Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

1. Описание проекта

Предприятие ЗАО «Чиво-Риво» образовывается в г. Чистополь. Полное название: закрытое акционерное общество «Чиво-Риво». ЗАО - это общество, уставный капитал которого состоит из номинальной стоимости акций общества, а его участники (акционеры) несут материальную ответственность лишь в пределах стоимости принадлежащих им акций. Акции распределяются по закрытой подписке только среди его учредителей. Порядок оплаты в ЗАО - 50/50 на момент регистрации. Уставный капитал предприятия составляет 5 000 000 рублей.

Учредителями предприятия являются: Пономарёв Вадим Сергеевич, директор предприятия, доля в уставном капитале - 45 %. Вафина Галина Алексеевна, бухгалтер, доля в уставном капитале - 25 %, Гарифуллин Разиль Хамитович, технолог, менеджер, доля в уставном капитале - 15 %, Кириллов Антон Сергеевич, начальник цеха, доля в уставном капитале - 15 %.

Главной деятельностью предприятия является производство цветочных керамических горшков. Необходимость создания этого проекта обусловлена возрастающим спросом на данный товар. В нашем городе представлено достаточное количество цветочных горшков различного ассортимента, однако, большая часть из них имеет достаточно высокую цену. Наше предприятие планирует выпускать горшки высокого качества и дизайна по более низкой цене.

Главная задача, стоящая перед ЗАО «Чиво-Риво» - внедрение своей продукции и расширение рынка сбыта продукции, а также укрепление завоеванных позиций с помощью расширения ассортимента производимых товаров и увеличения мощностей. Первостепенное значение уделяется качеству производимой продукции.

На начальном этапе предприятие нуждается в инвестициях для приобретения основных фондов. Для этого планируется взять кредит в размере 4 000 000 рублей под 16 % годовых. Погашение кредита будет производиться в течение 4 лет.

На стадии функционирования предприятия возможны финансово-экономические риски. Самый высокий уровень имеют неустойчивость спроса, появление альтернативного продукта и снижение цен конкурентами. Также значительное влияние оказывают такие риски как увеличение производства у конкурентов, рост налогов и платежеспособность потребителей. Невысокий уровень имеют рост цен на ГСМ, зависимость от поставщиков, отсутствие альтернатив, недостаток оборотных средств. Анализ рисков показал среднюю рискованность проекта. Проект реально осуществить, потому что: спрос на продукцию стабилен, имеющиеся конкуренты в г. Чистополе имеют множество недостатков, риск получения убытков имеется, но не так высок, проект требует больших затрат, но быстро окупается и приносит большую прибыль.

2. Анализ рынка

2.1 Сегментирование рынка. Выбор целевых сегментов. Расчёт ёмкости рынка

При анализе рынка сбыта изучается его структура, т.е. проводится операция сегментирования рынка - разделение общей совокупности потребителей на определённые группы (сегменты), для которых характерны общие потребности, требования к товару и мотивы его приобретения.

Например, произведём сегментацию по уровню доходов потребителей данной продукции на территории, где предполагается реализация данной продукции (Таблица 2.1).

Таблица 2.1

№ опрашиваемого респондента	Месячный доход на 1 члена семьи, в руб.	Согласие на покупку Да/нет	Максимальная цена ед. товара, pi, руб. за 1 изд.	Частота покупки товара, нi, раз в год.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100	менее 3000 от 3000-до 5000 менее 3000 от 3000- до 5000 менее 3000 менее 3000 менее 3000 от 3000-до 5000 от 3000-до 5000 свыше 5000 от 3000-до 5000 менее 3000 менее 3000 менее 3000 свыше 5000 менее 3000 свыше 5000 менее 3000 сыше 5000 от 3000-до 5000 менее 3000 от 3000-до 5000 свыше 5000 менее 3000 менее 3000 менее 3000 от 3000-до 5000 менее 3000 от 3000-до 5000 менее 3000 свыше 5000 менее 3000 менее 3000 менее 3000 от 3000-до 5000 менее 3000 менее 3000 от 3000-до 5000 менее 3000 менее 3000 от 3000-до 5000 менее 3000 от 3000-5000 менее 3000 свыше 5000 свыше 5000 менее 3000 менее 3000 свыше 5000 свыше 5000 свыше 5000 менее 3000 свыше 5000 свыше 5000 менее 3000 от 3000-до 5000 свыше 5000 от 3000- до 5000 менее 3000 менее 3000 от 3000-до 5000 менее 3000 свыше 5000 от 3000- до 5000 менее 3000 свыше 5000 менее 3000 менее 3000 от 3000- до 5000 свыше 5000 менее 3000 менее 3000 менее 3000 менее 3000 свыше 5000 свыше 5000 менее 3000 от 3000-до 5000 от 3000- до 5000 менее 3000 свыше 5000 менее 3000 от 3000- до 5000 менее 3000 свыше 5000 от 3000- до 5000 свыше 5000 менее 3000 от 3000- до 5000 свыше 5000 менее 3000 от 3000- до 5000 менее 3000 от 3000- до 5000 менее 3000 менее 3000 свыше 5000 менее 3000 свыше 5000 от 3000-до 5000	Да Да Нет Да Нет Да Нет Да Да Нет Да Нет Да Нет Да Да Да Нет Да Да Нет Да Да Да Да Нет Да Нет Да Нет Да Нет Да Нет Да Да Нет Да Нет Да Да Нет Да Нет Нет Да Нет Да Да Нет Да Да Да Да Да Нет Да Да Нет Нет Да Нет Да Нет Да Да Нет Нет Да Да Нет Да Нет Да Да Нет Да Нет Да Нет Да Нет Да Нет Да Нет Да Да Да Да Да Да Нет Да Да Нет Да Да Да Да	100 150 - 200 - 150 - 150 200 - 100 - 200 - 150 100 150 - 150 250 - 150 200 150 100 - 150 - 150 - 200 - 200 - 200 100 - 150 - 100 150 - 100 - - 250 - 150 250 - 100 100 150 200 200 - 150 150 - - 200 - 200 - 100 200 - - 100 250 - 100 - 150 200 - 100 - 250 - 200 - 100 - 100 - 200 100 250 250 150 200 - 200 150 - 200 100 200 150	1 1 - 2 - 3 - 2 1 - 1 - 1 - 5 1 3 - 4 2 - 1 3 2 3 - 5 - 2 - 7 - 1 - 3 2 - 5 - 2 2 - 3 - - 4 - 1 1 - 1 3 1 2 1 - 3 1 - - 1 - 5 - 3 3 - - 1 7 - 2 - 2 4 - 1 - 3 - 1 - 2 - 6 - 3 4 1 4 2 1 - 5 1 - 4 2 6 4

1. Рассчитаем емкость рынка Еi по каждому из сегментов.

Ei=ni*zср, шт.

E1= 25900*2,6 = 67340 шт.

E2=21000*2,6 = 54600 шт.

E3=23100*2,6= 60060 шт.

шт в год,

zср=164/(100-37)= 2,6 шт.в год

2. Рассчитаем степень насыщенности рынка Аi за год по каждому из сегментов, т.е. количество денежных средств у населения:

Аi=Dini12, руб.

А1=2000*25900*12= 621600000 руб.

А2=4000*21000*12= 1008000000 руб.

А3=6000*23100*12= 1663200000 руб.

3. Определяем долю дохода, потраченную на приобретение данного изделия :

=Аiвi, руб.

=621600000*150/2000 = 46620000 руб.

=1008000000*150/4000 = 37800000 руб.

=1663200000*150/6000 = 41580000 руб.

4. Определяем покупательную способность населения. Сi, т.е. какую цену могут заплатить потребители каждого из сегментов за товар.

, руб.

C1=46620000/67340=692 руб.

C2=37800000/54600=692 руб.

C3=41580000/60060=692 руб.

5. Определяем общую емкость рынка ЕУ суммированием тех сегментов, которые могут заплатить за товар минимальную цену, предлагаемую потребителем а анкете.

ЕУ=182000 шт.

2.2 Маркетинговые исследования

В настоящее время ни одна фирма не может обойтись без информации о конкурентах, клиентах, потребителях, поставщиках. Развитие рыночных отношений порождает спрос на информацию. Управляющие, прибегающие к маркетинговым исследованиям, должны быть хорошо знакомы с их спецификой, чтобы уметь получать нужную информацию по приемлемой цене.

Маркетинговые исследования имеют пять основных этапов, которые включают в себя выявление проблем и формулирование целей исследования: отбор источников информации, непосредственно сам сбор информации, анализ собранной информации и представление полученных результатов.

Описание товара.

Предприятие ЗАО «Чиво-Риво» планирует производить керамические цветочные горшки для населения города Чистополя, а также распространять их в других городах республики Татарстан. Необходимость создания этого проекта обусловлена возрастающим спросом на данный товар. В нашем городе представлено достаточное количество цветочных горшков различного ассортимента, однако, большая часть из них имеет достаточно высокую цену. Наше предприятие планирует выпускать горшки высокого качества и дизайна по более низкой цене.

Основные преимущества нашей продукции:

- уникальный дизайн,

- прочность,

- высокое качество,

- низкая цена.

Разработано 10 проектов оформления керамических цветочных горшков. В каждой группе будет производиться по 3 вида горшка различной ёмкости. Дизайн горшков разработан художником-оформителем предприятия, и защищен авторскими правами.

В дальнейшем мы планируем расширить ассортимент продукции, в т.ч.: вазы, сувениры, статуэтки, а также производить керамические горшки различной ёмкости.

Построение кривой спроса.

1. Анализируем первый сегмент, чей доход не превышает 3000 руб. в месяц:

а) Из анкеты группируем (относительно первого сегмента) данные в Таблица 2.2, 2.3 по частоте покупки нi, цене pi и количеству покупателей ni:

Таблица 2.2

Частота покупки нi, раз в год	Число покупателей ni, чел.
1	7
2	6
3	4
4	1

Таблица 2.3

Цена pi, руб.	Число покупателей ni, чел.
100	11
150	4
200	3

б) С помощью таблицы 2, определяем среднее количество покупок в год одним покупателем данного сегмента:

qср=(7+12+12+4)/18=1,94.

в) Определяем спрос потребителей данного сегмента qp=pi по системе уравнений:

q1=0*1,94=0

q1m-1=3*1,94+0=5,82

q1m-2=4*1,94+5,82=13,58

q1m-3=11*1,94+13,58= 34,92

q11=31*1,94= 60,14

Таблица 2.4

p	0	100	150	200	250
q	60,14	34,92	13,58	5,82	0
p*q	0	349,2	2037	1164	0

2. Анализируем второй сегмент, чей доход находится в пределах от 3000 до 5000 рублей в месяц.

а) Из анкеты группируем (относительно второго сегмента) данные по частоте покупки нi, цене pi и количеству покупателей ni:

Таблица 2.5

Частота покупки нi, раз в год	Число покупателей ni, чел.
1	9
2	6
3	3
4	1
5	3

Таблица 2.6

Цена pi, руб.	Число покупателей ni, чел.
100	4
150	9
200	6
250	3

б) Определяем среднее количество покупок в год одним покупателем данного сегмента:

qср=(9+12+9+4+15)/22=2,05.

в) Определяем спрос потребителей данного сегмента qp=pi по системе уравнений:

q1=3*2,05=6,15.

q1m-1=6*2,05+6,15=18,45.

q1m-2=9*2,05+18,45=36,9.

q1m-3=4*2,05+36,9= 45,1.

q11=4*2,05= 8,2.

Таблица 2.7

p	0	100	150	200	250
q	8,2	45,1	36,9	18,45	6,15
p*q	0	451	5535	3690	1537,5

3. Анализируем третий сегмент, чей доход свыше 5000 руб. в месяц.

а) Из анкеты группируем (относительно третьего сегмента) данные по частоте покупки нi, цене pi и количеству покупателей ni:

Таблица 2.8

Частота покупки нi, раз в год	Число покупателей ni, чел.
1	4
2	1
3	5
4	5
5	2
6	2
7	2

Таблица 2.9

Цена pi, руб.	Число покупателей ni, чел.
100	2
150	5
200	10
250	4

б) Определяем среднее количество покупок в год одним покупателем данного сегмента.

qср=(4+2+15+20+10+12+14)/21=3,67.

в) Определяем спрос потребителей данного сегмента qp=pi по системе уравнений

q1=4·3,67=14,68.

q1m-1=10·3,67+14,68=51,38.

q1m-2=5·3,67+51,38=69,73.

q1m-3=2·3,67+69,73= 77,07.

q11=4·3,67= 14,68.

3. Планирование производства

3.1 Производственная программа предприятия

Прогноз объёмов производства и реализации продукции (услуг) осуществляется на основе сопоставления результата маркетинговых исследований рынка сбыта с производственными возможностями предприятия. При этом он может быть равным или меньшем значению прогноза сбыта продукции (услуг). В связи с тем, что предприятие является вновь созданным, то в последнем случае производитель сам определяет на какой процент спроса будет ориентирована его продукция.

Как правило, в этом разделе приводятся данные об объёмах выпуска каждого вида продукции в натуральных единицах (Таблица 3.1).

Таблица 3.1. Производственная программа предприятия

Показатели	2004 г.
	Объём выпуска продукции, шт.
Продукция 1	72240
Итого	72240

3.2 Технология производства

Рис. 3.1. Схема технологического процесса изготовления керамических горшков для цветов.

3.3 Потребность в основных фондах

В этом пункте даётся краткая характеристика тех основных фондов, которые необходимы для производственного процесса; оценивается соответствие объёмов производства имеющимся производственным мощностям, приводятся данные о балансе производственных мощностей.

Виды, количество основных фондов и их стоимость должны быть представлены в таблицах 3.2, 3.3, 3.4, 3.5.

Годовой фонд эффективного рабочего времени (Фэф) рассчитывается по формуле:

Фэф = N ? S ? Пр ? (1- d),

Таблица 3.2. Стоимость машин и оборудования

№ п/п	Вид и наименование	2004
		Кол-во, ед.	Цена, руб.	Стоимость, руб.
	Шаровая мельница Сушильный барабан Весовой питатель Смеситель СМК-125 Сушилка НЦ-12 Центробежный распылитель глазури Штаммы с пресс. формами Печь муфельная для обжига и сушки	1 1 1 1 2 1 3 1	269 000 123 000 100 000 145 000 150 000 354 000 200 000 875 000	269 000 123 000 100 000 145 000 300 000 354 000 600 000 875 000
	Итого			2 766 000

Таблица 3.3. Потребность в основных фондах

Основные фонды	2004 Общая потребность, руб.
1. Здания, сооружения производственного назначения.	4 356 000
2. Рабочие машины и оборудование	2 766 000
3. Транспортные средства	1 012 000
4. Прочие	456 000
Итого	8 590 000

3.4 Потребность в сырье и материалах

Сначала записываем потребность в сырье и материалах для производства единицы продукции.

Таблица 3.4

Наименование сырья и материалов	2006
	Кол-во, кг.	Цена, руб.	Стоимость, руб.
1. Глина 2. Песок кварцевый 3. Каолин 4. Красители 5. Глазурь-фитта	50000 10800 8400 200 3600	1,89 2,64 5 130 80	94500 28512 42000 26000 288000
Итого			479012

3.5 Потребность в персонале и зарплате

В этом пункте речь пойдёт о том, с кем вы собираетесь организовывать своё дело и как планируете наладить работу ваших сотрудников. При этом отправной точкой должны быть квалификационные требования, т.е. вы должны указать, какие именно специалисты (какого профиля, с каким образованием, каким опытом) и с какой заработной платой вам понадобятся для успешного ведения дел.

Потребность в персонале и заработной плате показана в таблице 3.5.

Таблица 3.5. Численность персонала и уровень затрат на заработную плату

Наименование категорий работников	2004
	Численность, чел.	Среднегодовая зарплата, руб.	Затраты на зарплату, руб.	Начисления на зарплату, руб.
1. Рабочие основного производства - 1-й рабочий; - 2-й рабочий; - 3-й рабочий; - художник-оформитель	3 2 3 3	42000 60000 54000 72000	126000 120000 162000 216000	32760 31200 42120 56160
2. Рабочие вспомогательного производства -электрик, дворник; -наладчик оборудования; -охранник; -водитель, грузчик; -уборщица	1 1 2 2 2	48000 42000 36000 48000 30000	48000 42000 72000 96000 60000	12480 10920 18720 24960 15600
3. Руководители, специалисты и служащие -директор; -бухгалтер; -начальник цеха -технолог, менеджер	1 1 1 1	180000 84000 72000 72000	180000 84000 72000 72000	46800 21840 18720 18720
Итого	23		1350000	351000

4. План расчёта цены товара

4.1 Определение спроса

Нельзя установить цену, не определив спрос на товар. В разделе 2 (п. 2.1) с помощью анкетирования была получена величина спроса на производимый товар.

Далее рассчитывается коэффициент эластичности спроса по цене по формуле:

,

Кэ=338/444,25=0,82,

где Q1, Q2 - объёмы продаж планируемого предприятия и основного конкурента, шт.; P1, P2 - цены единицы продукции планируемого предприятия и основного конкурента, руб./шт.

Если Кэ > 1, то спрос эластичен по цене, т.е. изменение цены единицы продукции на 1 % повлечёт изменение объёма продаж в натуральных единицах больше чем на 1 %.

Если Кэ < 1, то спрос неэластичен по цене, т.е. изменение цены единицы продукции на 1 % повлечёт изменение объёма продаж в натуральных единицах меньше чем на 1 %.

В нашем случае Кэ<1, таким образом спрос эластичен по цене.

Определение средневзвешенной рыночной цены, необходимой для сопоставления с планируемой ценой (Цср), осуществляется по формуле:

,

=147,11 руб.

где Q1, …Qn - объёмы продаж конкурентов на планируемом рынке сбыта, шт.; P1,…Pn - цена единицы продукции конкурентов на планируемом рынке сбыта, руб./шт.

4.2 Анализ цен и товаров конкурентов

Хотя максимальная цена определяется спросом, а минимальная - средними валовыми издержками, знание цен и потребительских свойств товаров конкурентов может служить отправной точкой для нужд собственного ценообразования. Запросить больше, чем конкурент, фирма может только тогда, когда её товар выше по качеству.

Оценку и анализ сильных и слабых сторон товара конкурентов, так и собственного предприятия можно оформить в виде таблицы 4.1.

Таблица 4.1. Анализ сильных и слабых сторон конкурентов и собственного предприятия

№ п/п	Постановка вопроса при изучении сильных и слабых сторон товара	Преимущества	Недостатки	Оценка
1	Может ли ваша продукция (услуги) успешно конкурировать с продукцией (услугами) других производителей в отношении: качества, надёжности, эксплуатации? цены? стимулирования спроса? места распространения?	+ + +	-	9 10 7 -5
2	Понимаете ли вы, на какой стадии “жизненного цикла” находится ваша продукция (услуги)?	1-ый этап жизненного цикла продукции - выведения на рынок
3	Есть ли у вас идеи относительно новых видов продукции?	+		8
4	Существует ли привлекательный вид у вашей продукции?	+		10
5	Обладаете ли вы сбалансированным ассортиментом продукции (услуг) с точки зрения её существенного разнообразия и степеней морального старения?	+		9
6	Возможно ли копирование вашей продукции?		-	-5
7	Имеют ли ваши производственные идеи адекватную защиту торговой и фабричной маркой, патентами?	+		10

4.3 Выбор метода ценообразования

Выполнив все предыдущие этапы решения задачи установления цены, можно приступить к определению цены на товар. Очевидно, что рассчитанная цена должна полностью возместить все издержки производства, а также обеспечить получение определённой нормы прибыли. Учитывая, что данный товар уже представлен на рынках города, и цены на него уже установлены, то мы выбираем метод ценообразования на основе цен конкурентов.

Ценообразование на основе цен конкурентов. Данный метод особенно популярен на рынках чистой конкуренции (ценообразование, привязанное к преобладающим в отрасли нормам) и на рынках олигополистической конкуренции (стратегия “следования за лидером”). Компании полагают, что сложившийся уровень текущих цен есть воплощение коллективной мудрости отрасли, залог получения справедливой нормы прибыли и сохранения гармонии.

5. Организационный план

Организационно-правовой статус: закрытое акционерное общество (ЗАО). Название предприятия: ЗАО «Чиво-Риво».

ЗАО - это общество, уставный капитал которого состоит из номинальной стоимости акций общества, а его участники (акционеры) несут материальную ответственность лишь в пределах стоимости принадлежащих им акций. Акции распределяются по закрытой подписке только среди его учредителей или заранее установленного круга лиц (не более 50 человек). Порядок оплаты в ЗАО - 50/50 на момент регистрации.

Одним из показателей оценки эффективности оргструктуры является интегрированный показатель эффективности оргструктуры (Кэ.ф.у.):

,.

где Зу - затраты на управление (с отчислениями на социальное страхование), приходящиеся на одного работника аппарата управления; Куп - удельный вес численности управленческих работников в общей численности; Фо - фондоотдача (объём произведённой (реализованной) продукции), приходящаяся на единицу основных и оборотных фондов; Фв - фондовооружённость (стоимость основных и оборотных средств, приходящихся на одного работника).

Зу=514080/4=128520.

Куп=4/23=0,17.

Фо=10836000/9069012=1,19.

Фв=9069012/23=394304,9.

Кэф.у =1-128520·0,17/(1,19·394304,9)·100%=95 %.

Организационная структура является эффективной если >78 %.

6. Финансовый план

6.1 Баланс движения денежных средств

Для того чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств. Достаточность денежных средств предприятия для осуществления проекта подтверждает положительный баланс денежных средств.

Таблица 6.1. Баланс денежных средств

№стр.	Показатели	На 01.01.2006	На 01.01.2007	На 01.01.2008
1	Денежные средства на начало года	5 000 000	-4 590 000	5930850
2	Денежные поступления:
	выручка от продажи с НДС (Таблица 3.6, расчёт)	-	12786480	14065128
	кредиты	4 000 000	3 000 000	2 590 000
	прирост устойчивых пассивов	-	111568	111507,2
3	Всего поступлений	4 000 000	12898048	14176635,2
4	Платежи на сторону:
	затраты на производство продукции без амортизации (Таблица 3.6)	-	2320872	2551477
	уплата налогов, относимых на финансовый результат	-	198220	198220
	затраты на приобретение основных фондов	8 590 000	-	-
	уплата процентов за кредит	-	640000	537600
	уплата НДС	-	1950480	2145528
	уплата налога на прибыль (Таблица 3.6)	-	1857625,9	2062344,7
5	Всего платежей	8 590 000	6967198	7495170
6	Остаток денежных средств на конец периода (стр. 3 - стр. 5)	-4 590 000	5930850	6681465,2

Размер устойчивых пассивов (нормальная минимальная кредиторская задолженность) включает в себя:

а) кредиторскую задолженность по оплате труда:

=1701000·5/360=23625 руб.

=1871100·5/360=25987,5 руб.

где ФОТ - расходы на оплату труда с начислениями, руб.; Д - число дней с начала месяца до установленного дня выплаты заработной платы;

б) кредиторская задолженность бюджету определяется аналогично задолженности по заработной плате и состоит из отчислений в дорожные фонды; платы за воду; налогов, относимых на финансовые результаты, налога на прибыль, НДС;

Кз.б.2006=5·(17280+4320+198220+1857625,9+1950480)/360=55943 руб.

Кз.б.2007=5·(19008+4320+198220+2145528+2062344,7)/360=61519,73 руб.

в) кредиторская задолженность поставщикам за сырьё и материалы, воду, топливо, электроэнергию, расходы на рекламу, на запасные части и прочие затраты определяется аналогично задолженности по заработной плате;

Кз.п.2006=5·(479012+7800+20400+10000+10500+70560)/360=8309 руб.

Кз.п.2006=5·(526913,2+8580+22440+11000+10500+77616)/360=9125,7 руб.

г) кредиторская задолженность по уплате процентов за кредит определяется по формуле:

=4000000·0,16·5/100=32000 руб.

=3000000·0,16·5/100=24000 руб.

где Рк - среднегодовой размер кредита, руб.; Нкр - процентная ставка банка за кредит, %.

Общая сумма кредиторской задолженности 2006г.= а) + б) + в) + г)= 119877 руб.

Общая сумма кредиторской задолженности 2007г.= а) + б) + в) + г)= 120632,93 руб.

Прирост устойчивых пассивов = кредиторская задолженность на конец года - кредиторская задолженность на начало года

Прирост устойчивых пассивов 2006г.=119877-8309=111568 руб.

Прирост устойчивых пассивов 2006г.= 120632,93 - 9125,7 =111507,2 руб.

(Обычно кредиторская задолженность на начало года состоит из задолженности поставщикам).

6.2 Расчёт даты, когда проект начнёт приносить прибыль

Сопоставлением критического объёма производства с планируемым выпуском продукции, определяется дата, с которой проект начнёт приносить прибыль:

где Vкр - критический объём производства, шт.; Vпл - плановый объём производства.

Д=16712·360/72240=83 дня.

6.3 Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (на конец года)

Для вновь проектируемого предприятия прогнозный баланс может быть составлен методом прямого счёта с использованием метода “пробки” (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса).

Размер дебиторской задолженности (Дз) рассчитывается по формуле:

,

Дз2006=12786480·10/360=355180 руб.

Дз2007=14065128·10/360=390698 руб.

где N - выручка от реализации продукции с НДС, руб.; Д - планируемая продолжительность задолженности покупателей, дней.

Таблица 6.2. Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (на конец года)

Актив	2006	2007	Пассив	2006	2007
1. Внеоборотные активы 1.1 Основные фонды по балансовой стоимости (Таблица 3.2) 1.2 Амортизация (Таблица 3.6) 1.3 Основные фонды по остаточной стоимости (стр. 1.1 -стр. 1.2)	8 590 000 576800 8013200	8013200 576800 7436400	4. Капитал и резервы 4.1 Уставный фонд 4.2 Специальные фонды (фонд накопления) (Таблица 6.1) 4.3 Нераспределённая прибыль	5 000000 - -	5000000 - -
Итого по разделу 1 (стр. 1.3)	8013200	7436400	Итого по разделу 4 (стр. 4.1+стр. 4.2+ стр. 4.3)	5000000	5000000
2. Оборотные активы 2.1 Запасы (Таблица 3.4) 2.2 Дебиторская задолженность 2.3 Денежные средства - всего в том числе: касса счета в банках (выручка-касса)	479012 355180 7103,6 12779376	526913,2 390698 7813,96 14057314	5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту) (Таблица 6.1)	4000000	3000000
Итого по разделу 2 (стр. 2.1+стр. 2.2+стр.2.3)	13620672	14982739	Итого по разделу 5	4000000	3000000

Размер денежных средств в кассе в прогнозном балансе может быть определён в сумме, установленной для данного предприятия по согласованию с банком.

Предположим, что размер денежных средств в кассе планируется на уровне 20 % однодневной выручки (с НДС), тогда размер денежных средств в кассе определится:

.

Рд.к.2006 =12786480·0,2/360=7103,6 руб.

Рд.к.2007 =14065128·0,2/360=7813,96 руб.

6.4 Показатели финансово-экономической целесообразности проекта

Показателей, по которым определяются ликвидность, платежеспособность, финансовая независимость, устойчивость и стабильность предприятия, а главное - ожидаемый срок окупаемости проекта.

Ликвидность - это способность предприятия быстро выполнять свои финансовые обязательства, а при необходимости и быстро реализовать свои средства. Иначе ликвидность определяют качество оборотных активов и их способность покрывать долги фирмы.

Коэффициент быстрой ликвидности (Кб.л.)рассчитывается по формуле:

Кб.л 2006.= (12786480+ 355180)/ 119877=109Кб.л 2006.=(14065128+355180)/120632=119.

Коэффициент быстрой ликвидности (Кб.л.) показывает, какая часть краткосрочных пассивов может быть погашена не только за счёт наличности, но и за счёт поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги. Нормальным значением этого коэффициента считается соотношение 1:1. Рекомендуемое значение 0,5 - 0,8.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.):

Ка.п 2006.= 12786480/119877=107Ка.п 2007.=14065128/120632=116.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.) определяет способность наиболее ликвидных текущих активов - денег в кассе, на банковском счёте, ценных бумаг - оплатить долги предприятия. По оценкам экспертов, Ка.л. должен быть не ниже 0,2.

Коэффициент покрытия баланса (Кп.б.):

.

Кп.б.2006.= 13620672/ 119877=113Кп.б.2007.= 14982739/120632=124.

покупательный производственный спрос

Коэффициент покрытия баланса (Кп.б.) характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности.

Этот коэффициент согласно Методическим положениям должен быть не меньше значения 2.

Размещено на Allbest.ru

...