В прогнозе за 1 квартал на следующий год мы наблюдаем рост доходов по отношению к доходам, ожидаемым в 4 квартале текущего года. Это вызвано как ростом доходов от услуг, предоставляемых населению, так и за счет роста услуг, предоставляемых организациям.

3. Показатели по труду

3.1 Показатели по труду рассчитаем в следующей последовательности:

Определим среднеквартальную численность работников на 1 квартал следующего года _, в шт.ед., по формуле (13)

, (13)

где - средняя численность штата в 1 квартала следующего года;

- численность штата соответственно на 01.01; 01.02; 01.03;

3 - количество месяцев в квартале.

3.2 Определяем производительность труда _, в тыс.руб., по формуле (14)

. (14)

3.3 Определим условную экономию штата _, в шт.ед., по формуле (15)

(15)

3.4 Определим долю прироста дохода за счет роста производительности труда_, выраженное в процентах, по формуле (16)

, (16)

где Р, Д - отклонение численности штата и доходов в прогнозируемом году по отношению к 4 кварталу текущего года.

Все расчеты сведем в таблицу 5.

Таблица 5 - Показатели по труду

Темпы прироста производительности труда 15,5% опережают темпы прироста среднесписочной заработной платы - 2,1%, что характеризует эффективное использование трудовых ресурсов.

Это высказывание подтверждается и тем, что основная доля прироста доходов - 16,9% была достигнута за счет роста производительности труда на 92,9%, и на 7,1% (100-92,9) за счет роста среднесписочной численности штата. То есть мы наблюдаем интенсивный процесс производства.

4. Показатели использования основных и оборотных средств

Показатели использования основных и оборотных средств определим в следующей последовательности:

4.1 Определим среднеквартальную стоимость основных средств _, в тыс.руб., по формуле (17)

. (17)

где Ф_01.02, Ф_01.03 - стоимость основных средств на начало кварталов, тыс.руб.;

Ф_н.г., Ф_к.кв. - стоимость основных средств соответственно на начало и конец 1 квартала следующего года, тыс.руб.

4.2. Определим стоимостные показатели использования основных средств.

Показатель фондоотдачи рассчитываем на 100 рублей дохода по формуле (18)

, (18)

Показатель фондоемкости _, в рублях, по формуле (19)

, (19)

Показатель фондовооруженности , в тыс.руб./чел., определим по формуле (20)

(20)

4.3. Определим показатели движения основных средств.

Коэффициент обновления _, в процентах, рассчитывается по формуле (21)

, (21)

Коэффициент выбытия , в процентах, рассчитывается по формуле (22)

. (22)

4.4. Определим показатели состояния основных средств.

Коэффициент износа _, в процентах, рассчитывается по формуле (23)

, (23)

Коэффициент годности _, в процентах, рассчитывается по формуле (24)

. (24)

4.5. Определим показатели использования оборотных средств.

4.5.1 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств , в оборотах, рассчитывается по формуле (25)

доход потребитель рентабельность прибыл

, (25)

где О_с - среднеквартальная стоимость оборотных средств, тыс.руб.

4.5.2 Коэффициент длительности оборота , в днях, рассчитывается по формуле (26)

. (26)

где Т - время за квартал - 90 дней.

4.6 Определим амортизационные отчисления _, в тыс.руб., за 1 квартал следующего года, по формуле (27)

. (27)

где Н_а - норма амортизационных отчислений за 1 квартал следующего года, в процентах. Все расчеты сведем в таблицу 6

Таблица 6 - Показатели использования основных и оборотныхсредств

Темпы прироста показателей фондоотдачи 11,6% опережают темпы прироста показателя фондовооруженности - 3,5%, что характеризует эффективное использование основных средств.

5. Расходы на производство

Для составления прогноза расходы на производство в 1 квартале следующего года необходимо рассчитать калькуляцию расходов, ожидаемую в 4 квартале текущего года и с учетом отклонений 1 квартала следующего года.

Все расчеты сведем в таблицу 7.

Таблица 7 - Смета расходов на производство

Наблюдается снижение расходов по таким статьям как:

- ФОТ;

- Страховые взносы;

- Амортизационные отчисления;

5.1 Определить себестоимость единицы услуг, в рублях, ожидаемую в 4 квартале текущего года и прогноз на 1 квартал следующего года по формуле (28)

, (28)

где - сумма расходов на производство за квартал тыс.руб.

5.1.1Сумма расходов ожидаемая в 4 квартале текущего года

С_4кв.= (39973,3/48373,6 ) · 100= 82,64 руб.

5.1.2Сумма расходов прогнозируемый на 1 квартал следующего года

С_{1кв.сл.г.} = (42562,6/56541,6 ) · 100 = 75,27 руб.

5.2 Определяем процент снижения себестоимости единицы услуг на 1 квартал следующего года, в процентах, по формуле (29)

, (29)

= (1 - 75,27/82,64) · 100 = 8,9 %

5.3 Определяем условную экономию расходов за счет снижения себестоимости на 1 квартал следующего года, в тыс.руб., по формуле (30)

(30)

= [(75,27 - 82,64 ) / 100] · 56541,6 = - 4167,1 тыс.руб.

Условная экономия расходов составила - 4167,1 тыс.руб. за счет снижения себестоимости на 8,9%.

6. Прибыль и рентабельность

Заключение

Для проведения анализа показателей составим таблицу 9.

Таблица 9 - Сводная таблица показателей, ожидаемых в 4 квартале текущего года и прогноз на 1 квартал следующего года

Исходя из полученных расчетов можно сказать, что в целом предприятие работает эффективно, т.к. в прогнозе на 1 квартал следующего года по сравнению с 4 кварталом текущего года количество предоставляемых услуг возросло, что привело к увеличению доходов в 1 квартале на 16,9%. Так же основная доля прироста доходов была достигнута за счет роста производительности труда и за счет роста среднесписочной численности штата.

Темпы прироста доходов - 16,9% опережают темпы прироста расходов - 6,5%, что привело к росту прибыли на 66,4%, а это в свою очередь сказалось на росте уровня рентабельности производства на 11,8 пунктов.

Темпы прироста показателей фондоотдачи 11,6% опережают темпы прироста показателя фондовооруженности - 3,5%, что характеризует эффективное использование основных средств.

Список литературы

1 Налоговый кодекс Российской Федерации с комментариями по состоянию на 31.01.2011г. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2011

2 Голубицкая Е.А., Жигульская Г.М. Экономика связи. - М.: Радио и связь, 2008

3 Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2010

4 Емцов Р. Г., Лукин М. Ю. Микроэкономика. - М.: ДИС, 2010

5 Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Академия, 2011

6 Рябина А. А., Быкова ТЫС. В. Основы микроэкономика. Что такое спрос и предложение? - СПб.: Лань, 2009

7 Чечевицына Л. Н. Экономический анализ. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2011

Приложение 1

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ К КУРСОВОЙ РАБОТЕ

Тема: Методика прогнозирования основных показателей работы ЦУЭ

1. Прогнозирование объема услуг

1.1 Данные об объеме услуг ЦУЭ

1.2 Структура исходящего обмена по группам потребителей

Таблица 10 - Объем услуг, выраженный обменом

1.2 Структура исходящего обмена по группам потребителей

Таблица 11 - Структура по видам обмена и группам потребителей в процентах

2. Доходы ЦУЭ

2.1 Данные о доходах по видам обмена и группам потребителей

Таблица 12 - Доходы от реализации

Удельный вес доходов от предоставления новых услуг связи в доходах общих составляет 38%.

В доходы от населения входит НДС. Расчетная ставка НДС -15,3%.

3. Показатели по труду

3.1 Среднесписочная численность работников в 4 квартале - ед.

3.2 Численность работников на начало прогнозируемого квартала - ед.

3.3 Изменение штата в течение прогнозируемого квартала - увеличение с 1 января следующего года - шт. ед.

3.4 Среднемесячная заработная плата работника в 4 квартале -руб.

3.5 Рост средней заработной платы на прогнозируемый квартал -%.

4. Показатели использования производственных фондов и оборотных средств

Таблица 13 - Наличие основных и оборотных средств, млн.руб.

5. Расходы на производство

Используются данные калькуляции на 100 рублей доходов за 4 квартал текущего года.

Таблица 14 - Калькуляция на 100 рублей дохода

6. Прибыль и рентабельность

Размещено на Allbest.ru