Виробничий план центрів поштового зв’язку

Размещено на http://allbest.ru/

Вихідні дані для виконання курсової роботи

Показники	Одиниці виміру	Числові значення
Вихідний платний обмін по роках	тис. од.	Табл. 1,2,3
Вхіднй платний обмін по роках	тис. од.	Табл. 4
Транзитний обмін ЦПЗ	тис. од.	Табл. 5
Середня доходна такса по основним видам платних послуг	грн.	Табл. 6
Доходи : -по перідичним виданням; -від виплати пенсій; -по іншим видам робіт.	тис. грн.
Середньосписочна чисельність на початок поточного року	чол.
Середньомісячний обмін та нормативи для визначення додаткової чисельності працівників
Середня заробітна плата одного працівника за місяць, що очікується в поточному році	грн.
Додатковий фонд заробітної плати	%
Соціальні пільги	тис. грн.
Структура витрат		Табл. 10
Розподіл чистого прибутку	%
Відрахування до розподіленого	%
Відрахування до нерозподіленого	%
Відрахування від розподіленого прибутку до ФМЗ.	%
Продуктивність праці, що очікується в поточному році	тис. грн.
Собівартість одиниці продукції, що очікується в поточному році.	грн.

Вступ

Господарський розрахунок

Підприємства та організації мають можливість заробляти кошти, відшкодовувати витрати та отримувати прибуток.

В галузі зв'язку і конкретно в поштовому зв'язку господарський розрахунок має обмеженості які в першу чергу з'являються при визначенні цін на послуги зв'язку. поштовий зв'язок транзитний вхідний

Господарський розрахунок будується на таких принципах:

1) самоокупність заключається в тому, що підприємство за рахунок власних зароблених коштів відшкодовує витрати і отримує прибуток. Цей показник діє в умовах коли Дв ?Е. Для того щоб цей принцип діяв в повній мірі держава надає право виробнику самостійно встановлювати ціни на продукці.

2) господарська оперативна самостійність заключається в тому, що підприємству надано право самостійно складати бізнес плани, самостійно розробляти напрямки діяльності підприємства, оздоблювати виробничий процес засобами виробництва, вибирати форму та систему оплати праці, самостійно розприділяти чистий прибуток.

3) матеріальна зацікавленість. Підприємство має право самостійно розробляти систему матеріальної зацікавленості залежно від особливості праці.

4) матеріальна відповідальність передбачає відповідальність як окремого виконавця так і вцілому всього підприємства за невиконання обов'язкових умов договору, порушення вимог виробництва, випуск неякісної продукції.

5) контроль гривнею. Він діє в тих випадках коли підприємство має зобов'язання перед банківською організацією при отриманні кредитів. В разі несвоєчасної сплати % за кредит або кредитну суму на підприємство накладається штраф у вигляді підвищення % за кредит.

Метою розробки бізнес-плану є планування господарської діяльності підприємства на найближчий і віддалений періоди у відповідності з потребами ринку і можливостями одержання необхідних ресурсів.

Структура бізнес-плану має такий вигляд:

1) резюме;

2) проектовані види продукції і послуг;

3) оцінка ринку збуту;

4) конкуренція;

5) стратегія маркетингу;

6) план виробництва;

7) організаційний план;

8) юридичний план;

9) оцінки ризику і страхування;

10) фінансовий план;

11) таблиця доходів і витрат;

12) зведений баланс активів і пасивів підприємства;

13) стратегія фінансування.

Комплексна програма створення Єдиної національної системи зв'язку повинна мати певні напрямки:

1) формування гармонійного розвитку ринку послуг поштового зв'язку;

2) здійснення незалежного аудиту якості та захисту прав споживачів послуг поштового зв'язку;

3) забезпечення надання універсальних послуг встановленого рівня якості на всій території держави за регулярними тарифами;

4) розширення міжнародного співробітництва у світовий поштовий простір шляхом забезпечення представництва в міжнародних організаціях.

1. Планування обсягу продукції

Продукція в галузі зв'язку носить не речовий характер адже споживача цікавить корисний результат діяльності підприємства зв'язку по наданню послуг. Так як в процесі виробництва продукції галузі зв'язку приймають участь декілька територіально розпізнаних підприємства зв'язку існує 2 поняття продукції:

1) продукція підгалузі - це корисний результат виробничої діяльності всіх підприємств зв'язку по переміщенню інформації від відправника до одержувача.

Продукція підгалузі має закінчений характер і відображає надану послугу. На кожну послугу встановлюється певний тариф.

2) продукція підприємства зв'язку - це корисний результат виробничої діяльності окремого підприємства зв'язку на окремому етапі обробки інформації.

Продукція галузі зв'язку надходить не рівномірно, тому виникають питання запезпечення якості у період великого навантаження, а також створення додаткових робочих місць.

Продукція підприємств зв`язку відображає тільки якусь частинку загального виробничого процесу. На неї встановлюються ціни для кожного етапу обробки ( тариф розкладається на певні ціни з урахуванням трудових витрат).

Фактори, що впливають на обсяг продукції:

1) зовнішні - вони не залежать від діяльності підприємств зв'язку але їх треба враховувати при плануванні.

- загальнодержавні дні, свята;

- загальнодержавні регіональні заходи (форуми, конференції);

- зростання економічих районів, регіонів;

- будівництво житлових масивів.

2) внутрішні - вони повністю залежать від діяльності підприємств та об'єктів зв'язку.

- культура обслуговування;

- кваліфікація робітників;

- режим роботи об'єктів зв'язку.

При плануванні обсягу продукції виділяють три етапи:

1) Визначення очікуваного виконання плану обміну за поточний рік (так як планування починається в середині поточного року).

2) Визначення планового відсотку обміну ( збільшення або зменшення).

3) Визначення плану обміну на наступний рік.

Планування починається з вихідного платного обміну так як від його величини залежать майбутні доходи підприємства.

1.1 Визначення очікуваного виконання плану вихідного платного обміну за поточний рік

Таблиця 1

Показники	Фактичний обмін за попередні роки, тис. од.	Очікуване виконання плану обміну за поточний рік, тис. од.
	2010	2011	2012
1-ше півріччя	6428,2	6436,0	6446,9	6462,6
2-ге півріччя	6642,4	6654,0	6670,4	6701,7
У % 2-ге півріччя до 1-го	103,3	103,4	103,5	13164,3

Розрахунки проводяться по одному виду платних послуг « Листи та бандеролі прості, рекомендовані ». Результати розрахунків наведені в таблиці 1.

1) визначаємо співвідношення обміну у % 2 півріччя до 1 за кожен попередній рік:

2010р. (6642,4/6428,2)*100=103,3%

2011р. (6654,0/6436,0)*100=103,4%

2012р. (6670,4/6446,9)*100=103,5%

2) визначаємо співвідношення обміну 2 півріччя до 1, що очікується в поточному році з урахуванням того, що в попередньому році це співвідношення становить більше ніж в минулі роки.

2013р. 103,5+(103,5-103,3)=103,7%

3) визначаємо очікуване виконання плану обміну за 2 півріччя поточного року:

qоч=(6462,6*103,7)/100=6701,7 тис. грн

4) визначаємо очікуване виконання плану обміну за поточний рік:

qоч=6462,6+6701,7=13164,3тис.грн

1.2 Визначення вихідного платного обміну ЦПЗ по плану

Таблиця 2

Показники	Фактичний обмін за попередні роки тис. од.	Очікуване виконання плану обміну за поточний рік тис. од.	План обміну тис. од.
	2010	2011	2012
1.Листи та бандеролі прості, рекомендовані	13070,6	13090,0	13117,3	13164,3	13217,0
У % до попереднього року	-	100,1	100,2	100,4	100,4
2.Листи та бандеролі з оголошеною цінністю	613,2	613,3	613,4	643,6	653,3
У % до попереднього року	-	100,0	100,0	104,9	104,9
3.Посилки	658,0	699,4	714,4	741,2	782,0
У % до попереднього року	-	106,3	102,1	103,8	105,5
4.Грошові перекази	169,1	167,8	169,3	171,0	172,7
У % до попереднього року	-	99,2	100,9	101,0	101,0

При виборі планових відсотків передбачається те, що планова величина вихідного платного обміну не повинна бути меншою, ніж у поточному році.

Порядок розрахунків здійснюється тільки по одному показнику, а по всім іншим показникам планові величини вказуються в таблиці 2.

1) визначаємо співвідношення обміну попереднього року до наступного по листам та бандеролям простим та рекомендованим:

2011/2010 ( 13090,0/13070,6)*100=100,1%

2012/2011 ( 13217,3/13090,0)*100=100,2%

2013/2012 ( 13164,3/13117,3)*100=100,4%

По іншим видам послуг розрахунок здійснюється таким же чином. Дані розрахунки наведені в таблиці 2.

2) визначаємо плановий % обміну на 2014р.:

Оскільки відношення обміну зростає, то у 2014р ми беремо % обміну за 2013р=100,4%.

3) визначаємо план обміну на наступний рік по листам та бандеролям простим, рекомендованим:

qпл =(13164,3*100,4)/100=13217.0 тис. од

1.3 Планування вихідного обміну ЦПЗ

Таблиця 3

Види послуг	Очікуване виконання плану обміну за поточний рік тис. од.	План обміну тис. од.
	Вихідний платний обмін	Вихідний обмін	Вихідний платний обмін	Вихідний обмін
Листи та бандеролі прості, рекомендовані	13164,3	14627,0	13217,0	14685,6
Листи та бандеролі з оголошеною цінністю	643,6	715,1	674,5	749,4
Посилки	741.2	823,5	782,0	868,9
Грошові перекази	171,0	171,0	172,7	172,7

Примітка : По показнику «Грошові перекази» вихідний обмін не збільшується, вказується на рівні вихідного платного обміну по плану .

При плануванні вихідного обміну враховується те, що крім вихідного платного обміну підприємства зв`язку ще обробляють вихідний безкоштовний обмін, який в середньому становить 10% від загального обміну. Тобто вихідний платний обмін складає відповідно 90%.

1) визначаємо очікуваний вихідний обмін по трьом показникам, враховуючи, що вихідний платний обмін становить 90%:

а) листи та бандеролі прості, рекомендовані

q_оч1=(13164,3*100)/90=14627,0тис.од

б) листи та бандеролі з оголошеною цінністю

q_оч2=(643,6*100)/90=715,1тис.од

в) посилки

q_оч3=(741,2*100)/90=823,5тис.од

2) визначаємо вихідний обмін по плану:

а) листи та бандеролі прості, рекомендовані

q_пл1=(13217,0*100)/90=14685,6тис.од

б) листи та бандеролі з оголошеною цінністю

q_пл2=(674,5*100)/90=749,4тис.од

в) посилки

q_пл3=(782,0*100)/90=868,9тис.од

1.4 Планування вхідного обміну ЦПЗ

Таблиця 4

Види вхідного обміну	Фактичний обмін за попередні роки тис. од.	Очікуване виконання плану обміну за поточний рік тис. од.	План обміну тис. од.
	2010	2011	2012
1.Листи та бандеролі прості, рекомендовані	1801,5	1833,3	2006,0	2299,0	2634,7
У % до попереднього року	-	101,8	109,4	114,6	114,6
2.Листи та бандеролі з оголошеною цінністю	480,0	483,0	486,0	489,0	491,9
У % до попереднього року	-	100,6	100,6	100,6	100,6
3.Посилки	731,0	732,0	745,0	755,0	764,8
У % до попереднього року	-	100,1	101,8	101,3	101,3
4.Грошові перекази	317,5	321,0	329,0	335,0	341,0
У % до попереднього року	-	101,1	102,5	101,8	101,8

Вхідний обмін планується таким же чином, як вихідний платний обмін. Всі розрахунки по 4 основним видам послуг зазначені в таблиці 4.

1.5 Планування транзитного обміну

Транзитний обмін планують ті підприємства зв'язку, які обробляють вихідний та вхідний обміни відділень зв'язку, які закріплюються за підприємствами.

Транзитний обмін складається з суми вихідного та вхідного обмінів відділення зв'язку. Для планування транзитного обміну необхідно мати дані по вхідному та вихідному обмінах вузлових підприємств та відділень зв`язку за поточний рік, а також вхідний та вихідний обміни вузлового підприємства по плану. В поточному році визначається питома вага обміну в/з у загальному обміні вузла і якщо в плановому році не передбачається ніяких змін у направленні пошти, то визначені показники питомої ваги обміну переносяться на плановий рік.

Таблиця 5

Види обміну	Очікуване виконання плану обміну за поточний рік тис. од.	Питома вага обміну ВЗ у загальному обміні ЦПЗ %	План тис. од.
	В цілому по ЦПЗ	В тому числі по ВЗ		В цілому по ЦПЗ	В тому числі по ВЗ
1.Листи та бандеролі прості, рекомендовані
Вихідні	14627,0	1403,0	9,6	14685,6	1409,8
Вхідні	2299,0	900,0	39,1	2634,7	1030,2
Транзитні	-------	--------	--------	--------	2440,0
2.Листи та бандеролі з оголошеною цінністю
Вихідні	715,1	80,1	11,2	749,4	83,9
Вхідні	489,0	190,0	38,8	491,9	189,4
Транзитні	-------	--------	--------	--------	270,7
3. Посилки
Вихідні	823,5	74,0	9,0	868,9	78,2
Вхідні	755,0	255,0	33,8	764,8	258,5
Транзитні	-------	--------	--------	--------	335,4

Порядок розрахунків транзитного обміну ЦПЗ здійснюється по одному показнику, а по всім іншим показникам планові величини вказуються в таблиці 5.

1) визначаємо питому вагу по листам та бандеролям простим та рекомендованим:

а) вихідний %

(1403,0/14627.0)*100=9,6%

б) вхідний %

(900,0/2299,0)*100=39,1%

По іншим видам послуг розрахунок здійснюється таким же чином. Дані розрахунки наведені в таблиці 5.

2) визначаємо план обміну по листам та бандеролям простим та рекомендованим:

а) вихідний

(14685,6*9,6)/100=1409,8тис.од

б) вхідний

(2634,7*39,1)/100=1030,2тис.од

3) визначаємо транзитний план обміну

1409,8+1030,2=2440,0тис.од

2. План доходів ЦПЗ

Кожне підприємство зв'язку повинно планувати наступні доходи:

1)тарифні доходи - доходи від надання платних послуг по встановленим тарифам;

По кожному виду платних послуг тарифні доходи визначаються як добуток середньої доходної такси на вихідний платний обмін. Тому при плануванні тарифних доходів найбільше увага приділяється середній доходній таксі.

Тарифні доходи визначаються таким чином:

(2.1) Д_т=Ц_ср.і*q_{вих.пл.і}

2) доходи від реалізації робіт, товарів та послуг - загальна сума доходів;

Крім тарифних доходів підприємство зв'язку в умовах ринку мають право отримувати доходи від інших послуг та робіт які пов'язані з підприємницькою діяльність.

(2.2) Д_р=(Д_осн.-Д_{ін. організаціям})+Д_інші

3) податок на додану вартість ( ПДВ ) становить 20%, але з урахуванням того, що на деякі види послуг ПДВ не встановлюється, то ставка приймається на рівні 16,67%.

(2.3) ПДВ=Д_р*16,67/100

4) валові доходи. Із доходів від реалізації вилучається ПДВ та акцизний збір. Після вилучення цих зборів підприємство отримує валовий дохід. (2.4) Д_в=Др-ПДВ-А_к

А_к- акцизний збір встановлюється для захисту внутрішнього ринку.

2.1 Планування тарифних доходів

Особлива увага при плануванні тарифних доходів приділяється середній доходній таксі. При плануванні її величини аналізуються величини середніх доходних такс за 2-3 роки (попередні), а також враховуються фактори які можуть вплинути на її зміни в плановому році. Як правило середня доходна такса по плану повинна бути вища, але якщо спостерігається зменшення темпів зростання то планова величина приймається на рівні очікуваної за поточний рік.

Таблиця 6. Планування середніх доходних такс по основним видам платних послуг

Види платних послуг	Величини середніх доходних такс за попередні роки, грн.	Очікувана величина середньої доходної такси за поточний рік, грн.	Планові величини середніх доходних такс, грн.
	2010	2011	2012
1.Листи та бандеролі прості, рекомендовані	2,6	2,7	2,8	2,9	3,0
У % до попереднього року	-	103,8	103,7	103,6	103,7
2.Листи та бандеролі з оголошеною цінністю	8,2	8,4	8,7	8,9	9,1
У % до попереднього року	-	102,4	103,6	102,3	102,7
3.Посилки	12,0	14,0	16,0	17,0	19,1
У % до попереднього року	-	116,7	114,3	106,3	112,4
4.Грошові перекази	16,0	16,0	17,0	18,0	19,0
У % до попереднього року	-	100,0	106,3	105,9	105,9

1)визначаємо співвідношення обміну наступного року до попереднього по листам та бандеролям простим та рекомендованим:

2011/2010 (2,7/2,6)*100=103,8%

2012/2011 (2,8/2,7)*100=103,7%

2013/2012 (2,9/2,8)*100=103,6%

По іншим видам послуг розрахунок здійснюється таким же чином. Дані розрахунки наведені в таблиці 6.

2) визначаємо плановий % обміну на 2014р.:

Оскільки відношення обміну йде на спад то у 2014р ми беремо % обміну за 2012р = 103,7%

3) визначаємо планову величину середньої доходної такси:

2014р. (2,9*103,7)/100=3,0грн.

Таблиця 7. Планування тарифних доходів

Види платних послуг	Очікуване виконання плану за поточний рік	План на наступний рік
	Середня доходна такса,грн.	Вихідний платний обмін, тис. од.	Тарифні доходи, тис. грн.	Середня доходна такса, грн.	Вихідний платний обмін, тис. од.	Тарифні доходи, тис. грн.
Листи та бандеролі прості,рекомендовані.	2,9	13164,3	38176,5	3,0	13217,0	39651,0
Листи та бандеролі з оголошеною цінністю	8,9	643,6	5728,0	9,1	674,5	6137,9
Посилки	17,0	741,2	12600,4	19,1	782,0	14936,2
Грошові перекази	18,0	171,0	3078,0	19,0	172,7	3281,3
Всього доходів	--------	-----------	59582,9	---------	-----------	64006,4

1) визначаємо тарифні доходи по очікуваному виконанню плану:

а) листи та бандеролі прості, рекомендовані

Дт=2,9*13164,3=38176,5тис.грн

б) листи та бандеролі з оголошеною цінністю

Дт=8,9*643,6=5728,0тис.грн

в) посилки

Дт=17,0*741,2=12600,4тис.грн

г) грошові перекази

Дт=18,0*171,0=3078,0тис.грн

д) всього

Дт=38176,5+5728,0+12600,4+3078,0=59582,9тис.грн

2) визначаємо тарифні доходи по плану

а) листи та бандеролі прості, рекомендовані

Дт=3,0*13217=39651,0тис.грн

б) листи та бандеролі з оголошеною цінністю

Дт=9,1*674,5=6137,9тис.грн

в) посилки

Дт=19,1*782,0=14936,2тис.грн

г) грошові перекази

Дт=19,0*172,7=3281,3тис.грн

д) всього

Дт=39651+6137,9+14936,2+3281,3=64006,4тис.грн

Таблиця 8. Структура тарифних доходів

Види платних послуг	Очікуване виконання плану за поточний рік	План на наступний рік
	Тарифні доходи, тис.грн	Структура доходів, %	Тарифні доходи,тис. грн.	Структура доходів ,%
Листи та бандеролі прості,рекомендовані	38176,5	64,1	39651,0	62,0
Листи та бандеролі з оголошеною цінністю	5728,0	9,6	6137,9	9,6
Посилки	12600,4	21,1	14936,2	23.3
Грошові перекази	3078,0	5.2	3281,3	5.1
Всього	59582,9	100	64006,4	100

1) визначаємо тарифну структуру доходів за очікуване виконання плану по кожному виду платних послуг:

а) Листи та бандеролі прості,рекомендовані

(38176,5/59582,9)*100=64,1%

б) Листи та бандеролі з оголошеною цінністю

(5728,0/59582,9)*100=9,6%

в) Посилки

(12600,4/59582,9)*100=21,1%

г) Грошові перекази

(3078,0/59582,9)*100=5,2%

д) всьго

64,1+9,6+21,1+5,2=100%

2) визначаємо планову структуру доходів по кожному виду платних послуг:

а) Листи та бандеролі прості,рекомендовані

(39651,0/64006,4)*100=62%

б) Листи та бандеролі з оголошеною цінністю

(6137,9/64006,4)*100=9,6%

в) Посилки

(14936,2/64006,4)*100=23,3%

г) Грошові перекази

(3281,3/64006,4)*100=5,1%

д) всього

62+9,6+23,3+5,1=100%

Рис. 1. Структура тарифних доходів

При порівнянні очікуваного виконання плану та плану завдання то можна побачити, що найбільше на тарифні доходи впливає доходи від листів та бандеролей простих та рекомендованих. Постільки в плановому періоді передбачається зменшення доходів від листів та бандеролей з оголошеною цінністю та посилок тому можна зробити висновок, що вони не впливають на тарифні доходи. А грошові перекази залишаються майже на рівні.

Планування доходів від реалізації робіт, товарів та послуг, а також валових доходів буде проведено в 5 розділі.

2.2 Планування доходів від реалізації робіт, товарів та послуг

1) визначаємо доходи іншим організаціям:

Д ін. організаціям =(64006,4*15)/100=9600,9 тис.грн

2) визначаємо доходи від реалізації:

Др=64006,4-9572,1+1150,0+1550,0+893,0=58027,3 тис. грн.

2.3 Планування валових доходів

1) визначаємо ПДВ

ПДВ=(58027,3*16,67)/100=9673,2 тис. грн.

2) визначаємо валові доходи

Дв=58027,3-9673,2=48354,1 тис. грн

3. План по праці

Всіх працівників підгалузі в залежності від їхньої участі або неучасті у виробничому процесі можна поділити на 2 групи:

- працівників зв'язку основної діяльності;

- працівників інших господарств та організації.

Працівників основної діяльності тою чи іншою зайняті безпосередньо процесом передавання повідомлень на будь-якому з його етапів; експлуатаційно-технічним обслуговуванням споруд або обладнання зв'язку; надання споживачам послуг поштового зв'язку або забезпечення нормального походження будь-якого з цих процесів. Тому працівники основної діяльності в свою чергу, поділяються на виробничий, адміністративно-управлінський і молодший обслуговуючий персонал.

До виробничого персоналу належать: листоноші, сортувальники поштових відправлень, телефоністи, електромонтери, оператори та інші, а також інженерно-технічні працівники, зайняті як експлуатацією, так і ремонтом обладнання.

Адміністративно-управлінський персонал включає керівних, інженерно-технічних працівників та службовців, до функцій яких входить організація й управління виробництвом.

До молодшого обслуговуючого персоналу належать машиністи котельних, прибиральники виробничих приміщень, гардеробники тощо.

Робота працівників інших господарств та організацій не пов'язана безпосередньо з передаванням повідомлень, обслуговуванням споживачів або обладнання зв'язку; але необхідна для нормального функціонування підприємства зв'язку. До них належать: працівники складів, житлово-комунальних і побутових підприємств, що обслуговують зв'язківців.

Головне завдання кадрової політики підприємства-забезпечувати тепер і в майбутньому кожне робоче місце персоналом відповідної кваліфікації. Реалізація цього завдання передбачає виконання багатьох функцій, а саме:

- набір персоналу;

- підготовку кадрів;

- оцінку кваліфікації та дієздатності працівників;

- мотивацію додержання дисципліни;

- контроль додержання працівниками правил гігієни та безпеки;

- забезпечення зв'язківців між керівництвом та перспективниками трудових колективів;

- реалізація соціальних функцій та ін.

Чисельність робітників по технічному обслуговувані засобів зв'язку визначається за формулою:

(3,1) P=[( ? n * N)/Фр.ч]*Квід

n- кількість одиниць обладнання певного виду;

N- норматив на технічне обслуговування одиниці обладнання певного виду за місяць;

Фр.ч- фонд робочого часу одного працівника за місяць (168год);

Квід- коефіцієнт який враховує додатковий штат на підміну робітників під час відпусток ( якщо 21 день-1,07; якщо 24 дні-1,08).

Чисельність робітників по наданню послуг та обробці поштових відправлень визначається за формулою:

(3.2) P=[( ? q_ср.м/H_вир)/Фр.ч]*Квід

q_ср.м- середньомісячний обмін;

H_вир- норма виробітку.

Так як протягом року здійснюється постійний рух виробничого персоналу (звільнення або прийом) для вірного визначення економічних показників розраховується середньосписочна чисельність персоналу за формулою:

(3.3) Pср=P1/1 + ( (?P1*n1)/12) - ( (?Р2* n2)/12)

P1/1- чисельність працівників на початок року;

P1- чисельність працівників, що прийняті на роботу протягом року;

n1- кількість місяців з початку прийому на роботу до кінця року протягом яких прийняті працівники працювали;

Р2- кількість робітників які були звільнені протягом року;

n2- кількість місяців до кінця року протягом яких звільнені працівники не працювали.

Таблиця 9. Визначення трудомісткості виконання робіт по обробці посилок

Показники	Середньомісячний обмін, од	Норма виробітку, одиниць за годину.	Трудомісткість, год.
Посилки вихідні	-	-	-
Індивідуальні	6020	19	316,8
Групові	8900	35	254,3
З післяплатою	1280	22	58,2
Посилки вхідні	-	-	-
Індивідуальні	4070	17	239,4
Групові	10280	26	395,4
З післяплатою	690	16	43,1
Посилки транзитні	35000	21	1666,7
Всього	-	-	2973,9

1) визначаємо трудомісткість:

а) посилки вихідні:

індивідуальні 6020/19=316,8 год.

групові 8900/35=254,3 год.

з післяплатою 1280/22=58,2 год.

б) посилки вхідні:

індивідуальні 4079/17=239,4 год.

групові 10280/26=395,4 год.

з післяплатою 690/16=43,1год

в) посилки транзитні

35000/21=1666,7год

2) визначаємо загальну трудомісткість

316,8+254,3+58,2+239,4+395,4+43,1+1666,7=2973,9 год.

3) визначаємо додаткову чисельність працівників

Р= (2973,9/168)*1,08=19 працівників

4) визначаємо середньосписочну чисельність працівників по плану

Рср=250 + ((19*4)/12)=256 працівників

4. Планування собівартості

Собівартість одиниці продукції - характеризує витрати, що припадають на одиницю продукції.

Залежно від досліджень, цілей аналізу діяльності підприємств розрізняють індивідуальну та галузеву собівартість продукції.

Індивідуальна собівартість - продукції слугує реальним відображенням витрат підприємства на виробництво та реалізацію продукції.

Галузева собівартість-відбиває сукупні витрати на виробництво та реалізацію продукції всіх підприємств галузі, тобто являє собою середню собівартість продукції в галузі.

При проведенні економічного аналізу розрізняють собівартість планову і фактичну.

Планова собівартість - відбиває індивідуальні витрати конкретного підприємства, які плануються виходячи з норм, тарифів, цін, ставок поточного періоду.

Фактична собівартість-це виражені в грошовій формі індивідуальні витрати конкретного підприємства за даних умов.

Відносно до виробництва всі витрати групуються по окремим статтям:

1. зарплата працівників основної діяльності;

2. відрахування на соціальний захист (35-36% від загального фонду заробітної плати);

3. витрати на матеріали, деталі та запасні частини;

4. амортизаційні відрахування;

5. витрати на електроенергію для виробничих потреб;

6. витрати на перевезення пошти;

7. витрати на капітальний ремонт;

8. інші виробничо-транспортні витрати;

9. інші господарсько-управлінські витрати;

10. відрахування до фонду зайнятості (2-3% від загального фонду зарплати на утримання безробітних).

Структура витрат - це питома вага кожної статті витрат в загальній сумі витрат.

Для кожної підгалузі зв'язку питома вага має статистичні значення і відображає виробничу діяльність підприємства. Для того щоб скласти структуру витрат необхідно спочатку скласти кошторис.

Кошторис - це визначення витрат по кожній статті та визначення загальної суми витрат.

При визначенні витрат по окремим статтям застосовуються такі методики:

1) метод прямих розрахунків - заключається в тому що при визначенні витрат по статті треба мати конкретні значення. За цією методикою визначаються такі статті витрат: зарплата, відрахування на соціальний захист, відрахування до фонду зайнятості, амортизаційні відрахування, перевезення пошти.

Відрахування на соціальний захист

(4.1) Е_від=(ФЗПзаг*35)/100

Відрахування до фонду зайнятості

(4.2) Ез=(ФЗПзаг*2(3))/100

2) метод збільшеного вимірювача - заключається в тому що аналізуються витрати по статті на збільшену одиницю, знаходиться % зниження цих витрат на основі чого намічається плановий % витрат по статті і планова сума витрат. За другою методикою плануються всі інші витрати.

Таблиця 10. Планування витрат (кошторису) ЦПЗ

Статті витрат	Структура витрат у %	Сума витрат , тис. Грн.
Фонд заробітної плати з обов'язковими платежами	65,6	11363,3
Амортизаційні відрахування	10,3	1784,2
Матеріали, паливо, запчастини	1,6	277,2
Електроенергія для виробничих потреб	0,5	86,6
Перевезення пошти	12,1	2095,9
Оплата за МПП	3,4	588,9
Інші витрати	6,5	1125,9
Всього	100,0	17322,0

Розмір додаткової заробітної плати становить 20% від основного фонду заробітної плати. Всі розрахунки зазначені в таблиці 10.

1) визначаємо основний фонд заробітної плати

ФЗПосн=2250*256*12=6912,0тис.грн

2) визначаємо додатковий фонд зарплати

ФЗПдод=(6912,0*20)/100=1382,4тис.грн

3) визначаємо загальний фонд зарплати

ФЗПзаг=6912,0+1382,4=8294,4тис.грн

4) визначаємо відрахування на соціальний захист

Ес=(8294.4*35)/100=2903,0тис.грн

5) визначаємо відрахування до фонду зайнятості

Ез=(8294,4*2)/100=165,9тис.грн

6) визначаємо фонд зарплати з обов'язковими платежами

ФЗП=8294,4+2903,0+165,9=11363,3тис.грн

7) визначаємо суму витрат на «амортизаційні відрахування»

(11363,3*10,3)/65,6=1784,2тис.грн

8) визначаємо суму витрат на «матеріали, паливо, запчастини»

(11363,3*1,6)/65,6=277,2тис.грн

9) визначаємо суму виртат на «електроенергію для виробничих потреб»

(11363,3*0,5)/65,6=86,6тис.грн

10) визначаємо суму витрат на «перевезення пошти»

(11363,3*12,1)/65,6=2095,9тис.грн

11) визначаємо суму витрат на «оплату за МПП»

(11363,3*3,4)/65,6=588,9тис.грн

12) визначаємо суму інших витрат

(11363,3*6,5)/65,6=1125,9тис.грн

13) визначаємо загальну суму витрат

11363,3+1784,2+277,2+86,6+2095,9+588,9+1125,9=17322,0тис.грн

Рис. 2. Структура витрат

5. Розподіл прибутку

Прибуток-це частина виторгу,що залишається після відшкодування всіх витрат на виробничу і комерційну діяльність підприємства.

В галузі зв'язку в першу чергу визначається прибуток від основної діяльності.

(5.1) По=Дв-Е

Дв-валові доходи

Е-експлуатаційні витрати.

Крім основного прибутку визначається балансовий прибуток як загальна сума прибутків від усіх видів діяльності.

(5.2) П_б=П_о+П_вм+П_ор+П_фд+П_інші

П_вм-прибуток від продажу вибувшого майна

П_ор-прибуток від оренди ОВФ

П_фд-прибуток від фінансової діяльності

П_інші-прибуток від інших видів діяльності.

Планування чистого прибутку.

(5.3) П_ч=П_опод - податок на прибуток

Чистий прибуток розподіляється на нерозподілений прибуток і розподілений прибуток.

Нерозподілений прибуток направляється до фонду споживання.

Розподілений прибуток направляється на дивіденти і на фонд споживання.

1) визнаємо прибуток від основної діяльності

По=48354,1-17322,0=31032,1тис.грн

2) визначає прибуток балансовий

Пб=31032,1+10300=41332,1тис.грн

3) визначаємо прибуток оподаткований

Попод=41332,1-3700,0=37632,1тис.грн

4) визначаємо податок на прибуток

(37632,1*25)/100=9408,0тис.грн

5) визначаємо чистий прибуток

Пч=37632,1-9408,0=28224,1тис.грн

6) визначаємо прибуток розподілений

Проз=(28224,1*40)/100=11289,6тис.грн

7) визначаємо % від розподіленого прибутку

(11289,6*1)/100=112,9тис.грн

8) визначаємо прибуток нерозподілений

Пнероз=(28224,1*60)/100=16934,5тис.грн

6. Визначення показників економічної діяльності

По закінченню процесу планування кожне підприємство розраховує показники економічної ефективності виробництва.

Продуктивність праці-відображає кількість одиниць виробленої продукції одним працівником за одиницю часу.

(6.1) П_пр=q/Р_ср, або

(6.2) П_пр=Д_в/Р_ср

q-обсяг продукції

При плануванні продуктивності праці обов'язково визначається плановий % приросту продуктивності праці.

(6.3) ДП_пр=((П_пр.пл - П_пр.оч)/П_пр.оч)*100%

(6.4) ДП_пр..ф=((П_пр.ф-П_пр.пл)/П_пр.пл)*100%

П_пр.пл- продуктивність праці по плану

П_пр.оч- продуктивність праці,що очікується в наступному році

П_пр.ф-фактичне виконання плану продуктивності праці

Заробітна плата- це грошова винагорода яка виплачується працівникові за зроблену роботу.

Розрізняють номінальну і реальну заробітну плату.

Номінальна зарплата-це сума коштів отримана працівником за певний розрахунковий період.

Реальна зарплата- це кількість товарів чи послугякі можна придбати за номінальну зарплату.

1) визначаємо продуктивність праці по плану

Ппр.пл=48354,1/256=188,9тис.грн

Продуктивність праці при очікуваному виконанні 155,0 тис.грн

2) визначаємо плановий % підвищення продуктивності праці

ДПпр.пл= ((188,9/155,0)-1)*100=21,9%

3) визначаємо собівартість одиниці продукції по плану

с=(17322,0/48354,1)*100=35,8грн

собівартість одиниці продукції при очікуваному виконанні 37,0грн

4) визначаємо % зниження собівартості одиниці праці

Дс=(1-(35,8/37,0))*100=4%

5) визначаємо відрахування з фонду споживання на матеріальні заохочення

ФОП=(11269,6*3)/100=338,7тис.грн

6) визначаємо додаткову оплату праці за рахунок ФЗП

Зср=(338700/(256*12))=110,3тис.грн

7) визначаємо % приросту заробітної плати

ДЗср=(110,3/2250,0)*100=4,9%

Визначаємо рентабельність на основні засоби виробицтва

R=(41332,1/17322,0)*100=238,6%

ДПпрпл>ДЗср

Висновок

Таблиця 11. Планові показники виробничої діяльності ЦПЗ на 2013 рік

Показники	Одиниці вимірювання	План
1. Тарифні доходи	тис. грн.	64006,4
2.Доходи від реалізації робіт, товарів та послуг	тис. грн.	58027,3
3.ПДВ	тис. грн.	9673,2
4.Валові доходи	тис. грн.	48354,1
5.Експлуатаційні витрати	тис. грн.	17322,0
6.в т. ч. ФЗП	тис. грн.	8294.4
7.Основний прибуток	тис. грн.	31032,1
8.Чисельність персоналу	чол.	256
9.Прибуток балансовий	тис. грн.	41332,1
10.Прибуток чистий	тис. грн.	28224,1
11. Розподілений прибуток	тис. грн.	11289,6
12.ФЄС,що направляється на поточне стимулювання праці	тис. грн.	112,9
13. Нерозподілений прибуток	тис. грн.	16934,5
14. Продуктивність праці	тис. грн	188,9
15.Прирістть продуктивності праці	%	21,9
16.Собівартість одиниці продукції	грн.	35,8
17. Зниження собівартості одиниці продукції	%	4,0
18.Приріст середньої заробітної плати	%	4,9
19. Рентабельність на основні засоби виробництва	%	238,6

План складений вірно. При цьому працівникам за добре виконану роботу буде нараховано премію адже до фонду економічного стимулювання направляється 112,9 тис.грн, для того щоб план був складений повинні використовуватись шляхи підвищення продуктивності праці.

Шляхи підвищення продуктивності праці:

1. механізація, автоматизація та комп'ютеризація виробничих процесів.

2. стимулювання праці.

3. вдосконалення норм та нормативів праці.

4. підвищення кваліфікації працвників, проведення атестації на підтвердження рівня кваліфікації.

5. відповідальне відношення до роботи і дотримання вимог виробництва щодо регламенту ремонту.

Шляхи зниження собівартості одиниці продукції:

1. зниження питомої ваги зарплати;

2. підвищення продуктивності праці;

3. розвиток мережі зв'язку,

4. залучення споживачів, реклами послуг;

5. удосконалення структури управління.

Шляхи підвищення прибутковості підприємства зв'язку:

1. зменшення витрат виробництва;

2. якість надання послуг;

3. забезпечення перевиконання тарифних доходів та доходів від інших видів діяльності;

4. розширення сфери послуг, надання нетрадиційних послуг;

5. ефективність використання обладнання;

6. підвищення продуктивності праці.

Список використаних джерел

1. Закон України „ Про зв'язок ” 1996 р.

2. Закон України „Про підприємства в Україні” 1994 р.

3. «Економіка поштового зв'язку» .

4. Інструкція начальника відділення зв'язку.

5. Примак „ Економіка підприємства ” - Київ 2001 р.

Размещено на Аllbest.ru

...