Методи прогнозування надходжень і витрат на пенсійне забезпечення в залежності від динаміки і розподілення ВВП

Размещено на http://www.allbest.ru/

НАУКОВО-ДОСЛIДНИЙ ЕКОНОМIЧНИЙ IНСТИТУТ

МIНIСТЕРСТВА ЕКОНОМIКИ УКРАЇНИ

АВТОРЕФЕРАТ

дисертації на здобуття наукового ступеня

кандидата економічних наук

Методи прогнозування надходжень і витрат на пенсійне забезпечення в залежності від динаміки і розподілення ВВП

Березіна Світлана Борисівна

Київ - 2000

Дисертацією є рукопис.

Робота виконана в Науково-дослідному економічному інституті Міністерства економіки України.

Науковий керівник - доктор економічних наук, професор

Бесєдін Василь Федорович

Науково-дослідний економічний інститут

Мінекономіки України, заступник директора

Офіційні опоненти: - доктор економічних наук, професор

Бондар Інтерна Касянівна,

Науково-дослідний економічний інститут

Мінекономіки України, завідуючий відділом

- кандидат економічних наук

Голеусова Галина Захарівна

Федерація профспілок України, керівник

управління з питань соціального захисту

Провідна організація - Рада по вивченню продуктивних сил України НАН України, відділ людського розвитку (м. Київ)

Захист відбудеться 23 березня 2000 року о 16 год. на засіданні Спеціалізованої вченої ради Д 26.801.01 по захисту дисертацій на здобуття наукового ступеня доктора економічних наук Науково-дослідного економічного інституту Міністерства економіки України та Науково-дослідного інституту соціально-економічних проблем міста Києва (252601, МСП, Київ - 103, бульвар Дружби народів, 28, 5-й поверх, зал засідань).

З дисертацією можна ознайомитися в науковій бібліотеці НДЕI Міністерства економіки України.

Автореферат розісланий 23 лютого 2000 р.

Вчений секретар Спеціалізованої вченої ради А.В.Базилюк

1. Загальна характеристика роботи

Актуальність дослідження. В пенсійному забезпеченні громадян України виникли складні проблеми, серед яких в першу чергу слід назвати: низький рівень пенсії; розмір пенсії не відповідає трудовому внеску протягом працездатного періоду; несвоєчасна виплата пенсій; при однаковому рiвнi вiдрахувань на пенсiйне забезпечення, окремi категорiї працiвникiв мають значнi переваги та пiльги в пенсiйному забезпеченнi; економiчне становище, яке склалося в країнi, фiнансовий стан пiдприємств обумовили несвоєчасну сплату внескiв на пенсiйне забезпечення, що призвело до заборгованостi по виплатi пенсiй; за рахунок страхових внескiв проводиться фiнансування окремих видiв виплат, не пов'язаних з трудовою дiяльнiстю. В певній мірі ці проблеми обумовлюються відсутністю методів прогнозування надходжень і витрат коштів для пенсійного забезпечення. Тому органи пенсійного забезпечення не мають можливості для об'єктивного обгрунтування потрібних фондів виходячи з можливостей економіки.

Мета і задачі дослідження. Актуальність дослідження та наявність великої кількості нерозв'язаних теоретичних та практичних проблем, що стосуються запровадження і регулювання заходів щодо реформування пенсійної системи, які найповніше відповідають конкретним потребам економіки України на сучасному етапі побудови ринкових відносин, обумовили мету, завдання і предмет дослідження, його структуру, та коло питань, які розглядаються в даній дисертаційній роботі.

Метою дисертаційного дослідження є розробка методів прогнозування надходжень і витрат на пенсійне забезпечення в ?залежності від динаміки і розподілення ВВП та створення на цій базі науково обґрунтованих основ реформування пенсійної системи.

Для досягнення мети дисертаційного дослідження необхідно було провести комплексний аналіз динаміки основних макроекономічних показників, що супроводжує пенсійне забезпечення та їх зміни, направлені на запровадження різних заходів, щодо реформування пенсійної системи. Це передбачало послідовне виконання таких основних задач:

- встановлення факторів, які визначають обсяги надходжень до Пенсійного фонду і витрат на виплату пенсій і допомог;

- розробка методів прогнозування надходжень і витрат на пенсійне забезпечення в залежності від динаміки ВВП, та його розподілення;

- прогнозування надходжень і витрат на пенсійне забезпечення на середньострокову перспективу;

- розробка методів ув'язки надходжень на пенсійне забезпечення з потребою коштів на виплату пенсій та допомог;

- розробка пропозицій щодо збалансування надходжень на пенсійне забезпечення з необхідними коштами на виплату пенсій і допомог у середньостроковій і довгостроковій перспективі.

Зв'язок роботи з науковими програмами, планами, темами. В дисертаційній роботі висвітлені результати наукових і прикладних досліджень, що проводились автором при виконанні планів робіт НДЕІ Мінекономіки України за період 1997-1999 років по темах:

Розробка науково-методичних рекомендацій щодо факторного аналізу та підготовка щоквартальних оглядів і прогнозів, створення механізмів подолання негативних тенденцій економічного розвитку (№ держ. реєстр. 0197U005336).

Розробка документів до проекту Державної програми економічного і соціального розвитку України на 2000 рік (№ держ. реєстр. 0199U002548).

Розробка прогнозів економічного і соціального розвитку України (№№ держ. реєстр. 0199U002549).

Під час роботи над дисертацією вивчено і узагальнено теоретичні положення, висвітлені в монографіях і наукових статтях економістів теоретиків і практиків, матеріалах періодичних видань, у матеріалах Міжнародного валютного фонду і Світового банку. Розглянуто та проаналізовано законодавчі і нормативні акти України з питань пенсійного забезпечення. пенсійний фонд допомога кошти

Наукова новизна одержаних результатів. В результаті дисертаційного дослідження одержано такі результати, що становлять його наукову новизну:

визначено причини і наслідки кризи в пенсійному забезпеченні Україні та обґрунтовано необхідність її реформування в умовах переходу до ринкових відносин, що пов'язане з негативною демографічною ситуацією, нестачею надходжень до Пенсійного фонду для виплати пенсій і допомог, невідповідністю солідарної системи вимогам ринку, відсутністю зацікавленості працівників і роботодавців у створенні пенсійних фондів;

виконано аналіз існуючих систем пенсійного забезпечення, що дало можливість розробити схему їх класифікації, оцінити використання персоніфікованого підходу у побудові системи пенсійного забезпечення в конкретних умовах, встановити можливість і необхідність використання в умовах України змішаної трирівневої системи пенсійного забезпечення;

- розроблені методи прогнозування надходжень і витрат на пенсійне забезпечення в ув'язці з динамікою макроекономічних показників і здійснено їх формалізований опис. Прогноз страхового збору на перспективу базується на обсягах ВВП з урахуванням коефіцієнтів, що враховують питому вагу оплати праці найманих працівників у ВВП, вагу фонду заробітної плати, з якого нараховуються страхові внески, в обсягах оплати праці, середню ставку страхових нарахувань та ін. Прогноз витрат пропонується здійснювати методом прямих розрахунків виходячи з кількості одержувачів пенсій по групах, які визначені в залежності від виду пенсій і допомог, та розміру пенсій і допомог;

- на новій методичній базі виконані прогнози надходжень і витрат на пенсійне забезпечення на середньострокову і довгострокову перспективу до 2010 року в ув'язці з попередньо зпрогнозованою динамікою чисельності пенсіонерів та розміром їх пенсій;

- розроблені напрями і заходи щодо реформування пенсійної системи України, які полягають у наближенні системи пенсійного забезпечення до страхового принципу її побудови, у поступовому переході до накопичувальної схеми формування пенсійних фондів та у впорядкуванні організаційно-методичних засад функціонування пенсійної системи в напрямку досягнення збалансованості страхових внесків і витрат на пенсійне забезпечення.

Практичне значення одержаних результатів. В дисертаційній роботі проведено аналіз пенсійних систем в закордонних країнах та України для виявлення спільних особливостей перехідного періоду, чіткого розуміння природи формування коштів, необхідних для якнайшвидшого виходу з кризи та досягнення стійкого і достатнього забезпечення населення пенсійного віку.

Встановлено взаємозв'язки між основними макроекономічними показниками і надходженнями на пенсійне забезпечення та їх залежність від особливостей складових економічної політики та діючого законодавства.

Підготовлено практичні рекомендації щодо прогнозування надходжень на пенсійне забезпечення в залежності від стану економіки, що характеризується динамікою макроекономічних показників - таких індикаторів як обсяги ВВП, розмір заробітної плати, кількість працюючих та ін.

Виконані прогнози надходжень і витрат на пенсійне забезпечення у 2000 році. Розроблені варіантні прогнози реформування пенсійної системи на перспективу до 2010 року. Здійснена кількісна оцінка пропонуємих заходів щодо реформування пенсійного забезпечення в Україні.

Положення та висновки даної дисертації за безпо-серед--ньою участю автора використані в процесі аналізу та розробки прогнозів, що виконуються в НДЕІ Мінекономіки України на замовлення органів виконавчої влади.

Ряд принципових положень роботи протягом останніх років знайшли своє відображення в методичних та прогнозних матеріалах Пенсійного фонду України.

Особистий внесок здобувача. Дисертація є самостійною науковою працею. Особистим внеском автора у спільній роботі (№5 переліку публікацій) є розробка заходів щодо реформування пенсійної системи України та їх кількісна оцінка.

Апробація результатів дисертації. Положення дисертації доповідались на семінарах і нарадах в НДЕІ і Пенсійному фонді, а також на другій Всеукраїнської науково-практичної конференції "Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України" (1999 р., м. Суми).

Методи прогнозування надходжень і витрат на пенсійне забезпечення пройшли апробацію у процесі виконання розрахунків.

Публікації. Основні результати дисертаційного дослідження опубліковано в 5 публікаціях у наукових фахових виданнях, загальним обсягом 2.1 д.а., з яких 4 роботи, обсягом 1.9 д.а., належать особисто авторові.

Структура та обсяг дисертації. Дисертація містить 177 сторінок комп'ютерного набору, в т.ч. 47 таблиць, 9 малюнків і схем, складається з вступу, трьох розділів, висновків, списку використаної літератури, що нараховує 126 найменувань.

2. Основні положення дисертаційної роботи

Пенсійна система України не відповідає сучасним вимогам суспільства. Мізерний рівень пенсій, постійний дефіцит бюджету Пенсійного фонду України (ПФУ), часті і тривалі затримки з виплати пенсій, невідповідність розміру пенсій внескам громадян на пенсійне страхування та ін., гостро ставлять питання про кардинальне реформування діючої пенсійної системи.

Аналіз пенсійних систем, що використовуються в світі, показав, що всі вони мають окремі недоліки. Найкращим чином в наших умовах змогла б досягти мети пенсійного забезпечення змішана трирівнева система, яка охоплює наступні рівні:

1-й рівень: Традиційна солідарна система побудована за принципом солідарності поколінь: поточні виплати пенсіонерам здійснюються за рахунок пенсійних відрахувань працюючих.

Розмір пенсії залежить від встановлених відсотків відрахувань на соціальне страхування, демографічної ситуації та можливостей держави.

2-й рівень: Накопичувальна пенсійна система повністю фінансується за рахунок індивідуальних пенсійних внесків працюючих, чи за рахунок професійного пенсійного страхування.

Працівник робить грошові внески на індивідуальний пенсійний рахунок протягом періоду трудової діяльності. Ці кошти інвестуються у вибрані інвестиційні проекти, аж доки особа не досягне пенсійного віку. Далі особа може використовувати заощаджені гроші разом з нарахованими відсотками. Скільки працівник заощадить собі грошей, стільки він їх використає після виходу на пенсію.

3-й рівень: Добровільна система особистих пенсійних збережень формується повністю за рахунок особистих внесків. Особи, які хотіли б мати додаткову пенсійну допомогу як додаток до пенсії, добровільно формують особисті пенсійні збереження. Збереження на таких рахунках користуються пільговими умовами оподаткування. Ці рахунки заморожуються до досягнення робітником пенсійного віку.

Головне питання, що постає при впровадженні трирівневої системи пенсійного забезпечення - де взяти гроші для накопичувальних фондів. Тут можливі два підходи: збільшення страхових внесків; зменшення витрат на пенсійне забезпечення.

Нині 33% коштів валового фонду заробітної плати спрямовуються на пенсійні виплати, з них 1-2% сплачується самими працюючими. Це досить високе навантаження на економіку. Якщо і далі піти по шляху збільшення страхових виплат, то цій шлях різко негативно позначиться на економічному стані держави. Умови виходу з кризи значно погіршаться, подовжиться стагнація і падіння виробництва.

Тому, зістається другий шлях, тобто зменшення витрат на пенсійне забезпечення. Але тут треба мати на увазі, що мова може йти не про абсолютне зменшення пенсійних виплат пенсіонерам, а про реалізацію низки заходів, що дозволять більш ефективно використовувати кошти, які поступають для пенсійного забезпечення. У цьому разі кошти, що будуть збережені в результаті реалізації низки заходів по зменшенню витрат, можуть бути спрямовані у накопичувальні фонди. Звідси найважливішою проблемою у реформуванні пенсійної системи України постає проблема прогнозування надходжень і витрат на виплату пенсій і допомог.

Показники пенсійного забезпечення тісно пов"язані між собою та іншими макроекономічними параметрами. Наприклад, страхові внески залежать від фонду оплати праці, який у свою чергу визначається в залежності від обсягів ВВП, розміри пенсій - від обсягів внесків і так далі. Звідси прогнозування надходжень і витрат на пенсійне забезпечення повинно здійснюватись не ізольовано, а у взаємозв"язку з іншими показниками і розрахунками. Тобто, тут необхідне використання системного підходу з усіма його вимогами.

З зазначених позицій автором розроблена блок-схема прогнозування надходжень і виплат на пенсійне забезпечення, яка наведена на рис. 1. Вона охоплює усі питання прогнозу і складається з окремих блоків, де об"єднані операції, що в купі вирішують якусь проблему.

Прогнозування надходжень на пенсійне забезпечення у короткостроковому періоді здійснюється згідно діючому законодавству по видах відрахувань на основі розміру відповідного фонду заробітної плати (доходу) і ставки відрахувань. Автором цій підхід упорядкований і здійснено його формалізований опис.

Прогноз надходжень страхового збору на середньо- і довгострокову перспективу пропонується розраховувати наступним чином:

СЗt = ВВПt * pt * r t * g t * l t , (1)

де - СЗt - обсяги страхового збору в t - му році;

ВВПt - обсяги виробництва валового внутришнього продукту в t - му році;

pt - коефіцієнт, що враховує питому вагу оплати праці найманих працівників у ВВП в t - му році;

r t - коефіцієнт, що враховує питому вагу фонду оплати праці, з якого нараховуються страхові внески, в t - му році;

g t - коефіцієнт, що враховує середню ставку страхових нарахувань до фонду оплати праці, з якого нараховуються страхові внески, в t - му році;

l t - коефіцієнт страхових надходжень до Пенсійного фонду України в t - му році.

Размещено на Allbest.ru