Аналіз ліквідності ПАТ "МКТ"
Аналіз розрахунків ліквідності балансу підприємства "МКТ" протягом 2011-2012 року. Оцінка фінансової стійкості організації на основі трьохмірного показника. Характеристика коефіцієнту маневреності власного капіталу та фінансова залежність підприємства.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | практическая работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 10.03.2014 |
| Размер файла | 26,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Міністерство освіти та науки, молоді і спорту України
ХТЕІ КНТЕУ
Обов'язкове домашнє завдання
на тему:
«Аналіз ліквідності ПАТ "МКТ"»
Виконала:
студентка гр. СМО-13
Маслійова В.А.
Перевірила:
Колупаєва І. В.
Харків 2013
1. Аналіз ліквідності підприємства
Перший етап. Аналіз ліквідності балансу
А1. Найбільш ліквідні активи
А12011 = стр.150 + стр.220 + стр.230 + стр.240 + стр. 270 = 0+0+0+0+0=0
А12012 = 0+0+1.90+0+0=1.9
А2. Швидко реалізовані активи
А22011. = стр.160 + стр.170 + стр.180 + стр.190 + стр.200 + стр.210 + стр. 220 =
153.9+40.8+0+0+0+0.3+0=195
А22012=128.5+0+0+0+0+0+0=128.5
А3. Повільно реалізовані активи
А32011 = стр.100 + стр.110 + стр.120 + стр.130 + стр.140 + стр.250 = 52+0+0+0+0+26.6=78.6
А32012 =18.3+0+0+0+0+20.5=38.8
А4. Важко реалізовані активи
А42011= стр.080 = 527.8
А42012 = 523.4
П1. Найбільш термінові зобов'язання
П12011 = стр.530 + стр.540 + стр.550 + стр.560 + стр.570 + стр.580 + стр.590 + стр.600 + стр.610 = 765.4+0+0.2+0+0.7+11.3+0+0+13.2=790.8
П12012 = 589.9+0+0.3+0+1+3+0+0+23.1=617.3
ліквідність підприємство фінансова стійкість
П2. Короткострокові пасиви
П22011 = стр.500 + стр.510 + стр. 520 = 0+0+0=0
П22012= 0+0+0=0
П3. Довгострокові пасиви
П32011 = стр.480 = 0
П32012= 0
П4. Постійні (стійкі) пасиви
П42011= стр.380 + стр.430 + стр.630 = 10.6+0+0=10.6
П42012= 75.3+0+0=75.3
Отримані дані зведемо в таблицю 1. Аналіз ліквідності балансу
Таблиця 1. Аналіз ліквідності балансу
|
Актив |
2011 рік |
2012 рік |
Пасив |
2011 рік |
2012 рік |
Платіжний надлишок (+)чи недостача (-) |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7=2-5 |
8=3-6 |
|
|
Найбільш ліквідні активи (А1) |
0 |
1.9 |
Найбільш термінові зобов'язання (П1) |
790.8 |
617.3 |
-790.8 |
-615.4 |
|
|
Швидко реалізовані активи (А2) |
195 |
128.5 |
Короткострокові пасиви (П2) |
0 |
0 |
195 |
128.5 |
|
|
Повільно реалізовані активи (А3) |
78.6 |
38.8 |
Довгострокові пасиви (П3) |
0 |
0 |
78.6 |
38.8 |
|
|
Важко реалізовані активи (А4) |
527.8 |
523.4 |
Постійні (стійкі) пасиви (П4) |
10.6 |
75.3 |
517.2 |
448.1 |
|
|
БАЛАНС |
801.4 |
692.6 |
БАЛАНС |
801.4 |
692.6 |
0 |
0 |
Результати розрахунків ліквідності балансу підприємства "МКТ" показують, що співставлення підсумків груп по активу та пасиву має наступний вид:
|
2011 рік |
2012 рік |
|
|
А1<П1 |
А1<П1 |
|
|
А2>П2 |
А2>П2 |
|
|
А3>П3 |
А3>П3 |
|
|
А4>П4 |
А4>П4 |
За даними результатами розрахунків можна зробити висновок, що аналіз балансу не є абсолютно ліквідним, як на кінець 2011 року, так і на кінець 2012 року.
Другий етап. Розрахунок показників ліквідності
1) Коефіцієнт покриття загальної ліквідності
Кпокр2011 = Оборотні активи/Поточні зобов'язання = 273,6/790,8=0,35
Кпокр2012 = 169,2/617,3=0,27
Коефіцієнт швидкої (критичної) ліквідності.
Кшл2011 = (Оборотні активи - Запаси)/Поточні зобов'язання = (273,6-52)/790,8 = 0,34
Кшл2012 = (169,2-18,3)/617,3 = 0,24
2) Коефіцієнт абсолютної ліквідності.
Кабс2011 = Грошові кошти та їх еквіваленти/Поточні зобов'язання = 26,6/790,8 = 0,03
Кабс2012 =1,9+20,5/617,3 = 0,04
Отримані дані зведемо в таблицю 2. Розрахунок показників ліквідності
Таблиця 2. Розрахунок показників ліквідності
|
Показник |
Норматив |
2011 рік |
2012 рік |
Відхилення |
|
|
Коефіцієнт покриття загальної ліквідності |
1-2 |
0,35 |
0,27 |
-0,08 |
|
|
Коефіцієнт швидкої (критичної) ліквідності |
0,6-0,8 |
0,34 |
0,24 |
-0,1 |
|
|
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
0,2-0,35 |
0,03 |
0,04 |
0,01 |
Після проведених розрахунків можна зробити висновок, що коефіцієнт покриття не відповідає нормативу і не перевищує 1. Це свідчить про те, що підприємство не здатне забезпечити свої короткострокові зобов'язання з найбільше легко реалізованої частини активів - оборотних коштів. Але порівняно зі станом на 2011 рік - на кінець року цей коефіцієнт знизився на 8%.
З таблиці 2 можна побачити, що коефіцієнт швидкої ліквідності значно вище норми, що підприємство не спроможне погашати поточні зобов'язання. Протягом року цей показник значно знизився на 10%.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності на кінець 2011- відповідає нормативу, а на кінець 2012 року перевищує нормативне значення, це виявлено нераціональним використання грошових коштів. Підприємству необхідно слідкувати, щоб цей показник не знизився до мінімально бажаного.
2. Оцінка фінансової стійкості
Для початку розрахуємо вартість матеріальних оборотних засобів підприємства:
З2011= стр.100 + стр.110 + стр.120 + стр.130 + стр.140 = 52+0+0+0+0=52
З2012 = 18,3+0+0+0+0=18,3
Власні оборотні кошти.
Квл2011= стр.380 - стр.080 = 10,6-527,8= -517,2
Квл2012 = 75,3-523,4= -448,1
1) Власні оборотні кошти та довгострокові займані джерела формування запасів.
Квздф2011 = Квл2011 + стр.480 = -517,2+0= -517,2
Квздф2012 = Квл2012 + стр.480 = -448,1+0= -448,1
2) Загальна величина основних джерел формування запасів.
Кз2011 = Квздф2011 + стр.500 = -517,2+0= -517,2
Кз2012 = Квздф2012 + стр. 500 = -448,1+0= -448,1
Далі розрахуємо показники забезпечення запасів джерелами формування.
1. Надлишок (+) чи недостача (-) власних оборотних коштів
Фс2011 = Квл2011 - З2011 = (-517,2)-52=- -569,2
Фс2012 = Квл2012 - З2012 = (-448,1)-18,3= -466,4
Надлишок (+) чи недостача (-) власних оборотних коштів та довгострокових займаних джерел формування запасів.
Фт2011 = Квздф2011 - З2011 = (-517,2) -52= -569,2
Фт2012 = Квздф2012 - З2012 = (-448,1)- 52= -466,4
2. Надлишок (+) чи недостача (-) загальної величини основних джерел формування запасів.
Фо2011 = Кз2011 - З2011 = (-517,2) -52= -569,2
Фо2012 = Кз2012 - З2012 = (-448,1)- 52= -466,4
За допомогою цих показників визначимо трьохкомпонентний показник типу фінансової стійкості підприємства (де 1 - якщо Ф>0; 0 - якщо, Ф <0):
S2011= (0;0;0)
S2012 = (0;0;0)
Дані зведемо в таблицю 3. Класифікація типу фінансового стану підприємства.
Таблиця 3. Класифікація типу фінансового стану підприємства
|
Показники |
2011 рік |
2012 рік |
Відхилення |
|
|
Загальна величина запасів (З) |
52 |
18,3 |
-33,7 |
|
|
Наявність власних оборотних коштів (Квл) |
-517,2 |
-448,1 |
69,1 |
|
|
Величина функціонуючого капіталу (Квздф) |
-517,2 |
-448,1 |
69,1 |
|
|
Загальна величина джерел (Кз) |
-517,2 |
-448,1 |
69,1 |
|
|
Фс |
-517,2 |
-448,1 |
69,1 |
|
|
Фт |
-517,2 |
-448,1 |
69,1 |
|
|
Фо |
-517,2 |
-448,1 |
69,1 |
|
|
Трьохкомпонентний показник S |
(0;0;0) |
(0;0;0) |
Підприємство не має абсолютну фінансову стійкість. Цей висновок зроблено на основі трьохмірного показника S= (0; 0; 0). Такий тип фінансової стійкості характеризується тим, що не всі запаси підприємства покриваються власними обіговими коштами, тобто підприємство залежить від зовнішніх кредиторів.
Розрахуємо відносні показники фінансового стану підприємства та відобразимо їх у таблиці 4.
Таблиця 4. Відносні показники фінансового стану підприємства
|
Показник |
Методика розрахунку (Ф №1 «Баланс») |
2011 рік |
2012 рік |
Відхилення |
Нормативне значення |
|
|
1. Коефіцієнт автономії |
стр.380/стр.640 |
0,01 |
0,1 |
0.09 |
>0,5 |
|
|
2. Коефіцієнт фінансової залежності |
(стр.640-стр.380)/стр640 |
75,6 |
9,2 |
-66.3 |
<2,0 |
|
|
3. Коефіцієнт маневреності власного капіталу |
стр.380/стр.260 |
0,04 |
0,45 |
0.41 |
>0,4 |
|
|
4. Коефіцієнт забезпеченості оборотних коштів власними оборотними коштами |
(стр.260-стр.620)/стр.260 |
-1,9 |
-2,6 |
-0.7 |
>0,1 |
|
|
5. Коефіцієнт співвідношення власного залученого капіталу (коефіцієнт фінансової стійкості) |
стр.380/(стр.480+стр.620) |
0,01 |
0,12 |
0.11 |
>1,0 |
|
|
6. Коефіцієнт співвідношення залученого і власного капіталу (коефіцієнт фінансування) |
(стр.480+стр.620)/стр.380 |
74.6 |
8.2 |
-66.4 |
<0,5 |
|
|
7. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами |
(стр.380-стр.080)/стр.260 |
-1.89 |
-2.65 |
-0.76 |
>0,1 |
|
|
8. Коефіцієнт співвідношення реальних активів і вартості майна |
(стр.30+стр.100+стр.120 +стр.270)/стр.280 |
0.22 |
0.78 |
0.56 |
>0,5 |
|
|
9. Коефіцієнт поточних зобов'язань |
стр.620/(стр.480+стр.620) |
1 |
1 |
1 |
>0,5 |
|
|
10. Коефіцієнт довгострокових зобов'язань |
стр.480/(стр.480+стр.620) |
0 |
0 |
0 |
<0,2 |
|
|
11. Коефіцієнт співвідношення необоротних і власних коштів |
стр.080/стр.380 |
49.8 |
7 |
-42.8 |
>0,5 |
Значення коефіцієнта автономії значно нижче нормативного значення, що є негативним, тому що підприємство залежне від зовнішніх кредиторів. Цей показник продовжує підвищуватися, це свідчить про підвищення рівня фінансової залежності.
Коефіцієнт фінансової залежності перевищую нормативний показник. Це свідчить про те, що підприємство бере забагато позик. Але у 2012 році цей показник став зменшуватися ( на -66.3), що є позитивною тенденцією.
Коефіцієнт фінансової стійкості почав збільшуватися, що є позитивною тенденцією, адже він показує скільки власного капіталу припадає на 1 грн залученого капіталу.
Після аналізу коефіцієнту маневреності власного капіталу, можна зробити висновок, що частина власного капіталу використовується для фінансування поточної діяльності. У 2012 році цей коефіцієнт досяг нормативу.
Питома вага поточних зобов'язань в загальній сумі джерел формування протягом року залишається стабільною і складає 1.
Висновок
Після аналізу фінансової стійкості приватного акціонерного товариства "МКТ" можна зробити висновок, що підприємство залежить від зовнішніх кредиторів, але за останній рік фінансова залежність стала зменшуватися, та фінансова стійкість почала збільшуватися, це означає, що підприємство стало існувати більше за рахунок власних коштів, що є позитивною тенденцією.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Основи аналізу ліквідності підприємства. Сутність та завдання аналізу ліквідності підприємства. Аналіз ліквідності підприємства. Аналіз ефективності використання основного та оборотного капіталу підприємства. Аналіз фінансової стійкості підприємства.
курсовая работа [123,3 K], добавлен 07.07.2008Аналіз платоспроможності та ліквідності підприємства, показники конкурентоспроможності та рентабельності. Аналіз оборотності дебіторської та кредиторської заборгованості, наявність, склад і структура запасів. Аналіз фінансової стійкості підприємства.
курсовая работа [103,0 K], добавлен 18.11.2010Сутність і значення ліквідності для підприємства. Система коефіцієнтів, що характеризують фінансовий стан підприємства. Аналіз бухгалтерського балансу БМУ "Запоріжстальбуд-1". Розрахунки і аналіз показників ліквідності і чистих активів підприємства.
курсовая работа [73,1 K], добавлен 20.02.2011Фінансова діагностика підприємства. Горизонтальний та вертикальний аналіз фінансів підприємства. Аналіз фінансових коефіцієнтів, робочого капіталу та фінансової стійності, показники ліквідності, рентабельність Оцінка, структура інвестиційного проекту.
курсовая работа [56,4 K], добавлен 08.08.2010Власний банківський капітал, його функції та складові. Статистичний аналіз структури балансу та власного капіталу ПАТ "Приватбанк". Оцінка фінансової стійкості та ліквідності. Удосконалення процесу прийняття управлінських рішень щодо капіталізації банку.
курсовая работа [442,1 K], добавлен 09.03.2015Оцінка динаміки і структури майна ПАТ "Київська пересувна механізована колона-2". Коефіцієнт зміни валюти балансу. Розрахунок власного оборотного капіталу підприємства. Динаміка відносних показників фінансової стійкості, ліквідності та платоспроможності.
курсовая работа [50,9 K], добавлен 22.03.2014Аналіз необоротних і оборотних активів, дебіторської і кредиторської заборгованості, власного капіталу, прибутковості, структури грошових потоків, платоспроможності, ліквідності, фінансової стійкості підприємства. Оптимізація результатів його діяльності.
курсовая работа [221,9 K], добавлен 17.04.2016Загальні відомості про підприємство, організація та структура підприємства, майно підприємства. Аналіз трудових ресурсів, основних засобів, продукції, балансу підприємства, майнового стану та ліквідності, фінансової стійкості та рентабельності.
курсовая работа [715,8 K], добавлен 13.06.2014Організаційно-економічна характеристика підприємства. Оцінка стану та структури майна і динаміки джерел формування і використання фінансових ресурсів. Аналіз ліквідності балансу та платоспроможності організації як ключових показників її фінансового стану.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 23.10.2014Аналіз динаміки та структури активів і пасивів, оцінка коефіцієнтів ліквідності, рентабельності та платоспроможності підприємства, його фінансової стійкості та ділової активності. Аналіз показників фінансових результатів діяльності підприємства.
контрольная работа [117,0 K], добавлен 29.05.2013Загальна оцінка майна підприємства і джерел його формування. Проведення аналізу фінансової стійкості активів, ліквідності балансу, рентабельності, оборотності і платоспроможності фірми. Рекомендації щодо покращення фінансового стану підприємства.
курсовая работа [138,0 K], добавлен 11.12.2013Поняття процесу економічного аналізу підприємства. Загальна організаційно-економічна характеристика підприємства ВАТ БМФ "Стрийбуд" Львівської області. Аналіз ліквідності та платоспроможності балансу. Оцінка використання майна та вкладеного капіталу.
курсовая работа [58,9 K], добавлен 06.12.2010Забезпечення населення якісним продуктом і обслуговуванням в енергетичній сфері. Економічна характеристика та факторний аналіз роботи компанії ПрАТ "Київобленерго". Розрахунок коефіцієнту загальної ліквідності й оцінка фінансової стійкості підприємства.
курсовая работа [48,0 K], добавлен 10.03.2019Основні фінансові показники діяльності підприємств. Значення та аналіз фінансової усталеності. Ліквідність балансу. Характеристика показників ліквідності. Характеристика показників рентабельності. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства.
реферат [25,5 K], добавлен 05.03.2004Характеристика майнового положення підприємства на підставі аналізу активу балансу. Аналіз структури необоротних та оборотних активів, структури пасиву балансу, оцінка ліквідності підприємства. Оцінка рентабельності та коефіцієнтів ділової активності.
контрольная работа [87,1 K], добавлен 09.02.2010Загальна характеристика та види діяльності ТОВ "ККС". Асортимент продукції, що виготовляється в цеху з виробництва мюслі. Особливості лінійної організаційної та цехової виробничої структур. Аналіз ліквідності, фінансової стійкості та балансу підприємства.
отчет по практике [546,5 K], добавлен 20.10.2013Оцінка структури капіталу, ліквідності та платоспроможності ТОВ "Вланик". Аналіз забезпечення оборотних активів власними джерелами фінансування. Прогнозування ймовірності банкрутства фірми. Пропозиції щодо поліпшення фінансової стійкості підприємства.
курсовая работа [110,7 K], добавлен 22.02.2012Характеристика діяльності ВАТ "Костопільський завод продовольчих товарів". Структурно-динамічний аналіз коштів підприємства за ступенем ліквідності. Оцінка показників платоспроможності і фінансової стійкості. Шляхи вдосконалення фінансового стану.
курсовая работа [122,8 K], добавлен 10.09.2010Сутність фінансового аналізу та його задачі. Інформаційні джерела фінансового аналізу. Сутність фінансової стійкості підприємства. Аналіз структури балансу, майна, запасів та витрат підприємства. Аналіз прибутку, рентабельності, фінансової стійкості.
дипломная работа [64,5 K], добавлен 07.12.2008Характеристика галузі підприємства в сучасних умовах та загальний аналіз активу та пасиву балансу. Показники рентабельності, ліквідності та платоспроможності організації. Горизонтальна оцінка руху грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності.
контрольная работа [85,8 K], добавлен 16.11.2010
