Расчет основных финансово-экономических показателей деятельности оператора сотовой связи

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Бизнес-план-это план развития предприятия, необходимый для освоения новых сфер деятельности фирмы, создания новых видов бизнеса. Бизнес-план может быть разработан как для нового, только создающегося, предприятия, так и для уже существующих экономических организаций на очередном этапе их развития.

Бизнес-планирование решает следующие важные проблемы:

- определяет степень жизнеспособности и будущей устойчивости предприятия, снижает риск предпринимательской деятельности;

- конкретизирует перспективы бизнеса в виде системы количественных и качественных показателей системы;

- привлекает внимание и интерес, обеспечивает поддержку со стороны потенциальных инвесторов фирмы;

- помогает получить ценный опыт планирования, развивает перспективный взгляд на организацию, и её рабочую среду.

Уровень составленного бизнес-плана становится показателем надёжности, серьёзности предпринимателя и его дела. Как правило, бизнес-план является отправной точкой для начала переговоров между предпринимателем и возможными инвесторами. Особенно необходим бизнес-план при ведении переговоров с иностранными инвесторами.

Бизнес-план, как никакой другой из планов фирмы, имеет внешнюю направленность, превращая продукцию в своего рода товар, продажа которого должна принести максимально возможную прибыль.

Успех в бизнесе - это результат планирования. Поэтому прежде чем открыть дело, нужно иметь детально написанный бизнес-план, указывающий окончательную цель, путь к цели, и каждый верстовой столб на пути к цели.

Общие условия.

- Индекс инфляции в соответствии с прогнозом -110 %,

- Удельный вес оборотных средств в общей стоимости ОПФ - 3,5 %,

- Ставка страховых взносов - 30 %,

- Ставка НДС - 18 %,

- Ставка налога на имущество - 2,2 %,

- Ставка налога на прибыль - 20 %.

Таблица 1. Исходные данные

Наименование показателей	Единицы измерения	6
1. Объем услуг
1.1. количество абонентов (сим-карт)
а) среднее количество за 6 мес. тек. год.	абонент	22810
б) ожидаемый прирост во 2-ом полугодии тек. года
3-й квартал	абонент	300
4-ый квартал	абонент	330
в) наличие на 1.7. текущего года	абонент	22900
г) план прироста на следующий год
1-ый квартал	абонент	470
2-ой квартал	абонент	375
3-ий квартал	абонент	410
4-ый квартал	абонент	345
1.2. Реализация сим-карт (пакетов услуг сотовой связи)
а) фактическое количество за 6 мес. текущего года	Ед.	670
б) за второе полугодие текущего года и по плану на след. год определяется в соответствии с п. 1.1.	Ед.
2.Доходы
2.1. Среднемесячная абонентская плата в текущем году	руб.	280
Среднемесячная абонентская плата в плановой году (рост в % к тек. году)	%	110
2.2. Средний доход от одного абонента в текущем году	руб.	3500
2.3. средняя плата от реализации сим-карт (пакетов услуг сотовой связи)
а) текущий год	руб.	45
б) плановый год (рост в % к текущему году)	%	106,3
2.4. Доходы от услуг Интернета в % от общих доходов сотовой связи
а) текущий год	%	5,5
б) плановый год	%	4,5
3. Затраты на производство
3.1. Среднемесячная заработная плата
а) текущий год	руб.	7500
б) плановый год (рост в % к текущему)	%	108,4
3.2. Численность работников оператора связи
а) среднее количества за 6 месяцев текущего года	шт.ед.	170,5
б) ожидаемый прирост
3-ий квартал	шт.ед.	8
4-ый квартал	шт.ед.	9
в) наличие на 1.7. тек. года	шт.ед.	186
3.4. Прирост работников в плановом году
1-ый квартал	шт.ед.	3
2-ой квартал	шт.ед.	5
3-ий квартал	шт.ед.	6
4-ый квартал	шт.ед.	8
3.5. Экономия штата в плановом году в результате внедрения орг.-тех. мероприятий
1-ый квартал	шт.ед.	12
2-ой квартал	шт.ед.	10
3-ий квартал	шт.ед.	14
4-ый квартал	шт.ед.	10
3.6. Наличие основных производственных фондов (ОПФ) на 1.1. тек. года	тыс. руб.	78006
3.7. Ввод ОПФ
а) в текущем году
1-ый квартал	тыс. руб.	1200
2-ой квартал	тыс. руб.	1000
3-ий квартал	тыс. руб.	1000
4-ый квартал	тыс. руб.	1300
б) в плановом году
1-ый квартал	тыс. руб.	4200
2-ой квартал	тыс. руб.	2000
3-ий квартал	тыс. руб.	4800
4-ый квартал	тыс. руб.	3000
3.8. Выбытие ОПФ
а) в текущем году
1-ый квартал	тыс. руб.	1000
2-ой квартал	тыс. руб.	2500
3-ий квартал	тыс. руб.	1600
4-ый квартал	тыс. руб.	6000
б) в плановом году
1-ый квартал	тыс. руб.	200
2-ой квартал	тыс. руб.	250
3-ий квартал	тыс. руб.	0
4-ый квартал	тыс. руб.	100
3.9. Технологическая (видовая) структура ОПФ в текущем и плановом годах
а) здания производственного назначения	%	10,8
б) сооружения	%	7,6
в) передаточные устройства	%	16,9
г) силовые машины и оборудование	%	9,7
д) рабочие машины и оборудование	%	48,3
е) транспортные средства	%	3,6
ж) измерительные приборы	%	1,8
з) инструменты и хозяйственный инвентарь	%	1,3
Нормы амортизации:
а) здания производственного назначения	%	1
б) сооружения	%	2
в) передаточные устройства	%	5
г) силовые машины и оборудование	%	8,8
д) рабочие машины и оборудование	%	10
е) транспортные средства	%	16,7
ж) измерительные приборы	%	7
з) инструменты и хоз. инвентарь	%	9,1
3.10. Затраты на единицу укрупненного измерителя в текущем году	руб./100
а) материалы и запасные части	руб. Дус.	2,7
б) электроэнергия со стороны для производственных нужд	руб. Дус.	4,98
в) прочие производственные и транспортные расходы	руб. Дус.	3
г) прочие расходы, не выделенные в самостоятельные статьи	руб. Дус.	11,6
д) оперативно-хозяйственные расходы	руб./1 м2.	542
3.11. Удельный вес оперативно- хозяйственных расходов в прочих административно-управленческих расходах	%	50
3.12. Производственная площадь	кв.м.	270
3.13. Планируемый средний процент снижения затрат на единицу укрупненного измерителя за счет мероприятия по экономии ресурсов	%	15
3.14.Планиуемый средний индекс роста затрат на единицу укрупненного измерителя за счет роста цен поставщиков	относит. показатель	1,07
4. Прибыль и рентабельность производства
4.1. Прочие доходы
а) в текущем году	% от Преал	3
б) в плановом году	% от Преал	6
4.2. Прочие расходы
а) в текущем году	% от Преал	0,5
б) в плановом году	% от Преал	0,4

1. Объем услуг и показатели развития сети сотовой связи

В разделе рассчитываются следующие показатели развития сети сотовой связи:

- ожидаемое выполнение плана по абонентам (сим-картам) за текущий год и план на следующий год;

- среднегодовое количество абонентов (сим-карт) в текущем и плановом году;

- количество абонентов (сим-карт) на конец текущего и планового года;

Среднегодовое количество абонентов (сим-карт) в текущем периоде следует определить по формуле:

= ( +)/2,

где: - среднегодовое количество абонентов (сим-карт) в текущем году, единиц; - среднее количество абонентов (сим-карт) за 1-ое полугодие текущего года, единиц; - средний прирост абонентов (сим-карт) в текущем году, единиц.

=(22 810+842,5)/2=11 826 ед.

Среднегодовое количество абонентов (сим-карт) в плановом периоде определяется по формуле:

где: - среднегодовое количество абонентов (сим-карт) в плановом году, единиц; - наличие абонентов (сим-карт) на начало планового года, единиц; - средний прирост абонентов (сим-карт) в плановом году, единиц.

N?1= 22 900 +842,5=23 742 ед.

Средний прирост абонентов (сим-карт) в плановом году определяется по формуле средней арифметической:

,

где: - средний прирост абонентов (сим-карт) в плановом году, единиц; , , , - поквартальный прирост абонентов (сим-карт) в плановом году, единиц.

= 842 ед.

Количество абонентов (сим-карт) на конец текущего года рассчитывается по формуле:

,

где: - количество абонентов (сим-карт) на конец текущего года, единиц; - количество абонентов (сим-карт) на 1.07 текущего года, единиц; - абсолютный ожидаемый прирост абонентов (сим-карт) в текущем году, единиц.

=22 900+630=23 530 ед.

Количество абонентов (сим-карт) на конец планового года рассчитывается по формуле:

,

где: - количество абонентов (сим-карт) на конец планового года, единиц; - количество абонентов (сим-карт) на начало планового года, единиц; - абсолютный планируемый прирост абонентов (сим-карт), единиц.

= 23 530+1600=25 130 ед.

При предоставлении доступа к сети сотовой связи ожидаемое выполнение за текущий год определяется по формуле:

,

где: - ожидаемое количество подключенных к сети абонентов (сим-карт) в текущем году, единиц; - предоставление доступа к сети сотовой связи на 1.07 текущего года, единиц; - абсолютный ожидаемый прирост абонентов (сим-карт) в текущем году, единиц.

=22 900+630=23 530 ед.

При предоставлении доступа к сети сотовой связи ожидаемое выполнение за плановый год определяется по формуле:

,

где: - ожидаемое количество подключенных к сети абонентов (сим-карт) в плановом году, единиц; - планируемый прирост абонентов (сим-карт) в плановом году, единиц.

= 470+375+410+345=1 600 ед.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 1.1.

Таблица 1.1- Расчёт объёма услуг в виде абонентов (сим-карт) в текущем году и их наличие на начало планового года

Показатели	Среднее кол-во в первом полугодии	Наличие на 1.07 текущего года	План на второе полугодие	Ожидаемое выполнение за год, ср. годовое кол-во	Наличие на начало планового года
			Абсолютный ожидаемый прирост	Средний прирост
			III	IV
Абоненты (сим-карты)	11 827	22 900	300	330	305	23 530 23 743	22 900

2. Доходы от реализации услуг сотовой связи

В данном разделе рассчитываются следующие показатели:

- доходы от тарифов с абонентской платой;

- доходы от тарифов с предоплатой услуг сотовой связи;

- доходы от реализации сим-карт (пакетов услуг сотовой связи);

- доходы от услуг Интернет.

Доходы от абонентской платы в текущем году определяются по формуле:

,

где: - доходы от потребителей на тарифных планах с абонентской платой в текущем году, тыс. руб.; - среднегодовое количество абонентов (сим-карт) на тарифных планах с абонентской платой в текущем году, единиц; - средняя месячная абонентская плата по группе потребителей в текущем периоде, руб.

=11 826,25 *280* 3,5% *12 = 1 390 767 тыс. руб.

Доходы от абонентской платы в плановом году определяются по формуле:

,

где: - доходы от потребителей на тарифных планах с абонентской платой в плановом году, тыс. руб.; - среднегодовое количество телефонных аппаратов на тарифных планах с абонентской платой в плановом году, единиц; - средняя месячная абонентская плата в текущем периоде, руб.; - индекс повышения цен (инфляции).

=23 743*280*3,5 * 12 *110=7 312 844 тыс. руб.

Доходы от тарифов с предоплатой услуг сотовой связи определяются по формуле:

,

где: - доходы от тарифов с предоплатой услуг сотовой связи, тыс. руб.; - среднегодовое количество телефонных аппаратов в плановом году, единиц; - средний доход от одного абонента в текущем периоде, руб.; - индекс повышения цен (инфляции).

=23 743 ед. * 3500 руб.*110% = 91 410 550 тыс. руб.

Разовые доходы от реализации сим-карт (пакетов услуг сотовой связи) в текущем и плановом году определяются по формуле:

,

где: - разовые доходы от реализации сим-карт (пакетов услуг сотовой связи) в текущем и плановом году, тыс. руб.; - средняя плата от реализации сим-карт (пакетов услуг сотовой связи), руб.; - прирост абонентов (сим-карт) в текущем (плановом) году, единиц.

=45 руб. *630 ед. = 28 350 тыс. руб. - в текущем году.

= 45 руб*1600 ед. = 72 000 тыс. руб. - в плановом году.

Доходы от услуг Интернет в текущем и плановом году определяется по формуле:

,

где: - доходы от услуг Интернет в текущем (плановом) году, тыс. руб.; - сумма общих доходов в плановом периоде, тыс. руб.; - удельный вес доходов от Интернет услуг в текущем периоде.

=46 949217+5,5 = 19 181825 тыс. руб.- в текущем периоде

=94 553 9454,5 = 23 222230 тыс. руб. - в плановом периоде

Общие доходы от реализации услуг сотовой связи с НДС определяются как сумма доходов от тарифов с абонентской платой, от тарифов с предоплатой услуг сотовой связи, от реализации сим-карт (пакетов услуг сотовой связи), от услуг Интернет.

Относительное изменение доходов определяется как отношение доходов в плановом году к доходам в текущем периоде.

Абсолютное изменение - как разница доходов в плановом году и доходов текущего года.

Далее производится расчет налога на добавленную стоимость от доходов, полученных от потребителей услуг сотовой связи.

Результаты всех расчетов доходов в прогнозируемом периоде сводятся в таблицу 2.1.

Таблица 2.1 - План - прогноз доходов от услуг сотовой связи

Показатели	НДС, тыс. руб.	Доходы без НДС, тыс. руб.	Изменение доходов
	Текущий год	прогноз	Текущий год	прогноз	тысяч руб.	%
1. Доходы от тарифов с абонентской платой	1 641 105	3 624 246	1 390 767	3 071 395	1 983141	2,2
2. Доходы от тарифов с предоплатой услуг сотовой связи	53 725 518	107 864 449	45 530 100	91 410 550	54138931	2
3. Доходы от реализации сим-карт (пакетов услуг сотовой связи)	33 453	84 960	28 350	72 000	51 507	2,5
4. Доходы от услуг Интернет	22 634 554	27 402 231	19 181 825	23 222 230	4 767 677	1,2
Всего	78 034 630	84 128 754	66 131 042	71 295 555	5 164 513	1,1

3. Доходы от реализации сим-карт (пакетов услуг сотовой связи)

Персонал и оплата труда оператора сотовой связи.

Основными показателями раздела являются:

- среднесписочная численность работников в текущем (плановом) году;

- численность работников на конец текущего и планового года;

- фонд оплаты труда работников;

- производительность труда работников.

Расчёт среднего прироста численности работников в текущем (плановом) году проводится по формуле:

,

где: - средний прирост численности работников в плановом году, шт.ед.; , , , - прирост работников в плановом году, шт.ед.

=8,25 шт.ед. - в текущем году 9 шт.ед. - в плановом году.

Численность работников на конец текущего года определяется по формуле:

,

где: - численность работников на конец текущего года, шт.ед.; - численность работников на 1.07 текущего года, шт.ед.; - абсолютный прирост работников во 2-м полугодии текущего года, шт. ед.

= 203 шт.ед.

Среднесписочная численность работников в плановом году определяется по формуле:

,

где: - среднесписочная численность работников в плановом году, шт.ед.; - численность работников на начало планового года, шт.ед.; - средний прирост (выбытие) работников в плановом году, шт. ед.; = 189 шт.ед.- в текущем году 212 шт.ед. - в плановом году.

Численность работников на конец планового года определяется по формуле:

,

где - численность работников на конец планового года, шт. ед.; - численность работников на начало планового (на конец текущего) года, шт. ед.; - абсолютный прирост (выбытие) численности работников в плановом году, шт. ед.

= 225 шт. ед.

Абсолютное изменение среднесписочной численности работников определяется как разница между среднесписочной численностью в плановом году () и текущем году ().

.

Абсолютное изменение = 212-189=23 шт. ед.

Относительное изменение - как отношение среднесписочной численности в плановом году к среднесписочной численности в текущем году.

.

Относительное изменение = 1,1 %.

Фонд оплаты труда работников в текущем году определяется по формуле:

,

где: - среднегодовая оплата труда работников в текущем году, тыс. руб.; - среднемесячная заработная плата работников текущем году, руб.; - среднесписочная численность работников в текущем году, шт.ед.

=17 010 000тыс. руб.

Фонд оплаты труда работников в плановом году определяется по формуле:

,

где: - фонд оплаты труда в плановом году, тыс. руб.; - среднемесячная заработная плата работников в текущем году, руб.; - индекс роста заработной платы в плановом году по отношению к текущему, %; - среднесписочная численность работников в плановом году, шт. ед.

=20 682 720 тыс. руб.

Абсолютное изменение фонда оплаты труда работников определяется как разница между ФОТ планового и текущего года.

.

Абсолютное изменение = 3 672 720 тыс. руб.

Относительное изменение - как отношение ФОТ планового к текущему году.

.

Относительное изменение = 1,2 %.

Производительность труда работников в плановом (текущем) году рассчитывается по формуле:

,

где: - производительность труда работников в плановом (текущем) году, тыс. руб.; - доходы от реализации услуг сотовой связи в плановом (текущем) году, тыс. руб.; - среднесписочная численность работников в плановом (текущем) году, шт. ед.

= 349899 тыс. руб./ чел - в текущем году.

555547 тыс. руб./ чел - в плановом году.

Абсолютное изменение производительности труда () определяется как разница производительности труда в плановом году и текущем году.

.

Абсолютное изменение производительности труда = 205 648 тыс. руб.

Относительное изменение производительности труда определяется как отношение производительности труда в плановом году к производительности труда в текущем году.

.

Относительное изменение производительности труда = 1,6 %.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 3.1.

Таблица 3.1 - План-прогноз по труду

Наименование показателей	Текущий год	Прогноз	Изменение
			Абсолютное	Относительное
1 Доходы от реализации услуг сотовой связи, тыс. рублей.	66 131 042	71 295 555	5 164 513	1,1%
2 Среднесписочная численность работников предприятия, шт. единиц	189	212	23	1,1%
3 Фонд оплаты труда, тыс. руб.	17 010 000	20 682 720	3 672 720	1,2%
4 Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. руб.	7 500	8 130	630	1,1%
5 Производительность труда, тыс. руб. / чел.	349 899	555 547	205 648	1,6%

4. Основные производственные фонды оператора сотовой связи

К показателям данного раздела относятся:

- среднегодовая стоимость основных производственных фондов в текущем и плановом году;

- стоимость основных производственных фондов на конец текущего и планового года;

- фондоотдача, фондоёмкость, фондовооружённость.

Расчёт среднегодовой стоимости основных производственных фондов в текущем (плановом) году ведётся по формуле:

,

где: - среднегодовой стоимости основных производственных фондов в текущем (плановом) году, тыс. руб.; - стоимость ОПФ на начало текущего (планового) года, тыс. руб.; , , , - поквартальный ввод (выбытие) ОПФ в текущем (плановом) году, тыс. руб.

- 76 431 тыс. руб. - в текущем году.

78 162 тыс. руб.- в плановом году.

Стоимость ОПФ на конец текущего и планового года определяется по формуле:

,

где: - стоимость ОПФ на конец текущего (планового) года, тыс. руб.; - стоимость ОПФ на начало текущего (планового) года, тыс. руб.; - абсолютный прирост (выбытие) ОПФ в текущем (плановом) году, тыс. руб.

- 71 406 тыс. руб.- на конец текущего года.

57 956 тыс. руб. - на конец планового года.

Фондоотдача текущая (плановая) рассчитывается по формуле:

,

где: - фондоотдача текущая (плановая), руб./руб.; - доходы от реализации услуг сотовой связи в текущем (плановом) году, тыс. руб.; - среднегодовая стоимость ОПФ в текущем (плановом) году, тыс. руб.

-- 865 238 руб./руб.- текущая.

1.506 821 руб./руб.- плановая.

Фондоёмкость текущая (плановая) рассчитывается по формуле:

,

где: - фондоёмкость текущая (плановая), руб./руб.; - фондоотдача текущая (плановая), руб./руб.

Фондовооружённость текущая (плановая) определяется по формуле:

,

где: - фондовооружённость текущая (плановая), тыс. руб.; - среднегодовая стоимость ОПФ в текущем (плановом) году, тыс. руб.; - среднесписочная численность работников в текущем (плановом) году, шт.ед.

= 704 397 тыс. руб. - текущая.

368 689 тыс. руб. - плановая.

Полученные результаты заносятся в таблицу 4.1.

Таблица 4.1 - Стоимость основных фондов и оборотных средств

Наименование показателей	Текущий год	Прогноз	Изменение
			Абсолютное	Относительное
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	76 431 267 509	78 162 273 567	1 731 6 058	1,0% 1,0%

5. Затраты на производство и реализацию услуг сотовой связи

При расчёте затрат на производство и реализацию услуг сотовой связи необходимо определить следующие статьи затрат:

- затраты на оплату труда;

- отчисления на социальные нужды (страховые взносы);

- амортизационные отчисления;

- затраты на материалы и запасные части;

- затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд;

- прочие производственные и транспортные расходы;

- административно-управленческие расходы;

- прочие расходы, не выделенные в самостоятельные статьи.

Затраты на оплату труда берутся из раздела «Персонал и оплата труда оператора сотовой связи».

Отчисления на социальные нужды (страховые взносы) рассчитываются на основе затрат на оплату труда и установленного процента отчислений от них на социальные нужды.

Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из средней нормы амортизации и среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

Для расчёта амортизации за текущий период, необходимо знать технологическую структуру ОПФ.

Технологическая структура ОПФ рассчитывается по формуле:

,

где: - структура ОПФ по видам ОПФ, тыс. руб.; - удельный вес i-того вида ОПФ в общей стоимости ОПФ, %; - среднегодовая стоимость ОПФ в текущем году, тыс. руб.

в плановом году:

625 925 тыс. руб. - здания произв. назначения.

440 466 тыс. руб. - сооружения.

9 794 564 тыс. руб. - передаточные устройства.

5 621 732 тыс. руб. - силовые машины и оборудование.

27 992 тыс. руб. - рабочие машины и оборудование.

2 086 416 тыс. руб. - транспортные средства.

1 043 208 тыс. руб.- измерительные приборы.

753 428 тыс. руб. - инструменты и хозяйственный инвентарь.

в текущем году:

7 711 848 тыс. руб. - здания произв. назначения.

5 426 856 тыс. руб. - сооружения.

12 067 614 тыс. руб. - передаточные устройства.

6 926 382 тыс. руб. - силовые машины и оборудование.

34 489 098 тыс. руб. - рабочие машины и оборудование.

2 570 616 тыс. руб. - транспортные средства.

1 285 308 тыс. руб.- измерительные приборы.

28 278 тыс. руб. - инструменты и хозяйственный инвентарь.

Амортизация, начисленная в текущем году, рассчитывается по формуле:

,

где: - амортизация, начисленная в текущем году, тыс. руб.; - среднегодовая стоимость ОПФ в текущем году, тыс. руб.; - нормы амортизации для i-того вида ОПФ.

77 118,48 тыс. руб. - здания произв. назначения.

108 537,12 тыс. руб. - сооружения.

603 380,7 тыс. руб. - передаточные устройства.

609 521,6тыс. руб. - силовые машины и оборудование.

3 448 909,8 тыс. руб. - рабочие машины и оборудование.

429 292,9 тыс. руб. - транспортные средства.

89 971,6 тыс. руб.- измерительные приборы.

84 473,3 тыс. руб. - инструменты и хозяйственный инвентарь.

Амортизация, начисленная в плановом году, рассчитывается по формуле:

,

где: - амортизация, начисленная в плановом году, тыс. руб.; - среднегодовая стоимость ОПФ в текущем году, тыс. руб.; - нормы амортизации для i-того вида ОПФ.

6 259,25 тыс. руб. - здания произв. назначения.

88 0932 тыс. руб. - сооружения.

489 728,2 тыс. руб.- передаточные устройства.

494 712,4 тыс. руб. - силовые машины и оборудование.

2 799,2 тыс. руб. - рабочие машины и оборудование.

348 431,5 тыс. руб. - транспортные средства.

73 024, 6 тыс. руб. - измерительные приборы.

68 561 948 тыс. руб. - инструменты и хозяйственный инвентарь.

Калькуляция себестоимости 100 рублей доходов в текущем году:

,

где: - себестоимость 100 рублей доходов в текущем году, руб.; - затраты на оплату труда в текущем периоде, тыс. руб.; - отчисления на социальные нужды в текущем году, тыс. руб.; - амортизационные отчисления в текущем году, тыс. руб.; - затраты на материалы и запасные части, тыс. руб.; - транспортные расходы в текущем году, тыс. руб.; - затраты на электроэнергию в текущем году, тыс. руб.; - административно-управленческие расходы, тыс. руб.; - прочие расходы текущего года, тыс. руб.

=17.010 000 тыс. руб.

=5 103 000 тыс. руб.

= 691 404 тыс. руб.

=1.785 538 тыс. руб.

= 198 393 тыс. руб.

= 329 333 тыс. руб.

=1084 тыс. руб.

=767 120 тыс. руб.

Доходы от реализации услуг сотовой связи = 66 131 042 тыс. руб.

Себестоимость 100 рублей доходов в плановом году = 1.998 руб.

Себестоимость 100 рублей доходов в плановом году определяется по формуле:

,

где: - себестоимость 100 рублей доходов в плановом году, руб.; - себестоимость 100 рублей доходов в текущем году, руб.; - планируемый средний процент снижения затрат на единицу укрупнённого измерителя за счёт мероприятия по экономии ресурсов, %; - планируемый средний индекс роста затрат на единицу укрупнённого измерителя за счёт роста цен поставщиков.

Затраты на производство и реализацию услуг связи в текущем году определяются по формуле:

.

=17.010 000 тыс. руб.

=5 103 000 тыс. руб.

= 691 404 тыс. руб.

=1.785 538 тыс. руб.

= 198 393 тыс. руб.

= 329 333 тыс. руб.

=1084 тыс. руб.

=767 120 тыс. руб.

Затраты на производство и реализацию услуг связи в текущем году=25.265873 тыс. руб.

Таблица 5.1 - Структура затрат на производство и реализацию услуг связи в текущем году

Наименование статей затрат	Текущий год
	тыс. руб.	в % к итогу
1.Затраты на оплату труда	17 010 000	0,67
2.Отчисления на социальные нужды	5 103 000	0,2
3.Амортизационные отчисления	71 405	0,003
4.Затраты на материалы и запчасти	1 785 538	0,07
5.Транспортные расходы	198 393	0,008
6.Затраты на электроэнергию	329 333	0,01
7.Административно-управленческие расходы	1 084	0,00004
8.Прочие затраты	767 120	0,03
Итого	25 265 873	100

Затраты на производство и реализацию услуг связи в плановом году определяются по формуле:

,

где: - затраты на производство и реализацию услуг связи в плановом году, тыс. руб.; - затраты на производство и реализацию услуг связи в текущем году, тыс. руб.; - планируемый средний процент снижения затрат на единицу укрупнённого измерителя за счёт мероприятия по экономии ресурсов, %; - планируемый средний индекс роста затрат на единицу укрупнённого измерителя за счёт роста цен поставщиков.

= 25 265 873*(1- 15) * 1,07= 22 979 311 тыс. руб.

Абсолютное изменение затрат () определяется как разница между затратами планового года () и затратами текущего года ():

.

= 25 265 873 - 22 979 311 = 2 286 562 тыс. руб.

Относительное изменение затрат () определяется как отношение затрат планового года к затратам текущего года:

.

= 25 265 873 * 100 % = 109 %.

6. Прибыль и рентабельность оператора сотовой связи

Основные финансовые результаты деятельности оператора сотовой связи характеризуют значения следующих показателей:

- прибыль от продаж;

- прибыль до налогообложения;

- прибыль чистая;

- рентабельность общая (ресурсная);

- рентабельность услуг сотовой связи.

Прибыль от продаж в текущем (плановом) году рассчитывается по формуле:

,

где: - прибыль от продаж в текущем (плановом) году, тыс. руб.; - доходы от продаж в текущем (плановом) году без НЛС, тыс. руб.; - затраты на производство и реализацию услуг связи в текущем (плановом) году, тыс. руб.

Прибыль от продаж в текущем году=40 865 169 тыс. руб.

Прибыль о продаж в плановом году = 92 510 302 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения рассчитывается по формуле:

Пдноi=Ппрi+Dпрi, - Рпрi,

где: - прибыль до налогообложения в текущем (плановом) году, тыс. руб.; Ппрi- прибыль от продаж в текущем (плановом) году, тыс. руб.; Dпрi,, Рпрi - прочие доходы и расходы, тыс. руб.

Прибыль до налогообложения в текущем году = 40 865 169 +1 225 955 - 204 325 = 41 886 799 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения в плановом году =92 510 302 +5 550 618 - 370 041 = 97 690 879 тыс. руб.

Чистая прибыль рассчитывается по формуле:

ПЧi=Пдноi - Нпрi,

где: - чистая прибыль в текущем (плановом) году, тыс. руб.; Пдноi - прибыль до налогообложения в текущем (плановом) году, тыс. руб.; - налог на прибыль в текущем (плановом) году, тыс. руб.

Чистая прибыль в текущем году = 41 886 799-8 377 359 = 33 509 440 тыс. руб.

Чистая прибыль в плановом году = 97 690 879 - 19 538 175 = 78 152 704 тыс. руб.

Налог на прибыль определяется по формуле:

Нпрi = Пдноi Ч Ставка налога.

Налог на прибыль в текущем году = 8 377 359 тыс. руб.

Налог на прибыль в плановом году= 19 538 175 тыс. руб.

Результаты расчетов заносятся в таблицу 6.1.

Таблица 6.1 - Финансовые результаты деятельности оператора сотовой связи (тыс. руб.)

Показатели	Текущий год	Прогноз	Изменение
			Абсолютное	Относительное, %
1. Прибыль от продаж	40 865 169	92 510 302	51 645 133	2,3
2. Прочие доходы	1 225 955	5 550 618	5 324 663	5,3
3. Прочие расходы	204 325	370 041	165 716	1,8
4. Прибыль до налогообложения	41 886 799	97 690 879	55 804	2,3
5. Налог на прибыль	8 377 359	19 538 175	1 160 816	2,3
6. Прибыль чистая	33 509 440	78 152 704	44 643 264	2,3

Рентабельность общая определяется по формуле:

,

где: - рентабельность ресурсная в текущем (плановом) году, %, - прибыль до налогообложения в текущем (плановом) периоде, тыс. руб.; - среднегодовая стоимость ОПФ в текущем (плановом) году, тыс. руб.; - среднегодовая стоимость оборотных средств в текущем (плановом) периоде, тыс. руб.

= 41 886 799 * 100 % = 20 % - текущий период

= 97 690 879 * 100 % = 45 % - плановый период

Рентабельность услуг рассчитывается по формуле:

,

где: Pуi - рентабельность услуг в текущем (плановом) периоде, %; Ппрi - прибыль от продаж в текущем (плановом) году, тыс. руб.; Эодi - затраты на производство и реализацию услуг сотовой связи в текущем (плановом) году, тыс. руб.

Pуi = 40 865 164 * 100 % = 1,6 % - в текущий период

Pуi = 92 510 302 * 100 % = 4 % - в плановый период

Таблица 6.2 - Основные экономические показатели работы оператора сотовой связи

Показатели	Текущий год	Прогноз	Изменение
			Абсолютное	в %
1.Доходы от реализации услуг связи, тыс. руб.	66 131 042	71 295 555	5 164 513	1,1
2.Затраты на эксплуатацию, тыс. руб.	25 265 873	22 279 311	2 986 562	0,8
3.Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	41 886 799	97 690 879	55 804	2,3
4.Прибыль чистая, тыс. руб.	33 509 440	78 152 704	44 643 264	2,3
5.Себестоимость 100 рублей доходов, руб.	1 998	1 817	180	1,1
6.Фондоотдача, руб./руб.	865 238	1 506 821	641 583	1,7
7.Производительность труда, тыс. руб./чел.	349 899	555 547	205 648	1,6
8.Рентабельность ресурсная, %	20	45	25	2,2
9.Рентабельность затратная, %	1,6	4	2,4	2,5

Заключение

Основной целью курсовой является рассчитать основные показатели эффективности работы предприятия. Так как это дает возможность для дальнейшего планирования деятельности, распределения финансовых ресурсов.

Для начала надо было определить объем услуг и показатели развития сотовой связи. Полученные показатели достаточно высоки для исходных данных и планируется их увеличение в следующем году.

Далее, я определила доходы от реализации услуг сотовой связи. В текущем году они составили 66 131 042 тыс. руб., а в плановом году они увеличатся на 5 164 513 тыс. руб. и составят 71 295 555 тыс. руб.

После я определила численность работников в текущем и плановом годах, в плановом году численность штата увеличится на 23 шт. ед.

Потом я рассчитала среднегодовую стоимость основных фондов и оборотных средств, которая увеличивается в плановом году за счет замены старого оборудования новым.

Важным показателем является расчет затрат на производство и реализацию услуг сотовой связи: затраты на оплату труда, затраты на другие различные аспекты производства, себестоимость 100 руб., общую сумму затрат. В итоге у нас получилось, что в плановом году затраты значительно уменьшатся.

Итогом расчетов стало определение прибыли и рентабельности производства. Как многие другие показатели, рентабельность и прибыль возрастают в плановом году.

Эта курсовая помогла мне упрочить знание по данному предмету.

производственный плановый доход сотовый

Рекомендуемая литература

1. Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия, Конспект лекций. - М.: ИНФРА-М, 2006.

2. Экономика связи: учебник для студентов вузов / Е.А. Голубицкая; -- М.: ИРИАС, 2006. -- 488с.

3. Статистика связи. Учебник для вузов под ред. Т.Д. Кузовковой.-- М.: Радио и связь, 2003. -- 624с.

4. Тихвинский В.О., Володина Е.Е.. Подвижная связь третьего поколения. Экономика и качество услуг. -- М.: Радио и связь, 2005.

Размещено на Allbest.ru

...