ПМ = П_часК_устТ_эф

где К_уст - количество установленного ведущего оборудования, ед.;

П_час - производительность единицы оборудования в единицу времени, кг/ч;

Т_эф - эффективный фонд времени работы оборудования, ч.

Выпуск продукции определяется по формуле:

Q = ПМ К_н

где К_н - коэффициент использования производственной мощности

Т_эф^А = (365-112) 8* 2 *0,8 = 3238,4 ч.

Т_эф^Б = (365-112) 8*2 *0,75 = 3036 ч.

ПМ^А = 5 * 12 * 3238,4 = 194304 кг

ПМ^Б = 7 * 16 * 3036 = 340032 кг

Q^А = 194304 * 0,68 = 132126,7 кг = 132,1 т

Q^Б = 340032 * 0,88 = 299228,2кг = 299,2 т

2.2 Расчет списочной численности основных рабочих-сдельщиков

В условиях периодического производства различают явочную и списочную численность.

Явочная численность в смену - это количество рабочих, необходимых для обеспечения непрерывного производственного процесса. Ее можно рассчитать исходя из норм труда:

Ч_яв^см = К_уст/Н_обс

Где К_уст - количество оборудования, ед.;

Н_обс- норма обслуживания, ед.

Ч_яв^сут= Ч_яв^см С

где С - количество смен в сутки.

Расчет списочной численности производится по формуле:

Ч _сп = Ч_яв^сут К _пер

где К_пер - коэффициент перерасчета.

К_пер= Т_ном/Т_эф

Где Т_ном - номинальный фонд времени одного среднесписочного рабочего, определяемый путем вычитания из календарного фонда выходных и праздничных дней.

Т_эф - эффективный фонд времени, определяемый путем вычитания из номинального фонда планируемых невыходов, связанных с отпусками, учебой, болезнями, выполнением государственных и общественных обязанностей.

Таблица 2.3.Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего

Показатель	Дни
1. Календарный фонд времени, в том числе:	365
2. Выходные	102
3. Праздничные	10
4. Номинальный фонд времени	253
5. Неявки на работу, в том числе: - очередные и дополнительные отпуска; - учебные отпуска - болезни - прогулы - целодневные простои	38 28 2 4 1 3

Ч_яв^{см А} = 12/3 = 4 чел. Ч_яв^{см Б}= 16/4 = 4 чел.

Ч_яв^{сут А} = 4*2 = 8 чел Ч_яв^{сут Б} = 4*2 = 8 чел.

К _пер ^A= 253/215 = 1,18

Ч_сп^А = 8* 1,18 = 9 чел. Ч_сп^Б = 8 * 1,18 = 9 чел.

2.3 Расчет себестоимости единицы продукции в отчетном периоде

Себестоимость продукции (С) - это затраты предприятия на производство и реализацию продукции.

С = З_мат+З_эг+З_т+З_зп+З_отч+З_пр+З_хоз+З_ком ,

где З_мат - затраты на сырье и материалы,

З_эн - затраты на энергию на технологические цели;

З_т - затраты на топливо на технологические цели;

З_зп - расходы на оплату труда основных рабочих;

З_отч - отчисления на социальные нужды;

З_пр - общепроизводственные расходы;

З_хоз - общехозяйственные расходы;

З_ком - коммерческие расходы.

Расходы на оплату труда основных рабочих на единицу продукции рассчитываются по формуле:

З_зп = ФЗП/Q

где ФЗП - годовой фонд заработной платы основных рабочих

З_зп^А = 596548,8/ 132,1 = 4515,9 руб/т

З_зп^Б = 621405/ 299,2 = 2076,9 руб./т

ФЗП = 12 З_рабЧ_сп,

где 12 - количество месяцев в году;

З_раб - заработная плата основного рабочего в месяц, руб.

ФЗП^А = 12*5523,6*9 = 596548,8 руб.

ФЗП^Б = 12*5753,75*9 = 621405 руб.

Таблица 2.4. Расчет себестоимости продукции в 2007 году

Показатели	А	Б
1 . Сырье и основные материалы, тыс.руб	1000	1150
2. Вспомогательные материалы, тыс.руб.	50	69
3. Энергозатраты, тыс.руб.	70	69
4. Расходы на топливо, тыс.руб.	24	26,45
5. Расходы на оплату труда основных рабочих, тыс.руб	596,5	621,4
5.1. Величина прожиточного минимума для трудоспособного населения по Ивановской области, руб.	4603,0
5.2. Надбавка на заработную плату, руб.	920,6	1150,75
6. Отчисления на социальные нужды, тыс.руб.	155,1	161,6
7. Общепроизводственные расходы, тыс.руб.	1073,7	1106,1
в т.ч. постоянные расходы, тыс.руб.	357,9	372,8
8. Общехозяйственные расходы, тыс. руб.	1193	1249
в т.ч. условно-постоянные расходы, тыс.руб.	596,5	621,4
9. Производственная себестоимость, тыс.руб.	4162,3	4452,6
10. Коммерческие расходы, тыс.руб.	41,6	66,8
11.Полная себестоимость, тыс.руб.	4203,9	4519,4

Расчет себестоимости на единицу продукции.

С ^А= (1100+77+55+24,2+1143,4+297,3+2001+2309,7+140,2)/ 132,1 =

= 31,82 тыс.руб./т

С ^В= (1000+60+40+21+921,3+239,5+1566,2+1870,2+143)/ 299,2 =

= 15,1 тыс.руб./т

2.4 Определение доли условно-переменных и условно-постоянных расходов

Исходя из рассчитанной себестоимости единицы продукции определяем долю условно-переменных затрат.

Продукция А

Удельные вес сырья и основных материалов в себестоимости продукции

1000+50+70+24/132,1 = 8,66 тыс.руб/т 8,66 /31,82 *100% = 27,21%

Удельные вес заработной платы в себестоимости продукции

596,5/132,1 = 4,5 тыс.руб/т 4,5/31,82 * 100% = 14,14%

Продукция Б

Удельные вес сырья и основных материалов в себестоимости продукции

1150+69+69+26,45/299,2 = 4,39 тыс. руб/т 4,39/15,1 *100% = 29,07%

Удельные вес заработной платы в себестоимости продукции

621,4/299,2 = 2,08 тыс.руб/т 2,08/15,1 * 100% = 13,77%

Исходя из рассчитанной себестоимость единицы продукции определяем долю условно-постоянных затрат в себестоимости продукции

Продукция А

357,9+596,5+41,6 /132,1 = 7,54 тыс.руб/т

7,54/31,82 *100% = 23,69 %

Продукция Б

372,8+621,4+66,8/299,2 = 3,55 тыс.руб/т

3,55/15,1*100% = 23,51 %

2.5 Планирование снижения себестоимости продукции и расчет плановой себестоимости единицы продукции

Снижение себестоимости планируем на основе внедрения ряда мероприятий, предусмотренных планом организационно-технического развития предприятия.

Планируемые технико-экономические изменения приведены в таблице 2.4.1.

Перечень организационно-технических мероприятий

Таблица 2.5.

Показатели	А	Б
Увеличение производственной программы, %	3	1
Процент снижения материальных затрат, %	2	10
Уменьшение численности основных рабочих, чел/год	1	1
Прирост средней зарплаты, %	6	5
Рентабельность продукции, %	17	18

Планирование себестоимости продукции предусматривает научно-обоснованное исчисление себестоимости с учетом факторов, влияющих на ее изменение. Основными факторами, приводящими к снижению себестоимости, являются:

повышение технического уровня производства;

улучшение организации производства и труда;

изменение объема производства и структуры производимой продукции;

другие.

Эти факторы проявляются через изменение затрат на сырье и материалы, заработную плату, условно-постоянные расходы.

Влияние изменения норм расхода и цен материалов, энергии, топлива на величину себестоимости (?С) рассчитывается по формуле:

?С₁ = (1-I_мI_ц) г_м %,

где I_мI_ц - индексы изменения норм расхода и цен (I_ц = 1)

г_{м -} удельный вес сырья и основных материалов в себестоимости продукции, %.

?С₁^А = (1- 0,98*1) * 27,21% = 0,54 %

?С₁^Б = (1- 0,9*1) * 29,07% = 2,91 %

Влияние роста производительности труда на снижение себестоимости выражается формулой:

? П_т = (?Р/ Р_о- ?Р) * 100%

где ? П_т - процент прироста производительности труда, %

?Р - изменение числа основных рабочих, чел.

Р_о - списочное число основных рабочих в отчетном периоде, чел.

? П_т^А = (1/(9-1)) *100% = 12,5 %

? П_т^Б = (1/(9-1)) *100% = 12,5 %

?С₂ = (1-I_зп/ I_пт ) г_зп %,

где I_зп I_пт - индексы изменения средней зарплаты и производительности труда;

г_{м -} удельный вес заработной платы в себестоимости продукции, %.

?С₂^А = (1 - 1,06/1,12) *14,14% = 0,76 %

?С₂^Б = (1 - 1,05/1,12) *13,77% = 0,86 %

Влияние роста объема производства на снижение себестоимости определяется по формуле:

?С₃ = (1-I_ур/ I_оп ) г_зур %,

где I_ур, I_оп - индексы изменения условно-постоянных расходов и объема производства;

г_{м -} удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости продукции,%.

?С₃^А = (1- 1,007/1,03)*23,6%=0,53 %

?С₃^Б = (1-1,002/1,01)*23,51%= 0,19 %

Общее влияние факторов на себестоимость продукции рассчитываем по формуле:

?С = ?С₁ + ?С₂ + ?С₃

?С^А = 0,54 + 0,76+ 0,53 = 1,83 %

?С^Б = 2,91 + 0,86 +0,19 = 3,96 %

Планируемый объем выпускаемой продукции, в связи с увеличением производственной программы, будет составлять:

Q^А_пл = 132,1 * 1,03 = 136,1 т Q^Б_пл = 299,2 * 1,01 = 382,2т

Составим плановую калькуляцию продукции.

Таблица 2.6. Расчет себестоимости продукции в 2008 году

Показатели	А	Б
1 . Сырье и основные материалы, тыс.руб	980	1035
2. Вспомогательные материалы, тыс.руб.	49	62,1
3. Энергозатраты, тыс.руб.	68,6	62,1
4. Расходы на топливо, тыс.руб.	23,52	23,8
5. Расходы на оплату труда основных рабочих, тыс.руб	562,03	579,97
6. Отчисления на социальные нужды, тыс.руб.	146,13	150,79
7. Общепроизводственные расходы, тыс.руб.	1011,65	1032,35
в т.ч. постоянные расходы, тыс.руб.	337,22	347,98
8. Общехозяйственные расходы, тыс. руб.	1124,6	1165,74
в т.ч. условно-постоянные расходы, тыс.руб.	562,03	579,97
9. Производственная себестоимость, тыс.руб.	3964,99	4111,85
10. Коммерческие расходы, тыс.руб.	39,65	61,68
11.Полная себестоимость, тыс.руб.	4004,64	4173,53

Расчет планируемой себестоимости на единицу продукции.

С_пл ^А= 4004,64/136,1 = 29,42 тыс.руб./т

С_пл ^В= 4173,53/ 302,2 = 13,81 тыс.руб./т

Снижение себестоимости произошло на основе внедрения ряда мероприятий, предусмотренных планом организационно-технического развития предприятия:

изменения норм расхода и цен материалов, энергии, топлива на величину себестоимости;

роста производительности труда;

роста объема производства.

2.6 Определение цены

Рассчитываем цену из формулы рентабельности продукции

Ц = С_пл + RС_пл

Ц^А = 29,42 + 0,17*29,42 = 34,42 тыс.руб./т

Ц^Б = 13,81 + 0,18 *13,81 = 16,30 тыс.руб/т

2.7 Расчет выручки (В) от реализации продукции

Выручка от реализации продукции рассчитывается по формуле:

В = Ц*Q

где Ц - цена за единицу продукции, тыс.руб.

Q - выпуск продукции.

В^А = 34,42 *136,1 = 4684,56 тыс.руб

В^Б = 16,30 * 302,2 = 4925,86 тыс.руб.

2.8 Многокомпонентный анализ безубыточности

В случае многопродуктового производства анализ безубыточности производится на основе данных таблицы 2.7.

Таблица 2.7. Показатели работы предприятия в плановом периоде

Показатель	Обозначение	А	Б	Всего
Объем реализации, т	Q	136,1	302,2	438,3
Доля в общем объеме реализации	w	0,31	0,69	1
Цена, тыс.руб /т	Ц	34,42	16,30	50,72
Удельные переменные затраты, тыс.руб./т	Зпер	22,52	10,54	33,06
Вклад на 1 тонну, тыс.руб	Cont=Ц- Зпер	11,9	5,76	17,66
Выручка, тыс.руб	В	4684,56	4925,86	9610,42
Постоянные затраты, тыс.руб.	Зпост	938,9	989,63	1928,53

З_пер = (п.9-п.7.1-п.8.1)/Q_пл

З_пост = п.7.1+п.8.1+п.10

Точка безубыточности разных видов продукции рассчитывается по формуле:

Q* =	Зпост * wизделия
	Средний вклад

Средний вклад =	У conti * В i
	У В i
Средний вклад =	11,9*4684,56+5,76*4925,86	= 8,75
	4684,56+4925,86
Q*А =	938,9*0,31	= 33,26 т
	8,75
Q*Б =	989,63*0,69	= 78 т
	8,75

2.9 Составление плана производства при ограничивающих условиях

Из-за недостаточности исходного сырья по причине ограничения мощности поставщика или наличия финансовых ресурсов перед руководством предприятия возникла необходимость выбора предпочтения одного вида продукции в производстве. Расход сырья ограничен и составляет 1578 т. Постоянные расходы равны плановой величине.

Задание. Составьте план производства продукции с учетом предпочтений, который обеспечит получение максимальной прибыли.

Таблица 2.8. Исходные данные о доходах от производства продукции и требуемого сырья

Показатели	Вид продукции
	А	Б
Цена единицы продукции, тыс.руб.	34,42	16,30
Переменные расходы на единицу продукции, тыс.руб	22,52	10,54
Маржинальный доход на единицу продукции, тыс.руб.	11,9	5,76
Расход сырья на единицу продукции, т	7	3
Маржинальный доход на 1 т сырья, тыс.руб.	1,7	1,92
Спрос, т	136,1	302,2
Требуемый расход сырья, т	952,7	906,6

Из-за ограниченности ресурсов выбираем товар вида Б, по показателю эффективности использования дефицитного сырья, т.е. по величине маржинального дохода, приходящегося на 1 кг сырья.

Наличное количество исходного сырья для продукта А:

1578 - 906,6 = 671,4 т

Объем выпуска, для продукта А:

671,4 / 7 = 95,91 т

Планируемый выпуск и его результаты отражен в таблице 2.9.

Таблица 2.9. Планируемое распределение производства и хозяйственные результаты в условиях ограниченности ресурсов

	Спрос, т	Требуемое количество исходного сырья, т	Наличное количество исходного сырья, т	Объем выпуска, т	Маржинальный доход на единицу продукции, тыс.руб.	Всего, тыс.руб
Продукция А	136,1	952,7	671,4	95,91	11,9	1141,3
Продукция Б	302,2	906,6	906,6	302,2	5,76	1740,7
Итого	438,3	1859,3	1578	398,11	17,66	2882
Постоянные затраты						1928,53
Прибыль						953,47

Заключение

Первой и основополагающей стадией управления любым видом целесообразной деятельности всегда является процесс постановки цели и нахождения способов ее выполнения. Именно к стадии постановки цели можно отнести предвидение, прогнозирование, планирование. Конечным результатом этой стадии является построение идеальной модели хода производственного процесса, направленного на достижение главной цели предприятия.

Функции управления всегда направлены на достижение целей управления. Поскольку цель управления формируется в рамках функции «планирование-прогнозирование», можно сказать, что данная функция в системе функций управления предприятием является центральной. Функции управления в своей основе объективны и являются формами реализации управленческих отношений, через которые, в свою очередь, реализуются требования экономических законов развития производства.

В России система сбыта находится на переходной стадии развития, что в большой степени осложняет, сбыт на рынке нашей страны.

Обычно он характеризуется следующими чертами:

-слабое управление каналом сбыта;

-неполное выполнение обязательств в рамках канала;

-решения принимаются по каждой сделке в отдельности в результате постоянных переговоров:

-частое нарушение «контрактных» обязательств.

В данной курсовой работе была сделана попытка охватить весь комплекс мероприятий и методов, направленных на организацию эффективной системы сбыта на предприятии

Прогнозы полезны для планирования и осуществления деловых операций только в том случае, если компоненты прогноза тщательно продуманы, а ограничения, содержащиеся в прогнозе, откровенно названы. Это можно сделать посредством следующих способов:

1) Установить, для чего нужен прогноз, какие решения будут на нем основаны. Этим определяется потребная точность прогноза. Данная необходимость заключается в том, что некоторые решения принимать опасно, даже если возможная погрешность прогноза - менее 10%. Другие решения можно принимать безбоязненно даже при значительно более высокой допустимой ошибке.

2) Определить изменения, которые должны произойти, чтобы прогноз оказался достоверным. Затем с осмотрительностью оценить вероятность соответствующих событий.

3) Определить компоненты прогноза. Подумать об источниках данных.

4) Определить, насколько ценен опыт прошлого в составлении прогноза. Не настолько ли быстры изменения, что основанный на опыте прогноз будет бесполезным? Дают ли данные по подобным продуктам (или вариантам развития) основания для составления прогноза о судьбе продукта? Насколько просто или недорого можно будет получить надежную информацию об опыте прошлого.

5) Определить, насколько структурированным должен быть прогноз. При прогнозировании сбыта может быть целесообразно выделить отдельные части рынка (развивающиеся потребители, стабильные потребители, крупные и мелкие потребители, вероятность появления новых потребителей и т.п.). Разработанные прогнозы продаж используются затем при составлении планов сбыта.

Таким образом, прежде чем ориентировать действия работников маркетинговых служб (или/и сбыта) на достижение целей предприятия и, в первую очередь, маркетинговых целей необходимо обеспечить реализацию функции прогнозирования.

Список литературы

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 2000.-248 с.

2. Анискин Ю.П. Внутрифирменное планирование: Учебное пособие. М. МГИЭТ (ТУ), 1994.

3. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 137с.

4. Бешелев С.Д., Гурвич Ф.Г. Экспертные оценки в принятии плановых решений. М.: Экономика, 1976.

5. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова . - М.: Финансы и статистика, 2000 - 672с

6. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. - М.: Инфра-М, 2001. - 392 с.

7. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие . - М.: «Дашков и компания», 2001. - 34с.

8. Егоров Ю.Н., Варакута С.А. Планирование на предприятии. - М.: ИНФРА-М, 2001. -176с.

9. Ильин А.И. Планирование на предприятии. - Минск: ООО «Новое издание», 2000. - 416 с.

10. Мазманова Б.Г. Основы теории и практики прогнозирования: учебное пособие. Екатеринбург: изд. ИПК УГТУ, 1998.

11. Р. Нуриев, Н. Розанова. Поведение потребителя в рыночной экономике. Вопросы экономики № 1, 1994 год.

12. Сергеев И.В., Шипицын А.В. Оперативное финансовое планирование на предприятии. - М.: Финансы и статистика, 2002. -288с.

13. Четыркин Е.М. Статистические методы прогнозирования. 2-е изд., перераб. И доп. М.: Статистика, 1997.

14. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюков В.В. Внутрифирменное бюджетирование: настольная книга по постановке финансового планирования. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 400с.

15. Евланов Л.Г., Кутузов В.А. Экспертные оценки в управлении. М.: Экономика, 1978.

16. Журнал “Проблемы прогнозирования”.

Размещено на Allbest.ru

...