Конкурентный анализ предприятия на примере ЗАО "Алтайский бройлер"

Размещено на http://www.allbest.ru/

2

Контрольная работа

Конкурентный анализ предприятия на примере ЗАО «Алтайский бройлер»



Содержание

Введение

1. Методы комплексного финансового анализа и рейтинговой оценки предприятий-эмитентов

2. Анализ сбытовой политики и конкурентоспособности предприятия ЗАО «Алтайский бройлер»

2.1 Анализ сбытовой деятельности

2.2 Анализ ценовой политики предприятия

2.3 Анализ конкуренции

Заключение

Список литературы

сбыт ценовая политика рейтинг конкурентоспособность



Введение

В анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятий часто встает вопрос о сравнимости результатов деятельности различных хозяйствующих единиц. Этот вопрос может иметь два аспекта. Первый из них связан со сравнением нескольких предприятий или разных подразделений одного предприятия на основе некоторых объективных показателей, выбранных аналитиком из соображений важности этих величин для комплексной оценки деятельности хозяйствующих субъектов. Такое сравнение можно назвать внешним.

Второй аспект касается проблемы соответствия достигнутых предприятием результатов некоторому эталону, с которым результаты сравниваются. В качестве эталона могут выступать, например, бюджетное или плановое задание, которое предприятие должно было выполнить в течение анализируемого периода времени, результаты базового периода или просто представление о некоем аналогичном "идеальном" предприятии.

Для решения первой проблемы (внешнего сравнения) привлекаются разного рода рейтинги, решение второй связано с разработкой интегральных показателей оценки экономической динамики хозяйствующего субъекта, и ее можно назвать внутренним рейтингованием.

Какую бы цель ни преследовал аналитик в своем исследовании сравнительного положения предприятия, важнейшую роль в ряду источников информации о хозяйственной деятельности предприятий, необходимых для решения проблем сравнения, играет бухгалтерская отчетность. Привлекательность использования данных, приведенных в ней, определяется их доступностью, относительно высокой степенью единства методологии расчетов, а также распространенностью этого информационного источника, ведь бухгалтерская отчетность составляется всеми без исключения хозяйствующими субъектами нашей страны. По существу, при проведении внешнего анализа, когда аналитик не имеет доступа к данным управленческого учета, только данные бухгалтерской отчетности могут быть использованы для его целей.



1. Методы комплексного анализа и рейтинговой оценки предприятий-эмитентов

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой финансовой деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников финансовых отношений: как самого предприятия, так и его партнеров.

Устойчивое финансовое положение предприятия является не подарком судьбы или счастливым случаем его истории, а результатом умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственно-хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.

Теория анализа финансов, предпринимательства и экономики предприятия рассматривает понятие "устойчивое финансовое положение" не только как качественную характеристику его финансов, но и как количественно измеримое явление. Этот принципиальный вывод позволяет сформулировать общие принципы построения научно обоснованной методики оценки финансового состояния, рентабельности и деловой активности предприятия. Такую оценку можно получить различными методами с использованием различных критериев.

Ниже предлагается методика комплексной сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния, рентабельности и деловой активности предприятия, основанная на теории и методике финансового анализа предприятия в условиях рыночных отношений.

Составными этапами методики комплексной сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния предприятия являются:

сбор и аналитическая обработка исходной информации за оцениваемый период;

обоснование системы показателей, используемых дня рейтинговой оценки финансового состояния, рентабельности и деловой активности предприятия, и их классификация, расчет итогового показателя рейтинговой оценки;

классификация (ранжирование) предприятий по рейтингу

Итоговая рейтинговая оценка учитывает все важнейшие параметры (показатели) финансово-хозяйственной и производственной деятельности предприятия, т.е. хозяйственной активности в целом. При ее построении используются данные о производственном потенциале предприятия, рентабельности его продукции, эффективности использования производственных и финансовых ресурсов, состоянии и размещении средств, их источниках и другие показатели. Точная и объективная оценка финансового состояния не может базироваться на произвольном наборе показателей. Поэтому выбор и обоснование исходных показателей финансово-хозяйственной деятельности должны осуществляться, согласно достижениям теории финансов предприятия, исходить из целей оценки, потребностей субъектов управления в аналитической оценке. В табл. 1 приводится примерный выбор исходных показателей для общей сравнительной оценки.

Таблица 1- Система исходных показателей для рейтинговой оценки по данным публичной отчетности

I группа	II группа	III группа	IV группа
Показатели оценки прибыльности хозяйственной деятельности	Показатели оценки эффективности управления	Показатели оценки деловой активности	Показатели оценки ликвидности и рыночной устойчивости
1.Общая рентабельность предприятия - балансовая прибыль на 1 руб. активов	1.Чистая прибыль на 1 руб. объема реализации	1. Отдача всех активов - выручка от реализации на 1 руб. активов 2. Отдача основных	1. Коэффициент покрытия - оборотные средства на 1 руб. срочных обязательств
	2. Прибыль от реализации продукции на 1 руб. объема реализации
2.Чистая рентабельность предприятия - чистая прибыль на 1 руб. Активов		2.фондов- выручка от реализации продукции на 1 руб. основных фондов	2.Коэффициент критической ликвидности - денежные средства, расчеты и прочие активы на 1 руб. срочных обязательств
	3. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности на 1 руб. объема реализации
3.Рентабельность собственного капитала -- чистая прибыль на 1 руб.		3. Оборачиваемость оборотных фондов- выручка от реализации продукции на 1 руб. оборотных средств 4. Оборачиваемость запасов -- выручка от реализации продукции на 1 руб. запасов
			3. Индекс постоянного актива -- основные фонды и прочие внеоборотные активы к собственным средствам
4.собственного капитала (средств) 4. Общая рентабельность производственных фондов - балансовая прибыль к средней величине основных производственных фондов и оборотных средств в товарно-материальных ценностях	4. Балансовая прибыль на 1 руб. объема реализации
			4. Коэффициент автономии - собственные средства на 1 руб. итога баланса
		5. Оборачиваемость дебиторской задолженности -выручка от реализации продукции на 1 руб. дебиторской задолженности
			5. Обеспеченность запасов собственными оборотными средствами - собственные оборотные средства на 1 руб. запасов
		6. Оборачиваемость наиболее ликвидных активов -- выручка от реализации на 1 руб. наиболее ликвидных активов
		7. Отдача собственного капитала -- выручка от реализации на 1 руб. собственного капитала

Предлагаемая система показателей базируется на данных публичной отчетности предприятий. Это требование делает оценку массовой, позволяет контролировать изменения в финансовом состоянии предприятия всеми участниками экономического процесса. Оно также позволяет оценить результативность и объективность самой методики комплексной оценки.

Исходные показатели для рейтинговой оценки объединены в четыре группы (убыточные предприятия в данной системе не рассматриваются).

В первую группу включены наиболее обобщенные и важные показатели оценки прибыльности (рентабельности) хозяйственной деятельности предприятия. В общем случае показатели рентабельности предприятия представляют собой отношение прибыли к тем или иным средствам (имуществу) предприятия, участвующим в получении прибыли. Поэтому здесь полагается, что наиболее важными для сравнительной оценки являются показатели рентабельности, исчисленные по отношению чистой прибыли ко всему имуществу или к величине собственных средств предприятия.

В действующей отчетности нет данных о чистой прибыли, т.е. прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после расчетов с бюджетом по налогу на прибыль. Поэтому величина чистой прибыли определяется по данным отчета предприятия о финансовых результатах (форма № 2 годовой и квартальной отчетности) по формуле:

РЧ=РБ-НР

где РБ - балансовая прибыль предприятия (строка 4, гр. 3); НР - налог на прибыль, причитающийся по расчету в соответствии с Законом РФ о налоге на прибыль предприятий и организаций; РЧ- чистая прибыль предприятия, те. прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после расчетов с бюджетом по налогу на прибыль.

Во вторую группу включены показатели оценки эффективности управления предприятием. Рассматриваются четыре наиболее общих показателя. Эффективность определяется отношением прибыли ко всему обороту (реализации продукции, работ, услуг). При этом используются показатели прибыли от реализации продукции; прибыль от финансово-хозяйственной деятельности; балансовая прибыль; чистая прибыль.

В третью группу включены показатели оценки деловой активности предприятия. Отдача всех активов (всего капитала) предприятия определяется отношением выручки от реализации продукции (форма № 2, строка 1, гр. 3) к среднему за период итогу баланса. Отдача основных фондов определяется отношением выручки от реализации продукции к средней за период стоимости основных средств и нематериальных активов. Оборачиваемость оборотных фондов (количество оборотов) определяется отношением выручки от реализации продукции к средней за период стоимости оборотных средств.

Оборачиваемость запасов определяется отношением выручки от реализации продукции к средней за период стоимости запасов.

Оборачиваемость дебиторской задолженности определяется отношением выручки от реализации продукции к средней за период сумме дебиторской задолженности,

Оборачиваемость наиболее ликвидных активов определяется отношением выручки от реализации продукции к средней за период сумме наиболее ликвидных активов, т.е. денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

Отдача собственного капитала определяется отношением выручки от реализации продукции к средней за период величине источников собственных средств.

В четвертую группу включены показатели оценки ликвидности и рыночной устойчивости предприятия. Коэффициент покрытия определяется отношением суммы оборотных средств (форма № 1, строка 290) к сумме срочных обязательств. Коэффициент критической ликвидности определяется отношением суммы денежных средств, краткосрочных вложений и дебиторской задолженности (форма № 1, строки 240 + 250 + 260) к сумме срочных обязательств.

Индекс постоянного актива определяется отношением стоимости основных средств и прочих внеоборотных активов (форма № 1, строка 190) к источникам собственных средств (форма № 1, строка 490). Коэффициент автономии (финансовой независимости) предприятия определяется отношением суммы собственных средств (форма № 1, строка 490) к итогу баланса (форма № 1, строка 399 или 699).

Обеспеченность запасов собственными оборотными средствами определяется отношением суммы собственных оборотных средств (форма № 1, строка 490 - строка 190) к стоимости запасов (форма № 1, строка 210).

При характеристике рыночной устойчивости акционерных компаний полезно использовать относительные показатели: чистая прибыль на 1 акцию, дивиденды на 1 акцию, дивиденды на 1 акцию к рыночному курсу акции и др.

Подчеркнем одно важное обстоятельство. Среди исходных показателей оценки имеются итоговые, результатные показатели, характеризующие объем реализации продукции, прибыль и т.д. за отчетный период. Вместе с тем показатели баланса имеют одномоментный характер, т.е. исчислены на начало и конец отчетного периода. Поскольку все исходные показатели, включенные в табл. 11.6, являются относительными, возникает необходимость методологического обоснования порядка их расчета. Представляется, что нет смысла осуществлять расчет этих показателей на начало периода, потому что данные о прибыли и объеме продаж имеются только за текущий отчетный период. Поэтому показатели табл. 11.6 рассчитываются к усредненным значениям статей баланса,

После набора некоторой статистики для финансового анализа (бухгалтерских отчетов за ряд лет) целесообразно организовать и поддерживать автоматизированную базу данных исходных показателей для рейтинговой оценки, рассчитанных по данным баланса усреднение за каждый период.

В основе расчета итогового показателя рейтинговой оценки лежит сравнение предприятий по каждому показателю финансового состояния, рентабельности и деловой активности с условным эталонным предприятием, имеющим наилучшие результаты по всем сравниваемым показателям. Таким образом, базой отсчета для получения рейтинговой оценки состояния дел предприятия являются не субъективные предположения экспертов, а сложившиеся в реальной рыночной конкуренции наиболее высокие результаты из всей совокупности сравниваемых объектов. Эталоном сравнения как бы является самый удачливый конкурент, у которого все показатели наилучшие. Такой подход соответствует практике рыночной конкуренции, где каждый самостоятельный товаропроизводитель стремится к тому, чтобы по всем показателям деятельности выглядеть лучшего своего конкурента. Если субъектов рыночных отношений интересуют только вполне определенные объекты хозяйственной деятельности (например, потенциального инвестора могут интересовать показатели работы только сахарных заводов или кондитерских фабрик, или стекольных заводов и т. д.), то эталонное предприятие формируется из совокупности однотипных объектов. Однако в большинстве случаев эталонное предприятие может формироваться из показателей работы объектов, принадлежащих различным отраслям деятельности. Это не является препятствием применению метода оценки, потому что финансовые показатели сопоставимы и для разнородных объектов хозяйствования.

В общем виде алгоритм сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния, рентабельности и деловой активности предприятия может быть представлен в виде последовательности следующих действий.

1. Исходные данные представляются в виде матрицы (аij), т.е. таблицы, где по строкам записаны номера показателей (i= 1,2,3, ...п), а по столбцам - номера предприятий (j= 1,2,3, ...m); 2. По каждому показателю находится максимальное значение и заносится в столбец условного эталонного предприятия (т + 1); 3. Исходные показатели матрицы стандартизуются в отношении соответствующего показателя эталонного предприятия по формуле:

xij = аij /тахj аij



где xij - стандартизованные показатели состояния j-ого предприятия; 4. Для каждого анализируемого предприятия значение его рейтинговой оценки определяется по формуле:

Rj =[(1-x1j)2+(1-x2j)2+...+(1-xnj)2]1/2,

где: Rj - рейтинговая оценка для j-oго предприятия; x1j, x2j, ..., xnj. - стандартизованные показатели j-ого анализируемого предприятия. 5. Предприятия упорядочиваются (ранжируются) в порядке убывания рейтинговой оценки. Наивысший рейтинг имеет предприятие с минимальным значением К. Для применения данного алгоритма на практике никаких ограничений количества сравниваемых показателей и предприятий не предусмотрено.

Изложенный алгоритм получения рейтинговой оценки финансового состояния, рентабельности и деловой активности предприятия может применяться для сравнения предприятий на дату составления баланса (по данным на конец периода) или в динамике.

В первом случае исходные показатели, вошедшие в табл.1, рассчитываются поданным баланса и финансовой отчетности на конец периода. Соответственно и рейтинг предприятия определяется на конец периода.

Во втором случае исходные показатели табл. 1 рассчитываются как темповые коэффициенты роста: данные на конец периода делятся на значение соответствующего показателя на начало периода либо среднее значение показателя отчетного периода делится на среднее значение соответствующего показателя предыдущего периода (или другой базы сравнения). Таким образом, получаем не только оценку текущего состояния предприятия на определенную дату; но и оценку его усилий и способностей по изменению этого состояния в динамике, на перспективу Такая оценка является надежным измерителем роста конкурентоспособности предприятия в данной отрасли деятельности. Она также определяет более эффективный уровень использования всех его производственных и финансовых ресурсов.

Возможно также включение в табл. 1 одновременно как моментных, так и темповых показателей (т.е. удвоение количества исходных показателей), что позволяет получить обобщенную рейтинговую оценку; характеризующую как состояние, так и динамику финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Данные табл. 1 могут быть расширены за счет включения в нее дополнительных показателей из справок, представляемых предприятиями в банки и налоговые инспекции, из форм статистической отчетности и других источников. Особенностью системы показателей, предлагаемой в табл. 1, является то, что почти все они имеют одинаковую направленность (за исключением индекса постоянного актива, динамика которого носит сложный характер). Это означает, что чем выше уровень показателя или чем выше его темп роста, тем лучше финансовое состояние оцениваемого предприятия. Поэтому при расширении предлагаемой системы за счет включения в нее новых показателей необходимо следить, чтобы это условие не нарушалось, Алгоритм получения рейтинговой оценки также может быть модифицирован. Например, можно использовать одну из нижеследующих формул:

А) Rj*=[a1j2+ a2j2 +...+ anj2]1/2

В) Rj** =[k1a1j2+ k2a2j2 +...+ knanj2]1/2,ф

С) Rj***= =[ k1(1-x1j)2+ k2(1-x2j)2+...+kn(1-xnj)2]1/2,

где k1, k2, ..., kn- весовые коэффициенты показателей, назначаемые экспертом.

Формула (А) определяет рейтинговую оценку для ,1-го анализируемого предприятия по максимальному удалению от начала координат, а не по минимальному отклонению от предприятия-эталона. Упрощенно это значит, что наивысший рейтинг имеет предприятие, у которого суммарный результат по всем однонаправленным показателям выше, чем у остальных. Формула (В) является модификацией формулы (А). Она учитывает значимость показателей, определяемую экспертным путем. Необходимость введения весовых коэффициентов для отдельных показателей появляется при дифференциации оценки в соответствии с потребностями пользователей.

Формула (С) является аналогичной модификацией основной формулы расчета рейтинга. Она учитывает значимость отдельных показателей при расчете рейтинговой оценки по отношению к предприятию-эталону

В заключение подчеркнем некоторые достоинства предлагаемой методики рейтинговой оценки финансового состояния, рентабельности и деловой активности предприятия.

Во-первых, предлагаемая методика базируется на комплексном, многомерном подходе к оценке такого сложного явления, как финансовая деятельность предприятия.

Во-вторых, рейтинговая оценка финансовой деятельности предприятия осуществляется на основе данных публичной отчетности предприятия. Для ее получения используются важнейшие показатели финансовой деятельности, применяемые на практике в рыночной экономике.

В-третьих, рейтинговая оценка является сравнительной. Она учитывает реальные достижения всех конкурентов,

В-четвертых, для получения рейтинговой оценки используется гибкий вычислительный алгоритм, реализующий возможности математической модели сравнительной комплексной оценки производственно-хозяйственной деятельности предприятия, прошедший широкую апробацию на практике.

Как показывает практика, зачастую при принятии решения о выборе делового партнера менеджеры компаний оценивают финансовое состояние будущего партнера не с точки зрения близости к эталонному, а с точки зрения отдаленности от критического. Поэтому возникает необходимость введения понятия "условного удовлетворительного предприятия" при выборе базы отсчета рейтинговой оценки. Будем считать, что "условное удовлетворительное предприятие имеет финансовые показатели, соответствующие нормативным минимальным значениям, определенным исходя из критериев эффективности хозяйственной деятельности и организации финансов предприятия, принципов достаточности, ликвидности и доходности его капитала и отсутствия оснований для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия неплатежеспособным (согласно постановлению Правительства РФ от 20 мая 2004 г № 498).

На основании изложенного попробуем сформулировать требования, которым должна удовлетворять система финансовых коэффициентов с точки зрения эффективности рейтинговой оценки финансового состояния предприятия.

1. Финансовые коэффициенты должны быть максимально информативными и давать целостную картину устойчивости финансового состояния предприятия.

2. В экономическом смысле финансовые коэффициенты должны иметь одинаковую направленность (положительную корреляцию, т.е. рост коэффициента означает улучшение финансового состояния).

3. Для всех показателей должны быть указаны числовые нормативы минимального удовлетворительного уровня или диапазона изменений.

4. Финансовые коэффициенты должны рассчитываться только по данным публичной бухгалтерской отчетности предприятий.

5. Финансовые коэффициенты должны давать возможность проводить рейтинговую оценку предприятия как в пространстве (т.е. в сравнении с другими предприятиями), так и во времени (за ряд периодов).

На основе этих требований разработаны система показателей и методика рейтинговой экспресс-оценки финансового состояния предприятия.

В общем виде алгоритм определения рейтингового числа анализируемого предприятия выглядит следующим образом. По установленным алгоритмам на основе данных баланса и других форм отчетности вычисляются финансовые коэффициенты. Рейтинговое число определяется по формуле:

R=Hi=lKi , (1)

где Ni- нормативные требования для i-ого коэффициента; Ki - i-ый коэффициент; l- весовой индекс i-того коэффициента.

Легко видеть, что при полном соответствии значений финансовых коэффициентов К_i... К _L их нормативным минимальным уровням рейтинг предприятия будет равен 1, выбранной в качестве рейтинга условного удовлетворительного предприятия. Финансовое состояние предприятий с рейтинговой оценкой менее 1 характеризуется как неудовлетворительное.

В случае проведения пространственной рейтинговой оценки получим и оценок (п -- количество предприятий), которые упорядочиваются в порядке возрастания. При проведении динамической рейтинговой оценки получим т оценок (т -- количество сравниваемых периодов), которые представляют собой временной ряд и далее подвергаются обработке по правилам математической статистики.

Для рейтинговая предприятий предлагается использовать пять показателей, наиболее часто применяемых и наиболее полно характеризующих финансовое состояние.

1. Обеспеченность собственными средствами характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его устойчивости; определяется по формуле:

К0=(ivП-Ia)/IIa, (2)

где Ia - итог раздела 1 актива баланса; IVП - итог раздела IV пассива баланса; IIa - итог раздела II актива баланса. Нормативное требование: К0 > 0,1.

2. Ликвидность (текущая) баланса характеризуется степенью общего покрытия всеми оборотными средствами предприятия суммы срочных обязательств; определяется по формуле:

КТЛ=IIА/(стр. 610+620+630+670) (3)

где: IIА -итог раздела II актива баланса; стр. 610, 620, 630, 670 - соответствующие строки пассива баланса. Нормативное требование: КТЛ > 2,0.

3. Интенсивность оборота авансируемого капитала характеризует объем реализованной продукции, приходящейся на 1 руб. средств, вложенных в деятельность предприятия; определяется по формуле:

КИ=Ф№2,стр.010/[Ф№1,стр.(399НАЧ.+399КОНЕЧ.)*0,5]*(365/T) (4)

где стр. 010 - соответствующая строка формы № 2 Отчет о финансовых результатах; Т - количество дней в рассматриваемом периоде; 399НАЧ.,399КОНЕЧ - строки актива баланса, соответствующие началу и концу исследуемого периода; Нормативное требование: КИ > 2,5.

4. Менеджмент (эффективность управления предприятием) характеризуется соотношением величины прибыли от реализации и величины чистой выручки от реализации; определяется по формуле:

Км=Ф№2,стр.050/ Ф№2,стр.010 (5)

Нормативное требование: Км >(r- 1)/r, где r- учетная ставка Центробанка России.

5. Прибыльность (рентабельность) предприятия характеризует объем прибыли, приходящейся на 1 руб. собственного капитала; определяется:



КП=Ф№2,стр.140/[Ф№1,стр.(490НАЧ.+490КОН.)*0,5]*365/T (6)

где 490НАЧ.,490КОН - строки пассива баланса, соответствующие началу и концу исследуемого периода; Нормативное требование: КП > 0,2.

Согласно формуле (1), выражение для рейтингового числа, определяемого на основе этих пяти показателей, будет выглядеть следующим образом:

К = 2К0 + 0,1КТЛ + 0,08КИ+ 0,45КМ + КП (7)

Представляют интерес также рейтинговые системы, разработанные для других сфер деятельности (банков, страховых компаний, инвестиционных фондов и др.).



2. Анализ сбытовой политики и конкурентоспособности предприятия ЗАО «Алтайский бройлер»

2.1 Анализ сбытовой деятельности

Рынок сбыта мясопродуктов сегментирован по следующим признакам:

- географическому ареалу: г. Барнаул и его пригород (с общей численностью населения около 600 тыс. чел);

- среднедушевой денежный доход населения: потребление мяса птицы в ежемесячном рационе семьи на каждого ее члена -1,5 кг (при средней рыночной стоимости 116,0 руб./кг) доступен при среднедушевом доходе в размере около 5500 руб./мес. на человека, что составляет по данным статистических органов 52% для населения г. Барнаула.

Отсюда, потенциальная емкость сегмента рынка сбыта мяса птицы составляет в месяц: 600000 х 0,52 х 1,5 = 468 тонн.

Согласно технологической схеме производства, дооткорм промышленной птицы, ее убой и реализация мяса осуществляется в течение 3-х месяцев. Тогда, для птицефабрики потенциальная емкость рынка составит: 468x3 = 1404 тонны (или 1404000 кг.). Возможности для сбыта более чем обширные.

Население Алтайского края составляет 2 млн. 565,6 тыс. человек, в том числе 1371,4 тыс. - городское население, 1194,2 тыс. - сельское.

Из всего вышесказанного следует, что потребление мяса птицы на душу населения, составляет в среднем 20,8 кг., принимая во внимание, что в городских условиях Алтайского края проживает около 1.2 млн. человек, то емкость рынка составляет примерно 52,9 тыс. тонн. мяса птицы. За 2010 год произведено 6429 тонн мяса птицы. Таким образом, дефицит составляет от 41,2 до 46,4 тыс. тонн.

Внутренний рынок Алтайского края потребляет от 41,2 до 46,4 тыс. тонн мяса птицы. ООО «Алтайский бройлер» так же поставляет свою продукцию в Новосибирскую область, Республику Алтай и Кемеровскую область, но не в тех объемах как могла бы. Причина заключается в мощности производства а именно возникает потребность в ресурсах и капитале что в свою очередь удовлетворит требованиям производственной мощности

2.2 Анализ ценовой политики предприятия

В настоящее время оптовые цены на мясо бройлеров (тушка) держатся на уровне 68-70 рублей - 1 категория, розничные цены до 85 рублей. Потребительские цены на мясо в регионах СФО (см. таб.2.2 Приложение В)

Нами было проведено исследование рынка мяса птицы г.Барнаула с целью определения частоты и количества потребления этого продукта горожанами и их предпочтений. Опрос охватил 120 человек - разных возрастов и социальных слоев Исследования показали, что доля птицы в мясном рационе среднего горожанина составляет 36%, в то время как 40%> приходится на другие виды мяса и 24% на рыбу. Но было также отмечено, что доля мяса птицы в рационе постоянно растет за счет уменьшения потребления свинины и говядины, а потребление индейки по-прежнему остается на достаточно низком уровне-- 1,5-2%).. При выборе мяса птицы большинство респондентов отдало предпочтение российскому продукту (исключение составляют только куриные окорочка). Изучение спроса показало, что покупатели готовы платить в среднем на 5-7% больше за российский продукт из мяса птицы, чем за импортный аналог.

2.3 Анализ конкуренции

Промышленное птицеводство Алтайского края представлено 10 птицефабриками, из которых 6 птицефабрик яичного направления, 3 птицефабрики мясного направления и одна птицефабрика специализируется на реализации суточного молодняка населению.

В 2009 году птицефабриками края произведено 488 млн. штук яиц, при продуктивности 306,2 штук яиц на одну курицу-несушку 9489 тонн мяса птицы, в том числе 6429 тонн мяса бройлеров. К 2010 году производство яйца возросло на 36,7 млн. штук, мяса птицы на 731 тонну, в том числе бройлеров на 638 тонн. По состоянию на 01.01.2011 на птицефабриках края содержится 2922 тыс. голов птицы, из них 530 тыс. голов мясной птицы.

Основными производителями мяса бройлеров является ООО «Каменская птицефабрика», г. Камень-на-Оби, которая произвела в 2010 году 2176 тонн мяса бройлеров, ООО «Новоеловская птицефабрика» Тальменского района -1713 тонн мяса, птицецех «Чемровский» Зонального района - 1373 тонн. В настоящее время не задействованы мощности ООО «Чикен-Дак» Павловского района (бывший имущественный комплекс «Первомайская птицефабрика»). Данные предприятия при 100% задействования мощностей могут производить более 20,0 тыс. тонн мяса бройлеров. С учетом удорожания кормов сокращаются поставки на рынок куриного мяса и со стороны частных крестьянских хозяйств, занимающих сегодня доминирующее положение на региональном рынке.

Анализ конкурентоспособности предприятия проводится путем количественной оценки конкурентоспособности по не взвешенному рейтингу. Не взвешенные рейтинги: все факторы успеха и показатели конкурентной силы имеют равное значение от 1,0 до 10,0 в общем не взвешенном рейтинге конкурентоспособности предприятия.

Таблица 2.1 - Количественная оценка конкурентоспособности ЗАО «Алтайский бройлер»

Ключевые факторы успеха	По невзвешенным рейтингам
	ЗАО «Алтайский бройлер»	Конкуренты
		ООО «Новоеловская птицефабрика»	ООО «Чикен-Дак»
1	2	3	4
Качество и характеристики продукции	9	9	9
Репутация или имидж	9	8	8
Производственные возможности	9	8	8
Технологический уровень	8	8	8
Продолжение таблицы 14
1	2	3	4
Дилерская сеть	8	8	9
Маркетинг и реклама	5	5	5
Общий рейтинг конкурентоспособности	48	46	47

По данным таблицы можно сделать вывод, что предприятие имеет достаточно высокий уровень конкурентоспособности. Повышение уровня конкурентоспособности возможно за счет усовершенствования системы маркетинга.

Оценка основных факторов, определяющих уровень конкурентоспособности предприятия представлена в таблице 2.3

Таблица 2.2- Факторы конкурентоспособности ЗАО «Алтайский бройлер»

Уровень конкурентоспособности	Основные факторы конкурентоспособности
	Продуктово-рыночные	Ресурсные	Система управления и организационная структура
	Потребительские свойства продукции	Показатель «цена-качество»	ОПФ и технологии	Инновационный потенциал	Производственный потенциал	Квалификация персонала	Устойчивость материально-технического и сырьевого обеспечения	Финансовое состояние и инвестиционные возможности
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Высокий
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Ограниченный
Не конкурентоспособность

Таким образом ЗАО «Алтайский бройлер», по шести позициям имеет высокий уровень конкурентоспособности и еще по трем - ограниченный, и не имеет позиций, по которым предприятие не конкурентоспособно.

Исходя, из результатов анализа бизнес-процессов предприятия и отрасли можно сформулировать сильные и слабые стороны предприятия, возможности и угрозы окружающей среды.

Таблица 2.3 - SWOT-анализ ЗАО «Алтайский бройлер»

SWOT-анализ	Сильные стороны	Слабые стороны
	- высокое качество продукции; -диверсифицированное предприятие; - наличие резервных производственных мощностей; - долгосрочные надежные отношения с поставщиками ресурсов; - наличие технологий, удовлетворяющих спрос потребителей; - наличие инновационного потенциала; - широкий ассортимент продукции; - новое мощное оборудование	- высокие удельные материальные издержки; - высокие постоянные затраты; - высокие коммерческие расходы - не внедрена система менеджмента качества
Возможности	- большая емкость рынка мясной продукции; - низкие барьеры на выходе; - низкий темп изменения технологий; - наличие платежеспособного спроса; - государственная поддержка мясопереработчиков	- возможность расширить диверсификацию за счет государственной поддержки; - возможность увеличить долю рынка; - возможность уменьшить налоговые платежи за счет активизации инновационного потенциала; - инновационные возможности за счет государственной поддержки	- возможность решить финансовые проблемы за счет государственной поддержки; - возможность модернизировать оборудование за счет льготных кредитов; - возможность расширить собственную сырьевую базу за счет участия в государственной программе поддержки
Угрозы	- высокий уровень конкурентности; - низкие барьеры на входе; - инвестирование ограничено	- риск потеснения конкурентами	- риск ухудшить финансовое состояние; - еще большее увеличение издержек

Проведенный SWOT-анализ показал, что у предприятия есть как сильные стороны, так и слабые. Оно должно укреплять свои сильные позиции и минимизировать слабости, а также использовать потенциальные возможности и учитывать выявленные угрозы, предпринимать действия по снижению их влияния.

Таким образом, можно сформулировать следующие стратегические проблемы предприятия:

- высокие удельные материальные издержки;

- высокие постоянные затраты.



Заключение

В данной работе я рассказал о методах рейтинговой оценке финансовой деятельности.

В системе рейтинговой оценке финансового анализа по данным отчетности важное место занимает комплексная оценка экономической эффективности организации и ее финансового состояния. Оценка деятельности проводится на первом этапе экономического анализа, когда определяются основные направления аналитической работы (предварительная оценка), и на заключительном, когда подводятся итоги анализа (окончательная, заключительная, оценка). Окончательная оценка является важным информационным источником для обоснования и принятия оптимального управленческого решения в конкретной ситуации.

Методы, перечисленные в работе применяются, для подведения итогов работы, выявления закономерности между различными факторами и показателями.



Список используемой литературы

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учеб. Изд.4-е. - М.: Финансы и статистика, 2005 г.

2. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007 г.

3. Игнатов В.Г. Экономика социальной сферы. Ростов-на-Дону. - Изд-во Проспект, 2005 - 315 с.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 21 октября 2004 г. Часть вторая от 22 декабря 2009 г.

5 Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: Пер. с англ. / Научи, ред. перевода чл.-корр. РАН И.И. Елисеева. Гл. ред. серии проф. Я.В. Соколов. М.: Финансы и статистика, 2001.

6. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: В 2-х т. / Пер. с англ, под ред. В.В. Ковалева. СПб.: Экономическая школа, 2007.

7. Волков И.М., Грачев М.В. Проектный анализ. М.: Юнити, 2008.

8. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 3-е изд., перераб. и доп. Биб-ка журнала "Бухгалтерский учет". М., 2009.

9. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2009.

10. Данные полученные на основание практики в ЗАО «Алтайский Бройлер»

Размещено на Allbest.ru

...