Управления дебиторской задолженностью на примере ООО «УК «Лидер»

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

ДОКЛАД

Для российских предприятий актуальна проблема неплатежей, так как в большинстве случаев характерны неэффективное планирование необходимой величины оборотных средств, в том числе дебиторской задолженности. Это подчеркивает необходимость управления дебиторской задолженностью. По всем канонам финансовой науки, дебиторская задолженность относится к ликвидным (достаточно легко превращаемым в наличные деньги) активам и входит в состав оборотного капитала компании. Однако на практике «обналичить» долги контрагентов удается не всегда. Исходя из этого, дебиторской задолженностью нужно целенаправленно управлять. дебиторская задолженность скидка

Цель написания данной работы - разработка и экономическое обоснование мероприятий по совершенствованию управления дебиторской задолженностью на примере ООО «УК «Лидер».

Общество осуществляет оптовую торговлю путем создания торговых баз. Ассортимент товара включает в себя: бытовую химию, бакалею, газ. воду, соки, пиво. Поставщики: ИП Гриднева Елена Васильевна, ИП Кольцова Юлия Владимировна, ИП Клинк Денис Андреевич, ЗАО Птицефабрика Чайковская, ООО Мир напитков.

ООО «УК «Лидер» стабильно работающая организация (таблица 1 - «Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности ООО «УК «Лидер» за 2012г.).

Среднегодовая стоимость основных средств на конец 2012 года составляет 290 тыс. рублей. Выручка от реализации товаров за 2012г. составила 78643 тыс.руб., а прибыль 195 тыс.руб.

Оценку финансового состояния предприятия можно дать с помощью анализа состава и структуры имущества предприятия (таблица 2 - «Анализ состава и структуры имущества предприятия).

Из полученных расчетов видно, что общая стоимость имущества увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 1833 тыс. рублей или на 21,5%.

Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества составляет 55,1% на 2012 год. Это определяет тенденцию к замедлению оборачиваемости всей совокупности активов предприятия и создает неблагоприятные условия для его финансовой деятельности. Доля собственного капитала на предприятии оставляет 13% в стоимости имущества, значит предприятие не платежеспособно. Причины этого - дебиторская задолженность.

Во второй главе проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО УК «Лидер». Дана оценка ее состава по видам задолженности, оценка структуры дебиторской задолженности, движения за 2012 год, динамики оборачиваемости.

Анализ состояния дебиторской задолженности (таблица 3 - «Состав и структура дебиторской задолженности»).

В ООО «УК «Лидер» отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность, Но на предприятии имеет место краткосрочная дебиторская задолженность в сумме 5 713 тыс. руб. на конец 2012 года. (из таб. 3 презентации)

Сумма неоплаченных счетов покупателями и заказчиками занимает наибольшую долю в общем объеме дебиторов. АВС анализ помог установить, что предприятие имеет 4 крупных дебитора. На долю которых приходится 79% дебиторской задолженности. (из таб. 2.7 диплома стр. 29 группа А).

Для анализа дебиторской задолженности также используются показатели оборачиваемости. Коэффициент оборачиваемости 16.1, период погашения - 22,6 дней (таблица 4 - «Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности 2012 год»).

Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности является одним из этапов анализа дебиторской задолженности (таблица 5 - «Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «УК «Лидер» (тыс. руб.)). Сумма дебиторской задолженности превысила величину кредиторской задолженности на 80 тыс. рублей (4019 / 3939) - в 2011 году, и на 1106 тыс. рублей (5713 / 4607) - в 2012 году. Превышение дебиторской задолженности над кредиторской означает отвлечение средств из хозяйственного оборота и может привести в дальнейшем к необходимости привлечения дорогостоящих кредитов банков и займов для обеспечения текущей производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Сравнительный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей (таблица 6 - «Сравнительный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «УК «Лидер»), показывает, что кредиторам приходится платить чаще, чем поступают деньги от дебиторов, у предприятия появляется недостаток средств в обороте. Дефицит платежных средств при условии наступления сроков погашения долговых обязательств может привести к росту кредиторской задолженности и в конечном итоге к неплатежеспособности предприятия.

Все вышесказанное указывает на недостатки в управлении дебиторской задолженностью. Поэтому в третьей главе даны рекомендации по управлению дебиторской задолженностью. Разработаны предложения по совершенствованию организации управления, возможность предоставления скидок.

В структуре предприятия не предусмотрено отдельной должности специалиста по управлению дебиторской задолженностью. В настоящее время процессу управления дебиторской задолженностью на предприятии ООО «УК «Лидер» отводится недостаточное внимание.

В целях совершенствования организационной структуры управления дебиторской задолженностью предлагается ввести новую должность на предприятие, с целью наиболее эффективного управления задолженностью.

Одним из наиболее действенных инструментов, позволяющих максимизировать поток денежных средств и снизить риск возникновения просроченной дебиторской задолженности, является система скидок и штрафов. Предложим ООО «УК «Лидер» рассмотреть варианты предоставления скидок покупателям при условии оплаты в течение 1 дня суммы отгружаемого товара, либо продажа в кредит на срок 22 дня без предоставления скидок.

Приведем экономический эффект от применения скидки. Проанализируем, к чему приведет 1-процентная скидка.

Рассчитаем потери продавца от введения скидок:

потери = объем продаж * % скидки = 78643*60%*1%=471,85

1. Скидка дается на условиях «1/0, чистые 22». С покупателем оговаривается срок платежа в течение 22 дней. При оплате наличными покупателю предоставляется скидка 1 %.

Рассчитаем стоимость коммерческого кредита и определим выгодна ли скидка покупателю:

Стоимость коммерческого кредита = d 365 1 365

------- * ---- = ---- * ----- = 0,166=16%

100-d Т-n 100-1 22 d - процент скидки. Т - период, в течение которого покупатель должен выплатить коммерческий кредит ,дни, n - период, в течение которого покупатель должен оплатить кредит, чтобы получить скидку. дебиторская задолженность финансово-хозяйственная деятельность

3. Уровень дебиторской задолженности до применения скидок

ДЗо = (То*Выручка(То)) / 365 = (22*78643) / 365 = 4740

4. уровень дебиторской задолженности после применения скидок:

По прогнозу 60 % покупателей предпочтут воспользоваться скидкой 78643*60% = 47185,8, остальные 40% предпочтут не пользоваться скидкой 78643-47185,8=31457,2, следовательно

(n*Выручка (n)-d₁ Т1*Выручка(Т1) (0*47185,8)-471,9 22*31457,2

ДЗ1= ---------------------- + --------------------- = ----------------------- + -------------- = 365 365 365 365 = 1896 тыс.руб.

5. эффект от внедрения скидок

Эффект = (ДЗо-ДЗ1)*% = (4740-1896) * 0,18 = 511,92 тыс.руб.,

Где % - банковский процент.

6. Дополнительная прибыль предприятия

П = эффект - Потери от скидки = 511,92 - 471,85 = 40,07 тыс.руб.

Аналогично произведем расчет по второму варианту, если скидка составит 2%.

1. Рассчитаем потери покупателей от введения скидок:

потери = объем продаж * % скидки = 78643*60%*2%=943,72т.р.

2. Скидка дается на условиях «2/0, чистые 22». Это значит покупатель либо платит наличными и получает скидку в 2%, либо платит в течение 22 дней.

Стоимость коммерческого кредита = d 365 2 365

------- * ---- = ---- * ----- = 0,33=33%

100-d Т-n 100-2 22

d - процент скидки.

Т - период, в течение которого покупатель должен выплатить коммерческий кредит ,дни,

n - период, в течение которого покупатель должен оплатить кредит, чтобы получить скидку.

3. Уровень дебиторской задолженности до применения скидок

ДЗо = (То*Выручка(То)) / 365 = (22*78643) / 365 = 4740

4. Определим уровень дебиторской задолженности после применения скидок:

По прогнозу 60 % покупателей предпочтут воспользоваться скидкой 78643*60% = 47185,8, остальные 40% предпочтут не пользоваться скидкой 78643-47185,8=31457,2, следовательно

(n*Выручка (n)-d₁ Т1*Выручка(Т1) (0*(47185,8-471,9) 22*31457,2

ДЗ1= ---------------------- + --------------------- = ----------------------- + -------------- = 365 365 365 365 = 1896 тыс.руб.

Внедрение системы скидок, при условии, что все клиенты воспользуются скидками, даст снижение уровня дебиторской задолженности в 4740 /1896 = 2,5 раз.

5.Определим эффект от внедрения скидок

Эффект = (ДЗо-ДЗ1)*% = (4740-1896) * 0,18 = 511,92 тыс.руб.,

Где % - банковский процент.

6. Дополнительная прибыль предприятия получается минусовая.

П = эффект - Потери от скидки = 511,92 - 943,72 = -431,8

Рассмотрев оба варианта мы видим, что внедрение скидок имеет смысл в первом варианте, т.к. появляется прибыль в размере 40,07т.р..

Рассмотрев два метода совершенствования управления дебиторской задолженность можно сделать вывод, что для предприятия выгодно применение скидки в 1 %, т.к. с помощью этих методов предприятие получает дополнительную прибыль (рисунок 1 - «Сводный эффект от методов по управлению дебиторской задолженностью»).

При решении проблемы дебиторской задолженности предприятию необходимо отработать систему взыскания долгов и уделить большее внимание мероприятиям по совершенствованию управления дебиторской задолженностью.

Таблица 1- Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности ООО «УК «Лидер» за 2012год

Таблица 2- Анализ состава и структуры имущества предприятия 2012 год

Таблица 3- Состав и структура дебиторской задолженности

Таблица 4- Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности 2012 год

Таблица 5- Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «УК «Лидер» ( тыс. руб.)

Таблица 6- Сравнительный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «УК «Лидер»

Размещено на Allbest.ru