Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования Тверской области

ГБОУ СПО «Тверской колледж им. А. Н. Коняева»

Курсовой проект

По дисциплине: «Экономика отрасли»

На тему: «Расчет показателей бизнес-плана»

Выполнил: студент группы 4ПР

Силивончик Ф.В.

Проверила: Скороходова Л.П.

Оценка за оформление_____

Оценка за содержание_____

Оценка за защиту_____

Тверь-2014



Оглавление

Введение

1.Теоретическая часть

1.1 Структура бизнес-плана

1.2 Резюме

1.3 Описание предприятия и отрасли

1.4 Описание продукции (услуг)

1.5 Маркетинг и сбыт продукции (услуг)

1.6 Производственный план

1.7 Организационный план

1.8 Финансовый план

1.9 Направленность и эффективность проекта

1.10 Риски и гарантии

2. Практическая часть

2.1 Цель бизнес-плана

2.2.Резюме

2.3.Анализ положения дел в отрасли

2.4.Существо проекта

2.5.Производственный план

Заключение

Список использованной литературы



Введение

В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. Бизнес-план описывает процесс функционирования фирмы, показывает каким образом её руководители собираются достичь свои цели и задачи, в первую очередь повышения прибыльности работы. Хорошо разработанный бизнес-план помогает фирме расти, завоёвывать новые позиции на рынке, где она функционирует, составлять перспективные планы своего развития, концепции производства новых товаров и услуг и выбирать рациональные способы их реализации.

Бизнес-план составляется в целях эффективного управления и планирования бизнеса и является одним из основных инструментов управления предприятием, определяющих эффективность его деятельности.

В условиях рынка и жестокой конкурентной борьбы предприятие должно уметь быстро и адекватно реагировать на изменения, происходящие во внешней среде и внутри самого предприятия.

Это становится возможным, когда выполняется несколько условий: администрация и инвестор правильно оценивают реальное финансовое положение предприятия и его место на рынке;

существуют конкретные цели к достижению которых должно стремиться предприятие;

планируется и выполняется каждый шаг по достижению этих целей;

администрация предприятия и инвестор понимают суть процессов происходящих на рынке, во внешней среде и внутри самой организации.

Бизнес-план составляется для внутренних и внешних целей. В подавляющем большинстве случаев, так уж сложилось в нашей стране, бизнес-план начинают составлять, когда необходимо привлечь инвестиции. Но дело в том, что это только одна сторона дела, на самом деле он составляется не только для внешних целей.

Внешние цели, для которых составляется бизнес-план - обоснование необходимости привлечения дополнительных инвестиций или заемных средств

демонстрация имеющихся у фирмы возможностей и привлечение внимания со стороны инвесторов и банка, убеждение их в достаточном уровне эффективности инвестиционного проекта и высоком уровне менеджмента предприятия.

Каждый инвестор захочет оценить выгодность инвестирования в предлагаемый инвестиционный проект и оценить соотношение возможной отдачи от проекта и рискованности вложений, а лучший способ для этого - изучить и проанализировать бизнес-план инвестиционного проекта.

Бизнес-план, по сути - визитная карточка инвестиционного проекта. Он дает инвестору ответ на вопрос, стоит ли вкладывать средства в данный инвестиционный проект и при каких условиях он будет наиболее эффективен при допустимой для инвестора степени риска и верности допущений сделанных разработчиком инвестиционного проекта.

Обязательным условием получения банковского кредита является предоставленный банку грамотно составленный бизнес-план инвестиционного проекта. Если у заемщика он отсутствует, это говорит о низком профессиональном уровне администрации предприятия и делает получение банковского кредита невозможным, кроме того, в будущем банк будет оценивать выдачу кредита такому предприятию, как более высокорисковую операцию, что обязательно повлияет на величину процентов по кредиту в сторону увеличения.

Гораздо более важными для предприятия являются внутренние цели, для которых составляется бизнес-план.

Внутренние цели - проверка знаний управляющего персонала, понимания ими рыночной среды и реального положения предприятия на рынке. Очень важны достижение понимания инвестором и администрацией предприятия стратегических целей, характеристик, конкурентной среды, слабых и сильных сторон конкретного инвестиционного проекта, его возможной эффективности при заданных условиях.

Таким образом, составление бизнес-план является актуальной темой в наше время, так как, сделав бизнес-план, предприятие будет более эффективным и управляемым, можно с более высокой точностью прогнозировать ситуацию на будущее.



1. Теоретическая часть

1.1 Структура бизнес-плана

Бизнес-план составляется в целях эффективного управления и планирования бизнеса и является одним из основных инструментов управления предприятием, определяющих эффективность его деятельности.

Бизнес-план - это документ, который описывает все основные аспекты будущего коммерческого дела, анализирует все проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем.

В условиях рынка и жестокой конкурентной борьбы предприятие должно уметь быстро и адекватно реагировать на изменения, происходящие во внешней среде и внутри самого предприятия.

Это становится возможным, когда выполняется несколько условий:

· администрация и инвестор правильно оценивают реальное финансовое положение предприятия и его место на рынке;

· существуют конкретные цели к достижению которых должно стремиться предприятие;

· планируется и выполняется каждый шаг по достижению этих целей;

· администрация предприятия и инвестор понимают суть процессов происходящих на рынке, во внешней среде и внутри самой организации.

Бизнес-план является основой работы любого предприятия, наряду с имущественным обеспечением, входит в минимум гарантий для привлечения инвестиций.

Составление бизнес-плана компании - это не дань моде и не прихоть инвестора. Инвестор отчетливо понимает, что если вы не можете сделать качественный бизнес-план, то уж дело вы тем более не сможете поставить.

В настоящее время, не существует определенных методик разработки бизнес-плана, однако, общая структура бизнес-плана, в соответствии со стандартами UNIDO, должна придерживаться следующих основных параметров.

1.2 Резюме

Резюме - это самостоятельный рекламный документ, т.к. в нем содержатся основные положения всего бизнес - плана. Это будет единственная часть, которую будут читать большинство потенциальных инвесторов. А инвестор захочет, прежде всего, узнать следующую информацию: размер кредита, для какой цели, предполагаемые сроки погашения, гарантии, кто еще собирается инвестировать проект, какие собственные средства есть.

1.3 Описание предприятия и отрасли

В данном разделе описывается:

· Общие сведения о предприятии

· Финансово-экономические показатели деятельности предприятия

· Структура управления и кадровый состав

· Направления деятельности, продукция, достижения и перспективы

· Отрасль экономики и ее перспективы

· Партнерские связи и социальная активность

1.4 Описание продукции (услуг)

В этом разделе Вы должны дать определение и описание тех видов продукции или услуг, которые будут предложены на рынок. Здесь следует указать некоторые аспекты технологии, необходимой для производства Вашей продукции или услуг.

Важно, чтобы эта часть была написана ясным, четким языком, понятным для неспециалиста, не используйте профессиональный жаргон.

Опишите основные характеристики вашей продукции, при этом сделайте акцент на преимуществах, которые Ваша продукция несет потенциальным покупателям.

Важно, чтобы вы подчеркнули уникальность Вашей продукции или услуг: новая технология, качество товара, низкая себестоимость или какое-то особенное достоинство, удовлетворяющее запросам покупателей. Также необходимо, чтобы вы подчеркнули возможность совершенствования данной продукции (услуг).

Опишите имеющиеся у Вас патенты или авторские права на изобретения или приведите другие причины, которые могли бы воспрепятствовать вторжению конкурентов на Ваш рынок. Такими причинами могут быть эксклюзивные права на распространение или торговые марки.

1.5 Маркетинг и сбыт продукции (услуг)

План маркетинга необходим, чтобы потенциальные клиенты превратились в реальных. Этот план должен показать, почему клиенты будут покупать вашу продукцию или пользоваться Вашими услугами. Вам необходимо продумать и объяснить потенциальным партнерам или инвесторам основные элементы своего плана маркетинга: ценообразование, схему распространения товаров, рекламу, методы стимулирования продаж, организацию послепродажного сопровождения, формирования имиджа. Если у вас нет специального образования, следует почитать книги по маркетингу, обратиться за консультацией к специалистам.



1.6 Производственный план

В этом разделе должны быть описаны все производственные или другие рабочие процессы, имеющие место на вашей фирме. Здесь вы должны рассмотреть все вопросы, связанные с помещениями, их расположением, оборудованием, персоналом. Так же должно быть уделено внимание планируемому привлечению субподрядчиков.

Вы должны кратко пояснить, как организована система выпуска продукции (услуг) и как осуществляется контроль над производственными процессами.

Вы также должны уделить внимание вопросам расположения производственных площадей и размещения оборудования. Наконец, в этом разделе должны найти отражение вопросы, связанные со сроками поставок, числом основных поставщиков и насколько быстро может быть увеличен или сокращен выпуск продукции.

1.7 Организационный план

В данном разделе объясняется каким образом организована руководящая группа и описывается основная роль каждого ее члена. Показывается команда управления проектом и ведущие специалисты, правовое обеспечение, имеющиеся или возможные поддержка и льготы, организационная структура и график реализации проекта.

В этом разделе должны быть представлены данные о ваших партнерах, их возможностях и опыте. Вы должны осветить механизм поддержки и мотивации ведущих руководителей, показать каким образом вы собираетесь заинтересовать их в достижении поставленных в бизнес-плане целей. Поэтому установите, как будет оплачиваться их труд (например: оклад, премии, долевое участие в прибыли).

1.8 Финансовый план

Цель раздела - показать основные пункты из массы финансовых данных. Здесь даются нормативы для финансово-экономических расчетов, приводятся прямые (переменные) и постоянные затраты на производство продукции, калькуляция себестоимости продукции, смета расходов на реализацию проекта, потребность и источники финансирования, рассчитывается таблица расходов и доходов, поток реальных денег (поток наличности), прогнозный баланс.

1.9 Направленность и эффективность проекта

В разделе указывается направленность и значимость проекта, показатели эффективности его реализации, производится анализ чувствительности проекта.

1.10 Риски и гарантии

Показываются предпринимательские риски и возможные форс-мажорные обстоятельства, приводятся гарантии возврата средств партнерам и инвесторам.

Инвестиционный бизнес план (бизнес план инвестиционного проекта) сам по себе не является 100 % гарантией получения заемных средств, поскольку банк кредитует именно инвестиционный проект, а не документ, его описывающий. В инвестиционном бизнес-плане подробно (в режиме предварительной информации!) раскрываются только интересующие банк (или инвестора) вопросы: финансовый план, качественный анализ рисков, расчет доходности проекта, его интегральные показатели. Ни один уважающий себя и своих клиентов банк не примет проект к рассмотрению, если к пакету документов заемщика не приложен бизнес-план, который отвечает стандартам, принятым в российских кредитных организациях. Структуры инвестиционных бизнес-планов и технологии их разработки различаются в зависимости от видов инвестирования и многих других факторов, но не слишком кардинально.

· Зачастую содержание и значение бизнес-плана (как основного документа инвестиционного проекта) понимается предприятием не совсем правильно. Преобладают два воззрения на этот счет: техническое (считается, что бизнес-план - это документ, где подробно объясняется, как производить определенную продукцию), и финансовое (или бухгалтерское) воззрение: бизнес-план - это финансовый документ, в котором главное - подробный и точный расчет основных финансово-экономических показателей. На самом деле бизнес-план, в первую очередь, является маркетинговым и управленческим документом, а в целом - комплексным исследованием и обоснованием конкретного бизнес-проекта.

2. Практическая часть

бизнес план предприятие продукция

2.1 Цель бизнес-плана

Бизнес-план посвящен обоснованию эффективности внедрения производственного комплекса АО АПП '`Поляна” по производству мороженого (технологического оборудования, 4-х промышленных холодильников, складов, производственного здания, лаборатории) и реализации готовой продукции через собственную торговую сеть.

2.2 Резюме

Бизнес-план посвящен обоснованию эффективности организации производственного АО АПП “Поляна” по выпуску мороженого (вторая очередь развития фирмы) с целью привлечения инвесторов для кредитования части затрат на технологическое оборудование.

Ассортимент выпускаемой продукции - мороженое десертное, сливочное, молочное и шербет.

Технология производства предусматривает использование специальных рецептур, разработанных специалистами фирмы Tetra Laval Hoyer - производителем оборудования для производства мороженого высшего качества с мировым именем.

Сырьевая база Ростовской области максимально благоприятствует развитию производства мороженого, доступность и относительная низкая стоимость основных компонентов позволяет достичь высокой рентабельности производства - 47%. Годовое производственное потребление сырья (молока, масла, сахара) - 2.4 тыс. тонн.

Планируемый объем выпуска готовой продукции - 2.4 тыс. тонн на сумму 65,35 млн. руб. ($13.070 тыс. долл. США) на основе действующих и проектируемых производственных мощностей.

Рынком сбыта продукции являются предприятия оптовой и розничной торговли, предприятия общественного питания г. Ростова-на-Дону, Ростовской области и Южно-Российского региона страны, а также собственная торговая сеть фирмы.

Общая стоимость проекта по введению в строй производственного комплекса фирмы по выпуску мороженого - 111.0 млн. руб., из которых 12,9 млн. руб. - заемные средства (около 11%).

Персонал фирмы укомплектован высококвалифицированными специалистами, занятыми выращиванием сельскохозяйственных культур, переработкой сельхозпродукции и ее реализацией. Общая численность персонала - 400 чел.

Конкурентоспособность фирмы обеспечивается:

- низкими внутрипроизводственными издержками вследствие организации производства фирмы по замкнутому технологическому циклу;

- представлением всех технологических стадии (отсутствует лишь собственная сырьевая база)

- переработкой сырья, его хранением, доставкой и реализацией готовой продукции через собственную торговую сеть.

Срок окупаемости кредитных средств на проектируемый комплекс по производству мороженого - менее двух лет.

2.3 Анализ положения дел в отрасли

Мороженое - одно из наиболее популярных и любимых потребителем кондитерских изделий. Объем продаж мороженого в Ростовской области в 1995 г. составил около 4.6 т (см. также приложение 1 “Структура предложения мороженого по Ростовской области”). Много это или мало? И каковы резервы потенциального роста спроса?

Численность населения Ростовской области - около 4400000 чел. За вычетом числа детей в возрасте до 4-х лет - эта цифра составит около 4 млн. чел.

Таким образом, на одного жителя Ростовской области приходится чуть больше 1 кг мороженого в год. Сопоставляя эти данные со статистикой большинства развитых стран мира, где на 1-го жителя приходится от 5 до 21 л (2.5 -10.5 кг) мороженого в год, приходим к выводу, что потребление мороженого в Ростовской области имеет потенциал роста, как минимум, в 2 раза:

Потенциальная емкость рынка:

4000000 х 2.5 кг = 10000000 кг = 10 тыс. т

численность норма

потребителей потребления

Резервы роста: 10 тыс. т - 4.6 тыс. т = 5.4 тыс. т

Очевидно, что существуют факторы, сдерживающие платежеспособный спрос на мороженое. Подробный анализ этих факторов будет приведен ниже в разделе “Сегментирование рынка". Отметим здесь, что основными факторами являются следующие:

1. Высокие цены на действительно качественное и вкусное мороженое (в основном - это импортная продукция), недоступные для населения с низким и даже средним уровнем доходности (55% от общей численности населения Ростовской области). Структура населения по уровню доходов представлена в приложении 2.

2. Низкие вкусовые качества дешевого мороженого (в основном, местного производства), не удовлетворяющие потребности населения, имеющего взыскательный вкус.

Таким образом, потенциальный неудовлетворенный платежеспособный спрос в размере 5.4 тыс. т может быть удовлетворен лишь продукцией, сочетающей в себе 2 непременных свойства: высокое качество при относительно невысокой цене реализации.

Планируемый АПП “Поляна” объем продаж мороженого в 1998 г. - 2.4 тыс. т (1-й год выхода на полную мощность) приемлем с точки зрения реального его размещения на рынке.

При сохранении стабильности вышеуказанных показателей объем реализации мороженого на рынках Ростовской области в 1997 г. составит около 7.0 тыс. тонн

Таким образом, АПП “Поляна” претендует на долю регионального рынка, составляющую не менее 34%. Учитывая, что величина потенциального платежеспособного спроса -10 тыс. тонн, можно сделать вывод о наличии достаточно емкой (44%) рыночной ниши для АПП “Поляна” в производстве и реализации мороженого.

По этой же причине вся произведенная фирмой продукция может быть без проблем реализована на местном рынке, хотя АПП “Поляна” не исключает возможность реализации части своей продукции на национальном и международном рынках, тем более что у фирмы давние и устойчивые связи с потребителями сельскохозяйственной продукции из многих регионов, в том числе из ближнего и дальнего зарубежья.

Анализируя тенденции, существующие на рынке мороженого, можно с полным основанием прогнозировать, что достигнутый по области объем продаж существенно не возрастет, т. к.:

* мороженое местного производства рассчитано, в основном, на потребителя, имеющего невзыскательный вкус: как правило, это население со средним и ниже среднего уровнем доходов. Потребность этого сегмента рынка уже практически полностью удовлетворена;

* существующий объем импорта в размере 700 т/год также полностью удовлетворяет нужды населения, прежде всего ценящего вкусовые качества, с уровнем доходов выше среднего (о чем свидетельствует постоянное наличие определенного объема нереализованных остатков). Поэтому резкого увеличения объема предложения на данном сегменте рынка также не ожидается.

Таким образом, удовлетворение имеющегося дефицитного спроса (4.4 тыс. тонн) возможно лишь в случае высокого качества выпускаемой продукции и установления приемлемого для среднего потребителя уровня цен, что и является основными приоритетами в маркетинговой и производственной политике АПП “Поляна”.

Средняя для региона рентабельность производства мороженого составляет от 20 до 30%; прогнозируемая рентабельность производства мороженого фирмой “Поляна” - 47%.

Конкурентный анализ

На рынках г. Ростова-на-Дону и Ростовской области, где АПП “Поляна” предполагает реализовывать свою продукцию в 1-ю очередь, уже работают следующие основные предприятия-конкуренты.

1. АО “Моррос”, г. Ростов-на-Дону:

- крупнейший производитель мороженого на местном рынке (3.5 тыс. т/год);

- крупнейший поставщик импортной продукции (600 т/год).

2. 4 хладо- и молокомбината Ростовской области с совокупным объемом производства 347 т/год.

3. Сеть кафе и прочих мелких производителей мороженого с совокупным объемом производства около 60 т/год.

4. Сеть прочих импортеров с объемом реализации около 100 т/год.

Эти предприятия покрывают спрос на мороженое в указанном регионе примерно на 70%. Основная причина неполного удовлетворения спроса - отсутствие на рынке мороженого высокого качества по невысокой цене.

Основным конкурентом в плане цен реализации, как видим, будет АО “Моррос”. Однако, в силу большой разницы в качестве потребительские предпочтения будут отданы продукции АПП “Поляна”, т. к.:

- АО “Моррос” использует оборудование, морально устаревшее по сравнению с современными импортными технологическими линиями. Поэтому оно выпускает мороженое, соответствующее не пересматривавшимся в течение ряда лет российским стандартам, очень специфичным по сравнению с импортными; коэффициент взбитости в 2-3 раза ниже, вкусовые качества, в целом, невысоки;

- мороженое выпускается в упаковке плохого качества, преимущественно, это ламинированная бумага с полиэтиленовым покрытием внутри. Такая упаковка не в состоянии предотвратить растекание мороженого даже в течение тех 5-10 минут, пока идет процесс его потребления.

	Характеристика конкурирующей продукции	Продукция ОА «Моррос» и прочих комбинатов	Развитие мороженое (в кафе и на улицах)	Импортная продукция	Продукция АПП «Поляна»
1	Качество продукции	низкое	Среднее/ низкое	Высокое	Высокое
2	Привлекательность внешнего вида (упаковка)	Низкая	Средняя	Высокая	Высокая
3	Цена	Низкая	Средняя/ высокая	Высокая	Среднее
4	Объем продаж, т/год	3847	60	700	2400
5	Занимаемая доля рынка %(1996г.)	8363	116	1,52	-
6	Занимаемая доля рынка %(1997г.)	54,96	0,86	1	34,29
7	Стабильность продаж	Высокая	Средняя	Средняя	Высокая

Анализ конкурентов



Оптовые и розничные цены на мороженое на рынке г. Ростова-на-Дону на 1998 г., $/шт (50-100 г)

	Продукция	Оптовые цены	Розничные цены
1	Продукция АО “Моррос” и других комбинатов	0.21.025	0.26-0.31
2	Развесное мороженое	по договоренности	0.44-0.96
3	Импортная продукция	053-1.42	0.66.-1.77
4	Продукция АПП “Полина”	020-0.35	0.25.-0.44

Будучи почти полным монополистом на рынке, АО “Моррос”, конечно, имеет свою достаточно постоянную клиентуру. Однако, залогом постоянства этих потребителей является, главным образом, относительно низкая цена, а не, например, привязанность к конкретному сорту. Поэтому при появлении продукции лучшего качества по примерно таким же ценам покупатели не будут колебаться в своем выборе: они предпочтут мороженое фирмы “Поляна”.

Недоступная для подавляющего большинства населения (в силу высоких импортных пошлин) цена реализации импортного мороженого приводит к тому, что часто наблюдается затоваривание продукции, что ухудшает конкурентные позиции дистрибьюторов мороженого, несмотря на его высокое качество, замедляет скорость оборота денежных средств.

В то же время низкие производственные издержки АПП “Поляна” позволят установить гораздо более доступные цены реализации своей продукции, что будет выгодно отличать его от вышеуказанного основного конкурента в ценовом отношении и выступать основным слагаемым его конкурентоспособности по отношению к импортируемой продукции.

Кроме того, будучи производителем, а не дистрибьютором, АПП “Поляна” может более оперативно реагировать на изменение спроса.

Таким образом, для создаваемого нового производства имеется достаточная рыночная ниша в г. Ростове-на-Дону и близлежащих регионах.

2.4 Существо проекта

Состав объектов инвестирования

Для реализации инвестиционной программы второй очереди развития фирмы (1997-1998 гг.) потребуется дополнительный расход денежных средств в объеме $20 039 500, что при достигнутом уровне доходности фирмы в базовый (1995) год потребует дополнительные кредитные ресурсы в объеме не менее $4 007 900.

Описание продукта

Продукция, планируемая АПП “Поляна” к выпуску на оборудовании фирмы Tetra Laval Ноуеr, обладает следующими свойствами, выгодно отличающими ее от продукции остальных производителей и реализаторов мороженого в Ростовской области.

1. Высокий уровень вкусовых качеств, в т.ч. одна из специфических характеристик качества, которую хочет иметь большая часть потребителей, - мягкость вкуса. Это особенно важно при покупке мороженого для детей, составляющих около 40% всего числа потребителей, т. к. более мягкое на вкус мороженое менее располагает к простудным заболеваниям. На данный момент мягкостью вкуса обладают только лучшие (и, следовательно, самые дорогие) сорта импортного мороженого.

Объекты инвестирования второй очереди развития АО АПП “Поляна” (комплекс по производству мороженого), долл. США

	Наименование объекта инвестирования	Освоено на текущий момент	Дополнительный объем инвестирования	Всего стоимость комплекта
			Из собственных. источков	Заемные средства	Всего
1	Оборудование для цеха по производству мороженого	-	-	2577115	2577115	2577115
2	Производствен-ное помещение для размещения цеха	-	7225400	-	7225400	7225400
3	Холодильник низкотемпера-турный, 50 т	172340	-	-	-	172340
4	Холодильник низкотемпера-турный, 50 т	172340	-	-	-	172340
5	Холодильник 500 т	1148936	-	-	-	1148936
6	Холодильник 500 т	1148936	-	-	-	1148936
7	Склад 1300 т	1768085	-	-	-	1768085
8	Склад 1300 т	1768085	-	-	-	1768085
9	Здания магазинов и кафе	260450	985300	-	985300	1245750
10	Транспортные средства	116780	-	-	-	116780
11	Строительство производствен-ной лаборатории	-	540000	-	540000	540000
12	Оборудование для лаборатории	-	580000	-	580000	580000
13	Подъездные пути	972600	-	-	-	1135800
14	Очистные сооружения	1135800	-	-	-	1135800
15	Газификация зоны	-	897760	-	897760	897760
16	Система водоснабжения промзоны	760000	-	-	-	760000
Итого: - сумма, $ -% - млн. руб.	9424352 0.42 47.122	1022846 0 46.4 51142	2577115 11.6 12885	1280557 5 58 63928	2222992 7 100 111050

В соответствии с приведенными данными распределение финансовых ресурсов для освоения всего комплекса фирмы “Поляна” по производству мороженого, выглядит следующим образом (при общей стоимости проекта - 111.050 тыс. руб.):

Всего стоимость комплекса -100%

Освоено средств - 42%

Дополнительный объем заемных средств -11.6%

Дополнительный объем собственных средств - 46.4%

Мягкость вкуса достигается более высоким коэффициентом взбитости, который должен быть в 2.5 раза больше общего содержания сухих веществ в смеси. Практически весь ассортимент мороженого местного производства и дешевые сорта импортного мороженого не выдерживают данного требования.

Закупаемая АПП “Поляна” линия предусматривает использование только правильно сбалансированных рецептур, выдержанных в соответствии с мировыми стандартами. Именно поэтому вкусовые качества мороженого, произведенного на фирме “Поляна”, будут отвечать самому взыскательному вкусу потребителя и выступать прочным фундаментом конкурентоспособности готовой продукции.

2. Качество и привлекательность упаковки. Продукция упаковывается в поставляемую производителем оборудования высококачественную упаковочную бумагу из пропилена. Пропилен представляет собой фольгированную прочную пленку и является на сегодняшний момент наиболее качественным и предпочитаемым во всем мире видом упаковки, соответствующим лучшим мировым стандартам. Такая упаковка используется самыми известными в мире производителями мороженого: “Bounty”, “Mars”, “Snickers” и т. п.

Упаковочные материалы будут закуплены у фирмы поставщика оборудования. Кроме того, Tetra Laval Ноуеr окажет содействие в печати требуемого дизайна упаковочных материалов.

Это будет выгодно отличать мороженое АПП “Поляна” от остальной продукции местного производства, упакованной, в основном, в ламинированную бумагу с полиэтиленовым покрытием изнутри, которая не в состоянии предотвратить растекание мороженого даже в течение тех 5-10 мин., пока идет процесс его потребления.

При этом вид упаковки (ее привлекательность и дизайн) выступят одним из факторов неценовой конкуренции. Учитывая, что 40% потребителей мороженого - дети, красочность упаковки является мощным стимулятором спроса.

3. Доступный для большинства потребителей уровень цен, занимающий промежуточное положение между ценами на импортную продукцию и мороженое местного производства (с тяготением в сторону последних).

Именно эти три основополагающих фактора являются залогом уникальности продукта и его высокой конкурентоспособности; полностью соответствуют потребностям, предъявляемым именно на том сегменте, куда планирует выйти со своей продукцией АПП “Поляна”.

К выпуску планируется следующая структура ассортимента:

1. Мороженое десертное 40%

2. Мороженое сливочное 30%

3. Мороженое молочное 20%

4. Шербет 10%

100%

Такая структура ассортимента выбрана неслучайно - несмотря на то, что производство молочного мороженого и шербета более рентабельно, эти сорта пользуются, как правило, достаточно ограниченным спросом. Десертное и сливочное мороженое, несмотря на их более высокую (по сравнению с другими сортами) цену, составляют основу спроса.

Каждая выпускаемая ассортиментная группа характеризуется рядом качественных показателей, основным из которых является коэффициент взбитости (см. приложение 3 “Качественные характеристики продукции”).

Сравнение с импортируемой продукцией

Качество мороженого, планируемого к выпуску на АПП “Поляна”, будет соответствовать лучшим мировым стандартам в силу следующих причин:

* современное импортное оборудование обеспечивает производство продукции только в соответствии с правильно сбалансированной рецептурой, одобренной специалистами фирмы Tetra Laval Ноуеr; при этом немаловажным фактором в плане качества является обеспечение высокого коэффициента взбитости, присущего лучшим образцам импортируемой продукции - таким образом, в плане качества мороженое АПП “Поляна” ни в чем не будет уступать импортным аналогам;

* качество и дизайн упаковки также разработаны в соответствии с общепризнанной мировой практикой и ни в чем не уступают импортным аналогам;

* цена реализации импортного мороженого, как правило, недоступна для подавляющего большинства населения, в то время как низкие производственные издержки АПП “Поляна” позволят установить гораздо более доступные цены реализации своей продукции, что и будет основным слагаемым ее конкурентоспособности по отношению к импортируемой продукции.

Кроме того, будучи производителем, а не дистрибьютором, АПП “Поляна” может более оперативно реагировать на изменение спроса.

Краткая характеристика руководителей фирмы

Руководство фирмой осуществляется Советом Директоров, который состоит из двух человек.

Они имеют значительный стаж работы не только в сфере управления, но и непосредственно на рабочих местах в торговой и производственной сферах, где приобрели большой профессиональный опыт, продвигаясь вперед по ступеням карьеры. К настоящему моменту уже в течение ряда лет грамотно осуществляют руководство фирмой “Поляна”.



Обоснование целесообразности и прибыльности проекта

Закупка технологической линии по производству мороженого органично сочетается с общей деловой стратегией фирмы и явится существенным фактором увеличения ее доходов в силу следующих причин.

1. Ростовская область в достаточном объеме располагает необходимым для производства мороженого сырьем: цельное и сухое молоко, масло, сахар. Даже при условии его закупки по сложившимся на Ростовском оптовом рынке ценам (на которых основаны все экономические расчеты в настоящем проекте) рентабельность производства ожидается не менее 47% в первый год деятельности, и более 50% в последующие годы (см. п. 8.2).

2. Наличие у АПП “Поляна” 4-х собственных холодильников общей емкостью 1100 т (в т. ч. 2-х низкотемпературных емкостью 100 т) относится к числу факторов, наиболее благоприятствующих открытию производства мороженого, т. к. большинство предприятий, желающих производить мороженое, прежде всего, сталкивается с проблемой его хранения - приобретение дорогостоящих холодильных камер, стоимость которых часто приближается к стоимости самого оборудования, отрицательно сказывается на рентабельности; и, как правило, именно по этой причине предпринимателем не принимается решение о закупке действительно высококачественных, а потому и дорогостоящих импортных технологических линий.

Поэтому относительная экономия на издержках обращения, образующихся при хранении сырья и готовой продукции, является одним из существенных слагаемых высокой рентабельности производства мороженого фирмой “Поляна”.

3. Для целей транспортировки сырья и готовой продукции фирма располагает необходимым количеством транспорта: 33 грузовых машины общей грузоподъемностью 234 т (в т. ч. 2 рефрижератора), что также обеспечит дополнительную экономию накладных расходов.

4. У фирмы есть богатый коммерческий опыт и налаженные каналы оптового сбыта сельскохозяйственной продукции собственного производства (как в Ростовской области, так и в целом по стране и за рубежом). Проведенные с потенциальными оптовыми покупателями мороженого предварительные переговоры выявили их заинтересованность в приобретении, в общей сложности, около 70 т продукции в течении 2-х первых месяцев работы линии (январь-февраль 1998 г.) с учетом планируемых в соответствии с настоящим проектом цен.

5. Около 3% (72 т) мороженого в год будет реализовываться через собственную розничную сбытовую сеть: фирменный магазин и 2 кафе. Это даст относительную экономию издержек обращения, а также позволит оставить в распоряжении предприятия всю сумму розничной торговой наценки с указанного объема продукции.

6. Рентабельность производства составит не менее 47%, что гораздо выше среднеотраслевых показателей по многим отраслям промышленности, а также выше средней рентабельности производства мороженого в Ростовской области.

2.5 Производственный план

Организация производства

При разработке плана производства продукции из мороженого принципиальное значение имеет такой фактор как спрос на готовую продукцию.

Спрос на мороженое носит ярко выраженный сезонный характер и подвержен значительным колебаниям в течение года: в зимнее время спрос составляет примерно 40% от уровня летнего спроса; в межсезонье - 60-70%. Это подразумевает построение плана производства, учитывающего такие сильные колебания потребительского спроса.

Ниже представлен план производства продуктов из мороженого в 1997 г., в котором отражен постепенный выход на максимальную мощность, а также учтены сезонные колебания спроса на мороженое, в соответствии с которыми скорректирован план производства:

январь - 40%

февраль - 40%

март - 40%

апрель - 60%

май - 80% от максимально возможной мощности

июнь - 100%

июль - 100%

август - 100%

сентябрь - 100%

октябрь - 70%

ноябрь - 40%

декабрь - 40%

Планируется следующая структура ассортимента.

1. Мороженое десертное 40%

2. Мороженое сливочное 30%

3. Мороженое молочное 20%

4. Шербет 10%

Такая структура ассортимента выбрана неслучайно:

несмотря на то, что производство молочного мороженого и шербета более рентабельно, эти сорта пользуются, как правило, достаточно ограниченным спросом. Десертное и сливочное мороженое, несмотря на их более высокую (по сравнению с другими сортами) цену, составляют основу спроса.

Планируемое рабочее расписание:

Режим работы 3 смены

Продолжительность рабочего дня 7 часов

Продолжительность рабочей недели 6 дней

Количество рабочих дней в году 312 дней

Возможная максимальная мощность оборудования - 1000 л/час (около 500-550 кг/час), в дальнейших расчетах принят показатель 540 кг/час.

Таким образом, планируемая максимальная мощность оборудования:

540x21 - 11400 кг/сутки

11406x312 = 3558720 кг/год

3558720 : 12 = 296560 кг/месяц (в среднем)

Закупка оборудования

Основу технологической линии по производству мороженого (поставщик - нидерландская фирма HOYER) составляют:

№	Спецификация оборудования	Цена в DM
1	Оборудование для приготовления смеси	360970
2	Оборудование для изготовления и упаковки
	мороженого	1985000
3	Дополнительное оборудование	75000
4	Набор запчастей на 2 года работы	78400
	Итого стоимость оборудования	2499370
6	Шеф - монтаж и запуск (1 специалист на 7 дней)	95000
7	Цена доставки CIP Ростов-на-Дону	48000
	Итого полная цена оборудования на условиях CIP Ростов-на-Дону	2642370

Обменный курс: S1/DM = 1.478

Итого полная цена оборудования

на условиях CIP Ростов-на-Дону, $ 1787801

Прочие расходы по доставке груза в г. Ростов-на-Дону:

Таможенный сбор (0.15%)

от таможенной стоимости, $ 2682

Таможенная пошлина (20%) 357560

НДС (20%) 429072

Итого стоимость оборудования 2577115

Предпроизводственные расходы

(расшифровку - см. прил. 5) 77214

Итого полная стоимость оборудования

(включая все накладные расходы), $ 2654329

Важной особенностью поставки оборудования является то, что оно состоит из готовых к подключению отдельных агрегатов со встроенным охлаждением, собранных в контейнере, благодаря чему технологическая линия может монтироваться очень быстро, что очень удобно при ее перегрузке; расходы при погрузочно-разгрузочных работах минимизированы.

Ресурсное обеспечение

Для организации производства мороженого требуется следующее сырье:

- цельное молоко;

- сухое молоко;

- сахар;

- масло.

Ростовская область в избытке располагает необходимым для производства мороженого сырьем: цельное и сухое молоко, масло, сахар. Даже при условии его закупки по типичным для Ростовского оптового рынка ценам (на которых основаны все экономические расчеты в настоящем проекте) рентабельность производства будет не менее 47% в первый год деятельности и более 50% в последующие годы.

Расчет потребности в основном сырье для производства

мороженого в 1998 г

№	Компоненты	Цена, S/кг	Потребность, кг
1	Цельное молоко	0.25	1440926
2	Сухое молоко	1.91	158322
3	Сахар	0.63	360386
4	Масло	2.12	188552
5	Эмульгаторы и стабилизаторы (эм./ст.)	5.8	9606

1. Поставки цельного молока в количестве около 6 т (максимальная суточная потребность) ежедневно будут осуществляться из одного из 6 совхозов Егорлыкского района Ростовской области по цене $0.25/л. Имеется предварительная договоренность с совхозами об объеме поставок и цене.

Гарантией стабильности и периодичности поставок является тот факт, что указанные совхозы в течение 1996-97 гг. регулярно вывозили молоко собственным автотранспортом для реализации в разлив в г. Ростове-на-Дону в количестве 3000-4000 л/день. Заключение договора на регулярную оптовую закупку цельного молока выгодно обеим сторонам, т. к. совхозы экономят время и издержки на розничную реализацию.

Годовые объемы производства в Ростовской области сырья,

необходимого для производства мороженого, тонн

№	Вид сырья	1997 г.	1998 г.
1	Цельное молоко	54871	36734
2	Сухое молоко	1557	820
3	Масло	14891	12149

2. В качестве основных поставщиков сухого молока по цене $1.91/кг с учетом транспортных расходов будут АО “Целинский сыркомбинат” и Матвеево-Курганский молзавод (как крупнейшие производители этого вида сырья в Ростовской области). Предусмотрен также ряд подстраховочных вариантов. Были проведены предварительные переговоры, на которых руководство вышеуказанных молзаводов подтвердило реальность и стабильность регулярных ежемесячных поставок сухого молока в количестве 36 т (максимальная месячная потребность).



Предполагаемые поставщики сухого молока

№	Поставщик	Объем производства в 1998 г., тонн
1	Матвеево-Курганский молзавод	422
2	АО Целинский сыркомбинат	165
3	АО Милмасло	121
4	АОМолмаслвзавод г. Новочеркасск	2

3. В качестве основного поставщика масла по цене $2.12/кг с учетом транспортных расходов будет выступать Ростовский молкомбинат как один из крупнейших и ближайших производителей этого вида сырья в Ростовской области. Предусмотрен также ряд подстраховочных вариантов. Были проведены предварительные переговоры, на которых руководство молкомбината подтвердило реальность и стабильность ежемесячных поставок масла в количестве около 50 т (максимальная месячная потребность).

Предполагаемые поставщики масла

№	Поставщик	Объем производства в 1998 г., тонн
1	Ростовский молкомбингт	316
2	АО молзавод г. Новочеркасск	862
3	АО Егорлыкмолоко	1053
4	Молзавод Аксайский	21
	АО Азовмолоко	245

4. Поставки сахара по цене $0.57/кт с учетом транспортных расходов будут осуществляться непосредственно с завода-изготовителя в Краснодарском крае - основного производителя сахара в России (г. Кореновск). Проведены предварительные переговоры о возможности ежемесячных поставок в количестве 44 т. В качестве подстраховочных вариантов исследована возможность поставок сахара с других заводов Краснодарского края, а также непосредственно из торговых организаций г. Ростова-на-Дону по цене $0.63/кг. Именно эта цена взята в качестве расчетной в настоящем проекте.

5. Закупки эмульгаторов (кремадана), упаковочной бумаги и вторичной тары будут осуществляться у поставщика оборудования - фирмы Tetra Laval Ноуеr. Вышеуказанные материалы находятся на оптовых складах фирмы в Москве, они доступны для их регулярной закупки.

Таким образом, как видим, проект полностью обеспечен необходимыми сырьевыми и материальными ресурсами, поставки которых в достаточной степени гарантированы.

Себестоимость продукции

Расчет потребности в основном сырье дли производства мороженого в

течение 1 месяца работы линии на полную мощность

№	Компоненты	Цена,$/кг	Потребность, кг	Всего издержки, $
1	Цельное молоко	0.25	177892	44473,00
2	Сухое молоко	1.91	19546	37332,86
3	Сахар	0.63	44492	28030,00
4	Масло	2.12	23278	49349,46
5	Эм./ст.	5.8	1186	6878,80
6	Вода	.	30166	-
Итого		296560	166064,02

Затраты на основное сырье, материалы и энергоресурсы

A. Затраты на основное сырье, $

166064x8.1 = 1345118

коэффициент годовой загрузки мощностей

B. Затраты на дополнительные добавки

(шоколад, фруктовые ароматизаторы и т. п.) $ 384342

Стоимость добавок - $3.20/кг расход - 50г/кг готовой продукции = $0.16/кг $0.16x2402136 = 384342

C. Затраты на материалы первичной упаковки, $ 960854 $0.02/шт - $0.40/кг

$0.4x2402136 = 960854

D. Затраты на материалы вторичной упаковки, $ 192170

Вместимость 1 картонного ящика - 50 шт. (2,5 кг)

Потребность в ящиках - 2402136 : 2.5 = 960854 шт.

Стоимость 1 ящика - $0.20

$0.20x960854= 192170

ИТОГО 2882484

Дополнительно 10% на непредвиденные расходы 288248

Итого затраты на основное сырье и материалы 3170732

Затраты на энергоресурсы

Е. Затраты на электроэнергию, $ 95722

Потребление тока: 135 кВт/ч

Потребление в сутки: 135кВт/чх21 = 2835 кВт

Потребление в год:

2835 x 312= 1196520 кВт

Стоимость 1 кВт: $0.08 (вместе с НДС)

Расходы на электроэнергию:

1196520 х $0.08 = 95722

F. Освещение, $ 7862

Установленная мощность: 15 кВт

Потребление тока в сутки: 15 x 21 =315 кВт

Потребление электроэнергии в год: 315x312=98280 кВт

Расходы на освещение в год:

98280 х $0.08 = 7862

G. Расходов на потребление воды не предвидится, т. к. на территории промзоны находится артезианский источник

ИТОГИ РАСХОДОВ НА ЭНЕРГОРЕСУРСЫ 103584

Дополнительно 10% на непредвиденные расходы 1035

Итого затраты на энергоресурсы 113942

ИТОГО ПЕРЕМЕННЫЕ ИЗДЕРЖКИ 3284674

Постоянные издержки

A. Заработная плата

18 человек; фонд оплаты труда - $ 1305/мес.

$1305 х 12 = $15660/год 15660

Начисления на з/п. (0.41),$ 6421

Итого заработная плата персонала 22081

B. Затраты на уборку, $ 3042

Расход моющих средств в сутки 2 пачки весом 500 г

Стоимость 1 пачки, $ - 2.15

Расходы на моющие средства в год, $

2.15 x 2 x 312=1342 1342

Расходы на прочие расходы, связанные с уборкой

помещения (рабочая одежда и инструменты), $ 1700

Итого стоимость уборки 3042

C. Транспорт, $ 5700

D. Расходы на хранение сырья и готовой продукции

Расходы на эксплуатацию 4 холодильников

и складов, относимые на издержки в связи

с настоящим проектом, $ 10700

Е. Амортизационные отчисления основных средств,

относимые на издержки в связи с настоящим

проектом, $ 765697

F. Расходы на аппарат управления

и бухгалтерии, $ 7212

G. Реклама и сбыт, $ 15000

Всего постоянные издержки, $ 829432

Финансовые издержки, $ 1234269

Стоимость кредита, $ 1534269

ИТОГО СЕБЕСТОИМОСТЬ, $ 5648375

Обеспечение экологической и технической безопасности

Экологическая и техническая безопасность проекта обеспечивается предоставляемым продавцом оборудования сертификатом качества завода-изготовителя, расположенного в Швеции, чьи стандарты в области качества считаются самыми строгими.



Заключение

Таким образом, проанализировав бизнес-план предприятия по производству мороженого, видно, что его разработка целесообразна, т.к. преследует своей целью не только получение прибыли, но и обеспечение покупателям максимальных удобств, таких как:

Мороженое будет расфасовываться порциями по 50 г, каждая порция будет снабжена деревянной палочкой, покрыта шоколадной глазурью и завернута в упаковку из пропилена. Пропилен представляет собой фольгированную прочную пленку и является на сегодняшний момент наиболее качественным и предпочитаемым во всем мире видом упаковки, соответствующим лучшим мировым стандартам. Такая упаковка используется самыми известными в мире производителями мороженого: "BOUNTY", "MARS", "SNICKERS" и т.п.

Упаковочные материалы будут закуплены у фирмы-поставщика оборудования. Кроме того, Tetra Laval Hoyer окажет содействие в печати требуемого дизайна упаковочных материалов.

Вторичная упаковка представляет собой картонные ящики из высококачественного картона, также поставляемые производителем оборудования.

Таким образом, продукция ЗАО «Поляна» будет вполне пригодна и удобна для целей транспортировки.

Срок годности продукта при условии его хранения при температуре минус 20 градусов С - более 6 месяцев.

Учитывая, что далеко не у всех оптовых покупателей есть возможности для длительного хранения мороженого, ЗАО «Поляна» предполагает отпускать продукцию как крупным оптом, так и мелко­оптовыми партиями, используя при этом собственные широкие возможности для ее хранения.



Список используемой литературы

1. Козырёв В.М. «Основы современной экономики», Москва, «Финансы и статистика», 1998.

2. Конспект «Микроэкономика».

3. Маниловский Р.Г. «Бизнес-план. Методические материалы», Москва, «Финансы и статистика», 1994.

4. Власова В.П. Бизнес-план инвестиционного проекта. Учебно-методическое пособие. - Кропоткин, Юридический техникум , 1997.

5. Попов В.М. "Сборник бизнес-планов с рекомендациями и комментариями" (3-е издание), 1997

6. Горемыкин В.А. Бизнес-план: Методика разработки. - М.: «Ось-89», 2008

Размещено на Allbest.ru

...