Экономический анализ предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Задание 1.

суточный выручка продажа факторный

Рассчитать:

1. Выручку суточную.

2. Выручку от продажи услуг за месяц.

3. Средневзвешенный процент заполняемости гостиницы.

4. Средневзвешенную цену номера в сутки.

5. Сделать выводы.

Таблица 2

Исходные данные для решения задачи

Показатели	Ед.измер.	Вариант 9
Количество номеров в гостинице, в т.ч. люкс 1 класс 2 класс	Шт.	50 7 13 30
Стоимость номера в сутки люкс 1 класс 2 класс	У.е.	112 10 3
Заполняемость гостиницы в сутки люкс 1 класс 2 класс	%	69.0 46.1 73.2

Решение:

1. Рассчитать суточную выручку.

а) 7* 112 = 784 y.e. (100%)

784 y.e. = 100%

x = 69%, тогда x = (784 * 69) / 100% = 540, 96 y.e.

б) 13 * 10 = 130 y.e. (100%)

130 y.e. = 100%

x = 46,1, тогда x = (130 * 46,1) /100% = 59,93 y.e.

в) 30 * 3 = 90 y.e. (100%)

90 y.e.= 100%

x = 73,2, тогда x = ( 90 * 73,2) / 100% = 65,88 y.e.

И так суточная выручка гостиницы:

540,96 y.e. + 59,93 y.e. + 65,88 y.e. = 666,77 y.e.

2. Рассчитать выручку от продажи услуг за месяц.

Если в среднем месяц состоит из 30 дней, то выручку от продажи за месяц, будет рассчитываться так:

666, 77 y.e. * 30 = 20 003,1 y.e.

3. Рассчитать средневзвешенный процент заполняемости гостиницы.

( 69,0 + 46,1 + 73,2) /2 = 94,15 %

4. Рассчитать средневзвешенную цену номера в сутки.

( 112 + 10 + 3) /2 = 62 y.e.

5. Вывод.

Сделав расчеты делаем следующие результаты:

1. Суточная выручка гостиницы составляет 666,77 y.e.

2. Выручка от продажи услуг за месяц 20 003,1 y.e.

3. Средневзвешенный процент заполняемости гостиницы 94,15 %

4. Средневзвешенная цена номера в сутки 62 y.e.

Получив данные результаты , можно сказать о том, что заполняемость гостиницы почти сто процентная, поэтому ничего собственно менять не надо.

Задание 2.

1. Рассчитать:

· Относительное изменение объема выручки от продаж.

· Абсолютное изменения объема выручки от продаж.

· Структура услуг за каждый период.

· Абсолютное и относительное изменение доли каждого вида услуг.

2. Построить круговую диаграмму структуры услуг за 2002 и 2003г.

3. Сделать вывод о произошедших изменениях.

Таблица 3

Показатели выручек за 2002 и 2003 года

Показатели	ед. изм.	Сумма
Объем выручки от продаж за 2002 г., всего	тыс. руб.	12562,0
В том числе
- оплата проживания		1186,0
- услуги связи		1270,0
- прочие услуги		106,0
Объем выручки от продаж за 2003 г., всего	тыс. руб.	10110,0
В том числе
- оплата проживания		9027,4
- услуги связи		930,0
- прочие услуги		152,6

Используем следующие формулы:

Удельный вес (доля) услуг за данный период:

У% = ,

где x_i - величина услуги;

- объем выручки от продаж.

Абсолютное изменение доли (или объема) услуг:

y = y₁ - y₀,

где y₀ - уровень 2002 года;

y₁ - уровень 2003 года

Относительное изменение (темп прироста) доли (или объема) услуг:

T = 100%,

Пример расчета:

Удельный вес (доля) оплаты проживания в 2002 году и 2003 году:

У% = .

У% = .

Абсолютное изменение доли оплаты проживания:

y_доли = 89,29179 - 46,29196 = 42,99983 %.

Относительное изменение оплаты проживания:

Т_доли = (42,99983 : 46,29196) * 100 = 0,92888 %.

Абсолютное изменение величины оплаты проживания:

y = 10110,0 - 2562,0 = 7548 тыс.руб.

Относительное изменение величины оплаты проживания:

Т = (7548 : 2562) * 100 = 294,61358 %

Таблица 4

Сведение расчетов

Показатели	2002 г.	2003 г.	Абс. изм. доли, %	Отн.изм. доли, %	Абс. изм., тыс.руб.	Отн.изм., %
	Сумма, тыс.руб.	Доля ,%	Сумма, тыс.руб.	Доля ,%
А	1	2	3	4	5 = 4 - 2	6 = 5 : 2 • 100%	7 = 3 - 1	8 = 7: 1 100%
Объем выручки от продаж, всего	2562,0	100,00	10110,0	100,00	0,00	0,00	7548	294,61358
- оплата проживания	1186,0	46,3	9027,4	89,3	43	92,87257	7841,4	661,16358
- услуги связи	1270,0	49,6	930,0	9,2	- 40,4	-81,45161	-340	-26,77165
- прочие услуги	106,0	4,1	152,6	1,5	- 2,6	-63,41463	46,6	43,96226

2. Построим круговую диаграмму структуры услуг за 2002 и 2003 г.

1. оплата проживания - 46,3%;

2. услуги связи - 49,6%;

3. прочие услуги - 4,1%.

Рисунок 1. Круговая диаграмма структуры услуг за 2002 г.

1. оплата проживания - 89,3%;

2. услуги связи - 9,2%;

3. прочие услуги - 1,5%.

Рисунок 2. Круговая диаграмма структуры услуг за 2003 г.

3. Сделаем вывод о произошедших изменениях. Как следует из приведенных диаграмм, наибольший удельный вес в структуре услуг приходится на оплату проживания. Однако за анализируемый период вес оплаты проживания увеличилось с 46,3 % в 2002 году до 89,3% в 2003 году.

Объем выручки от продаж увеличился на 294,6%.

За данный период выросли величины услуг связи и прочих услуг за счет сокращения спроса на оплату проживания. Наибольшими темпами вырос спрос оплата проживания: прирост составил 661,16%. Благодаря этому приросту существенно увеличился и удельный вес прочих услуг - с 4,1 % в 2002 году до 1,5% в 2003 году.

Задание 3.

1. Построить факторную модель и определить ее тип.

2. Рассчитать влияние факторов способом цепных подставок.

3. Сделать вывод.

Таблица 5

Объем выручек от продаж за отчетный и базовый год

Показатели	Ед. изм.	Сумма
Объем выручки от продаж за отчетный год, всего В том числе · Оплата проживания · Коммунальные услуги	Тыс. руб.	1310,0 890,0 420,0
Объем выручки от продаж за базовый год, всего В том числе · Оплата проживания · Коммунальные платежи	Тыс. руб.	1250,0 900,0 350,0

1.Построить факторную модель и определить ее тип.

Построение факторной модели - это первый этап детерминированного анализа.

Зависимость объема выручки от продаж в отчетный год можно описать с помощью аддативной модели:

,

где х₁ - оплата проживания;

х₂ - коммунальные услуги.

2. Рассчитаем влияние фактора способом цепных подстановок.

Метод цепных подстановок состоит в последовательной замене величины одного из алгебраических слагаемых за базовый год его величиной за отчетный год, все остальные показатели при этом считаются неизменными.

Таблица 6

Условные обозначения

Показатели	Базовый год	Отчетный год
Оплата проживания	х10 = 900,0	х11 = 890,0
Коммунальные услуги	х20 = 350,0	х21 = 420,0

Методом цепных подстановок определим зависимость объема продукции от оплаты проживания (х₁) и коммунальных услуг (х₂):

?В_х1 = (х₁₁ + х₂₀) - (х₁₀ + х₂₀) = х₁₁ - х₁₀ = 890,0 - 900,0 = -10,0 тыс. руб.

?В_х2 = (х₁₁ + х₂₁) - (х₁₁ + х₂₀) = х₂₁ - х₂₀ = 420,0 - 350,0 = 70,0 тыс. руб.

?В = ?В_х1 + ?В_х2 = -10,0 + 70 = 60 тыс. руб.

3. Сделаем выводы. Таким образом, фактор «оплата проживания» оказала отрицательное влияние на рост объема выручки от продаж (-10 тыс. руб.), а фактор «коммунальные услуги» - положительные ( 70 тыс. руб.). Совокупная прибыль объема выручки от продаж составила 60 тыс. руб.

Задание 4.

1. Построить факторную модель и определить ее тип.

2. Рассчитать влияние факторов на изменение результативного показателя всеми возможными для данной модели способами.

3. Определить структуру прироста объема выручки и ее динамику.

4. Построить диаграмму, отражающую структуру прироста объема выручки и ее динамику.

Таблица 7

Исходные данные для решения задачи

Показатели	Ед. изм.	Сумма
Объем выручки от продажи услуг в отчетном периоде	Тыс. руб.	1615,7
Часовая выработка одного рабочего в отчетном периоде	Руб./час	18,0
Средняя продолжительность рабочего дня в отчетном периоде	Час.	8,0
Средняя продолжительность отчетного рабочего периода	Дн.	220
Среднесписочная численность рабочих в отчетном периоде	Чел.	51
Объем выручки от продажи услуг в базисном периоде	Тыс.руб.	1619,4
Часовая выработка одного рабочего в базисном периоде	Руб./час	18,0
Средняя продолжительность рабочего дня в базисном периоде	Час.	7,9
Средняя продолжительность базисного рабочего периода	Дн.	219
Среднесписочная численность рабочих в отчетном периоде	Чел.	52

Решение:

1. Построим факторную модель (руб.):

В = ППП • Д • Ч • ПР,

Полученная факторная модель относится к мультипликативному типу (мультипликативная модель, т. е. модель, в которую факторы входят в виде произведения; примером может служить простейшая двухфакторная модель:

,

где Р - реализация;

Ч - численность;

ПТ - производительность труда;

2. Рассчитаем влияние факторов на изменение результативного показателя.

Таблица 8

Влияние факторов на изменение результативного показателя

Показатели	Базисный период (индекс 0)	Отчетный период (индекс 1)	Абс. изм. (отч.п. - баз. п.)	Относ. изм. (?%), (отч.п.. /баз. п. *100
Объем выручки от продажи услуг (В), тыс.руб.	1619,4	1615,7	-3,7	99,77152
Среднесписочная численность рабочих (ППП), чел	52	51	-1,0	98,07692
Средняя продолжительность рабочего периода (Д), дн.	219	220	1	100,45662
Средняя продолжительность рабочего дня (Ч), час	7,9	8,0	0,1	105,26316
Часовая выработка одного рабочего (ПР), руб./час	18,0	18,0	0,0	100

2.1. Используем метод цепных подстановок:

Он используется для расчета влияния факторов во всех типах детерминированных факторных моделей: аддитивных, мультипликативных, кратных и смешанных. Этот способ позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде. С этой целью определяют ряд условных величин результативного показателя, которые учитывают изменение одного, затем двух, затем трех и т. д. факторов, допуская, что остальные не меняются. Сравнение величины результативного показателя до и после изменения уровня того или иного фактора позволяет определить воздействие конкретного фактора на прирост результативного показателя, исключив влияние остальных факторов. При использовании этого метода достигается полное разложение.

Влияние на объем продукции изменения среднесписочной численности рабочих:

?В_ППП = В_ППП1 - В₀ = ППП₁ • Д₀ • Ч₀ • ПР₀ - ППП₀ • Д₀ • Ч₀ • ПР₀ = 51 • 219 • 7,9 • 18,0 - 52 • 219 • 7,9 • 18,0 = 1588231,8 - 1619373,6= - 31141,8 руб.

Влияние на объем продукции изменения общего числа человеко-дней, отра

ботанных всеми рабочими за год:

?В_Д = В_Д1 - В_ППП1 = ППП₁ • Д₁ • Ч₀ • ПР₀ - ?В_ППП1 = 51 • 220 • 7,9 • 18,0 - 1588231,6 = 1595484 - 1588231,8 = 7252,2 руб.

Влияние на объем продукции изменения продолжительности рабочего дня (чел/час):

?В_Ч = В_Ч1 - В_Д1 = ППП₁ • Д₁ • Ч₁ • ПР₀ - В_Д1 = 51 • 220 • 8,0 • 18,0 - 1595484 = 1615680 - 1595484 = 20196 руб.

Влияние на объем продукции изменения средней производительности труда одного рабочего:

?В_ПР = В_ПР1 - В_Ч1 = ППП₁ • Д₁ • Ч₁ • ПР₁ - В_Ч1 = 51 • 220 •8,0 • 18,0 - 1615680 = 1615680 - 1615680 = 0 руб.

Совокупное влияние факторов:

?В = ?В_ППП + ?В_Д + ?В_Ч + ?В_ПР = (-15960)+(-5700)+0+12300 = -3693,6 руб. = -3,7 тыс. руб.

2.2. Метод абсолютных разниц:

Он применяется для расчета влияния факторов на прирост результативного показателя в детерминированном анализе, но только в мультипликативных и мультипликативно - аддитивных моделях: Y = (а - b)с и У = a(b - с).

Особенно эффективно применяется этот способ в том случае, если исходные данные уже содержат абсолютные отклонения по факторным показателям. При его использовании величина влияния факторов рассчитывается умножением абсолютного прироста исследуемого фактора на базовую (плановую) величину факторов, которые находятся справа от него, и на фактическую величину факторов, расположенных слева от него в модели.

?В_ППП = (ППП₁ - ППП₀) · Д₀ · Ч₀ · ПР₀ = (51 - 52) · 219 · 7,9 · 18,0 = -31141,8 руб.

?В_Д = ППП₁ · (Д₁ - Д₀) · Ч₀ · ПР₀ = 51 · (220 - 219) · 7,9 · 18,0 = 7252,2 руб.

?В_Ч = ППП₁ · Д₁ · (Ч₁ - Ч₀) · ПР₀ = 51· 220 · (8,0 - 7,9) · 18,0 = 20196 руб.

?В_РП = ППП₁ · Д₁ · Ч₁ · (ПР₁ - ПР₀) = 51 · 220 ·8,0 · (18,0 - 18,05) = 0 руб.

Совокупное влияние факторов:

?В = ?В_ППП + ?В_Д + ?В_Ч + ?В_рп = (-31141,8) + 7252,2 + 20196 + 0= -3693,6 руб. = -3,7 тыс. руб.

2.3. Используем интегральный метод:

Используется для оценки влияния факторов на величину результативного показателя. В отличие от метода цепных подстановок, относительных и абсолютных разниц, индексного метода интегральный метод позволяет произвести более точные расчеты.

В интегральном методе не используется принцип элиминирования. Элиминирование (от англ. eliminate) означает устранение влияния всех других факторов (кроме одного), то есть все остальные факторы остаются статичными. Способ исходит из того, что все факторы изменяются независимо друг от друга. Сначала меняется базисное значение на отчетное значение у одного фактора при неизменном, статичном состоянии других факторов, затем у двух, трех и так далее. При этом не учитывается взаимодействие факторов, в результате которого образуется дополнительный прирост результативного показателя. В методах, использующих принцип элиминирования, этот неразложимый остаток присоединяется к влиянию последнего фактора.

Интегральный метод позволяет учесть неразложимый остаток и распределить между влияниями различных факторов.

Существует несколько видов интегрального метода:

* интегральный метод с равным распределением неразложимою остатка;

* интегральный метод с пропорциональным распределением неразложимого остатка.

Интегральный метод с равным распределением неразложимого остатка позволяет оценить дополнительный прирост от взаимодействия факторов и равномерно распределить этот остаток между всеми факторами.

?В_ППП = ?ППП • Д₀ • Ч₀ • ПР₀ + = (-31141,8) + 0 = -31141,8 руб.

?В_Д = ППП₁ • ?Д • Ч₀ • ПР₀ + = 7252,2 + 0 = 7252,2руб.

?В_Ч = ППП₁ • Д₁ • ?Ч • ПР₀ + = 20196 + 0 = 20196 руб.

?В_ПР = ППП₁ • Д₁ • Ч₁ • ?ПР + = 0+ 0 = 0 руб.

Совокупное влияние факторов:

?В = ?В_ППП + ?В_Д + ?В_Ч + ?В_ПР (-31141,8)+ 7252,2 +20196 +0 = -3696,6 руб.= -3,7 тыс. руб.

2.4. Метод относительных разниц:

Заключается в определении количественного (процентного) соотношения между как абсолютными, так и относительными показателями (уровень выполнения плана, относительная величина планового задания, показатели структуры и т.д.); использование относительных величин является одним из самых распространенных приемов экономического анализа

?В_ППП = В₀ • ?ППП% : 100 = 1619,4 • (-1,92) : 100 = -31,09 тыс. руб.;

?Вд = (В₀ + ?В_ППП) • ?Д% : 100 = ((1619,4 + (-31,09)) • 0,45 : 100 = 7,1 тыс. руб.;

?В_Ч = (В₀ + ?В_ППП + ?В_д) • ?Ч% : 100 = (1619,4 + (-31,09) +7,3) • 1,27 : 100 = 20,26 тыс. руб.;

?В_ПР = (В₀ + ?В_ППП + ?Вд + ?В_Ч) • ?ПР% : 100 = (1619,4 + (-31,09) + 7,3 +20,26) • 0 : 100 = 0 тыс. руб.

Совокупное влияние факторов:

?В = ?В_ППП + ?В_Д + ?В_Ч + ?В_ПР = -31,09 + 7,1 + 20,26+ 0 = -3,7 тыс. руб.

2.5. Используем метод логарифмирования:

?В_ППП = ?В • (lg(ППП₁ : ППП₀) : lg(В₁ : В₀)) = -3,7 • (lg(51 : 52) : lg(1615,7 : 1619,4)) = -3,7* ( lg(0,9807692) : lg( 0,9977152)) = -3,7 * ( (-0,0084332): (-0,0009934)) = -3,7 * 8,4892289 = -31,4101469 тыс. руб.;

?Вд = ?В • (lg(Д₁ : Д₀) : lg(В₁ : В₀)) = -3,7 • (lg(220 : 219) : lg(1615,7 : 1619,4)) = -3.7 * (lg(1,0045662) : lg(0,9977152)) = -3,7 * (0,0019786 :(-0,0009934)) = -3,7 * (-1,9917455) = 7,3694584 тыс. руб.;

?В_Ч = ?В* (lg(Ч1 : Ч0) : lg(В₁ : В₀)) = -3,7• (lg(8,0 : 7,9) : lg(1615,7 : 1619,4)) = -3,7 * (lg(1,0126582) : lg(0,9977152)) = -3,7 * ( 0,0054629: (-0,0009934)) = -3,7 * (-5,4991947) = 20,3470204 тыс. руб.;

?В_ПР = ?В* (lg(ПР₁ : ПР₀) : lg(В₁ : В₀)) = -3,7 • (lg(18,0 : 18,0) : lg(1615,7 : 1619,4)) = -3,7 * (lg(1) : lg(0,9977152)) = -3,7 * (0 : (-0,9977152)) = -3,7 *0 = =0тыс. руб.

Совокупное влияние факторов:

?В = ?В_ППП + ?В_Д + ?В_Ч + ?В_ПР = (-31,4101469) + 7,3694584 +20,3470204 + 0 = -3,6936686 = -3,7 тыс. руб.

2.6. Используем прием процентных разностей:

?В_ППП = В₀ • (ППП% - 100) : 100 = 1619,4 • (98,08 - 100) : 100 = -31,09 тыс. руб.

?Вд = В₀ • (Д% - ППП%) : 100 + ?В_ППП • Д% : 100 = 1619,4 • (100,46 - 98,08) : 100 + (-31,41) • 100,46 : 100 = 6,99 тыс. руб.

?В_Ч = В₀ • (ППП% - Д%) : 100 + ?В_Д • П% : 100 = 1619,4 • (98,08 - 100,46) : 100 + 7,37 • 100 : 100 = -31,17 тыс. руб.

?В_ПР = В₀ • (ПР% - ППП%) : 100 + ?В_Ч • ПР% : 100 = 1619,4 • (100- 98,077) : 100 + 20,35 • 100 : 100 = 51,49 тыс. руб.

Совокупное влияние факторов:

?В = ?В_ППП + ?В_Д + ?В_Ч + ?В_ПР = -31,09 + 6,99 + (-31,17) + 51,54 = -3,7 тыс. руб.

Таким образом все методы которые были рассчитаны дали дали одинаковые результаты. Кроме того, алгебраическая сумма прироста результативного показателя за счет отдельных факторов равна общему его приросту.

3. Определим структуру прироста объема выручки и ее динамику. Отрицательное влияние на объем услуг оказали изменение среднесписочной численности рабочих.

Никакого влияние на объем услуг оказала часовая выработка одного рабочего (0 тыс. руб.), а все остальные показатели показали отрицательное и положительное влияние.

Объем выручки от продажи услуг за анализируемый период упал на -3,7 тыс. руб. или на 99,77%.

3. Построим диаграмму, отражающую структуру прироста объема выручки и ее динамику.



1. объем выручки от продажи услуг в отчетном периоде;

2. объем выручки от продаж услуг в базисном периоде.

Рисунок 3. Объем оказанных услуг

1. Среднесписочная численность рабочих, чел.

2. Средняя продолжительность рабочего периода, дн.

3. Средняя продолжительность рабочего дня, час.

4. Часовая выработка продукции на одного работающего, руб.

Рисунок 4. Структура прироста объема выручки

Размещено на Allbest.ru

...