Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Исходные данные

2. Анализ доходности и определения объемов выпуска

3. Расчет показателей производственной программы

4. Расчет потребности в оборудовании и площадях

5. Расчет основных показателей по труду и заработной плате

6. Расчет издержек производства

7. Расчет основных показателей финансовой деятельности

Вывод

Список используемой литературы

Введение

Несмотря на происшедшие в нашем обществе экономические перемены производственная сфера никак не может восстановиться и спад эффективности материальной сферы производства никак не прекращается. В связи с этим возникает необходимость коренного изменения механизма управления экономикой предприятия

Спрос на продукцию механосборочного цеха машиностроительного завода в течении последнего года постоянно снижается. Поэтому значительная часть производственных мощностей цеха простаивает, что отрицательно сказывается на результатах работы предприятия в целом.

В результате проведенных по заданию руководства завода маркетинговых исследований отобраны новые агрегаты различных типоразмеров, структура которых в наибольшей степени соответствует структуре оборудования механосборочного цеха.

Кроме того, эти агрегаты, являясь составной частью машин различного назначения, имеют устойчивый спрос на рынке, что позволит полностью загрузить производственную мощность цеха. Складывающаяся на рынке цена на агрегаты позволяет после завершения работ по технической подготовке производства принять решение о целесообразности производства агрегатов серий АИ, а затем приступить к технико-экономическим расчетам по всем сторонам деятельности предприятия.

Цель курсовой работы:

научиться самостоятельно проводить технико-экономические расчеты при организации нового производства;

закрепить знания по пройденным дисциплинам экономико-организационного цикла;

научиться новому подходу к ценообразованию продукции, основанному на анализе безубыточности производства.

На основании исходных данных, соответствующих варианту, необходимо:

провести предварительный анализ доходности, и определить объемы выпуска новой продукции,

провести расчет показателей производственной программы цеха,

провести расчет потребности в оборудовании и площадях,

просчитать основные показатели по труду и заработной плате,

провести расчет издержек производства,

произвести расчет основных показателей финансовой деятельности предприятия,

Составить таблицу основных технико-экономических показателей работы цеха.

В заключении будут сделаны выводы о целесообразности организации нового производства на базе завода.

1. Исходные данные

Изделие Г -

Производственная мощность - Nmax - 1150 изделий,

Условно-постоянные расходы - F руб. - 353410 рублей.

Изделие Д -

Производственная мощность - Nmax - 940 изделий,

Условно-постоянные расходы - F руб. - 345958 рублей.

Таблица 1. Укрупненный техпроцесс и трудоемкость изготовления изделий по видам и разрядам работ

Изделие	Трудоемкость по видам и разрядам работ	Итого, ti
	Станочные работы, tсi	Слесарно-сборочные работы, tсi
Г	6,7	13,2	6,9	2,5	3,0	1,0	1,1	33,4
Д	8,0	14,3	8,2	3,0	4,0	1,2	1,3	40,0

Таблица 2. Исходные данные для расчета

№ вариант а по номенклатуре	Изделие	Стоимость основных материалов руб./изд.	Стоимость покупных изделий и полуфабрикатов, руб./изд.	Переменные затраты, руб./изд.	Отпускная цена без НДС, Ц руб.	Число оборотных средств за квартал, К
3	Г	175	200	760	1335	1,5
	Д	210	240	910	1600

2. Анализ доходности и определения объемов выпуска

Цель предварительного объема анализа безубыточности производства - определение порога рентабельности (точки безубыточности), т.е. объема производства при данных организационно-технических условиях, при котором предприятие становится безубыточным.

Np = F / (Ц - V),

где V - переменные затраты, руб./изд.;

F - условно-постоянные расходы, руб.;

Ц - отпускная цена изделия, руб.;

Np - порог рентабельности, шт.

Np Г = 353410 / (1335 - 760) = 353410 / 575 = 615 шт.

Np Д = 345958 / (1600 - 910) = 345958 / 690 = 502 шт.

Порог рентабельности определяется для каждого изделия производственной программы. Полученные результаты изобразим на графике (рис. 1).

Для изделия Г:

Рисунок 1

Ограничениями при определении объема производства, кроме порога рентабельности, являются имеющиеся ресурсы (материальные, трудовые, финансовые, производственные мощности). В курсовой работе объем производства принимаем равным производственной мощности Nmax, что обеспечивает максимальную эфеективность производства (максимальную прибыль):

Для изделия Д:

Рисунок 2

Максимальную эффективность производства:

Пmax = (Ц - V) * Nmax - F

Пmax Г = (1335 - 760) * 1150 - 353410 = 307 840 руб.

Пmax Д = (1600 - 910) * 940 - 345958 = 302 642 руб.

3. Расчет показателей производственной программы

Производственная программа является основой для разработки всех разделов курсовой работы. Одним из основных показателей производственной программы является товарная продукция предприятия (Nтп) и валовая (Nвп) продукция.

Товарная продукция определяется следующим образом:

где Ni - производственная программа i-го изделия, шт;

Цi- отпускная цена i-го изделия, руб.;

ti - суммарная трудоемкость изготовления i-го изделия;

n - номенклатура выпускаемых изделий.

Nтп = 1150 * 1335+ 940 * 1600 = 1535250 + 1504000 = 3039250 руб.

Nтп = 1150*33,4 + 940*40 = 38410+37600= 76010 н-ч

Показатель валовой продукции - основа всех объёмных расчетов (потребности в материалах, рабочей силе, фонде заработной платы, оборудовании, площадях и др.).

где НПн и НПк - остатки незавершенного производства на начало и конец планового периода.

Остатки незавершенного производства в цехах с небольшой длительностью производственного цикла при устойчивых номенклатуре и масштабе производства планируются неизменными. Следовательно, в настоящей работе Nтп = Nвп. Однако ввиду того, что студент проектирует и рассчитывает основные показатели работы цеха, и с целью закрепления пройденного материала необходимо подсчитать норматив незавершенного производства:

где Nднi- дневной выпуск i-го изделия, шт.;

Тцi - длительность производственного цикла i-го изделия в календарных днях (принять восемь дней);

Кт.г - коэффициент технической готовности незавершенного производства (принять 0,5)=0,5

Сi - себестоимость i-го изделия, руб.;

Кн.зi - коэффициент нарастания затрат i-го изделия.

где m - доля начальных затрат в себестоимости изделия (за начальные затраты принять стоимость основных материалов и комплектующих изделий).

Кн.з. = 0,3 + (1-0,3)/2 = 0,65

Изделие Г:

НПг = 1150/90 * 8 = 102 комплекта

НПг = 1150/90 * 8 * 33,4 * 0,5 = 1707,1 н-ч

НПг = 1150/90 * 8 * * 0,65 = руб.

Изделие Д:

НПд = 940/90 * 8 = 84 комплекта

НПд = 940/90 * 8 * 40 * 0,5 = 208, 9 н-ч

НПд = 940/90 * 8 * * 0,65 = руб.

Определение незавершенного производства в стоимостном выражении становится возможным после завершения расчетов по себестоимости.

4. Расчет потребности в оборудовании и площадях

Расчетное количество оборудования определяется трудоёмкостью станочных работ по каждому изделию:



где tcтi - трудоемкость станочных работ по i-му изделию, н-ч;

Фэф - эффективный фонд времени работы оборудования за квартал, час;

Кв - планируемый процент выполнения норм времени (110%).

где Фн - число рабочих дней в квартале (номинальный фонд), дн.;

tсм - продолжительность смены, 8,0 ч;

Ксм - число смен (принять 2);

а - процент простоя оборудования в ремонте (принять 5 %).

Фэф = 90 * 8 * 2 (1 - 5 / 100%) = 1368 ч.

Ср = (1150 * (6,7+13,2+6,9+2,5)+940* (8+14,3+8,2+3))*100/1368*110 =

= (33695 + 31490) *100/150 480 = 21,15 ед. оборудования

Принятое число единиц оборудования (Спр) определяется путём округления расчётного числа с учётом коэффициента загрузки (Кз), который должен находиться в пределах от 0,9 до 1,1.

Кз = Ср/Спр

Кз = 43, 32/43 = 1,007

Аналогично рассчитывается число рабочих мест сборщиков, но в этом случае при определении Фэф процент простоя оборудования в ремонте равен нулю.

Фэф = 90 * 8 * 2 = 1440 час.

Ср = (1150 * (6,7+13,2+6,9+2,5)+940* (8+14,3+8,2+3))*100/1440*110 =

= (33695 + 31490) *100/158 400 = 41, 15 рабочих мест

Кз = 41,15/41 = 1,003

Общая площадь цеха состоит из производственной площади и площади вспомогательных помещений. Производственная площадь цеха определяется по удельной площади на один станок (30 м2) и на одно рабочее место сборщика (20 м2).

Sпр = 43 * 30 + 41 * 20 = 1290 + 820 = 2110 мІ

Площадь вспомогательных помещений - 40 % от производственной площади.

Sвсп = 2110 * 40 / 100 = 844 мІ

Sц = 2110 + 844 = 2954 мІ

Средняя стоимость одного станка с учётом монтажных работ 24000 руб., средняя ремонтная сложность станка 9R. Стоимость сборочного конвейера 18000 руб. на одно рабочее место, общее число ремонтных единиц 30. Стоимость вспомогательного оборудования составляет 15 %, а стоимость транспортных средств 20 % от стоимости основного оборудования.

Сос.обор. = 24000 * 43 + 18000 * 41 = 1032000 + 738000 = 1770 000 руб.

Свсп.обор. = 1 770 000 * 15 / 100 = 265 500 руб.

Стр.ос.обор. = 1770 000 * 20 / 100 = 354 000 руб.

УС = 1770000 + 265500 + 354000 = 2 389 500 руб.

Стоимость инструментов и приспособлений, относящихся к основным фондам, - 3% от стоимости основного, вспомогательного оборудования и транспортных средств.

Синстр = 2 389 500 * 3 / 100 = 71 685 руб.

Стоимость здания определяется укреплено. Стоимость 1 мі производственных помещений - 125 руб., 1 мі вспомогательных помещений - 240 руб. Высота производственных помещений - 12 м, вспомогательных - 6 м.

Сздпр = 2110 * 12 * 125 = 3 165 000 руб.

Сзвсп = 844 * 6 * 240 = 1 215 360 руб.

Сз = 3 165 000 + 1 215 360 = 4 380 360 руб.

Собщ = 2 389 500 + 71 685 + 4 380 360 = 6 841 518 руб.

5. Расчет основных показателей по труду и заработной плате

В этом разделе курсовой работы рассчитаем следующие показатели:

а) численность основных рабочих;

б) численность вспомогательных рабочих;

в) численность ИТР, служащих, МОП;

г) фонд заработной платы по каждой категории и в целом по цеху:

д) средние уровни заработной платы;

е) производительность труда.

Списочная численность основных рабочих (Рспис.осн.) определяется исходя из трудоёмкости производственной программы и полезного (явочного) фонда времени одного рабочего (Фн).

Полезный фонд времени одного рабочего рассчитывается по следующей форме (табл. 3).

Таблица 3

№	Состав фонда времени	Ед.изм.	Кол-во	%
1	Календарный фонд	дни	90	100
2	Выходные и праздничные дни	дни	-	-
3	Номинальный фонд (рабочие дни)	дни	90	100
4	Целодневные невыходы на работу	дни	12	13,2
	В том числе
	а) отпуска основные и дополнительные	дни	9	10
	б) учебные отпуска	дни	0,6	0,6
	в) отпуска по беременности и родам	дни	0,3	0,3
	г) выполнение государственных обязанностей	дни	0,3	0,3
	д) болезни	дни	2	2,0
5	Явочное время (гр.3-гр.4)	дни	78	86,7
6	Средняя продолжительность рабочего дня с учетом сокращенного дня подросткам и перерывов кормящим матерям	час	7,85	-
7	Полезный фонд времени (Фн) (гр.5*гр.6)	час	612,3	-

Рсрис.осн = 76 010 * 100 / 612,3 * 110 = 7601 000 / 67 353 = 113 чел.

Списочная численность вспомогательных рабочих по профессиям рассчитывается по нормам обслуживания (наладчики, дежурные, слесари, слесари-ремонтники, электрики, кладовщики) с учётом сменности и коэффициента списочного состава:

где УО - суммарное число обслуживаемых объектов;

Но - норма обслуживания в смену;

К_спис - коэффициент списочного состава (определить из структуры фонда времени: гр.3 * 8,0 ).

Кспис = 90 * 8 / 612,3 = 1,18

Рспис.наладч = 43 * 2 * 1,18 / 11 = 9 чел.

Рспис.слес = 9*43 * 2 * 1,18 / 300 = 3 чел.

Рспис.ремонт = 9*43 * 2 * 1,18 / 150 = 6 чел.

Рспис.электр = 43 * 2 * 1,18 / 35 = 3 чел.

Рспис.клад = 2*2*1,18 / 1 = 5 чел.

Численность транспортных рабочих рассчитывается по нормативам численности без учёта коэффициента списочного состава.

Рспис.трансп = 113 * 3 / 100 = 3 чел.

Рспис.распред = 9 * 2 / 1 = 18 чел.

Численность ИТР и служащих берётся по штатному расписанию.

Рспис.сменный мастер = 113 * 2 / 25 = 9 чел.

Рспис.ст.мастер = 9 / 3 = 3 чел.

Рспис.итр = 18 чел.

Рспис.служ = 12 чел.

Численность МОП рассчитывается по нормам обслуживания (уборщики помещений) и по нормативам численности (гардеробщики).

Рспис.моп = 2954 / 1000 + 2 = 5 чел.

Рспис.всп. = 82 чел.

Основные рабочие оплачиваются по сдельно-премиальной системе, вспомогательные - по повременно-премиальной системе.

Фонд заработной платы основных и вспомогательных рабочих рассчитывается исходя из структуры фонда, приведенной в табл. 6 приложения.

Прямая заработная плата (тарифный фонд) основных рабочих сдельщиков рассчитывается из трудоёмкости и средней тарифной ставки по каждому изделию:

где Cтср.i - средняя тарифная ставка i-го изделия;

Кп - поясной коэффициент (1,20).

где Стк - тарифная ставка к-го разряда, руб/ч;

tik - трудоемкость i-го изделия по К разряду работ, н-ч.

При расчете средней тарифной ставки по изделиям необходимо учитывать разный уровень тарифных ставок станочников и слесарей- сборщиков.

Изделие Г:

Стсрг = (2,32 * 6,7 + 2,63 * 13,2 + 2,98 * 6,9 + 3,35 * 2,5 + 2,24 * 3 + 2,58 * 1 + 2,9 * 1,1) / 33,4 = (15,544 +34,716+20,562+8,375+6,72+2,58+3,19) / 33,4 = 2,75 руб.

Изделие Д:

Стсрд = (2,32 * 8 + 2,63 * 14,3 + 2,98 * 8,2 + 3,35 * 3 + 2,24 * 4 + 2,58 * 1,2 + 2,9 * 1,3) / 40 = (18,56+37,609+24,436+10,05+8,96+3,096+3,77) / 40 = 2,7 руб.

Изделие Г:

Зпр.ср.г = 38 410* 2,75 * 1,2 = 126 753 руб.

Изделие Д:

Зпр.ср.д = 37 600 * 2,7 * 1,2 = 121 824 руб.

Прямая заработная плата вспомогательных рабочих-повременщиков
(Зпр.повр) определяется по каждой профессии по формуле:

где Стj - тарифная ставка рабочих j-й профессии, руб/ч;

Рj - численность рабочих j-й профессии, чел.

При этом следует учесть, что слесари-ремонтники, дежурные слесари и электрики оплачиваются повременно по тарифным ставкам сдельщиков.

Зпр.повр.наладч = 2,79 * 612,3 * 9 * 1,2 = 18449,8 руб.

Зпр.повр.деж.слес = 2,24 * 612,3 * 3 * 1,2 = 4937,6 руб.

Зпр.повр.слес.ремонт = 2,58 * 612,3 * 6 * 1,2 = 11374,1 руб.

Зпр.повр.электр = 2,58 * 612,3 * 3 * 1,2 = 5687 руб.

Зпр.повр.трансп = 2,18 * 612,3 * 3 * 1,2 = 4805,3 руб.

Зпр.повр.распред = 1,93 * 612,3 * 18 * 1,2 = 25525,6 руб.

Фзп.клад. = 5 * 400 * 1,2 = 2400 руб.

Доплаты до основной заработной платы составляют 30 % от прямой заработной платы, а процент дополнительной заработной платы необходимо подсчитать из структуры фонда времени:

Фонд заработной платы ИТР, служащих, МОП рассчитывается по штатному расписанию с учетом поясного коэффициента.

Фзп.итр = (1000 + 850 + 750 + 700 + 700 + 650 + 3*700 + 9*600) * 1,2 = = 13740 руб.

Фзп.служ = (3*600 + 600 + 3*550 + 3*500 + 400 + 400) * 1,2 = 7620 руб.

Фзп.моп = 3*300 + 2*300 = 1500 руб.

Средние уровни заработной платы определяются путём деления фонда заработной платы по данной категории с учётом выплат из прибыли (возможно, через фонд материального поощрения) на списочную численность работников этой категории. Размер премий из прибыли для ИТР и служащих - 40%, для остальных категорий - 6% от соответствующего фонда заработной платы.

Производительность труда определяется по выработке валовой продукции на одного основного рабочего и одного работающего.

Все расчёты по труду и заработной плате сводятся в табл. 4.

Таблица 4. Фонд заработной платы работников цеха

Категория работников	Трудоемкость работ, н-ч	Численность, чел.	Средняя тарифная ставка или оклад, руб.	Прямая з/плата, руб.	Основная з/плата, руб.	Фонд з/платы за квартал, руб.	Фонд материального поощрения, руб.	Средняя з/плата, руб.	Производительность труда, руб.
Основные рабочие, всего		113	-	248577	323150,1	371622,62	22297,35	3452,18	-
В т.ч.:
а) изд. Г	33,4		2,7	126753	164778,9	189495,74	-		-
б) изд. Д	40		2,7	121824	158371,2	182126,88	-		-
Вспомогательные рабочие, всего	-	82	-	70779,4	92013,22	105815,2	15126,92	1493,11	-
В т.ч.:
а) наладчики оборудования	-	9	2,79	18449,8	23984,74	27582,45	1654,95	3248,6	-
б) дежурные слесари	-	3	2,24	4937,6	6418,88	7381,71	442,9	2608,2	-
в) слесари-ремонтники	-	6	2,58	11374,1	14786,33	17004,28	1020,26	3004,1	-
г) электрики	-	3	2,58	5687	7393,1	8502,07	510,12	3004,1	-
д) транспортные рабочие	-	3	2,18	4805,3	6246,89	7183,92	431,04	2538,3	-
е) распреды	-	18	1,93	25525,6	33183,28	38160,77	2289,65	2120	-
ж) кладовщики	-	5	-	-	-	2400	144	508,8	-
ИТР	-	18	-	-	-	13740	5496	1068,7	-
Служащие	-	12	-	-	-	7620	3048	889	-
МОП	-	5	-	-	-	1500	90	397,5	-
ИТОГО		195	-	319356,4	415163,32	477437,82	37424,27	2765,3	15620,6

6. Расчет издержек производства

финансовый цех оборудование доходность

Расчет издержек производства включает составление смет косвенных расходов по цеху (расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, общецеховых расходов), калькуляции себестоимости товарной продукции и сметы затрат на производство, а также расчет затрат на один рубль товарной продукции.

Рассчитаем расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

1. Содержание оборудования и рабочих мест:

Вспомогательные Материалы = 175 * 43 + 100 * 41 = 7525 + 4100 = 11625 руб.

Силовая электроэнергия = 0,75 * 612,3 + 0,5 * 8 = 459,2 + 4 = 922,4 руб.

Итого материальные затраты = 11625 + 922,4 = 12547,4 руб.

Стоимость прочих видов энергии(вода, газ и т.д.) = 2 * 3039250/1000 = 6078,5 руб.

Заработная плата основная и дополнительная рабочих (наладчики, дежурные, слесари, электрики) = 27582,45 + 7381,71 + 17004,28 + 8502,07 = 60470,51 руб.

Отчисления на соц. нужды (38 %) = 60470,51 * 38,5 / 100 = 23281,15 руб.

2. Ремонт оборудования:

Заработная плата основная и дополнительная слесарей-ремонтников = 17004,28 руб.

Отчисления на соц.нужды = 17004,28 * 38 / 100 = 6461,63 руб.

Стоимость услуг ремонтно-механического цеха и запасных частей

= (2389 500 + 71 685) * 12 / 100 = 295 342,2 руб.

3. Амортизация оборудования:

Оборудования и транспортных средств = 2389 500* 15/100 = 358425 руб.

Инструментов и приспособлений = 71 685 * 32 / 100 = 22939,2 руб.

Итого амортизация = 358425 + 22939,2 = 381364,2

4. Содержание и расходы по эксплуатации транспорта:

Заработная плата транспортных рабочих = 7183,92 руб.

Соц. Отчисления = 7183,92*38/100=2729,89 руб.

Энергия, вспомогательные материалы, услуги других цехов = 354000 * 20 / 100 = 70800 руб.

5. Возмещение износа малоценных инструментов = 1800 * 43 = 77400 руб.

6. Услуги других цехов по заточке и ремонту инструментов = 90*43 = 3870 руб.

Результаты расчетов оформим в табл. 5.

Рассчитаем общецеховые расходы:

1. Содержание общецехового персонала:

Заработная плата ИТР, служащих, гардеробщиков, распредов, кладовщиков = 38160,8 + 2400 + 13740 + 7620 + 600 = 62520,77 руб.

Отчисления = 62520,77 * 38,5 / 100 = 24070,5 руб.

2. Содержание зданий, сооружений и инвентаря:

Стоимость материалов на содержание здания = 4380 360 * 0,3 / 100 = 13141,08 руб.

Заработная плата с отчислениями на социальные нужды уборщиков помещения = 900 руб. Отчисления = 900*38,5/100=346,5 руб.

Расходы на отопление, освещение, стоимость воды и др. = 100 * 195 = 19500 руб.

3. Ремонт зданий и сооружений = 4380 360*1,5/100 = 65 705,4 руб.

4. Амортизация зданий и сооружений=4380 360*5/100=219 018 руб.

5.Расходы по испытаниям, опытам, исследованиям = 10 * 195 = 1950 руб.

6.Расходы по охране труда = 50 * 195 = 9750 руб.

Таблица 5. Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования по цеху

№ п/п	Наименование статей расходов	Элементы затрат	Всего
		материальные затраты	оплата труда	отчисления на соц. нужды	амортизация основных фондов	прочие затраты
1	Содержание оборудования и рабочих мест	12547,4	60470,51	23281,15		6078,51	102377,57
2	Ремонт оборудования, транспортных средств, ценных инструментов и приспособлений		17004,28	6461,63		295342,2	318808,11
3	Амортизация оборудования, транспортных средств, ценных инструментов и приспособлений				381364,2		381364,2
4	Содержание и расходы по эксплуатации транспорта	70800	7183,92	2729,89			80713,81
5	Возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений				77400	3870	81270
6	Услуги других цехов по заточке и ремонту инструментов(прочие расходы)	4167,37	4232,94	1623,63	22938,21	15263,65	48225,8
	Итого по смете:	87514,8	88891,65	34096,3	481702,41	320554,36	1012759,49

Прочие (не предусмотренные предыдущими статьями, 82 человек- вспомогательные рабочие) = 15 * 195 = 2925 руб. Результаты расчетов оформим в табл. 6.

Таблица 6. Смета общецеховых расходов

№ п/п	Наименование статей расходов	Элементы затрат	Всего
		материальные затраты	оплата труда	отчисления на соц. нужды	амортизация основных фондов	прочие затраты
1	Содержание цехового персонала		62520,77	24070,5			86591,27
2	Содержание зданий, сооружений и инвентаря	13141,08	900	346,5		19500	33887,58
3	Ремонт зданий и сооружений цеха	65705,4					65705,4
4	Амортизация зданий и сооружений цеха				219018		219018
5	Расходы по испытаниям, опытам и исследованиям, рационализации и изобретательству	1950					1950
6	Расходы по охране труда	9750					9750
7	Прочие расходы					2925	2925
	Итого по смете:	90546,48	63420,77	24417	219018	22 425	419827,25

Рассчитаем себестоимость единицы продукции и всей товарной продукции. Результаты расчетов оформим в табл. 7.

Таблица 7. Калькуляция себестоимости

№ п/п	Статьи затрат	Ед. изм.	Себестоимость товарной продукции цеха	В том числе
				Изделие А	Изделие Б
				всего	ед.	всего	ед.
1	Основные материалы	руб.	398 650	201 250	175	197 400	210
2	Комплектующие изделия и полуфабрикаты	руб.	455 600	230 000	200	225 600	240
3	Основная заработная плата производственных рабочих	руб.	323150,1	164778,9	143,29	158371,2	168,48
4	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	руб.	48472,52	24716,84	21,49	23755,68	25,27
5	Отчисления на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих	руб.	143074,71	72955,86	63,44	70118,85	74, 59
6	Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	руб.	1012759,49	516 722, 42	449,32	496037,07	527,7
7	Общецеховые расходы	руб.	419827,25	214115,36	186,18	205711,89	218,84
8	Итого цеховая себестоимость	руб.	2801534,07	1424539,38	1238,73	1376994,69	1464,89
9	Общезаводские расходы	руб.	32015,41	16178,29	14,07	15837,12	16,85
10	Итого производственная себестоимость	руб.	2833549,14	1440 717,67	1252,8	1392831,81	1481,74
11	Внепроизводственные расходы	руб.	226683,93	115257,41	100,22	111426,52	118,54
12	Итого полная себестоимость	руб.	3060233,07	1555975,08	1353,02	1504258,33	1600,27

Далее составим смету затрат на производство по цеху в табл. 8.

Таблица 8. Смета затрат на производство по цеху

№ п/п	Элементы затрат	Сумма
1	Материальные затраты	1012759,49
2	Затраты на оплату труда	582864,37
3	Отчисления на социальные нужды	143074,71
4	Амортизация основных фондов	700 720,41
5	Прочие затраты	394130,16
ИТОГО	2833549,14

Затраты на 1 руб. товарной продукции рассчитываются путем деления производственной (фабрично-заводской) себестоимости товарной продукции на её стоимость в отпускных ценах.

Изделия Г:

Зг = 1252,8 / 1335 = 0,94 руб.

Изделия Д:

Зг =1481,74 / 1600 = 0,93 руб.

7. Расчет основных показателей финансовой деятельности

Так как цех предприятия не является юридическим лицом, то в данной работе результаты работы цеха условно примем за результаты работы завода.

Основными показателями финансовой деятельности являются:

объём реализованной продукции, (Nр);

потребность в оборотных средствах;

показатели рентабельности;

платежи в бюджет и ассигнования из бюджета.

Объём реализованной продукции в отпускных ценах равен:



Где Он и О_{к -} остатки готовой продукции на складе, предприятия и продукции, отгружённой на начало и конец планового периода в отпускных ценах. В работе эти остатки принимаются неизменными. Следовательно, Nр = Nтп.

Величина оборотных средств (СО), необходимых для нормальной деятельности, определяется по формуле:

где К - число оборотов оборотных средств за плановый период.

СО = 3039 250 / 1,5 = 2026 166,67 руб.

Рентабельность характеризуется двумя показателями: суммой прибыли и уровнем рентабельности. Различают прибыль от реализации (П_р)
и валовую или балансовую прибыль (Пв). Первая - результат реализации продукции, вторая учитывает и результат внереализационной деятельности: доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, от сдачи имущества в аренду, по ценным бумагам и доходы
(убытки) от других видов деятельности. В работе Пв = Пр.

где Зр - себестоимость реализованной продукции, руб.

Так как Nр = Nтп, то Пр = Nтп - Зтп, где Зтп - себестоимость товарной продукции, руб.

Пр = 3039 250 - 2833549,14 = 205700,86 руб.

Уровень рентабельности характеризуется двумя показателями: рентабельностью производства (общей рентабельностью) и рентабельностью изделия. Рентабельность производства (Rпр) определяется по формуле:

где Фосн.пр. - стоимость основных производственных фондов, руб.;

С0_норм - нормируемые оборотные средства (принять 80 %) от общей суммы оборотных средств).

Rпр = 205700,86 / (6841518 + 2026 166,67 * 0,8) =

= 205700,86/8 462451,34= 2,43

Рентабельность изделия (Rизд) определяется по формуле:

где Ц - цена изделия, руб.;

3 - себестоимость изделия, руб.

Изделие Г:

Rизд.г = (1335 - 1252,8) / 1252,8 * 100 = 6,56 %

Изделия Д:

Rизд.д = (1600 - 1481,74) / 1481,74 * 100 = 7,98 %

Вывод

После выполнения всех разделов работы составляется таблица основных технико-экономических показателей цеха.

Таблица 9. Основные технико-экономические показатели работы цеха

№	Показатели	Ед.изм.	Величина
1	Валовая (товарная) продукция	Руб.	3039 250
2	Товарная продукция	Руб.	3039 250
3	Численность работающих	Чел.	195
	В том числе
	а) основные рабочие	Чел.	113
	б) вспомогательные рабочие	Чел.	82
	в) ИТР	Чел.	18
	г) служащие	Чел.	12
	д) МОП	Чел.	5

Список используемой литературы

1. Зайцев В.Л. Экономика промышленного предприятия. - М.: ИНФРА. 2000.

2. Плетеник А.П. Учет затрат: система «Директ - костинг». - Новосибирск. -1 ПТУ, 1997- №-наловый кодекс РФ /часть2/ от 29.12.2000.

3. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2001.

4. Петрович И.М. Атаманчук Р.П. Производственная мощность и экономика предприятия. - М., 2000.

5. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2002.

6. Тарасова Н.В., Ларионова И.А., Алексахин А.В. Организации и планирование производства. Методические указания. - М.: МИСиС, 2001.

7. Экономика предприятия: Учебник для экономических вузов. / Под ред. Руденко А.И. - Минск, 2005.

Размещено на Allbest.ru

...