Экономическое обоснование создания предприятия по оказанию услуг в сфере туризма и отдыха

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

1. Резюме

2. Характеристика услуги

3. Описание рынка

3.1 Оценка конъюнктуры и емкости рынка

3.1.1 Определение потребительских возможностей

3.1.2 Схема и принципы сегментации рынка

3.1.3 Определение емкости рынка

4. Оценка конкурентов

5. Маркетинговый план

6. Производственный план

7. Организационный план

8. Анализ рисков

9. Финансовый план

Список использованных источников

1. Резюме

Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью "Компас".

Сокращенное наименование: ООО "Компас".

Располагаться созданное предприятие будет на территории арендуемого помещения, общей площадью 20 м².

Адрес: 368012, ул. Революционная, 57а.

Предприятие образовано 1.01.2008г.

Размер уставного капитала 151 600 руб.

Регистрационное свидетельство № Ю63 /345743.

Основной вид деятельности предприятия - оказание услуг.

Организационно-правовая форма - общество с ограниченной ответственностью.

Форма собственности - частная.

Банковские реквизиты: Сберегательный банк РФ, р/счет 2631018456121103117.

Фирма собирается предложить своим клиентам разнообразные услуги в сфере туризма и отдыха.

Выявленная емкость рынка услуг составляет 7326 человек.

Формирование спроса будет производиться с помощью рекламы в местных печатных изданиях, печатных изданиях крупных предприятий города, местного радио и объявлений.

Для организации производства требуется закупить необходимое оборудование. Совокупная стоимость предлагаемого настоящим бизнес - планом проекта составляет 211600 рублей.

Помещение планируется взять на правах долгосрочной аренды.

Для финансирования проекта планируется привлечь кредит в размере 60000 рублей сроком на 1 год, также имеются собственные средства в размере 151600 руб.

Срок окупаемости первоначальных инвестиций составляет 5, месяцев.

Основные экономические показатели деятельности фирмы в течение первых двух лет представлены ниже.

Основные экономические показатели

Наименование показателя	Год
	первый	второй
1. Объем продаж в натуральном выражении	937	1080
2. Выручка от реализации	749600,0	864000
3. Затраты на реализацию	446861,8	411867,6
4.Чистая прибыль	209797,6	313327,753

2. Характеристика услуги

Целью разрабатываемого бизнес - плана является создание новой туристической фирмы ООО «Компас».

Фирма предполагает заниматься организацией туризма в пределах Российской Федерации и за рубежом для граждан Российской Федерации и иностранных граждан, а также предполагает заниматься оказанием гостиничных услуг.

Равной целью фирмы является: обеспечение своих клиентов качественными услугами, создание новых рабочих мест, проникновение на рынок и завоевание доли рынка.

Фирма собирается предложить своим клиентам разнообразные услуги в сфере туризма и отдыха.

Основными направлениями деятельности ООО «Компас» являются:

- прием и обслуживание туристов;

- гостиничных, культурно-зрелищных, спортивно-оздоровительных, экскурсионных, транспортных, рекламных, сервисных и переводческих услуг;

- проведение работ в сфере маркетинга, строительство, оборудование, реконструкция и эксплуатация гостиниц, кемпингов, туристических баз и комплексов.

- оформление в установленном порядке туристские или проездные документы, визы в иностранных посольствах;

- обеспечение своих клиентов авиабилетами и соответствующим трансфером;

- размещение клиентов в гостиницах, которые располагают всеми необходимыми условиями для отдыха и работы;

- предоставление по просьбе клиента за минимальные тарифы любые экскурсии и развлечения, обеспечение сопровождающими и гидами;

- предоставление возможностей для проведения деловых встреч и научных конференций (в гостиницах существует конференц-залы, рассчитанные на различное количество участков, оснащенные современной аудиовизуальной аппаратурой, компьютерами, а также возможность пользоваться услугами переводчиков и секретарей).

Фирма организует для своих клиентов туристические поездки по следующим странам: Швейцария, Париж, Вена, Рим, Кипр, Египет, Турция, Таиланд. маркетинговый туристический услуга финансовый

Бизнес-план разрабатывается на основе анализа рынка туристических услуг, оценки потребительских характеристик туризма.

3. Описание рынка

Развитие туризма предполагает наличие современного рынка услуг, средств их осуществления и клиентов.

В последние годы, в связи с изменившейся рыночной ситуацией в нашей стране, у многих российских граждан появилась возможность выезжать за рубеж. Следовательно, появилось большое количество туристических фирм, предлагающих гражданам свои услуги по организации туризма и отдыха на различных курортах мира.

Государственный орган по управлению туризмом выдал более 10000 лицензий на право предоставления туристических услуг различного характера. Анализ потребности в услугах туристических фирм показывает значительный неудовлетворенный спрос со стороны государственного хозяйственного сектора, коммерческих структур, а также со стороны населения.

Туристическая фирма расположена в городе Невинномысске с населением 130 тыс. чел. Клиентами ООО «Компас» будут жители и гости г. Невинномысска. Поэтому ожидается круглогодичный постоянный спрос на услуги тур фирмы.

На данный момент в городе наблюдается острый дефицит тур фирм. В г. Невинномысск в собственности частных лиц имеется одна туристическая фирма, предоставляющая такие услуги - ООО «М-Вояж».

Позиционирование товара.

Технические данные обеспечения работы фирмы:

- помещение: хорошее техническое состояние, респектабельный внешний вид, доступное местонахождение;

- современное оборудование (оргтехника и компьютеры);

- средства связи (достаточное количество линий связи);

- доступ к глобальной сети Интернет;

- программное обеспечение, для обработки данных, ведения клиентской базы и технического анализа рынка.

Персонал: менеджеры высокой квалификации, имеющие опыт работы в данной области, бухгалтер со специальным образованием.

Фирма выступает в качестве посредника между клиентами (туристами), с одной стороны, и транспортными компаниями, гостиницами и другими предприятиями, оказывающими клиентам услуги в рамках тура, с другой стороны.

Передача пакета документов заказчику, включающий в себя:

- путевку;

- документы на дорогу;

- дополнительные документы.

Жизненный цикл товара (ЖЦТ).

Жизненный цикл товара (ЖЦТ) представляет собой модель реакции рынка на товар. При построении этой модели в качестве независимой переменной выбирают время, а в качестве зависимой переменной могут быть выбраны: объем продаж или выручка от продажи. Задача построения модели ЖЦТ заключается в сравнении типичного цикла с циклом представленного товара. Модель ЖЦТ содержит определенные фазы: разработки, выведения на рынок, роста, зрелости, насыщения, спада. Конкретные виды ЖЦТ довольно разнообразны и зависят от характера продукции (услуги).

На российском рынке туристические услуги находятся в чале второго этапа (рост). Спрос на них еще не удовлетворен полностью. Поэтому в данной отрасли пока нет необходимости снижения цен, но нужна активная реклама для привлечения клиентов. Поэтому фирме «Компас» необходимо выделить первоначальный сегмент клиентов тщательно проанализировать свои возможности и определить первоначальную «нишу» своих услуг на рынке.

Планируемый спрос

Ожидаемый спрос на услуги турфирмы- 80 путевок в месяц, в год - 937 путевок.

Решение по цене.

Предварительно до расчета издержек устанавливаем цену на посреднические услуги (т. е. работа и консультация клиента, заказ путевки у тур фирмы главного офиса «Компас» в Москве или у филиалов по другим городам) - 800 руб. за путевку.

Маркетинг-микс.

В основе туристического бизнеса лежит целенаправленная рекламная деятельность и работа по координации действий различных служб (транспорт, визы, питание, экскурсии, покупки и др.)

Ввиду конкуренции, необходимо постоянное изучение зарубежного опыта туристического бизнеса и формирование у целевой группы потенциальных клиентов обновленных представлений о возможностях отдыха и желания реализовывать эти возможности. Рекламу планируется проводить в крупных процветающих фирмах (финансовых компаниях, торговых домах, банках, страховых фирмах и т.п.).

Рост числа конкурентов подтолкнет к завоеванию новых рынков (например, по географическому принципу), разработке дополнительных услуг (например, реклама), использованию в технологии новых методов.

Будут использованы следующие методы продвижения:

§ бегущая строка на местных телевизионных каналах;

§ объявления в газетах-листовках, которые раздаются работникам крупных предприятий;

§ объявления на Интернет-сайтах;

§ объявление по местному радио.

3.1 Оценка конъюнктуры и емкости рынка

3.1.1 Определение потребительских возможностей

Каждая фирма заинтересована в эффективном управлении своей маркетинговой деятельностью и последующей выработкой стратегии успешной деятельности в условиях конкурентной борьбы. В частности, необходимо знать, как анализировать рыночные возможности, отбирать подходящие целевые рынки, разрабатывать эффективный комплекс маркетинга и успешно претворять в жизнь выработанные маркетинговые решения. Все это составляет процесс управления маркетинговой стратегией.

Отправной точкой маркетинговой деятельности является анализ рыночных возможностей.

Анализ должен выявить ряд привлекательных с точки зрения фирмы рыночных возможностей, выявить конкурентные преимущества и недостатки в деятельности фирмы. Каждая характеристика потребует глубокого изучения с целью определения ее значимости для устойчивого развития фирмы в условиях существующей конкуренции на целевых рынках. Чтобы убедиться в достаточной привлекательности выявленной возможности нужно провести более тщательную оценку ее влияния на текущий и будущий спрос на выпускаемую фирмой услугу.

При положительном результате на следующем этапе производят сегментирование рынка для выявления групп потребителей и нужд, которые фирма может удовлетворить наилучшим образом. Сегмент рынка состоит из потребителей, одинаково реагирующих на один и тот же набор побудительных стимулов маркетинга. Применительно к каждому из них фирма должна решить, какую позицию она хочет в нем занять, чтобы иметь очевидные преимущества перед конкурентами.

Задачи, которые должны быть решены в процессе анализа:

изучить и проанализировать предлагаемый на местном рынке ассортимент товаров по заданной преподавателем номенклатуре;

определить характеристики целевого рынка и сформулировать целевые потребительские сегменты.

Одним из основных действий является сегментация рынка, позволяющая сосредоточить усилия фирмы или предприятия на определенных группах вероятных потребителей, входящих в целевые сегменты. Под целевым сегментом будем понимать однородную группу потребителей рынка, обладающей схожими потребностями и покупательскими привычками по отношению к товару фирмы, финансовыми возможностями и готовностью купить этот товар.

3.1.2 Схема и принципы сегментации рынка

Наиболее полная схема сегментации учитывает выбор принципов и методов проведения сегментации, а также определение критериев сегментации и позиционирования товара на рынке.

Всегда объективно существуют достаточно однородные группы (классы) потребителей с характерным для каждой из них типом потребительского поведения. С помощью метода многомерной статистики такие группы должны быть выделены, проанализированы и определены численно.

Используя статистические данные, осуществить сегментацию потребителей, относя их к разным группам, выбрав в качестве основных признаков заинтересованность в приобретении данного товара и финансовые возможности покупателей.

Выделим сегменты:

С1 - работники градообразующих предприятий: ОАО «Азот», ОАО «ОГК - 5», ОАО «Арнест», работники ЦБ Невинномысска.

С2 - предприниматели (коммерсанты).

С3 - работники «Водоканала», «Горгаза», МУП «Управляющая компания», работники строительных компаний.

С4 - пенсионеры.

Общее число жителей города Невинномысска - 130000 человек.

Количество работников ОАО «Азот» составляет 7500 человек.

ОАО «ОГК - 5» - 1300 человек.

ОАО «Арнест» - 1000 человек.

Количество коммерсантов - 3500 человек.

Работники «Горгаза» - 350 человек, «Водоконала» - 80 человек, МУП «Управляющая компания» - 50 человек, работники строительных организаций - 1500 человек.

Количество пенсионеров - 35600 человек.

С1 представляет собой потребителей с высокой заинтересованностью в потреблении данной услуги, это высокооплачиваемая группа потребителей (т. к. уровень дохода на члена семьи составляет около 8500 руб.), которая готова платить большие деньги за данную услугу.

С2 представляет собой потребителей с высокой заинтересованностью в данной услуге и со средним финансовым потенциалом покупателя, а также потребителей с высокой заинтересованностью в потреблении услуги и высоким финансовым потенциалом покупателя, т.е. готовых платить за пользование услугами.

Определим количественные характеристики целевых потребительских групп:

С1 = 7500+1300+1000 = 9800 человек.

С2 = 3500 человек.

С3 = 350+80+50+1500 = 1980 человек.

С4 = 35600 человек.

3.1.3 Определение емкости рынка

Построим потребительскую матрицу по основным потребительским характеристикам: заинтересованность покупателя в анализируемой услуге и финансовая возможность потенциальных покупателей (рис.1)

Заинтересованность покупателя в приобретении товара	Финансовый потенциал покупателя
		Высокий	Средний	Низкий
	Высокая	1 (С1)	2 (С2)	3 (С3)
	Средняя	2 (С2)	3 (С3)	4
	Низкая	3 (С3)	4	5 (С4)

Рисунок 1. Матрица потребительских групп

Исходя из статистических данных, полученных в результате исследований, вероятность покупки данного товара в зависимости от потребительской категории приведена в таблице 1.

Таблица 1. Вероятность покупки товара

Категория покупателя	Вероятность приобретения товара,
1 2 3 4 5	0,8 0,5 0,3 0,1 менее 0,05

Используя закон Парето (закон 20/80) к основным целевым потребительским сегментам следует отнести потребительские категории (группы) 1, 2 и 3.

С1 = 9800*0,8 = 7840 человек.

С2 = 3500*0,5 = 1750 человек.

С3 = 1980*0,3 = 594 человека.

После определения количественных характеристик целевых потребительских сегментов необходимо построить гистограмму распределения потенциальных потребителей на целевом рынке (рис. 2).



Рисунок 2. Гистограмма распределения потребителей

Суммарная емкость рынка (потенциальный спрос) определятся по формуле (2):

,

где С_i - количество потребителей в i-м сегменте,

Р_i - вероятность покупки товара потребителями i-го сегмента;

m - количество целевых сегментов.

С = 7840*0,8+1750*0,5+594*0,3 = 7326 человек.

С= 7326 человек - это потенциальные потребители данной услуги.

К 1 и 2 потребительским сегментам относятся целевые потребительские группы С1 и С2. С1 представляет собой потребителей с высокой заинтересованностью в потреблении данной услуги, это высокооплачиваемая группа потребителей (т. к. уровень дохода на члена семьи составляет около 8500 руб.), которая готова платить большие деньги за данную услугу.

Ко 2 группе относят потребительскую группу С2, представляющая собой высокую заинтересованность в данной услуге и со средним финансовым потенциалом покупателя, а также потребителей с высокой заинтересованностью в потреблении услуги и высоким финансовым потенциалом покупателя, т. е. готовых платить за пользование услугами.

По закону Парето основные потребители составляют - 1465 человек.

4. Оценка конкурентов

Рассмотрим таблицу конкурентоспособности:

Таблица 2. Конкурентная таблица

Фирма Критерии	«Компас»	Конкуренты
		«М-Вояж»
Соответствие запросам потребителей	Полное соответствие	Частичное соответствие
Надежность	Высокая степень	Высокая степень
Качество	Очень высокое	высокое
Цена	средняя	средняя
Быстрота обслуживания	Очень быстро	быстро
Круг охватываемых проблем	широкий	широкий
Послепродажное обслуживание	Консультационная поддержка, систематический анализ эффективности	Консультационная поддержка
Время работы	9.00-18.00	10.00-17.00
Репутация фирмы	Новое предприятие. Новые услуги.	надежная

Таблица 3. Преимущества и недостатки предлагаемых услуг

Вид отдыха и услуг	Преимущества	Недостатки	Меры по преодолению недостатков
1 . Отдых на:
а) море	Практически всем нравится летний отдых у моря	2-3 дня уходит на акклиматизацию	Организовать в первые дни экскурсии, шоппинг,спортивные мероприятия, ограничив время пребывания под солнцем
б) горах	Высокая эффективность оздоровления	Акклиматизация более высокая по сравнению сморем	Целенаправленная реклама отдыха в горах, организация отдыха по схеме «горы - море»
2.Исследования и консультации зарубежных партнеров	Уникальность Предоставляемой информации и выводов из нее	Высокая трудоемкость	Привлечение специализированных информационных агентств и их маркетинговых служб

Проведем сравнительный анализ потребительских свойств предполагаемых туристических услуг фирмы «Компас» с фирмой - аналогом, в баллах.

Таблица 4. Сравнение потребительских свойств туристических услуг с аналогами, баллы

№	Потребительские свойства	Услуга «Компас»	АНАЛОГ
			«М-Вояж»
1.	Производительность	5	4
2.	Безотказность	4	5
3.	Точность	5	4
4.	Дизайн	5	4
5.	Послепродажное обслуживание	5	2
6.	Комплектация с учетом запросов клиентов	5	3
7.	Ценовая доступность	4	2

Далее анализируем конкурента, сильные и слабые стороны. Результаты анализа занесены в таблицу 5.

Таблица 5. Аналитическая информация о фирмах-конкурентах

Сведения о фирме	Фирма «Компас»	Фирма М-Вояж
1	2	3
1. Объем продаж или доля на рынке	20 %	15 %
2. Качественная характеристика финансового состояния	отличное	отличное
3. Является ли данная продукция профильной для данной фирмы	да	да
4. Сколько лет поставляет данную продукцию на рассматриваемый сегмент рынка?	0	5
5. Характеристика отзывов покупателей о продукции фирмы	высокие	высокие
6. Какой вид рекламы использует	журналы, газеты, буклеты	газеты, буклеты
7. Как осуществляет продажу (напрямую, дилеры, посредники и т.п.)	напрямую	посредники
8. Место расположения (адрес).	находится в центре	находится в центре
9. Общий вывод о степени конкурентоспособности	высокая	высокая

Преимущества нашей фирмы немного выше, чем аналогичные преимущества конкурента «М-Вояж». Этот конкурент не очень опасен, наше положение на рынке относительно него устойчивое.

5. Маркетинговый план

Рыночные возможности фирмы определяются максимальным количеством заказанных путевок, с целью удовлетворения потребностей клиентов. Не вызывает сомнения тот факт, что на первых этапах работы фирмы добиться максимального количества заказов не представляется возможным из-за малой известности. Однако по мере признания посетителями высокого качества оказываемых услуг, ООО “Компас ” сможет укрепить свои позиции на рынке посредством продуктивной работы с постоянными клиентами. В связи с этим, развивающий маркетинг, применяемый на ранних стадиях реализации проекта, и имеющий своей целью превращение потенциального спроса в реальный, планируется сменить на поддерживающий для сохранения финансовых результатов деятельности фирмы на относительно высоком уровне.

Основными целями и задачами ООО «Компас» являются:

- создание новой «ниши» на существующем сегменте рынка оказываемых услуг;

- окупаемость капитальных вложений за 1 год;

- получение дохода на вложенные средства не менее 70% в год;

- оформление путевок в минимально короткие сроки.

6. Производственный план

Создание тур фирмы планируется с использованием банковского кредита в размере 60000 рублей и части уставного капитала в размере - 151600 руб. Размер кредита зависит от стоимости основных производственных фондов, которая отражена в табл. 5. Его планируется выплатить в течение 1 года. В месяц выплата кредита составит - 5000 руб.

Предоставление услуг планируется в арендуемом помещении, расположенном по адресу ул. Революционная, 57а.

Такое месторасположение весьма удачно со следующих позиций:

- удобство маршрутов общественного транспорта;

- расположение в центре города.

В здании, где будет располагаться фирма, не требуется предварительного ремонта.

Данные производственной программы отражены в табл. 6.

Таблица 6. Планируемый спрос на услуги тур. фирмы

Вид услуги
	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Итого
Путевки	69	75	79	78	80	80	87	82	85	73	81	68	937

В первые месяцы, когда тур фирма будет еще не известна на рынке, мы не сможем достигнуть планируемого спроса, но к маю планируется достигнуть необходимого количества заказов при помощи проведения рекламной компании.

Расчет годовых амортизационных отчислений основных производственных фондов приведен в таблице 7.

Для успешного выполнения производственного процесса нам необходимы:

* компьютер;

* принтер;

* набор компьютерных программ:

* справочно-правовые:

* бухгалтерские;

* программы финансового и маркетингового планирования;

* программы оценки эффективности деятельности;

* специализированные издания;

* помещение.

Стоимость основных фондов

1. Здание (аренда) 36 000 руб.

2. Компьютер (3 шт.) 50 000 руб.

3.Принтер (3 шт.) 15 500 руб.

4.Компьютерные программы, справочно-правовые,

бухгалтерские 20 100 руб.

5. Нематериальные активы 25 000 руб.

6. Бытовая техника (телевизор, телефон, чайник) 25 000 руб.

7. Мебель 35 000 руб.

8. Инвентарь 5 000 руб.

Итого 211 600 руб.

Таблица 7. Состав и количество основных фондов

Наименование	Стоимость	Затраты на эксплуатацию и содержание основных фондов (ЗЭСОФ)
		Амортизационные отчисления	отчисления на другие ЗЭСОФ
	Сумма	%	сумма	%	сумма
1.Здание (аренда на год)	36 000	5	1800	2	720
2. Оборудование, включая СМР и наладку: 2.1 Компьютеры, принтеры Итого по группе 2	65 500 65500	15	9825 9825	5	3275 3275
3. Бытовое оборудование: 3.1 телевизор 3.2 телефон 3.3 чайник Итого по группе 3	18 000 5000 2000 25000	12,5 100 10	2250 5000 200 7450	2 2	360 40 400
4. Мебель	35 000	6,7	2345	2	700
5. Инвентарь	5000	100	5000
6. Компьютерные программы	20 100
7.Нематериальные активы	25 000	12,5	3125
Всего	211600		29545		5095

Итог раздела:

§ стоимость основных 211 600 руб.

§ годовые издержки на эксплуатацию и содержание

оборудования 29 545руб.

в том числе амортизация 5095 руб.

Издержки на 1 путевку при спросе 937 путевок в год 31,531 руб.

в том числе амортизация 5,437 руб.

Аренда здания и закупка оборудования производятся на деньги, полученные в кредит в размере 60 000 руб. и собственного капитала в размере - 151 600 руб. Всего вложенных средств - 211 600 руб.

Расчет норм расхода для технических целей

Вода

Общее потребление воды в месяц - 20м³

Электроэнергия

Цена 1квт-час. равна 1,10 коп.

Освещение 55 кВт в месяц, работа компьютеров и др. бытовой техники 35 кВт, всего - 90 кВт в месяц.

Таблица 8. Расчет стоимости

	единица измерения	цена за единицу руб.	расход за месяц	Стоимость на месяц руб.	Стоимость на год руб.
электроэнергия	квт-час	1,10	90 квт	99	1188
Вода	м3	14,93	20 м3	298,6	3583,2
Итого				397,6	4771,2

Справочная стоимость путевки на 7 дней в четырехзвездочный отель:

Путевка в Париж (Кипр, Турцию, Швейцарию…)	Руб.
Проживание	7000
Оформление виз	2800
Проезд на автобусе	5000
Завтрак в гостинице	1750
Экскурсии	1200
Страховка	500
Итого	18250
Дополнительные расходы	1000
Всего	19250

Калькуляция издержек производства

Полную себестоимость единицы продукции (в нашем случае услуги) получают составлением постатейной калькуляции.

Полученная в результате калькулирования себестоимость одной услуги используется далее для расчета и обоснования цены, а также для анализа безубыточности.

Ранее произведенные расчеты сводим в таблицу 10 и определяем: себестоимость, условно-постоянные издержки (У.Пос.), условно-переменные издержки (У.Пер.).

Таблица 9. Калькуляция себестоимости предоставления услуги (работа с клиентом и т. д.) одной путевки при спросе 937 заказов путевок в год

Статьи затрат	Сумма в рублях
1. Аренда помещения	37,5
2.Энергоносители	4,97
4. Зарплата	168,75
5. Налоги на з/п	53,3925
6.Зарплата с отчислениями	222,1425
7.Содержание и эксплуатация оборудования, здания	40,584
8. Реклама	12,5
9. Выплата месячной доли кредита (от объема услуг - 80 путевок)	62,5
10. Прочие налоги	25
11. Непредвиденные расходы	62,5
11. Себестоимость	467,7
12. Постоянные издержки общие	375,23
13. Переменные издержки	92,47

Таблица 10. Издержки производства за один месяц (май - спрос 80 путевок)

№ п/п	Постоянные издержки	Сумма, руб.	№ п/п	Переменные издержки	Сумма, руб.
1.	Содержание оборудования	3246,72	1.	Энергоносители	397,6
2.	Зарплата	21000	2.	Прочие налоги	2000
3.	Налоги на з/п:	4271,4	3.	Непредвиденные расходы	5000
4.	Реклама	1000	4.
5.	Аренда помещения	3000
6.	Выплата месячной доли кредита	5000
7.	Итого постоянные без кредита	25018,12
	Общие постоянные	30018,12		Итого переменные	7397,6
Всего: 37416

Для расчета выбран май, так как только к маю будет достигнута запланированная норма спроса на услугу. Не исключено, что в предыдущие месяцы фирма не будет получать прибыли и даже может нести убытки.

Для более детального планирования деятельности ООО «Компас» необходимо составить производственную программу на 2008 - 2009 года (табл. 12 - 13).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Таблица 11. Производственная программа на 2008 год

Показатели	Ед. изм.	1-й квартал	2-й квартал	3-й квартал	4-й квартал	Итого
		Ян.	Фев.	Март	Апр.	Май	Июнь	Июль	Авг.	Сен.	Окт.	Нояб.	Дек.
Выручка	руб.	55200,0	60000,0	63200,0	62400,0	64000,0	64000,0	69600,0	65600,0	68000,0	58400,0	64800,0	54400,0	749600,0
Себесто-имость	руб.	36398,6	36953,4	37323,3	37230,8	37415,7	37415,7	38063,0	37600,7	37878,1	36768,4	37508,2	36306,1	446861,8
Валовая прибыль	руб.	18801,5	23046,6	25876,8	25169,2	26584,3	26584,3	31537,0	27999,3	30121,9	21631,6	27291,8	18093,9	302738,2
Общие пост. затраты	руб.	30018,12	30018,12	30018,12	30018,12	30018,12	30018,12	30018,12	30018,12	30018,12	30018,12	30018,12	30018,12	360217,4
Переменные издерж-ки	руб.	6380,4	6935,3	7305,1	7212,7	7397,6	7397,6	8044,9	7582,5	7860,0	6750,3	7490,1	6288,0	86644,4
НДС	руб.	1880,1	2304,7	2587,7	2516,9	2658,4	2658,4	3153,7	2799,9	3012,2	2163,2	2729,2	1809,4	30273,8
Налог на прибыль	руб.	3891,9	4770,7	5356,5	5210,0	5502,9	5502,9	6528,2	5795,9	6235,2	4477,7	5649,4	3745,4	62666,8
Прибыль чистая	руб.	13029,4	15971,3	17932,6	17442,3	18422,9	18422,9	21855,1	19403,5	20874,5	14990,7	18913,2	12539,1	209797,6
Постоянные затраты	руб.	25018,12	25018,12	25018,12	25018,12	25018,12	25018,12	25018,12	25018,12	25018,12	25018,12	25018,12	25018,12	300217,4

Расчет точки безубыточности.

Точка безубыточности позволит определить, когда проект перестанет быть убыточным. Сначала рассчитаем сумму покрытия:

Сумма покрытия = Выручка - Переменные издержки

749600,0-86644,39= 662955,6 руб.

Вычислим коэффициент покрытия:

Коэффициент покрытия = Сумма покрытия / Выручка

662955,6/749600,0 = 0,88

Определим пороговую выручку:

Пороговая выручка = Постоянные издержки / Коэффициент покрытия

360217,4/ 0,88= 409337,954 руб.

Нам необходимо получать 409337,954/800 = 512 заказов в год, после этого предела предприятие начнет получать прибыль.

Рассчитаем запас прочности:

Запас прочности = (Выручка - Пороговая выручка) / Выручка

(749600,0 -409337,954) / 749600,0 = 0,46

Значение запаса прочности 46 % показывает, что если в силу изменения рыночной ситуации (сокращения спроса, ухудшение конкурентоспособности) выручка фирмы сократится менее чем на 46 %, то фирма будет получать прибыль; если более чем на 46 % - окажется в убытке.

Определим срок окупаемости проекта:

Срок окупаемости = Кредитные средства / Прибыль чистая (в мес.)

60000/18422,9= 5, мес.

Графическое изображение точки безубыточности для первого года деятельности предприятия (2008г.) - Приложение А

Таблица 12. Производственная программа на 2009 год

Показатели	Ед. изм.	1-й квартал	2-й квартал	3-й квартал	4-й квартал	Итого
Объем оказываемых услуг	число заказов	248	280	275	277	1080
Выручка	руб.	198400	224000	220000	221600	864000
Себестоимость	руб.	100932,56	103891,6	103429,25	103614,19	411867,6
Валовая прибыль	руб.	97467,44	120108,4	116570,75	117985,81	452132,4
Переменные издержки	руб.	22932,56	25891,6	25429,25	25614,19	99867,6
НДС	руб.	9746,744	12010,84	11657,075	11798,581	45213,24
Налог на прибыль	руб.	16783,293	26413,016	24889,768	25505,333	93591,4068
Прибыль чистая	руб.	70937,403	81684,544	80023,907	80681,896	313327,753
Постоянные затраты	руб.	78000	78000	78000	78000	312000

Расчет точки безубыточности для второго года деятельности предприятия. Сначала рассчитаем сумму покрытия:

Сумма покрытия = Выручка - Переменные издержки

864000- 99867,6 = 764132,4 руб.

Вычислим коэффициент покрытия:

Коэффициент покрытия = Сумма покрытия / Выручка

764132,4 / 864000 = 0,88

Определим пороговую выручку:

Пороговая выручка = Постоянные издержки / Коэффициент покрытия

312000 / 0,88 = 352776,5607 руб.

Нам необходимо получать 352776,5607/800 = 441 заказов в год, после этого предела предприятие начнет получать прибыль.

Рассчитаем запас прочности:

Запас прочности = (Выручка - Пороговая выручка) / Выручка

(864000-352776,5607) / 864000 = 0,6

Значение запаса прочности 60 % показывает, что если в силу изменения рыночной ситуации (сокращения спроса, ухудшение конкурентоспособности) выручка фирмы сократится менее чем на 60 %, то фирма будет получать прибыль; если более чем на 60 % - окажется в убытке.

Графическое изображение точки безубыточности для второго года деятельности предприятия (2009 г.) Приложение Б

На начальном этапе функционирования ООО «Компас» будет только покрывать издержки, имея минимальную прибыль. В дальнейшем, когда фирма будет иметь необходимое количество заказов, будет создан фонд расширения и резервный фонд, а также будет проводиться премирование сотрудников.

7 Организационный план

Тур. фирма работает с 9.00-18.00, без выходных и праздничных дней.

Оплата труда рабочих - повременная, месячная.

Организационно-правовая форма предприятия - общество с ограниченной ответственностью.

Таблица 13. Структура управления

Таблица 14. Распределение должностных обязанностей

Должность	Должностные обязанности	Примечание
менеджер	руководство юридическое обеспечение маркетинг технические вопросы производственные вопросы	является учредителем
бухгалтер	обслуживает клиентов бухучет
консультант	1) следит за сохранностью материальных ценностей 2) своевременно докладывает о неисправностях 3) обслуживает клиентов 4) следит за чистотой и порядком в фирме

Таблица 15. Годовой фонд оплаты труда персонала

Должность	Кол-во	Зарплата
		в месяц на 1человека	в год на 1 человека	Всего в месяц	Всего в год
бухгалтер	1	9000	108000	9000
консультант	2	6000	144000	12000
итого				21000	252000

Фонд оплаты труда на 1 путевку составит - 168,75 руб.

Налоги на з/п: 53,392 руб.

Пенсионный фонд - 43,875 руб. (26%)

Фонд соц. страхования - 0,911 (0,54%)

Фонд мед. страхования - 6,075(3,6%)

Фонд занятости - 2,53125 (1,5%)

Всего на 1 путевку - 222,142 руб.

Руководство деятельностью ООО «Компас» ведет Учредитель и менеджер Боташев Аслане Ханапиевич. Оплатой его труда является прибыль предприятия. Он ведет руководство деятельностью предприятия, самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом организации, осуществляет прием и увольнение работников.

Для работы тур фирмы необходимо 3 человека, выполняющих обязанности бухгалтера, консультантов - работа с клиентами, оформление путевок.

Отбор консультантов и бухгалтера должен проводиться по таким критериям, как:

Образование - высшее экономическое;

Опыт работы в коммерческих структурах - 2 года;

Вежливость;

Коммуникабельность;

Приветливость.

Заработная плата бухгалтера - 9000 руб., а консультанта - 6000 руб.

Когда фирма завоюет определенную долю рынка и услугами ООО «Компас» будет пользоваться большее количество потребителей, то работники фирмы будут получать доплаты, в зависимости от количества совершаемых сделок.

8. Анализ рисков

Возможные источники возникновения рисков на фирме:

- недостаточная информация о спросе на данный товар/услугу

- недостаточный анализ рынка;

- недооценка конкурентов;

- падение спроса на данный товар/услугу.

Результаты качественного анализа рассматриваемого бизнес-плана по оказанию туристических услуг фирмой «Компас» приведены в таблице 16 .

Таблица 16. Результаты качественного анализа

Характер риска	Причина	Последствия
1	2	3
1. недостаточная информация о спросе на данный товар/услугу	Недостаточная информированность о аналогичных услугах оказываемых конкурирующими фирмами	Ухудшение качества оказываемых консультационных услуг, потеря клиентов
2.недостаточный анализ рынка	Недостаточная информированность о ситуации на рынке туристических услуг	Ухудшение качества оказываемых консультационных услуг, потеря клиентов
3. недооценка конкурентов	Ошибки в анализе сегментирования рынка, плохая информированность о действиях конкурирующих фирм	Потеря фирмой своей ниши на рынке. Потеря клиентов.
4.падение спроса на данный товар/услугу	Некачественный анализ конкурентов, рынка в общем объеме, недостаток информации о ситуации на рынке.	Потеря клиентов. Падение объема производства. Снижение прибыли фирмы.

В ходе реализации указанного проекта могут возникнуть ситуации, приводящие к изменениям в хозяйственно-финансовой деятельности компании. Среди возможных рисков наиболее существенное влияние могут оказать:

- непредвиденное резкое ужесточение системы налогообложения, которое повлечет сильное снижение чистой прибыли компании;

- непредвиденное резкое снижение спроса, которое также повлечет снижение прибыли.

Меры по снижению рисков:

-высокий уровень информации, организации, функционирования и управления;

- краткосрочное и долгосрочное планирование;

- строгий контроль денежных и иных активов;

- регулярный анализ рыночной ситуации;

- быстрая реакция на изменения;

- распыление рисков;

- высокая мобильность.

ООО «Компас» следует прикладывать все возможные усилия и средства, необходимые для избегания рисков.

9. Финансовый план

Настоящий раздел рассматривает вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе оценки текущей финансовой информации и прогнозов реализации услуги в последующие периоды и дает ответы на следующие вопросы:

Сколько нужно средств для реализации предлагаемого проекта? Где можно получить необходимые средства и в какой форме? Когда можно ждать возврата вложенных средств и получение дохода?

Для успешной работы на фирме целесообразно представлять результаты финансово-хозяйственной деятельности в виде системы планово отчетных документов.

Плановые отчеты готовятся главным бухгалтером. Завершающей формой отчета будет являться балансовый отчет, форма которого утверждена законодательством.

Таблица 17. План доходов и расходов на 2008 - 2009 года

Основные показатели	Ед. изм.	1-й год	2-й год
		За месяц	За весь год	За месяц	За весь год
1. Необходимые затраты для создания бизнеса: -аренда помещения - затраты на приобретение оборудования - коммунальные платежи - заработная плата - отчисления: амортизация; пенсионный фонд; фонд соц. страхования фонд мед. страхования фонд занятости	руб. руб. руб. руб. руб. руб. руб. руб. руб.	3000 - 397,6 21000 4271,4 3246,72 43,875 0,911 6,075 2,53125	36000 211600 4771,2 252000 51256,8 29545 526,5 10,932 72,9 30,375	3000 - 400 21000 4271,4 3246,72 43,875 0,911 6,075 2,53125	36000 - 4800 252000 51256,8 29545 526,5 10,932 72,9 30,375
2. Величина заемных средств	руб.	5000	60000
3. Годовой объем производства	шт.	-	937	-	1080
4. Полная себестоимость годового объема производства	руб.	-	446861,8	-	411867,6
6. Продажная цена за ед.	руб.	800	800
7. Переменные затраты на ед. продукции	руб.	-	92,47	-	92,47
8. Прибыль на годовой фонд производства	руб.	-	209797,6	-	313327,753

Аналитические расчеты на первый год деятельности предприятия (2008 г.):

1. V_min = ПЗ/(ПЦед - ПрЗед) = 360217,4/(800-92,47) = 509 заказов в год,

где V_min - минимальный объем заказов в годПЗ - постоянные затрат, руб.;

ПЦед - продажная цена за единицу продукции, руб.;

ПрЗед - переменные затраты на единицу продукции, руб.

2. Выручка = ПЦед * X = 800 * 937 = 749600 руб.,

где X - объем производства продукции (услуг), шт.

3. Общая сумма затрат = ПЗ + (ПрЗед*Х) = 360217,4 + (92,47*937) = 446861,8 руб.

4. Прибыль валовая = (ПЦед - ПрЗед)*Х - ПЗ = (800-92,47)*937 - 360217,4 = 302738,2 руб.

Аналитические расчеты на второй год деятельности предприятия (2009 г.):

1. V_min = ПЗ/(ПЦед - ПрЗед) = 312000/(800-92,47) = 441 заказов в год, где V_min - минимальный объем заказов в год

ПЗ - постоянные затрат, руб.;

ПЦед - продажная цена за единицу продукции, руб.;

ПрЗед - переменные затраты на единицу продукции, руб.

2. Выручка = ПЦед * X = 800 * 1080 = 864000 руб.,

где X - объем производства продукции (услуг), шт.

3. Общая сумма затрат = ПЗ + (ПрЗед*Х) = 312000 + (92,47*1080) = 411867,6 руб.

4. Прибыль валовая = (ПЦед - ПрЗед)*Х - ПЗ = (800-92,47)*1080 - 312000 =452132,4 руб.

5. Запас прочности бизнеса = (Выручка - Пороговая выручка)/Выручка*100% = (864000-352776,5607) / 864000 * 100% = 60%

Значение запаса прочности 60 % показывает, что если в силу изменения рыночной ситуации (сокращения спроса, ухудшение конкурентоспособн...