Определение стоимости объекта недвижимости

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Новосибирский государственный архитектурно-строительный университет (Сибстрин)

Кафедра экономики строительства и инвестиций

Курсовая работа

На тему "Определение стоимости объекта недвижимости"

Студент:

Редкачева Н.

453 группа

Руководитель работы:

Гребенщикова И.Д.

Новосибирск 2013

Содержание

Введение

1. Постановка задачи оценки

2. Анализ наиболее эффективного использования недвижимости

3. Определение стоимости здания различными подходами к оценке недвижимости

3.1 Использование затратного подхода

3.2 Использование сравнительного подхода

Заключение

Список литературы

Введение

Законодательное определение понятия “недвижимость” раскрыто в ст. 130 ГК РФ, согласно которой к недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.

К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.

Рынок недвижимости это сегмент рынка специализируется на сделках с коммерческой недвижимостью (здания, помещения, которые не предназначены для жилья). Объекты коммерческой недвижимости: офисные, складские и торговые помещения, земельные участки для их строительства, участки недр и зеленых насаждений, водные объекты и т. п. - все то, что предназначено для эксплуатации физическими или юридическими лицами с целью извлечения выгоды.

Рынок жилой недвижимости характеризуется сделками по купле-продаже, аренде квартир и домов. Квартиры являются основным объектом этого сегмента рынка недвижимости, так как они составляют основную долю по сделкам с жилой недвижимостью. Все тенденции рынка рассматриваются на примере квартир. Цены и спрос на жилые дома немного отличаются от цен и спроса на квартиры, но в целом изменяются по одному и тому же закону.

Целью данной курсовой работы является закрепление теоретических знаний и приобретение практических навыков в области экономики и оценки недвижимости на основе самостоятельного изучения и обобщения законодательных актов и специальной экономической литературы, проведение расчетов по определению стоимости объекта коммерческой недвижимости.

1. Постановка задачи оценки

Начальным этапом процесса оценки является постановка задачи оценки. На данном этапе выявляется базовая информация, определяющая весь процесс.

Функциональное назначение здания: торговое. Мое здание это ресторан.

Ресторан находиться в г.Новосибирске, район Октябрьский, ул. Тургенева д.5. Описания здания: отдельное. Площадь ресторана 562,5м². Выставочный центр находиться на первом этаже. Возле ресторана находится парковка для посетителей и администрации. Площадь земельного участка на котором находиться ресторан составляет 2815 м². Несущая способность грунта: низкая.

S участка = 2812,5 м²

S объекта = 562,5 м²

S объекта <=20% S участка

Оцениваемый объект находится в собственности. Документ Собственник предприятия компания “Радуга”. Владелец ресторана проживает в г. Новосибирске, по адресу Калининский район, ул. Богдана Хмельницкого 13/2. Дата оценки 20.10.2013.

Целью оценки является определение стоимости объекта оценки, вид которой определяется в задании на оценку. Результатом оценки является итоговая величина стоимости объекта оценки. Результат оценки может использоваться при определении сторонами цены для совершения сделки или иных действий с объектом оценки, в том числе при совершении сделок купли-продажи, передаче в аренду или залог, страховании, кредитовании, внесении в уставный (складочный) капитал, для целей налогообложения, при составлении финансовой (бухгалтерской) отчетности, реорганизации и приватизации предприятий, разрешении имущественных споров, принятии управленческих решений и иных случаях.

При использовании понятия стоимости при осуществлении оценочной деятельности указывается конкретный вид стоимости, который определяется предполагаемым использованием результата оценки. При осуществлении оценочной деятельности используются следующие виды стоимости объекта оценки:

· рыночная стоимость;

· инвестиционная стоимость;

· ликвидационная стоимость;

· кадастровая стоимость.

При определении рыночной стоимости объекта оценки определяется наиболее вероятная цена, по которой объект оценки может быть отчужден на дату оценки на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине цены сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства, то есть когда:

· одна из сторон сделки не обязана отчуждать объект оценки, а другая сторона не обязана принимать исполнение;

· стороны сделки хорошо осведомлены о предмете сделки и действуют в своих интересах;

· объект оценки представлен на открытом рынке посредством публичной оферты, типичной для аналогичных объектов оценки;

· цена сделки представляет собой разумное вознаграждение за объект оценки и принуждения к совершению сделки в отношении сторон сделки с чьей-либо стороны не было;

· платеж за объект оценки выражен в денежной форме.

Возможность отчуждения на открытом рынке означает, что объект оценки представлен на открытом рынке посредством публичной оферты, типичной для аналогичных объектов, при этом срок экспозиции объекта на рынке должен быть достаточным для привлечения внимания достаточного числа потенциальных покупателей.

Разумность действий сторон сделки означает, что цена сделки - наибольшая из достижимых по разумным соображениям цен для продавца и наименьшая из достижимых по разумным соображениям цен для покупателя.

Полнота располагаемой информации означает, что стороны сделки в достаточной степени информированы о предмете сделки, действуют, стремясь достичь условий сделки, наилучших с точки зрения каждой из сторон, в соответствии с полным объемом информации о состоянии рынка и объекте оценки, доступным на дату оценки.

Отсутствие чрезвычайных обстоятельств означает, что у каждой из сторон сделки имеются мотивы для совершения сделки, при этом в отношении сторон нет принуждения совершить сделку.

2. Анализ наиболее эффективного использования недвижимости

Анализ наилучшего и наиболее эффективного использования - процедура выявления и обоснования альтернативного использования собственности, обеспечивающего максимально продуктивное использование.

Анализ наиболее эффективного использования проводится в два этапа:

· наиболее эффективное использование земельного участка как свободного;

· наиболее эффективное использование земельного участка с улучшениями.

Каждое потенциальное использование недвижимости рассматривается с точки зрения четырех критериев - законодательная разрешенность, физическая осуществимость, экономическая оправданность и максимальная доходность. При этом очередность применения критериев не изменяется. Если потенциальное использование не отвечает какому-либо из них, оно отбрасывается и рассматривается следующий вариант.

При анализе арендной ставки коммерческой недвижимости было выявлено 3 наиболее подходящих типа здания для данного объекта.

При анализе ЛНЭИ здания необходимым критериям:

1) законодательная разреженность. Предполагается, что оцениваемое здание не нарушает действующие нормы и законодательство;

2) физическая осуществимость. Анализируются возможные варианты использования в соответствии с конструктивными особенностями здания;

3) экономическая целесообразность. Обоснование с точки зрения окупаемости инвестированного капитала. Оценивается возможная доходность, по данным табл. 3.1, для каждого законодательно разрешенного и физически осуществимого варианта использования здания;

4) максимальная доходность. Выбор из всех законодательно разрешенных, физически осуществимых и экономически целесообразных вариантов использования такого варианта, который обеспечивает максимальную доходность, а следовательно, и максимальную текущую стоимость.

Таблица 2.1- Ставки аренды коммерческой недвижимости за месяц, р./м²

Тип здания	Площадь	Местоположение
		оотд.	сс/о	цен.
Административное	До 200	3320	5500	8800
	200-500	3300	4450	7700
	500-1000	2250	4400	6600
	Более 1000	1160	3350	5550
Складское	До 200	4400	3350	2280
	200-500	3380	3300	2250
	500-1000	2280	2250	1180
	Более 1000	2260	2240	1160
Общественного питания	До 200	3300	4450	11100
	200-500	2280	4400	11000
	500-1000	2220	3350	8800
	Более 1000	1150	3330	7700

При анализе по нежилым помещениям выявили, что при существующем наборе характеристик объекта (местоположение, площадь, состояние помещений и т.д.) наиболее эффективно его использование под торговое здание.

3. Определение стоимости здания различными подходами к оценке недвижимости

Традиционными подходами определения стоимости недвижимости являются затратный, сравнительный и доходный. В рамках каждого подхода используются определенные методы расчета. В результате применения этих подходов получаются три различные величины стоимости одного и того же объекта, на основании которых определяется итоговая величина стоимости.

3.1 Использование затратного подхода

Затратный подход основан на определении стоимости недвижимости исходя из стоимости земельного участка и затрат на возведение имеющихся на нем улучшений за вычетом накопленного износа.

Стоимость объекта недвижимости (затратный метод):

Сзп=Сз+Снс+Ин

где С_ЗП - стоимость объекта недвижимости, определенная в рамках затратного подхода, тыс. р.;

С_З - стоимость земельного участка, тыс. р.;

С_НС - стоимость нового строительства здания, тыс. р.;

И_Н - накопленный зданием износ, тыс. р.

Для оценки стоимости земельного участка используется метод прямого сравнения продаж. По своей сути, данный метод относится к сравнительному подходу, однако его расчетные модели используются и в других подходах. В частности, в рамках затратного подхода необходимо оценить величину затрат, необходимых на приобретение земельного участка под строительство.

Для этого анализируются цены аналогичных участков. При этом имеющиеся различия между сравниваемыми объектами корректируются путем введения соответствующих поправок.

Начальным этапом метода прямого сравнения продаж является изучение рынка и сбор информации об объектах-аналогах, т.е. таких объектах, которые схожи с оцениваемым. Данные о проданных на рынке аналогах приведены в табл. 3.1.1

Таблица 3.1.1 - Данные о продажах земельных участков

Характеристики	А1	А2	А3	А4	А5	А6
Цена продажи, тыс. р.	1650	4500	6020	4200	4375	2025
Размер, м2	1000	5000	4300	2800	3500	1500
Права собственности	Частная	Сервит.	Гос.	Сервит.	Гос.	Част.
Условия финансирования	Типич.	Кредит	Типич.	Типич.	Типич.	Кредит
Условия продажи	Срочная продаж	Срочная продажа	Типич.	Особые 1*	Типич.	Особые2**
Дата продажи	3 мес. назад	9 мес. назад	Наст вр.	6 мес. назад	3 мес. назад	6 мес. назад
Местоположение	цен.	отд.	с/о	цен.	отд.	с/о
Асфальтобетонное покрытие	До 10%	До30 %	До50%	До30 %	До50 %	До10 %
Несущая способность грунтов	низк.	выс.	сред.	сред.	низк.	выс.

* Сделка между партнерами по бизнесу

** Приобретение соседнего участка для расширения существующего

стоимость объект недвижимости

Следующим этапом метода прямого сравнения продаж является внесение поправок на выделенные различия в ценообразующих характеристиках сравниваемых объектов. На данном этапе требуется ответить на вопрос, за какую сумму был бы продан аналог, обладай он теми же характеристиками, что и объект оценки. Основное правило внесения процентных поправок: если оцениваемый объект лучше сопоставимого аналога, то к цене последнего вносится повышающий коэффициент, если хуже - понижающий коэффициент. Внося поправки, необходимо помнить, что корректировкам подвергаются объекты-аналоги, объект оценки никогда не подвергается корректировкам.

При внесении поправок необходимо подвергнуть корректировкам каждую отличающуюся характеристику - элемент сравнения. Элементы сравнения принято делить на две группы. Первая группа - элементы, относящиеся к условиям сделки и состоянию рынка (поправки проводятся путем применения каждой последующей поправки к предыдущему результату скорректированной цены). Первая группа включает в себя: состав передаваемых прав собственности, условия финансирования сделки, условия продажи, время продажи.

Вторая группа - элементы, относящиеся непосредственно к объекту недвижимости (производятся путем применения поправок каждого элемента к результату, полученному после корректировки на условия рынка, в произвольном порядке). Состав второй группы: местоположение, физические и экономические характеристики, дополнительные компоненты.

Таблица 3.1.2 - Расчет скорректированных цен объектов коммерческой недвижимости

Элементы сравнения	Объект оценки	А1	А2	А3	А4	А5	А6
Цена продажи объекта, р.		1650	4500	6020	4200	4375	2025
Размер, м2	562,5	1000	5000	4300	2800	3500	1500
Цена единицы сравнения, р./м2		1,65	0,9	1,4	1,5	1,25	1,35
Оцениваемые права собственности:	Частная	Частная	сервитут	госуд	сервитут	госуд	частная
- процент отличия		-	+12	+10	+12	+10	-
- корректировка, р.		-	0,108	0,14	0,18	0,125	-
- скорректированная цена, р.		1,65	1,008	1,54	1,68	1,375	1,35
Условия финансирования:	срочная	типич	кредит	типич	типич	типич	кредит
- процент отличия		0%	-15%	0%	0%	0%	-15%
- корректировка, р.		-	-0,152	-	-	-	-0,202
- скорректированная цена, р.		1,65	0,856	1,54	1,68	1,375	1,148
Условия продажи:	ср.прод.	ср.прод	ср.прод	типич	особые*	типич	особые**
- процент отличия		+10%	+10%	+0%	+8%	+0%	-7%
- корректировка, р.		1,165	0,0856		0,1344		0,0803
- скорректированная цена, р.		1,815	0,9416	1,54	1,8	1,37	1,067
Дата продажи:	наст.вр.	3 мес.	9 мес.	наст. время	6 мес. назад	3 мес. назад	6 мес. назад
- процент отличия		2%	8%	0%	4%	2%	4%
- корректировка, р.		0,0363	0,0754	-	0,0726	0,0775	0,04268
- скорректированная цена, р.		1,8519	1,0178	1,54	1,8869	1,4025	1,1098
Местоположение:	Центр.	Цен	Отд	с/о	цен	отд	с/о
- процент отличия		-	30%	20%	-	30%	20%
- корректировка, р.		-	0,30534	0,308	-	0,42075	0,22196
- скорректированная цена, р.		1,8519	1,32314	1,848	1,8869	1,82325	1,33176
Асфальтобетонное покрытие:	До 30%	До 10%	До 30%	До 50%	До 30%	До 50%	До 10%
- процент отличия		2%	-	-3%	-	-3%	2%
- корректировка, р.		0,037038	-	-0,05544	-	-0,05469	0,0266352
- скорректированная цена, р.		1,888938	1,32314	1,79256	1,8869	1,76856	1,3583952
Несущая способность грунтов:	Выс.	Низ	Выс	Сред	сред	низ	Выс
- процент отличия		-7	-	-4	-4	-7	-
- корректировка, р.		-0,13222566	-	-0,0717024	- 0,075476	-0,1237992
- скорректированная цена, р.		1,75671234	1,32314	1,7208576	1,811424	1,6447608	1,3583952

Для согласования широко используется различные методы. В частности, суждение о стоимости объекта можно принять в результате анализа четырех показателей:

1) Ср. ариф=

1,75671+1,32314+1,72085+1,81142+1,64476+1,35839/6=1,602545

2) Модального значения. Мода - наиболее часто встречающееся значение в числовом ряду. Могут быть взяты наиболее часто встречающиеся вместе значения. Мода=1,358

3) медианного значения. Медиана - середина ранжированного числового ряда. Для определения медианы необходимо записать все цены от минимального до максимального значения и выбрать значение, находящееся в центре ряда, либо среднее между двумя - при четном количестве значений

1,07251,08371,49381,50821,54271,5556

4) скорректированной цены самого похожего на оцениваемый объект аналога. Чем меньше количество и величина поправок, тем больше аналог похож на объект.

5) Стоимость. зем. уч=1376*4785=6584160 руб.

Размер величины поправок, необходимых для расчета скорректированных:

· наличие сервитута (обременения) снижает стоимость на 12 %, по причине дополнительных процедур согласования государственные объекты стоят на 10 % меньше частных;

· кредиты предоставляются под 15 %;

· условия срочной продажи изменяют цену на 10 %, при сделке между партнерами по бизнесу цена была занижена на 8 %, особая заинтересованность покупателя при приобретении соседнего участка для расширения бизнеса позволила продавцу завысить цену на 7 %;

· за 3 мес. цены на рынке возросли на 2 %, за 6 мес. - на 4 %, за 9 мес. - на 8 %;

· разница в ценах по районам: цен. и с/о - 20 %, с/о и отд. - 10 %, цен. и отд. - 30 %;

· разница в ценах при наличии асфальтобетонного покрытия на площади до 10 % участка по сравнению с площадью до 30 % составляет 2 %, до 30 % по сравнению с площадью до 50 % - 3 %, до 10 % по сравнению с площадью до 50 % - 5 %;

· разница в ценах между низк. и сред. несущей способностью грунтов - 3 %, сред. и выс. - 4 %, низк. и выс. - 7 %.

Для вывода о стоимости земельного участка необходимо провести согласование полученных скорректированных цен. Согласование - это не усреднение полученных промежуточных результатов, а процесс взвешивания и сравнения показателей с их характеристиками. Согласование проводится в соответствии с имеющимися отличиями аналогов от оцениваемого объекта. Для согласования широко используются различные методы. В частности, суждение о стоимости объекта можно принять в результате анализа четырех показателей:

1) среднего арифметического значения скорректированных цен;

2) модального значения. Мода - наиболее часто встречающееся значение в числовом ряду. Могут быть взяты наиболее близкие часто встречающиеся вместе значения;

3) медианного значения. Медиана - середина ранжированного числового ряда. Для определения медианы необходимо записать все цены от минимального до максимального значения и выбрать значение, находящееся в центре ряда, либо среднее между двумя - при четном количестве значений;

4) скорректированной цены самого похожего на оцениваемый объект аналога. Чем меньше количество и величина поправок, тем больше аналог похож на объект оценки.

Стоимость земельного участка в итоге принимается как среднее арифметическое между значениями приведенных выше показателей.

Следующий этап затратного подхода - расчет издержек, необходимых на воспроизводство нового здания, являющегося точной копией оцениваемого.

Один из методов оценки стоимости нового строительства - метод укрупненных обобщенных показателей стоимости на единицу сравнения.

В качестве единицы сравнения в данной работе принимается 1 м². Для получения стоимости нового строительства объекта оценки величина укрупненного обобщенного показателя стоимости умножается на количество единиц сравнения объекта оценки. Расчет величины укрупненного обобщенного показателя стоимости на 1 м² необходимо выполнить по форме табл. 3.1.3

При расчете стоимости нового строительства необходимо учесть следующую информацию:

- заработная плата составляет 35 % от стоимости материалов;

- накладные расходы - 25 % от прямых затрат;

- прибыль подрядчика - 12 % от суммы прямых и накладных затрат;

- оплата услуг проектно-сметных организаций - 5 % от прямых затрат;

- маркетинговые, рекламные, страховые расходы - 6 % от цены подрядчика;

- затраты на покупку энергетических мощностей - 10 % от цены подрядчика;

- налоги (НДС) - 18 % от суммы всех предыдущих затрат;

- прибыль инвестора - 30 % от понесенных расходов.

Расчет издержек, необходимых на воспроизводство нового здания. Один из методов оценки стоимости нового строительства - метод укрупненных обобщенных показателей стоимости на единицу сравнения.

Таблица 3.1.3 - Расчет укрупненного обобщенного показателя стоимости при строительстве здания, тыс. р./м²

№	Наименование	Затраты, тыс. р. на 1 м2, по типам зданий
		Общепит
1	Прямые затраты
1.1	СМР:
	- материалы	3,40
	- заработная плата	1,19
	- эксплуатационные расходы	0,40
	- прочие	0,20
	Итого прямые затраты	5,19
1.2	Накладные расходы	1,29
1.3	Прибыль подрядчика	0,78
	Итого цена подрядчика	7,26
2	Косвенные затраты:
	- оплата услуг проектно-сметных организаций	0,259
	- маркетинговые, рекламные, страховые расходы	0,44
	- затраты на покупку энергетических мощностей	0,726
	- налоги	1,43
	Итого затраты инвестора	10,13
3	Прибыль инвестора	3,03
	Итого укрупненный обобщенный показатель стоимости	13,16

Произведя расчеты, я получил величину укрупненного обобщенного показателя стоимости равную:

Снс = УП*Say=562,2*13,16=7398,55 руб.

Следующим этапом затратного подхода является оценка износа. Термин «износ» в теории оценки понимается как утрата полезности объекта, а следовательно, и его стоимости. Для оценки накопленного износа применяется метод разбивки, суть которого состоит в определении величины трех видов износа: физического, функционального и внешнего.

Таблица 3.1.4 - Расчет физического износа здания

№	Конструктивные элементы здания	Удельный вес по типам зданий, %	Количественная оценка износа	Износ конструктивного элемента, %	Итого износ, %
		пр-во*	адм.**
1	Фундаменты	10	4	Ширина трещин до 1,7 мм	15	1,5
2	Стены	34	23	Трещины в кладе шириной 2,5 мм	25	8,5
3	Перекрытия	16	18	-	25	4
4	Кровля	7	12	-	25	1,75
5	Полы	10	7	-	25	2,5
6	Проемы	8	10	-	25	2
7	Отделочные Работы	3	8	-	25	0,75
8	Инженерное оборудование	10	16	-	25	2,5
9	Прочие работы	2	2	-	25	0,5
	Итого	100	100	-		24

Функциональный износ - является следствием появления новых технологий. (неудачная планировка квартиры, несовременная инфраструктура).

Моё здание находиться в средне отдаленном районе, здание не в идеальном состоянии, но с второстепенной транспортной доступностью.

Вид здания с наружи, потрясает своей уникальностью, несмотря на немного потрепанные от возраста стены. Внутри, все оборудовано по последнему слову техники, но из-за постоянного потока людей, состояние полов удовлетворительное. И поэтому функциональный износ моего здания составляет 3%.

Внешний износ - это снижение стоимости здания вследствие негативного изменения его внешней среды под воздействием экономических, политических и других факторов. Причинами внешнего износа могут являться: общий упадок района, в котором находится объект; действия правительства или местной администрации в области налогообложения, страхования; прочие изменения на рынке занятости, отдыха, образования.

Моё здание находиться в благополучном районе с второстепенной транспортной доступностью. Транспортные потоки находятся неподалеку от самого здания. Рядом со зданием расположены банки, автостоянки, клубы и бары. И поэтому внешний износ здания составляет 5%.

При определении общей величины накопленного износа, методом разбивки используется формула:

И_Н = 1 - (1 - И_ФИЗ/100) х (1 - И_ФУНК/100) х (1 - И_ВН/100)

где И_ФИЗ - физический износ здания, %;

И_ФУНК - функциональный износ здания, %;

И_ВН - внешний износ здания, %.

ИН=1-(1-24/100)*(1-3/100)*(1-5/100)=0,22

Для оценки стоимостного значения накопленного износа полученный процент умножим на стоимость нового строительства здания:

Ин=11962,5 *0,72=8613 руб.

Таким образом, используя формулу 1, находим стоимость объекта недвижимости, определенную в рамках затратного подхода:

Сзп=Сз+Снс-Ин=6584160+11962,5-8613=6587509,5 руб

3.2 Использование сравнительного подхода

Сравнительный подход основан на определении стоимости недвижимости на основе сравнительного анализа рыночных данных о продажах аналогичных объектов.

Одним из методов данного подхода является метод прямого сравнения продаж, который в данной курсовой работе использовался для оценки стоимости земельного участка. Применение метода прямого сравнения продаж в рамках сравнительного подхода подразумевает сравнение оцениваемого объекта (здания вместе с земельным участком) с аналогами, при этом суть метода и порядок расчета остаются теми же.

Таблица 3.2.1 - Расчет скорректированных цен объектов коммерческой недвижимости

Объекты сравнения	Площадь, м2	Местоположение	Состояние	Транспортная доступность	Стоимость оборудования, тыс. р.	Цена продажи, тыс. р.	ЦКХ, тыс. р.	Поправки в долях	Скорректированная цена, тыс. р.
							Оборудование	Площадь	по местоположению	по состоянию	по транспортной доступности
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Объект оценки	562,5	цен	уд	втр	0	-
А1	646,87	с/о	хор	гл	225	7987,5	7762,5	6750	1,10
А2	421,87	с/о	уд	Гл	-	4653,75	4653,75	6205,07	1,10
А3	1012,5	с/о	хор	втр.	218,75	11538,75	11320	6288,8	1,10
А4	365,62	отд	хор	втр.	200	3785	3585	5515,46	1,25
А5	787,5	отд	уд	гл.	-	7148,75	7148,75	5106,25	1,25
А6	731,25	отд	хор	гл.	228,75	7737,5	7508,75	5775,96	1,25
А7	1125	цен	хор	гл.	-	14936,25	14936,25	7468,1	1
А8	281,25	цен	уд	гл.	215	3618,75	3403,75	6807,5	1
А9	506,25	цен	хор	втр.	237,5	6671,25	6433,75	7148,61	1

Размещено на Allbest.ru

...