Анализ производственно-хозяйственной деятельности порта

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Целью выполнения курсовой работы по дисциплине «Учет и анализ хозяйственной деятельности» является формирование знаний о методике анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия, а также навыков использования результатов анализа для обеспечения решений в условиях рыночной экономики, выявления тенденций развития и повышения экономической эффективности деятельности предприятия.

При выполнении курсовой работы потребовалось знание следующих понятий: абсолютные, относительные и средние величины; индексы; показатели рядов динамики; методы экономического анализа: сравнения, цепных подстановок и его модификации, а также правила построения таблиц, графиков и диаграмм, знания основных разделов и категорий изученного ранее курса: «Экономика водного транспорта». К ним относятся Эксплуатационные расходы, доходы, себестоимость работ и услуг, средние доходные ставки, прибыль, рентабельность, фондоотдача и фондоемкость, влияние объемов работ и их структуры на экономические показатели, связь этих показателей между собой и т. д.

грузооборот эксплуатационный рентабельность доходный

1. Исходные данные и итоговые расчеты

Таблица 1.1 Динамика грузооборота и средних доходных ставок по родам грузов

Род груза	Грузооборот, тыс. т	Доходные ставки, руб./т.
	2006	2003	2006	2003
Песок	2422	2004	68,0	49,5
Уголь	120	55	102,0	74,3
Щебень	158	54	129,0	94,0
Шлак	104	72	136,0	99,0
Остальные грузы	111	136	365	265
Всего	2815	2321	86,44	65,3

Таблица 1.2 Распределение грузооборота порта по месяцам, тыс. т.

Месяц	Год
	2006	2003
Май	472	395
Июнь	694	545
Июль	767	673
Август	320	279
Сентябрь	420	232
Октябрь	242	197
Всего грузов	2915	2321

Таблица 1.3 Удельные прямые расходы по родам грузов, руб./т

Род груза	Год
	2006	2003
Песок	50,0	40,0
Уголь	76,5	56,5
Щебень	91,6	64,9
Шлак	103,4	70,3
Остальные грузы	201,7	197,0
Всего грузов	523,2	428,7

Таблица 1.4 Динамика основных показателей

Показатель	Единица измерения	Год
		2006	2003
Грузооборот порта	тыс. т	2915	2321
Среднегодовая стоимость ОПФ
- полная - остаточная	млн. руб. млн. руб.	884,0 221,0	541,2 178,0
Среднегодовая стоимость ОС	млн. руб.	176,8	96,1
Сумма доходов по ПРР	млн. руб.	251,9	151,5
Эксплуатационные общие расходы по ПРР, в т. ч.	млн. руб.	61,03	51,11
- прямые	млн. руб.	117,8	118,6
Коэффициент распределяемых расходов	-	1,320	1,359
Среднесписочная численность работников	чел.	425	411
Средняя заработная плата	руб./чел-мес	7,1	4,58
Фонд заработной платы	тыс. руб.	36210	22589
Прибыль от продаж	тыс. руб.	-	-

2. Анализ доходов и средних доходных ставок на ПРР

Таблица 2.1

Род груза	6 год	3 год	Q1d0	Структура грузооборота, %
	Объем, тыс.т, Q0	Доходная ставка, руб./т, d0	Сумма доходов, млн.руб., D0=Q0*d0	Объем, тыс.т, Q1	Доходная ставка, руб./т, d1	Сумма доходов, млн.руб., D1= Q1*d1		6 год	3 год
Песок	2422	68,0	164696	2004	49,5	99198	106870,5	83,0	86,3
Уголь	120	102,0	12240	55	74,3	4086,5	9138,9	4,1	2,3
Щебень	158	129,0	20382	54	94,0	5076	7332	5,4	2,3
Шлак	104	136,0	14144	72	99,0	7128	15840	3,5	3,1
Остальные грузы	111	365,0	40515	136	265	36040	33125	3,8	5,8
Всего грузов	2915	86,44	251977	2321	65,3	151528,5	172306,4	100	100

Построение столбиковой диаграммы динамики грузооборота за 6 лет по щебню.

Таблица 2.2 Динамика грузооборота

Род груза	Грузооборот, тыс. т
	2001 год	2002 год	2003 год	2004 год	2005 год	2006 год
шлак	160	120	72	63	66	104

Рис. 1. Динамика грузооборота

Построение линейного графика динамики грузооборота по месяцам за 2006год

Таблица 2.3 Распределение грузооборота по месяцам

Месяц	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	всего
Грузооборот, тыс. т	472	694	767	320	420	242	2915



Рис. 2. Динамика грузооборота порта по месяцам в 2006 году

Расчет среднемесячных темпов роста/снижения и прироста грузооборота за 2006год.

Среднемесячный темп снижения грузооборота

где - среднемесячный темп динамики

где Q1 - анализируемый период, Q0 - базисный период.

Среднемесячный темп снижения объемов грузооборота за 6 год составил 12,5%.

Среднемесячный темп прироста грузооборота по восходящей (рис. 2):

Среднемесячный темп прироста грузооборота по восходящей составил 27,4% (рис. 2).

Среднемесячный темп снижения грузооборота по нисходящей (рис. 2):

Среднемесячный темп снижения грузооборота по нисходящей (рис. 2) составил - 31,1%.

Абсолютное значение 1 % прироста грузооборота по шлаку в 2006 году.

А%=1/100=0,0

А%1-2 = 1/100=104/100=1,0 тыс./1%

Структура грузооборота по родам грузов за 2006 и 2003 годы.

Рис. 3. Структура грузооборота за 2006 год

Рис. 4 Структура грузооборота за 2003 год

3. Анализ доходов и средних доходных ставок

Влияние на сумму доходов и среднюю доходную ставку по ПРР объемов грузооборота, его структуры и частных доходных ставок за период 2006-2003 гг. Анализ выполнить, используя модифицированный способ цепных подстановок.

Таблица 3.1 Расчет доходов порта

Род груза	3 год	1 год	Q1d0	Структура грузооборота, %
	Объем, тыс.т., Q0	Доходная ставка, руб./т, d0	Сумма доходов, млн.руб., D0=Q0*d0	Объем, тыс.т., Q1	Доходная ставка, руб./т., d1	Сумма доходов, млн. руб., D1= Q1*d1		3 год	1 год
Песок	2422	68,0	164696	2004	49,5	99198	136272	83,0	86,3
Уголь	120	102,0	12240	55	74,3	4086,5	5610	4,1	2,3
Щебень	158	129,0	20382	54	94,0	5076	6966	5,4	2,3
Шлак	104	136,0	14144	72	99,0	7128	9792	3,5	3,1
Остальные грузы	111	365,0	40515	136	265	36040	49640	3,8	5,8
Всего грузов	2915	86,44	251977	2321	65,3	151528,5	208280	100	100

Вывод. Рассмотрев доходы порта, можно отметить спад дохода в анализируемом году на 100448,5 тыс. руб. по сравнению с базисным годом.

Блок-схема анализа представлена на рис. 5.

Размещено на http://www.allbest.ru

Рис. 5. Блок-схема анализа доходов и средних доходных ставок

Анализ средней доходной ставки.

65,29-89,74 = -23,75 р./т.

Изменение частной доходной ставки снизило среднюю доходную ставку на 23,75 руб./т., что составило 27,5%.

89,74 - 86,44 = 3,30 р./т

.

Структурные сдвиги, произошедшие в грузообороте, снизили среднюю доходную ставку на 3,30 р./т., что составило 3,8%

Проверка:

.

.

24,45 - 3,3= -21,15 р./т.

.

Средняя доходная ставка под влиянием всех факторов снизилась на 21,15 р./т или 23,6%.

Анализ доходов

.

.

Частная доходная ставка и ее изменение снизили доходы на 56751,5 тыс. руб. или 22,6%

208280-200573,7=7706,3 т/р.

.

Структурные сдвиги, наблюдаемые в грузообороте, увеличили доходы на 7706,3 тыс. руб. или 3,1%

200573,7-251977=-51403,3 т./р.

.

Увеличение грузооборота на 20,4% привело к увеличению доходов на 51403,3 тыс. руб.

Проверка:

151528,5-251977=-100448,5 т./р.

= .

-56751,5+7706,3-51403,3=-100448,5 т./р.

=-22,6+3,1-20,4=-39,9%.

Общее изменение доходов под влиянием всех факторов составило 100448,5 т./р. или 39,9%.

4. Анализ прямых эксплуатационных расходов и их средних удельных значений

Анализ влияния на сумму прямых эксплуатационных расходов и среднюю удельную величину: объема грузооборота, структурных сдвигов и частных значений прямых удельных эксплуатационных расходов.

Таблица 4.1 Расчет прямых эксплуатационных расходов порта

Блок-схема анализа представлена на рис. 6

Рис. 6 Блок-схема анализа эксплуатационных расходов и их средних значений

Анализ эксплуатационных расходов

51,1-62,1=-10 р./т.

.

Изменение частных удельных эксплуатационных расходов привело к снижению средних эксплуатационных расходов на 10 р./т. или на 16,4%

62,1-61,03=-0,07 р./т.

.

Структурные сдвиги, произошедшие в грузообороте снизили средние удельные эксплуатационные затраты на 0,07 руб./т. или 0%

Проверка:

51,1-61,03=-9,93 р./т.

.

-10+0,07=-9,93 р/т

.

Средние удельные эксплуатационные расходы под влиянием всех факторов снизились на 9,93 р./т., что составило 16,4%.

Анализ прямых эксплуатационных расходов

118625,7-144229,9=-25604,2 т./р.

=-14,4%.

Частные удельные эксплуатационные расходы и их изменение снизили эксплуатационные расходы на 25604,2 т./р. или на 14,4%

=144229,9-141604,5=2625,4 т./р.

=2625,4*100/177895,1=1,5%.

Структурные сдвиги, наблюдаемые в грузообороте увеличили эксплуатационные расходы на 2625,4 т/р или 1,5%.

141604,5-177895,1=-36290,6 т./р.

.

Увеличение грузооборота на 20,4% привело к увеличению эксплуатационных расходов на 36290,6 т./р.

Проверка:

118625,7-177895,1=-59269,4 т./р.

.

-25604,2+2626,4-36290,6=-59269,4 т./р.

-14,4+1,5-20,4=-33,3%.

Общее изменение эксплуатационных расходов под влиянием всех факторов составило 59269,4 т./р. или 33,3%.

5. Анализ прибыли и рентабельности

Пр=Д-Р=?Q*d- ?Sуд*Q*Kр.

Анализ влияния на величину прибыли: объемов работ их структуры, прямых удельных эксплуатационных расходов, коэффициента распределяемых расходов и частных доходных ставок.

.

.

Изменение частной доходной ставки снизило прибыль порта, в анализируемом году на 217,9%, что составляет 37383,84 тыс. руб. по сравнению с базисным годом.

.

.

Увеличение доли распределяемых расходов привели к снижению прибыли порта на 26,9% или на 4626,43 тыс. руб. в анализируемом году по сравнению с базисным годом.

.

.

Частные удельные эксплуатационные расходы порта и их изменение увеличили прибыль на 197% или 33797,57 тыс. руб. в анализируемом году по сравнению с базисным годом.

.

.

Структурные сдвиги, наблюдаемые в грузообороте, снизили прибыль порта в анализируемом году на 24,7% или на 4240,30 тыс. руб. в анализируемом году по сравнению с базисным годом.

.

.

Рост объемов ПРР повлек увеличение прибыли на 20,4% или на 3499,32 тыс. руб. в анализируемом году по сравнению с базисным годом.

.

.

Общее увеличение прибыли порта под влиянием всех факторов составило 43,5% или 7471,72 тыс. руб. в анализируемом году по сравнению с базисным годом.

Проверка:

.

.

Определение рентабельности предприятия.

Рентабельность основной деятельности:

.

Рентабельность капитала:

.

Вывод. По результатам определения рентабельности основной деятельности и капитала предприятия можно отметить общее увеличение величины этих показателей в анализируемом году по сравнению с базисным годом. Рентабельность основной деятельности и рентабельность капитала не имели высоких значений в базисном году, но в анализируемом году предприятие стало функционировать более эффективно, что сказалось на рентабельности основной деятельности, которая увеличилась на 21,3% и составила 13,9%, и рентабельности капитала, которая увеличилась на 4,3% и составила 4,9%

6. Анализ производительности труда

Определение влияния на производительность труда среднесписочной численности работников и суммы дохода.

Анализ производительности труда.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

Проверка:

.

.

Влияние доходов:

.

Проверка:

.

Определяем по данным таблице 1.4 величину среднемесячной зарплаты и сопоставляем темпы ее динамики с динамикой производительности труда.

Величина среднемесячной зарплаты

Индекс производительности труда:

.

Индекс зарплаты:

.

.

Вывод. Сравнив темпы динамики производительности труда и зарплаты, отметим, что уровень среднемесячной зарплаты снизился в анализируемом году больше, чем уровень производительности труда.

Для того чтобы обеспечить увеличение производительности труда, необходимо увеличить доходы порта за счет повышения тарифных ставок, либо снизить численность работников, что вызовет рост среднемесячной зарплаты на ПРР.

Заключение

В данной работе была проанализирована производственно-хозяйственная деятельность порта, и по результатам анализа сделаны следующие выводы.

Грузооборот порта уменьшился в анализируемом году по сравнению с базисным годом на 494,0 тыс. т.

Общее изменение доходов под влиянием всех факторов составило в анализируемом году 39,9% или 100448,5 тыс. руб. по сравнению с базисным годом.

Общее изменение эксплуатационных расходов под влиянием всех факторов составило в анализируемом году 33,3% или 59269,4 тыс. руб.

Общее увеличение прибыли под влиянием всех факторов составило 7471,72 тыс. руб., что составило 43,5%.

Для дальнейшего роста прибыли предприятия рекомендуется увеличение грузооборота порта.

Для повышения производительности труда и снижения себестоимости перегрузочных работ рекомендуется введение мероприятий по научной организации труда, внедрение высокотехнологичного оборудования, современных технологий производственных процессов.

Для увеличения статьи заработной платы рекомендуется повышение объемов перерабатываемых грузов, увеличение производительности труда, или сокращение штата сотрудников.

Список использованных источников

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 1997.

2. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. - М., Минск: ИП Экоперспектива, 2001.

Размещено на Allbest.ru

...