Ресурсы предприятия и эффективность их использования

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Ресурсы предприятия и эффективность их использования

1.1 Основные средства, их состав, наличие и показатели использования

1.2 Оборотные средства предприятия, их состав, наличие и показатели использования

1.3 Трудовые ресурсы предприятия, их состав, наличие и показатели использования

2. Производственная программа и производственная мощность

2.1 Объемы производства и реализации продукции

2.2 Производственная мощность и степень ее использования

3. Затраты и доходы предприятия

3.1 Показатели себестоимости продукции

3.2 Показатели прибыли и рентабельности

Заключение

Список используемых источников

себестоимость трудовой рентабельность



Введение

Значение оценки финансово-хозяйственной деятельности в системе управления велико, так как именно она является базой, на которой строится разработка финансовой политики и стратегии предприятия.

Измерение эффективности производства предполагает установление критерия экономической эффективности, который должен быть единым для всех звеньев экономики - от предприятия до народного хозяйства в целом.

Эффективность производства находит конкретное количественное выражение во взаимосвязанной системе показателей, характеризующих эффективность использования основных элементов производственного процесса.

Уровень экономической эффективности в промышленности зависит от многообразия взаимосвязанных факторов. Для каждой отрасли промышленности вследствие ее технико-экономических особенностей характерны специфические факторы эффективности.

Для измерения эффективности производства используются показатели производительности труда, фондоотдачи, рентабельности, прибыльности, окупаемости и др. С их помощью сопоставляются различные варианты развития производства, решения его структурных проблем.

Цель курсовой работы - исследование системы показателей экономической эффективности деятельности СПК «Батчи».

В соответствии с поставленной целью, основными задачами работы являются:

изучение ресурсов предприятия (основных, оборотных, трудовых) и эффективности их использования;

исследование производственной программы и производственной мощности;

анализ затрат и доходов предприятия.

Предметом исследования являются показатели экономической эффективности.

Объектом исследования является Сельскохозяйственный производственный кооператив «Батчи».

Сельскохозяйственный производственный кооператив «Батчи» (далее СПК «Батчи») имеет семидесятилетнюю историю и был переименован из колхоза «Заветы Ильича», зарегистрированного решением Кобринского районного исполнительного комитета и является правопреемником прав и обязанностей последнего.

СПК «Батчи» зарегистрирован 10 июля 2003 г. за №200227666 в Едином государственном регистре юридических лиц и предпринимателей, реорганизован в форме присоединения к нему сельскохозяйственного производственного кооператива «Глинянский», зарегистрированного Брестским областным исполнительным комитетом 24.07.2003 г за № 200225025. Кооператив является правопреемником прав и обязанностей СПК «Глинянский» в соответствии с передаточным актом за исключением прав и обязанностей, которые не могут принадлежать кооперативу.

Реквизиты предприятия: расчетный счет 3012200760058 в отделении ОАО «Белагропромбанк» г.Кобрина (ул.Советская,23 код 406) ОКПО 03804265, УНП 200227666. Уставной фонд СПК «Батчи» сформирован в размере 3775000 тыс.рублей.

Основными задачами деятельности кооператива является:

- осуществление предпринимательской деятельности, направленной на производство сельскохозяйственной продукции и обеспечение населения продуктами питания и иными товарами, сельскохозяйственным сырьем, а также создание условий для экономического развития кооператива и получение прибыли;

- удовлетворение материальных и культурных потребностей участников кооператива, улучшение их труда и быта;

- интенсификация производства конкурентоспособной продукции;

- изучение и применение в кооперативе передового опыта и технологий ведения хозяйственной деятельности.

- повышение экономической эффективности производства продукции.

Руководство предприятием в целом и его структурными подразделениями осуществляет аппарат управления. Возглавляет руководство председатель.

Общая земельная площадь хозяйства составляет 5848 га, в том числе сельскохозяйственные угодья - 5428га. Качественная оценка сельхозугодий составляет 35,8 баллов.

В СПК «Батчи» имеются 3 молочно-товарные фермы и 3 фермы по выращиванию и откорму крупного рогатого скота. Так же имеется звероферма и пчелопасека.

СПК «Батчи» имеет свой машинно-тракторный парк, который насчитывает 48 тракторов, 12 комбайнов, 28 грузовых автомобилей, 10 легковых автомобилей и 22 прицепа тракторных специальных.

Источниками практического анализа в работе являются нормативные и инструктивные материалы, регулирующие деятельность предприятия - объекта анализа, бухгалтерская и статистическая отчетность и т.п.



1. Ресурсы предприятия и эффективность их использования

1.1 Основные средства, их состав наличие и показатели их использования

Основные средства - это часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) либо для управленческих нужд организации в течение длительного периода времени, которая сохраняет свою первоначальную форму, но постепенно изнашивается и переносит свою стоимость на вновь создаваемый продукт.

Существует несколько классификаций основных фондов. В зависимости от характера участие основных фондов в сфере материального производства они подразделяются на: - производственные основные фонды, которые непосредственно участвуют в процессе производства, - непроизводственные основные фонды предназначены для обслуживания процесса производства.

Основные фонды промышленности по своему составу в зависимости от целевого назначения и выполняемых функций подразделяются на следующие виды: - здания, - сооружения, - передаточные устройства, - машины и оборудование, в том числе: - силовые - рабочие - вычислительная техника - прочие - транспортные средства, - инструменты, - производственный инвентарь и принадлежности, - прочие основные фонды (рабочий скот, многолетние насаждения) .

Денежная оценка основных фондов отражается в учете по первоначальной, восстановительной, полной и остаточной стоимости.

Основные производственные фонды, участвуя в процессе производства, по частям переносят свою стоимость на произведенную продукцию или оказанные услуги. Денежное выражение перенесенной части стоимости основных фондов называется амортизацией. Проанализируем состав и структуру основных средств СПК «Батчи», используя данные приложений к бухгалтерскому балансу (см.приложения 1 и 2).

Таблица 1.1 Состав и структура основных средств СПК «Батчи» за 2011-2012гг.

Группа основных средств	2011г.	2012г	Отклонение , +/-
	млн.руб.	%	млн.руб.	%	млн.руб	%
Основные средства - всего	88650	100	118573	100	29923	-
В том числе: Здания и сооружения	57103	64,41	77592	65,44	20489	1,03
Передаточные устройства	508	0,57	508	0,43	0	-0,14
Машины и оборудование	20058	22,63	26011	21,94	5953	-0,69
Транспортные средства	2145	2,42	2202	1,86	57	0,56
Рабочий скот и животные основного стада	7892	8,90	10748	9,06	2856	0,16
Многолетние насаждения	842	0,95	1403	1,18	561	0,23
Прочие основные средства	102	0,12	109	0,09	7	-0,03

Рассматривая состав основных средств СПК «Батчи», можно сказать, что наибольший удельный вес в структуре занимают здания и сооружения (см.табл. 1.1). Их удельный вес в 2012г составил 65,44 %, что на 1,03 % больше чем в 2012г. Машины и оборудования в структуре основных средств в 2012г. занимают 21,94 %, что на 0,69 % ниже чем в 2011г. Наименьший удельный вес занимают прочие основные средства: в 2012г их удельный вес составил 0,09 %, а в 2011г - 0,12 % . Так же значительный удельный вес занимают рабочий скот и животные основного стада, который в 2012г. увеличился на 0,16 % по сравнению с 2011г.

На основе приложений 1 и 2 проанализируем эффективность использования основных средств.



Таблица 1.2 Показатели эффективности использования основных средств в СПК «Батчи» за 2011-2012гг.

Наименование показателей	Расчет показателей	Отклонение +/-
	2011г	2012г
Среднегодовая стоимость основных средств	(56195+88650)/2=72423	(88650+118573)/2=103612	31189
Коэффициент обновления	35064/72423=0,4	32738/103612=0,28	-0,12
Коэффициент выбытия	2609/56195=0,05	2815/88650=0,03	-0,02
Коэффициент прироста	(35064-2609)/56195=0,58	(32738-2815)/88650=0,34	-0,24
Коэффициент годности	1-0,46=0,54	1-0,46=0,54	0
Коэффициент износа	40700/72423=0,46	54794/103612=0,46	0
Фондоотдача	14170/72423=0,31	31227/103612=0,43	0,12
Фондоемкость	72423/14170=3,19	103612/31227=2,33	-0,86
Фондорентабельность	(2711/72423)*100=3,74	(8890/103612)*100=8,58	4,84

Среднегодовая стоимость основных средств в 2012г увеличилась на 103612 млн.руб. по сравнению с 2011г. (см. табл. 1.2). Коэффициенты обновления, выбытия и прироста основных средств в 2012г. снизились соответственно на 0,12, на 0,02 и на 0,24 по сравнению с 2011г. Из этого можно сделать вывод, что СПК «Батчи» в 2012г. приобрело меньше основных средств чем в 2011г. А вот коэффициенты годности и износа в 2012г. остались на уровне 2011г. и составили соответственно 0,54 и 0,46.

Исходя из данных таблицы 1.2, можно сказать, что эффективность использования основных средств в 2012г. увеличилась, так как фондоотдача в 2012г. увеличилась на 0,12, а фондоемкость уменьшилась на 0,86 по сравнению с 2011г. Так же увеличилась рентабельность основных средств на 4,84 по сравнению с 2011г. Это нам говорит о том, что в 2012г. чистой прибыли на рубль основных средств было получено больше, чем в 2011г.



1.2 Оборотные средства предприятия, их состав, наличие и показатели использования

Оборотные средства - это совокупность денежных средств предприятия, необходимых для формирования и обеспечения кругооборота производственных оборотных фондов и фондов обращения.[12]

В состав оборотных фондов включают:

а) производственные запасы - сырье, вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты, топливо, тара, запасные части для ремонта оборудования, а также хозяйственный инвентарь;

б) незавершенное производство - предметы труда, которые находятся в производстве на разных стадиях обработки в подразделениях предприятия;

в) полуфабрикаты собственного изготовления - предметы труда, обработка которых полностью завершена в одном из подразделений предприятия, но подлежащие дальнейшей обработке в других подразделениях предприятия;

г) расходы будущих периодов, к которым относятся затраты на подготовку и освоение новой продукции, рационализаторство и изобретательство.

Различают:

* собственные оборотные средства;

* заемные оборотные средства (кредиты сторонних организаций);

* привлеченные оборотные средства (привлекаются предприятием из своих собственных фондов) [14]

В своем обороте оборотные фонды последовательно принимают денежную, производительную и товарную форму, что соответствует их делению на производственные фонды и фонды обращения.

Материальным носителем производственных фондов являются средства производства, которые подразделяются на предметы труда и орудия труда. Готовая продукция вместе с денежными средствами и средствами в расчетах образуют фонды обращения.

Характеристику оборотных средств СПК «Батчи» начнем с изучения их состава и структуры на основании данных бухгалтерских балансов за 2011-2012гг. (приложение 1и 2).

Таблица 1.3 Состав и структура оборотных средств СПК «Батчи» за 2011-2012гг.

Показатели	2011г	2012г	Отклонение (+,-)
	сумма, млн.р.	удельный вес,%	сумма, млн.р.	удельный вес,%	сумма, млн.р.	удельный вес, %
1 Запасы и затраты, в т.ч:	13904	86,31	20665	82,95	6761	-3,36
1.1 сырье, материалы и др.	5334	33,11	6908	27,73	1574	-5,38
1.2животные на выращивании и откорме	7319	45,43	10916	43,81	3597	-1,62
1.3 затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты	829	5,15	2048	8,22	1219	-0,07
1.4 готовая продукция и товары	422	2,62	793	3,18	371	0,56
2 Расходы будущих периодов	13	0,08	-	-	-13	-0,08
3 Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам	752	4,67	1236	4,96	484	0,29
4 Краткосрочная дебиторская задолженность	1395	8,66	2987	11,99	1592	3,33
5 Денежные средства и их эквиваленты	46	0,29	26	0,10	-20	-0,19
Итого оборотных активов	16110	100	24914	100	8804	0

По приведенным данным в таблице 1.3 можно сделать вывод, что совокупная величина оборотных активов СПК «Батчи» в2012г составила 24914 млн. р., что на 8804 млн. р. больше, чем в2011г.

Наибольший удельный вес и абсолютное значение в денежном выражении занимают запасы. Их величина в 2012г составила 20665 млн. р., что на 6761 млн. р. больше, чем в 2011г. Удельный вес запасов в общей величине оборотных активов уменьшился за отчетный год на 3,36% и составил 82,95%. Данные о составе запасов показывают, что основную часть составляет животные на выращивании и откорме, сумма которых в 2012г - 10916 млн. р., что на 3597 млн. р. больше, чем на начало года. Наблюдается незначительный рост краткосрочной дебиторской задолженность, удельный вес которой в 2012г. увеличился на 3,33% по сравнению с 2011г.

Сами денежные средства уменьшились - на 20 млн. р., их остаток на конец 2012г. составил 26 млн. р.

Оборачиваемость капитала служит одним из важнейших показателей, характеризующих интенсивность использования средств предприятия и его деловую активность, поэтому необходимо более детально изучить показатели оборачиваемости капитала и установить, на каких стадиях кругооборота произошло замедление или ускорение движения средств.

Оборачиваемость капитала служит одним из важнейших показателей, характеризующих интенсивность использования средств предприятия и его деловую активность, поэтому необходимо более детально изучить показатели оборачиваемости капитала и установить, на каких стадиях кругооборота произошло замедление или ускорение движения средств.

Данные таблицы 1.4 позволяют проанализировать эффективность использования оборотных средств СПК «Батчи» (данные для расчета взяты из приложений 1 и 2).

Таблица 1.4 Показатели эффективности использования оборотных средств СПК «Батчи» за 2011-2012гг.

Показатели	Расчет показателей	Изменение
	2011г	2012г	+/-	%
Выручка от реализации, млн.р.	14170	31227	17057	220,4
Чистая прибыль (убыток), млн. р.	2711	8890	6179	327,3
Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн.р.	(12831+16115)/2=14473	(16110+24914)/2=20512	6039	141
Коэффициент оборачиваемости	14170/14473=0,97	31227/20512=1,52	0,55	156,7
Коэффициент загрузки	14473/14170=1,02	20512/31227=0,66	-0,36	64,0
Длительность одного оборота, дней	(14473*365)/14170=373	(20512*366)/31227=240	-133	64,3
Рентабельность оборотных средств, %	(2711/14473)*100=18,73	(8890/20512)*100=43,34	24,61	231,4

По данным таблицы 1.4 можно сделать вывод, что оборачиваемость оборотных средств СПК «Батчи» в 2012г. увеличилась на 56,7 % по сравнению с 2011г. Так же можно сказать, что за анализируемый период произошло ускорение оборачиваемости оборотных средств СПК «Батчи». Оборот сократился на 133 дня. Чистой прибыли на рубль оборотных средств в 2012г. было получено больше. Об этом свидетельствует такой показатель, как рентабельность оборотных средств, который в 2012г. составил 43,34 %, что на 131,4% выше уровня 2011г.

Из данных таблицы 1.4 можно сделать вывод, что в 2012г. повысилась эффективность использования оборотных средств по сравнению с 2011г.

1.3 Трудовые ресурсы предприятия, их состав и показатели использования

Трудовые ресурсы предприятия являются главным ресурсом каждого предприятия, от качества подбора и эффективности использования которого во многом зависят результаты производственной деятельности предприятия.

Трудовые ресурсы предприятия (кадры) - это совокупность работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав.

По характеру участия в производственной деятельности трудовые ресурсы подразделяются на:

1.Прмышленно-производственный персонал (ППП) включает в себя всех работников, занятых в сфере производства.

2.Персонал непромышленной деятельности (ПНД) - работники занятые в культурно-бытовых учреждениях, состоящих на балансе предприятий (детские сады, столовые, жилые дома, ясли, спортивные учреждения, дома культуры, профилактории).

По характеру и сложности выполняемых работ трудовые ресурсы делятся: по профессиям, по специальностям, по квалификации.

Структурой трудовых ресурсов предприятия называется соотношение работников по категориям в процентах (% руководителей, % рабочих и т.д.).

Количественная характеристика трудовых ресурсов предприятия измеряется следующими показателями: списочная численность работников предприятия - это численность работников, принятых на работу, на определенную дату; явочная численность - это количество работников из списочного состава, явившихся на работу, на определенную дату; коэффициент явки - это соотношение между явочным и списочным количеством работников; среднее число работников - среднее число работников за определенный период.

На основании данных отчетов по труду (форма 1-т) за 2011-2012гг., проведем анализ состава и структуры трудовых ресурсов СПК «Батчи» (см. приложение 3 и 4).

Таблица 1.5 Состав и структура трудовых ресурсов СПК «Батчи» в 2011-2012 гг.

Категория персонала	2011 г	2012 г.	Отклонение
	чел	удел.вес, %	чел	удел.вес, %	чел.	%
1.Персонал основной деятельн.	335	98,53	299	99,01	-36	+0,48
Из него:
1.1. Рабочие	282	82,94	245	81,13	-37	-1,81
1.2. Служащие	53	15,59	54	17,88	+1	2,29
Их них:
1.2.1 Руководители	27	7,94	26	8,61	-1	0,67
1.2.2 Специалисты	24	7,06	25	8,28	+1	1,22
2.Персонал неосновной деятельности	5	1,47	3	0,99	-2	-0,48
Всего персонала	340	100	302	100	-38	0

Как видно из данных таблицы 1.5, в 2012г. произошло уменьшение численности всего персонала СПК «Батчи» на 38 человек. Численность персонала основной деятельности в 2012г. снизилась по сравнению с 2006г. на 36 человек и ее доля в структуре составила 99,01%, что на 0,48 % выше показателя 2011г. Наибольший удельный вес в структуре занимают рабочие, который в 2012г. составил 81,13%, что на 1,81% ниже уровня 2011г. Наименьший удельный вес занимает персонал неосновной деятельности, который составляет в 2012г. 0,99%, что на 0,48% ниже, чем в 2011г. В 2012г. произошло уменьшение численности всего персонала СПК «Батчи» на 38 человек.

Наряду с количественным обеспечением изучается качественный состав рабочих, который характеризуется общеобразовательным, профессионально - квалификационным уровнями, половозрастной и внутрипроизводственной структурами.

Рассмотрим динамику качественного состава трудовых ресурсов СПК «Батчи» за 2010-2012гг. в таблице 3.2 на основании данных отчетов о численности, составе и профессиональном обучении кадров (см. приложение 5 и 6) за 2010-2012гг.

Таблица 1.6 Динамика качественного состава трудовых ресурсов СПК «Батчи» за 2010-2012гг.

Группы работников	2010г	2012г.	Отклонение,+/-
	Списочная числен. работников, чел.	Удельн. вес, %	Списочная числен. работников, чел.	Удельн. вес, %	Чел.	%
1. По возрасту
18-24	42	11,14	22	7,38	-20	-3,76
25-29	27	7,16	24	8,05	-3	0,89
30	1	0,26	1	0,34	0	0,08
31	10	2,65	1	0,34	-9	-2,31
32-39	81	21,49	64	21,48	-17	-0,01
40-49	111	29,44	90	30,20	-21	0,76
50-54	68	18,04	65	21,81	-3	3,77
55-59	29	7,69	25	8,39	-4	0,7
60 лет и старше	8	2,12	6	2,01	-2	-0,11
2.По образованию:
общее образование	76	20,16	58	19,46	-18	-0,7
общее среднее	148	39,26	113	37,92	-35	-1,34
профессионально-техническое	65	17,24	56	18,79	-9	1,55
среднее специальное	64	16,98	51	17,11	-13	0,13
высшее	24	6,37	20	6,71	-4	0,34
3. По полу:
мужчины	204	54,11	151	50,67	-53	-3,44
женщины	173	45,89	147	49,33	-26	3,44
Списочная численность на конец года	377	100	298	100	-79	-

Согласно данных таблицы 1.6 в 2012г. наблюдается снижение списочной численности работников, в общем, на 79 человек. Доля женщин в общей численности работников в 2012г. составила 49,37 %, что на 3,44% выше показателя 2010г.

Наибольший удельный вес в структуре возрастного состава трудовых ресурсов завода занимают работники в возрасте от 40-49 лет. В 2012г. он составил 30,20%, что выше показателя 2010г. всего на 0,76%. Наименьший удельный вес занимают работники в возрасте 30 лет их удельный вес в 2012г. составил 0,34%, что выше уровня 2010 г. на 0,08%.

А вот наибольший удельный вес в структуре качественного состава занимают работники с общим средним образованием, удельный вес которых в 2012 г. составил 37,92%, что ниже уровня 2010 г. на 1,34. Незначительный удельный вес работников с высшим образованием. Их удельный вес в 2012 г. увеличился на 0,34% по сравнению с 2010 г. Из этого следует, что в СПК «Батчи» необходимо повышать уровень квалификации работников.

На основании отчетов по труду, рассчитаем показатели движения рабочей силы в СПК «Батчи».

Таблица 1.7 Показатели движения рабочей силы в СПК «Батчи» за 2011-2012 гг.

Показатели	Расчет показателей	Отклонение +/-.
	2011г.	2012г.
Принято всего, чел.	51	41	-10
Выбыло всего, чел.	114	94	-20
В том числе по собственному желанию	110	94	-16
Среднесписочная численность, чел.	340	302	-38
Коэффициент прибытия	51/340=0,15	41/302=0,14	-0,01
Коэффициент выбытия	114/340=0,34	94/302=0,32	-0,02
Коэффициент текучести	114/340=0,34	94/302=0,32	-0,02

Исходя из данных таблицы 1.7 можно сказать, что предприятие характеризуется достаточно не высокой текучестю кадров. Коэффициент текучести кадров снизился до 0,32. Одновременно с этим уменьшились и коэффициенты прибытия кадров и выбытия соответственно до 0,14 и до 0,32.

Проведем анализ производительности труда на основании данных таблицы 3.4

Таблица 1.8 Показателей производительности труда работников СПК «Батчи» за 2011-2012гг.

Показатели	2011г	2012г	Отклонение +/-	Темп роста, %
Среднесписочная численность работников основной деятельности, чел.	335	299	-36	89,25
Общее количество отработанных чел.-часов, тыс.чел	655	573	-82	87,48
Объем производства продукции в сопоставимых ценах 2011г, млн руб.	24573	24624	51	102,21
Среднечасовая выработка, тыс.руб.	24573000/655000=37,516	24624000/573000=42,974	5,458	114,55
Среднегодовая выработка, тыс. руб.	24573000/335= 73352	24624000/299= 82355	9003	112,27
Полная трудоемкость, час/руб.	655000/24573000=0,00003	573000/24624000=0,00002	-0,00001	66,67

Исходя из данных таблицы 1.8, можно сказать, что в 2012г наблюдается рост среднегодовой выработки на 12,27 %, а так же рост среднечасовой выработки на 14,55 % по сравнению с 2011г. А вот трудоемкость продукции снизилась на 33,33 %. А это нам говорит об эффективном использовании трудовых ресурсов.



2. Производственная программа и производственные мощности

2.1 Объемы производства и реализации продукции

Производственная программа (ПП) - это развернутый план производства и реализации продукции, отражающий объем, номенклатуру, ассортимент продукции и устанавливаемый исходя из потребностей рынка.

Производственная программа служит исходной базой для расчета потребности предприятия в материальных, трудовых и финансовых ресурсах.

Предприятия формируют свою производственную программу самостоятельно на основе выявленного в процессе изучения рынка потребительского спроса; портфеля заказов (договоров) на продукцию и услуги; государственных заказов и собственных потребностей.

Производственная программа состоит из трех разделов:

1. План производства продукции в натуральном выражении - устанавливает объем выпуска продукции соответствующего качества по номенклатуре и ассортименту в физических единицах измерения (т, м, шт.).;

2. План производства продукции в стоимостном выражении в показателях валовой, товарной и чистой продукции;

3. План реализации продукции в натуральном и стоимостном выражении.

Проанализируем объемы производства продукции СПК «Батчи» за 2011-2012гг.на основании приложений 7, 8 и 9.

Таблица 2.1 Объемы производства и реализации основных видов продукции СПК «Батчи» в натуральном выражении за 2011-2012гг.

Наименование показателя	2011г	2012г	Отклонение +/-	Темп роста
		план	факт	к 2011г	к плану	к 2011г.	к плану
Производства:
Зерно-всего	4651	8240	5850	1199	-2390	125,8	71,0
Сахарная свекла	9361	8000	6896	-2465	-1104	73,7	86,2
Картофель	1633	1850	1705	72	-145	104,4	92,2
Овощи открытого грунта	776	900	496	-280	-404	63,9	55,1
Семена рапса	147	920	430	283	-490	292,5	46,7
Плоды	299	644	466	167	-178	155,9	72,4
Молоко	4150	4910	4404	254	-506	106,1	89,7
Продукция выращивания	526	540	491	-35	-49	93,3	90,9
Реализация:
Зерно-всего	2565	6300	4346	1781	-1954	169,4	69,0
Сахарная свекла	9361	8000	6896	-2465	-1104	73,7	86,2
Картофель	280	650	508	228	-142	181,4	78,2
Овощи открытого грунта	579	730	470	-109	-260	81,2	64,4
Семена рапса	146	920	417	271	-503	285,6	45,3
Плоды	274	452	356	82	-96	129,9	78,7
Молоко	3613	4590	3845	232	-745	106,4	83,8
Скот и птица в живой массе	396	340	445	49	105	112,4	130,9

Как видно из таблицы 2.1 план по объему производства и реализации с/х продукции в 2012г. не выполнен, кроме реализации скота и птицы в живой массе, который перевыполнен на 30,9%. План по объему и реализации сахарной свеклы не довыполнен на 23,8 %. Производство молока в 2012г. на 254т больше чем в 2011г., а объем реализованного молока на 232т. На 26,3% Снизилось производство и реализация сахарной свекла по сравнению с 2011г. производство зерна в 2012г. увеличилось на 1199 т по сравнению с 2011г.

А теперь проведем анализ объемов производства и реализации продукции в стоимостном выражении используя приложения 1, 2.



Таблица 2.2 Объемы производства и реализации продукции СПК «Батчи» в стоимостном выражении за 2011-2012гг.

Показатель	2011г	2012г	Отклонение, +/-	Темп рост, %
		план	Факт	к 2011г.	к плану	к 2011г.	к плану
Валовая продукция в сопоставимых ценах 2011г.	24573	29712	24623	50	-5089	100,2	82,9
Валовая продукция в отпускных ценах	22670	56267	44397	21727	-11870	195,8	78,9
Реализованная продукция	14170	51032	31227	17057	-19805	220,4	61,2
Незавершенное производство на начало года	1207	2048	829	-378	-1219	68,7	40,5
Незавершенное производство на конец года	829	1950	2048	1219	98	247,0	105,0
Материальные затраты	13085	35276	23709	10624	-11567	181,2	67,2
Амортизационные отчисления	2177	2868	3386	1209	518	155,5	118,1
Товарная продукция	22670-(829-1207)=23048	56365	43178	20130	-13187	187,3	76,6
Чистая продукция	22670-13085-2177=7408	18123	17302	9894	-821	233,6	95,5

Найдем товарную и чистую продукцию:

2011г. ТП = 22670-829+1207 = 23048 млн. руб.;

2012г. ТП = 44397-2048+829 = 43178 млн.руб.;

План 2012г ТП = 56267-1950+2048 млн.руб.;

2011г. ЧП = 22670-13085-2177 = 7408 млн.руб.;

2012г. ЧП = 44397-23709-3386 = 17302 млн.руб.;

План 2012г. ЧП = 56267-35276-2868 = 18123 млн.руб.

Валовая продукция в сопоставимых ценах в 2012г. выросла на 0,2% по сравнению с 2011г. и план не довыполнен на 17,1% (см. таб. 2.2). План по реализации продукция в 2012г. не довыполнен на 48,8 %, по товарной продукции на 23,4% и по чистой продукции на 4,5%. Данные показатели в 2012г значительно выше чем в 2011г.

2.2 Производственная мощность и степень ее использования

Производственная мощность является исходным пунктом планирования производственной программы предприятия. Она отражает потенциальные возможности объединений, предприятий, по выпуску продукции.

Под производственной мощностью предприятия понимается максимально возможный годовой выпуск продукции в номенклатуре и ассортименте предусмотренных планом при условии наиболее полного использования имеющегося производственного оборудования и производственных площадей, а так же с учетом применения передовой технологии и организации производства и труда.

Единицы измерения производственной мощности и объемов производства совпадают, а именно - она может измеряться в натуральных, условно-натуральных единицах и в стоимостном выражении.

Расчет производственной мощности ведется по всем подразделениям в следующей последовательности:

-- по агрегатам и группам технологического оборудования;

-- по производственным участкам;

- по основным цехам и заводу в целом.

Производственная мощность рассчитывается по всему перечню номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукций. В условиях многономенклатурного производства, когда выпускаемая продукция характеризуется сотнями наименований изделий, каждое из которых отличается не только назначением или конструктивными особенностями, но и технологией изготовления, осуществляется группировка всей номенклатуры производимой продукции и выбор изделия-представителя. В расчет производственной мощности предприятия должно включаться все оборудование, закрепленное за основными производственными цехами (включая бездействующее вследствие неисправности, проведения ремонта, модернизации). Не принимается в расчет лишь резервное оборудование, оборудование опытно-экспериментальных специальных участков для профессионально-технического обучения, оборудование вспомогательных цехов, тождественное оборудованию основных цехов, если его количество не превышает установленных нормативов. Производственная мощность со временем изменяется, т.к. часть оборудования вводят, а часть - наоборот списывают и возможные объемы выпуска продукции при этом изменяются. Поэтому различают 3 вида производственной мощности :

- входная (на начало планируемого периода) - М вх.,

- выходная (на конец планируемого периода) - М вых.:

М вых = Мвх+Мвв-Мвыб,

где Мвв - это величина вновь введенной мощности, Мвыб - величина выбывающей мощности;

- среднегодовая - Мс.:

Мс =Мв + (Мвв*t1)/12 + (Мм*t1)/12 - (Мвыб*t2)/12,

где Мвв - величина вновь введенной; Мм - прирост мощности в результате модернизации; t1 - количество месяцев использования новых мощностей; t2 - количество месяцев от момента ввода мощности из эксплуатации до конца года.

Удельным показателем, характеризующим мощность предприятия, является коэффициент загрузки производственной мощности (Км):

Км=Nф/Мс,

где Nф - фактический выпуск продукции в данный период (руб.).

Основные показатели производственной мощности:

1. Календарный фонд времени работы оборудования (Фк) служит базой для расчета других видов фонда времени использования оборудования и определяется как произведение количества дней в текущем календарном периоде (Дк) на количество часов в сутки:

2. Номинальный (режимный) фонд времени работы оборудования (Фр) зависит от количества календарных дней (Дк) и количества нерабочих дней в году (Дн), а также от принятого режима сменности работы в сутки:

Фр=(tсм*(365-Дв-Дп)-tn*Дпд)*Ксм,

где tсм - длительность рабочей смены (часов); Дв - количество выходных дней в году; Дп - количество праздничных дней в году; tn - количество нерабочих часов в предпраздничные дни; Дпд - количество предпраздничных дней; Ксм - число смен работы предприятия.

3.Действительный (рабочий, нормативный) фонд времени работы оборудования (Фд) равен разности между режимным (номинальным) фондом в текущем периоде (Фр) и суммой затрат времени на ремонт, наладку, переналадку, изменение рабочего места оборудования в течение года.

Производственная мощность технологического однородного оборудования:

ПМ = n * П * Фд или ПМ = (n*Фд)/tпр,

где п - количество установленного оборудования (ед), tпр - прогрессивная трудоемкость одного оборудования, П - часовая производительность единицы оборудования, в физических единицах.

Технический потенциал СПК «Батчи» складывается из совокупности объектов основных фондов, находящихся в его собственности. Хозяйство располагает сельскохозяйственными угодьями общей площадью (на 2012г.) 5428 га, в том числе занятых под пашню - 3521 га, сенокосы - 1000 га, пастбища 752га. Численность крупного рогатого скота составляет 4085 голов, в том числе коров 1495 голов. Количество молодняка лошадей на выращивании составляет 12 гол. Помимо этого хозяйство располагает 35 семьями пчел в период медового сбора и 288 зверями.

В основе сельскохозяйственного производства лежит земля. Поэтому мы рассчитаем коэффициент использования пахотных земель (Кпз):

2011г. = 3530/5442 = 0,65

2012г. = 3521/5428 = 0,65

Коэффициент пахотных земель за два последних года остался на одном уровне и составляет 0,65.



3. Затраты и доходы предприятия

3.1 Показатели себестоимости продукции

Совокупные затраты живого и овеществленного труда на производство того или иного продукта представляют собой издержки производства, которые в условиях товарно-денежных отношений принимают форму себестоимости продукции [10].

Являясь экономической категорией, себестоимость выполняет ряд важнейших функций: учетную; стимулирующую; формирование отпускной цены и финансовых результатов предприятия; экономическое обоснование управленческих решений.

По последовательности и объему включения затрат различают технологическую, производственную и полную себестоимость.

К технологической себестоимости относят только прямые затраты на производство по таким статьям как: сырье и материалы, возвратные отходы (вычитаются), топливо и энергия на технологичные цели, основная заработная плата производственных рабочих.

Производственная себестоимость - это затраты предприятия на производство продукции..

Полная себестоимость включает в себя производственную себестоимость и коммерческие (внепроизводственные расходы).

На предприятиях планируют и учитывают следующие показатели себестоимости:

* затраты на один рубль товарной продукции;

* себестоимость единицы продукции;

* себестоимость товарной и реализованной продукции;

* себестоимость сравнимой товарной продукции (сравнимой продукцией считают ту, которая производилась в базисном периоде).

Планирование и учет себестоимости на предприятиях ведут по элементам затрат и калькуляционным статьям расходов[2].

Систематический анализ структуры затрат на предприятии имеет очень важное значение, в первую очередь, для управления издержками с целью их минимизации, выявления основных резервов по их снижению и разработки конкретных мероприятий по их реализации на предприятии. Проведем анализ себестоимости продукции СПК «Батчи» по экономическим элементам за 2011-2012гг.

Таблица 3.1 Структура себестоимости продукции СПК «Батчи» по экономическим элементам

Наименование затрат	2011г.	2012г.	Отклонение +/-	Темп роста %
	Млн.руб	%	Млн.руб.	%	Млн.руб	%
Материальные затраты	13092	65,59	23709	66,77	10617	1,18	181,10
Затраты на оплату труда	3488	17,48	6293	17,72	2805	0,24	180,42
Отчисления на социальные нужды	990	4,96	1895	5,34	905	0,38	191,41
Амортизация	2190	10,97	3386	9,54	1196	-1,43	154,61
Прочие затраты	199	1,00	224	0,63	25	-0,37	112,56
Всего затрат	19959	100	35507	100	15548	х	177,90

Анализ данных таблицы 3.1 позволяет определить, что существенных изменений в структуре себестоимости продукции за 2011-2012гг не произошло.

Наибольший удельный вес в структуре себестоимости занимают материальные затраты - 65,59% и 66,77% в 2011 и 2012 годах соответственно. Это свидетельствует о том, что СПК «Батчи» является материалоемким предприятием и основной резерв снижения себестоимости лежит здесь.

Структура себестоимости продукции в 2012 г на 17,72% состоит из затрат на оплату труда. Доля этого элемента в структуре по сравнению с 2011 г увеличилась на 0,24%. В стоимостном выражении эти затраты на 2805 млн. руб. больше, чем в 2011 году, и составляют 6293 млн. руб

Вместе с ростом заработной платы произошло увеличение отчислений на социальные нужды. Это связано с тем, что отчисления данные производятся от заработной платы. Следовательно, с ростом заработной платы произошло увеличение отчислений на 905 млн. руб. Доля данного элемента в себестоимости продукции невелика - 5,34% в 2012 г, что на 0,38% выше, чем в 2011г, что также связано с динамикой затрат на оплату труда.

Доля амортизации в структуре себестоимости снизилась в 2012 г на 1,43% и составила 9,54% от всех затрат на продукции. В 2011 г сумма амортизационных отчислений составляла 2190 млн. руб., а в 2012 г 3386 млн. руб. Амортизационные отчисления имеют тенденцию к увеличению.

Прочие расходы в 2008 г составили 3 523 млн. руб., что на 791 млн. руб больше, чем в 2007 г. Но их доля в структуре затрат на выпуск продукции не изменилась и составляет 4, 6%.

Под влиянием роста всех элементов затрат увеличилась и себестоимость продукции. Общая сумма затрат на производство продукции составила в 2012 году 35507 млн. руб., что на 15548 млн. руб. больше, чем в 2011 г.

Наиболее обобщающим показателем себестоимости продукции, выражающим её прямую связь с прибылью, является уровень затрат на 1 рубль товарной продукции:

Рассчитаем данные показатель по СПК «Батчи» за 2011 и 2012гг.:

1. затраты на 1 руб. ТП в 2011г = 19959/23048 = 0,87 руб.;

2. затраты на 1 руб. ТП в 2012г = 35507/43178 = 0,82 руб.

В СПК «Батчи» затраты на 1 руб. товарной продукции в 2012г. уменьшились на 0,05 руб. по сравнению с 2011г.

3.2 Показатели прибыли и рентабельности

Прибыль как экономическая категория отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства в процессе предпринимательской деятельности. Результатом соединения факторов производства и эффективной производственной деятельности хозяйствующих субъектов является готовая продукция, которая становится товаром при условии ее реализации потребителю.

Предприятия реализуют свою продукцию потребителям, получая за нее денежную выручку. Но это еще не означает получение прибыли. Для выявления финансового результата следует сопоставить выручку с затратами на производство и реализацию, т.е. с себестоимостью продукции. Если выручка превышает себестоимость, финансовый результат свидетельствует о получении прибыли. Если выручка равна себестоимости, значит, удалось лишь возместить расходы на производство и реализацию продукции. При реализации продукции без убытков отсутствует прибыль как источник производственного, научно-технического и социального развития. Если расходы превышают выручку, то предприятие несет убытки.

Согласно требованиям бухгалтерского учета организации отражают показатели по трем видам деятельности: операционной (основной или текущей), инвестиционной и финансовой.

В результате этих видов деятельности образуются следующие виды прибыли:

прибыль от текущей деятельности, прибыль от инвестиционной деятельности, прибыль от финансовой деятельности. Общая прибыль отчетного года, валовая прибыль, прибыль от реализации продукции, чистая прибыль.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, хара...