Оцінка прибутковості підприємства

Размещено на http://www.allbest.ru/

Черкаський інститут банківської справи

Університету банківської справи Національного банку України

Факультет обліково-економічний

Кафедра обліку, аналізу та аудиту

ЛАБОРАТОРНА РОБОТА

з дисципліни: ЕКОНОМІЧНИЙ АНАЛІЗ

Виконав:

Лук'янець О.В.

Черкаси, 2012 рік

Розрахуємо основні показники.

Таблиця 1. - Аналіз виконання виробничої програми:

Розрахуємо обсягу товарної реалізованої продукції.

Данні представимо у табл. 2.

Таблиця 2. - Аналіз обсягу товарної (реалізованої) продукції:

Визначимо обсяг товарної продукції за формулою:

ОТП = ДВП ? КДР ? РЦ

Т. е.:

ОТПпл. = 750 ? 260 ? 340 = 66300 (тис. грн.);

ОТПф. = 700 ? 262 ? 340 = 62356 (тис. грн.).

Використовуючи метод ланцюгових підстановок визначимо вплив зміни факторних показників (ДВП, КДР, РЦ) на зміну даних за обсягом товарної продукції.

Таблиця 3. - Вплив зміни факторних показників на зміну показників за обсягом товарної продукції:

Тобто:

?ОТП = ?ОТП?ДВП + ?ОТП?КДР + ?ОТП?РЦ

?ОТП = -4420 + 476 + 0 = -3944 (тис. грн.).

Отже, фактичний обсяг товарної продукції порівняно з плановим зменшився на 3944 тис. грн. за рахунок впливу таких факторів:

- зменшення добового випуску продукції на 50 од. призводить до зменшення обсягу товарної продукції на 4420 тис. грн.;

- збільшення кількості робочих днів на 2 дні призвело до збільшення обсягу товарної продукції на 476 тис. грн.;

- зміни ринкової ціни продукції не відбулося, тому це не вплинуло на зміну обсягу товарної продукції.

Таблиця 4. - Аналіз виробітку одного працівника основного виробництва:

Розрахуємо виробіток одного робітника основного виробництва як:

Відношення обсягу товарної продукції (ОTП) / середньої чисельності робітників (СЧР) основного виробництва

Т. е.:

ВОПпл. = 66300000 / 310 = 213871 (грн.);

ВОПф. = 62356000 / 300 = 207853,33 (грн.).

Використовуючи прийом ланцюгових підстановок, виконаємо розрахунки впливу зміни даних середньої чисельності робітників основного виробництва та продуктивності праці одного робітника на зміну даних за обсягом товарної продукції.

Таблиця 5. - Вплив зміни даних середньої чисельності робітників основного виробництва та продуктивності праці на зміну показника обсягу товарної продукції:

?ОТП = ?ОТП?СЧР + ?ОТП?ПР

?ОТП = 2138,7 + 1805,3 = 3944 (тис. грн.).

Отже, фактичний обсяг товарної продукції порівняно з плановим зменшився на 3944 тис. грн. за рахунок впливу таких факторів:

- зменшення середньої кількості працівників на 10 осіб призводить до зменшення обсягу товарної продукції на 2138,7 тис. грн.;

- зменшення продуктивності праці одного робітника (виробітку) на 6017,67 грн. призводить до зменшення товарної продукції на 1805,3 тис. грн.

Розрахуємо фондовіддачу як відношення обсягу товарної продукції до середньорічної вартості основних виробничих засобів.

ФВпл. = 66300 / 3420 = 19,386;

ФВф = 62356 / 3800 = 16,4095.

Таблиця 6. - Аналіз фондовіддачі:

Використовуючи прийом абсолютних різниць, розрахуємо вплив зміни даних за середньорічною вартістю основних виробничих засобів та фондовіддачі на зміну обсягу товарної продукції.

ОТП = СРВоз ? ФВ

?ОТП?СРВоз = ? СРВоз ? Фпл. = 380 ? 19,386 = 7366,7

?ОТП?Ф = СРВоз ф. ? ?Ф = 3800 ? (-2,9765) = -11310,7

?ОТП = ?ОТП?СРВоз + ?ОТП?Ф = 7366,7-11310,7 = -3944

Таблиця 7. - Аналіз повної собівартості обсягу товарної продукції:

Отже, фактичний обсяг товарної продукції порівняно з плановим зменшився на 3944 тис. грн. за рахунок впливу таких факторів:

- збільшення середньорічної вартості основних засобів на 380 тис. грн. - збільшення обсягу товарної продукції на 77366,7 тис. грн.;

- зменшення показника фондовіддачі на 2,9765 - зменшення обсягу товарної продукції на 11310,7 тис. грн.

Розрахуємо повну собівартість реалізованої продукції (ПСВ) шляхом множення загального обсягу товарної продукції (ОТП) на витрати на 1 грн. товарної продукції.

ПСВ = ОТП ? Витрати на 1 гривень

Т. е.:

ПСВпл = 66300 ? 0,85 = 56355(тис. грн.);

ПСВфакт = 62356 ? 0,73 = 45519,88 (тис. грн.).

Використовуючи прийом абсолютних різниць, розрахуємо вплив зміни даних за ОТП та витрат на 1 грн. товарної продукції на зміну даних по повній собівартості.

ПСВ = ОТП ? В1

?ПСВ?ОТП = ?ОТП ? В1пл. = -3944 ? 0,85 = -3352,4

?ПСВ?В1 = ОТПф. ? ?В1 = 62356 ? (-0,12) = -7482,72

?ПСВ = ?ПСВ?ОТП + ?ПСВ?В1 = (-3352,4) + (-7482,72) = -10835,12

Отже, зменшення повної собівартості продукції порівняно з плановим показником на 10835,12 тис. грн. відбулося за рахунок впливу таких факторів:

- зменшення обсягу товарної продукції на 3944 тис. грн. зменшило повну собівартість на 3352,4 тис. грн.;

- зменшення витрат на 1 грн. обсягу товарної продукції на 0,12 грн. зменшило повну собівартість на 7482,72 тис. грн.

Розрахуємо прибуток (збиток) від реалізації обсягу товарної продукції (ОТП) як різницю між обсягом товарної продукції і повною її собівартістю:

ПР = ОТП - ПСВ

Т. е.:

ПРпл. = 66300 - 56355 = 9945 (тис. грн.);

ПРфакт. = 62356 - 45519,88 = 16836,12 (тис. грн.).

Таблиця 8. - Аналіз прибутку (збитку) від реалізації продукції:

Визначимо вплив зміни обсягу товарної продукції і повної собівартості обсягу товарної продукції на зміну прибутку:

Таблиця 9. - Зміна показника прибутку за рахунок впливу обсягу товарної продукції та повної собівартості:

?Пр = ?ОТП - ?ПСВ = -3944 + 10385,12 = 6891,12

Отже, розмір прибутку від реалізації порівняно з плановим показником збільшився на 6891,12 тис. грн. за рахунок впливу таких факторів:

- зменшення обсягу товарної продукції на 3944 тис. грн. призвело до зменшення прибутку від реалізації на суму 3944 тис. грн.;

- збільшення повної собівартості продукції на 10385,12 тис. грн. призвело до зменшення прибутку від реалізації на 10385,12 тис. грн.

Таблиця 10. - Аналіз рентабельності реалізованої продукції:

Розрахуємо рентабельність реалізованої продукції, як відношення прибутку до повної собівартості обсягу товарної (реалізованої) продукції.

Рпл. = (9945 / 56355) ? 100 = 17,65%;

Рф. = (16836,12 / 45519,88) ? 100 = 36,99%.

Використовуючи прийом факторного аналізу, виконаємо розрахунки впливу зміни факторних показників: прибутку від реалізації (ПР) та повної собівартості (ПСВ) на зміну даних рентабельності.

Вплив зміни прибутку від реалізації на показник рентабельності:

?РПР = (?ПP / ПСпл.) ? 100% = (6891,12 / 56355) ? 100% = 12,23%

Вплив зміни повної собівартості на показник рентабельності:

?РПС = (ПPф. / ПСф. - ПРф. / ПСпл.) ? 100% = (16836,12 / 54419,88 - 16836,12 / 56355) ? 100 = 7,11%

Перевірка: фондовіддача собівартість рентабельність

?РПР + ?РПС = 12,23 + 7,11 = 19,34%

Отже, фактична рентабельність порівняно з плановою збільшилась на 19,34% за рахунок впливу факторів:

- збільшення прибутку від реалізації на 6891,12 тис. грн. призвело до збільшення рентабельності на 12,23%;

- зменшення повної собівартості продукції на 10835,12 тис. грн. призвело до збільшення рентабельності на 7,11%.

Висновок

Протягом звітного періоду в порівнянні з плановим дане підприємство в результаті своєї діяльності отримало прибуток у розмірі 16836,12 тис. грн., що на 6891,12 тис. грн. більше, ніж було заплановано.

До позитивних факторів підприємства можна віднести:

- збільшення кількості робочих днів на 2 дні, що призвело до збільшення обсягу товарної продукції на 476 тис. грн;

- збільшення середньорічної вартості основних засобів на 380 тис. грн.;

- збільшення прибутку від реалізації на 6891,12 тис. грн.

З огляду на вищезазначені показники можна сказати, що підприємство працює не дуже ефективно. Резервом для збільшення прибутку від реалізації є збільшення виробітку одного працівника.

Размещено на Allbest.ru