Теневая экономика: причины, формы и место в структуре национальной экономики (на примере стран СНГ)

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство сельского хозяйства и продовольствия

республики Беларусь

УО «Гродненский Государственный Аграрный Университет»

Курсовая работа

По предмету: «Макроэкономика»

На тему «Теневая экономика: причины, формы и место в структуре национальной экономики (на примере стран СНГ)»

Выполнил студент

1 курса группы № 7

факультета «Бухгалтерский учет»

Жалудкевич Александр Марьянович

Гродно 2006

Оглавление

Оглавление

Введение

1. Теневая экономика, сущность и формы.

1.1. Понятие теневой экономики и ее формы.

1.2. Теневая экономика и ее масштабы в зарубежных странах.

1.3. Методика определения уровня теневой экономики.

2. Возникновение и особенности развития теневой экономики в Республике Беларусь.

2.1. Возникновение и особенности развития теневой экономики в Республике Беларусь.

2.2. Механизмы легализации преступных доходов в Республике Беларусь.

2.3.Влияние теневой экономики на позиции белорусских предприятий на внешнем рынке.

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Несовершенство правовой базы регулирования экономики, расширение частного сектора, укоренение практики уклонения от уплаты налогов, падение жизненного уровня, ухудшение криминогенной обстановки обусловливают резкое увеличение доли теневой экономической деятельности в условиях перехода к рыночным отношениям. Экономическая преступность неизбежно ведет к разрушению и сокращению поля экономической свободы. Более того, превращаясь в массовое и масштабное явление, она способствует нарушению рыночного равновесия и нормальных воспроизводственных процессов. Так что же представляет собой теневая экономика и как с ней бороться?

Цель этой работы заключается в исследовании причин появления теневых операций, определение сущности теневой экономики, ее форм и видов, также методы борьбы с экономической преступностью.

Объектом исследования в этой работе выступает теневая экономика, субъектами - ее сущность, история развития, функции, формы и виды различных теневых операций.

Основной задачей является изучение особенностей теневых процессов на примере некоторых стран, в том числе и Республики Беларусь.

Вся работа разделена на две главы:

В первой главе даются теоретические данные по определению специфики теневых операций, описаны различные подходы к определению понятия теневой экономики, также предоставлена классификация экономических преступлений. В ней предоставлены данные по теневой экономике в зарубежных странах. Так же в первой главе рассматриваются проблемы оценки теневой экономики, различные методики определения теневых показателей.

Во второй главе представлены особенности возникновения и развития теневых операций в Республике Беларусь, статистические материалы по теневой экономике Беларуси и влияние теневых процессов на позицию Республики Беларусь на мировом рынке.

При написании курсовой работы использовались различные материалы из экономических учебников и статьи из экономических журналов.

1. Теневая экономика, сущность и формы

1.1 Понятие теневой экономики и ее формы

Термин «теневая экономика» в различной экономической литературе до сих пор трактуется по-разному. Вот четыре подхода, которые предлагают зарубежные авторы: 1) теневая экономика трактуется как скрытое производство; 2) теневая экономика рассматривается как запрещенные виды экономической деятельности; 3) теневая экономика определяется как незаявленные и скрытые виды экономической деятельности (подпольные предприятия и зарегистрированные, но частично занятые скрытым производством); 4) теневая экономика представляет собой всякую экономическую деятельность, которая по тем или иным причинам не учитывается официальной статистикой, ускользает от налогообложения и не включается в валовой внутренний продукт. В первом случае понятие теневой экономики ограничивается лишь скрытым производством. Второе определение рассматривает теневую экономику лишь как запрещенную, подпольную деятельность. Причем некоторые авторы к теневой экономике относят и непроизводственные виды нелегальной деятельности, а именно: организованную преступность, рэкет, услуги наемных убийц и т.д. Хотя эти виды деятельности не связаны с движением продуктов, доходов, активов, но они приносят доход и поэтому могут рассматриваться как проблемы экономического характера. Третий подход несколько шире: наряду с нелегальной экономической деятельностью к теневой экономике относится и вполне законное, но скрываемое от налогообложения производство продукции (услуг). При этом, как правило, не соблюдается ряд правовых и административных процедур. Наиболее полным представляется четвертое определение. Оно отражает все не учитываемые в национальном счетоводстве хозяйственные связи: нелегальную, но не учитываемую экономическую деятельность; скрытое производство; незаконное производство и прочие неучтенные виды экономической деятельности.

Что касается отечественной экономической науки, то в ней также предлагаются многочисленные варианты трактовок теневой экономики, но их содержание совпадает с четырьмя определениями, рассмотренными выше. [10, c.34]

Классификация явлений теневой экономики. Ряд отечественных и зарубежных экономистов предпринимали попытки определить структуру теневой экономики, выделить ее типы [7, c.56-57].

Но единая стройная классификация явлений теневой экономики пока не выработана.

По юридическому статусу экономических единиц, занятых теневой деятельностью, выявляются:

- зарегистрированные экономические единицы. Относятся включенные в официальный регистр корпоративные и некорпоративные экономические единицы, имеющие скрытое производство;

- незарегистрированные экономические единицы. Объединяют три группы единиц:

а) лица, оказывающие платные домашние и другие услуги населению (уборка, стирка, уход за больными, репетиторство и т.д.);

б) «подпольные предприятия». Перечисленные экономические единицы производят легальные товары и услуги, но не числятся в учете и практически не поддаются непосредственному статистическому наблюдению.

в) физические лица, производящие товары или оказывающие услуги домашним хозяйствам и предприятиям за плату наличными деньгами или натурой, но не зарегистрированные, как предприниматели;

По отраслевому признаку теневая экономика подразделяется по отраслям производства: промышленность, сельское хозяйство, строительство, торговля и т.д.

Источники информации, имеющиеся в республике для расчета показателей оценки теневой экономики, можно разделить на несколько групп:

- отчеты по результатам работы отдельных органов государственного контроля;

- отчетность правоохранительных органов;

- действующая статистическая отчетность предприятий и организаций;

- выборочные обследования, проводимые органами статистики;

- данные Единого государственного регистра предприятий и организаций всех форм собственности.

- информация Национального Банка Республики Беларусь;

В них детально отражены преступления, проходящие по линии Управления по борьбе с экономической преступностью и по линии уголовного розыска.

В отчетах отражается количество состоящих на учете плательщиков (предприятий, граждан, в том числе предпринимателей), количество документально проверенных плательщиков, сумма допричислений и дополнительных фактических поступлений в бюджет, недоимки, количество случаев приостановления операций в банке; количество материалов, направленных в правоохранительные органы. Чтобы оценить размеры теневой экономики надо использовать показатели перечисленных форм статистической отчетности предприятий и организаций, данные Национального банка, выборочного обследования домашних хозяйств, правовую статистику.

Отношение к официальной экономике:

- параллельная (вторгающаяся) экономика. К ней относятся вторгающиеся в официальную экономику теневые отношения, не связанные с экономическим статусом их участников.

- встроенная (внутренняя) экономика. Включает встроенные в официальную экономику теневые отношения, обусловленные экономическим статусом их участников;

Формы незаконного перераспределения доходов и активов:

- должностные преступления: злоупотребление властью или служебным положением; халатность, взяточничество, должностной подлог, нарушения антимонопольного законодательства;

- другие преступления: вредительство (действия, направленные к подрыву промышленности, сельского хозяйства, других отраслей народного хозяйства); изготовление и сбыт поддельных денег, ценных бумаг; угон транспортных средств, хищение оружия и др.

- некоторые хозяйственные преступления: обман покупателей и заказчиков, нарушение правил торговли, ветеринарных правил;

- утечка капитала за границу (например, незаконный перевод денежных средств на счета заграничных банков). Иногда связана с операциями по незаконному вывозу товаров, что влияет на размер и структуру ВВП;

- преступления против собственности всех видов: кражи, грабежи, разбой, мошенничество, присвоение или растрата имущества; завладение с корыстной целью таким имуществом путем злоупотребления служебным положением; вымогательство, умышленное или неосторожное уничтожение имущества;

Стадии общественного воспроизводства:

- теневое производство (незаконное, скрытое производство, неучтенное производство мелких производителей, выпуск некачественной продукции, нерациональное использование ресурсов);

- теневой обмен (реализация продукции по необоснованно завышенным ценам; натурообмен; обман покупателей; противозаконная торговля; спекуляция; реализация незаконно произведенной продукции);

- теневое распределение, которое охватывает незаконное распределение доходов, спецраспределение, хищение государственного имущества, преступление против личной собственности граждан и т.д.;

- теневое потребление (потребление по спецсистемам, потребление продукции собственного производства; потребление имущества, добытого противозаконным способом; незаконное пользование услугами, удовлетворение асоциальных потребностей и т.д.).

Отношение к сектору домашних хозяйств:

- неформальная экономика (неформальный сектор). Представляет собой часть сектора домашних хозяйств, образуемую некорпоративными предприятиями и предпринимательской деятельностью отдельных лиц, которые ни с юридической, ни с экономической точек зрения нельзя отделить от их владельцев. Эта деятельность может быть официально разрешенной, но не учитываемой, и запрещенной, или скрытой.

- формальная теневая экономика (которая связана с теневой деятельностью во всех секторах экономики, за исключением сектора домашних хозяйств);

Социально-нормативные характеристики поведения субъектов хозяйствования:

- экономика криминальных связей. Характеризует систему связей в подпольной и фиктивной экономике; все социальные нормы поведения нарушаются.

- экономика традиционных связей. Связана с системой экономических отношений в части неофициальной экономики; поддерживаются существующие социальные нормативы поведения;

- теневая экономика неформальных связей. Объединяет систему неформальных связей между экономическими субъектами.

- теневая экономика формальных связей. Отражает экономические отношения, при которых субъекты действуют в соответствии с установленными в обществе, но устаревшими нормами поведения или устаревшими нормами расхода ресурсов, правил списания затрат и т.д., или же организуют свою работу согласно нормам поведения отдельных социальных групп, поставленных в привилегированное положение по тем или иным параметрам;

Характер результата экономической деятельности:

- криминальная квазиэкономика. Является непродуктивной; характеризует незаконное перераспределение доходов и имущества граждан путем грабежа, разбоя, кражи, вымогательства.

- фиктивная экономика (непродуктивная, непроизводительная). Отражает процесс неправомерного перераспределения доходов или активов в рамках официальной экономики, то есть увеличение доходов в результате приписок, хищений, взяточничества, мошенничества, обмана покупателей, выпуска некачественной продукции и т.д.;

- продуктивная (производительная) теневая экономика. Включает производство как традиционных товаров и услуг, так и удовлетворяющих деструктивные потребности, которые ведут к деградации личности;

По степени законности выделяется:

-скрытое производство, которое охватывает деятельность, разрешенную законом и выполняемую производителями, имеющими на это право, но скрываемую от государственных органов с целью уклонения от уплаты налогов, взносов в социальные фонды, соблюдения правовых норм и стандартов;

-неофициальная экономика. Характеризует легальную, нескрываемую деятельность, которая по разным причинам не учитывается официальной статистикой. К ней относят большую часть производства в домашних хозяйствах (ремонт домов и квартир собственными силами, бесплатные домашние услуги), самодеятельные детские группы, приработки студентов; деятельность личных подсобных хозяйств, крестьянских хозяйств, других мелких производителей.

Между незаконным и скрытым производством не всегда есть четкое различие. Незаконное производство является своего рода скрытым, так как оно скрывается от государственных органов, а скрытое производство - незаконным, потому что вызывает нарушения правовых норм. Но в системе национальных счетов теоретически необязательно разграничение незаконного и скрытого производства, так как они оба входят в границы производства. Незаконное производство, скрытое производство и корыстные Преступления, связанные с перераспределением доходов и активов, образуют криминальную экономику.[11, с.18-19]

-незаконная экономическая деятельность (подпольная экономика):

а) деятельность по производству товаров и услуг, обычно разрешенная законом, но которая становится незаконной, если осуществляется производителями, у которых нет на это право (услуги врачей, не имеющих диплома);

б) незаконная деятельность по производству товаров и услуг, продажа и распространение которых или владение которыми запрещены законом (производство и распространение наркотиков, контрабанда, проституция, нелегальные азартные игры и т.д.);

1.2 Теневая экономика и ее масштабы в зарубежных странах

теневой экономика доход легализация

Теневая экономика существует во всех странах. Ее истоки в реакции приятия или неприятия населением и хозяйствующими субъектами существующих институтов и действующей модели государственного регулирования. Например, если налоги завышаются, занижаются, неэффективно распределяются субсидии и трансферты, то участие правительства в кругообороте доходов и расходов сокращается, так как в ответ на неприемлемые решения домохозяйства и предприятия отказываются их выполнять, в результате чего теневой сектор растет, а бюджетные поступления уменьшаются.

В течение XX в. функции государства во всем мире значительно расширились, что потребовало увеличения соответствующих расходов, роста налогов, ужесточения законодательства. Сопротивляемость централизованным установлениям вследствие этого со стороны населения и отдельных групп производителей усилилась. Именно дисбаланс между официальным и теневым секторами, наряду с повышением цен на энергоносители, либерализацией финансовых рынков и кризисом 1973--1975 гг., стал, вероятно, причиной замедления в 80--90-е гг. экономического роста наиболее развитых регионов -- Северной Америки, Европы, Австралии и Океании. Если в 1970 г. по сравнению с 1960-м ВВП стран ОЭСР возрос на 64,5%, то в последующее десятилетие - всего лишь на 37,2, а в 1995 г. по отношению к 1985-му темп прироста был еще ниже - 27,2%. [5, c.84-85]

В мировом хозяйстве существуют две обобщенные формы теневой экономики: международной и национальной.

Международная включает такие виды деятельности, которые связаны с международным оборотом доходов и нарушают законы более чем одного государства. К ним относятся крупномасштабные уклонения от налогов и транснациональные преступления экономического характера.

В последние годы уход от налогов получает качественно новый характер. Вместе с прямым сокрытием получаемых доходов, появляется проблема нелегального обхода существующих правовых норм, использования специальных схем, направленных на уклонение от налогов при проведении международных операций. На ряду с тем происходит рост оборота «грязных» денег и их отмывание через банки и кредитные учреждения в оффшорных зонах. Известно примерно 60 таких устойчивых комплексных центров: Гибралтар, Лихтенштейн, Андорра, Монако, Кипр, Панама, Коста-Рика, Бермудские и Виргинские острова, Барбадос, Либерия, Маврикий и др. В 90-е гг. в мире насчитывалось несколько сот тысяч оффшорных компаний, оборот которых составлял более 1 трлн. долларов. [5, c.88-89]

По классификации ООН выделяют 17 разновидностей международных преступлений. Среди них отмывание денег, терроризм, кражи произведений искусства и предметов культуры, интеллектуальной собственности (компьютерных программ, кино- и видеофильмов, литературных произведений), незаконная торговля оружием, угон самолетов, морское пиратство, захват наземного транспорта, мошенничество со страховкой, компьютерная и экологическая преступность, торговля людьми (перевозка нелегальных мигрантов, проституток, дешевой прислуги и т. д.), человеческими органами, наркотиками, ложное банкротство, проникновение в легальный бизнес, коррупция и подкуп общественных и партийных деятелей, выборных лиц.

Национальная теневая экономика отражает соответствующую деятельность в рамках какого-либо одного государства. При том масштабы и структура данного явления в разных странах существенно разнятся. Это связано с отличиями в экономической политике, в размерах и роли частного сектора, а также с преобладанием различных видов незаконной деятельности.

Доля теневой экономики в середине 80-х гг. составила: в ФРГ - 5 - 12%, в Англии - 7-14, в Швеции - 4-10, в США - 8 - 14, в Канаде - 14, в Италии - 20 - 30, в Греции - 29 - 35%. В 90-х резких изменений в динамике процессов в данной области не произошло. В 2000 г. уровень подобной деятельности по методу спроса на деньги оценивался следующим образом: (приложение 1,таблица №1).

При переходе к рыночным отношениям в странах бывшего социалистического блока и СНГ происходит значительное расширение масштабов теневой экономики. Вот некоторые данные связанные со скрытием заработной платы в России. (Приложение 1,таблица №2).

В странах СНГ в течение 1995-2002 гг. Впрочем, по оценкам зарубежных экономистов, опиравшихся на данные потребления электроэнергии, в действительности приводимые показатели значительно выше. Так, в 1994 г. в России они составили 15% от ВВП, в Украине - 16, в Польше - 18, в Эстонии - 20%; в 2000 г.- соответственно 48; 48; 26 и 18%.

Хотя в международной практике теневая экономика отражается в счете производства в системе национальных счетов, однако в систематизированном виде единая методология ее измерения отсутствует. Задачи в этой области связаны в первую очередь с определением структуры «подводной части айсберга», разработкой классификации видов незаконной деятельности, формированием методологии ее мониторинга и прогнозирования на основе модификации и адаптации существующих методов оценки применительно к специфическим условиям стран, а также с учетом влияния глобализации. [5, c.93-94]

1.3 Методика определения уровня теневой экономики

Особое место в «неформальном» секторе экономики занимает индивидуальное предпринимательство. За последнюю пяти летку это явление достигло огромных масштабов и его роль в экономике огромна. Надо выработать стратегию статистического исследования индивидуальных предпринимателей на выборочной и регулярной основе. Эта «неформальная» деятельность должна быть переведена в категорию «регистрируемой».

Поэтому, опираясь на поддержку местных органов власти и финансирование из бюджета, органы госстатистики вынуждены самостоятельно определять какое количество информации надо собирать и определять выборочную совокупность обследуемых индивидуальных предпринимателей. Однако такая работа отдельных территориальных органов государственной статистики не может долго продолжаться. На наш взгляд нельзя перекладывать на региональный уровень проблему обследования малого бизнеса.

Организация статистического обследования деятельности предпринимателей начинается с создания базы, генеральной совокупности обследуемых лиц. Можно организовать любое выборочное наблюдение в разных сферах предпринимательской деятельности. Но есть причины, которые препятствует этому: во-первых, программа наблюдения определяется степенью заинтересованности региональных органов власти в получении объективной информации и возможностью республиканского бюджета, а во-вторых, из всего числа зарегистрированных предпринимателей фактически производственной деятельностью занимается всего около 50% (по данным налоговой инспекции), на базе которых и нужно строить выборочные обследования. Решить эту проблему помогла бы сверка перечня физических лиц и предпринимателей, зарегистрированных в рамках единого государственного регистра предприятий и организаций , и представивших налоговую отчетность. Такая сверка по малым предприятиям в 2001 г. дала положительные результаты. [17, с.19-20]

Проблемы разработки единой, универсальной методики связаны не только с тем, что некоторые регионы являются «открытой» системой и многих макропоказателей на этом уровне просто нет (например, полных достоверных данных по ввозу, вывозу товаров). Трудности еще состоят и в том, что каждый регион имеет разную отраслевую специализацию. Все это предполагает наличие определенных специфических приемов и способов оценки теневой экономики именно для отдельно взятого региона. Необходима научная проработка таких подходов.

В промышленности, например, осуществляется сокрытие части произведенной продукции зарегистрированными хозяйствующими субъектами, нелицензированное производство товаров и услуг, подпольное производство разрешенных законом товаров, выпуск промышленной продукции индивидуальными предпринимателями.

Оценка «скрываемой» промышленной продукции основывается на результатах проверок налоговых служб о правильности начислений и уплаты предприятиями НДС. Такой учет контролирующими органами не ведется.

В настоящее время наибольшие масштабы «нерегистрируемой» посредством статистического наблюдения деятельности - в торговле. Суммарная поправка на искажение данных по обороту розничной торговли (ОРТ) торговыми предприятиями; на объемы продаж на рынках; уличную торговлю; деятельность посредников и торговлю индивидуальных предпринимателей вне рынков, имеющих стационарную сеть. Не мало важное значение играет и тот фактор, что до последнего времени было необязательно делать досчет показателя оборота розничной торговли на объем продаж индивидуальных предпринимателей, торгующих вне рынков.

Очень велика доля неформального сектора в сфере оказания услуг населению. Данный расчет основан на информации налоговой инспекции о количестве физических лиц, занятых тем или иным видом оказания услуг, и на некоторых косвенных показателях и средней стоимости той или иной услуги.

На транспорте, в рамках «нерегистрируемой» экономики, осуществляются занижения предприятиями отчетных данных и занижение объема транспортных услуг, оказываемого частными лицами, как зарегистрировавшими, так и не зарегистрировавшими предпринимательскую деятельность.

В сельском хозяйстве, помимо досчета на «скрываемые» объемы производства сельскохозяйственными предприятиями, осуществляется оценка производства сельхозпродукции в подсобных хозяйствах. Хозяйства населения обследуются на выборочной основе ежеквартально.

В течение 90-х годов изменилась структура денежных доходов населения. В прежние годы основными статьями денежных доходов были заработная плата и социальные трансферты. С развитием частной собственности и индивидуальной предпринимательской деятельности, созданием рынка ценных бумаг появились новые источники доходов.

В странах с рыночными хозяйственными отношениями, при определении уровня теневой экономики, пользуются прямыми и косвенными методами. Аналогичными методами воспользовались в своем исследовании и мы. [17, с.21]

Прямые методы (микрометоды) основываются на данных специальных обследований и их анализа. Основная цель подобного анализа - раскрытие разницы в доходах и расходах отдельных социальных групп.

Косвенные (макрометоды) связаны с единой системой показателей и информацией, которой располагают налоговые и финансовые органы. Один из подобных методов называется зеркальным. Сущность его заключается в сравнении данных различных источников, характеризующих единый экономический процесс.

Чтобы получить наиболее достоверные данные о теневой экономике нужно использовать параллельно оба метода, но каждый из них имеет свои преимущества и недостатки. [3, с.97-98]

2. Возникновение и особенности развития теневой экономики в Республике Беларусь

2.1 Возникновение и особенности развития теневой экономики в Республике Беларусь

Теневая экономика существует во всех странах, но различны масштабы ее проявления. Удельный вес теневой экономики в развитых рыночных странах оценивается исследователями в пределах 5 - 10 % от ВВП. По экспертным оценкам в России данный показатель составляет около 40 - 50 % [21, с.18] (в Республике Беларусь - 30 - 40 %). Обе эти величины являются критическими, поскольку влияние теневых факторов на хозяйственную жизнь становится ощутимым в аспекте возникновения противоречий между формальными и неформальными правилами игры на рынке.

В экономической науке есть несколько гипотез относительно причин возникновения теневых явлений в экономике. Первая характеризуется наличием высоких издержек легальности административного и юридического характера, что способствует созданию нестабильной финансовой ситуации, уменьшению доступа к ресурсам. По второй гипотезе основной причиной распространения теневой экономики является несоответствие институциональных рамок местным условиям, новым формам производственной и социальной организации (высокие издержки начала бизнеса, административные барьеры и т.д.). Третья гипотеза связана с незнанием законов и их восприятием (слабая информированность, стереотип сознания, мотивация поведения и т.д.). Согласно четвертой гипотезе причиной возникновения теневой экономики является поиск мест работы, где реализуется предпринимательский талант с учетом соотношения легальных и нелегальных издержек. Пятый подход представлен анализом государственной политики, нацеленной на максимизацию налогового дохода. Поскольку нелегальный сектор экономики самостоятельно обеспечивает условия для бизнеса, государство может иметь корыстный интерес в его росте, если эластичность замещения между товарами легального и нелегального секторов высока. Если же эластичность низка, то государство находит выгоду в повышении налоговых ставок.

Важнейшим фактором, обусловившим криминализацию экономической жизни общества, стало разрушение механизмов государственной власти. Во-первых, сформировавшаяся криминальная инфраструктура, нашедшая новое поле деятельности с появлением предпринимательских структур, не встретила должного государственного противодействия. Соответственно предпринимательская деятельность стала развиваться по «правилам игры» криминальной экономической деятельности. Во-вторых, неспособность государства выполнить обязательства по защите жизни и имущества граждан вынуждала частных предпринимателей обеспечивать условия для деятельности, опираясь на негосударственные структуры, носящие криминальный характер. В-третьих, неопределенность в системе экономических отношений в результате разрыва многочисленных организационно-экономических и производственных структур, а также финансовой системы выступила стимулом возникновения криминального экономического поведения. В-четвертых, непредсказуемость экономической политики государства способствовала уходу капитала из государственной сферы в теневой сектор. В свою очередь это повлекло инвестирование капитала в сферу обращения, легче стало осуществлять теневую деятельность, а также при необходимости изымать капитал и скрывать его от любых форм государственного контроля. [21, с.26-29]

Характерным признаком теневой экономики является высокая прибыльность. Вместе с тем, анализируя сущностные характеристики данного явления, в современных условиях можно конкретизировать основные причины увеличения объемов теневой экономики:

- полное несовпадение в темпах развития теневой и легальной форм, из которых первая постепенно совершенствуется, а вторая длительное время находится в состоянии спада в условиях вялотекущих экономических реформ и отсутствия рыночной инфраструктуры;

- отсутствие рыночного содержания в сформированном в советские годы менталитете предпринимателей, сотрудников административных, финансово-банковских и посреднических структур, населения;

- сложность перехода от планово-распределительных отношений, которые до сих пор оказывают влияние на формы и методы построения хозяйственной системы, к рыночным;

- отсутствие стимулирующего воздействия правового поля государства, в котором преобладают необоснованные ограничения и запреты относительно предпринимательства и различных форм бизнеса, что служит основой усиления коррумпированности административных чиновников;

- сугубо фискальный характер налоговой системы, не имеющей стимулирующих признаков;

- недоверие населения к государственной системе.

Развитие теневой экономики в Республике Беларусь советского периода связывают с функционированием командно-административной системы. Расцвет командно-административной системы характеризовался жесткой централизацией управления экономикой, строго фондируемым распределением, что исключало возможность «разворовывания собственности» и появления теневой экономики вне существующих, легальных «световых» экономических структур. Теневая экономика возникла в данный период только при наличии источника получения не столько денежных средств, сколько сырья, материалов, оборудования.

В последние десятилетия XX в. происходило сращивание дельцов теневой экономики (что было вызвано потребностью защиты «своих» капиталов) с представителями уголовной среды и системы правоохранительных органов. Расцвели спекуляция, самогоноварение, проституция, рэкет и другая незаконная деятельность. Помимо этого, одной из проблем, с которой столкнулась Беларусь в первой половине 90-х гг. XX в., как и другие страны СНГ, являлась потеря управляемости в экономике.

Анализ динамики ВВП с учетом теневого сектора экономики показывает увеличение теневого объема производства с начала 90-х гг. до 1995 г. (с 15 до 42,3 %) и его снижение во второй половине 90-х гг. с 33 до 26, 8 % (рис. 1)(см. след. стр.). [12, с.57]

Таким образом, в период с 1990 по 1995 гг. наблюдалось увеличение объема, а также расширение социальной базы теневой экономики, т.е. практически все слои трудоспособного населения -- молодежь, интеллигенция, лица старшего возраста -- были задействованы в сфере теневого бизнеса. Распространенным явлением стала вторичная занятость, «челночный» бизнес, для многих малых предприятий -- наличный расчет без оформления договоров, а для средних и крупных -- введение подпольного производства. На 1995 г. пришелся наибольший спад производства (65 % ВВП от уровня 1990 г.), а объемы теневой экономики достигли максимального значения (42,3 % от ВВП). В течение 1996-2002 гг. наблюдались следующие тенденции: усилилась централизация управления экономикой и ужесточились меры финансового и государственного контроля, субъекты реального сектора научились выживать в постоянно меняющихся условиях. При этом значительное влияние оказывал и такой фактор, как временной промежуток от принятия регулирующих законов до их исполнения и получения результатов.[12, с.57]

Все это в некоторой степени приводит к незначительному сужению размеров теневой экономики. Как видно из рис. 1 и 2, пик теневой экономики приходится на 1995 г., а высокий уровень экономической преступности - на 1996 - 2000 гг. Вместе с тем, по данным государственной статистической отчетности Министерства внутренних дел Республики Беларусь, начало XXI в. ознаменовалось снижением количества совершаемых экономических преступлений с 23 263 в 2000 г. до 13 733 в 2003 г. (рис. 2).



Рис. 1 Динамика ВВП с учетом теневой составляющей.

Рис. 2. Динамика экономической преступности в РБ.

теневой экономика доход легализация

Из специфики формирования теневого сектора в национальной экономической системе можно определить ряд особенностей, отличающих его от западных стран. Первая особенность связана с воспроизводством структуры теневой сферы параллельно и в недрах «световой» экономики через функционирование командно-административной системы. Процесс воспроизводства не нарушается, не изменяется даже при замене партийно-бюрократических структур на «демократические». В этих условиях возникают еще более благоприятные возможности для роста объемов и масштабов деятельности теневиков (например, отказ государства от монополии во внешней торговле, на торговлю алкогольной продукцией, создание совместных предприятий, фирм и т. д.). Вторая особенность представляет собой упрощенный процесс сращивания, слияния, кооперирования, концентрации в теневой экономике, так как для этих целей используются структуры и хозяйственные связи «легальной» экономики. Третья особенность заключается в расширении социальной базы теневой экономики. Если раньше здесь преобладали представители командно-бюрократического аппарата и уголовной среды, то в настоящее время теневым бизнесом занимаются и представители интеллигенции, молодежь и прочие лица. Четвертой особенностью является все большее распространение такой специфической черты теневой экономики, как полулегальная деятельность в сфере финансовых отношений и в рамках закона. Например, из-за отличий в законодательствах, в частности, в Беларуси и Российской Федерации, российские коммерческие банки и местные органы власти устремились в национальную банковскую систему, где не было ограничений на размер паевого участия государственных органов в создании коммерческих банков. В результате появилась возможность резко увеличить уставные капиталы и стать монополистом в этой сфере деятельности.[12, с.57-58]

В современных условиях особенности развития теневой экономики накладывают отпечаток на тенденции ее развития, что проявляется в росте коррупции, зарождении соответствующих форм теневой деятельности. Следовательно, общая тенденция развития теневой экономики в Республике Беларусь обусловлена специфическими причинами ее появления, реализовалась активным возникновением новых форм теневой деятельности в рамках существующих государственных хозяйственных структур, а также усилением директивных элементов в государственном регулировании. Вот некоторые данные ненаблюдаемой экономики в валовом внутреннем продукте РБ. (Приложение 2).

2.2 Механизмы легализации преступных доходов в Республике Беларусь

Что касается Беларуси, то переход к рыночным преобразованиям при неотработанной правовой базе, нестабильность системы управления, переориентация приоритетов в системе экономических интересов и ряд других факторов предопределили возможность возникновения в республике предпосылок, обеспечивающих возможности перераспределения общественной собственности, перевода государственной формы собственности в частную.

В 90-х годах в нашей стране распространились такие общественно опасные явления, как организованная преступность и коррупция с их нацеленностью на создание механизмов, позволяющих реально влиять на экономические и социальные процессы. И как следствие у преступных элементов возникла необходимость легализации незаконно полученных капиталов. Потребности обеспечения экономической безопасности, стабилизации экономического и социального положения республики выдвинули задачу борьбы с этими процессами на первый план.

Одним из наиболее эффективных направлений борьбы с организованной преступностью и коррупцией является лишение возможности их участников использовать преступно нажитые средства. В этой связи разработка системы мер борьбы с легализацией преступных доходов представляет собой элемент системы мер экономической безопасности республики, необходимое условие деятельности правоохранительных органов и должна включать в себя как законодательное, так и оперативное обеспечение.

Следует констатировать, что действующее сегодня законодательство содержит недостаточное количество норм, препятствующих или затрудняющих «отмывание» денег. В настоящее время в Уголовном кодексе Республики Беларусь ответственность за «отмывание» криминальных капиталов предусмотрена только статьей 152-6 «Легализация преступных доходов».

Данная норма, несомненно, может быть началом пути реализации положений Декрета Президента Республики Беларусь №2 от 12.02.1997 г. «О декларировании доходов и имущества физических лиц в Республике Беларусь». В нем поставлена задача подготовить самостоятельный Закон «Об ответственности за легализацию (отмывание) преступных доходов». Проект этого Закона в настоящее время обсуждается специалистами.

Возникает также необходимость разграничения легализации преступных доходов со смежным составом преступления, предусмотренным ст.203 УК РБ «Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем» в части сбыта такого имущества. По мнению специалистов, если лицо сознательно приобрело в свою собственность имущество, добытое преступным путем, а затем по своей инициативе сбывает его, то такие действия полностью охватываются ст.203 УК РБ и не требуют дополнительной квалификации. Если же лицо по просьбе преступника сбывает добытое последним имущество (будучи осведомленным о природе его происхождения), то оно должно отвечать за соучастие в легализации преступных доходов. [6, с.87-88]

Введя уголовную ответственность за «отмывание» преступных доходов, законодатели поместили в ст. 152-6 УК РБ поощрительную норму: если участник преступления заявит об участии в легализации преступных доходов или выдаст их властям, то будет освобожден от уголовной ответственности. (Более подробный криминологический анализ дается в ряде публикаций, например в статье «Организованная экономическая преступность: новые законодательные меры борьбы с ней», Национальная экономическая газета. 1997. № 34.) [6, с.89]

Однако имеющиеся формулировки статей не охватывают всего многообразия направлении, форм и методов работы преступников. Причем информация, получаемая подразделениями правоохранительных органов республики, показывает, что опыт международных преступных формирований используется нашими преступными группировками более широко, чем принятые в мировой практике нормы уголовной ответственности - органами законодательной власти. В этой связи целесообразно обратиться к анализу опыта деятельности правоохранительных органов отдельных стран Запада и сопоставить его с ситуацией, складывающейся в республике.

Особый интерес, для правоохранительных органов Беларуси в плане противодействия легализации криминального капитала представляют аналитические разработки, осуществленные Специальной группой (FATF), которая обобщила до уровня методик большое количество вариантов легализации преступных денежных средств.

Анализ мирового опыта по выявленным фактам «отмывания» денег позволил специалистам и международным экспертам прийти к мнению, что в основе всех методов и средств лежит ставшая уже классической «трехфазовая модель»:

1. Размещение денежных средств.

Изменение формы денег, или превращение основной массы наличных в безналичные путем вкладов в банки (конвертирование валюты в депозиты на счетах или через посредническое финансовое учреждение), объединения этих наличных с доходами от законного бизнеса либо приобретения ценностей, недвижимости и т.п.

2. Перемещение или проникновение в международную банковскую сферу.

Перевод денег с одного счета на другой путем серии операций, главная задача которых -- сделать невозможным определение первоначального владельца средств. При этом в целях маскировки «следов» денег (путей движения финансовых средств) используются анонимность счетов и банковская тайна. Основным каналом здесь являются международные переводы денег, позволяющие использовать различия в законодательствах стран.

3. Интеграция.

Дальнейшее перемещение легализованных капиталов первоначальному владельцу средств или на счета нужных организаций, фирм, лиц в качестве займов, ссуд, кредитов, оплаты за услуги и т.п. При этом используются безопасные средства переразмещения, к примеру телеграфный перевод.

С точки зрения специалистов, обнаружить «следы» денег возможно лишь на первых двух этапах описанной методики когда финансовые учреждения документируют проникновение наличных денег в финансовую систему. Решающей же в выявлении случаев легализации незаконны денег является стадия их перемещения.

Обобщение материалов о практике легализации денежных средств посредством финансовых сделок показывает, что решение этой задачи может быть многовариантным, однако в основном все же осуществляется двумя способами.

1. Использование нескольких фирм.

В процессе легализации используются фирмы, учрежденные в различных странах и, как правило, принадлежащие одним и тем же лицам. Следует отметить, что данный механизм уже применялся в республике. Для его осуществления было создано иностранное предприятие, которое заявило при регистрации в МВЭС уставный капитал в размере 3 млн. долл. США. При этом была предъявлена выписка с накопительного счета в одном из российских банков о наличии указанной суммы. Один из соучредителей иностранного предприятия являлся одновременно одним из руководителей банка и использовал этот банк в преступных целях: банк на момент выписки справки не работал, денежных средств ИП на накопительном счету не имел.

Учреждением ИП были созданы реальные предпосылки для легализации на территории Беларуси денежных средств, принадлежащих одной из российских преступных группировок, чьи денежные средства планировалось легализовать как уставной капитал иностранного предприятия.

Кроме того, легализация крупных сумм денег осуществляется таким образом, что в бухгалтерские книги записываются доходы за услуги, которых фактически не было. Характерным для таких сделок является использование фирм, основным видом деятельности которых считается посредничество в сделках. Обычно бухгалтерские книги этих фирм в качестве «единственного» вида поступлений указывают комиссионные выплаты, гонорары за «консультационную деятельность» пли «поставку различной документации» и т.п. «Классикой» является продажа не имеющих никакой ценности патентов, рационализаторских предложений, методических рекомендаций.

Наиболее часто встречаются также следующие нарушения.

Фирма зарегистрирована на подставных лиц. В случае внедрения в хозяйственную деятельность юридического лица, зарегистрированного по подложным документам, преступные группировки имеют возможность определенное время использовать их счета для «отмывания» капиталов, полученных в результате хищений, вымогательства и т.п. Перечисленные со счетов этих фирм денежные средства, в том числе через посредников с использованием договоров на переуступку долга, в результате становятся формально чистыми либо материализуются в остродефицитный товар. На последнем этапе фирма самоликвидируется, что делает проверку и фиксацию следов денег практически нереальной.

Осуществляется сговор ряда фирм с работниками банков с целью организации сети по «отмыванию» преступных капиталов. В сговоре с ответственным руководящим работником коммерческого банка создается сеть фирм с целью проведения незаконных операций, в том числе направленных на легализацию похищенных кредитных ресурсов. При этом в банковские учреждения предъявляются заведомо подложные документы, государству наносится значительный ущерб.

2. Перечисление денег.

Методически дело осуществляется так, что деньги вносятся на различные открываемые посредниками счета за рубежом и с них переводятся на счета в белорусских банках (в том числе с помощью электронных средств). При этом в качестве получателя на территории Беларуси выступают иностранные граждане, предоставляющие в коммерческие банки либо неполные, либо недостоверные данные о себе. Затем лицо или фирма, внесшая деньги, вновь получает их в свое распоряжение.

Существует и другая разновидность данного механизма. Деньги переводят из одного банковского учреждения через банк-корреспондент за пределы страны. Принципиально важно при этом, чтобы цепочка перечислений денег была бы однажды прервана пли вследствие различных банковских и профессиональных секретов не могла бы быть более прослежена. Со стороны же коммерческих банков допускается ряд нарушений законодательных актов, что в совокупности с фактом получения банками процента от таких сделок позволяет обоснованно предположить их осознанное участие в легализации криминального капитала. При зачислении средств на депозитные счета декларация о доходах и иные документы, подтверждающие законность происхождения средств, банками не потребуются. Отправителя денежных средств установить сложно, т.к. используются подставные фирмы или фирмы, ликвидированные ранее.[6, с.90-92]

Организованная преступность и «интеллектуалы-одиночки» осваивают также новые варианты легализации финансовых средств. В последнее время достаточно распространенным в мире методом стал так называемый досрочный возврат кредитов.

В республике он реализуется следующим образом. Руководство субъектов хозяйствования имеет так называемый черный нал в результате незаконных сделок с частными предпринимателями (в основном, российскими). Например, частный предприниматель оплачивает различного рода товары (пиво, напитки и т.п.) долларами США в наличной форме. Для их отмывания субъект хозяйствования просит другую фирму (обычно дочернюю или подконтрольную; обозначим ее «У») положить на депозит в БАНКЕ 1 денежные средства, эквивалентные сумме «черных» денег, что и делается на условиях договора. Денежные средства, переводимые на депозит в БАНК 1 «У», являются «белыми» деньгами, и фирма ни чем не рискует. БАНК 1, получив денежные средства как активы, становится банком с избыточными резервами и может использовать их на выдачу кредитов либо передать другому банку, например БАНКУ 2. БАНК 2, получив от БАНКА 1 резервы, может выдать новые займы (с привлечением еще 4-5 банков) в сумме, как минимум равной переданным. В одни из таких банков, участвующих в схеме, обращается субъект хозяйствования с просьбой предоставить кредит в сумме депозита, положенного ранее «У», и по договору с банком оформляет выдачу кредита на расчетный счет «У». Таким образом, погашается задолженность субъекта хозяйствования перед «У». Последний по договору о переуступке требований передает субъекту права на депозит. Погашение же кредита банку производится наличными, якобы полученными из торговой сети.[6, с.92-93]

В Республике Беларусь в последние годы возросло количество финансовых преступлений, в том числе по «отмыванию» денег, совершаемых «банками-призраками» - подставными или действительно существующими мелкими фирмами, в мошеннических целях выдающими себя за банковские учреждения, так называемые банковские суррогаты. Значительная часть выявленных «банков-призраков» действует в оффшорных зонах. Установление с ними корреспондентских отношений не имеет под собой экономической основы, поскольку, как правило, наша страна не поддерживает внешнеэкономических связен с этими государствами.

Иными словами, имеющиеся данные позволяют сделать вывод, что экономика Беларуси представляет собой благоприятную почву для отмывания, легализации незаконных доходов в самых разнообразных формах и с использованием как известных в практике способов, так и механизмов, юридически не закрепленных в УК. Очевидно, что в республике еще не до конца осознан тот факт, что пресечение «отмывания» средств, полученных преступным путем, является самым эффективным способом борьбы с организованной преступностью и коррупцией. В РБ проводятся мероприятия по улучшению обстановки. (Приложение 3).

2.3 Влияние теневой экономики на позиции белорусских предприятий на внешнем рынке

На сегодняшний день внешнеторговая сфера Беларуси оказывается одной из наиболее перспективных и прибыльных секторов экономики. Поэтому неудивительно, что позиции белорусских предприятий-экспортеров на внешнем рынке подвергаются воздействию не только классических факторов спроса и предложения, но и такого глобального явления, как теневая экономика.

В последние годы государство стремится ограничить распространение теневых отношений во внешнеторговом секторе экономики. Рассмотрим наиболее часто используемые формы теневых отношений белорусских предприятий во внешнеторговой сфере.

Следует выделить две основные причины, которые способствуют распространению на белорусских предприятиях теневых отношений.

Во-первых, личная заинтересованность руководящих работников в получении дополнительной прибыли посредством незаконной или полулегальной предпринимательской деятельности. Это достигается путем создания подконтрольных отдельным начальникам и их родственникам фирм, имеющих экономические отношения с данным предприятием, получения взяток за закупку сырья у конкретной коммерческой структуры, производства на площадях предприятия и реализация неучтенной продукции и др.

Во-вторых, искреннее стремление руководства поправить экономическое состояние предприятий за счет завышения отдельных экономических показателей. Так, например, на отдельных предприятиях практикуется учет сырья и материалов, поступающих в производство, по завышенным ценам с целью снижения налогооблагаемой базы, завышение показателей выпуска продукции, продажа продукции ниже себестоимости для получения средств на зарплату работникам и многое другое. Как уже отмечалось, эта причина развития теневых отношений присуща только для стран с переходной экономикой и порождена издержками командно-административной системы. [23, c.99]

Рассмотрим наиболее часто используемые формы теневых отношений белорусских предприятии во внешнеторговой сфере.

Самой простой формой таких отношений в финансовой сфере предприятия является создание разного рода совместных предприятий и торговых представительств за рубежом. Как правило, руководят этими структурами доверенные люди из руководства головного предприятия. С учетом специфики белорусского законодательства предприятие стремится передать этим представительствам полномочия по реализации своей экспортной продукции. Причем заинтересованные лица имеют возможность манипулировать ценой на эту продукцию уже на месте, перечисляя на счет белорусского предприятия только отпускную цену (с учетом минимальной рентабельности). По некоторым оценкам, таким путем происходят до 30 % всех теневых операций на белорусских государственных предприятиях. Например, на сегодняшний день свыше 90 % продукции брестского завода «Цветотрон» НПО «Интеграл» поставляется небольшой посреднической фирме «Сиспек» (Гонконг), созданной в «налоговой гавани» российскими и белорусскими гражданами в 1993 г. Она не имеет прямого выхода на потребителей полупроводниковой продукции и пользуется услугами фирм-оптовиков, торгующих электронными компонентами и контролирующими этот рынок. Отсутствие у завода деловых связей с крупными фирмами, специализирующимися на торговле электронными компонентами, существенно сказывается на цене экспортируемой продукции. С целью обеспечения собственного существования "Сиспек" требует значительного снижения цены поставляемой ей продукции, закупки осуществляет неритмично, что приводит к "замораживанию" части оборотных средств в виде произведенной продукции на складе, несмотря на благоприятные условия для расчетов (180 дней с момента отгрузки). Характерным в этой связи является пример, когда за продукцию, отгруженную в октябре 1996 г., окончательный расчет состоялся в июне 1997 г. Только в одном случае пересмотра цены, имевшем место в апреле 1996 г. по отгрузкам с начала июля 1995 г., предприятие потеряло более 90 тыс. дол. США. [17, c.48-49]

...