Экономический анализ деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru

Задача 1

Проанализировать выполнение плана производства и реализации продукции, рассчитав базисные и цепные темпы роста, а также среднегодовой темп прироста произведенной и реализованной продукции.

Год	Объем производства продукции, тыс. руб.	Темпы роста, %	Объем реализации продукции, тыс. руб.	Темпы роста, %
		базисные	цепные		базисные	цепные
1	204049			215420
2	195230			208609
3	203024			200100
4	210420			212399
5	220200			221859

Решение:

1. Рассчитаем базисные и цепные темпы роста по объему производства и реализации:

Темп роста:

- цепной:

Тр (цепной) = Уi / Уi-1 * 100 %

- базисный:

Тр (базисный) = Уi / У0 * 100 %

Результаты расчетов представим в таблице:

Год	Объем производства продукции, тыс. руб.	Темпы роста, %	Объем реализации продукции, тыс. руб.	Темпы роста, %
		базисные	цепные		базисные	цепные
1	204058	-	-	215420	-	-
2	195230	95,7	95,7	208618	96,8	96,8
3	203033	99,5	104,0	200100	92,9	95,9
4	210420	103,1	103,6	212408	98,6	106,1
5	220200	107,9	104,6	221867	103,0	104,5

2. Рассчитаем среднегодовой темп роста и прироста:

- по произведенной продукции:

среднегодовой темп роста:

= () * 100 % = 101,9 %

среднегодовой темп прироста:

Тпр = Тр - 100 = 101,9 - 100 = +1,9

- по реализованной продукции:

среднегодовой темп роста:

= () * 100 % = 100,7 %

среднегодовой темп прироста:

Тпр = Тр - 100 = 100,7 - 100 = +0,7

стоимостной ритмичность товарный

Вывод: по результатам анализа видно, что и объем реализации и объем производства имеют тенденцию к увеличению с течением времени. В среднем за 1-5 годы объем производства увеличивался на 1,9 % ежегодно, а объем реализации -- на 0,7 %. Это можно оценить как положительную динамику развития производственно-коммерческой деятельности предприятия. В то же время рост объема производства опережает рост объема реализации, то может сказаться на росте запасов готовой продукции на предприятии.

Задача 2

Проанализируйте ассортимент и структуру продукции. Рассчитайте коэффициент ассортимента и коэффициент структурной активности.

	Объем производства продукции, млн. руб.
	Прошлый год	Отчетный год	Изменение удельного веса
	Сумма	Уд. вес, %	Сумма	Уд. вес, %
А	31518		28014,4
В	33241		36782
С	22518		23935
D	19759		16642
Итого

Решение:

1. Рассчитаем структуру объема производства продукции прошлого года и отчетного года. Результаты расчетов представим в таблице:

	Объем производства продукции, млн. руб.
	Прошлый год	Отчетный год	Изменение удельного веса
	Сумма	Уд. вес, %	Сумма	Уд. вес, %
А	31518	28,5	28014,4	26,6	-2
В	33241	33,2	36782	34,9	+1,6
С	22518	20,4	23935	22,7	+2,3
D	19759	17,9	16642	15,8	-2,1
Итого	110554	100,0	105554,4	100,0	-

Вывод: расчеты показали, что в структуре объема производства отчетного года произошли следующие изменения: удельный вес производства изделий В и С увеличился, соответственно, на 1,6 и 2,3 %, а удельный вес изделий А и D уменьшился, соответственно на 2 и 2,1 %.

Коэффициент ассортимента рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции в стоимостном выражении, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции:

.

Продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту.

	Объем производства продукции, млн. руб.
	Прошлый год	Отчетный год	Отчетный год в пределах прошлого
А	31518	28014,4	28014,4
В	33241	36782	33241
С	22518	23935	22518
D	19759	16642	16642
Итого	110554	105361,7	100415,4

Тогда:

Ка = 100415,4 / 110554 = 0,908

Коэффициент структурной активности служит характеристикой интенсивности структурных преобразований:

.

где УДi -- изменение удельного веса i-го вида (номенклатурной группы) продукции в общем объеме выпуска (продаж) за исследуемый период; n -- число номенклатурных групп.

В нашем случае: Кса = = 2,008 %

Задача 3

Приведите показатели в сопоставимый вид:

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение от	% к плану	Динамика, %
		план	факт	плана	прошлого года
1. Индекс цен			1,15
2. Объем производства
2.1 В действующих ценах	123041	122236	129478
2.2 В сопоставимых ценах

Решение:

Из-за возможности использования различных стоимостных измерителей (сопоставимые цены, плановые цены, действующие цены в отчетном периоде) объем производства продукции может оказаться несопоставимым. Для нейтрализации влияния стоимостного фактора достаточно определить следующий условный показатель валовой продукции . Сопоставление его с плановым показателем обеспечит полную объективность оценки

.

Результаты расчетов представим в таблице:

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение от	% к плану	Динамика, %
		план	факт	плана	прошлого года
1. Индекс цен			1,15
2. Объем производства
2.1 В действующих ценах	123041	122236	129478	7242	6437	105,9	105,2
2.2 В сопоставимых ценах	123041	106292,17	112589,57	6297,4	-10451,43	105,9	91,5

Выводы:

Анализ показывает, что объем производства в действующих ценах вырос по сравнению с прошлым годом на 5,2 %. Однако, после нейтрализации стоимостного фактора (приведение объема производства отчетного года в сопоставимый вид) оказалось, что темп роста объема производства к соответствующему уровню прошлого года составляет 91,5 %, то есть физический объем продукции отчетного года снизился на 8,5 %.

Задача 4

Проанализируйте влияние структуры на стоимостную величину товарной продукции.

Изделие	Оптовая цена за ед., руб.	Объем производства продукции, шт.	Структура продукции	Товарная продукция в ценах плана, тыс. руб.	Изменение ТП за счет стр-ры, тыс. руб.
		план	факт	план	факт	план	факт при плановой структуре	факт
А	5518	5242	5092
В	6155,4	5489	5544
С	7000	2429	3686
D	7603,6	1920	2584
Итого

Решение:

Рассчитаем недостающие показатели в таблице:

Изделие	Оптовая цена за ед., руб.	Объем производства продукции, шт.	Структура продукции	Товарная продукция в ценах плана, тыс. руб.	Изменение ТП за счет стр-ры, тыс. руб.
		план	факт	план	факт	план	факт при плановой структуре	факт
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
А	5518	5242	5092	34,8	30,1	28925,36	32427,93	28097,66	-4330,27
В	6155,4	5489	5544	36,4	32,8	33786,99	37878,26	34125,54	-3752,72
С	7000	2429	3686	16,1	21,8	17003	19061,89	25802	+6740,11
D	7603,6	1920	2584	12,7	15,3	14598,91	16366,69	19647,7	+3281,01
Итого	-	15080	16906	100	100,0	94314,26	105734,77	107672,9	+1938,13

Данные графы 8 получены умножением показателя графы 7 по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах (Квп):

Квп = 16906 / 15080 = 1,12109

Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 112,109 % по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 105734,77 млн. руб. При фактической структуре он выше на 1938,13 млн. руб. Это значит, что увеличилась доля более дорогой продукции в общем ее выпуске.

Задача 5

Проанализировать качество продукции (с помощью коэффициента сортности и методом средневзвешенных цен).

Сорт продукции	Цена изделия, руб.	Выпуск продукции, шт.	Стоимость продукции, тыс. руб.
		план	факт	план	факт	по цене 1 сорта
						план	факт
1	126033,6	3774	3024
2	7730,8	1676	1507
3	4368	1929	1582
Итого

Решение:

1. Коэффициент сортности:

Ксорт = (стоимость продукции всех сортов) / (стоимость продукции по цене 1 сорта)

Заполним таблицу недостающими данными:

Сорт продукции	Цена изделия, руб.	Выпуск продукции, шт.	Стоимость продукции, тыс. руб.
		план	факт	план	факт	по цене 1 сорта
						план	факт
1	12606,3	3774	3024	47576,18	38121,45	47576,18	38121,45
2	7730,8	1676	1507	12956,82	11650,32	21128,16	18997,7
3	4368	1929	1582	8425,87	6910,18	24317,56	19943,17
Итого		7379	6113	68958,87	56681,95	93021,9	77062,32

Коэффициент сортности:

- план:

Кс, пл = 68958,87/93021,9 = 0,741

- факт: Кс, ф = 56681,95/77062,32 = 0,736

Индекс роста качества:

ИРК = Кс, ф / Кс, пл = 0,736/0,741 = 0,993

2. Средневзвешенная цена продукции:

Цср = У Цi * ОПi / УОПi

- план:

Цср, пл = (12606,3 * 3774 + 7730,8 * 1676 + 4368 * 1929) / 7379 = 9345,3 руб.

- факт:

Цср, ф = (12606,3 * 3024 + 7730,8 * 1507 + 4368 * 1582 ) / 6113 = 9272,4 руб.

Индекс роста средневзвешенной цены:

ИРСЦ = Цср, ф / Цср, пл = 9272,4 / 9345,3 = 0,992

Вывод: в среднем по трем изделиям фактическое качество продукции снизилось на 0,8 % по сравнению с плановым уровнем.

Задача 6

Проанализировать ритмичность производства продукции с использованием коэффициентов ритмичности, вариации и аритмичности. Сделайте вывод.

Декады месяца	Выпуск продукции, тыс. руб.	Удельный вес, %	Засчитывается в выполнение плана, тыс. руб.	Выполнение плана, %
	план	факт	план	факт
1	5199	5716
2	6132	5551
3	4432	5499
Всего

Решение:

Коэффициент ритмичности определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового уровня. Заполним таблицу:

Декады месяца	Выпуск продукции, тыс. руб.	Удельный вес, %	Засчитывается в выполнение плана, %
	план	факт	план	факт
1	5199	5716	33,0	34,1	33,0
2	6132	5551	39,0	33,1	33,1
3	4432	5499	28,0	32,8	28,0
Всего	15763	16766	100,0	100,0	94,1

Из таблицы видно, что коэффициент ритмичности равен 94,1 %.

2. Коэффициент аритмичности -- сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске от плана:

Кар = |34,1-33,0| + |33,1-39,0| + |32,8-28,0| = 11,8 %

3. Коэффициент вариации определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за декаду к среднедекадному плановому выпуску:

Кв = = = 0,145

Значение коэффициента вариации означает, что выпуск продукции по декадам отклоняется от графика в среднем на 14,5 %.

Задача 7

Проведите анализ качества продукции

Показатели	Ед. изм.	Пред. год	Отчетный год	Отклонение от
			По плану	По факту	Предыдущего года	Плана
					абс.	%	абс.	%
1. Объем продукции в действующих, в том числе:	млн. руб.	35180	40357	38149,4
1.1. Сертифиц. продукция	млн. руб.	35030	35883,6	38378
- удельный вес к общему объему	%
1.2. Продукция, поставленная на экспорт	млн. руб.	31662	33433	31902
- удельный вес экспортной продукции	%
2. Рекламации
2.1 Количество принятых рекламаций	шт.	10	х	15
- в том числе от зарубежных партнеров	шт.	2	х	0
2.2. Стоимость зарекламированной продукции в действ. ценах	млн. руб.	7036	х	7739,6
- удельный вес зарекламированной продукции	%		х

Решение:

Обобщающим показателями, которые характеризуют качество всей произведенной продукции независимо от ее вида и назначения, являются следующие:

-удельный вес сертифицированной продукции в общем выпуске;

-удельный вес экспортируемой продукции.

Рассчитаем данные показатели. Результаты расчетов представим в таблице:

Показатели	Ед. изм.	Пред. год	Отчетный год	Отклонение от
			По плану	По факту	Предыдущего года	Плана
					абс.	%	абс.	%
1. Объем продукции в действующих, в том числе:	млн. руб.	35180	40457	38149,4	+2969,4	+8,4	-2307,6	-5,7
1.1. Сертифиц. продукция	млн. руб.	35030	35883,6	38378	+3348	+9,6	2494,4	6,9
- удельный вес к общему объему	%	99,6	88,7	100,6	+1,0	+1,0	11,9	13,4
1.2. Продукция, поставленная на экспорт	млн. руб.	31662	33433	31902	+240	+0,8	-1531	-4,6
- удельный вес экспортной продукции	%	90,0	82,6	83,6	-6,4	-7,1	1,0	1,2
2. Рекламации		-	-	-	-	-	-	-
2.1 Количество принятых рекламаций	шт.	10	х	15	+5	+50,0	-	-
- в том числе от зарубежных партнеров	шт.	2	х	0	-2	-	-	-
2.2. Стоимость зарекламированной продукции в действ. ценах	млн. руб.	7036	х	7739,6	+703,6	+10,0	-	-
- удельный вес зарекламированной продукции	%	20,0	х	20,3	+0,3	+1,4	-	-

Как видно из таблицы, за отчетный год на предприятии проделана определенная работа по улучшению качества продукции и повышению ее конкурентоспособности, о чем свидетельствует увеличение удельного веса сертифицированной продукции.

Удельный вес сертифицированной продукции увеличился по отношению к прошлому году на 1,0 %, а удельный вес экспортируемой продукции снизился на 6,4 %.

Удельный вес зарекламированной продукции на предприятии достаточно большой, в прошлом году он составил 20,0 %, в текущем году увеличился на 0,3 % и составил 20,3 %.

Задача 8

Провести анализ обеспеченности договорных обязательств

Продукция	Произведено продукции, шт.	Предусмотрено поставок продукции по договорам, шт.	Фактически поставлено продукции, шт.	Обеспечение обязательств по поставкам произведенной продукции	% фактического выполнения договорных обязательств
				шт.	%
А	6118	4500	6622
Б	7796	7796	7796
В	25895	23532	25543
Итого

Решение: Проведем анализ обеспеченности договорных обязательств. Результаты расчетов представим в таблице:

Продукция	Произведено продукции, шт.	Предусмотрено поставок продукции по договорам, шт.	Фактически поставлено продукции, шт.	Обеспечение обязательств по поставкам произведенной продукции	% фактического выполнения договорных обязательств
				шт.	%
А	6118	4500	6622	4500	73,6	147,2
Б	7796	7796	7796	7796	100	100,0
В	25895	23532	25543	23532	90,9	108,5
Итого	39809	35828	39961	35828	90,0	111,5

Анализ показывает, что обязательства по поставкам произведенной продукции составляет в целом по трем видам продукции 90,0 %, причем на 100 % обеспечен обязательствами по поставке вид продукции Б. Анализ фактического выполнения договорных обязательств составляет 111,5 % в целом по трем видам продукции.

Следует отметить, что недопоставка продукции отрицательно влияет не только на итоги деятельности данного предприятия, но и на работу торговых организаций, предприятий-смежников, транспортных организаций и т.д. При анализе реализации особое внимание следует обращать на выполнение обязательств по госзаказу, кооперированным поставкам и по экспорту продукции.

Задача 9

Проанализируйте наличие, движение и динамику основных фондов.

Основные фонды	Наличие на начало года, млн. руб.	Поступление за год, млн. руб.,	Выбыло за год, млн. руб.,	Наличие на конец года, млн. руб.	Превышение поступления над выбытием	Темп роста, %
		всего	в том числе введено в действие	всего	в том числе ликвидир.
1. Промышленно-производственные основные фонды	16718	2500	2500	3518	2814,4
1.1. в том числе активная часть	9057,2	4221,6	4221,6	750	580
2. Непроизводственные фонды	10889,2	200	200	1759	1759
Всего основных фондов

Рассчитайте коэффициенты состояния основных фондов.

Сумма износа на конец отчетного года составила 13200 млн. руб.

Показатель	Уровень показателя
	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
Коэффициент обновления	0,15
Коэффициент выбытия	0,05
Коэффициент прироста	0,096
Коэффициент износа	0,36
Коэффициент годности	0,64

Решение:

Проанализируйте наличие, движение и динамику основных фондов. Заполним таблицу:

Основные фонды	Наличие на начало года, млн. руб.	Поступление за год, млн. руб.,	Выбыло за год, млн. руб.,	Наличие на конец года, млн. руб.	Превышение поступления над выбытием	Темп роста, %
		всего	в том числе введено в действие	Всего	в том числе ликвидир.
1. Промышленно-производственные основные фонды	16718	2500	2500	3518	2814,4	15700	-1018	93,9
1.1. в том числе активная часть	9057,2	4221,6	4221,6	750	580	12528,8	3471,6	138,3
2. Непроизводственные фонды	10889,2	200	200	1759	1759	9330,2	-1559	85,7
Всего основных фондов	36664,4	6921,6	6921,6	6027	5153,4	37559	894,6	102,4

Далее рассчитаем коэффициенты состояния основных фондов за отчетный год, используя следующие зависимости:

Коэффициент обновления:

Ко = Поступление за год, всего / Наличие на конец года

Коэффициент выбытия:

Кв = Выбыло за год / Наличие на начало года

Коэффициент прироста:

Кпр = Превышение поступления над выбытием / Наличие на начало года

Коэффициент износа

Ки = Сумма износа на конец отчетного года / Наличие на конец года

Коэффициент годности:

Кг = 1 - Ки

Результаты расчета представим в таблице:

Показатель	Уровень показателя
	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
Коэффициент обновления	0,15	0,184	+0,034
Коэффициент выбытия	0,05	0,164	+0,114
Коэффициент прироста	0,096	0,024	-0,072
Коэффициент износа	0,36	0,351	-0,009
Коэффициент годности	0,64	0,649	-0,009

Выводы:

Анализ показал, что в текущем году динамика основных фондов повысилась. Так коэффициент обновления увеличился от 0,15 до 0,184 (на 0,034), а коэффициент выбытия от 0,05 до 0,164 (на 0,114). За счет увеличения суммы износа в отчетном году наблюдается снижение коэффициента износа основных фондов (на 0,009) и, соответственно, снижение коэффициента годности на 0,009.

Задача 10

Составьте факторную модель смешанного типа. Рассчитайте, используя способ цепных подстановок, влияние факторов на изменение результативного показателя. Выполните проверку. Сделайте выводы.

Показатели	План	Факт	Отклонение
1. Прибыль от реализации, тыс. руб. (П)
2. Объем реализации, тыс. шт. (ОР)	250	205
3. Цена реализации, руб. (Ц)	1680	1908
4. Себестоимость единицы реализованной продукции, руб. (С)	1182	986

Решение:

1. Составим факторную модель смешанного типа прибыли от реализации:

П = ОР * (Ц - С)

- план:

Ппл = 250 * (1680 - 1182) = 124500 тыс. руб.

- факт:

Пф = 205 * (1908 - 986) = 189010 тыс. руб.

Заполним таблицу:

Показатели	План	Факт	Отклонение
1. Прибыль от реализации, тыс. руб. (П)	124500	189010	+64510
2. Объем реализации, тыс. шт. (ОР)	250	205	-45
3. Цена реализации, руб. (Ц)	1680	1908	+228
4. Себестоимость единицы реализованной продукции, руб. (С)	1182	986	-196

2. Используя способ цепных подстановок, определим влияние факторов на общее изменение прибыли от реализации. Для этого рассчитаем промежуточные показатели:

П1 = ОРф * (Цпл - Спл) = 205 * (1680 - 1182) = 102090 тыс. руб.

П2 = ОРф * (Цф - Спл) = 205 * (1908 - 1182) = 148830 тыс. руб.

Тогда:

- изменение прибыли от реализации за счет изменения объема реализации:

?П (ОР) = П1 - Ппл = 102090 - 124500 = -22410 тыс. руб.

- изменение прибыли от реализации за счет изменения цены реализации:

?П (Ц) = П2 - П1 = 148830 - 102090 = +46740 тыс. руб.

- изменение прибыли от реализации за счет изменения себестоимости единицы продукции:

?П (С) = Пф - П2 = 189010 - 148830 = +40180 тыс. руб.

Проверка:

?П (ОР) + ?П (Ц) + ?П (С) = -22410 + 46740 + 40180 = +64510 тыс. руб. = ?П

Выводы:

На общее изменение фактической прибыли от реализации на 64510тыс. руб. по сравнению с плановым уровнем повлияли следующие факторы:

- снижение объема реализации на 45 тыс. шт. привело к снижению прибыли от реализации на 22410 тыс. руб.;

- увеличение цены реализации на 228 руб. привело к увеличению прибыли от реализации на 46740 тыс. руб.;

- уменьшение себестоимости единицы продукции на 196 руб. привело к увеличению прибыли от реализации на 40180 тыс. руб.

Задача 11

С помощью способа цепных подстановок определите влияние на фондоотдачу четырех факторов: - количества единиц оборудования;

- отработанного времени единицей оборудования;

- среднечасовой производительности;

- среднегодовой стоимости ОПФ.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год
1. Выпуск продукции в отпускных ценах, млн. руб. (ВП)	54164	127756
2. Количество единиц оборудования, шт. (Коб)	703,6	2814,4
3. Количество отработанных дней (Код)	250	255
4. Коэффициент сменности (Кс)	2	2
5. Продолжительность одной смены (Пс)	7,8	7,6
6. Среднечасовая производительность, тыс. руб. (Пч)
7. Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб. (ОПФ)	72960	100980

Решение:

1. Определим фондоотдачу:

Фо = ВП / ОПФ

- прошлый год:

Фо,0 = 54164 / 72960 = 0,742

- отчетный год:

Фо,1 = 127756 / 100980 = 1,265

Общее изменение фондоотдачи:

?Фо = Фо,1 - Фо,0 = 1,265 - 0,742 = +0,523

2. Определим среднечасовую производительность:

Пч = ВП / (Коб * Код * Пс * Кс)

- прошлый год:

Пч,0 = 54164 / (703,6 * 250 * 7,8 * 2) = 0,0197млн. руб.

- отчетный год:

Пч,1 = 127756 / (2814,4 * 255 * 7,6 * 2) = 0,0117 млн. руб.

3. Факторная модель анализа фондоотдачи:

Фо = Ко * Код * Пс * Кс * Пч / ОПФ

Используем способ цепной подстановки. Рассчитаем промежуточные показатели:

Фо' = Ко1 * Код0 * Пс0 * Кс0 * Пч0 / ОПФ0 = 2814,4 * 250 * 7,8 * 2 * 0,0197 / 72960 = 2,96

Фо'' = Ко1 * Код1 * Пс0 * Кс0 * Пч0 / ОПФ0 = 2814,4 * 255 * 7,8 * 2 * 0,0197 / 72960 = 3,02

Фо''' = Ко1 * Код1 * Пс1 * Кс0 * Пч0 / ОПФ0 = 2814,4 * 255 * 7,6 * 2 * 0,0197 / 72960 = 2,95

Фо'''' = Ко1 * Код1 * Пс1 * Кс1 * Пч0 / ОПФ1 = 2814,4 * 255 * 7,6 * 2 * 0,0197 / 100980 = 2,13

Тогда:

- изменение фондоотдачи за счет изменения количества единиц оборудования:

?Фо (Ко) = Фо' - Фо,0 = 2,96 - 0,742 = +2,218

- изменение фондоотдачи за счет изменения количества отработанных дней единицей оборудования:

?Фо (Код) = Фо'' - Фо' = 3,02 - 2,96 = +0,06

- изменение фондоотдачи за счет изменения продолжительности одной смены:

?Фо (Код) = Фо''' - Фо'' = 2,95 - 3,02 = -0,07

- изменение фондоотдачи за счет изменения среднегодовой стоимости ОПФ:

?Фо (ОПФ) = Фо'''' - Фо''' = 2,13 - 2,95 = -0,82

- изменение фондоотдачи за счет изменения среднечасовой производительности:

?Фо (Пч) = Фо,1 - Фо'''' = 1,265 - 2,13 = -0,865

Вывод: основными факторами, повлиявшими на общее увеличение фондоотдачи на 0,523 является увеличение количества оборудования, то есть количественный фактор.

Задача 12

На основании следующих данных рассчитать частные и общие показатели эффективности использования материальных ресурсов. Сделать вывод.

Показатели	План	Факт	Отклонение
1. Объем производства, тыс. руб. (ОП)	95728	99202
2. Себестоимость продукции, тыс. руб. (С)	57761,6	71728
3. Израсходовано на производство материальных ресурсов всего, тыс. руб. (МР)
в том числе:
3.1. сырья и материалов (СиМ)	24582	24900
3.2. металла (Мт)	9941	10868
3.3. топлива (Т)	8250	8682
3.4. энергии (Э)	6618	6892
3.5. покупных комплектующих (ПК)	10718	9067,6

Решение:

Рассчитаем следующие частные и общие показатели эффективности использования материальных ресурсов (по плану и фактически):

1. Материалоемкость продукции:

Ме = МР / ОП

2. Материалоотдача:

Мо = ОП / МР

3. Удельный вес материальных затрат в себестоимости:

Ум = МР / С

4. Объем продукции на рубль себестоимости продукции:

ОПрс = ОП / С

5. Сырьеемкость продукции:

Се = СиМ / ОП

6. Металлоемкость продукции:

Мте = Мт / ОП

7. Топливоемкость продукции:

Те = Т / ОП

8. Энергоемкость продукции:

Эе = Э / ОП

9. Емкость покупных комплектующих в общем объеме продукции:

ПКе = ПК / ОП

Результаты расчетов представим в таблице:

Показатели	План	Факт	Отклонение
1. Объем производства, тыс. руб. (ОП)	95728	99202	+3474
2. Себестоимость продукции, тыс. руб. (С)	57761,6	71728	+13966,4
3. Израсходовано на производство материальных ресурсов всего, тыс. руб. (МР)	60109	60409,6	+300,6
в том числе:
3.1. сырья и материалов (СиМ)	24582	24900	+318
3.2. металла (Мт)	9941	10868	+927
3.3. топлива (Т)	8250	8682	+432
3.4. энергии (Э)	6618	6892	+274
3.5. покупных комплектующих (ПК)	10718	9067,6	-1650,4
Материалоемкость продукции	0,628	0,609	-0,019
Материалоотдача	1,593	1,642	+0,049
Удельный вес материальных затрат в себестоимости	1,041	0,842	-0,199
Объем продукции на рубль себестоимости продукции	1,657	1,383	-0,274
Сырьеемкость продукции	0,257	0,251	-0,006
Металлоемкость продукции	0,104	0,110	+0,006
Топливоемкость продукции	0,086	0,088	+0,002
Энергоемкость продукции	0,069	0,069	0
Емкость покупных комплектующих в общем объеме продукции	0,112	0,091	-0,021

Динамика общих показателей эффективности использования материальных ресурсов (материалоотдачи, материалоемкости) свидетельствует о повышении эффективности их использования. В то же время показатели сырьеемкости и емкости покупных комплектующих в общем объеме продукции снизились по сравнению с плановым уровнем, что свидетельствует о снижении эффективности использования соответственно сырья и материалов, металлов и покупных комплектующих.

Задача 13

Проанализируйте трудоемкость продукции способом цепных подстановок.

Показатели	План	Факт	Изменение
1. Фонд рабочего времени, тыс. чел.-ч (Ф)	15380	14726
2. Выпуск продукции, млн. руб. (ВП)	76197	77727
3. Трудоемкость, тыс. чел.-часов (ТЕ)

Решение:

Рассчитаем трудоемкость продукции по формуле:

ТЕ = Ф / ВП

- план: ТЕпл = 15380 / 76197 = 0,202 тыс. чел.-часов

- факт: ТЕф = 14726 / 77727 = 0,189 тыс. чел.-часов

Заполним таблицу:

Показатели	План	Факт	Изменение
1. Фонд рабочего времени, тыс. чел.-ч (Ф)	15380	14726	-654
2. Выпуск продукции, млн. руб. (ВП)	76197	77727	+1530
3. Трудоемкость, тыс. чел.-часов (ТЕ)	0,202	0,189	-0,013

2. Проанализируем трудоемкость продукции способом цепных подстановок. Для этого рассчитаем промежуточный показатель:

ТЕ' = Фпл / ВПф = 15380 / 77727= 0,198 тыс. чел.-часов

Тогда:

- изменение трудоемкости за счет изменения выпуска продукции:

?ТЕ (ВП) = ТЕ' - ТЕпл = 0,198 - 0,202 = -0,004 тыс. чел.-часов

- изменение трудоемкости за счет изменения фонда рабочего времени:

?ТЕ (Ф) = - ТЕф - ТЕ' = 0,189 - 0,198 = -0,009 тыс. чел.-часов

Вывод: на общее снижение фактической трудоемкости продукции на 0,013 тыс. чел.-часов по сравнению с планом повлияло увеличение выпуска продукции (снижение трудоемкости на 0,004 тыс. чел.-часов) и снижение фонда рабочего времени (снижение трудоемкости на 0,009 тыс. чел.-часов).

Задача 14

Проанализируйте выработку продукции на одного работающего (производительность труда) способом абсолютных разниц.

Показатели	По плану	Фактически	Отклонение от плана
			абсолютное	в % к плану
Выпуск продукции, млн. руб. (ВП)	114478	115514
Численность работающих, чел. (Т)	8764	9019
Численность рабочих, чел. (Тр)	6687	7414
Отработано всеми рабочими часов, тыс. ч. (Ч)	12790	12654
Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб. (В)
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб. (Вр)
Среднечасовая выработка продукции, руб. (СЧВ)

Решение:

Рассчитаем недостающие показатели в таблице:

Показатели	По плану	Фактически	Отклонение от плана
			абсолютное	в % к плану
Выпуск продукции, млн. руб. (ВП)	114478	115514	+1036	100,9
Численность работающих, чел. (Т)	8764	9019	+255	102,9
Численность рабочих, чел. (Тр)	6687	7414	+727	110,9
Отработа...

Подобные документы

• Анализ финансово-экономической деятельности предприятия

  Расчет базисных и цепных темпов роста по объему производства и реализации. Определение коэффициента ассортимента и структурной активности. Оценка влияния структуры на стоимостную величину товарной продукции. Анализ обеспеченности договорных обязательств.
  
  контрольная работа [59,6 K], добавлен 29.03.2013
  

• Основные методики анализа хозяйственной деятельности предприятия

  Характеристика основных методов и вспомогательных приемов анализа хозяйственной деятельности. Порядок расчета базисных и цепных показателей темпов роста объемов производства и реализации продукции на предприятии. Оценка ритмичности работы предприятия.
  
  контрольная работа [52,7 K], добавлен 30.08.2010
  

• Анализ и диагностика хозяйственной деятельности предприятия

  Расчет базисных, цепных и среднегодовых темпов роста объема производства продукции. Основные приемы и методы экономического анализа. Показатели эффективности использования материальных ресурсов, анализ движения основных фондов и доходов от реализации.
  
  контрольная работа [66,4 K], добавлен 20.03.2012
  

• Анализ хозяйственно-экономической деятельности предприятия

  Выполнение плана производства и реализации продукции, расчет базисных и цепных темпов роста. Анализ наличия, движения и динамики основных фондов; влияние стоимости производственных фондов и фондоотдачи на ассортимент, качество и количество продукции.
  
  контрольная работа [94,6 K], добавлен 19.12.2012
  

• Расчет цепных и базисных абсолютных данных

  Определение вида рядов динамики. Методы расчета цепных и базисных абсолютных приростов, темпов роста и прироста, среднего уровня ряда. Определение индивидуальных индексов себестоимости по видам продукции, агрегатных индексов товарооборота и реализации.
  
  контрольная работа [97,9 K], добавлен 03.05.2010
  

• Анализ производства и реализации продукции, использования трудовых ресурсов предприятия

  Определение динамики товарной продукции по годам нарастающим итогом. Оценка напряженности плана. Исследование производства продукции основной номенклатуры в натуральном и стоимостном выражении. Расчет удельного веса продукции и коэффициента ритмичности.
  
  курсовая работа [57,9 K], добавлен 22.02.2014
  

• Анализ производства и реализации продукции

  Оценка уровня выполнения плана, динамики производства и реализации продукции. Анализ качества продукции и ритмичности работы предприятия. Определение внутрихозяйственных резервов роста выпуска продукции, обзор мероприятий по освоению выявленных резервов.
  
  курсовая работа [1,9 M], добавлен 31.03.2012
  

• Анализ производства и реализации продукции

  Задачи и информационное обеспечение анализа. Динамика выполнения плана производства и реализации продукции. Анализ ассортимента, структуры и качества произведенной продукции. Ритмичность работы предприятия, резервы увеличения выпуска продукции.
  
  лекция [584,1 K], добавлен 28.11.2011
  

• Анализ товарной продукции на промышленном предприятии (на примере ЗАО "ГОТЭК")

  Теоретические аспекты, задачи, основные направления анализа объема товарной продукции и ритмичности производства. Характеристика объекта исследования, изучение основных показателей товарной продукции предприятия. Обоснование и резервы плана сбыта.
  
  курсовая работа [124,1 K], добавлен 04.08.2011
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ производства и реализации продукции: оценка степени выполнения плановых заданий. Тенденции изменения темпов роста объема производства. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и рациональность их использования. Анализ основных фондов.
  
  курсовая работа [132,2 K], добавлен 26.01.2011
  

• Анализ производства продукции

  Задачи и информационное обеспечение анализа производства и реализации продукции. Экономическая сущность понятия "готовая продукция". Анализ ритмичности производства продукции, ассортимента и структуры продукции на ОАО "Вилейский комбикормовый завод".
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 23.10.2012
  

• Анализ производства и реализации продукции предприятия

  Анализ выполнения плана производства продукции на примере ОАО "Череповецхлеб". Оценка товара на рынках сбыта. Разработка мероприятий по использованию внутрихозяйственных резервов для повышения темпов роста продукции, улучшения ассортимента и качества.
  
  курсовая работа [67,7 K], добавлен 06.02.2014
  

• Хозяйственная деятельность ООО "Алексеево-Лозовское"

  Анализ производства и реализации готовой продукции. Ритмичность производства ООО "Алексеево-Лозовское". Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и экономическая оценка их использования. Мероприятия по улучшению финансового положения фирмы.
  
  отчет по практике [58,1 K], добавлен 16.09.2012
  

• Анализ объема производства и реализации продукции

  Разработка мероприятий по улучшению показателей производства и реализации продукции в ООО "Электромашиностроительный завод". Влияние объема производства и реализации продукции на величину прибыли. Резервы увеличения производственных показателей.
  
  курсовая работа [139,3 K], добавлен 02.07.2013
  

• Группировка и анализ данных

  Группировка данных по группам предприятий в зависимости от средней численностью работающих и объема выпускаемой продукции. Анализ распределения сотрудников предприятия по возрасту. Расчет цепных и базисных абсолютных приростов, темпов роста и прироста.
  
  контрольная работа [26,9 K], добавлен 03.05.2010
  

• Анализ деятельности предприятия

  Порядок определения абсолютного прироста товарной продукции относительно предшествующего года. Анализ влияния качества продукции на изменение ее объема, трудоемкости единицы, соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.
  
  контрольная работа [41,5 K], добавлен 09.11.2010
  

• Анализ производства продукции, средств производства, себестоимости и ликвидности предприятия

  Анализ динамики товарной продукции в действующих и сопоставимых ценах при оценке ассортимента и влияния структурных сдвигов на выпуск. Анализ движения и структуры основных производственных фондов. Анализ реализации, себестоимости и прибыли предприятия.
  
  контрольная работа [33,8 K], добавлен 04.01.2011
  

• Анализ технико-экономических и финансовых показателей деятельности предприятия

  Краткая характеристика предприятия, направления и виды его хозяйственной деятельности, анализ и оценка экономических показателей, выполнения плана производства и реализации товарной продукции, ее структуры. Анализ прибыли и рентабельности организации.
  
  курсовая работа [129,0 K], добавлен 09.04.2015
  

• Анализ производственно–хозяйственной деятельности и выявление путей повышения эффективности работы ЗАО "Красный Октябрь"

  Характеристика технологических процессов в прокатном цехе. Анализ объема производства продукции, сортамента продукции, ритмичности производства, использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы. Выявление резервов роста производства продукции.
  
  дипломная работа [2,9 M], добавлен 21.03.2014
  

• Общая теория статистики

  Группировка промышленных предприятий по объёму валовой продукции за отчётный период, графические изображения вариационного ряда. Определение абсолютного прироста, цепных и базисных коэффициентов (темпов) роста, среднегеометрического значения коэффициента.
  
  контрольная работа [413,7 K], добавлен 30.03.2009
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам