где указанно количество штатных сотрудников которые полностью отработали месяц; другие разделы.

Структуру и штаты отдела утверждает директор предприятия в соответствии с типовыми структурами аппарата управления и нормативами численности специалистов и служащих с учетом объемов работы и особенностей производства. В состав отдела могут входить подразделения (секторы, бюро, группы) нормирования, тарификации, организации и планирования труда, организации заработной платы.

3. Индивидуальное задание

3.1 План по труду и заработной плате

План по труду и заработной плате - важнейший раздел плана производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Основными разделами этого плана являются:

- план повышения производительности труда;

- план по численности и составу работающих на предприятии;

- план по заработной плате;

- план подготовки специалистов и повышения квалификации кадров.

Все показатели этого раздела текущего плана разрабатываются и утверждаются предприятием самостоятельно.

При разработке плана по труду и заработной плате необходимо исходить из задач обеспечения высоких и устойчивых темпов роста производительности труда; превышения темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы работающих на предприятии. Это - необходимое условие противозатратного механизма хозяйствования на предприятии. Соблюдение этого условия обеспечивает преимущественно интенсивный тип развития производства.

Особое внимание при разработке плана по труду и заработной плате должно быть направлено на рациональное использование трудовых ресурсов; снижение трудоемкости изготовления продукции; сокращение численности персонала на вспомогательных и подсобных работах; улучшение использования фонда рабочего времени при сокращении его потерь и непроизводительных затрат.

Формирование плана по труду и заработной плате осуществляется в три этапа:

На первом этапе готовятся предварительные предложения по направлениям роста производительности труда, определению норматива заработной платы на 1 рубль товарной продукции на предприятии и лимита численности.

На втором - разрабатывается проект плана с распределением по кварталам.

На третьем - проект плана обсуждается, в него вносятся коррективы, и он утверждается руководителем предприятия.

План разрабатывает отдел труда и заработной платы.

Информационная база разработки плана по труду и заработной плате:

- минимальная месячная заработная плата, установленная на планируемый период на территории Украины;

- объем производства товарной продукции в запланированном ассортименте в натуральных и стоимостных измерителях;

- данные плана ТОРП о высвобождении работников ППП в результате внедрения мероприятий плана ТОРП;

- планируемые технико-экономические нормы и нормативы: нормы времени, нормы обслуживания, нормы выработки и планируемый процент их выполнения, сдельные расценки, часовые тарифные ставки и т.п.;

- система оплаты труда на предприятии в планируемом периоде.

Исходными данными для разработки плана являются:

1) Задания по росту производительности труда, по численности работающих, задание по сокращению ручного труда, фонд заработной платы и норматив заработной платы на один рубль продукции.

2) План производства и реализации продукции.

3) Плановые нормы затрат труда.

4) Расчетные условия по заработной плате.

5) Отчетные данные о выполнении плана его труду.

6) Нормативные и справочные материалы.

Плановым фондом заработной платы называется сумма денежных средств, устанавливаемая предприятием для оплаты работающих в плановом периоде.

На предприятии фонды заработной платы рассчитываются по категориям работающих (рабочих, РСС и т.д.). В состав фонда оплаты труда включаются:

-оплата за отработанное время;

-оплата за неотработанное время;

-единовременные поощрительные выплаты;

-выплаты за питание, жилье и топливо. Структура заработной платы рабочих приведена на рис.2.

Рисунок 2. Структура заработной платы рабочих

Заработная плата выплачивается сдельщикам по расценкам за выполненные работы и повременщикам по тарифным ставкам, соответствующим фонду тарифной заработной платы.

Доплаты к нему образуют часовой, дневной и месячный фонд.

Средний уровень заработной платы (среднечасовой, среднемесячный) определяется как

,

- фонд заработной платы.

Тарифный фонд заработной платы предприятия складывается из фонда заработной платы по сдельным расценкам и фонда заработной платы рабочих, оплачиваемых по повременной системе, и определяется по формуле

,

где m - число наименований изделий;

- суммарная сдельная расценка на одно изделие;

- число изделий каждого наименования по плану.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Или по формуле

,

где - среднечасовая тарифная ставка по рабочим;

- число нормо-часов, потребных для выполнения планового задания.

Фонд тарифной заработной платы рабочих с повременной оплатой труда рабочих рассчитывается как

,

где - среднечасовая тарифная ставка рабочих, занятых на повременно оплачиваемых работах.

Средняя тарифная ставка определяется как

,

где - тарифная ставка соответствующего разряда рабочих повременных;

- численность рабочих повременщиков в i-м разряде;

n - число квалифицированных разрядов.

Фонд заработной платы для вспомогательных рабочих рассчитывается методом средней заработной платы по плановой численности вспомогательных рабочих, данным о средней заработной плате за прошлые периоды, указаниям и предложениям о росте заработной платы.

Фонд заработной платы для РСС определяется по штатному расписанию. Полный фонд годовой заработной платы по предприятию складывается из фондов заработной платы всех категорий работающих.

В перспективных планах экономического и социального развития предприятия утверждаются долгосрочные нормативы заработной платы на 1 рубль продукции. По этому нормативу предприятия рассчитывают плановый фонд заработной платы.

Норматив заработной платы рассчитывается исходя из намеченного в июне фонда заработной платы промышленно-производственного персонала без дополнительных выплат для этой группы работающих и объема производства продукции Ni, исчисленному в том показателе, в котором запланирована производительность труда как

При этом фонд заработной платы непромышленного персонала и несписочного состава в нормативе не учитывается, а рассчитывается по составу работающих в этой сфере как

,

где - фонд заработной платы непромышленной группы работающих, грн.;

- фонд заработной платы несписочного состава.

Экономия по фонду нормативной заработной платы при условии выполнения плана производства и роста производительности труда передается в фонд потребления. Перерасход же фонда заработной платы компенсируется из фонда потребления в пределах экономии по фонду заработной платы, перечисленного в предыдущем году.

Анализ выполнения плана по труду имеет целью выявить степень выполнения плана по производительности труда, численности работающих, расходование фондов заработной платы, а также среднему уровню ее. При этом необходимо, чтобы запланированные показатели соответствовали или превосходили заданные и были увязаны между собой.

3.2 Формы и системы оплаты труда

Под системой оплаты труда понимают способ исчисления размеров вознаграждений, подлежащих выплате работникам предприятия в соответствии с произведенными ими затратами труда или по результатам труда.

Предприятия самостоятельно разрабатывают и утверждают формы и системы оплаты труда, тарифные ставки и оклады. При этом государственная тарифная сетка для работников бюджетной сферы может быть использована руководством в качестве ориентиров для учета оплаты труда в зависимости от профессии, квалификации работников, сложности условий выполняемых работ.

При разработке системы оплаты труда закладываются три базовых элемента, определяющих в своем сочетании все виды оплаты труда:

- тарифная система;

- нормы затрат труда;

- формы оплаты труда.

Рассмотрим эти важные элементы подробно.

Тарифная система оплаты труда

Для определения справедливого размера оплаты труда с учетом его сложности, значимости и условий труда различных категорий работников вводится так называемая тарифная система оплаты труда работников. Она содержит информацию о размере оплаты труда работников в зависимости от вида и качества работ и включает в себя:

- тарифно-квалификационные справочники;

- тарифные сетки для рабочих и тарифные ставки (часовые, дневные, месячные);

- нормы выработки (нормы времени, нормы обслуживания, нормированное задание);

- схемы должностных окладов для прочего персонала (штатное расписание).

Тарифно-квалификационные справочники содержат подробные характеристики основных видов работ с указанием требований, предъявляемых к квалификации исполнителя. Требуемая квалификация при выполнении той или иной работы определяется разрядом (чем сложнее работа, тем выше разряд). В экономической теории все особенности, влияющие на определение квалификации исполнителя и сложности работы, носят название тарифообразующих факторов.

В настоящее время основой построения системы тарифных ставок и окладов для дифференциации оплаты по основным тарифообразующим факторам является минимальная заработная плата. В частности, исходя из минимальной заработной платы и среднемесячной продолжительности рабочего времени (среднемесячного фонда рабочего времени), устанавливаемых в законодательном порядке, определяются минимальные размеры часовых тарифных ставок первого разряда.

Тарифная сетка представляет собой таблицы с почасовыми или дневными тарифными ставками, начиная с первого (низшего) разряда. В основном применяются шестиразрядные тарифные сетки, различаемые в зависимости от условий труда. В каждой сетке предусмотрены тарифные ставки для оплаты работ сдельщиков и повременных работников.

Тарифные ставки выражают в денежной форме размер оплаты труда рабочих на различных видах работ за соответствующую единицу времени (час, день, месяц), это зависит от конкретного типа выполняемой работы, так как не всегда за час или день можно оценить ее конечный результат.

К элементам тарифной системы относятся также доплаты и надбавки тарифного характера, т.е. установленные в связи со спецификой данного вида труда (сферы его приложения) и действующие практически постоянно.

Доплаты - это выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда. Доплата к заработной плате - это денежная сумма, которая выплачивается работникам сверх тарифной ставки (оклада) с учетом интенсивности и условий труда.

Надбавка к заработной плате - это денежная выплата сверх заработной платы, которая имеет своей целью стимулировать работников к повышению квалификации, профессионального мастерства, а также к длительному выполнению трудовых обязанностей в определенной местности или в определенной сфере деятельности (неблагоприятные климатические условия, вредность производства и т.д.)

Для работников устанавливаются следующие виды доплат и надбавок (Приложение 12):

· за работу в выходной и праздничный день;

· за работу в сверхурочное время;

· за работу в ночное время;

· за работу в многосменном режиме;

· за совмещение профессий;

· за расширение зон обслуживания или увеличение объема выполняемых работ;

· за выполнение обязанностей отсутствующего работника;

· бригадирам из числа рабочих, не освобожденных от основной работы;

· надбавка за классность и др.

Все системы заработной платы в зависимости от того, какой основной показатель применяется для определения результатов труда, принято подразделять на две большие группы, называемыми формами заработной платы.

Форма заработной платы - это тот или иной класс систем оплаты труда, сгруппированных по признаку основного показателя учета результатов труда при оценке выполненной работником работы с целью его оплаты.

Результаты труда, а соответственно и нормы труда, могут находить своё отражение в самых различных показателях: отработанном рабочем времени, количестве изготовленной продукции (выполненной работы), уровне использования производственных ресурсов, производительности труда. Эти показатели могут иметь натуральные, стоимостные или условные (условно-натуральные) измерители, они могут характеризовать как индивидуальные, так и групповые (коллективные) результаты труда.

Существуют две основные формы заработной платы: повременная и сдельная.

При сдельной форме оплата труда проводится по нормам и расценкам, установленным на основе разряда работника. Квалификационный (тарифный) разряд рабочего предусматривает выполнение работы соответствующей сложности.

Основными условиями применения сдельной оплаты труда является наличие количественных показателей работы, непосредственно зависящих от конкретного работника и поддающихся точному учету, а также необходимость стимулирования увеличения выпуска продукции и существования реальных возможностей для этого на конкретном рабочем месте. Использование этой формы оплаты труда требует наличия обоснованных норм Выработки, четкого учета их выполнения и, что особенно важно, такая оплата не должна приводить к ухудшению качества продукции, нарушению технологических режимов, техники безопасности, к перерасходу сырья, материалов, энергии.

Повременная форма заработной платы рабочих предусматривает оплату труда по часовым (дневным) тарифным ставкам с учетом отработанного времени и уровня квалификации, определяемого тарифным разрядом. Она применяется тогда, когда нецелесообразно нормировать работу (например, операции контроля качества продукции) или они вообще не поддаются нормированию, поскольку содержание и последовательность производственных операций часто меняются (работы по ремонту и наладке оборудования, обслуживанию внутризаводского транспорта, опытноэкспериментальные работы и т. п.).

Современная техника предъявляет повышенные требования к точности и чистоте обработки, качеству продукции. Именно повременная, а не сдельная оплата труда в значительно большей мере содействует соблюдению этих требований. Повременная оплата труда руководителей, специалистов и служащих осуществляется, как правило, по месячным должностным окладам (ставкам).

Каждая из названных форм заработной платы охватывает несколько систем оплаты труда для различных организационно-технических условий производства. Возможные и реально применяемые системы оплаты труда рабочих производственных предприятий (подразделений) и организаций показаны на рис.3



Рисунок 3. Системы оплаты труда и соответствующие формы заработной платы.

При прямой сдельной системе оплата про изведенной продукции (выполненной работы) ведется по соответствующим расценкам. Заработок рабочего () определяется путем умножения расценки за единицу продукции (р) на количество изготовленных изделий (V), т. е.

= р*V.

Косвенная сдельная система применяется для оплаты труда тех категорий вспомогательных рабочих (крановщиков, наладчиков, ремонтников), труд которых не поддается непосредственному нормированию и учету, но в значительной мере определяет уровень выработки основных производственных рабочих. Заработок рабочего по этой системе () рассчитывается по формуле

= S *t *,

где s часовая тарифная ставка;

t - фактически отработанное за месяц количество часов рабочими;

- средний коэффициент выполнения норм выработки

всеми рабочими, которые обслуживаются данными вспомогательными рабочими.

Сдельно-премиальная система действует в условиях применения премирования рабочих за определенные достижения в труде. При ней заработок рабочего () состоит из отдельного заработка (pv) и премии за поощряемые достигнутые результаты (m):

= pv + m.

Сдельно-прогрессивная система предусматривает оплату paбот, выполненных в пределах установленной нормы (по), по обычным сдельным расценкам (), а работ, выполненных сверх нормативного (базового) уровня (), по повышенным расценкам () в зависимости от степени выполнения задания. Следовательно, заработок () при этой системе определяется по формуле

= + .

Аккордная система отличается от других тем, что работнику или группе работников расценки устанавливаются на весь комплекс (объем) работ с указанием конечного срока их выполнения. Она поощряет сокращение сроков выполнения работ и поэтому используется преимущественно при устранении последствий аварий, срочных ремонтах, строительных работах и др. При применении этой системы нужно учитывать необходимость строгого контроля качества и соблюдения правил безопасности труда.

Простая повременная система базируется на отработанном времени. Заработок рабочего при такой системе () рассчитывается умножением часовой тарифной ставки соответствующего разряда (s) на количество отработанных за месяц часов (t):

=st.

Повременно-премиальная система устраняет недостаток простой повременной оплаты труда. По этой системе кроме тарифного заработка (st) рабочий получает премию (m) за достижение определенных количественных и качественных показателей. Общий заработок () определяется по формуле

= st + т.

В условиях повременно-премиальной системы с использованием нормированных заданий заработок рабочего может состоять из трех частей:

1) повременного заработка, определяемого пропорционально отработанному времени, и доплат за профессиональное мастерство и условия (интенсивность) труда;

2) дополнительной оплаты за выполнение нормированного задания, начисляемой в про центах к повременной оплате по тарифу;

3) премии за снижение трудоемкости изделия или работ.

Система оплаты труда по должностным окладам является разновидностью повременно-премиальной системы и применяется на предприятиях всех отраслей экономики. По этой системе оплачивается труд рабочих, деятельность которых имеет стабильный характер (кладовщики, весовщики, уборщики и др.).

3.3 Анализ расхода фонда заработной платы ППП

Фонд заработной платы промышленно-производственного персонала (без выплат из фонда материального поощрения) состоит из фондов заработной платы производственных рабочих и прочих категорий работающих.

Данные о заработной плате промышленно-производственного персонала и заработной плате производственных рабочих, а также расчет коэффициента К3 приводятся в калькуляциях себестоимости за те же отчетные периоды, за которые представляются материалы для обоснования оптовых цен и нормативов чистой продукции.

Фонды рабочего времени и заработной платы промышленно-производственного персонала обязательно подразделяются по категориям персонала с выделением основных и вспомогательных рабочих.

Среднемесячная заработная плата ППП определяется делением фонда заработной платы ППП на среднесписочную численность ППП и на 12 месяцев.

Анализ заработной платы прежде всего производится по общему ее фонду и фондам отдельных категорий промышленного-производственного персонала предприятия, независимо от того, в каких статьях отражена эта заработная плата. После выявления причин, которые вызвали изменение (отклонение) фонда заработной платы отдельных категорий работников, можно определить, в какой мере эти отклонения повлияли на разные статьи себестоимости продукции. Отклонение от плана фонда заработной платы необходимо скорректировать на процент выполнения плана выпуска продукции, исчислитьотносительное отклонение от планового фонда заработной платы. При этом надо учитывать, что повышение выпуска продукции оккзывает влияние на заработную плату не всех категорий работников. Если же учитывать и те обстоятельства, что фонд заработной платы промышленно-производственного персонала изменяется пропорционально объему выпускаемой продукции только по рабочим-сдельщикам, то относительная экономия не может быть исчислена по фонду заработной платы ИТР, служащих, МОП, учеников и персонала охраны.

Большое влияние на эффективность работы прелприятия и на расходование фонда заработной платы оказывает использование средств на премирование рабочих. Анализ эффективности положений о премировании производится путем сопоставления дополнительно полученной прибыли от реализации продукции или экономии от снижения ее себестоимости с расходами на премирование.

Снижение себестоимости продукции во многом определяется правильным соотношением темпов роста производительности труда и роста заработной платы. Рост производительности труда должен опережать рост заработной платы, обеспечивая тем самым снижение себестоимости продукции.

3.4 Административные расходы

Административные расходы - расходы, понесенные на предприятии в целом.

К административным расходам относятся:

- общие и корпоративные расходы (организационные расходы, расходы на проведение годового собрания, вознаграждение директорам, представительские расходы и т. п.);

- расходы на содержание административно-управленческого персонала;

- расходы на содержание основных средств, других материальных необоротных активов общехозяйственного назначения (аренда, налоги, страхование имущества, амортизация, ремонт, коммунальные услуги, охрана);

- вознаграждения за профессиональные услуги (юридические, аудиторские, по оценке имущества и т. п.);

- расходы на связь (почтовые, телеграфные, телефонные, телекс, факс и т.п.);

- амортизация нематериальных активов общехозяйственного назначения;

- расходы на урегулирование споров в судебных органах;

- прочие расходы общехозяйственного назначения. Расходы на сбыт включают:

- расходы на упаковочные материалы и ремонт тары;

- оплата труда и комиссионные продавцам, торговым агентам, работникам отдела сбыта и складов, водителям и т. п.;

- расходы на рекламу и исследование рынка (маркетинг);

- расходы на командировки работников отдела сбыта;

- аренда, страхование, амортизация, ремонт и содержание основных средств, других материальных необоротных активов, связанных со сбытом продукции (товаров, работ, услуг);

- фрахт и другие выплаты, связанные с транспортировкой продукции в соответствии с условиями договори поставки;

- прочие расходы, связанные со сбытом продукции. К прочим операционным расходам относят:

- расходы на исследования и разработки;

- себестоимость реализованной иностранной валюты;

- себестоимость реализованных производственных запасов;

- сомнительные и безнадежные долги;

- потери от операционной курсовой разницы (то есть связанной с операционной деятельностью предприятия);

- потери от обесценивания запасов;

- недостачи и потери от порчи ценностей;

- признанные штрафы, пени, неустойка;

- прочие расходы операционной деятельности, в том числе расходы на создание резерва отпусков, гарантийного резерва и расходы на содержание активов социально-бытового назначения.

Одним из наиболее распространенных типов административных расходов, которые присущи практически для любой организации, является оплата коммунальных услуг. Плата за отопление, централизованные системы кондиционирования воздуха, электроэнергию и воду традиционно к этой статье расходов. Также к ним относится оплата услуг связи, таких как стационарные телефоны, мобильные телефоны и доступ в интернет.

На счете 92 «Административные расходы» отражаются общехозяйственные расходы, связанные с управлением и обслуживанием предприятия.

По дебету счета 92 «Административные расходы» отражается сумма признанных административных расходов, по кредиту -- списание на счет 79 «Финансовые результаты».Из приложения 8 видно, что доход от реализации продукции в период с 2010-по 2012 гг. наиболее високий был в 2011 году, а самый низкий в 2012 году.Административные расходы в этот же период времени наиболее высокие в 2010 году, а низки - в 2012 году.

Деятельность предприятия с момента его создания связана с осуществлением разнообразных затрат трудовых, материальных, нематериальных и финансовых ресурсов.

Затраты (Costs) - выраженные в денежной форме расходы, которые предприятие несет в процессе осуществления своей хозяйственной деятельности.

От правильного расчета себестоимости продукции зависит результат основной деятельности производственного предприятия, отражающий его финансовое положение, которое он может продемонстрировать потенциальным инвесторам и кредиторам.

Себестоимость представляет собой выраженную в денежной форме совокупность затрат предприятия на производство продукции, связанных с использованием основных средств, сырья, материалов, топлива, энергии, трудовых и других ресурсов.

Действующее законодательство и нормативная база по бухгалтерскому учету предоставляют предприятию свободу действий в выборе варианта оценки расходов, включаемых в состав производственной себестоимости продукции, методики их бухгалтерского учета. В то же время состав расходов, формирующих себестоимость продукции (работ, услуг), жестко регламентирован Положением (стандартом) бухгалтерского учета 16 «Расходы» (далее - П(с)БУ 16).

В соответствии с П(с)БУ 16 в состав расходов предприятия включаются себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) и расходы, связанные с операционной деятельностью предприятия, которые делятся на административные расходы, расходы на сбыт и прочие операционные расходы. При этом себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) состоит из:

- производственной себестоимости продукции (работ, услуг), реализованной в течение отчетного периода:

- нераспределенных постоянных общепроизводственных расходов;

- сверхнормативных производственных расходов.

В общем виде механизм формирования в себестоимости и результатов финансовой деятельности можно представить в виде схемы (учитывается только основная деятельность).

Как видно из схемы, часть расходов в периоде их возникновения сразу уменьшают доход от реализации, не попадая в состав себестоимости, другая часть - напрямую включается в производственную себестоимость и лишь после реализации готовой продукции, составной частью которой она является, включается в себестоимость реализованной продукции.



Состав административных, на сбыт, прочих операционных расходов регламентирован на законодательном уровне. Поэтому их необходимо знать, чтобы правильно отражать в финансовой деятельности.

планирование труд оплата административный

Заключение

Предприятие ОАО «Судостроительный завод «Залив»» находится по адресу: Украина, 98310, АРК, г. Керчь, ул. Танкистов, 4.

Предметом деятельности предприятия являются судостроение, судоремонт, изготовление продукции производственно-технического назначения, товаров народного потребления, предоставление услуг населению, посредническая и торговая деятельность, а также выполнение другой деятельности, не запрещенной законодательством Украины.

...