Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовой проект

На тему: “Экономическая оценка производства изделия на предприятии”

План

Введение

1. Описание изделия

2. Оценка рынка сбыта

3. Расчет затрат на производство и показателей технологичности изделий

4. Определение стоимости производственных фондов и расчет амортизационных отчислений

4.1 Расчет стоимости производственных фондов

4.2 Расчет стоимости нематериальных активов

4.3 Расчет амортизационных отчислений

5. Оценка риска и страхования

6. Финансовый план

7. Оценка стратегии финансирования и экономической эффективности инвестиций

Заключение

Список литературы

Введение

Экономическая оценка производства изделия на промышленных предприятиях является важной задачей, которая решается при выполнении научно-исследовательских, проектно-конструкторских и технологических работ. В курсовом проекте выполняется оценка предполагаемых рынков сбыта изделий, рассчитываются затраты на производство, определяется стоимость производственных фондов и величина амортизационных отчислений. Рассчитывается также величина показателей по труду и заработной плате, выполняется оценка показателей эффективности использования производственных фондов. При выполнении расчетов оцениваются возможные риски и их влияние на уровень экономических показателей. Рассчитываются также элементы финансового плана, выполняются расчеты эффективности необходимых для выполнения соответствующего проекта инвестиций. Оценивается возможная стратегия финансирования, рассчитываются показатели кредитования. Ряд разделов, выполняемого курсового проекта, оформляются с использованием методики разработки бизнес-плана.

производство изделие рынок сбыт

1. Описание изделия

Выключатель электрический - аппарат для включения и отключения электрического оборудования и устройств. Различают выключатели низкого (до 1 кВ) и высокого (св. 1 кВ) напряжения. Основные конструктивные элементы выключателя: контактная система, состоящая из подвижных и неподвижных контактов, привод (ручной, пружинный, электромагнитный, пневматический), присоединит, выводы. Выключатель для отключения токов значительной силы (сотни и тысячи А) и высоковольтные выключатели снабжаются дугогасительными устройствами. По виду дугогасительного устройства и среде, в которой происходит гашение дуги, различают масляные выключатели, воздушные выключатели, вакуумные выключатели, элегазовые выключатели, газогенерирующие выключатели и электромагнитные выключатели. Основные параметры выключателя: номинальное напряжение, номинальная сила тока, сила тока (или мощность) отключения, время отключения.

В данном разделе курсового проекта (КП) приводится таблица основных параметров изделия (табл.1).

Токарныегрн/шт27000 27000

Фрезерныегрн/шт 38000 38000

Сверлильныегрн/шт 22000 22000

Прочие станочныегрн/шт 32000 32000

Прокат чёрных металловгрн/кг 1 1

Электротехническая стальгрн/кг 5,34 5,34

Цветные металлыгрн/кг 9,18 9,18

Проводниковые материалыгрн/кг 16,2 16,2

Прочие материалыгрн/кг 10 10

Таблица 1 - Основные параметры изделия

Наименование параметра	Единица измерения	Базовое	Новое
1. Трудоёмкость изготовления изделия в том числе
А) станочные	н/ч	168	162
Токарные	н/ч	34	31
Фрезерные	н/ч	56	49
Сверлильные	н/ч	38	32
Прочие станочные	н/ч	40	50
Б) слесарно-сборочные	н/ч	125	116
В) вредные и горячие	н/ч	63	70
Г) прочие работы	н/ч	47	40
2. Средний разряд станочных работ		3,3	2,9
Средний разряд холодных работ		4,3	4,7
Средний разряд вредных работ		3,3	3,7
3. Общее количество деталей изделия	шт	342	320
4. Количество унифицированных деталей изделия не вошедших в состав сборочных единиц	шт
5. Общее количество деталей не вошедших в состав сборочных единиц	шт
6. Количество унифицированных деталей изделия не вошедших в состав сборочных единиц
7. Количество типоразмеров деталей изделия	шт	53	50
8. Количество типоразмеров оригинальных деталей изделия, подлежащих освоения в производстве	шт	15	18
9. Количество деталей по классам точности обработки	шт
10. Материалы и покупные изделия В том числе:
А) основные материалы всего, в том числе норма расхода материалов по видам:
Прокат чёрных металлов	кг	56	63
Электротехническая сталь	кг	90	79
Цветные металлы	кг	45	49
Проводниковые материалы	кг	14	12
Прочие материалы	кг	43	47
Б) полуфабрикаты своего производства	Р	8	9
В) покупные изделия и полуфабрикаты	Р	10	11
11. Чистая масса изделия по видам материалов:	Кг
Прокат чёрных металлов		30	34
Электротехническая сталь		62	56
Цветные металлы		35	37
Проводниковые материалы		12	10
12. Эксплутационные показатели
А) объем работ у потребителя		56	52
Б) номинальная мощность		0,34	0,23
В) срок службы		7	6
Г) КПД
13. Годовой выпуск		16400
14. Стоимость возвратных отходов		0,02	0,02

Таблица 1 составляется по данным ДСТУ, ГОСТа, ТУ или другого вида конструкторских документаций (КД) на изделия рассматриваемого в КР.

2. Оценка рынка сбыта

На практике этот раздел является, как правило, важнейшей частью бизнес-плана. Опыт показывает, что неудача большинства коммерческих проектов была связана именно со слабым изучением рынка и переоценкой его емкости. Изучение рынка включает: определение сегментов рынка по отраслевым, функциональным признакам и по направлениям использования изделий; оценку емкости рынка изделий внутри страны и емкости отдельных его сегментов; выявление доли импорта в емкости рынка изделия; анализ товарной и фирменной структуры рынка; прогнозирование конъюнктуры рынка на период до двух лет и тенденций развития рынка на более отдаленную перспективу.

Методика исследования рынка в общем случае включает:

1.Формулирование проблемы и предварительное изложение задач, решение которых позволит решить всю проблему, в короткой и ясной форме с указанием необходимых видов информации.

2.Организация поискового исследования, включая сбор данных об основных аспектах проблемы. Этап заканчивается окончательной формулировкой задач.

3.Опеделение необходимых исходных данных, методов их получения и видов анализа, которые необходимо выполнить.

4.Сбор данных.

5.Анализ собранных данных.

6.Разработка и реализация мероприятий по использованию данных.

Расчет емкости рынка при небольшом количестве потребителей выполняется методом суммирования рынков, предполагающим определение всех потенциальных потребителей изделия на каждом рынке. При достаточно большом количестве потребителей емкость рынка определяется с помощью статистических методов, учитывающих как прошлые тенденции, так и перспективные факторы.

Годовая емкость рынка (Е) по изделию производственного назначения в общем случае может быть выражена так:

Е = В + О_И - Э + И + О_П - Э_К + И_К, [1]

где: В - общий выпуск изделия;

Ои - остаток товарных запасов на складах изготовителей и баз снабжения;

Э - экспорт;

И - импорт;

Оп - снижение (увеличение) запасов изделия на складах потребителей;

Эк - косвенный экспорт;

Ик - косвенный импорт.

3. Расчет затрат на производство и показателей технологичности изделий

В этом разделе выполняется расчет себестоимости и цены по вариантам изделия, а также рассчитывается, в соответствии с нормативными документами, важные для оценки использования ресурсов показатели технологичности.

В соответствии с действующими нормами полная себестоимость изделия ( С_П ) включает:

С_П = С_В + С_А + С_З [2]

Где: С_В - производственная себестоимость, грн.;

С_А - административные затраты, грн.;

С_З - затраты на сбыт продукции.

В свою очередь производственная себестоимость определяется:

С_В = С_М + С_ПК + С_ТЭ + З_О +З_Д + С_СС + С_СЭО + С_ОП + В_Б + С_ДР [3]

Где: С_М - затраты на основне материалы;

С_ПК - затраты на покупные комплектующие и полуфабрикаты;

С_ТЭ - затраты на топливо и энергию;

З_О - основная заработная плата;

З_Д - дополнительна заработная плата;

С_СС - отчисления на социальное страхование;

С_СЭО - затраты на содержание и эксплуатацию оборудования

С_ОП - общепроизводственные затраты

В_Б - потери от брака продукции

С_ДР - другие затраты

Себестоимость - это сумма затрат на производство и реализацию единицы изделия данного типа. Калькуляцию (расчет) себестоимости выполняется в соответствии с отраслевыми расчетными документами (РД), а также постановлениями КМ Украины. Так, в электротехнической промышленности применяется РД 16 038 - 89 [2].

В калькуляциях себестоимости на предприятиях, как правило, приводятся такие расчеты:

1.Расчет затрат на материалы и полуфабрикаты собственного производства(См).

Затраты на основные материалы (C_M) и полуфабрикаты собственного производства (С_ПФ) определяю по формулам:

, [4]

[5]

Где:

Кт - коэффициент, учитывающий транспортно - заготовительные расходы на материалы (Кт=1,08 - 1,1);

Нр - норма расхода на единицу изделия материала i-го вида (в принятых единицах измерения);

Цi - цена единицы i-того вида материала, грн. Принимаются реальные или мировые цены на материалы;

Со - стоимость возвратных отходов, грн. (принимается равной 1 - 2% от суммы затрат на основные материалы с учетом транспортно - заготовительных расходов);

m - количество видов основных материалов в изделии;

Н_pi - норма расхода на единицу изделия полуфабриката собственного производства i-го вида;

Cnpi - производственная себестоимость единицы i - го вида полуфабриката собственного производства, грн.;

m - количество видов полуфабрикатов собственного производства в изделии.

2. Расчет затрат на покупные комплектующие и полуфабрикаты(Сп).

Расчет этих затрат выполняют по формуле:

, [6]

где:

K_T - коэффициент, учитывающий транспортно - заготовительные расходы на покупные (Кт=1,02 - 1,10);

Цnj - цена единицы j - того вида покупных комплектующих, грн.;

Nnj - количество покупных j - того вида на изделие, шт.;

n - количество видов покупных на изделие, шт.

Результаты расчетов по статьям 1 и 2 сводятся в таблицу 2.

Таблица 2 - Расчет затрат на основные материалы

№ п/п	Наименование статьи затрат	основные материалы	Ед. изм.	Цена, грн.	Базовое	Новое
					к-во	сумма, грн.	к-во	сумма, грн.
1	Основные материалы и транспортно-заготовительные расходы (Смтз)	чер. мет.	кг.	1,00	56	59,9	63	67,4
		эл. сталь	кг.	5,34	90	514,2	79	451,4
		цвет. мет.	кг.	9,18	45	442,01	49	481,3
		пр. мат.	кг.	16,20	14	242,7	12	208
		проч. мат.	кг.	10	43	460,1	47	502,9
	Всего (Смтз)		грн.
	Всего (Со)		грн.			34,3		34,2
	Основные материалы (См)	грн.			1684,6		1676,8
2	Полуфабрикаты собственного производства (Псп)	грн.			8		9
3	Покупные комплектующие, т.-з. расходы (Спк)	грн.			10		11
4	Всего затраты на основные материалы (Сом)	грн.			1702,6		1696,8

3. Расчет основной заработной платы (Зо).

Основная заработная плата определяется как:

З_о = З_п + Д, [7]

где:

Зп - прямая заработная плата основных производственных рабочих, грн.;

Д - доплата к прямой заработной плате, грн.

Прямая заработная плата на одно изделие рассчитывается по формуле:

, [8]

где:

Сч- часовая тарифная ставка первого разряда, грн.;

К_ТI - тарифный коэффициент среднего разряда i-того вида работ;

t_i - трудоемкость i-того вида работ на одно изделие;

m - число видов работ.

Согласно действующим нормативным документам в машиностроении установлены три значения часовых тарифных ставок:

для высококвалифицированных рабочих вспомогательного производства, выполняющих особо сложные и уникальные работы, станочников на уникальном оборудовании, занятых изготовлением особо сложной продукции (Сч=1,32грн.);

для рабочих основного и вспомогательного производства (Сч=1,21грн);

для рабочих, занятых на других работах, непосредственно не связанных с основным характером деятельности предприятия (Сч=0,709грн).

Оплату труда произвожу по тарифной сетке, приведенной в таблице 3.

Таблица 3 - Тарифная сетка, по которой осуществляется оплата труда рабочих в машиностроении

Тарифный разряд	1	2	3	4	5	6	7	8
Тарифный коэффициент	1	1,1	1,35	1,5	1,7	2,0	2,2	2,4

Труд рабочих, занятых на различных работах (станочные, холодные, горячие и вредные) обычно оплачиваются по-разному. Поэтому расчет по этим видам работ ведется отдельно, а прямая заработная плата на изделие определяется как сумма соответствующих значений. Если средний разряд работ не целое число, то его тарифный коэффициент находится методом интерполирования.

Так, например, тарифный коэффициент среднего разряда определяю как:

Базовое

Кт 3,3 = Кт3 + 0,3 (Кт4 - Кт3) = 1,35 + 0,3 (1,5 - 1,35) = 0,3

Кт 4,3 = Кт4 + 0,3 (Кт5 - Кт4) = 1,5 + 0,3 (1,7 - 1,5) = 0,4

Кт 3,3 = Кт3 + 0,3 (Кт4 - Кт 3) = 1,35 + 0,3 (1,5 - 1,35) = 0,3

Новое

Кт 2,9 = Кт2 + 0,9 (Кт3 - Кт2) = 1,1 + 0,9 (1,35 - 1,1) = 0,5

Кт 4,7 = Кт4 + 0,7 ( Кт5 - Кт4) = 1,5 + 0,7 ( 1,7 - 1,5) = 1,64

Кт 3,7 = Кт3 + 0,7 ( Кт4 - Кт3) = 1,35 + 0,7 ( 1,5 - 1,35) = 0,36

Здесь K_T2 и K_T4 - тарифные коэффициенты 2 и 4 разрядов соответственно.

Расчет заработной платы на одно изделие сводится в таблицу 4.

Таблица 4 - Расчет основной з/п на одно изделие

Вид работ	Базовое	Новое
	трудо-ть (ti)	тариф. коэф (Кт)	час. тар. коэф-т (Сч2)	сумма з/п, грн.	трудо-ть (ti)	тариф. коэф (Кт)	час. тар. коэф-т (Сч2)	сумма з/п, грн.
Станочные	168	0,3	2,16	108,9	162	0,5	2,16	174,9
Холодные	125	0,4	2,16	108	116	1,64	2,16	410,9
Горячие и вредные	63	0,3	2,91	54,9	70	0,36	2,91	73,3
Итого прямая з/п				271,8				659,1
Доплаты к прямой з/п				40,8				98,9
Всего основная з/п на изделие				312,6				758

4. Дополнительная заработная плата (Сд).

Дополнительная заработная плата производственных рабочих рассчитывается пропорционально сумме основной заработной платы. В курсовой работе эта величина берется по согласованию с преподавателем в размере 15-20% от основной заработной платы.

Зд=Зо*20% [9]

5.Отчисления на социальные мероприятия (Осм).

Отчисления на социальные мероприятия включают: отчисления в пенсионный фонд, на социальное страхование, в фонд занятости.

5.1 Отчисления в пенсионный фонд (Опф) принимаю в размере 32% от суммы основной (Зо) и дополнительной (Зд) заработной платы.

Опф=(Зо+Зд)*32% [10]

5.2 Отчисления на социальное страхование (Осс) принимаю в размере 2.9% от суммы основной (Зо) и дополнительной (Зд) заработной платы.

Осс=(Зо+Зд)*2,9%[11]

5.3 Отчисления в фонд занятости (Офз) принимаю в размере 2.1% от суммы основной (Зо) и дополнительной (Зд) заработной платы.

Офз=(Зо+Зд)*2,1%[12]

5.4 Отчисления на индивидуальное страхование (Оис) принимаю в размере 2.55% от суммы основной (Зо) и дополнительной (Зд) заработной платы.

Оис=(Зо+Зд)*2,55%[13]

6.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (Ссэо).

Распределяется на себестоимость пропорционально основной заработной плате. В курсовой работе величина этих затрат берется 210% по согласованию с преподавателем.

Ссэо=Зо*210% [14]

7.Общепроизводственные расходы (Соп).

Распределяются на себестоимость пропорционально основной заработной плате, делятся на постоянные и переменные. По согласованию с преподавателем берутся: постоянные 40% от основной заработной платы (Зо),а переменные 9% от основной заработной платы (Зо).

Соппост=Зо*40%; [15] Соппер=Зо*9%[16]

8.Потери от брака (Пб).

Потери от брака продукции принимаются в размере 2% от суммы предыдущих статей затрат.

Пб=(См+Псф+Спк+Зо+Осм+Зсэо+Сор)*2% [17]

9.Прочие производственные расходы (Сдр).

Прочие производственные расходы принимаются в размере до 1% от производственной себестоимости.

Сдр=(См+Псф+Спк+Зо+Осм+Зсэо+Сор+Пб)*1%[18]

10.Производственная себестоимость (Св)

Полная производственная себестоимость представляет собой сумму расходов по статьям 1 - 9.

Св=См+Псф+Спк+Зо+Осм+Зсэо+Сор+Пб+Сдр [19]

11.Затраты на топливо и энергию (Стэ)

Затраты на топливо и энергию определяются исходя из их среднего удельного веса полной себестоимости 8 - 10%.

Стэ=Св*10%[20]

12.Административные расходы (Са).

Административные расходы принимаются в размере 90% от основной заработной платы (Зо).

13.Расходы на сбыт (Сб).

Затраты на сбыт находятся пропорционально сумме предыдущих затрат.

Все указанные коэффициеты (проценты) пропорциональности принимаются по согласованию с преподавателем.

Находится так же оптовая цена, НДС и отпускная цена изделия. Все расчеты сводятся в таблицу 5.

В соответствии с вводимым в действие Типовым положениям [6] рекомендуется рассчитывать следующие статьи затрат:

1)сырье и материалы;

2)покупные комплектующие и полуфабрикаты;

3)затраты на топливо и энергию;

4)основная заработная плата;

5)дополниетельная заработная плата;

6)отчисления на социальные нужды (включая отчисления в пенсионный фонд, на социальное страхование, фонд занятости и др.;

7) затраты на подготовку и освоение производства;

8)затраты, связанные с возмещением износа специального инструмента, оснастки, приспособлений целевого назначения;

9)затраты на содержание и эксплуатацию оборудования;

10) общепроизводственные затраты;

11)общехозяйственные затраты;

12)потери от брака;

13)другие производственные затраты;

14)внепроизводственные (коммерческие) затраты.

14.Полная себестоимость изделия ( С_П )

С_П = С_В + С_А + С_б [21]

15 Цена оптовая (Цо).

Ц = С_П + П [22]

16 Налог на добавленную стоимость (НДС).

Согласно законодательству Украины НДС на рассматриваемую продукцию определяется:

НДС=20%Ц[23]

17 Отпускная цена (Цпр).

Отпускная цена изделия (цена продажи) рассчитывается как:

Цпр=Ц+НДС=Сп+П+НДС [24]

Все рассмотренные расчеты сводятся в таблице 5.

Таблица 5 - Расчет себестоимости и цены изделия

№ п/п	Наименование статьи	Величина затрат по статьям, грн.
		базовое	новое
1	Затраты на материалы и полуфабрикаты собственного производства (См), (Псп)	1684,6	1676,8
2	Затраты на покупные комплектующие и полуфабрикаты (Спк)	8	9
3	Расчет основной заработной платы (Зо)	312	758
4	Дополнительная заработная плата (Зд)	40,8	98,9
5	Отчисления на социальные мероприятия:
5,1	Отчисления в пенсионный фонд (Опф)	112,8	789,6
5,2	Отчисления на соц. страхование (Осс)	7,05	17,1
5,3	Отчисления в фонд занятости (Офз)	8,8	21,4
5,4	Отчисления на инд. страхование (Оис)	9	21,9
6	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (Зсэо)	655,2	1591,8
7	Общепроизводственные расходы (Сор)	пост	перен	пост	перен
		124,8	28,1	303,2	68,2
8	Потери от брака (Пб)	59,8	107,1
9	Прочие произв. затраты (Ппз)	29,9	53,5
10	Производственная себестоимость (Св)	3080,8	5409,4
11	Затраты на топливо и энергию (Стэ)	308	540,9
12	Административные расходы (Са)	280,8	682,2
13	Расходы на сбыт (Ссб)	215,6	486,8
14	Полная производственная себестоимость изделия (Сп)	3576,6	6577,8
15	Оптовая цена (Цо)	4470,8	8222,3
16	Налог на добав. стоимость (НДС)	894,7	1644,5
17	Отпускная цена (Цпр)	5365,5	9866,8

4. Определение стоимости производственных фондов и расчет амортизационных отчислений

4.1 Расчет стоимости производственных фондов

При этом расчеты выполняются в такой последовательности: определяется действительный годовой фонд времени работы единицы оборудования; рассчитывается количество единиц станочного оборудования; находится стоимость производственных фондов.

Действительный годовой фонд времени работы единицы оборудования (Фд) определяется так:

,[25]

4080*(1-5/100)=3876

где:

Фреж - режимный фонд времени работы единицы оборудования, ч.;

Пр - процент потерь времени на техническое обслуживание и ремонты.

Величина Фреж определяю как:

, [26]

255*2*8=4080

где а_рд - количество рабочих дней в году 255 (определил по календарю);

l - число смен в сутки (принимаю двухсменный режим работы);

t_см - продолжительность одной смены в часах (8 часов).

Величина Пр при двухсменной работе может быть принята в размере 3-6% для универсального и 10-15% и для специального оборудования.Определение количества единиц станочного оборудования в условиях единичного и мелкосерийного производства выполняется по группам (токарное, сверлильное и т. д.). Расчетное число единиц по i-й группе оборудования (С_pi) находится так:

,[27]

где:

Аг - годовой выпуск изделий в шт.;

t - трудоемкость одного машинокомплекта деталей, обрабатываемых на данной группе оборудования в нормо-часах;

Квп - планируемый коэффициент выполнения норм (принимаю в пределах 1,05-1,20).

Принятое (фактически необходимое) количество единиц оборудования (Скр) устанавливается с расчетом, чтобы фактический коэффициент загрузки оборудования (Кзф) не превышал планируемой величины 0,85.

.[27]

Следовательно, принятое количество единиц оборудования определяю с округлением до целого, как:

.[28]

Расчет количества станочного оборудования по группам и участку в целом выполняется для двух вариантов проектируемого изделия в таблице 7.

Таблица 6- Расчет количества станочного оборудования

Показатели по вариантам	Обозначения показателя	Группы оборудования	Всего
		токарн.	фрезерн.	сверл.	прочие
Базовое
Трудоемкость изделия, н-ч	ti	34	56	38	40	168
Трудоемкость программы, н-ч	Ar*ti	557600	918400	623200	656000	2755200
Трудоемкость программы, с-ч	Ar*ti/Kв	464666,6	765333,3	519333,3	546666,6	2296000
Кол-во станков рас-е	Cpi	113,8	187,5	127,3	133,9	562,7
Кол-во станков прин-е	Cпрi	133,8	220,5	149,7	157,5	662
Фактический коэффициент загрузки	Kзфi	0,85	0,85	0,85	0,85	0,84
Новое
Трудоемкость изделия, н-ч	ti	31	49	32	50	162
Трудоемкость программы, н-ч	Ar*ti	508400	803600	524800	820000	2656800
Трудоемкость программы, с-ч	Ar*ti/Kв	423666,6	66966606	437333,3	683333,3	2214000
Кол-во станков расчетное	Cpi	86	136,7	89,3	139,5	452,2
Кол-во станков приннятое	Cпрi	101,7	160,8	105,1	164,1	532
Фактический коэффициент загрузки	Kзфi	0,85	0,85	0,84	0,85	0,85

Расчет стоимости производственных фондов выполняется в таблице 11 по результатам расчета количества станочного оборудования (табл. 10). Стоимость оборудования определяется так:

,[29]

где:

Ц_ci - средняя цена i-го вида оборудования (принимается по согласованию с преподавателем на момент расчета), грн.;

m - количество видов оборудования.

В капитальные затраты по оборудованию (Коб) входят также затраты на его транспортировку, монтаж и наладку (принимается в размере 10-15% от Зоб),т. е. Коб=Зоб*1,15, что составляет 39,3% от структуры основных производственных фондов.

Стоимость других составляющих основных фондов вычисляется исходя из их структуры согласно Приложению 1 и рассчитанных абсолютных значений стоимости оборудования таблица 7. Стоимость оборотных средств принимается равной 30 - 40% стоимости производственных фондов. По этой величине и структуре (Приложение 2) рассчитывается стоимость элементов оборотных средств и проводится в таблице 8.

Таблица 7 - Расчет стоимости основных производственных фондов

№ п/п	Показатель	Цена грн.	Обозн.	Удельный вес, %	Базовое	Новое
					к-во	сумма грн.	к-во	сумма грн.
1	Стоимость оборудования:
1,1	Токарное	27000	Тс		134	3618000	102	2754000
1,2	Фрезерное	38000	Фс		220	836000	161	6118000
1,3	Сверлильное	22000	Сс		150	330000	105	2310000
1,4	Прочее	32000	Пс		157	5024000	164	5248000
1,5	Итого:		Зоб			2030200		16430000
2	Группа основных производственных фондов:
	I.Здания.	Зпл	36,3%		1875229		15175801,5
	II. Сооружения.	Сс	6,3%		3254519,1		2633816,8
	III. Передаточные устройства.	Спу	3,6%		1859725,2		1505038,1
	IV. Машины и оборудование.
	В том числе	Смо	49,8%		257226198,5		20819694,6
	1.Силовые машины и оборудование	Ссм	2,3%		1188157,8		961552,2
	2.Рабочие машины и оборудование	Коб	39,3%		20302000		1630000
	3.Измерительные и регулирующие приборы и	Сирп	3%		1549770,9		1254198,4
	устройства, лабораторное оборудование.
	4.Вычислительная техника.		4,7%		2427974,5		1964910,9
	5.прочие машины и оборудование.	Спр	0,5%		258295,2		209033,1
	V. Транспортные средства.	Ст	2,1%		1084839,7		877938,9
	VI. Инструмент.	Си	1%		516590,3		418066,1
	VII. Производственный инвентарь и принадлежности.	Спи	0,7%		361613,2		292646,3
	VIII. Хозяйственный инвентарь.	Схи	0,2%		103318,1		83613,2
3	Стоимость основных фондов	Соф	100%		516590,3		41806615,7
4	Стоимость производственных фондов	Спф			343667264,6		104432925,8

Стоимость оборотных средств принимается равной 30 - 40% стоимости производственных фондов. По этой величине и структуре (Приложение 2) рассчитывается стоимость элементов оборотных средств и проводится в таблице 8.

Таблица 8 - Расчет стоимости оборотных средств

№	Элементы оборотных средств	Удельный вес, %	Стоимость по вариантам
п/п			Базовое	Новое
1	I. Оборотные производственные фонды:
	1.Производственные запасы:
	А) Сырье, основные материалы и покупные полуфабрикаты	43,5 %	8988671,7	7274351,1
	Б) Вспомогательные материалы	3,1%	640572	518402
	В)Топливо	1,4%	289290,5	234117
	Г) Малоценные и быстроизнашивающиеся инструменты и инвентарь	8,6%	1777070,7	1438147,5
	Д)Запасные части для ремонта оборудования	1,6%	330617,8	267562,3
	Е)Тара и тарные материалы	1,6%	330617,8	267562,3
	2.Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления.	24,6%	5083248,8	4113770,9
	3.Расходы будущих периодов.	1%	206636,1	1672264,4
	II. Фонды обращения:
	1.Готовая продукция на складах.	14,4%	2975560,3	2408061,1
	2.Продукция отгруженная но неоплаченная покупателем.	0,1%	20663,6	16722,6
	3.Денежные средства и средства в незаконченных расчетах.	0,1%	20663,6	16722,6
2	Всего стоимость оборотных средств (Соб).	100%	20663613,2	16722646,3

4.2 Расчет стоимости нематериальных активов

К нематериальным активам относится стоимость объектов промышленной и интеллектуальной собственности, а также других аналогичных прав, признанных объектом права собственности (патенты, лицензии, комплекты конструкторской и технологической документации, новые технологии, «ноу-хау», товарные знаки, права аренды и др.). На практике их стоимость определяется прямым расчетом. В курсовом проекте для упрощения расчета стоимость нематериальных активов определяю в процентах от стоимости основных фондов ( 5-40% по согласованию с преподавателем).

Б) 3170483,4 * 40 % = 1268193,3 (грн)

Н) 4157760,8 * 40 % = 1663104,3 (грн)

4.3 Расчет амортизационных отчислений

Амортизации подлежат основные фонды и нематериальные активы (НА). При определении амортизации основные фонды делятся на четыре группы.

Здания, сооружения, и передающие устройства. Квартальная норма амортизации - Накв1 = 2%, Наг1 = 8%.

Транспортные средства; мебель, конторское (офисное оборудование). Квартальная норма амортизации - Накв2 = 10%, Наг2 = 40%.

Другие основные фонды, не вошедшие в группы 1 и 2. Квартальная норма амортизации - Накв3 = 6%, Наг3 = 24%.

Бытовые электромеханические приборы; информационные системы, включая ЭВМ и др. оборудование для автоматической обработки информации. Квартальная норма амортизации - Накв4 = 15%, Наг4 = 60%.

Нематериальные активы амортизируются в течении периода их полезного использования ,но не более 10 лет непрерывной эксплуатации, т. е. На_на ? 10%. Для расчета амортизации элементы основных фондов из таблицы 8 отношу к указанным четырем группам.

Нормы амортизационных отчислений по группам:

Н_а1 = 5%; Н_а2 = 25%; Н_а3 = 15%; Н_а4 = 60%.

На практике амортизация начисляется по кварталам. Балансовая стоимость основных фондов на начало отчетного (i - го) квартала для начисления амортизации определяется как:

Ф_oi = (Ф_{о i-1} + Ф_{вв i-1} - Ф_{выб i-1} - А _i-1) * J_i-1/100,[30]

где Ф_{о i-1} - балансовая стоимость основных фондов на начало предыдущего квартала, грн.; Ф_{вв i-1} - стоимость фондов, введенных в предыдущем квартале, грн.; Ф_{выб i-1} - стоимость фондов, выбывающих в предыдущем квартале, грн.; А_i-1 - сумма амортизационных отчислений, начисленных в предыдущем квартале; J_i-1 - индекс инфляции в предыдущем квартале.

По базовому году:

1 группа = 1464763,3

2 группа = 126819,1

3 группа = 1429888

4 группа = 149012,7

НА = 1268193,3

По новому году:

1 группа = 1920885,3

2 группа = 166310,3

3 группа = 1875150

4 группа = 195414,7

НА = 1663104,3

Результаты расчетов сводятся в таблице 9.

Таблица 9 - Расчет амортизации

Группа ОФ и НА	Удельн. вес, %	Годы (1 вариант)	Базовый
		I	II	III	IV	За 1 год	За 4 года
1	2%	474539.5	34094.9	465964.5	48559.5	1023158.4	4092633.6
2	10%	2372697.3	170474.8	2329822.4	542797.5	5115791.9	20463167.8
3	6%	1423618.4	102284.9	1397893.4	145678.5	3068775.2	12275100.6
4	15%	3559045.9	255712.2	3494733.5	364196.2	7673687.8	30694751.2
НА	2,5%	60699.4	60699.4	60699.4	60699.4	242797.5	971190
Всего						17124210,8	41496846
Группа ОФ и НА	Годы (2 вариант)	Новый
		I	II	III	IV	За 1 год	За 4 года
1	2%	386293.1	33445.3	1131287	294736.6	18445762	7383048
2	10%	19314656.4	167226.5	1885478.4	196491.1	21563852.4	86255409.6
3	6%	1158879.4	100335.8	1131287	117894.6	2508396.8	10033587.4
4	15%	2897198.5	250839.7	2828217.5	294736.6	6270992.3	25083969.3
НА	2,5%	49123.7	49123.7	49123.7	49122.7	196491.1	785964.4
Всего						33234168.8	129541978.7

5. Оценка риска и страхования

Главная задача этого раздела - предугадать основные типы рисков, их источники, разработать меры по уменьшению этих рисков и минимизации потерь, которые они могут вызывать. В работе приводятся основные возможные риски, связанные с производством изделия: пожары, колебания валютных курсов, изменения в налоговом регулировании, инфляция, неплатежи, уменьшение объема продаж, сбои в транспорте, отказы поставщиков важнейших материалов и т. д. Можно, например, определить потери от уменьшения объема продаж при снижении спроса и росте инфляции.

Фактический объем продаж (Агф) с учетом степени риска снижения продаж :

,[31]

Б)16400 * (1 - 1 %) = 16236 (шт.)

Н)16400 * (1 - 1 %) = 16236 (шт.)

где:

Аг - годовой объем продаж, шт.

При этом фактическая выручка (Вф) составит:

В_Ф = ЦО * А_ГФ, [32]

Б)4470.8 * 16236 = 72587908.8 (грн.)

Н)1511,6 * 12870= 133497262.8 (грн.)

где:

Цо - фактическая цена реализации изделия в соответствии с принятой ценовой стратегией и равная оптовой цене (Цо), по согласованию с преподавателем.

С учетом уровня инфляции выручка от продаж составит:

.[33]

Б)72587908.8 * (1 - 5%) = 68958513.4 (грн.)

Н)133497262.8 * (1 - 5%) =126822399.7 (грн.)

Потери от уменьшения объема продаж и инфляции составят:

П_у = А_г * Цо - В_фи.[34]

Б)(16400 * 4470.8)-68958513.4 = 4362606.6 (грн.)

Н) (16400 * 8222.3)-126822399.7 = 8023320.3 (грн.)

Согласовав с преподавателем можно выполнить оценку потерь и (или) от других рисков. Необходимо также кратко изложить возможные мероприятия по снижению рисков и уменьшению потерь от них.

6. Финансовый план

В данном разделе в зарубежной практике приводится: прогноз объемов реализации; баланс денежных расходов и поступлений; таблица доходов и затрат; сводный баланс активов и пассивов предприятия; график достижения безубыточности. Эти финансовые документы соответствуют стандартам евро-бухучета и отличаются от отечественной практики, однако, в связи с тенденцией к унификации финансово-экономических документов в перспективе следует, очевидно, ориентироваться на них. Учитывая существующую систему налогообложения, в курсовой работе определяем прибыль (П) на годовой объем продаж:

П = (Цо - С_п) * А_гф.[35]

Б) (4470.8 -3576.6) * 16236 = 14518231.2

Н) (8222.3- 6577.8) * 16236 = 26700102

Ставка налога на прибыль принята в настоящее время в размере 30%.

В курсовой работе выполняю также построение графика безубыточности. Для этого рассчитываются условно-переменные (Зпер) затраты на изделие и условно-постоянные (Зпост) затраты на годовой выпуск изделий:

Зпер=См+Спк+Зо+Зд+Опф+Осс+Офз+0,7*Зсэо,[36]

Б) 1684.6 + 8 + 312 +40.8 + 112.8 + 7.05 + 8.8 + (655.2 * 0,7) = 2625.7 (грн.)

Н) 1676.8 + 9 + 758 + 98.9 + 789.6 + 17.1 + 21.4 +(1591.8 * 0,7) = 4485.1 (грн.)

где:

См - затраты на основные материалы, грн.;

Ск - затраты на покупные комплектующие, грн.;

Зо - основная заработная плата, грн.;

Зд - дополнительная заработная плата, грн.;

Опф, Осс, Офз - отчисления в пенсионный фонд и фонды социального страхования и занятости, грн.;

Зсэо - затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, грн.

З_пост = (С_п - З_пер) * А_гф,[37]

Б)(3576.6 - 2625.7) * 16236 = 15435565.2 (грн.)

Н)(6577.8 - 4485.1) * 16236 = 33977077.2 (грн.)

где:

Сп - полная себестоимость изделия, грн.

Построение графика безубыточности (рис.1) выполняем так. На оси ординат откладываем величину Зпост. От точки Агф на оси абсцисс откладываем ординату, равную полной себестоимости годового выпуска (А_гф С_п) - точка А. Через точки Зпост и А проводим прямую, которая отражает зависимость себестоимости от объема выпуска Сп=f (Агф). От точки Агф откладываем также ординату, равную объему продаж Цо * А_гф (точка В). Соединяя точку начала координат с точкой В, получаем зависимость годового объема продаж от количества проданных изделий Вф=f (Агф). Точка пересечения прямых (С) соответствует годовому выпуску Агкр, при котором происходит достижение безубыточности производства.

7. Оценка стратегии финансирования и экономической эффективности инвестиций

На практике в этом разделе бизнес-плана излагается план получения средств для реализации проекта. При этом анализируются также основные вопрос::

- сколько средств нужно для реализации проекта?

- откуда намечается получить эти средства и в какой форме?

- экономическая эффективность инвестиций.

Величина необходимых средств определялась в предыдущем разделе бизнес-плана. Эти средства могут быть получены за счет кредитов, привлечение акционерного капитала, из собственных финансовых резервов, бюджетного финансирования. Финансирование через кредиты предпочтительно для проектов на основе действующего производства. При этом риск для банков относительно невелик, а, значит, и не предполагается повышенная плата за кредит. Кроме того, имеющиеся активы выступают в качестве материального обеспечения кредита.

При создании акционерного общества контрольный пакет акций (51% стоимости пр...