Аналіз господарської та фінансової діяльності підприємства на прикладі ТОВ "Альфапласт"

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Загальне ознайомлення зі структурою підприємства, організацією його діяльності

Товариство з обмеженою відповідальністю „Альфапласт” створене в 2003 році. Протягом періоду свого існування підприємство спеціалізується на торгівлі будівельними матеріалами. Юридична адреса - м.Київ, вул.Івана-Мазепи,3, фактична адреса - м.Київ, вул. Сирецька,9.

ТОВ „Альфапласт” - це динамічна компанія, що характеризується динамічними темпами розвитку. Основну діяльність ТОВ „Альфапласт” розпочато з грудня 2004 року з відкриття першого торгового центру „Альфапласт”, що розташований за адресою м. Київ, вул. Григоровича-Барського, 1.

ТОВ „Альфапласт” орієнтований на вироблення та торгівлю будівельних матеріалів ( вікна, двері).

Компанія „Альфапласт” налагодила зв'язки з багатьма виробниками та постачальниками продукції, що дало змогу за короткий строк сформувати асортимент і досягти високих обсягів збуту. Асортиментна політика компанії спрямована на підтримку вітчизняних виробників, адже переважна більшість асортименту саме українського виробництва.

Мережу супермаркетів „Альфапласт” не можна назвати найбільшою в Україні. Вона входить до складу найприбутковіших, проте поступається місцем іншим провідним торговим компаніям. За допомогою офіційних статистичних даних ми можемо оцінити ситуацію на ринку надання послуг з роздрібної торгівлі і переконатися, що це дійсно невелика мережа (7 магазинів). Але, не дивлячись на невелику кількість торгових точок вони змогли досягти високих результатів.

ТОВ „Альфапласт” обрало для своєї діяльності досить розповсюджену форму власності - товариство з обмеженою відповідальністю. Для того, щоб зрозуміти, чому така велика кількість приватних підприємств обирають саме таку форму функціонування, розглянемо детальніше, що собою представляю Товариство з Обмеженою Відповідальністю.

Товариством з обмеженою відповідальністю визначається товариство, що має статутний фонд, розділений на частки, розмір яких визначається установчими документами. Учасники товариства несуть відповідальність в межах своїх вкладів.

У товаристві з обмеженою відповідальністю створюється статутний фонд, розмір якого повинен становити не менше суми 100 мінімальних заробітних плат, виходячи із ставки мінімальної заробітної плати, діючої на момент створення ТОВ.

Розмір статутного фонду ТОВ „Альфапласт” становить 54 млн. гривень. Учасниками товариства виступають три особи, які і є головними вкладниками до статутного капіталу: Киреев Леонід Миколайович- генеральний директор; Смолянінов Олександр Васильович - член Правління; Бондар Наталія Миколаївна - головний бухгалтер.

До моменту реєстрації товариства з обмеженою відповідальністю кожен з учасників зобов'язаний внести не менше 30%, зазначеного в установчих документах вкладу, що підтверджуються документами, виданими банківською установою. Інформація про частки вкладників ТОВ «Альфапласт» є секретною і не підлягає розповсюдженню.

Будь-хто з учасників має право вийти з товариства зі сплатою вартості частини майна товариства, пропорційної його частці у статутному фонді. На вимогу учасника та за згодою товариства вклад може бути повернений повністю або частково в натуральній формі.

2. Виробнича та організаційна структура підприємства

Організаційна структура спрямована насамперед на встановлення чітких взаємозв'язків між окремими підрозділами організації, розподілу між ними прав і відповідальності.

Організаційна структура ТОВ «Альфапласт» представляє собою сукупність внутрішньогосподарських підрозділів, які представлені наступним чином:

Адміністрація - Управління Товариством, Фінансове управління - Облік, планування, збут; інші (комерційний, торговий, операційний) - магазини, Торговельний департамент.

На чолі товариства стоїть Генеральний директор, який організовує роботу всієї мережі. ТОВ «Альфапласт» очолює Киреев Леонід Миколайович, він також виступає одним із учасників товариства. Він видає накази та розпорядження, що є обов'язковими для виконання. Також генеральному директору підпорядковуються безпосередньо всі керівники відділів, таких як: фінансовий, маркетинговий, кадровий, комерційний та ін.

Тобто в структурі управління підприємством загалом фігурують три групи осіб, жодна з яких не приймає безпосередньої участі у виробничому процесі, проте повністю його сплановує, організовує і контролює.

Структура управління виробництвом більш розгалужена, ніж структура управління підприємством і вона вже має прямий вплив на виробничий процес, в даному випадку - процес надання якісних послуг в сфері роздрібної торгівлі.

Для створення результативного процесу діяльності підприємства, необхідно чітко розмежувати посадові обов'язки кожного з працівників. Головною людиною в компанії є директор, а він в свою чергу має декількох заступників. Всі три заступники виконують по суті однакові функції, відмінність їх лише в тому, що кожен працює в своєму окремому сегменті товарів.

Кожен заступник контролює і організовує роботу завідуючих відділами, які вже мають безпосередній вихід на постачальників продукції і саме вони формують групу постачальників і виробників.

Оскільки завідуючий відділом не може постійно стежити за протіканням процесу роботи на підприємстві, він обирає серед працівників свого відділу двох відповідальних осіб, які в свою чергу вже налагоджують роботу на місцях і відповідають за кожного працівника.

3.Характеристика продукції (послуг)

ТОВ «Альфапласт» займається торгівлею та виготовленням будівельних товарів.

Асортимент компанії дуже різноманітний. Можна придбати будь-які конструкції з алюмінію та металопластику.

Вся продукція, яку виробляє саме підприємство досить швидко знайшло свого споживача, нині їх продукція користується шаленим попитом. Вона є порівняно доступнішою, ніж продукція традиційних постачальників, проте якістю не поступається.

Також компанія дає змогу своїм споживачам задовольнити їх попит не лише в результаті придбання необхідних товарів, а й з допомогою додаткових послуг. До них можна віднести виконання ремонтних робіт.

Тепер розглянемо докладніше асортимент компанії.

Двері:

- вхідні

- міжкімнатні

- протипожежні

- автоматичні

- металічні

- дерев'яні

- пластикові

- скляні

Ворота:

- гаражні

- промислові

- орні

- швидкісні

- відкатні

Труби

Шлагбауми

Відповідно до широти і різноманітності асортименту, різним видам продукції, можна робити висновок, що споживачами виступають абсолютно всі верстви населення:від громадян з низькими статками до заможних покупців, жінки й чоловіки, особи будь-якої національної приналежності.

Таке коло споживачів визначається не лише з точки зору асортименту, а також відповідно до цінової політики. Тобто тут є товари економ-класу, які є доступними для бідної частини населення та товари преміум-класу для заможного сегменту споживачів.

4.Аналіз утворення та використання прибутку ТОВ «Альфапласт»

Прибуток ТОВ «Альфапласт» як кінцевий фінансовий результат діяльності підприємства представляє собою різницю між загальною сумою доходів і витратами на виробництво і реалізацію продукції.

Чистий прибуток (збиток) формується поступово протягом фінансово-господарського року від усіх видів звичайної та надзвичайної діяльності та включає:

- чистий доход (виручку) від реалізації продукції (товарів, послуг);

- валовий прибуток (збиток);

- фінансовий результат від операційної діяльності;

- прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування;

- прибуток (збиток) від звичайної діяльності;

- прибуток (збиток) від надзвичайної діяльності.

Різниця між чистим доходом і собівартістю реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) називається валовим прибутком (збитком).

Узагальнено можна дати наступне визначення собівартості.

Собівартість продукції (товарів, робіт, послуг) - це поточні витрати підприємства на їх виробництво та реалізацію, виражені в грошовій формі.

Розглянемо, як у ТОВ «Альфапласт» складається калькуляція. Відповідальним за правильність калькуляцій є директор з виробництва.

Наприклад, розглянемо двері та вікна. Задана у виробництво матеріалів на 176,055 тис. грн. Загальна сума відходів становила 11,109 тис. грн., витрат на брак не було. Таким чином вартість матеріалів у виробництві за вирахуванням відходів і браку становила

176,055 - 11,109 = 164,946 тис. грн.

Врахуємо вартість незавершеного виробництва на початок місяця

164,946 + 17,174 = 182,12 тис. грн.

Далі вирахуємо залишок незавершеного виробництва на кінець місяця

182,12 - 161,980 = 20,140 тис. грн.

Таким чином вартість витрат становила 20,140 тис. грн.

Підсумовування всіх витрат по ТОВ «Альфапласт» за червень 2013року. Загальна схема їх розрахунку заснована на бухгалтерських рахунках:

Сума витрат, які пов'язані із виробництвом продукції = рахунок 23 (виробництво) + рахунок 91 (загально виробничі витрати) + рахунок 92 (адміністративні витрати) + рахунок 93 (витрати на збут) + рахунок 94 (інші витрати)

Тобто

78661594,66 +3131289,67 +7609076,16 +38143,92 + 14393,70 +5777,46 = 89460275,57 тис. грн.

В цьому з документі зводяться дані з початку періоду. Так, адміністративні витрати по підприємству з початку 2013 року становили 33101708,70 тис. грн. Ця ж сума показана у Звіті про фінансові результати в рядку 070, що говорить про відповідність даних.

Об'єктом розподілу є балансовий прибуток підприємства. Під його розподілом розуміють направлення прибутку в бюджет і використання на підприємстві та за його межами. Законодавчо розподіл прибутку регулюється в тій його частині, яка надходить до бюджетів різних рівнів у вигляді податків та інших обов'язкових платежів. Визначення напрямків витрачання прибутку, що залишається у розпорядженні підприємства, структури статей його використання знаходиться в компетенції підприємства.

Принципи розподілу прибутку можна сформулювати наступним чином:

- прибуток, отриманий підприємством в результаті здійснення виробничо-господарської та фінансової діяльності, розподіляється між державою і підприємством як господарюючим суб'єктом;

- прибуток для держави надходить у відповідні бюджети у вигляді податків, обов'язкових платежів, ставки яких не можуть бути довільно змінені. Склад і ставки податків, порядок їх нарахування і внесення до бюджетів встановлюється законодавчо;

- величина прибутку підприємства, що залишилася в його розпорядженні після сплати податків, не повинна знижувати його зацікавленості в зростанні обсягів виробництва та покращення результатів виробничо-господарської і фінансової діяльності;

- прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства, в першу чергу, направляється на заощадження, забезпечення його подальшого розвитку, і тільки в іншій частині - на потреби споживання.

На підприємстві розподілу підлягає чистий прибуток, тобто прибуток, що залишився в розпорядженні підприємства після сплати податків та інших обов'язкових платежів.

Розподіл чистого прибутку - один з напрямів внутрішньо фірмового планування, значення якого в ринкових умовах зростає. Порядок розподілу і використання чистого прибутку на підприємстві фіксується в статуті підприємства.

При прийнятті рішень про розподіл чистого прибутку підприємство повинно знайти оптимальне співвідношення у спрямуванні додаткових фінансових ресурсів на цілі виробничо-технічного розвитку, соціального розвитку, матеріального заохочення працівників та інші цілі.

Кошти на розвиток і вдосконалення виробництва витрачаються на задоволення потреб, які пов'язані із зростанням обсягів виробництва, технічним переозброєнням, вдосконаленням технології виробництва та інших потреб, що забезпечують зростання і вдосконалення матеріально-технічної бази підприємства. Конкретно ці витрати представляють собою капітальні вкладення в будівництво нових виробничих площ, реконструкцію підприємств, придбання і монтаж нового устаткування, інші витрати капітального характеру, включаючи природоохоронні і такі, що спрямовані на поліпшення умов праці і техніки безпеки. Це також витрати на проведення науково-дослідницьких і дослідно-конструкторських робіт, підготовку та освоєння нових прогресивних технологій та видів продукції.

За рахунок цієї частини чистого прибутку підприємства сплачують заборгованість по довгострокових банківських кредитах на інвестиційні цілі, також по відсотках за ці кредити. Треба пам'ятати, що відсотки за всі інші банківські кредити є елементом витрат на виробництво й обігу, тому з прибутку їх сплата не фінансується.

Однією з потреб виробництва, яка пов'язана з його розширеним відтворенням, є збільшення власних фінансових ресурсів, які вкладаються в запаси сировини, матеріалів, перехідні запаси незавершеного виробництва, готової продукції, товарів, тобто збільшення фонду власних оборотних коштів.

Кошти, що спрямовуються на соціальні потреби, використовуються, в основному, на такі витрати, які сприяють соціальному розвитку колективу підприємства:

- будівництво, реконструкцію і капітальний ремонт житлових будинків і об'єктів соціально-культурної сфери;

- утримання закладів, об'єктів соціально-культурної сфери (дитячих дошкільних, лікарень, будинків і баз відпочинку, клубів і палаців культури тощо);

- проведення оздоровчих, культурно-масових заходів, в тому числі придбання путівок на відпочинок і лікування;

- інші подібні витрати (наприклад, здешевлення харчування робітників і службовців у заводських їдальнях, оснащення клубів, кімнат відпочинку, гуртожитків теле- і радіоапаратурою, іншим обладнанням, придбання подарунків для ветеранів тощо).

Кошти матеріального заохочення використовується для стимулювання зацікавленості працівників підприємства в досягненні високих результатів праці. В даному напрямку прибуток використовується на виплату винагороди за загальні результати роботи за підсумком року, на одноразове преміювання окремих працівників за виконання особливо важливих виробничих завдань, виплату премій за інші досягнення в роботі, а також надання одноразової матеріальної допомоги працівникам.

ТОВ «Альфапласт» за рахунок чистого прибутку виплачує дивіденди засновникам і акціонерам.

Резервні (страхові) фонди можуть створюватися за рахунок прибутку для використання на випадок різкого погіршення фінансового становища в результаті тимчасової зміни ринкової кон'юнктури, стихійних лих тощо. Що ж стосується ТОВ «Альфапласт» створення ним резервних (страхових) фондів за рахунок прибутку є обов'язковим у порядку і розмірах, що визначається установчими документами.

Прибуток, що залишається у підприємств після сплати податків та інших обов'язкових платежів, може бути використаний також і на інші цілі його власниками. Нерозподілений прибуток, в широкому розумінні як прибуток, що використовується в діяльності підприємства свідчить про його фінансову стійкість, про наявність джерела для подальшого розвитку.

Розглянемо динаміку формування та використання прибутку в Звіті про фінансові результати та Балансі ТОВ «Альфапласт».

За перше півріччя 2012 року формування прибутку відбувалось таким чином:

- дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) становив 1296495,5 тис. грн.

- валовий прибуток формувався наступним чином:

дохід від реалізації продукції - податок на додану вартість - собівартість реалізованої продукції = 1296495,5 - 98246,6 - 1116399,1 = 81849,8 тис. грн.

- чистий збиток від операційної діяльності було розраховано так: валовий прибуток + інші операційні доходи - адміністративні витрати, витрати на збут, інші операційні витрати = 81849,8 + 334257,7 - 33101,6 - 91303,6 - 345020,9 = 53318,7 тис. грн.

- фінансовий результат до оподаткування розраховано наступним чином: чистий збиток від операційної діяльності + дохід від участі в капіталі + інші фінансові доходи + інші доходи - фінансові витрати - витрати від участі в капіталі - інші витрати = - 53318,7 + 3059,6 +873,5 + 597,6 - 9817,6 - 13135,6 = - 71741,2 тис. грн.

- податок на прибуток, який було сплачено протягом півріччя 2009 року становив 40018,6 тис. грн.

Таким чином чистий збиток ТОВ «Альфапласт» становив 40018,6 тис. грн.

Нерозподілений прибуток за І півріччя 2012 року збільшився з 100719,1 тис. грн. до 15986,7 тис. грн. Використання нерозподіленого прибутку на поповнення фондів не відбувалось. Статутний капітал залишився незмінним на рівні 215351,4 тис. грн., резервний капітал також не змінився (6502,2 тис. грн.), збільшення додаткового капіталу з 3021,8 тис. грн. до 217132,0 тис. грн. відбулось за рахунок інших джерел.

4.1 Фінансування та відтворення основних фондів

Важливою характеристикою матеріально-технічної бази ТОВ “Альфапласт” є віковий склад активної частини основних засобів. Якщо на підприємстві переважає застаріле, зношене устаткування, це негативно відбивається на всіх головних кількісних та якісних показниках його діяльності, знижує потенціальні можливості зростання фондовіддачі і, зрештою, рентабельність.

Для такого аналізу діюче устаткування необхідно згрупувати за видами, а всередині груп - за тривалістю експлуатації.

Таке групування дає змогу робити висновки (включаючи такі, які випливають із порівняння з діючими нормативними термінами служби) щодо віку устаткування як у розрізі окремих їх видів, так і в цілому по підприємству. Таблиця для характеристики вікового складу устаткування може мати такий вигляд (табл. 1.1).

Таблиця 1.1. Аналіз вікових груп активної частини виробничих фондів

Вид обладнання	Вікова група, роки
	До 1	1-3	3-5	5-7	7-15	15-20	Понад 20	Всього
Верстати:
токарні	4	5	16	24	16	14	10	89
фрезерні	-	4	6	6	22	7	4	49
шліфувальні	1	-	4	3	10	6	6	30
свердлувальні	-	-	3	1	3	3	18	28
Інше обладнання по обробці металу	6	8	5	2	12	14	10	57
Пресове обладнання	-	-	-	-	-	2	10	12
Трубні стани	1	-	-	3	3	3	5	15
Прийомо-транспортне обладнання	4	1	2	3	1	2	5	18
Силові машини і обладнання	9	7	4	3	4	6	25	58
Інші машини і обладнання	13	11	9	12	19	14	18	96
Разом	38	36	49	57	90	71	111	452
Питома вага, %	8,4	8,0	10,8	12,6	19,9	15,7	24,6	100

Аналізуючи дані про віковий склад обладнання, треба зважати на те, що термін експлуатації верстатів та іншого обладнання приблизно до 7 років в сучасних умовах розвитку технічного прогресу є оптимальним для заміни. Якщо ж питома вага обладнання, що експлуатується більше цього терміну (у вищенаведеному прикладі це 60,2%, з них більше третини - застаріле обладнання, придбане і змонтоване понад 20 років тому), дуже висока, то і робиться відповідний аналітичний висновок.

Середній термін служби верстатів, що експлуатуються на ТОВ «Альфапласт», за даними таблиці визначається так:

t_c = [(0,5*38) + (2,0*36) + (4,0*49) + (6,0*57) + (11,0*90) + (17,5*71) + (25,0*111)] / 452 = 12,5 року.

Таким чином, підприємству можна порекомендувати вкладати приріст власного капіталу в поновлення матеріально-технічної бази, оскільки середній термін служби виробничого обладнання говорить про його значну зношеність.

Характеристика введених в експлуатацію основних заходів наведена у таблиці 1.2.

Таблиця 1.2. Основні засоби, які введені в дію у 2013 році під час технічного переозброєння

Назва основних засобів	Вартість фінансування, тис. грн.
Лінія по обробці котельних труб довжиною більше 12 метрів	16285
Устаткування ультразвукового контролю труб ROTA-180S	14654
Устаткування магнитопорошкового контролю кінців труб	6619
Модернізація трубопрокатного агрегата ТПА 30-102	1454
Машина для випробувань зразків на розрив	752
Машина правильна BRONX	590
Впровадження автоматизації обладнання	342
Модернізація устаткування гідро випробувань труб під тиском 700 атм	247
Твердомер Викерса ZHV-30	213
Модернізація роликової печі	184
Модернізація кранів	104

На стадії запровадження знаходяться:

- комплекс технічних засобів по збільшенню випуску труб з висадженими кінцями, який передбачає модернізацію висадочних пресів MEER і устаткування нового правильного стану теплової правки BRONX;

- система автоматичного управління технологічним процесом прокатки на редукційному і калібровочному станах із застосуванням датчиків контролю IMS і управляючих модулів CARTA i SMS MEER;

- потокова лінія експортних труб продуктової групи LP у складі: гідро випробувального преса, разрезного станка, торцово-фасувального обладнання, автоматичного пакетирувальника з повністю автоматизованим циклом роботи;

- модернізація поточних ліній обробки з використанням пил послойного різання пакетів труб фірми LINSINGER, торцово-фасувального обладнання фірми REIKA, блоку непошкоджуючого контролю фірми FOERSTER, транспортної системи і управління фірми PRESTAR;

- модернізація приводів калібровочного стану із заміною машинних утворювачів частоти на тиристорні;

- установка двох пил фірми LINSINGER для холодного розрізання і центрування трубної заготовки.

4.2 Організація фінансового планування ТОВ «Альфапласт»

Місце фінансового планування в ринковій економіці визначається тим, що планування є однією з функцій управління, отже фінансове планування - це функція управління фінансами.

Вироблення управлінських фінансових рішень, оцінка та вибір найефективніших варіантів, форм і засобів їхнього втілення повинно відбуватися не лише на основі планування розвитку економіки підприємства в цілому, а й встановлювати розрахунковий механізм ключових фінансових параметрів.

Цілком очевидним є те, що без фінансового планування не може бути досягнутий той рівень управління економікою промислового підприємства, що забезпечує підвищення її ефективності, успіх на ринку, розширення матеріальної бази, успішне розв'язання соціальних питань і матеріальне стимулювання робітників.

Розглянемо, наприклад, кредит рахунку 10 «Основні засоби» за даними обігово-сальдового балансу та шахової відомості. В обіговій відомості лише наведена сума кредитового обігу - 37745584,53 тис. грн. В шаховій відомості бачимо, що протягом звітного періоду було нараховано знос в сумі 344262,48 тис. грн. (рахунок 13), вилучені основні засоби із складу додаткового капіталу на суму 36133334,47 тис. грн. (рахунок 423), реалізовані необоротні активи на суму 30789,17 тис. грн. (рахунок 972), уцінені необоротні активи на суму 29810,51 тис. грн. (рахунок 975), списані необоротні активи на суму 1207387,90 тис. грн. (рахунок 976). Таким чином, загальна сума вибуття становила 37745584,53 тис. грн.

Тепер перейдемо до розгляду основних планів, які складаються ведучим економістом з фінансового планування.

Першим видом планів є бюджети доходів та витрат.

Бюджет - це сума коштів, які є в розпорядженні для виконання визначених функцій та проведення певних заходів у рамках загального планування. Він складається у формі заданих показників, яких слід дотримуватися у плановому періоді.

Відправною точкою бюджетування є розробка бюджету продаж, який передбачає запланований обсяг продажу окремих видів продукції. Складання всіх інших бюджетів базується на бюджеті продаж, тому що він визначає майбутній обсяг виробництва або закупівель товару, витрати на виробництво і на збут, рух грошових коштів.

У процесі господарської діяльності завжди виникають відхилення фактичних показників від запланованих (бюджетних). Для їх своєчасного виявлення і відповідного реагування на них необхідний систематичний контроль за виконанням бюджетів, тобто бюджетний контроль, завдання якого - привернути увагу менеджера до тих відхилень від бюджету, які вимагають його оперативного реагування. Це можуть бути або ж значні відхилення, або відхилення, що систематично повторюються. Усуненню таких відхилень сприяє управління за відхиленнями, при якому менеджер концентрує увагу лише на суттєвих відхиленнях від бюджету і, до певної міри, не звертає уваги на відхилення в межах допустимих коливань.

Залежно від причин виникнення відхилення поділяють:

- на відхилення внаслідок планування (помилки та прорахунки при складанні бюджетів);

- відхилення внаслідок діяльності.

Бюджетний контроль і управління за відхиленнями здійснюють на підставі звіту про виконання бюджету, який складає бухгалтер-аналітик і подає менеджеру, який відповідає за прийняття рішень з даного питання.

Так, спочатку приводяться всі статті доходів від господарської діяльності. Вони були заплановані на рівні 1264313024 тис. грн., а фактично становили 1537037000 тис. грн., тобто на 272723976 тис. грн. або на 21,6% більше. В структурі бюджету бачимо, що дохід від реалізації продукції недоотримано на 31898372 тис. грн., або на 2,7%; інші доходи перебільшили планові показники на 300091685 тис. грн., або на 419,5%; доходи від участі в капіталі, інші фінансові доходи, інші доходи відповідають запланованому рівню.

Загальна сума витрат згідно бюджету у 2013 році мала становити 1245034117 тис. грн., а становила 1608778476 тис. грн., що перевищило план на 363687609 тис. грн., або на 29,2%. Це перевищення є дуже значним в масштабах даного підприємства.

Розглянемо, які статті витрат зросли найбільше:

- сировина - на 7,2%

- паливо - на 2,1%

- матеріали - 3,7%

- малоцінні швидкозношувальні предмети - на 20,0%

- інші податки та обов'язкові платежі - на 6,2%

- оплата комісійних - на 19,9%

- фінансові витрати - на 170,7%.

Таким чином, планові витрати перевищують доходи:

1245034117 - 126431302 4 = 19278907тис. Грн

Фактичні витрати значно перевищили доходи:

1608778476 - 1537037000 = 71741476 тис. грн.

Відхилення від плану по витратам становило:

- 71741476 - 19278907 = - 91020382 тис. грн.,

тобто чисті збити збільшились від планового дорівнює 472,1%

Оперативно-календарне планування є завершальним етапом у плануванні господарської діяльності підприємства. Основне його завдання - в конкретизації показників поточного плану з метою організації планомірної та ритмічної роботи підприємства і його структурних підрозділів. Воно пов'язує всі елементи підприємства в єдиний виробничий організм, включаючи технічну підготовку, виробництво, матеріально-технічне забезпечення, створення і підтримку необхідних запасів матеріальних ресурсів, збут продукції.

Так, 12.12.13 згідно платіжного доручення № 2.218 необхідно було сплатити ДП «Придніпровська залізниця» за перевезення вантажу 2000000 грн.

Інший платіж призначався ЗАТ «Укренерготранс» за використання вагонів в сумі 380000 грн., але згідно плану сума буде погашена частково - 139845,72 грн.

Оскільки дослідження ТОВ «ІНТЕРПАЙП Ніко Тьюб» проводились в середині року, бізнес-план на підприємстві не складався.

ВИСНОВКИ

Для розвитку підприємства та закріплення на стратегічно важливих ринках збуту підприємству необхідно застосовувати увесь арсенал стратегічного менеджменту, обліку та аналізу. Це дасть змогу значно підвищити рівень конкурентоспроможності як самого підприємства так і зробити більш привабливою продукцію що випускає підприємство.

ТОВ «Альфапласт» ефективно використовує фінансові і матеріальні ресурси у виробничому процесі і за звітний період спрацював прибутково. Виходячи із складних умов господарювання в ринковій економіці ТОВ “Альфапласт” повинно постійно враховувати недоліки, які склалися в системі планування.

Нерозподілений прибуток за І півріччя 2013 року збільшився з 100719,1 тис. грн. до 15986,7 тис. грн. Використання нерозподіленого прибутку на поповнення фондів не відбувалось. Статутний капітал залишився незмінним на рівні 215351,4 тис. грн., резервний капітал також не змінився (6502,2 тис. грн.), збільшення додаткового капіталу з 3021,8 тис. грн. до 217132,0 тис. грн. відбулось за рахунок інших джерел.

фінансування планування прибуток господарська

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: Пер. англ./ Гл. Ред. Серии Я.В.Соколов. - М.: Финансы и статитстика, 2010. - 800 с.

Деркач Д.І. Аналіз господарської діяльності промислових підприємств та об'єднань: Підручник - М.: “Фінанси та статистика”, 2009 - 214 с.

Івахно Т.М. Економічний аналіз: Навчальний посібник - К.: “Знання”, 2009 -278 с.

Івахненко В.Н. Курс економічного аналізу: Навч. посіб для самостійного вивчення дисципліни. - К.: КНЕУ, 2000. - 263 с.

Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз. Навчальний посібник. - К.: 2000 р.. -300

Павлова Л. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия. - М.: Банки и биржи, 2001. - 400 с.

Петровська І.О., Клиновий Д.В. Фінанси. - К.: ЦУЛ, 2002. - 300 с.

Плаксов В.А., Пальчевич Г.Т. Економічний аналіз показників праці та фінансового стану підприємства. - Кіровоград, 2000 р. - 182 с.

Савчук В.П Финансовий менеджмент предприятий: прикладные вопросы с анализом деловых ситуаций. - К.: Изд. Дом “Максимум”. - 2001. - с.301

Тарасюк Г.М., Шваб Л.І. Планування діяльності підприємства. - К.: Каравела, 2003. - 432 с.

Ульянченко О.В. Сучасні моделі дослідження операцій в економіці: Навч. посібн. - Харків.: ХДАУ ім. В.В. Докучаєва, 2009. - с. 347

Фінансова діяльність підприємств: Підручник / Бандурка О.М., Коробов М.Я., Орлов П.І., Петрова К.Я, - К.: Либідь. - 2009. - с.279

Чумаченко М.Г. Економічний аналіз: навч. посіб. - К., 2010. - 540 с.

Размещено на Allbest.ru

...