Динамика состава и структуры активов и пассивов организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Задание 1

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации в таблице 1.

Таблица 1 - Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

Выводы.

Сумма баланса возросла на 21,3% и к концу 2013 года составила 88778 тыс. руб. Активы увеличились за счет роста внеоборотных средств почти на 50%. Положительным моментом является снижение дебиторской задолженности почти на 40%, до уровня 21775 тыс. руб. Структура активов изменилась: увеличилась доля внеоборотных активов на 45 до 70%.

Сумма пассивов возросла за счет увеличения собственного капитала почти на 14%, до величины 61947 тыс. руб. и нераспределенной прибыли. Отрицательным моментом является рост величины краткосрочных обязательств более чем на 30%. Структура пассивов изменилась следующим образом. Доля собственного капитала снизилась на 70%, доля заемного капитала возросла до уровня 30%.

Задание 2

По данным отчета о финансовых результатах сформировать доходы и расходы организации, проанализировать и оценить их структуру и динамику. Данные оценки о доходах и расходах организации отразить в таблице 2.

Таблица 2 - Анализ динамики доходов и расходов организации

Расчеты.

1) Данные по строкам 1.1-2.6 - из формы №2.

Столбец 5: Столбец 3 - Столбец 1

Столбец 6: Столбец 4-Столбец 2

2) Доходы на 1 руб. активов = Доходы - всего/Активы

Выручка от продаж на 1 руб. доходов = Выручка от продаж/Доходы - всего

3) Доходы на 1 руб. расходов = Доходы организации/Расходы организации

4) Рентабельность расходов = Чистая прибыль/Доходы организации

5) Расходоемкость продаж = Расходы организации/Выручка

В 2013 году доходы организации увеличились на 8103 тыс. руб., это связано с ростом объема продаж, также произошел рост прочих доходов на 987 тыс. руб.

Расходы в 2013 году росли более быстрыми темпами чем доходы, их рост составил 8413 тыс. руб. Это было обусловлено в основном ростом себестоимости на 7826 тыс. руб.

За 2013 год доходность активов возросла на 0,03%, выручка от продаж составила 96% всех доходов фирмы, доходность расходов снизилась на 0,01. В 2013 году снизилась рентабельность расходов на 1,25%, а расходоемкость продаж возросла на 2 коп.

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте величину чистых активов организации за 2012-2013 гг., оцените динамику этого показателя. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 3.

Таблица 3 - Расчет чистых активов организации

Анализ активов по балансу показал, что:

1. Имущественная масса (стоимость активов) снизился за год с 88845 руб. до 88778 руб. Снижение составил 67 руб.

Таким образом, можно говорить, что предприятие находится в периоде как снижения производственных мощностей (ВА), так и снижение средств оборотов (ОА).

2. Анализ в необоротных активов показал, что практически весь прирост их стоимости обусловлен увеличением стоимости основных средств: + 2235 руб.

Обращает на себя внимание изменение по статье долгосрочные финансовые вложения, абсолютный прирост составил - 26 млн. руб. Такая динамика показателей может свидетельствовать о том, что предприятие в течение года снижает свободные финансовые ресурсы, которые исполняются на осуществление финансовых вложений. Увеличению стоимости по нематериальным активам с 31 тыс. руб. до 112 тыс. руб. может рассматриваться как благоприятный фактор.

3) Анализ оборотных активов показал, что в составе имеются все статьи. Дебиторская задолженность представлена только краткосрочной задолженностью. Увеличение стоимости наблюдается по всем видам оборотных активов, при этом наиболее значимый снижение наблюдается по статье «Дебиторская задолженность» - 541 тыс. руб. В данном случае можно говорить, что снижается качество дебиторской задолженности или предприятие уменьшило период отсрочки показателей поставщикам. Следствием будет замедление средств расчетов и возможно рост непогашенной кредиторской задолженности.

4) Анализ структуры активов показывает, что на начало года больший удельный вес имели оборотные активы (57%). К концу года доля в необоротных активов возросла за счет опережающего роста стоимости в необоротных активов по сравнению с оборотными активами. В структуре в необоротных активов наибольший удельный вес занимают основные средства 38%. Большой удельный вес имеет Дебиторская задолженность на начало и конец года 28% и 26% соответственно. При этом отмечается большой рост доли структуры задолженности показателей. Третьей по удельному весу являются запасы, и их доля снижается в течение года.

На основании анализа активов можно отметит:

- рост основных средств может рассматриваться как неблагоприятный фактор при условии повышения отдачи от исполнения основных средств, в противном случае данные инвестиции могут привести к иммобилизации (замедлении). Неблагоприятным является рост готовой продукции (остатков), так как это приводит к замедлению оборачиваемости средств, вложенных в производство, а также к снижению стоимости компании генерировать денежные средства.

В отчетном периоде наблюдается существенное снижение дебиторской задолженности. При этом значительный рост задолженности покупателей и заказчиков с точки зрения динамики это может рассматриваться благоприятно, однако, при условии, что качество дебиторской задолженности снижается.

Положительным моментом является увеличение финансовых вложений, что может свидетельствовать хорошей системе финансового менеджмента или управления денежными потоками.

Такая ситуация говорит об укреплении финансовой стабильности организации и высоком динамизме коммерческой деятельности.

Задание 4

Проанализировать влияние следующих факторов (табл. 4) на изменение прибыли от продаж:

- объема продаж;

- себестоимости продукции;

- коммерческих расходов;

- управленческих расходов;

- цен на проданную продукцию;

- структурных сдвигов проданной продукции.

Дайте оценку рассчитанным факторам и сделайте общий вывод.

Таблица 4 - Исходная информация для проведения факторного анализа прибыли от продаж, тыс. руб.

Из таблицы 4 видно, что изменение объема продаж привело к увеличению выручки от реализации до 58092 тыс. руб. в отчетном году, что на 7116 тыс. руб. больше, чем в предыдущем.

Изменение себестоимости продукции привело к увеличению роста продукции с 45384 до 53210 в отчетном году, что на 7826 тыс. руб. больше, чем в предыдущем.

Изменение коммерческих расходов привело к увеличению роста расходов на продукцию с 87 до 117 в отчетном году, что на 30 тыс. руб. больше, чем в предыдущем.

Изменение прибыли от продаж привело к уменьшению роста на продукцию с 5505 до 4765 в отчетном году, что на 740 тыс. руб. больше, чем в предыдущем.

Таким образом, на снижение выручки от продаж повлияло уменьшению количества проданной продукции и увеличение цены на нее. Это говорит о том, что деятельность организации эффективна.

Задание 5

актив пассив рентабельность доход

Определите критический и фактический объемы продаж, зону безопасности, сумму маржинального дохода и прибыли. Как изменится критический объем продаж и сумма прибыли, если за счет повышения качества данного вида продукции переменные затраты возрастут на 2%, а цена - на 5%? Расчеты обобщить в табл. 5.

Таблица 5 - Расчет критического объема продаж и суммы прибыли

1.Находим фактический объем прибыли 10000*500=5000000, 10500*500

2.Определим маржинальный доход

M=S-V

M=5000000-(7000*500)=1500000

3. Определяем удельный маржинальный доход

M=(S-V)/Q=p-v

М=10000-7000=3000

4. Определяем Критический объем продаж, Q

Q=450000/(10000-7000)=150000

5. Определяем зону безопасности, S=Q

S=Q=5000000-150000=4850000

6. Определяем прибыль,

I=S-V-F

I=5000000-(7000*500)-450000=1050000

7. Определяем Цену изделия на 5%. 10000+5%=10500

8. Определяем Переменные Затраты на 2%. 7000+2%=7140

Задание 6

По данным бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и справочных данных проанализировать показатели интенсификации использования основных ресурсов организации. Расчеты обобщить в таблице 6.

Таблица 6 - Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования основных ресурсов в процессе производства

Решение.

Гр. 5 = гр.4/гр.3*100-100

Гр.6 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 5 стр. 1 или 2 или 3/гр. 5 стр. 6

Гр.6 стр. 5 =?гр. 6 по стр. 1, 2 и 3 / n

Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 6 х 100

Гр. 7 стр. 6 = ?гр. 7 по стр. 1, 2 и 3 / n

Гр. 8 стр. 1 или 2 или 3 = 100- гр. 7 1,2 или 3

Гр. 7 стр. 6 = ?гр. 8 по стр. 1, 2 и 3 / n

Результаты расчетов представлены в таблице 6.

Анализ показал, что предприятие характеризуется преимущественно интенсивным развитием. В то же время приведенные данные свидетельствуют о том, что для материальных ресурсов, характерно в основном интенсивное развитие.

Задание 7

По данным бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и справочных данных рассчитать показатели оценки качества деятельности организации. Провести сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организации методом расстояний с учетом бала значимости для конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью «Агат», №1, №2. Результаты расчетов за отчетный период представьте в таблице 7.3

Таблица 7.1 - Исходная информация Х

Расчеты

Коэффициент автономии = Собственный капитал/Сумма активов

Коэффициент маневренности = (Собственный капитал - Внеоборотные активы)/Собственный капитал

Коэффициент финансирования = Собственный капитал/Заемный капитал

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами = ((Собственный капитал - Внеоборотные активы)/Оборотные активы)*100%.

Расчеты коэффициентов отношения представлены в таблице 7.2.

Таблица 7.2 - Коэффициенты отношения показателей к эталону Х/Хmax

Комплексная оценка результатов деятельности организации рассчитывается по следующей формуле

,

где Кзн - балл значимости i-показателя; Х/Хmax - коэффициенты отношения показателей i-го предприятия.

Расчет значений представлен в таблице 7.3.

Таблица 7.3 - Расчет значений (Х/Хmax)2*Кзн

Вывод. Лучшим предприятием по экономическим показателям является ООО №1.

Список литературы

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2010.

2. Ковалев В.В.. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2011.

3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА, 2010.

4. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: ИНФРА-М, 2011.

Размещено на Allbest.ru