Комплексный анализ деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

экономический себестоимость прибыль рентабельность

Введение

1. Комплексный анализ деятельности предприятия ООО «Торговый центр Валдай»

1.1 Краткая история организации, общая характеристика

1.2 Организационная структура управления

1.3 Основные технико-экономические показатели ООО Торговый Центр «Валдай»

1.4 Анализ себестоимости продукции

1.5 Анализ структуры, состояния и использования основных производственных фондов

1.6 Анализ трудовых ресурсов предприятия

1.7 Анализ фонда заработной платы

1.8 Анализ издержек обращения

1.9 Анализ прибыли предприятия

1.10 Анализ показателей рентабельности

2. Мероприятия по повышению эффективности работ ООО Торговый центр «Валдай»

2.1 Анализ сложившейся ситуации (текущей деятельности)

2.2 Оценка конкурентных преимуществ и слабых сторон деятельности предприятия

2.3 SWOT-анализ организации

Заключение

Библиографический список

Приложение



Введение

Объектом исследования для практики было выбрано торговое предприятие - ООО Торговый центр Валдай. Выбрано именно такого вида предприятие, наиболее часто встречающееся в современной экономике.

Роль торговли, учитывая её влияние на производство и потребление, постоянно возрастает, поэтому изучение хозяйственного механизма торговли приобретает в современных условиях особую значимости. Розничная торговля - реализация товаров, главным образом, народного потребления, населению в основном за наличный расчёт для личного не коммерческого использования. Розничная торговля завершает товарные обращения - товар переходит в сферу потребления.

Предпринимательство и коммерция вообще и торговля в частности имеют огромное значение для экономического развития, особенно в условиях рыночной экономики.

Суть этого вида деятельности составляют товарно-денежные отношения и товарообменные операции. При этом важно исходить из положения, что цена реализации товара должна быть выше закупочной цены, и разница должна быть достаточной не только для возмещения затрат по организации продажи и выполнению обязательств перед государством, но и приносить определённый доход предприятию. Следовательно, главное, что отличает предпринимательскую коммерческую деятельность от других сфер деятельности, - это стремление к получению прибыли, и основные результаты деятельности торгового предприятия определяются её величиной.

Переход предприятий торговли на рыночную концепцию развития изменил оценку их целевой функции, что отразилось на системе экономических показателей, характеризующих хозяйственный процесс. Прежде всего, это относится к показателю товарооборота.

Рыночные методы хозяйствования объективно привели к отказу от примата показателя товарооборота и позволили перейти к управлению торговым процессом на основе экономических регуляторов (цены, налоги и т.д.).

Торговля - это форма товарного обмена, производимого при помощи денег. Как особый вид деятельности людей торговля предполагает осуществление операций по купле-продаже товаров и услуг. Путём купли-продажи осуществляется и непосредственно товарный обмен и происходит движение товаров от производителей к потребителям.

Достижение этой цели, с одной стороны, предполагает совершенствование законодательной, финансовой налоговой среды, в которой работают торговые предприятия, а с другой - требует кардинального улучшения работы самих предприятий в условиях рыночных отношений.

Главной целью торговых предприятий в настоящее время является получение максимальной прибыли, а товарооборот выступает как важнейшее и необходимое условие, без которого не может быть достигнута эта цель.

Поскольку торговое предприятие получает определённую сумму дохода с каждого рубля реализуемых товаров, то задача максимизации прибыли вызывает необходимость постоянного увеличения объёма товарооборота как основного фактора доходов и прибыли, относительного снижения издержек обращения на оплату труда.



1. Комплексный анализ деятельности предприятия ООО «Торговый центр Валдай»

1.1 Краткая история организации, общая характеристика

Компания «Торговый центр Валдай», основанная 6 июля 2001 году. Протокол № 2 общего собрания участников ООО ТЦ «Валдай»

Хозяйственное общество ООО ТЦ «Валдай», образованно в форме общества с ограниченной ответственностью на основании Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Организационно-правовая форма - Общество с ограниченной ответственностью.

Полное наименование юридического лица - Общество с ограниченной ответственностью «Торговый центр «Валдай».

Сокращённое название: ООО ТЦ «Валдай».

Юридический адрес: Республика Коми, Сыктывкар, Коммунистическая 17-а

Место нахождения общества - Республика Коми, Сыктывкар, Коммунистическая 17-а

Общество является юридическим лицом с момента его государственной регистрации

Юридическое лицо зарегистрировано в органах юстиций в порядке, определяемом законом о регистрации юридических лиц. Данные государственной регистрации включаются в единый государственный реестр юридических лиц, открытый для всеобщего ознакомления.

Общество с ограниченной ответственностью «Торговый центр «Валдай» зарегистрировано Администрацией муниципального образования «Сыктывкарского район» за основным государственным регистрационным номером 1021101086049.

Обществу с ограниченной ответственностью «Торговый центр «Валдай» 12 июля 2001 года присвоен идентификационный номер налогоплательщика. ИНН юридического лица 1118003914

Код причины постановки на учет 111801001.

Цели, миссия и предмет деятельности

В качестве основной цели коммерческой организации является извлечение прибыли при осуществлении работ, оказании услуг в производстве продукции для удовлетворения общественных потребностей.

Миссия организации, ООО «Торговый центр «Валдай», заключается в повышении конкурентоспособности за счёт предоставления высококачественных продуктов и услуг, ориентированных на клиента.

Организация занимается следующими видами деятельности:

Торгово-закупочная деятельность.

Коммерческие и посреднические услуги.

Организация оптовой и розничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами.

Осуществление иных видов деятельности, не запрещенных действующим законодательством.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законом, Общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

УЧРЕДИТЕЛИ ОБЩЕСТВА:

Учредителями общества являются:

Екимова Эмилия Владимировна.

Иванова Наталья Сергеевна.

Участники осуществляют функции высшего органа управления общества, предусмотренные настоящим Уставом, в течение всего периода до увеличения числа участников Общества.

В случае увеличения числа Участников Общества в порядке, установленном Федеральным законодательством и настоящим Уставом, полномочия высшего органа будут Общим собранием участником.

УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ ОБЩЕСТВА.

Уставный капитал Общества определяет минимальный размер его имущества. Уставный капитал Общества составляет 10 000 рублей. Доли участников в уставном капитале:

Екимова Эмилия Владимировна - 50% от размера уставного капитала, номинальная стоимость доли равна 5 000 рублей.

Иванова Наталья Сергеевна - 50% от размера уставного капитала, номинальная стоимость доли равна 5 000 рублей.

Уставной капитал определяет минимальный размер имущества Общества, гарантирующего интересы его кредиторов.

Участники ООО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов

ИМУЩЕСТВО. ФОНДЫ И ЧИСТЫЕ АКТИВЫ ОБЩЕСТВА

Имущество общества формируется из:

Вкладов участников в уставный капитал;

Денежных и материальных вкладов в имущество общества участников общества;

Денежных средств, полученных обществом в результате осуществления им деятельности;

Безвозмездных взносов юридических и физических лиц;

Имущества, приобретенного обществом в процессе его деятельности;

Иных источников, не запрещенных действующим законодательством.

Имущество, переданное исключенным или вновь вошедшим из общества участником в пользование обществу в качестве вклада в уставный капитал, остается в пользовании общества в течение срока, на который оно было передано. Увеличение уставного капитала общества может осуществляться за счет имущества общества, и (или) за счет дополнительных вкладов участников общества, или за счет третьих лиц, принимаемых в общество.

Источником формирования финансовых ресурсов Общества являются: прибыль, амортизационные отчисления, денежные и иные взносы Участника (ов), а так же кредиты и другие поступления, не противоречащие закону.

ОРГАНЫ УПРАВЛЕНИЯ ОБЩЕСТВА:

Органами управления общества являются: высший орган - участники Общества (общее собрание - при увеличении количества участников Общества);

Единоличный исполнительный орган - директор.

1.2 Организационная структура управления

По взаимоотношениям между различными должностями в компании «Торговый центр Валдай», можно говорить о существовании линейной - функциональной структуры управления.

Структура управления предприятия относится к типу линейно-функциональной организации труда. Это наиболее распространённая структура управления.

В прямом подчинении у директора находятся: заместитель директора, главный бухгалтер, инспектор по кадрам, менеджеры.

Подчинение работников магазина происходит, через заведующую торговым домом. Её решения, передаваемые по цепочке «сверху вниз», являются обязательными для всех нижестоящих звеньев. На этой основе создаётся иерархия руководителей данной системы.

Рассмотрим организационную структуру предприятия.

Она достаточно эффективна в современных условиях, тем более на небольших предприятиях с достаточно узкой специализацией. При этом эффективность предприятия определяется как совокупность эффектов деятельности отдельных структурных подразделений, то есть считается, если все службы справляются со своими задачами и целями, то общие цели предприятия выполняются.

Планирование работ осуществляют функциональные подразделения (заместитель директора, главный бухгалтер, инспектор по кадрам. Все подразделения подчиняются директору, наделённому всеми полномочиями и осуществляющие единоличное руководство подчинёнными ему работниками.

1.3 Основные технико-экономические показатели ООО Торговый Центр «Валдай»

Основные технико-экономические показателя ООО Торговый Центр «Валдай» представлены в таблице 1.

Таблица 1

	Показатели	2011 год	2012 год	Изменение (+,-)	Темп роста, %
1	Объём товарооборота, руб.	32808	40585	7777	123,70
2	Издержки обращения, тыс. руб.	7128	8910	1782	125
3	Среднесписочная численность, чел.	25	27	2	108
4	Среднегодовая стоимость основных производственных средств, руб.	1223	1978	755	161,73
5	Себестоимость проданных товаров, тыс. руб.	23559	28963	5404	122,94
6	Фонд заработной платы, руб.	2464668	2977500	512832	120,80
7	Среднемесячная заработная плата, руб.	7607	9925	2318	130,47
8	Выработка на одного работника, руб.	1312,32	1503,14	190,82	114,54
9	Выручка от продажи, руб.	32043	39389	7346	122,92
10	Уровень рентабельности продаж %	26,44	25,68	-0,76	102,95
11	Валовая прибыль, руб.	8484	10426	1943	122,89
12	Чистая прибыль (убыток), руб.	1147	1204	57	104,97

Из таблицы видно, что в 2012 году по сравнению с 2010:

- произошёл рост товарооборота на 23,70%;

- увеличение выручки от продажи товаров на 22,92 %;

- себестоимость проданных товаров возросла на 22,94;

- среднесписочная численность увеличилась на 2 человека;

- фон заработной платы в отчётном году вырос на 20,80%;

- среднемесячная заработная плата выросла на 30,47%;

- рост производительности труда составил 14,54%;

- издержки обращения выросли на 1782 тыс. руб. - на 25%.

Из представленной выше таблицы видно, что среднесписочная численность работников по предприятию в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась.

Среднегодовая выработка одного работника увеличилась соответственно на 1312,32 и 1503,14 тыс. руб. (темп роста составил 14,54 %).

Соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы оказывает непосредственное влияние на себестоимость продукции: при опережении темпов роста заработной платы над темпами роста производительности труда происходит увеличение себестоимости продукции, а валовая прибыль увеличилась на 22,89%.

Уровень прибыли (рентабельность продаж) уменьшился на -0,76 из-за уменьшения уровня валового дохода.

1.4 Анализ себестоимости продукции

Себестоимость продукции относится к числу важнейших качественных показателей, в обобщенном виде отражающих все стороны хозяйственной деятельности предприятий (фирм, компаний), их достижения и недостатки. Уровень себестоимости связан с объемом и качеством продукции, использованием рабочего времени, сырья, материалов, оборудования, расходованием фонда оплаты труда и т.д. Себестоимость, в свою очередь, является основой определения цен на продукцию. Снижение ее приводит к увеличению суммы прибыли и уровня рентабельности. Чтобы добиваться снижения себестоимости, надо знать ее состав, структуру и факторы ее динамики.

Анализ себестоимости продукции по элементам затрат и калькуляционным статьям представлен в таблице 2.

Таблица 2. Анализ себестоимости продукции

Элементы затрат	За прошлый год	По плану на отчетный год	Фактически за отчетный год	Изменение фактических удел. весов по сравнению
	сумма, тыс. руб.	удел. вес, %	сумма, тыс. руб.	удел. вес, %	сумма, тыс. руб.	удел. вес, %	с прошлым годом, %	с планом, %
Материальные затраты	2322	35,57	3491	35,95	2891	32,44	-3,13	-3,51
Затраты на оплату труда	2532	35,52	3664	37,73	3264	36,63	1,03	-1,1
Отчисления на социальные нужды	343	4,81	769	7,91	569	6,38	1,57	-6,34
Амортизация основных фондов	120	1,68	331	3,40	231	2,59	0,91	-2,49
Прочие затраты	1811	25,40	1455	14,98	1955	21,94	-3,46	6,96
Итого:	7128	100	9710	100	8910	100

Рассчитанные поэлементно затраты всех материальных и топливно-энергетических ресурсов используются для определения планового уровня материальных затрат и оценки его соблюдения.

Из таблицы 2 видно, что основная доля расходов приходится на материальные затраты и затраты по оплате труда, следовательно этим элементам необходимо уделить особое внимание при выявлении резервов снижения себестоимости.

В отчётном периоде по сравнению с прошлым годом уменьшилась доля материальных затрат на 3,13% и выросла доля затрат на оплату труда на 1,03%, они оказались меньше запланированных на 3,51 % и 1,1% соответственно. Доля элемента «Прочие затраты» по сравнению с планом выросла на 6,96 % в основном из-за снижения расходов по остальным элементам.

Таблица 3. Анализ себестоимости по калькуляционным статьям

Статьи затрат	Фактически выпущенная продукция, тыс. руб.	Отклонения от плана (+,-)
	по плановой себест-ти	по фактической себест-ти	тыс. руб.	в процентах
				к плановой статье	ко всей план. себес-ти
	1	2	3	4	5
Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних предприятий и организаций	1165	1358	193	16,56	16,94
ГСМ, топливо, коммуналка	1332	2049	717	53,83	63
ИТОГО: прямых материальных затрат	2220	3110	890	40,09	78,14
ИТОГО: заработной платы с отчислениями	2876	3833	957	33,27	84,02
Расходы на подготовку и освоение производства	509	556	47	9,23	4,13
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	120	231	111	92,5	9,75
ИТОГО: расходов на обслуживание производства и управление	369	505	136	36,85	11,94
Прочие производственные расходы	383	740	357	93,21	31,34
Производственная себестоимость товарной продукции	752	1245	493	65,55	43,28
Внепроизводственные (коммерческие) расходы	387	500	113	29,20	9,92
Полная себестоимость товарной продукции	1139	1745	606	53,20	53,20

В графе 4 показано процентное отношение отклонений от плана к плановым затратам по каждой калькуляционной статье; в гр. 5 - долевое участие изменения затрат по соответствующим статьям в общем проценте снижения полной себестоимости товарной продукции. Таким образом устанавливают степень влияния отклонений по отдельным статьям на общий результат.

В соответствии с данными таблицы, полная себестоимость выпущенной продукции увеличилась в отчетном периоде на 606 тыс. руб., или 53,20%, по сравнению с планом. Меньше всего увеличились расходы по статье "Расходы на подготовку и освоение производства" (9,23%), что больше на 4,13% от полной плановой себестоимости товарной продукции. Наиболее существенное превышение плана (на 93,21%) наблюдается по «Прочим производственным расходам» расходам. Это превышение обусловило возрастание себестоимости на 31,34 % за счет увеличения данной статьи.

Затраты на рубль товарной продукции

Показатель затрат на рубль товарной продукции характеризует уровень себестоимости одного рубля обезличенной продукции. Он исчисляется как частное от деления полной себестоимости всей товарной продукции на ее стоимость в оптовых ценах предприятия.

Товарная продукция предприятия составляет 2351 тыс. руб.

Полная себестоимость товарной продукции 1139 тыс. руб.

Показатель затрат = 1139/2351*100 = 48,45 коп

1.5 Анализ структуры, состояния и использования основных производственных фондов

В торговом предприятии основную и большую часть основных средств занимает торговое оборудование т.е. торговая мебель, кассовые аппараты, машины и т.д.

Объём основных средств, их динамика и структура представлена в таблице 4.

Таблица 4. Наличие, движение и структура основных производственных средств ООО Торговый Центр «Валдай»

Наименование	Наличие на Н.Г.	Поступило	Выбыло	Наличие на К.Г	Изменение за год
	тыс. руб.	%	Тыс. руб.	Тыс. руб.	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Здания, сооружения	-	-	-	-	-	-	-	-
Машины и оборудование	580.00	47,42	173,00	-	753.00	38,06	+173,00	29,83
Транспортные средства	643.00	52,58	607,00	25.00	1225.00	61,94	+582,00	90,51
ИТОГО:	1223.00	100	780.00	25.00	1978.00	100	+755,00

Амортизационные отчисления производятся предприятием, ежемесячно исходя из установленных норм амортизации и балансовой стоимости основных фондов по отдельным группам или инвентаризационным объектам, состоящим на балансе предприятия.

Проанализировав динамику основных средств из таблицы, видно, что сумма основных средств в 2011 году составила 1223 тыс. руб., в 2012 году сумма основных средств составила 1978 тыс. руб., произошло увеличение фондов на 755 тыс. руб. Это произошло в большей степени за счёт ввода дополнительного оборудования на сумму 780 тыс. руб.

Изменение за год: машины и оборудование увеличение на 29,83%, транспортные средства увеличились на 90,51%.

1.6 Анализ трудовых ресурсов предприятия

Анализ численности, состава и структуры проводится путём сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с фактическим наличием в предыдущем периоде. Для качественной характеристики структуры численности необходимо определить соотношение основных и вспомогательных рабочих, рабочих и инженерно- технических работников.

Таблица 5. Анализ состава и структуры работающих ООО Торговый Центр «Валдай»

Категории	2011 год	2012 год	Изменение, чел	Темп роста, %
	чел	%	чел	%
Работники	17	68	19	70,37	+2	111,76
Служащие	6	24	6	22,22		100
Руководители	2	8	2	7,4		100
ИТОГО	25	100	27	100	+2	108

Из таблицы 5 видно, что численность работников предприятия в 2012 году увеличилась по сравнению с 2011 годом на 2 человека. Подверглись изменению их удельные веса в общей численности ППП. В 2012 году количество руководителей на предприятии осталось неизменным.

Таблица 6. Анализ качественного состава работающих в ООО ТЦ «Валдай»

Категория работающие	Имеют образование
	Высшее	Средне специальное
	2011 г.	2012 г.	2011 г.	2012 г.
Руководители и специалисты	3	3	2	2
Рабочие	1	2	16	17
Служащие	1	1	2	2

Как видно из таблицы 6 на должностях руководителей, специалистов и служащих почти половина работников не имеет высшего образования, а что касается категории «рабочие», то здесь присутствует средне специальное образование у большого числа рабочих, а высшее образование имеют только 1 человек из 17 в 2011 году и 2 человека из 19 в 2012 году, т.е. качественный состав работающих хороший.



1.7 Анализ фонда заработной платы

В качестве формы оплаты труда работников в ООО Торговый Центр «Валдай» применяется повременно-премиальная система оплаты труда.

Заработная плата работника зависит от его квалификации, сложности выполняемой работы. Штатное расписание организации с 01.01.2012 года представлено в [приложении 5]

Таблица 7. Динамика ФЗП ООО «Валдай»

Показатель	2011 год	2012 год	Изменение
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
ФЗП, Всего	2464668	100	2977500	100	+512832	20,80
В т.ч.
Обслуживающий персонал, руб.	1337424	54,26	1637304	55,0	+299880	22,42
Управленческий персонал, руб.	1127424	45,74	1340256	45,0	+212832	18,87
Среднемесячная заработная плата, в т.ч.	7607		9925		+2318	30,47
Обслуживающий персонал, руб.	6556		8026		+1470	22,42
Управленческий персонал, руб.	11744		13961		+2217	18,87

Фонд заработной платы всего персонала по сравнению с 2011 годом увеличился на 512832 руб. или на 20,80%. Это произошло в большей степени за счёт роста заработной платы обслуживающего и управленческого персонала. Так же и изменилась и доля заработной платы - обслуживающего персонала повысилась на 22,42%, а управленческого понизилась на 18,87%. ФЗП и его доля у руководителей выросли 212832, что соответствует 18,87 %.

1.8 Анализ издержек обращения

Постоянные и переменные расходы составляют общую величину издержек обращения - валовые издержки обращения.



Таблица 8. Издержки обращения ООО «Валдай»

Категория затрат	2011 год	2012 год	Изменение	Темп роста, %
Всего затрат: из них в том числе	7128	8910	1782	125,00
ГСМ	586	846	260	144,36
Зап. части на машину	296	355	59	119,93
Ремонт объектов, стройматериалы	303	324	21	106,93
МБП	289	382	93	132,17
Расходы на предторг. подготовку товаров	249	274	25	110,04
Амортизация ОС	120	231	111	192,5
Расходы на оплату труда	2532	3264	732	128,90
Отчисления на социальные нужды	343	569	226	165,88
Коммунальные услуги	746	1203	457	161,26
Аренда	260	282	22	108,46
Услуги связи	84	102	18	121,42
Услуги банка	208	254	46	122,11
Услуги по перевозке	79	124	45	156,96
ЕНВД	277	297	20	107,22
Расходы на рекламу	16	20	4	125,00
Текущие расходы	383	740	357	193,21

Удельный вес по расходам ГСМ за 2011 год от общей суммы расходов составил 8,22%, за 2012 год 9,46%, произошло увеличение издержек на 44,36%.

За период работы 2011-2012 год произошел рост амортизационных отчислений на 92,5%. Удельный вес амортизационных отчислений по основным средствам предприятия за 2011 год 1,68%, за 2012 год от основной суммы издержек составил 2,59%.

Удельный вес по оплате труда в общей сумме расходов в 2011 составил 35,52%, в 2012 году процент составил 36,63%, произошло увеличение на 28,9%.

Сумма аренды производственных, торговых, складских, офисных и иных площадей необходимых для осуществления хозяйственной деятельности выросла на 8,46%.

Отчисления на социальные нужды в 2011 году составили 4,81% от общей суммы издержек, в 2012 году 6,38%. Рост отчислений за период работы организации 65,88%.

Коммунальные услуги в отчётном году выросли на 457 тыс. руб., что составляет 61,26% . В 2011 году сумма составила 10,4% от общей суммы, в 2012 году 13,50%.

Текущие расходы в отчётном году выросли на 357 тыс. руб., что составляет 93,21%.В 2011 году сумма составила 5,37%, в 2012 году 8,30% от общей суммы расходов.

На первом месте по издержкам обращения ООО ТЦ «Валдай» идут текущие издержки, которые выросли на 93,21%.

Второе место занимают амортизационные отчисления - они выросли на 111 тыс. руб. - 92,5%.

Третье место делят: отчисления на социальные нужны 65,88% и Коммунальные услуги - 61,26 %. Далее идут издержки на ГСМ, которые выросли на 44,36 %.

1.9 Анализ прибыли предприятия

Уровень прибыли (рентабельности продаж) в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшился на 0,62 % из-за уменьшения уровня валового дохода. В 2006 году с каждого рубля совокупного капитала недополучено 8,69 коп. прибыли. Уровень валового дохода снизился на 0,66%, а уровень прибыли на 14,92%

В таблице 9 представлен расчёт данных показателей для предприятия ООО «Валдай» за 2011-2012 гг.



Таблица 9. Анализ динамики прибыли ООО «Валдай»

Показатели	2011 год	2012 год	Отклонение	Темп роста, %
Товарооборот, тыс. руб.	32808	40585	7777	123,70
Валовый доход, тыс. руб.	8484	10426	1942	122,89
Уровень валового дохода, %	25,85	25,68	-0,14	100,66
Издержки обращения, тыс. руб.	7128	8910	1782	125,00
Уровень издержек, %	21,73	21,95	0,22	101,01
Прибыль от продаж, тыс. руб.	8484	10426	1942	122,89
Уровень рентабельности продаж, %	25,85	25,69	-0,16	100,62
Прочие доходы, тыс. руб.	64	49	-15	76,56
Прочие расходы, тыс. руб.	156	203	47	130,13
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	1264	1362	98	107,75
Уровень прибыли, %	3,85	3,35	-0,5	114,92

Порог рентабельности и запас финансовой прочности предприятия.

Порог рентабельности - это минимальный объем реализации, при котором данный бизнес окупает вложенные в него затраты.

Запас финансовой прочности предприятия выступает важнейшим показателем степени финансовой устойчивости. Это сумма свободных средств, которую можно привлечь для каких - либо финансовых вложений, например - закупки товара, оборудования и т.д. Расчет этого показателя позволяет оценить возможности дополнительного снижения выручки от реализации продукции в границах точки безубыточности.(нормативный уровень 10%). Ниже данного уровня приводит к ликвидности средств.

Расчёты порога рентабельности и запаса финансовой прочности представлены в таблице 10.

Таблица 10

Показатели	2011 год	2012 год	Изменения
Выручка, тыс. руб.	32808000	40585000	7777
Переменные затраты, тыс. руб.	1764000	1695000	-69
Валовая маржа тыс. руб.	31044000	38890000	7846
Доля валовой маржи в выручке	0,946	0,958	0,012
Постоянные затраты, тыс. руб.	5364000	7215000	1851
Прибыль тыс. руб.	8484000	10426000	1943
Порог рентабельности тыс. руб.	8968287	7531315	-1436972
Запас финансовой прочности, %	72,66	81,44	8,78

Заметно наблюдается уменьшение порога рентабельности - момента с которого предприятие начинает зарабатывать прибыль (точка самоокупаемости). С 2011 года по 2012 он уменьшился на 1436972 руб.

Если выручка от реализации опускается ниже порога рентабельности, то финансовое состояние предприятия ухудшается, образуется дефицит ликвидных средств. В нашем случае выручка больше порога рентабельности на 23839,713 в 2006 году и 33053,685 руб.

Доля валовой маржи осталась практически не изменой, изменилась только на 0,012%.

Предприятие может выдерживать снижение выручки от реализации на 73% в 2011 г., на 81% в 2012 без ухудшения своего финансового состояния, то есть у предприятия достаточный запас финансовой прочности.

1.10 Анализ показателей рентабельности

Таблица 11. Данные о показателях рентабельности организации, %

Показатели	2011 год	2012 год	Изменения
Рентабельность продаж	0,2585	0,2569	-0,0016
Бухгалтерская рентабельность	0,907	0,883	-0,024
Рентабельность производственных фондов	0,323	0,247	-0,075
Чистая рентабельность	0,0357	0,0305	-0,0052
Валовая рентабельность	0,2647	0,2646	-0,0001

Полученные результаты показывают, что показатели рентабельности ООО ТЦ «Валдай» в 2012 году уменьшились по сравнению с 2011 годом незначительно. Это связано, прежде всего, с увеличением издержек обращения, фонда заработной платы.

Одним из основных источников резервов увеличения рентабельности предприятия - рост суммы прибыли от продажи продукции и уменьшение себестоимости товарной продукции.

Рентабельность совокупного капитала по данному предприятию характеризуется данными таблицы 12

Таблица 12. Данные об уровне рентабельности совокупного капитала ООО «Валдай»

Показатели	Усл. обозн.	2011 год	2012 год	Отклонение	Темп роста, %
Балансовая прибыль, тыс. руб.	Пб	1264	1362	98	107,75
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.	Асг	3505	4975	1470	141,94
В том числе
Внеоборотные активы	ВнА	878	1414	536	161,04
Текущие активы	ТА	2627	3561	934	135,55
Уровень рентабельности совокупного капитала, %	УРск	36,06	27,37	-8,69	131,75

ООО ТЦ «Валдай» в 2011 году с каждого рубля совокупного капитала было не дополучено 8,69 коп. В 2012 году данная величина уменьшилась на 31,75% и составила 27,37 коп с рубля прибыли.

Уменьшение рентабельности всех активов происходит за счёт уменьшения рентабельности продаж. Этот вариант динамики отражает не наилучшую с точки зрения эффективности ситуацию на предприятии.

Резервом для увеличения уровня валового дохода ООО «Валдай» можно считать увеличение торговой надбавки при помощи увеличения объёмов поставок по наиболее влиятельным группам с целью получения дополнительных скидок при закупе товара.

Уровень прибыли (рентабельность продаж) в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшился на 0,62 % из-за снижения уровня валового дохода на 0,66%.



2. Мероприятия по повышению эффективности работ ООО Торговый центр «Валдай»

2.1 Анализ сложившейся ситуации (текущей деятельности)

Выручка, является основным показателем деятельности торговых предприятий. Сумма выручки предприятия ООО Торговый центр «Валдай» за 2011 год составляет 40585 тыс. руб.

Стоимость основных фондов составляет на начало отчётного периода 1223 тыс. руб., на конец 1978 тыс. руб. в составе основных средств большую часть занимает оборудование, машины, торговая мебель.

Товарные запасы ООО ТЦ «Валдай» составляют в 2011 году 2351 тыс. руб.

Для получения прироста прибыли и увеличения доли рынка предложено провести конкурентный анализ и составить матрицу SWOT.

В ходе проведённого анализа финансово-хозяйственной деятельности организации были выявлены следующие моменты, оказывающие положительное воздействие на состояние организации:

- в 2012 году в целом по предприятию наблюдается увеличение товарооборота на 7777 тыс. руб. или на 23,70%;

- в 2011 году прибыль продаж составляет 8484 тыс. руб. и в 2012 году 10426 тыс. руб. При этом уровень прибыли (рентабельность продаж) в 2012 году уменьшилась на 0,62% из-за уменьшения уровня валового дохода.

- уменьшилась доля дебиторской задолженности на 46,91%: на начало года она составила 81 тыс. руб., а на конец года 38 тыс. руб. Увеличилась кредиторская задолженность на 38,49% это на начало года 691 тыс. руб. на конец года 957 тыс. руб. Увеличились материальные оборотные активы на 934 тыс. руб.

В соответствии с проведённым анализом для улучшения финансово-хозяйственной деятельности предприятия в дипломной работе предлагается:

1) Скоординировать стратегию развития предприятия на основе оценки конкурентоспособности и SWOT анализа.

2) Разработать мероприятия по снижению расходов (издержек) предприятия.

2.2 Оценка конкурентных преимуществ и слабых сторон деятельности предприятия

Любое коммерческое предприятие должно развиваться в соответствии с выбранной стратегией. Разработка стратегического плана должна строиться с целями.

В целом всё стратегическое управление сводится к достижению стратегических преимуществ. Они должны быть такими, чтобы их можно было использовать быстро и как можно дольше.

Таблица 13. Характеристика конкурентных преимуществ

СЕГОДНЯ	В БУДУЩЕМ
Основа для преимущества в конкурентной борьбе
- наличие постоянных поставок; - лучшие цены, чем у большинства конкурентов (по продуктам); - хорошая репутация предприятия;	- новейшие виды технических приборов, а так же быстрое поступление новинок; - квалифицированный персонал; - расширенная техническая база; - использование информационных систем в управлении предприятием. - профессиональный менеджмент.
Наличие уникальных навыков и способностей
- умение вести переговоры о продажах товара; - быстрое реагирование на нужды клиента.	- умение продвигать товар на рынок; - быстрое внедрение технологических новшеств.

Совокупность целей и задач проекта рекомендаций

1. Улучшение основных экономических показателей

- увеличение объёмов сбыта посредством поиска новых рынков и потребителей

2. Освоение новых видов деятельности

- углубление товарного ассортимента; - изучение рынка бытовой техники

3. Упрощение решения административных вопросов

- установление чётких границ в функциях подразделений и персонала;

- повышение заинтересованности работников в результатах работы.

4. Повышение адаптивности менеджмента

- повышение квалификации и обучение менеджеров;

- совершенствование системы мотивации сотрудников;

- адаптация организационной структуры к применению методов стратегического планирования.

5. Содействие разработке стратегии

- формирование системы целей;

- нормализация системы оперативного управления.

6.Снижение высокой рисковости существования предприятия

- разработка бизнес-плана;

- постоянный мониторинг внешней среды (конкурентов, потребителей, рынков бытовой техники)

Совершенствование структурно - функциональной модели ООО Торговый Центр «Валдай». Она должна быть непротиворечивой, с чётко определёнными функциями, системой подчинения, отлаженными информационными каналами и документооборотом. Следует переходить на принципиально новую структурно - функциональную модель с наличием проблемно-ориентированных подразделений.

Таблица 14. Характеристика организационной структуры

СЕГОДНЯ	В БУДУЩЕМ
- отсутствие стратегического планирования; - отсутствие разработанного комплекса маркетинга; - отсутствие развития персонала; - отсутствие экономического планирования, документооборота.	- создание проблемно-ориентированных подразделений; - вертикально интегрированная структура с жёсткой системой подчинения и руководства, распределения функций и внятной стратегической программой.
- отсутствие распределения и делегирования ответственности; - дублирование функций.	- наличие пакета функций по следующим направлениям: 1) стратегическое планирование; 2) оперативное управление; 3) маркетинг и сбыт; 4) работа с персоналом.
- наличие фактов двойного подчинения; - ориентированность на текущую ситуацию; - неопределённость взаимодействий структурных элементов.

Кадры и организационная структура.

Имеющийся в данный момент кадровый потенциал не позволяет в полной мере реализовывать мероприятия по разработке стратегии. Состояние кадров требует осуществления ряда мероприятий:

а) повышение квалификации, переподготовка и мотивация кадров:

б) создание целевой проектной группы:

- для реализации проекта рекомендаций;

- для разработки бизнес - плана инвестиционного проекта.

Информационные ресурсы.

Наделение начальника отдела автоматизированных систем управления функциями системного администратора:

а) создание и обеспечение функционирования информационной среды;

б) определение входящих и исходящих информационных потоков в виде приказов, информационных бюллетеней, докладных писем.

3) Внедрение новых программных продуктов.

а) Материально-технические ресурсы:

- для осуществления инвестиционного проекта;

- для реализации проекта рекомендаций.

Контроль выполнения планов осуществляется по схеме, приведённой на рисунке 1



Установка целей, заданий
Определение показателей контроля		Определение уровня допустимых отклонений
Сравнение результатов со стандартами (нормативами)
Оценка объективности и важности информации
Цели достигнуты?
Стандарты (нормативы)		Установление причины отклонений
Пересмотр стандартов (нормативов)		Устранение причины отклонений

Рисунок 1. Схема организации контроля плановых заданий

При планировании и контроле используются экономико-математические методы, это позволит предугадать вероятные направления изменений, чтобы достичь своих целей. Планирование реализовывается кроме «снизу-вверх», также «сверху - вниз». Руководство должно прогнозировать внешние условия, формулировать цели и стратегии, на основе чего определяются цели и задачи на более низких уровнях управления, программы их действий.

2.3 SWOT-анализ организации

Наиболее простым и распространённым инструментом стратегического анализа является SWOT-анализ. Метод SWOT даёт возможность установить связи между сильными и слабыми сторонами, внешними угрозами и возможностями.

Методология предполагает сначала выявить потенциальных внутренних сильных и слабых сторон, потенциальных внешних угроз и возможностей, а затем связей между ними, которые в дальнейшем могут быть использованы для определения стратегии фирмы. Его основная идея заключается в том, что при разработке стратегии нужно учитывать основные факторы, влияющие на бизнес. Причём эти факторы рассматриваются в двух разрезах:

- внешние и внутренние;

- положительные и отрицательные.

SWOT - Strengths (сила), Weaknesses (слабости), Opprtunities (возможности), Threats (угрозы)

Полученные результаты исследований являются основой для разработки основной стратегической цели деятельности предприятия торговли, определению общего направления развития и стратегических альтернатив. Матрица SWOT даёт возможность свести результаты проведённых исследований в систему, установить линии связи между силой и слабостью, которые присущи предприятию, внешним угрозам и возможностям, которые в дальнейшем будут использованы для формулирования его стратегии.

Сильные и слабые стороны предприятия могут быть определены и проанализированы путём изучения тенденций изменения показателей хозяйственной деятельности, оценки его ресурсов и возможностей развития. Показатели производства прошлых лет обычно измеряются в финансовом выражении, в виде размеров продаж и прибыли. Прибыль используется в какой-то мере в качестве прогнозной величины. Например, годовой прирост прибыли часто является признаком имеющихся преимуществ, в то время как постепенный спад указывает на наличие у предприятия проблем.

В то же время не каждый недостаток и не каждое преимущество имеют для предприятия стратегическое значение, то есть все преимущества и недостатки должны быть оценены с целью определения их общей важности для предприятия.

Открываемые предприятием возможности являются возможностями сбыта. Возможность сбыта возникает в том случае, когда на рынке возникает неудовлетворённое желание, выполнение которого представляет собой интерес для компании, а компания имеет необходимые для этого мощности. Возможность должна представлять для предприятия интерес, так чтобы его цели и задачи совпадали с целями удовлетворения потребностей на рынке.

В качестве негативных сил должны рассматриваться четыре типа угроз. Прежде всего, это угроза, препятствующая успешному выполнению цели предприятия. Следующим типом угрозы может быть негативная сила, повышающая уровень риска, связанного с выполнением стратегии. Третий тип возникает в случае необходимости увеличения уровней ресурсов, необходимых для выполнения стратегии. Четвёртый тип угрозы снижает прибыльность или ухудшает ожидаемые финансовые показатели.

Важным принципом проведения SWOT - анализа может быть разграничение факторов возможностей и угроз с точки зрения их происхождения - из макро - или микросреды.

Рассмотрим технику применения SWOT - анализа для установления основной стратегической цели деятельности ООО Торговый Дом «Юкон», определения стратегии его коммерческой деятельности.

В первую очередь необходимо выявить угрозы и возможности, создаваемые основными факторами внешней среды для розничных торговых предприятий, а так же сильные и слабые стороны. Данные этих исследований служат основой для составления карты SWOT деятельности предприятия [приложение]

Условно обозначим в ней степень влияния факторов внешней и внутренней среды на деятельность объекта исследования (она должна определиться экспертным путём по пятибалльной шкале оценки: 5 - очень сильная, 4 - сильная, 3 - средняя, 2 - низкая, 1 - очень низкая). Далее рассчитаем общую оценку каждого из четырёх параметров карты SWOT. Наибольшее влияние на деятельность исследуемого предприятия торговли оказывают его внутренние слабые стороны (47 баллов). Выявлена также сильная угроза со стороны внешней среды (26 баллов).

Для определения связи между возможностями, угрозами, сильными и слабыми сторонами деятельности предприятия составим обобщающую матрицу SWOT.

Таблица 15. Обобщающая матрица SWOT ООО «Валдай»

...

	Возможности	Угрозы
	Баллы (20)	Баллы (24)
Сильные стороны	Баллы (25)	25*20=500	25*24=600

Подобные документы

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности на примере ОАО "Моспродторг"

  Задачи анализа хозяйственной деятельности предприятия. Анализ основных производственных фондов предприятия. Состав и структура себестоимости продукции. Уровень и динамика показателей прибыли и рентабельности. Анализ финансовых результатов предприятия.
  
  курсовая работа [121,9 K], добавлен 19.01.2015
  

• Анализ показателей использования основных производственных фондов предприятия

  Раскрытие экономической сущности и определение значения основных производственных фондов предприятия, их состав и структура. Основные показатели использования основных фондов и оценка эффективности реализации основного капитала. Доход и прибыль фирмы.
  
  курсовая работа [147,1 K], добавлен 29.07.2013
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО "Мастерстрой"

  Анализ выполнения плана ввода в действие производственных мощностей и объектов, выполнения подрядных работ, трудовых показателей, структуры, состава и движения основных фондов предприятия, себестоимости выполненных работ, прибыли и рентабельности.
  
  курсовая работа [600,0 K], добавлен 24.11.2010
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия "Альметьевнефть"

  Динамика технико-экономических показателей и описание структуры предприятия "Альметьевнефть". Анализ динамики и структуры себестоимости продукции, состава, структуры, движения и технического состояния основных фондов. Факторная оценка фондорентабельности.
  
  курсовая работа [737,3 K], добавлен 23.11.2011
  

• Комплексный экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ ввода в действие производственных мощностей и объектов, выполнения строительно-монтажных работ. Определение состава и движения основных фондов, эффективности их использования. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности строительной организации.
  
  курсовая работа [1,0 M], добавлен 17.12.2013
  

• Анализ технико-экономических и финансовых показателей деятельности предприятия ООО "ИЦ "АМТИНЖИНИРИНГ"

  Динамика технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности. Анализ объемов выпуска и реализации продукции, структуры и динамики себестоимости, прибыли предприятия и рентабельности производства. Структура бухгалтерского баланса.
  
  реферат [161,6 K], добавлен 15.02.2009
  

• Анализ уровня рентабельности предприятия

  Расчет показателей использования основных производственных фондов и оборотных средств; прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Исчисление роста производительности труда, себестоимости продукции, уровня рентабельности производства и капитала.
  
  дипломная работа [39,2 K], добавлен 05.01.2014
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ себестоимости строительного предприятия, затрат на рубль продукции, производительности труда. Характеристика основных показателей рентабельности, технико-экономического состояния, динамики и использования основных средств, платежеспособности.
  
  курсовая работа [97,1 K], добавлен 04.06.2011
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ общего технико-экономического и финансового состояния строительного предприятия: себестоимости продукции, затрат на рубль, результатов деятельности и показателей рентабельности организации. Исследование динамики использования основных средств.
  
  курсовая работа [755,0 K], добавлен 19.06.2011
  

• Анализ основных фондов предприятия

  Анализ структуры и динамики основных фондов. Расчет показателей эффективности использования основных фондов предприятия. Анализ рентабельности и безубыточности предприятия. Коэффициент износа и годности. Динамика изменения этих показателей поквартально.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 12.09.2013
  

• Анализ показателей использования основных фондов ООО "Рикс"

  Организационно-экономическая оценка основных показателей деятельности ООО "Риск". Определение состава, изучение структуры и исследование движения основных средств предприятия. Комплексный анализ фондоотдачи и эффективности использования основных средств.
  
  курсовая работа [71,5 K], добавлен 25.11.2012
  

• Анализ технико-экономических и финансовых показателей деятельности предприятия

  Краткая характеристика предприятия, направления и виды его хозяйственной деятельности, анализ и оценка экономических показателей, выполнения плана производства и реализации товарной продукции, ее структуры. Анализ прибыли и рентабельности организации.
  
  курсовая работа [129,0 K], добавлен 09.04.2015
  

• Пути снижения производственной себестоимости на предприятии ФГУП "Орошаемое"

  Калькулирование, планирование и анализ себестоимости, резервы её снижения. Анализ производства и реализации продукции, использования основных производственных фондов и трудовых ресурсов, прибыли и рентабельности, финансового состояния предприятия.
  
  дипломная работа [540,8 K], добавлен 29.04.2014
  

• Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия

  Анализ баланса предприятия: основных производственных средств. Показатели эффективности их использования. Распределение оборотных средств по группам ликвидности. Определение доли основных рабочих. Рентабельность продукции и собственного капитала.
  
  контрольная работа [62,4 K], добавлен 14.11.2013
  

• Расчёт основных экономических показателей работы предприятия

  Понятие и характеристики производительности труда. Изучение правил расчета показателей использования основных производственных фондов, использования оборотных средств и себестоимости производства продукции. Уровень рентабельности производства и капитала.
  
  курсовая работа [1,4 M], добавлен 11.12.2013
  

• Расчет и анализ технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности организации

  Разработка проекта основных технико-экономических показателей предприятия. Планирование себестоимости продукции, объемов производства, для повышения рентабельности предприятия за счёт перспективного планирования всех составляющих его деятельности.
  
  курсовая работа [47,6 K], добавлен 24.04.2009
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия ОАО "Томское пиво"

  Характеристика организационной структуры исследуемого предприятия, ассортимента, выпускаемой продукции. Анализ использования основных фондов, труда и заработной платы, затрат на производство и реализацию продукции. Показатели прибыли и рентабельности.
  
  курсовая работа [123,3 K], добавлен 25.10.2011
  

• Разработка стратегии развития предприятия

  Организационно-правовая основа деятельности ООО "Куженерская сельхозхимия". Анализ основных технико-экономических показателей деятельности данного предприятия. Использование основных производственных фондов и анализ использования материальных ресурсов.
  
  дипломная работа [375,9 K], добавлен 22.03.2009
  

• Анализ использования основных фондов предприятия

  Характеристика и анализ технико-экономических показателей ООО "Энергоуправление", динамика результатов деятельности. Сравнительный анализ движения основных средств. Рекомендации по улучшению использования основных фондов, бухгалтерский баланс предприятия.
  
  курсовая работа [502,3 K], добавлен 13.06.2012
  

• Анализ основных показателей хозяйственной деятельности предприятия

  Проведение экономического анализа деятельности предприятия. Анализ производства и реализации продукции, движения и использования трудовых ресурсов и основных фондов. Динамика себестоимости продукции. Структура балансовой прибыли, динамики ее элементов.
  
  курсовая работа [229,6 K], добавлен 10.12.2012
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам