Анализ производства и реализации продукции

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Кузбасский государственный технический университет имени Т.Ф. Горбачева»

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: «ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ»

Кемерово 2013



Содержание

Введение

Раздел 1. Анализ производства и реализации продукции

Раздел 2. Анализ использования основных фондов предприятия

Раздел 3. Анализ использования труда и заработной платы

Раздел 4. Анализ затрат на производство и реализацию продукции

Раздел 5. Анализ финансового состояния

Раздел 6. Анализ финансовых результатов

Заключение

Список литературы

затраты заработный финансовый



Введение

Целью написания курсовой работы является обеспечение требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования в области экономического анализа как одного из основных методов исследования экономических явлений, метода обоснования управленческих решений.

При написании курсовой работы ставятся следующие задачи:

- изучение шести разделов экономического анализа;

-усвоение методов, приемы и способы проведения экономического анализа, формирование навыков к исследованию экономических проблем;

-обоснование выбранного направления анализа, сформулировать его целевую направленность и основные факторы для изучения объекта исследования;

-сформировать системно-ориентированную информационную базу анализа, усвоить приемы чтения и оценки финансовой отчетности;

-сформулировать по результатам анализа предложения и вероятные варианты изменения (улучшения, повышения уровня) изучаемого процесса.

Экономический анализ (иначе -- анализ хозяйственной деятельности) играет важную роль в повышении экономической эффективности деятельности организаций, в укреплении их финансового состояния. Он представляет собой экономическую науку, которая изучает экономику организаций, их деятельность с точки зрения оценки их работы по выполнению бизнес-планов, оценки их имущественно-финансового состояния и с целью выявления, неиспользованных резервов повышения эффективности деятельности организаций.

Предметом экономического анализа является имущественно-финансовое состояние и текущая хозяйственная деятельность организаций, изучаемая с точки зрения ее соответствия заданиям бизнес-планов и с целью выявления, неиспользованных резервов повышения эффективности работы организации.

Содержание экономического анализа -- это всестороннее и детальное изучение на основе всех имеющихся источников информации различных аспектов функционирования данной организации, направленное на улучшение её работы путем разработки и внедрения оптимальных управленческих решений, отражающих резервы, выявленные в процессе проведения анализа и пути использования этих резервов.



Раздел 1. Анализ производства и реализации продукции

Таблица 1 Анализ динамики и выполнения плана по объемам производства и реализации

Показатели	2010 год тыс. руб.	2011 год	Изменения
		По плану, тыс. руб.	Фактически тыс. руб.	Фактическое	Запланированное	По сравнению с планом
				Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1. Товарная продукция	22000	25780	24080	2080	9,45%	3780	17,18%	-1700	-6,59%
1.1 В действующих ценах
1.2. В сопоставимых ценах	22000	24840	23630	1630	7,41%	2840	12,91%	-1210	-4,87%
2. Реализованная продукция	22840	25030	24980	2140	9,37%	2190	9,59%	-50	-0,20%
2.1. В действующих ценах
2.2. В сопоставимых ценах	22840	24060	24560	1720	7,53%	1220	5,34%	500	2,08%

Из таблице 1 следует что, товарная продукция в 2011 году по сравнению с 2010 увеличилась на 3780 тыс. руб. Но по плану объем товарной продукции, в размере 25780 тыс. руб., не был достигнут, а следовательно, невыполнение плана составляет 1700 тыс. руб. Это 6,59 %.По факту, товарная продукция в сопоставимых ценах возросла на 1630 тыс. руб., т.е. 7,41 %. Запланировано же было увеличение товарной продукции на 2840 тыс. руб., т.е. 12,91 %.

Реализация продукции за год уменьшилась на 0,2 % относительно плановых объемов, причем за счет объема наблюдался подъем реализации продукции на 2,08%. Запланированное увеличение реализации продукции в сопоставимых ценах превышено на 500 тыс. руб. и фактически рост реализованной продукции составил 1720 тыс. руб. или 7,53 %

Таблица 2 Анализ баланса готовой продукции

Показатели	По плану	Фактически	Изменения
			в сумме	в %
1. Остаток нереализованной	2510	2510	0	0,00%
продукции на начало года, тыс. руб.
2. Выпуск продукции, тыс. руб.	25780	24080	-1700	-6,59%
3. Итого товарная продукция	28290	26590	-1700	-6,01%
с остатком (стр.1+стр.2) , тыс. руб.
4. Реализованная продукция, тыс. руб.	25030	24980	-50	-0,20%
5. Остаток нереализованной продукции на конец года	3260	1610	-1650	-50,61%
(стр.3-стр.4) , тыс. руб.

Согласно данным, указанным в таблице 2, можно сделать вывод, что по плану должно было быть реализовано на 50 тыс. руб. - 0,2 % - больше, чем было реализовано по факту. Данные отклонения от планового уровня привели к тому, что был сокращен остаток нереализованной продукции на 1650 тыс. руб. - 50,61 %.

Таблица 3 Анализ выполнения плана по номенклатуре продукции

Показатели	По плану	Фактически	Принимается в выполнение плана	Недовыполнение плана	Процент выполнения плана
Изделие А	9100	9000	9000	100	98,90%
Изделие Б	12000	10640	10640	1360	88,67%
Изделие В	4680	4440	4440	240	94,87%
Итого	25780	24080	24080	1700	93,41%

Рассмотрим данные приведенные в таблице 3, мы наблюдаем, что план не был выполнен на 1700 тыс. руб., а выполнение плана составило 93,41 %. Но выполнение плана по всем позициям было разнообразным. Так, по изделию А выполнение плана было обеспечено на 98,9 %. Выполнение плана по изделию Б составляет 88,67 %. Что касается выполнения плана по изделию В, то он был выполнен 94,87 %. Итого, план по номенклатуре был выполнен на 93,41 %. Недовыполнение плана составило 1700 тыс. руб.

Таблица 4 Анализ выполнения плана по структуре продукции

Показатели	По плану	Фактически	Фактический выпуск при плановой структуре	Принимается в выполнение плана	Недовыполнение плана
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Изделие А	9100	35,30%	9000	37,38%	8499,92	8499,92	0
Изделие Б	12000	46,55%	10640	44,19%	11208,69	10640	568,69
Изделие В	4680	18,15%	4440	18,44%	4371,39	4371,39	0
Итого	25780	100,00%	24080	100,00%	24080	23511,31	568,69

План по структуре продукции = 23511,31/ 24080*100%=97,63 %

Исходя из данных табл.4,видим что предприятием был выполнен план по структуре на 97,36 %. Производство изделия А превысило план на 2,08 %. План производства изделия Б был не довыполнен на 0,36 %. Доля изделия В выросла на 0,29 %. Итого, по причине структурных сдвигов, план по структуре продукции был не довыполнен на 568,69 %.



Таблица 5 Анализ ритмичности выпуска продукции

Период	По плану	Фактически	Принимается в выполнение плана	Недовыполнение плана	Процент выполнения плана	Коэффициент ритмичности
I квартал	6250	5240	5240	1010	83,84%	0,84
I I квартал	6510	7630	6510	-	117,20%	1,00
I I I квартал	6510	5610	5610	900	86,18%	0,86
IV квартал	6510	5600	5600	910	86,02%	0,86
Всего	25780	24080	22960	2820	92,38%	0,89

Данные расчета показывают, что коэффициент ритмичности за год составил 0,89 %, что означает, что работа предприятия была неритмичной. Значение коэффициента ритмичности достигло 1 только во втором квартале. В первом квартале коэффициент составил 0,84, а в третьем и четвертом по 0,86.

План по реализации продукции не был выполнен на 0,2 %. Процент незначительный и благодаря этому остаток нереализованной продукции снизился почти вдвое.

План по выпуску продукции был выполнен только во 2 квартале. Процент выполнения плана за весь год составил 93%.

Основной причиной недовыполнения плана является небольшой объем выпуска изделия Б. В целом, план по номенклатуре был недовыполнен 6,59 % 170 тыс. руб.

Несмотря на это, работу предприятия за исследуемый период можно назвать достаточно успешной. Наблюдалась положительная динамика выпуска и реализации продукции. Недовыполнение плана по выпуску продукции составило 6,59 %, план по реализации недовыполнен всего на 0,2%. Эти данные говорят о необходимости улучшения работы предприятия. Внимания также требует вопрос увеличения ритмичности производства, поскольку невыполнение плана, а так же его перевыполнение может привести к негативным последствиям для организации.

Раздел 2. Анализ использования основных фондов предприятия

Таблица 6 Анализ структуры основных фондов

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения
	Тыс. р.	%	Тыс. р.	%	Тыс. р.	%	% п.
Всего основных фондов	3103	100,00%	3155	100,00%	52	1,68%	-
Из них:	700	22,56%	660	20,92%	-40	-5,71%	-1,64%
1. Здания
2. Сооружения	300	9,67%	400	12,68%	100	33,33%	3,01%
Итого пассивная	1000	32,23%	1060	33,60%	60	6,00%	1,37%
часть основных фондов (стр.1+стр.2)
3. Машины и оборудование	1103	35,55%	1115	35,34%	12	1,09%	-0,21%
4. Транспортные средства	500	16,11%	470	14,90%	-30	-6,00%	-1,22%
5. Инвентарь	400	12,89%	410	13,00%	10	2,50%	0,10%
6. Многолетние насаждения	100	3,22%	100	3,17%	0	-	-0,05%
Итого активная часть основных фондов (стр.3+стр.4+стр.5+ стр.6)	2103	67,77%	2095	66,40%	-8	-0,38%	-1,37%

Согласно данным таблицы 6, в целом за 2011 год основные фонды организации увеличились на 1,68 % или 52 тыс. руб. Пассивная часть основных фондов на конец года составила 33,6 %, что говорит об увеличении на 1,37%.

Что касается активной части основных фондов, то на конец года их процент составил 66,4 %. Значительную его часть составила доля машин и оборудования - 35,34 %.

Доля транспортных средств сократилась до 14,9 %, а доля инвентаря в структуре основных фондов увеличилась до 13%.

Удельный вес многолетних насаждений в структуре основных фондов незначителен - всего 3,17%.

Таблица 7 Анализ движения основных фондов

Показатель	На начало периода	Поступило	Выбыло	На конец периода	Коэффициенты
		всего	В т. ч. новых			поступления	обновления	Выбытия	прироста	Компенсации выбытия
Всего основных фондов	3103	615	501	563	3155	19,49%	15,88%	18,14%	1,68%	109,24%
Из них:	700	60	60	100	660	9,09%	9,09%	14,29%	-5,71%	60%
1. Здания
2. Сооружения	300	100	20	-	400	25,00%	5,00%	-	33,33%	-
Итого пассивная часть основных фондов (стр.1+стр.2)	1000	160	80	100	1060	15,09%	7,55%	10,00%	6,00%	160%
3. Машины и оборудование	1103	365	365	353	1115	32,74%	32,74%	32,00%	1,09%	103,40%
4. Транспортные средства	500	40	10	70	470	8,51%	2,13%	14,00%	-6,00%	57,14%
5. Инвентарь	400	50	46	40	410	12,20%	11,22%	10,00%	2,50%	125 %
6. Многолетние насаждения	100	-	-	-	100	-	-	-	-	-
Итого активная часть основных фондов (стр.3+стр.4+стр.5+стр.6)	2103	455	421	463	2095	21,72%	20,10%	22,02%	-0,38%	98,27%

Из данных таблицы 7, можно сделать следующий вывод, что коэффициент поступления (19,49 %) превышает коэффициент выбытия. Это говорит о том, что увеличивается стоимость основных фондов и производственной мощности.

Коэффициент обновления по всем группам основных фондов составил 15,88%.

Пассивная часть основных фондов обновлялась значительно медленнее, чем активная. Процент поступления по активной части составил 21,72 %, из них обновления - 20,1 %. Что касается пассивной части, то процент таков: 15,09 %, обновления - 7,55 %.

Стоит отметить, что особенно интенсивное обновление было характерно для категории «машины и оборудование», коэффициент обновления - 32,74 % - равный коэффициенту поступления. Несмотря на это, весьма высоким оказался коэффициент выбытия, составивший 32 %.

Коэффициент поступления в пассивной части основных фондов был наиболее высоким за счет категории «сооружения» - 25 %.

Значения для различных групп основных средств коэффициента выбытия колебались от 10 % до 32 %, в целом же, коэффициент составил 18,14 %.

Прирост стоимости основных фондов составил 1,68 %. Самый высокий коэффициент прироста принадлежит группе «сооружения» и составляет 33,3 %.

В целом, выбытие основных средств было компенсировано, и коэффициент компенсации составил 109,24 %.



Таблица 8 Анализ возрастного состава оборудования

Показатели	Всего	В том числе оборудование в возрасте
			от 6 до	от 11 до 15 лет	от 16 до 20 лет	от 21 до 25 лет	от 26 до 30 лет	старше
		До 5 лет	10 лет					30 лет
На 1 января 2011 года
Всего:	27	8	9	2	3	1	1	3
- единиц
- то же, в % к итогу	100	29,63	33,33	7,41	11,11	3,7	3,7	11,11
- тыс. р.	1472	472	466	109	205	41	28	151
- то же, в % к итогу	100,00%	32,07%	31,66%	7,40%	13,93%	2,79%	1,90%	10,26%
В том числе в цехах основного произ-водства:	18	7	5	1	3	-	-	2
- единиц
- то же, в % к итогу	66,67	25,93	18,52	3,7	11,11	-	-	7,41
- тыс. р.	996	353	267	57	205	-	-	114
- то же, в % к итогу	67,66%	23,98%	18,14%	3,87%	13,93%	-	-	7,74%
На 1 января 2012 года
Всего:	21	6	8	1	3	1	1	1
- единиц
- то же, в % к итогу	100	28,57	38,1	4,76	14,29	4,76	4,76	4,76
- тыс. р.	1127	360	405	52	204	41	28	37
- то же, в % к итогу	100	31,94	35,94	4,61	18,10	3,64	2,48	3,28
В том числе в цехах основного произ-водства: - единиц	14	5	6	-	3	-	-	-
- то же, в % к итогу	66,67	23,81	28,57	-	14,29	-	-	-
- тыс. р.	873	301	314	-	204	-	-	-
- то же, в % к итогу	77,46%	26,71%	27,86%	-	18,10%	-	-	-

Средний возраст оборудования на начало года = (8*2,5+9*8+2*13+3*18+1*23*1*28+3*33)/27= 11,93 лет.

Средний возраст оборудования на конец года = (6*2,5+8*8+1*13+3*18+1*23+1*33)/21=10,95 лет.

Согласно данным таблицы 8, средний возраст оборудования уменьшился с 11,93 лет, до 10,95 лет. Оборудование от 30 лет и старше сократилось с 10,26 % до 3,28 %. А это можно считать прогрессом и положительным результатом в оценке возрастного состава основных фондов.

Таблица 9 Анализ технического состояния основных фондов

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение
1. Основные фонды по полной первоначальной стоимости, тыс. р.	3103	3155	+656
В том числе: 1.1 Здания 1.2 Сооружения 1.3 Машины и оборудование 1.4 Транспортные средства 1.5 Инвентарь 1.6. Многолетние насаждения	700 300 1103 500 400 100	660 400 1115 470 410 100	-40 +100 +12 -30 +10 0
2. Амортизация основных фондов, тыс. р.	446	518	+72
В том числе: 2.1.Здания Сооружения Машины и оборудование Транспортные средства Инвентарь 2.6. Многолетние насаждения	170 40 65 80 90 1	180 50 95 100 91 2	+10 +10 +30 +20 +1 +1
3. Коэффициент износа, %	14,37	16,42	2,05
3.1. Здания Сооружения Машины и оборудование Транспортные средства Инвентарь 3.6. Многолетние насаждения	24,29 13,33 5,84 16,0 22,5 1	27,27 12,5 8,52 21,28 22,2 2	+2,99 -0,83 2,63 +5,28 -0,3 +1
4. Коэффициент годности, %	85,63	83,58	-2,05
4.1. Здания Сооружения Машины и оборудование Транспортные средства 4.5 Инвентарь 4.6. Многолетние насаждения	75,71 86,67 94,11 84,0 77,5 99	72,73 87,5 91,48 78,72 77,8 98	-2,99 +0,83 -2,63 -5,28 +0,3 -1

Проанализировав данные таблицы 9 можно сказать, что сокращение годности основных фондов составило 83,58 %, это на 2,05 % меньше, чем было до исследуемого периода.

Наибольший коэффициент принадлежит значению «многолетние насаждения» и «машины и оборудование» - 98 % и 91,48 % соответственно.

Наибольшему износу были подвержены такие статьи как: «здания организации» - 27,27 % и «транспортные средства» - 21,28 %.

Таблица 10 Анализ эффективности использования основных фондов

Показатели	2010 год	2011 год	Изменение в сумме в %
1. Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. р.	22000	23630	1630	7,41
2. Реализованная продукция в сопоставимых ценах, тыс. р.	22840	24980	2140	9,37
3. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. р.	3296	3330	34	1,03
4. Прибыль от продаж, тыс. р.	1300	2910	1610	123,85
5. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.	214	217	3	1,40
6. Фондоотдача, к.	6,67	7,10	0,42	6,31
7. Оборачиваемость основных фондов, к.	0,15	0,14	-0,01	-5,94
8. Рентабельность основных фондов, %	0,39	0,87	0,48	121,56
9. Фондовооруженность, тыс. р./чел.	15,40	15,35	-0,06	-0,37

Таким образом, данные таблице показывают, что темпы роста товарной продукции выше темпов роста стоимости основных фондов, это связано в основном с увеличением фондоотдачи на 6,31 %.

Что касается оборачиваемости основных фондов, то на конец исследуемого периода коэффициент сократился на 5,94 %, что свидетельствует о снижении эффективности использования основных фондов.

Рентабельность основных фондов увеличилась на 0,48. Эффективность использования основных фондов подтверждается ростом фондорентабельности.

В целом, показатели использования основных фондов имели позитивную динамику, за исключением оборачиваемости основных фондов и фондовооруженности, которая уменьшилась на 0, 37 %. Тем не менее, сокращение фондовооруженности не стоит считать однозначно негативной, т.к. достичь позитивных результатов можно за счет усиления автоматизации и т.д.

Оценка влияния на изменение объемов производства факторов, отражающих эффективность использования средств труда предприятия:

1) Изменение объема производства под влиянием изменения фондоотдачи:

ТП (Фо)= ?Фо*ОФ2011=0, 42*3330=1403,058 тыс. руб.

2) Изменение объема производства под влиянием изменения

стоимости основных фондов:

ТП (ОФ)= ?ОФ · Фо2010 = 34*6,67=226,942 тыс. руб.

3) Общее изменение объема производства:

?ТП = ?ТП(Фо) + ?ТП(ОФ) =1403,058+226,942=1630 тыс. руб.

где Фо - фондоотдача; ОФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Итак, проанализировав данные, можно сделать вывод, что объем товарной продукции за весь исследуемый период увеличился на 1630 тыс. руб. По большей части, это произошло из-за роста фондоотдачи.

Также, был зафиксирован рост стоимости основных фондов организации на 1,68 %. Поступления по всем основным фондам происходили в основном за счет новых основных фондов и коэффициент составил 19,49 %.

За счет изменения фондоотдачи товарная продукция увеличилась на 1403,058 тыс. руб. А за счет прироста основных фондов увеличилась на 226,942 тыс. руб.

Средний возраст фондов сократился, а основные показатели эффективности использования выросли. Что касается оборудования, то в цехах основного производства не осталось ничего старше 20 лет, а это можно считать прогрессом в состоянии основных фондов организации.

Раздел 3. Анализ использования труда и заработной платы

Таблица 11 Анализ динамики численности работников по категориям

Показатели	2010 год	2011 год	Изменения
			в сумме	в %
Всего работающих, чел.	225	224	-1	-0,44%
В том числе:	214	217	3	1,40%
1. Промышленно-производственный персонал, чел.
Из них:	191	189	-2	-1,05%
1.1. Рабочие, чел.
1.2. Руководители и специалисты, чел.	23	28	5	21,74%
2. Непромышленный персонал, чел.	11	7	-4	-36,36%

Из исходных данных таблицы 11, сокращение численности работающих на предприятии составила 0,44 %. Тем не менее, за счет увеличения числа руководителей и специалистов на 5 человек, коэффициент промышленно-производственного персонала увеличилось на 1,4 %.

Численность непромышленного персонала сократилась на 4 человека или 36,36 %.

Таблица 12 Анализ движения работающих

Показатели	2010 год	2011 год	Изменение в сумме
1. Состояло в списочном составе на начало года, чел.	230	226	-4
2. Принято в течение года, чел.	54	46	-8
3. Выбыло в течение года, чел.	58	50	-8
3.1. В том числе по причинам текучести	37	34	-3
4. Состояло в списочном составе на конец года, чел.	226	222	-4
5. Коэффициент оборота по приему, %	23,68%	20,54%	-3,15%
6. Коэффициент оборота по выбытию, %	25,44%	22,32%	-3,12%
7. Коэффициент текучести, %	16,23%	15,18%	-1,05%

Таким образом, можно сделать вывод: движение трудовых ресурсов было весьма интенсивным. Коэффициент оборота по приему и выбытию персонала превышает 20 %. За исследуемый период коэффициент оборота по приему достиг 20,54 %, сократившись на 3,15 %. Коэффициент оборота по выбытию составил 22, 32 %, сократившись на 3,12 %.

На основании того, что коэффициент оборота рабочей силы по выбытию превысил коэффициент оборота по приему, можно сделать вывод о недостаточности обновления трудовых ресурсов. Неэффективность управления и социальной политики предприятия подтверждается высоким показателем текучести - 5 %.

Таблица 13 Анализ использования фонда времени работающих

Показатели	2010 год	2011 год	Изменения
	Человеко-дней	дней на 1 работающего	в % к итогу	человеко-дней	дней на 1 работающего	в % к итогу	в человеко-днях	в днях на 1 работающего	в %п.
1. Отработано работающими	49829	221,46	60,42	50283	224,48	61,52	454	3,02	1,10
2. Неявки на работу, всего	5828	25,90	7,07	5710	25,49	6,99	-118	-0,41	-0,08
В том числе:	5400	24,00	6,55	5376	24,00	6,58	-24	-	0,03
2.1. Очередные отпуска
2.2. Отпуска по учебе	45	0,20	0,05	30	0,13	0,04	-15	-0,07	-0,02
2.3. Болезни	337	1,50	0,41	262	1,17	0,47	-75	-0,33	0,06
2.4. Прогулы	46	0,20	0,06	42	0,19	0,08	-4	-0,02	0,03
3. Праздники и выходные	26815	119,18	32,51	25741	114,92	31,49	-1074	-4,26	-1,02
4. Календарный фонд рабочего времени	82472	366,54	100	81734	364,88	100,00	-738	-1,66	-
5. Табельный фонд рабочего времени	55657	247,36	67,49	55993	249,97	68,51	336	2,60	1,02
6. Максимально возможный фонд рабочего времени	50257	223,36	60,94	50617	225,97	61,93	360	2,60	0,99

По данным таблицы 13 можно сделать вывод о том, что для 2011 года характерно наиболее эффективное использование фонда рабочего времени, нежели для 2010. Число неявок на работу снижается на 118 дней, а на одного работающего приходится на 3 отработанных дня больше, чем в прошлом году.

Сокращение численности персонала привела к сокращению календарного фонда рабочего времени - -1,66 %.

Касаясь, структуры фондов рабочего времени мы не наблюдаем существенных изменений. Табельный фонд рабочего времени составил 68,51 % календарного фонда, а максимально возможный фонд рабочего времени составил 61,93% от календарного.

Таблица 14 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Показатели	2010 год	2011 год	Изменения
			в сумме	в %
1. Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. р.	22000	23630	1630	7,41%
2. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.	214	217	3	1,40%
3. Выработка товарной продукции на 1 работника, р.	102803,74	108894,01	6090,27	5,92%
4. Среднесписочная численность рабочих, чел.	191	189	-2	-1,05%
5. Выработка товарной продукции на 1 рабочего, р.	115183,25	125026,46	9843,21	8,55%

На протяжении исследуемого периода эффективность использования трудовых ресурсов увеличивалась. Произошло увеличение выработки товарной продукции на 5,92 %, это 10889,4 р. на 1 работника. Что касается 2011 года, то выработка продукции на 1 рабочего увеличилась на 8,55 % и составила 12502,65 р.

Таблица 15 Оценка влияния факторов на изменение среднегодовой выработки работника

Показатели	2010 год	2011 год	Изменения
			в сумме	в %
1. Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. р.	22000	23630	1630	7,41%
2. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.	214	217	3	1,40%
3. Среднесписочная численность рабочих, чел.	191	189	-2	-1,05%
4. Общее количество человеко-дней, отработанных рабочими	42379	42650	271	0,64%
5. Общее количество человеко-часов, отработанных рабочими	314657	317000	2343	74,00%
6. Продолжительность рабочего дня, ч. (П)	7,42	7,43	0,01	0,10%
7. Среднегодовая выработка работающего, р.	102803,74	108894,01	6090,27	5,92%
8. Среднегодовая выработка рабочего, р. (ГВ)	115183,25	125026,46	9843,21	8,55%
9. Средняя дневная выработка рабочего, р. (ДВ)			34,92	6,73%
	519,13	554,04
10. Среднечасовая выработка рабочего, р. (ЧВ)
	69,92	74,54	4,63	6,62%
11. Среднее число дней, отработанных рабочим (Д)		225,66	3,78	1,70%
	221,88
12. Доля рабочих в численности работающих, % (Уд)	0,89	0,87	-0,02	-2,42%

Согласно данным таблицы 15, показатели средней выработки рабочего и среднечасовой выработки одного рабочего увеличились, составив 6,72 % и 6,62 % соответственно. Среднее число дней, отработанных рабочим увеличилось на 1,7 %.

Итого, среднегодовая выработка рабочего времени была увеличена на 8,55 %, а среднегодовая выработка работающего на 5,92 %.

Анализ влияния факторов на изменение среднегодовой выработки одного работника предприятия

ГВ = Уд · Д · П · ЧВ



Изменение выработки под влиянием изменения удельного веса рабочих:

?ГВУд =?Уд*Д2010*П2010*ЧВ2010= -0,02 · 221,88 · 7,42 · 69,92 = -2482,847 р.

Изменение выработки под влиянием изменения числа дней работы:

?ГВД = Уд2011*?Д*П2010*ЧВ2010=0,871· 3,78 · 7,42 · 69,92 = 1709,905 р.

Изменение выработки под влиянием изменения продолжительности рабочего дня:

?ГВП = Уд2011*Д2011*?П*ЧВ2010= 0,871 · 225,66 · 0,01 · 69,92 = 106,606 р.

Изменение выработки под влиянием изменения среднечасовой выработки рабочего:

?ГВчв = Уд2011*Д2011*П2011*?ЧВ= 0,871 · 225,66 · 7,43 · 4,63 = 6756,606 р.

Совокупное влияние факторов:

?ГВ = ?ГВУд + ?ГВД +?ГВП +?ГВчв = -2482,847 + 1709,905 + 106,606 +6756,606 = 6090,271 р.

Итак, положительное влияние на изменение годовой выработки рабочего оказали увеличение числа дней работы, продолжительность рабочего дня и среднечасовой выработки. Годовая выработка рабочего увеличилась на 6756,606 р. за счет увеличения среднечасовой выработки; на 1709,905 р. за счет увеличения числа дней работы; на 106,606 р. за счет увеличения продолжительности рабочего дня.

Однако, уменьшение удельного веса рабочих в численности работающих негативно сказалось на коэффициенте годовой выработки рабочего, сократив его на 2482,247 р.

В совокупности, влияние факторов за весь исследуемый период составило 6090,27 р.

Таблица 16 Анализ состава фонда оплаты труда и выплат социального характера

Показатели	2010 год	2011 год	Изменение
1. Фонд оплаты труда и выплат социального характера, тыс.р.	20518	29819	9301
2. В том числе выплаты социального характера, тыс. р.	348	699	351
3. Доля выплат социального характера, %	1,70%	2,34%	0,65%

Согласно данным, указанным в таблице 16, в 2011 году увеличился фонд оплаты труда на 9301 тыс. руб. Социальные выплаты увеличились на 351 тыс. руб., что можно охарактеризовать как позитивное изменение фонда оплаты труда.

Таблица 17 Оценка соотношения темпов прироста средней заработной платы и производительности труда

Показатели	2010 год	2011 год	Темп роста
1. Выработка товарной продукции на 1 работника, р.	102803,74	108894,01	105,92%
2. Средняя заработная плата 1 работника, р.	94252,3364	134193,548	142,38%
3.Соотношение между приростом средней заработной платы и производительности труда	7,158783784

Согласно данным таблицы 17, в отчетный период произошел рост выработки и средней заработной платы. Тем не менее, темпы роста средней заработной платы превышали темп роста выработки товарной продукции - 142,38 % и 105,92 % соответственно.

В целом же, был зафиксирован рост эффективности использования трудовых ресурсов. Позитивное влияние на годовую выработку оказали изменение числа дней работы, изменение продолжительности рабочего дня, рост среднечасовой выработки. А негативные результаты принадлежат сокращению удельного веса рабочих.

Фонд рабочего времени эффективнее использовался в 2011 году, нежели в 2010. Число отработанных дней увеличилось на 454 дня, число неявок сократилось на 118 дней. Изменений в структуре фондов рабочего времени не наблюдается.

Коэффициент оборота по приему и выбытию персонала превышает 20 %. Выше нормы коэффициент текучести - 5 %, хотя имеется перспектива снижения.

Слишком завышенным показателем оказалось соотношение между приростом средней заработной платы и производительности труда - 7,16 %. Тем не менее, увеличение средней заработной платы вполне может положительно отразиться на коэффициенте текучести.

Раздел 4. Анализ затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 18 Анализ динамики затрат на рубль товарной продукции

Показатели	2010 год	2011 год	Изменения
			в сумме	в %
1. Товарная продукция в действующих ценах, тыс. р.	22000,00	24080,00	2080,00	9,45%
2. Себестоимость товарной продукции, тыс. р.	20700,00	21190,00	49,00	2,38
3. Затраты на 1 р. товарной продукции, р.	0,94	0,88	-0,06	-6,48%

На протяжении исследуемого периода наблюдался рост товарной продукции. В связи с этим, затраты на 1 р. продукции были сокращены на 6,48 %, т.е. с 0,94 р. до 0,88 р.

= (200*36+720*14+130*37) / (240*36+780*14+110*37) - (200*32+720*13+130*38) / (240*32+780*13+110*38) = -0,006 р.;

= (200*36+720*14+130*37) / (250*36+760*14+120*37) - (200*36+720*14+130*37) / (240*36+780*14+110*37) = -0,017 р.;

= (220*36+710*14+90*37) / (250*36 +760*14+120*37) - (200*36+720*14+130*37) / (250*36+760*14+120*37)=-0,037 р.;

=-0,06-0,017-0,037=-0,06р.=6к.

Данные факторного анализа позволяют сделать вывод, что себестоимость на 1 р. продукции уменьшилась на 0,6 к. в связи с тем, что объем продукции был изменен. Это способствовало снижению себестоимости на 1 р. продукции на 1,7 к. и затрат на рубль продукции на 3,7 к. В совокупности, влияние факторов составило -6 к.



Таблица 19 Анализ динамики и структуры затрат на производство по элементам

Показатели	2010 год	2011 год	Изменения
	В тыс. р.	в %	В тыс. р.	в %	В тыс. р.	в %	в % п
1.Материальные затраты, всего	11630	56,18	11380	53,70	-250	-2,15	-2,48
В том числе:	8440	40,77	8340	39,36	-100	-1,18	-1,41
1.1. Сырье, материалы, полуфабрикаты собственного производства
1.2.Топливо и электроэнергия	3190	15,41	3040	14,35	-150	-4,70	-1,06
2. Заработная плата производственных рабочих	3220	15,56	3880	18,31%	...

Подобные документы

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере ОАО "Холдинговая компания "Сибирский цемент"

  Анализ выпуска и реализации продукции, основных фондов предприятия и их использования, использования труда и заработной платы, затрат на производство и реализацию продукции, финансовых результатов, финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
  
  курсовая работа [4,6 M], добавлен 04.02.2014
  

• Анализ хозяйственной деятельности Прокопьевского Гормолзавода за 1999 год

  Характеристика предприятия. Анализ производства и реализации продукции. Анализ основных фондов предприятия и их использования. Анализ использования материальных ресурсов. Анализ использования труда и заработной платы. Анализ себестоимости продукции.
  
  курсовая работа [107,4 K], добавлен 04.06.2002
  

• Экономический анализ ГП "Северодонецкая ТЭЦ"

  Анализ себестоимости продукции и финансового состояния предприятия, объем производства и реализации продукции. Рынки сбыта основных видов продукции. Состав, динамика и структура фондов. Оценка использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы.
  
  курсовая работа [909,3 K], добавлен 09.08.2010
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия ОАО "Томское пиво"

  Характеристика организационной структуры исследуемого предприятия, ассортимента, выпускаемой продукции. Анализ использования основных фондов, труда и заработной платы, затрат на производство и реализацию продукции. Показатели прибыли и рентабельности.
  
  курсовая работа [123,3 K], добавлен 25.10.2011
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере ЗАО "Бурвод"

  Анализ производства и реализации продукции ЗАО "Бурвод", оценка выполнения плана. Основные фонды предприятия и пути их использования. Анализ использования труда и заработной платы. Объемы затрат на производство и реализацию, оценка финансовых результатов.
  
  курсовая работа [287,9 K], добавлен 01.07.2013
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Общая характеристика ОАО "Приморский ГОК". Анализ производства и реализации продукции, состояния и эффективности использования фондов, труда и заработной платы. Оценка общего состояния предприятия и мероприятия для стабилизации его финансового состояния.
  
  курсовая работа [140,6 K], добавлен 18.01.2012
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Связь"

  Анализ производства, реализации продукции, структуры основных фондов предприятия. Обеспеченность предприятия кадрами. Показатели движения трудовых ресурсов. Производительность труда рабочих. Оценка использования заработной платы. Затраты на производство.
  
  курсовая работа [70,3 K], добавлен 14.07.2013
  

• Анализ хозяйственной деятельности ОАО "Взрывпром"

  Анализ затрат производства и реализации продукции; основных фондов предприятия и их использования. Обеспеченность предприятия кадрами. Показатели движения трудовых ресурсов. Факторный анализ выработки. Динамика затрат на рубль товарной продукции.
  
  контрольная работа [59,5 K], добавлен 15.07.2013
  

• Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы

  Анализ динамики выполнения плана производства и реализации продукции, ассортимента и структуры продукции, использования персонала предприятия и фонда заработной платы. Оценка соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.
  
  дипломная работа [482,2 K], добавлен 09.06.2013
  

• Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ использования материальных ресурсов и состояния запасов, использования основных средств и трудовых ресурсов, фонда заработной платы. Анализ затрат на производство и реализацию продукции, формирования и использования доходов, распределения прибыли.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 16.11.2013
  

• Комплексный анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия

  Основные технико-экономические показатели предприятия ОАО "Шубрюглес". Анализ выполнения плана по выпуску продукции и ее реализации, технической оснащенности и использования основных фондов. Структура затрат на производство, расход фонда заработной платы.
  
  курсовая работа [66,0 K], добавлен 26.12.2009
  

• Анализ производительности труда и фонда заработной платы

  Анализ производства и реализации продукции. Влияние на объем товарной продукции фактического показателя объема выпуска продукции и структурных сдвигов. Показатели эффективности использования основных производственных фондов: фондоотдача и фондоемкость.
  
  контрольная работа [76,5 K], добавлен 28.01.2014
  

• Анализ основных технико-экономических показателей работы предприятия РУП "Завод "Электроника"

  Анализ производства и реализации продукции предприятия и факторов, на них влияющих. Критерии себестоимости товарной продукции. Определение уровня рентабельности предприятия. Анализ производительности труда и заработной платы завода "Электроника".
  
  реферат [101,9 K], добавлен 25.08.2009
  

• Экономический анализ результатов деятельности предприятия

  Анализ производства и реализации продукции, движения и использования трудовых ресурсов, себестоимости продукции, использования основных фондов, прибыли предприятия. Диагностирование причин возникновения негативных тенденций в деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [2,1 M], добавлен 02.06.2012
  

• Анализ выпуска продукции и использования ресурсов предприятия

  Анализ абсолютного прироста товарной продукции, определение влияния степени использования рабочего времени на изменение объема производства. Характеристика сопоставления основных фондов и изменения фондоотдачи, расчет затрат на изготовление продукции.
  
  контрольная работа [128,2 K], добавлен 27.12.2011
  

• Теоретические аспекты формирования затрат на производство и реализацию продукции на предприятии

  Теоретические аспекты затрат на производство, реализацию продукции в условиях рыночной экономики. Финансово-экономический анализ деятельности ООО "Предприятие "Кант". Оценка динамики затрат на производство и реализацию продукции предприятия, их снижение.
  
  дипломная работа [253,9 K], добавлен 23.03.2013
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Понятие использования технологического оборудования предприятия, его сущность как показателя эффективности, анализ экстенсивного использования. Анализ объема производства и реализации продукции, использования материальных ресурсов, финансового состояния.
  
  курсовая работа [175,1 K], добавлен 05.04.2009
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия

  Анализ производства и реализации продукции, ее себестоимости. Оценка использования трудовых, материальных ресурсов предприятия, основных производственных фондов. Факторы увеличения объема выпуска продукции в результате более эффективного их использования.
  
  курсовая работа [180,1 K], добавлен 02.12.2011
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ выполнения производственной программы (объемы производства и реализации продукции). Определение расходов и себестоимости продукции. Оценка финансовых результатов от производства и реализации продукции. Анализ использования трудовых ресурсов.
  
  курсовая работа [1,2 M], добавлен 13.04.2014
  

• Анализ финансово-экономической деятельности ООО "Алкид"

  Характеристика ООО "Алкид". Анализ товарооборота и объема выпуска продукции, состояния использования оборотных фондов и основных средств, трудовых ресурсов, заработной платы, издержек обращения и расходов на производство собственной продукции предприятия.
  
  отчет по практике [170,6 K], добавлен 28.06.2012
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам