Планирование производственно-хозяйственной деятельности строительных организаций

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Составление производственной программы строительной организации на планируемый год

2. Расчет сметной и плановой себестоимости строительно-монтажных работ

3. Расчеты плановой прибыли от реализации строительной продукции и рентабельности

4. Расчет способа компенсации увеличения постоянных затрат

5. Определение погасительной суммы кредита с предоставлением графика платежей

Использованная литература

Введение

Планирование считается центральным звеном управления как на макроуровне, так и в рамках отдельного предприятия.

Планирование -- процесс разработки и практического осуществления планов, определяющих будущее состояние, путей, способов и средств его достижения.

С точки зрения отдельного предприятия, действующего в рыночной среде можно выделить следующие виды планов:

а) стратегический план; б) долговременные планы; в) текущие планы; г) оперативные планы; д) инвестиционные проекты; е) бизнес-план.

В курсовой работе по теме «Планирование производственно-хозяйственной деятельности строительных организаций» выполнены следующие разделы текущего планирования:

1. Составление производственной программы строительной организации на планируемый год.

2. Расчеты сметной и плановой себестоимости СМР.

3. Расчеты прибыли и рентабельности строительной организации на планируемый год.

4. Расчеты способов компенсации увеличения постоянных затрат строительной организации.

5. Определение погасительной суммы кредита с предоставлением графика платежей.

Расчет показателей производственно-хозяйственной деятельности строительной организации в практике планирования довольно сложен, поэтому в курсовой работе расчеты выполняются упрощенно. Вместе с тем, основные положения и принципы расчетов технико-экономических показателей сохраняются.

1. Составление производственной программы строительной организации на планируемый год

По данному разделу выполняется:

1. Расчет произведенной строительной продукции по объектам на планируемый год с распределением по кварталам.

2. Расчет готовой строительной продукции по объектам на планируемый год с распределением по кварталам.

3. Расчет незавершенного строительного производства на конец каждого квартала.

4. Проверку правильности расчетов.

Рис. 1. Календарный план производства СМР по тресту на год

Таблица 1. Среднемесячные темпы производства объемов СМР

Объекты	А	Б	В	Г	Д	Е	Ж	З
Темпы роста	250	220	280	250	230	230	270	290

Объекты А, Д, Ж являются переходящими с прошлого года, а окончание строительства по объектам Е, З выходят за рамки данного планируемого года, т.е. являются задельными объектами на будущий период.

1. Расчет произведенной строительной продукции по объектам на планируемый год с распределением по кварталам

Оп = Т_р С_i

А^1КВ = 3*250=750 тыс.руб.

Б^1КВ = 3*220=660 тыс.руб.

Д^1КВ = 3*230=690 тыс.руб.

Ж^1КВ = 3*270=810 тыс.руб.

А^2КВ = 1*250=250 тыс.руб.

Б^2КВ = 3*220=660 тыс.руб.

В^2КВ = 2*280=560 тыс.руб.

Д^2КВ = 3*230=690 тыс.руб.

Ж^2КВ = 3*270=810 тыс.руб.

Б^3КВ = 2*220=440 тыс.руб.

А^3КВ = 3*280=840 тыс.руб.

Г^3КВ = 2*250=500 тыс.руб.

Ж^3КВ = 2*270=540 тыс.руб.

В^4КВ = 2*280=560 тыс.руб.

Г^4КВ = 2*250=500 тыс.руб.

Е^4КВ = 3*230=690 тыс.руб.

З^4КВ = 2*290=580 тыс.руб.

2. Расчет готовой строительной продукции по объектам на планируемый год с распределением по кварталам

Ог =О_нсп + Т_р С_i

Объем готовой продукции в первом квартале составит:

А^1кв= 830+1*250=1080 тыс.руб.

Б^1кв= 2*220=440 тыс.руб.

Д^1кв= 570+2*230=1030 тыс.руб.

Итого 2550 тыс. руб.

Объем готовой продукции во втором квартале составит:

А^2кв= 3*250=750 тыс.руб.

В^2кв= 2*280=560 тыс.руб.

Д^2кв= 4*230=920 тыс.руб.

Ж^2кв= 300+4*270=1380 тыс.руб.

Итого 3610 тыс. руб.

Объем готовой продукции в третьем квартале составит:

Б^3кв= 6*220=1320 тыс.руб.;

Ж^3кв= 4*270=1080 тыс.руб.

Итого 2400 тыс. руб.

Объем готовой продукции в четвертом квартале составит:

В^4кв= 5*280=1400 тыс.руб.

Г^4кв= 4*250=1000 тыс.руб.

Итого 2400 тыс. руб.

По плану в первом квартале вводится в действие объекты А,Д и заканчивается строительством первый объект, этап Б. Эти объекты являются переходящими с прошлого года, а темпы выполнения работ в данном году составляют по объекту А -- 250 тыс.руб, по объекту Д -- 230 тыс.руб, по объекту Б -- 220 тыс. руб. Объекты А, Д вводится в конце первого квартала, первый этап объекта Б -- в феврале. Выполнение СМР в прошлом году составило по объекту А -- 900 тыс. руб, по объекту Д -- 900 тыс. руб, по объекту Б -- 800 тыс.руб.

3. Расчет незавершенного строительного производства на конец каждого квартала.

В первом квартале производятся работы по объектам А, Б, В, Г, и Д. Вводится объект А, Д и сдается первый этап объекта Б. Темпы работ по объектам приняты прежние.

Продолжительность незавершенного строительства в первом квартале согласно календарному плану составляет для объектов: А -- 2 мес, Б -- 1 мес, Д -- 1 мес, Ж -- 3 мес.

По объекту Ж имеется незавершенное производство, переходящее с прошлого года в сумме 300 тыс. руб.

Размер незавершенного производства на конец первого квартала по каждому объекту будет равен:

А -- 2 * 250 = 500 тыс. руб.;

Б -- 1 * 220 = 220 тыс. руб.;

Д -- 1 * 230 = 230 тыс. руб.;

Е -- 3 * 270 + 300 = 1110 тыс. руб.

Размер незавершенного производства на конец первого квартала по всем объектам составит 2060 тыс. руб.

Размер незавершенного производства на конец второго квартала по каждому объекту будет равен:

Б -- 4 * 220 = 880 тыс. руб.;

Ж -- 2 * 270 = 540 тыс. руб.

Размер незавершенного производства на конец второго квартала по всем объектам составит 1420 тыс. руб.

Размер незавершенного производства на конец третьего квартала по каждому объекту будет равен:

В -- 3 * 280 = 840 тыс. руб.;

Г -- 2 * 250 = 500 тыс. руб.

Размер незавершенного производства на конец третьего квартала по всем объектам составит 1340 тыс. руб.

Размер незавершенного производства на конец четвертого квартала по каждому объекту будет равен:

Е -- 3 * 230 = 690 тыс. руб.;

Е -- 2 * 290 = 580 тыс. руб.

Размер незавершенного производства на конец четвертого квартала по всем объектам составит 1270 тыс. руб.

Таблица 2. Расчет незавершенного строительного производства на конец каждого квартала

Объект	НСП на начало периода	Среднемесячные темпы работ	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
			Срок строительства, мес.	Нсп тыс. руб	Срок строительства, мес.	Нсп тыс. руб	Срок строительства, мес.	Нсп тыс. руб	Срок строительства, мес.	Нсп тыс. руб
А	830	250	2	500	--	--	--	--	--	--
Б		220	1	220	4	880	--	--	--	--
В		280	--	--	--	--	3	840	--	--
Г		250	--	--	--	--	2	500	--	--
Д	570	230	1	230	--	--	--	--	--	--
Е		230	--	--	--	--	--	--	3	690
Ж	300	270	3	1110	2	540	--	--	--	--
З		290	--	--	--	--	--	--	2	580
Итог	1700			2060		1420		1340		1270

4. Проверка правильности расчетов

Оп = Ог -- НСП^нп + НСП^кп

Ог = Оп + НСП^нп - НСП^кп

Для первого квартала Ог ^I = 2910+1700--2060=2550 тыс.руб.

Для второго квартала Ог ^II=2970+2060--1420=3610 тыс.руб.

Для третьего квартала Ог ^III=2320+1420--1340=2400 тыс.руб.

Для четвертого квартала Ог ^IV=2330+1340--1270=2400 тыс.руб.

Проверка годовая Ог =10530+1700--1270=10960 тыс.руб.

2. Расчет сметной и плановой себестоимости строительно-монтажных работ

По данному разделу выполняется:

1. Расчет сметной и плановой себестоимости произведенной строительной продукции на планируемый год.

2. Расчет сметной и плановой себестоимости незавершенного строительного производства на начало и конец и планируемого года.

3. Расчет плановой себестоимости готовой продукции по объектам на планируемый год.

4. Расчет размера условно-постоянной части в составе плановой себестоимости.

Ссм = О - СП

ПН = (О х Нсн) (100% + Нсн)

Спл = Ссм -- Зс

· Норма сметной прибыли -- 13,3% от сметной себестоимости

· Задание по снижению себестоимости на планируемый год -- 5.1% от сметной стоимости

· Экономия по снижению себестоимости СМР в базисном году -- 4,5% от сметной стоимости.

Таблица 3. Расчет сметной и плановой себестоимости произведенной строительной продукции по объектам на планируемый год

Объекты	Сметная стоимость произвед. Продукции Тыс.руб	Сумма Сметной прибыли, тыс.руб	Сметная себестоимость, тыс.руб	Сумма планируемой экономии от снижения себестоимости, тыс.руб	Плановая себестоимость, тыс.руб
А	1000	117	883	51	832
Б	1760	206	1554	90	1464
В	1960	230	1730	100	1630
Г	1000	117	883	51	832
Д	1380	162	1218	70	1148
Е	690	81	609	35	574
Ж	2160	254	1906	110	1796
З	580	68	512	30	482
Итого	10530	1235	9295	537	8758

Таблица 4. Расчет сметной и плановой себестоимости НСП на начало и конец и планируемого года

Объекты	Сметная стоимость НСП, тыс.руб	Сумма плановых накоплений, тыс.руб	Сметная себестоимость, тыс.руб	Сумма факт. экономии в базисном году, тыс.руб	Сумма планируемой экономии в расчетном году, тыс.руб	Планов. себестоимость, тыс.руб
НСП на нач года А Д Ж	830 570 300	97 67 35	733 503 265	37 26 14	-- -- --	696 477 251
Итого	1700	199	1501	77	--	1424
НСП на кон года Е З	690 580	81 68	609 512	-- --	35 30	574 482
Итого	1270	147	1121	--	65	1056

Таблица 5. Расчет плановой себестоимости объема готовой продукции по объектам на планируемый год

Объекты	Плановая себестоимость произведенной продукции, тыс. руб	Себестоимость НСП на начало года, тыс. руб	Плановая себестоимость НСП на конец года, тыс. руб	Плановая себестоимость готовой продукции, тыс. руб
А	832	719	--	1551
Б	1464	--	--	1464
В	1630	--	--	1630
Г	832	--	--	832
Д	1148	482	--	1630
Е	574	--	574	1148
Ж	1796	249	--	2045
З	482	--	482	964
Итого	8758	2006	1972	10624

3. Расчеты плановой прибыли от реализации строительной продукции и рентабельности

В данном разделе определить:

1. плановую прибыль от реализации готовой строительной продукции за год;

2. плановую рентабельность продаж и затрат;

3. аналитическим путем точку безубыточности и минимальный оборот от реализации готовой продукции;

4. построить график прибыли (рентабельности);

5. рассчитать размер увеличения прибыли при изменении каждого из факторов, влияющих на прибыль, на 10%;

6. сделать анализ влияния на прибыль изменения фактора “постоянные затраты на период”.

1. Расчет плановой прибыли от реализации готовой строительной продукции на планируемый год

Плановая прибыль от реализации строительной продукции определяется по формуле:

Ппл = Впл -- Спл

Плановая прибыль от реализации строительной продукции также может быть определена по формуле:

Ппл = (ПЦ ед -- ПерЗед) х Опл -- Пзпл

1. Плановая выручка от реализации готовой строительной продукции за год (Вп) -- 10960 тыс.руб.;

2. Плановая себестоимость готовой строительной продукции на планируемый год (Сп) -- 10624 тыс.руб.;

3. Объем готовой продукции (Опл) -- 100%

4. Постоянные затраты за год (ПЗпл) -- 14,5% от сметной стоимости или 1527 тыс.руб.;

5. Переменные затраты за год 10624--1527=9097 тыс.руб.

6. Переменные затраты на единицу продукции (ПерЗед) -- 90,97 тыс.руб.;

7. Продажная цена единицы продукции (ПЦед) -- 109,6 тыс.руб.

Решение:

Плановая прибыль от реализации готовой строительной продукции определена по формуле:

Ппл = Вп -- Спл 10960 -- 10624 = 336 тыс.руб

Ппл = (ПЦ ед -- ПерЗед) х Опл -- ПЗпл = (109,6 -- 90,97) х 100 -- 1527 = 336 тыс.руб.

2. Расчет плановой рентабельности продаж и затрат

Плановая рентабельность продаж определяется по формуле:

Рп = (Ппл Впл) х 100

Рп = (Ппл Впл) х 100 = (336 / 10960) * 100 %= 3,07%.

Показатель рентабельности затрат позволяет оценить размер прибыли приходящийся на рубль затрат и характеризует эффективность использования ресурсов.

Плановая рентабельность затрат определяется по формуле:

Рз = (Ппл / Спл) х 100= (336/ 10624) х 100 = 3,16%

3. Расчет аналитическим путем точки безубыточности и минимального оборота от реализации готовой продукции

Точка безубыточности определяется по формуле:

ТБпл = ПЗпл / (ПЦ_ед -- ПерЗ_ед) = 1527 / (109,6 -- 90,67) = 1527 / 19 = 80,37%

Минимальный оборот (МО) показывает величину выручки от реализации готовой продукции, при которой прибыль строительной организации равна нулю. Минимальный оборот определяется по формуле:

МО = 1841 / (1 -- 90,67/109,6) = 2218 тыс.руб.

4. График прибыли (рентабельности)

График строится по исходным данным, полученным в ходе всех предварительных расчетов.

5. Расчет размера увеличения прибыли при изменении каждого из факторов, влияющих на прибыль, на 10%

На основе анализа графика прибыли (рентабельности) можно выделить четыре основных способа повышения рентабельности:

1. Повышение продажной цены единицы продукции (ПЦед);

2. Увеличение объема производства (О);

3. Снижение постоянных затрат (ПЗ);

4. Снижение переменных затрат на единицу продукции (ПерЗед).

Для расчета их взаимовлияния необходимо выполнить факторный анализ. Для удобства сначала рассчитывается 10%-ное влияние указанных факторов на прибыль.

??????? 6. ?????? ?????????? ??????? ??? ????????? ??????? ?? ???????? ?? 10%

Фактор	Влияние в тыс.руб./%:	Сумма увеличения прибыли тыс. руб	Увеличение прибыли, %
	на выручку	на затраты
1) увеличение продажной цены на 10% единицы продукции	+1096	--	+ 1096	(1096 100) / / 336 = 326,19
2) увеличение объема производства на 10%	+1096	+909,7	+ 186,3	(186,3 х 100)/ /336 = 55,44
3) сокращение постоянных затрат на 10%	--	--152,7	+152,7	45,45
4) сокращение переменных затрат на 10% единицы продукции	--	--909,7	+ 909,7	248

6. Анализ влияния на прибыль изменения фактора “постоянные затраты на период”

Как видно из пункта 3.5, при снижении постоянных затрат на 10% прибыль возрастает на 45,45%. Влияние данного фактора на изменение прибыли меньше чем:

а) влияние фактора “увеличение продажной цены на единицу продукции” в (326,19 / 45,45) = 7,18 раза;

б) влияние фактора “увеличение объема производства продукции” в (55,55 / 45,45) = 1,22 раза;

в) влияние фактора “уменьшение переменных затрат на единицу продукции” в (248 / 45,45) = 5,46 раза.

4. Расчет способа компенсации увеличения постоянных затрат

В данном разделе выполняется

1. расчет способа компенсации увеличения постоянных затрат;

2. проверку правильности расчетов.

Увеличение постоянных затрат строительной организации за период без изменения размера прибыли за тот же период может произойти за счет одного из следующих факторов:

а) увеличения продажной цены на единицу продукции;

б) увеличения объема производства продукции;

в) снижения переменных затрат на единицу продукции.

1. Расчет способа компенсации увеличения постоянных затрат на 22 %

1. Плановая прибыль (Ппл) = 336 тыс.руб.;

2. Плановый размер постоянных затрат (ПЗ) = 1527 тыс.руб.;

3. Новый размер постоянных затрат 1527 х 1,22 = 1863 тыс.руб.

Таблица 7. Расчет компенсационных мероприятий при увеличении постоянных затрат на 22%

Факторы	Плановая величина фактора, тыс. руб /%	Во сколько раз влияние данного фактора больше, чем влияние постоянных затрат	% компенсации увеличения постоянных затрат на 22 %	Новая величина фактора, тыс. руб /%
Продажная цена	109,6	7,18	22 / 7,18 = +3,06 %	112,95
Объем производства продукции	100	1,22	22 / 1,22 = +18,03 %	118,03
Переменные затраты на единицу продукции	90,97	5,46	22 / 5,46 = -- 4,03%	87,61

2. Проверка правильности расчетов

Проверку правильности расчетов раздела 4.1. производят по формуле:

П = (ПЦед -- ПерЗед)О -- ПЗ

Постоянные затраты можно увеличить на 22% без ущерба для прибыли, если одновременно:

увеличится продажная цена на 3,06%

336 = (112,95 -- 90,97) х 100 -- 1863 = 336 тыс.руб.

увеличится объем производства продукции на 18,03%

3366 = (109,6 -- 90,97) х 118,03 -- 1863 = 336 тыс.руб.

снизятся удельные переменные затраты на 4,03%

336 = (109,6 -- 87,61) х 100 -- 1863 = 336 тыс.руб.

5. Определение погасительной суммы кредита с предоставлением графика платежей

Размер полученного кредита определяется как разница между суммой незавершенного строительства и суммой оборотных средств согласно формуле:

К пол = НСП -- Сос,

Размер погасительного платежа определяется по формуле:

К_пог=К_пол

строительный себестоимость монтажный кредит

Таблица 8. Исходные данные

	1 квартала	2 квартала	3 квартала	4 квартала
Срок кредита по НСП объектов (день)	215	216	217	218
Процентная ставка кредита (%)	30	30	30	30
Норматив собствен. оборотных средств (%)	10	10	10	10

Таблица 9. График платежей

		А	Б	В	Г	Д	Е	Ж	З	итого
1 квартал	НСП	500	220	--	--	230	--	1110	--	2120
	Сос	50	22	--	--	23	--	111	--	212
	Кпол	450	198	--	--	207	--	999	--	1908
	Кпог	530	233	--	--	244	--	1179	--	2186
2 квартал	НСП	--	880	--	--	--	--	540	--	1420
	Сос	--	88	--	--	--	--	54	--	142
	Кпол	--	792	--	--	--	--	486	--	1278
	Кпог	--	935	--	--	--	--	573	--	1508
3 квартал	НСП	--	--	840	500	--	--	--	--	1340
	Сос	--	--	84	50	--	--	--	--	134
	Кпол	--	--	756	450	--	--	--	--	1206
	Кпог	--	--	877	531	--	--	--	--	1408
4 квартал	НСП	--	--	--	--	--	690	--	580	1270
	Сос	--	--	--	--	--	69	--	58	127
	Кпол	--	--	--	--	--	621	--	522	1143
	Кпог	--	--	--	--	--	733	--	684	1417

Использованная литература

1. Типовые методические рекомендации по планированию и учету себестоимости строительных работ. Минстрой РФ от 04.12.95. NБЕ-11-260/7.

2. Бровина Т.М. О влиянии факторов на себестоимость продукции // Бухгалтерский учет. -- 1990. -- № 12. -- с.29-31.

3. Николаева С.А. Особенности учета затрат в условиях рынка: система “директ-костинг”. М.: Финансы и статистика, 1993. -- 128 с.

4. Романова А.И. Вопросы планирования экономической устойчивости строительных предприятий: Монография. -- Казань: КГАСА, 2001.-- 180с.

Размещено на Allbest.ru

...