Экономическая организация страхового предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

Московский государственный университет путей сообщения

Российская академия путей сообщения

Отчет

о планово-экономической практике

в ОАО «Страховое общество ЖАСО»

Исполнитель студент

4 курс, РЭТ-463 Т.А. Карева

Руководитель практики

от института Е.А. Иванова

Москва 2009

Содержание

Введение

1. Характер работы предприятия

2. Осуществляемые виды страховой деятельности

3. Организационно-управленческая модель структуры ОАО «ЖАСО»

4. Маркетинг в ОАО «ЖАСО»

5. Структура и величина страхового тарифа

6. Программное обеспечение ОАО «ЖАСО». Приобретение и обслуживание автоматизированных программ в 2009 году

7. Экономическая, финансовая и инвестиционная деятельность ОАО «ЖАСО»

8. Инвестиционная деятельность. Доходы от инвестиционной деятельности

Заключение

Литература

Приложения

Введение

Открытое акционерное общество «Страховое общество ЖАСО» учрежденное 6 мая 1991 года МПС ССР, является главным партнером ОАО «РЖД» в обеспечении страховой защиты предприятий отрасли. Основным акционером является Некоммерческая организация «Негосударственный пенсионный фонд «Благосостояние».

ОАО «ЖАСО» имеет лицензии Федеральной службы страхового надзора на осуществление страховой деятельности С № 026377 от 2 марта 2006 года и на осуществление перестрахования П № 026377 от 2 марта 2006 года.

Уставный капитал ОАО «ЖАСО» составляет 1,5 млрд. рублей.

ОАО «ЖАСО» имеет: 48 филиалов и более 100 офисов продаж в 48 субъектах Российской Федерации (на всех крупных железнодорожных узлах), в том числе 3 агентства в г. Москве.

ОАО «ЖАСО» вправе осуществлять страховую деятельность по 20 видам страхования, включая имущественное страхование, личное страхование, а также различные виды страхования ответственности. Из добровольных видов страхования, проводимых в отрасли, приоритетными для компании являются страхование грузов и страхование пассажиров от несчастных случаев обязательное и добровольное.

«ЖАСО» доверена защита имущественных интересов предприятий железнодорожной отрасли, жизни и здоровья железнодорожников, обязательное страхование пассажиров железнодорожного транспорта.

ОАО «ЖАСО» считает своим основным предназначением создание и предоставление надежной и качественной страховой защиты своим клиентам на всей территории РФ.

С 2007 г. ОАО «ЖАСО» проводит работу по предоставлению страховых услуг физическим лицам - работникам железнодорожного транспорта и членам их семей по льготным ценам. Кроме того, старается максимально охватить страхованием дочерние и зависимые общества ОАО «РЖД» и повышает качество страховых услуг, предлагаемых Обществом ОАО «РЖД» с целью участия в тендерах по выбору страховщика для железнодорожной отрасли.

Одновременно с этим Общество развивает страхование юридических и физических лиц в секторах экономики не связанных с железнодорожной отраслью, т.е. на свободном рынке, а также, используя агентскую сеть стремиться увеличить степень охвата страхованием предприятий, входящих в систему ОАО «РЖД», работников железнодорожной отрасли и членов их семей. Развитие агентской сети, как в центральном офисе Общества, так и во всех филиалах является немаловажным фактором успеха. С построением агентской сети, возможно увеличить объемы предложений по страхованию грузов на железнодорожном транспорте; активно предлагать услуги страхования рисков операторским и транспортно-экспедиторским компаниям, действующих на железной дороге; выйти на рынок страхования строительно-монтажных рисков на объектах строительства в отрасли, при этом налаживать контакты с предприятиями, которые возводят строительные объекты и ведут ремонтные работы для ОАО «РЖД»; сохранить и расширить позиции по добровольному страхованию пассажиров через билетных кассиров, а также начать активную работу по страхованию пассажиров через коммерческие кассы; начать системную работу по страхованию имущества, ответственности, жизни и здоровья работников железнодорожного транспорта и членов их семей.

Приоритетным направлением развития Общества является поэтапное преобразование его в универсальную страховую компанию федерального значения, входящую в десятку крупнейших страховых организаций России и обладающую диверсифицированным страховым портфелем как по принятым на страхование рискам, так и по составу клиентов.

В 2008 году были заложены базовые предпосылки для вывода конкурентоспособности Общества на тот уровень, который позволит ему на равных бороться на рынке за клиентов с ведущими российскими страховщиками. По итогам деятельности за 9 месяцев 2008 года общество находится в лидирующей группе 10 крупнейших страховщиков России по сбору страховой премии и качеству обслуживания клиентов.

В 2009 году будет и дальше развиваться страхование загородных строений, квартир и имущества физических лиц на свободном рынке за счет расширения ассортимента продаваемых страховых продуктов. В Обществе уже введены в действие привлекательные программы для физических лиц по страхованию квартир и автомобилей.

Начиная с 1994 года Общество является полноправным партнером ОАО «Российские железные дороги» в реализации государственных программ по повышению безопасности движения на железнодорожном транспорте. На их финансирование направляются средства фонда предупредительных мероприятий, формируемого по обязательному и добровольному страхованию пассажиров, другим видам добровольного страхования.

Перестраховочные программы ОАО «ЖАСО» позволяют обеспечивать максимальную надежность предоставляемой страховой защиты. Размер собственных средств и надежные партнеры по перестрахованию позволяют «ЖАСО» принимать на страхование практически любые риски.

ОАО «ЖАСО» ежегодно подтверждает статус одного из наиболее стабильных российских страховщиков, свидетельством этому является высокий рейтинг надёжности «А+» присвоенный рейтинговым агентством « Эксперт РА». По итогам 2007 года ОАО "ЖАСО" собрало более 8 млрд. рублей страховых премий и заняло 13-е место в рейтинге крупнейших страховых компаний России (ФССН).

1. Характер работы предприятия

инвестиционный страховой тариф управленческий

Открытое акционерное общество «Страховое общество ЖАСО» (далее ОАО «ЖАСО») образовано в целях обеспечения страховой защиты имущественных интересов граждан, связанных с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением, с владением имуществом гражданами и юридическими лицами, с ответственностью за причинение вреда личности или имуществу физических и юридических лиц.

Общество обеспечивает юридических (предприятия железнодорожного транспорта) и физических лиц (работники предприятий ОАО «РЖД», члены их семей) страховыми и сопутствующими им услугами для возмещения ущерба, который может возникнуть в результате страховых событий, достижения стабильной и безопасной работы высокорисковых железнодорожных производств.

Основной особенностью деятельности ОАО «ЖАСО» является обязанность и необходимость, в соответствии с действующим законодательством, формировать денежные фонды из поступающих сумм страховых премий, уплачиваемых страхователями (физическими и юридическими лицами - клиентами ОАО «ЖАСО») по заключаемым с ними договорам страхования. Эти фонды называются страховыми фондами и представляют собой резерв денежных средств находящихся в оперативно-организационном управлении у страховщика ОАО «ЖАСО».

Видами деятельности Общества являются:

· страховая, перестраховочная деятельности;

· виды работ, услуг, сопутствующие страхованию;

· услуги, сопутствующие страхованию;

· инвестиционная деятельность в соответствии с законодательными актами Российской Федерации о страховании;

Общество выполняет следующие основные функции:

· заключает договоры страхования и перестрахования используя принцип превышения количества вновь заключаемых и перезаключаемых договоров над количеством оканчивающихся договоров и прекращающих своё действие по инициативе клиента-страхователя. Проводит расчеты по страховым операциям с физическими и юридическими лицами;

· совершает сделки и иные юридические действия, необходимые для осуществления своей деятельности, не противоречащие требованиям законодательства и настоящего Устава Общества;

· разрабатывает условия страхования и перестрахования, устанавливает по ним размеры тарифных ставок (страховой премии). При этом для страховой деятельности проводимой всеми страховыми организациями на современном этапе развитии характерна одна особенность, а именно все страховщики имеют одинаковые условия по видам страхования и одинаковые базовые тарифы (цены) на страховые услуги. Обусловлена особенность позицией регулирующего органа в области страхового надзора - Федеральной службы страхового надзора РФ, которая заключается в применении усреднённых стандартов при рассмотрении заявок страховых организаций на выдачу разрешения (лицензии) на проведение какого-либо вида страхования;

· выполняет функции аварийного комиссара, производит страховые выплаты;

· осуществляет инвестиционную деятельность в соответствии с действующим законодательством;

· осуществляет деловое сотрудничество со страховыми и иными организациями зарубежных стран.

· приобретает и отчуждает движимое и недвижимое имущество, арендует строения или их части, получает кредиты;

· выпускает акции, открывает и закрывает в банках счета Общества, его филиалов и представительств и распоряжается ими. Выдает в установленном порядке доверенности.

2. Осуществляемые виды страховой деятельности

По личному страхованию:

· добровольное страхование от несчастных случаев и болезней;

· обязательное страхование от несчастных случаев и болезней;

· добровольное медицинское страхование.

По имущественному страхованию:

· добровольное страхование средств наземного транспорта;

· добровольное страхование средств водного транспорта;

· добровольное страхование средств воздушного транспорта;

· добровольное страхование грузов;

· добровольное страхование других видов имущества;

· добровольное страхование финансовых рисков.

По страхованию ответственности:

· добровольное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;

· обязательное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;

· добровольное страхование гражданской ответственности перевозчика;

· добровольное страхование гражданской ответственности предприятий - источников повышенной опасности;

· добровольное страхование профессиональной ответственности;

· добровольное страхование иных видов ответственности;

Перестрахование.

Для обеспечения своих клиентов своевременной и качественной медицинской помощью «ЖАСО» заключило долгосрочные договоры более чес с 270 лечебно-профилактическими учреждениями России. Специалисты Общества помогут выбрать наиболее оптимальный вариант страховой защиты, максимально учитывающий интересы и возможности страхователя.

3. Организационно-управленческая модель структуры ОАО «ЖАСО»

Организационная структура управления предприятием (ОСУП)- это совокупность его управленческих подразделений и связей между ними.)

Структура управления в ОАО «ЖАСО» является линейно-функциональной, более точным будет назвать ее иерархической или бюрократической структурой. Структура управления соответствует целям организации. Отделы специализированы согласно выполняемым функциям.

Во главе предприятия находится генеральный директор, который осуществляет текущее руководство деятельностью предприятия. Семь заместителей ГД осуществляют контроль и управление деятельностью Общества по направлениям (андеррайтинг, продажи страховых услуг, маркетинг, безопасность, правовая обеспеченность, медицинское страхование, экономика и финансы, урегулирование страховых случаев). Ниже на иерархической лестнице стоят Руководители департаментов, они подчиняются ЗГД или непосредственно ГД.

Взаимоотношения между Управлениями в Обществе строятся на основе административного подчинения. Все приказы, распоряжения и иные решения руководства Общества являются обязательными для исполнения работниками.

На схеме №1 можно увидеть крупные структурные единицы. На схеме № 2 на примере Центральной дирекции продаж можно рассмотреть структурное построение дирекций, взаимосвязи дирекции с Обществом. Решение рабочих вопросов между подразделениями осуществляется посредством служебной переписки через канцелярию.

Организационная структура ОАО «ЖАСО» если судить по прошедшим годам, достаточно нестабильная и изменчивая. Менялась неоднократно и весьма кардинально, особенностью является увеличение количества штатных единиц. Возникновение новых структурных подразделений, изменения в уже существующих, всегда совпадали с приходом новых людей не только в руководстве, но и специалистов. Особо хотелось бы отметить, что большая доля новых сотрудников приходится на штат обеспечивающих подразделений (АХУ, кадры, канцелярия, технический центр, автохозяйство, юристы, безопасность). Примерное соотношение сотрудников этих подразделений и непосредственно специалистов - страховщиков составляет на данный момент 5 : 1.

Сильно раздутая организационная структура - это негибкость, несвоевременная реакция на изменение ситуации, тенденция к волоките и перекладыванию ответственности при решении проблем, требующих участия нескольких подразделений; бюрократия. Все это неблагоприятным образом влияет как на финансово - экономическое состояние компании так и внутренние личностные взаимоотношения между сотрудниками подразделений.

Тем не менее, специфика страховой деятельности диктует использование двух категорий работников:

1. квалифицированных штатных специалистов, осуществляющих управленческую, экономическую, консультационно-методическую и другую деятельность;

2. нештатных работников, выполняющих аквизиционные (приобретение) и инкассаторские функции (получение и сдача в кассу страховой организации полученных от страхователей сумм страховых премий).

Главной функциональной обязанностью штатных работников ОАО «ЖАСО» является обеспечение устойчивого функционирования организации, высокой рентабельности, платежеспособности, конкурентоспособности.

Основными функциональными обязанностями внештатных работников являются: проведение агитационно-пропагандисткой работы среди предприятий, организаций, населения по вовлечению их в страхование; оформление вновь заключенных и возобновлённых договоров, а также обеспечение контроля за своевременной уплатой страховых взносов (платежей, премий) со стороны страхователей и своевременностью страховых выплат страховщиком при наступлении страховых случаев, т.е. главная задача внештатных работников состоит в продвижении страховых услуг от страховщика к страхователю.

Рис. 1 Организационная структура ОАО «ЖАСО»

4. Маркетинг в ОАО «ЖАСО»

С 2007 года ОАО «ЖАСО» разрабатывает перечень мероприятий по изучению рынка и активному воздействию на потребительский спрос с целью расширения объёма реализации страховых услуг. Для этого в штатное расписание ОАО «ЖАСО» введена должность заместителя Генерального директора по маркетингу.

Активно используется ОАО «ЖАСО» метод формировании спроса, заключающийся в целенаправленном воздействии на потенциальных потребителей с целью повышения спроса на страховые услуги. Для этого ОАО «ЖАСО» принимало участие в Международном региональном железнодорожном бизнес-форуме «Стратегическое Партнёрство 1520: Балтийский регион» в феврале 2008г.; в Международной конференции «Развитие вокзалов России» в апреле 2008г.; в Международной выставке по транспорту и логистике «ТрансРоссия-2008»; в четырёх Международных конференциях «ОАО «Российские железные дороги» на рынке транспортных услуг: взаимодействие и партнёрство»; в праздновании Дня железнодорожника, традиционного организуемого ОАО «РЖД» в ЦПКиО им. Горького.

Удовлетворение страховых интересов реализуется с помощью высокой культуры страхового обслуживания, чёткой организацией работы ОАО «ЖАСО», поддержанием на высоком уровне имиджа среди железнодорожников. Культура страхового обслуживания в ОАО «ЖАСО» начинается со встречи и беседы работника общества или агента с потенциальным страхователем; оформления заключенного договора, выдачи страхового полиса. Главенствующим принципом ОАО «ЖАСО» является при этом то, что любой посетитель или клиент страхового агента ОАО «ЖАСО» является потенциальным страхователем. Доброжелательная встреча посетителя, заинтересованный разговор с клиентом, красивый интерьер офиса ОАО «ЖАСО» способствуют заключению договора страхования практически с каждым клиентом.

Не случайно в ОАО «ЖАСО» считается, что страховое обслуживание на высоком уровне является одним из основных слагаемых удовлетворения интересов потенциальных страхователей.

Следует заметить, что повышение уровня сервиса и его мотивация требуют увеличения затрат на содержание ОАО «ЖАСО». Поэтому перед руководством ОАО «ЖАСО» стоит задача нахождения оптимального соотношения между уровнем обслуживания и факторами, связанными с обслуживанием.

Поскольку одним из основных компонентов маркетинга является продажа страховых полисов (заключение договоров страхования) и так называемый промоушн (содействие в продаже), то с помощью сотрудников Центральной дирекции продаж ОАО «ЖАСО» организовано постоянное получение информации:

· о потребностях потенциальных страхователей - железнодорожников в тех или иных страховых услугах (например, требуется ли работникам локомотивного депо Лихоборы Московской железной дороги-филиала ОАО «РЖД» страхование коттеджей или страхование дачных домиков);

· о сложившейся ситуации на рынке страховых услуг в отрасли (сколько представителей других страховых организаций работают на полигоне железных дорог);

· о состоянии и тенденциях экономического и социального положения в железнодорожной отрасли (в филиалах ОАО «РЖД»). Включает данные о количестве работающих на предприятиях с разбивкой по возрасту, размерам заработной платы, оценкой материальной обеспеченности семьи и т.д.;

· о возможности успешной работы ОАО «ЖАСО» в данном филиале ОАО «РЖД» (на предприятии входящем в состав филиала) и в данных условиях.

· Маркетинг страхования ОАО «ЖАСО» при оценке сложившейся ситуации на рынке страховых услуг исходит из того, сколько страховых компаний действует в отрасли (на полигоне каждой из 17 железных дорог), какова сфера оказываемых ими услуг (виды страхования), каковы основные группы железнодорожников и их благосостояние и т.д.

5. Структура и величина страхового тарифа

Цена страховой услуги определяется величиной страхового тарифа.

Страховой тариф, или тарифная ставка, представляет собой денежную плату страхователя (ставку страхового взноса) с единицы страховой суммы или объекта страхования, либо процентную ставку от совокупной страховой суммы.

Основная цель при исчислении страховых тарифов связана с определением и покрытием вероятной суммы ущерба, приходящейся на каждого страхователя или на единицу страховой суммы. Если тарифная ставка достоверно отражает вероятный ущерб, то обеспечивается необходимая раскладка ущерба между страхователями. В тарифных ставках находят также своё отражение установление и ограничение объёмов страховой ответственности страховщика. Иначе говоря, страховой тариф представляет собой критерий страхового фонда, гарантирующий безубыточное проведение страховой деятельности.

Проводя страхование, ОАО «ЖАСО», стремится решить двойную задачу: при минимальных тарифах, доступных для широкого круга страхователей, обеспечить значительный объём страховой ответственности. Если тарифные ставки рассчитаны правильно, то обеспечивается как необходимая финансовая устойчивость страховых операций (устойчивое равновесие доходов и расходов, либо превышение доходов над расходами), так и необременительное изъятие части доходов страхователей в виде страховых взносов.

Тарифная ставка, лежащая в основе страхового взноса (платежа, премии), называется брутто-ставкой.

Брутто-ставка состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки.

Нетто-ставка предназначена для формирования страхового фонда, который используется для страховых выплат страхователям (страхового обеспечения - при личном страховании и страхового возмещения - при имущественном страховании), т.е. для выполнения финансовых обязательств страховщика по договорам страхования. В структуре тарифных ставок по видам страховании осуществляемым ОАО «ЖАСО» величина нетто-ставки составляет от 50% до 70%. Нагрузка предназначена для компенсации расходов страховщика: накладные расходы (расходы на ведение дела, в том числе выплату комиссионного вознаграждения), формирование фонда предупредительных мероприятий (ФПМ), резервного фонда. В нагрузку включается также плановая прибыль в размере 5%.

В структуре брутто-ставок по видам страхования, осуществляемым ОАО «ЖАСО» величина нагрузки составляет от 50% до 30%.

Процесс разработки и обоснования страхового тарифа называется тарифной политикой, под которой понимается целенаправленная деятельность страховщика по установлению, уточнению и упорядочению страховых тарифов в интересах успешного и безубыточного развития страхования. Эта политика базируется на следующих принципах:

1. Эквивалентность страховых отношений сторон (страховщика и страхователя). Это означает, что нетто-ставки должны максимально соответствовать вероятности ущерба. Тем самым обеспечивается возвратность средств страхового фонда за тарифный период той совокупности страхователей, в масштабе которой строился страховой тариф. Принцип эквивалентности должен соответствовать перераспределительной сущности страхования, как замкнутой раскладке ущерба.

2. Доступность страховых тарифов дл широкого круга страхователей, так как чрезмерно высокие ставки становятся тормозом на пути развития страхования, которое может стать невыгодным.

3. Стабильность размеров страховых тарифов в течение длительного времени. При этом у страхователей укрепляется твёрдая уверенность в солидности страховщика. На протяжении двух лет ОАО «ЖАСО» осуществляет добровольное страхование автотранспортных средств принадлежащих железнодорожникам по тарифу 4,99% от стоимости автомобиля.

4. Расширение объёма страховой ответственности. Соблюдение данного принципа характеризует приоритетное направление деятельности страховщика (расширение объёма страховой ответственности можно пояснить на примере создания ОАО «ЖАСО» линейки страховых продуктов по страхованию имущества железнодорожников. Страховые суммы по каждому из видов имущества установлены от одного до десяти миллионов рублей).

5. Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций. Данные финансовые принципы в полной мере относятся и к ОАО «ЖАСО», которое производит страховые выплаты и другие расходы за счёт поступивших страховых платежей. Из данного принципа следует, что страховые тарифы должны строиться таким образом, чтобы поступление страховых платежей не только покрывало расходы страховщика ОАО «ЖАСО» (возмещение ущерба, налог на прибыль, содержание сотрудников и т.п.), но и обеспечивало превышение доходов над расходами (прибыль) страховщика (на дальнейшее расширение деятельности ОАО «ЖАСО», приобретение имущества, оргтехники и др.). Это превышение закладывается в нагрузку к нетто-ставке, поскольку в нетто-ставке, обеспечивающей замкнутую раскладку ущерба, нет места для прибыли. В то же время, если фактическая убыточность страховой выплаты окажется ниже действующей нетто-ставки (страховых случаев за тарифный период не произошло), то образовавшаяся экономия может быть направлена на пополнение прибыли и её капитализацию.

6. Программное обеспечение ОАО «ЖАСО». Приобретение и обслуживание автоматизированных программ в 2009 году

В первом квартале планируется закупка новой версии программы «1С. Управление страховой компанией» и обучение пользователей, с дальнейшей специализацией по направлениям в течение всего года, что позволит интенсифицировать процесс формулировки требований на доработку информационной системы.

В дальнейшем, после анализа требований, будет произведена доработка системы под собственные нужды. Чтобы начать работу с программой «1С. Управление Страховой компанией» на реальных данных и не искать данные расчёта резервов, во втором квартале будет произведена конвертация из программ семейства «Парус» в «1С. Управление Страховой компанией».

В первом квартале предусмотрена закупка программы для автоматизации документооборота с целью перехода Общества на внутренний безбумажный документооборот. Во втором квартале начнётся настройка этой программы для существующего бизнес-процесса Общества.

В связи с недостаточной обеспеченностью средствами телекоммуникаций предусмотрены затраты на их развитие их течение всего года.

В течение всего года, как и ранее, будут использоваться программы «Консультант Плюс», «Гарант» и «Овионт» для нужд бухгалтерии и подразделений, нуждающихся в информационно-правовой информации.

Продолжится перечисление средств в ИВЦ Московской железной дороги-филиала ОАО «РЖД» за обслуживание электронного банка данных в течение всего года.

В рамках поддержания приобретаемых и существующих программных продуктов в затратной части планируются расходы, связанные с:

· телекоммуникационными услугами;

· информационными услугами;

· информационным обслуживанием систем Консультант Плюс фирмой «Батлер»;

· информационные услуги по программе зарплаты «Овионт»;

· лицензионное сопровождение ПП, ООО Парус-Сервис;

· обновление информационной системы Гарант;

· Общий планируемый объём расходов на внедрение информационных технологий в ОАО «ЖАСО» на 2009 год составляет 9 720 024 руб.

7. Экономическая, финансовая и инвестиционная деятельность ОАО «ЖАСО»

На основе анализа финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ЖАСО» за 2008г. и прогноза страховых поступлений и расходов на 2009г. составлен финансовый план на 2009г., который состоит из бюджета доходов и расходов и отражает финансовый результат Общества за 2009г.

Для целей составления финансового плана применялся в соответствии с законодательством метод начисления.

Бюджет доходов состоит из доходов от основной деятельности, доходов от инвестиционной деятельности, прочих доходов и высвобождения страховых резервов.

Поступление страховых премий

Основную долю 78% в структуре доходов составляют начисленные страховые премии, запланированные на основании плана поступления страховых премий на 2009 г.

Размер начисленных страховых премий на 2009 г. по отраслям страхования представлен в таблице 1.

Таблица 1 Начисление страховых премий

Вид страхования	1 квартал	1 полугодие	9 месяцев	2009 г.
обязательное страхование	123 090	268 086	420 256	603 247
личное страхование	3 594 717	3 886 530	4 240 653	4 537 434
имущественное страхование	154 826	487 163	689 567	1 038 790
страхование ответственности	6 253	15 153	31 927	51 180
по договорам, принятым в перестрахование	3 430	6 861	10 290	14 561
Итого	3 882 316	4 663 793	5 392 692	6 245 212

Без учета поступлений по централизованному договору медицинского страхования с ОАО «РЖД» общей запланированный объем страховых премий в 2009 г. по сравнению с 2008 г.вырастет на 8%.

Доходы от инвестиционной деятельности планируются в соответствии с инвестиционной программой Общества на 2009 год на 41% больше предполагаемой суммы на 2008г.

Основную долю прочих доходов составляют доходы по регрессным искам.

Высвобождение страховых резервов в доходной части бюджета отражает прогнозируемую величину страховых резервов на конец 2008г.

Расходы ОАО «ЖАСО»

Бюджет расходов состоит из расходов по текущей деятельности, расходов на ведение дела, прочих расходов, отчислений в страховые резервы и представлен в таблице 2.

Таблица 2 Структура расходов ОАО «ЖАСО»

Наименование показателя	1 квартал	1 полугодие	9 месяцев	2009 г.
Премии, переданные в перестрахование	2 312 426	2 417 541	2 490 708	2 601 650
Оплаченные убытки (страховые выплаты) - нетто-перестрахование	379 095	885 862	1 403 287	2 077 338
Резерв компенсационных выплат по ОСАГО	2 254	4 559	6 910	10 637
Отчисления в фонд предупредительных мероприятий	62 872	155 550	250 222	330 776
Расходы на ведение дела	269 308	591 565	906 166	1 260 736
Отчисление в страховые резервы (нетто-перестрахование)	2 174 025	1 927 502	1 588 996	1 329 193
Операционные расходы	3 500	6 500	9 500	13 000
Внереализационные расходы	10 140	23 300	36 280	47 170

Расходы по текущей деятельности складываются из величины страховых премий, планируемых к передаче в перестрахование, и страховых выплат.

Размер исходящего перестрахования, запланирован исход из величины начисленной страховой премии по заключенным договорам страхования, превышает ожидаемые показатели 2008г. на 11%.

Страховые выплаты прогнозируются на основании уровня страховых выплат, произведённых в 2008г., к страховым взносам, полученным в 2008г. По всем видам страхования размер страховых выплат запланирован на 10% больше, чем предполагаемые выплаты за 2008г. Уровень страховых выплат в 2009г. планируется в размере 64% от общих страховых взносов.

В бюджете расходов страховые выплаты отражаются за вычетом доли перестраховщиков в выплатах.

Отчисления в страховые резервы рассчитаны в соответствии с нормативными документами в зависимости от величины планируемых начисленных страховых премий, выплат и с учётом доли перестраховщиков. По сравнению с прогнозируемой величиной за 2008г. отчисления в страховые резервы снизятся на 10%.

В резерв гарантий и компенсационных выплат по ОСАГО отчисляется 3% от страховых премий по ОСАГО, планируемая величина на 2009г. на 21% превысит показатель 2008г.

Отчисления в фонд предупредительных мероприятий производятся в соответствии со структурой тарифной ставки по утверждённым процентам от начисленных страховых премий. В 2009г. отчисления в фонд предупредительных мероприятий по договору ДМС с ОАО «РЖД» не предусмотрены, поэтому по сравнению с 2008г. размер отчислений по всем видам страховании снизится на 65%.

Расходы на ведение дела постатейно планируются в финансовом плане на 2009г. По предварительным оценкам величина расходов на ведение дела ОАО «ЖАСО» в 2009г. на 51% превысит предполагаемые показатели 2008г.

Операционные расходы включают в себя в основном расходы на оплату услуг банка и возрастут на 63% к уровню 2008г.

Внереализационные расходы, включающие в себя расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, расходы в виде убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчётном периоде, и другие обоснованные расходы, снизятся на 48% к уровню 2008г.

Планируемый финансовый результат работы Общества на 2009г. основан на бюджете доходов и бюджете расходов. При достижении планируемых на 2009 год показателе по доходам и расходам, Общество получит:

· плановую прибыль до налогообложения в размере 316 475 тыс. руб.,

· плановую чистую прибыль после налогообложения в размере 202 107 тыс. руб.

Налоги

Налог на прибыль составит 114 368 тыс. руб.

Для страховых организаций ставка налога на прибыль составляет 24%. Однако в расходы, уменьшающий налогооблагаемую базу по расчету налога на прибыль, не включаются отчисления в фонд предупредительных мероприятий по добровольному страхованию и неиспользованный остаток фонда по обязательному страхованию. Таким образом, налог на прибыль не превышает ставку.

Обеспечение финансовой устойчивости

В соответствии с приказом Минфина РФ от 02.11.2001 г. №90н страховщики должны соблюдать требования финансовой устойчивости в части нормативного соотношения активов и принятых страховых обязательств или обладать достаточной величиной маржи платежеспособности. На конец отчетного года фактически размер маржи платежеспособности должен превышать нормативный размер маржи платежеспособности более чем на 30%.

8. Инвестиционная деятельность. Доходы от инвестиционной деятельности

Основной целью инвестиционной программы Общества является осуществление финансовых вложений в ценные бумаги, депозиты банков, в паи с целью сохранения средств и извлечения доходов для обеспечении безусловных гарантий по осуществлению страховых выплат и защите интересов страхователей, заключивших договоры страхования.

Собственные средства (уставный капитал, фонды, нераспределенная прибыль прошлых лет) должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности (ст.25 Закона РФ «Об организации страхового дела в российской Федерации» от 27.11.92 г. №4015-1).

Согласно ст.26 указанного закона для обеспечения обязательств по страхованию страховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового надзора, формируют страховые резервы. Порядок и направления вложений страховых резервов определяются Федеральной службой страхового надзора и регламентируются Правилами размещения страховщиками средств страховых резервов, утвержденными приказом Минфина России от 08.08.2008 г. №100н5.

В соответствии с Правилами размещения страховщиками страховых резервов, активы, принимаемые в покрытие страховых резервов должны отвечать определенным требованиям и нормативам. К разрешенным Минфином России направлениям инвестиций для страховых организаций относятся: ценные бумаги и другие права участия, в том числе государственные ценные бумаги, банковские депозиты, недвижимость, доверительное управление, займы страхователям по договорам страхования жизни и др.

Прогнозируемый перечень инвестиционных направлений на 2009 год по кварталам с учетом требований законодательства изложен в Инвестиционной программе Общества. С целью выполнения нормативного соотношения и требований, регламентированных Правилами размещения страховых резервов, утвержденных Минфином РФ, по состоянию на отчетные даты предполагается производить высвобождение денежных средств из банковских депозитов (векселей) и, возможно, из других финансовых инструментов на расчетные счета компании.

Источниками финансирования средств по Инвестиционной программе являются активы компании: собственные средства компании и страховые премии, поступающие по договорам страхования.

Собственные средства Общества формируются из следующих источников:

· уставный капитал -1,5млрд. руб.,

· добавочный капитал - 5,136 млн. руб.,

· резервный капитал - 39,073 млн. руб.,

· нераспределенная прибыль - 325,874 млн. руб.

Итоги 2008 г. на российском финансовом рынке позволяют рассчитывать на благоприятный инвестиционный прогноз на 2009 год. В 2008 году на российском фондовом рынке прошла волна повышения котировок, индекс РТС превысил 1000 пунктов, капитализация российского фондового рынка возросла. Высокие цены на нефть позволили начать досрочную выплату государственного внешнего долга. Улучшение государственных финансов и рост золотовалютных резервов Банка России до уровня выше 165 млрд. долларов США обусловили получение Россией полного набора международных рейтингов, что открыло российский финансовый рынок для дополнительных ресурсов от более консервативных инвесторов. По расчетам Минэкономразвития и торговли и Минфина РФ инфляция не превысит 8,5%, что позволит при составлении дифференцированного инвестиционного портфель, не только сохранить денежные средства, но и получить дополнительный доход.

В своей деятельности ОАО «ЖАСО» руководствуется:

· Уставом Общества;

· законодательными и нормативными актами Российской Федерации;

· внутренними локальными документами Общества, регламентирующими деятельность подразделения; нормативными актами Минфина России, разработанными на их основании нормативными документами Общества;

· правилами внутреннего трудового распорядка;

· приказами и распоряжениями Генерального директора Общества

Федеральный закон Российской Федерации «О внесении изменений и дополнений в Закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации» № 172-ФЗ (далее - Закон).

Закон опубликован в «Российской газете» № 252 от 16.12.2003г., и вступил в силу по истечении 30 дней со дня его официального опубликования - 17.01.2004г. за исключением отдельных положений.

В Законе детально прописано, что должны содержать правила добровольного страхования. Таким образом, исчезла возможность несовпадения мнения надзорного органа и страховщика о том, что обязательно включается в правила страхования. Кроме того, такая регламентации способствовала облегчению процедуры лицензирования.

Ст.1, 2 Закона ввели понятия, определения которых ранее в Законе отсутствовали («страховое дело»).

Несколько иначе определяется такое понятие, как «страхование».

В определении понятия «страхование» (п.1 ст.2 Закона) новым является то, что защита имущественных интересов указанных лиц осуществляется как за счёт денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий, так и за счёт иных средств страховщиков.

С экономической точки зрении это оправдано: страховщик отвечает перед клиентом не только средствами полученной страховой премии.

В ст.4 Закона введено понятие субъектов страхового дела. Участниками отношений, регулируемых Законом, являются:

· федеральный орган исполнительной власти, к компетенции которого относятся осуществление государственного надзора за деятельностью субъектов страхового дела

· общества взаимного страхования;

· страховые организации;

· выгодоприобретатели;

· застрахованные лица;

· страховые актуарии;

· страховые брокеры;

· страховые агенты;

· страхователи.

В ст.6 Закона сконцентрированы нововведения по разделению страховщиков по признаку: «жизнь - нежизнь» и вопросы допуска иностранных инвесторов на Российский страховой рынок.

Установлено, что страховщики вправе осуществлять:

· или страхование жизни, страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование;

· или имущественное страхование, страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование (абз.3 п.2 ст.6 Закона).

Указанная специализация страховщиков была завершена 01.07.2007г. (п.2 ст.2 Закона). В связи с этим ОАО «ЖАСО» было создано дочернее общество «ЖАСО - Лайф», осуществляющее в настоящее время все операции по добровольному страхованию жизни и добровольному страхованию дополнительной пенсии проводимые ранее ОАО «ЖАСО» самостоятельно.

В ст.32 гл.4 Закона указаны 23 вида страхования. В целях конкретизации отдельных условий страхования страховщики вправе разрабатывать дополнительные правила страхования.

До вступления в силу новой редакции Закона классификация видов страхования устанавливалась «Условиями лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации», утверждёнными Приказом Росстрахнадзора № 02-02/08 от 18.05.1994г.

Конкретизации видов страхования в Законе обусловлена наработанной рынком практикой и положениями гл. 48 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Закон об организации страхового дела в Российской Федерации в редакции Федеральных законов Российской Федерации: №157-ФЗ от 31.12.1997г.; № 204 - ФЗ от 20.11.1999г.; № 31 - ФЗ от 21.03.2002г.; № 41 - ФЗ от 25.04.2002г.; № 169 - ФЗ от 08.12.2003г.; № 172 - ФЗ от 10.12.2003г.; с изменениями, внесёнными Федеральным законом Российской Федерации № 57 - ФЗ от 21.06. 2004г.

Заключение

Позитивные изменения в экономике страны требуют от сотрудников ОАО «ЖАСО» новые подходы к решению старых задач. Первостепенными задачами ОАО «ЖАСО» являются диверсификация страхового портфеля, развитие сети продаж с усилением региональной составляющей сети. Необходимо произвести четкое сегментирование клиентской базы, максимально сократить сроки возмещения убытков у клиентов. Кроме того планируется повысить эффективность ключевых бизнес процессов, связанных со страховой деятельностью, сформировать сбалансированный инвестиционный портфель, обеспечить условия для роста чистых активов компании.

В настоящее время наша компания занимается добровольным медицинским страхованием, обязательным и добровольным страхованием пассажиров железнодорожного транспорта и страхованием подвижного состава. В этой области мы успешно работаем с 1991 года.

Одним из важных пунктов дальнейшего развития компании является расширение и открытие новых филиалов. К 2011 году Общество планирует иметь 75 филиалов и 760 пунктов продаж.

Основной задачей ОАО «ЖАСО» является снижение себестоимости страхового продукта, повышение уровня клиентского сервиса прежде всего при организации выплат страхового возмещения. Именно оценка клиентом качества организации выплат является определяющей для поддержания и повышения его лояльности к компании, поскольку именно получение выплаты - то, ради чего клиент обращается в страховую компанию. Качество организации выплат поначалу для клиента незаметно, но в итоге именно выплата и составляет смысл любого договора страхования.

Литература

1. Гвозденко А.А. Основы страхования: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 304 с.

2. Никитенков Л.К., Осипов В.И. Имущественное страхование: Учебно-практическое пособие/ Под ред. Проф. Л.К. Никитенкова. - М: «Экзамен», 2002 г. - 288 с.

3. Никулина, Надежда Николаевна. Страхование. Практикум: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Коммерция», «Налоги», «Антикризисное управление»/ Н.Н.Никулина, С.В.Березина. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2008. - 271 с.

4. Страховое дело. Учебник по редакцией профессора Рейтмана Л.И. - Банковский и биржевой научно-консультационный центр, Москва, 1992 г.

5. Сергей Харитонов. «Бухгалтерский учет в страховых организациях»/ Татьяна Дубровина «Основы аудита страховых организаций». Российский юридический издательский дом, Москва, 1995 г.

6. Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА М, 2005. -312 с. - (Высшее образование).

7. Пинкин Ю.В. Справочник страховщика: все виды страхования в таблицах и схемах/Ю.В. Пинкин - Ростов н/Д.: Феникс, 2007. - 176 с.: ил. - (Профессиональное мастерство).

8. Ефимов С.Л. Энциклопедический словарь. Экономика и страхование. М.: Церих-ПЭЛ, 1996. I-X, 528 с.

Размещено на Allbest.ru

...