Текущее и перспективное планирование деятельности предприятия в условиях рынка

Пр= Цi*Qpi - Cпi*Qpi - KH

где Цi - отпускная цена единицы i-ой продукции, руб./шт.; Спi - себестоимость единицы i-ой продукции, руб./шт.; Qрi - объем реализации i-ой продукции, шт.; m - количество наименований продукции в портфеле заказов, в производственной программе; КН - косвенные налоги и отчисления уплачиваемы из выручки в соответствии с законодательством Республики Беларусь. На предприятии прибыль от реализации сократилась почти на 20%. Это связано прежде всего с увеличением цен и с тем, что увеличение себестоимости продукции произошло в большей степени (на 9 %), чем объём реализации (на 2 %)

Чистая прибыль образуется после вычета из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, первоочередных платежей: штрафы (пени, неустойки), транспортный сбор и другие местные налоги, погашение основной суммы долга по кредиту. На предприятии она значительно уменьшилась - на 67%, что показывает неблагоприятную динамику деятельности предприятия. Это связано с уменьшением прибыли от реализации продукции, а также с большим объём выплат предприятия - аренда зданий и сооружений, выплата кредита. [9].

Следствием динамики основных показателей финансовых результатов деятельности предприятия является неблагоприятная тенденция снижения всех основных видов рентабельности. Общая рентабельность определяется как отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основного производственного капитала и нормируемого оборотного капитала:

Rобщ = Пб *100 / (Фсг + Фос).

Рентабельность предприятия определяется как отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости основного производственного и нормируемого оборотного капитала:

Rпр = Пч *100 / (Фсг + Фос)

Рентабельность собственного капитала определяется отношением чистой прибыли к величине собственного капитала Кс:

Rск = Пч *100 / Кс.

Рентабельность продаж (оборота) рассчитывается отношением прибыли от реализации продукциик объему продаж:

Rоб = Пр *100 /Qр.

На СП ООО «Смиловичский кожевенный завод» эти показатели приняли следующие значения:

Таблица 2.

Данные говорят о низкой рентабельности предприятия за оба периода и о снижении общей рентабельности на 30%, рентабельности продаж на 16%, рентабельности собственного капитала на 10% и почти на 47% снижение рентабельности предприятия. Это вызвано снижением чистой прибыли, уровня продаж. В лёгкой промышленности по международным стандартам для успешного функционирования предприятия достаточным уровнем рентабельности является 15%, что в 3-4 раза выше имеющихся на нашем предприятии. Низкая рентабельность не позволяет предприятию пополнять собственные оборотные средства и обновлять основные фонды. Низкая рентабельность связана прежде всего с опережающим ростом производственных издержек, снижением прибыли вследствие стремительного роста цен на основные ресурсы и топливо, роста себестоимость и снижением продаж. Общая рентабельность характеризует размер общей прибыли, получаемой на один рубль вложенных средств. Коэффициент рентабельность продаж характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности и показывает, сколько предприятие имеет чистой прибыли с рубля продаж. Рентабельность собственного капитала показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая единица, вложенная собственниками компании. То есть можно говорить о том, что на 1 руб. вложенных в предприятия средств приходится 0,05 руб. прибыли в 2012 году и 0,035 руб. в 2013;

Оценка финансового состояния предприятия

Согласно Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием субъектов предпринимательской деятельности, утверждённой постановлением Министерств финансов, экономики и статистики Республики Беларусь в качестве основных критериев для оценки финансовой устойчивости организации используются следующие показатели: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами.

Коэффициент текущей ликвидности (платёжеспособности) характеризует степень покрытия краткосрочных обязательств оборотными активами организации. Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии организации оборотных активов в виде запасов и затрат, налогов по приобретенным товарам, работам, услугам, дебиторской задолженности, расчётов с учредителями, денежных средств, финансовых сложений и прочих оборотных активов к краткосрочным обязательствам организации за исключением резервов предстоящих расходов. Коэффициенты ликвидности характеризуют платежеспособность предприятия не только на данный момент, но и в случае чрезвычайных обстоятельств. Для предприятий лёгкой промышленности норматив равен 1,3. На СП ООО «Смиловичский кожевенный завод» этот коэффициент был значительно ниже нормативного как в 2009 так и в 2010 году и составлял: в 2012 - 1,03 в 2013 - 1,19. Значение этого коэффициента меньше нормы, что говорит о возможной незначительной утрате платёжеспособности предприятия. [11]

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует, какая часть оборотных активов сформирована за счёт собственных средств организации, необходимых для обеспечения его финансовой устойчивости. Величина этого коэффициента определяется как отношение разности между собственными (и приравненными к ним) источниками и суммой внеоборотных активов к стоимости оборотных активов. Для предприятий лёгкой промышленности этот норматив равен 0,2. Так как на СП ООО «Смиловичский кожевенный завод» этот коэффициент принимает значение ниже нормативного (2009 год: 0,15, 2010: 0,07), можно сделать вывод о том, что предприятие не имеет собственных оборотных средств. Это говорит о том, что СП ООО «Смиловичский кожевенный завод» имеет неустойчивое финансовое состояние, существует незначительный финансовый риск.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами характеризует способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Его уровень определяется отношением всех (долгосрочных и краткосрочных) обязательств за исключением резерва предстоящих расходов к общей стоимости имущества (активов). Коэффициент не должен превышать значения 0,85. В 2009 и 2010 годах на СП ООО «Смиловичский кожевенный завод» этот коэффициент превышал значение нормативного в 2009 - был равен 0,88, а в 2004 принял допустимое значение 0,85.

Эти данные говорят о не совсем стабильной финансовой ситуации на СП ООО «Смиловичский кожевенный завод», что могло быть вызвано сбоями в производственном процессе, ухудшением качества продукции из-за износа оборудования, затруднения реализации продукции, крупные затраты на аренду помещений и оборудования, отсутствие или неэффективное стратегическое и текущее планирование, высокая конкуренция на рынке.

3. Разработка механизма планирования на предприятии

3.1 Оценка эффективности работы СП ООО «Смиловичский кожевенный завод»

Состояние СП ООО «Смиловичский кожевенный завод» можно оценить, как не совсем стабильное. Несмотря на все финансовые трудности, на предприятии наблюдается стремление к организации планирования производственной деятельности. Планово-экономический отдел ведет учет производственных показателей, но это не дает полной картины для оптимальной загрузки производственных мощностей с целью получения максимальной прибыли.

Главная задача производства - это снижение себестоимость продукции и корректировка ассортимента. Предприятию необходимо выпускать большее количество кож, которые пользуются большим спросом на рынке (это хромовая кожа).

Резервы снижения себестоимости предприятия:

Изменение объема и структуры продукции - изменение номенклатуры и ассортимента продукции, повышение ее качества. Условно постоянные расходы не зависят непосредственно от количества выпускаемой продукции. С увеличением объема производства их количество на единицу продукции уменьшается, что приводит к снижению ее себестоимости. Относительную экономию на условно-постоянных расходах предлагается определять по формуле:

ЭП = (Т * ПС) / 100,

где ЭП - экономия условно-постоянных расходов, ПС - сумма условно-постоянных расходов в базисном году, Т - темп прироста товарной продукции по сравнению с базисным годом.

ЭП=(8,91%*7532)/100=671 тыс. руб. [11]

Совершенствование организации производства и труда

Снижение текущих затрат происходит в результате совершенствования обслуживания основного производства (развития поточного производства, повышения коэффициента сменности, упорядочения подсобно-технологических работ, улучшения инструментального хозяйства, совершенствования организации контроля за качеством работ и продукции). Значительное уменьшение затрат живого труда может произойти при увеличении норм и зон обслуживания, сокращении потерь рабочего времени, уменьшении числа рабочих, не выполняющих норм выработки. Эту экономию можно подсчитать, если умножить количество высвобождающихся рабочих на среднюю заработную плату в предыдущем году (с начислениями на социальное страхование и с учетом расходов на спецодежду, питание и т.п.). ЭП=5*743=3715 тыс. руб.

Дополнительная экономия возникает при совершенствовании структуры управления предприятия в целом. Она выражается в сокращении расходов на управление и в экономии заработной платы и начислений на нее в связи с высвобождением управленческого персонала.

Повышение технического уровня производства. Это внедрение новой, прогрессивной технологии (ввод в производство новых станков), механизация и автоматизация производственных процессов; улучшение использования и применение новых видов сырья и материалов (); изменение конструкции и технических характеристик изделий. Экономия от осуществления мероприятий определяется сравнением величины затрат на единицу продукции до и после внедрения мероприятий и умножением полученной разности на объем производства в планируемом году:

Э = (СС - СН) * АН,

где Э - экономия прямых текущих затрат, СС - прямые текущие затраты на единицу продукции до внедрения мероприятия, СН - прямые текущие затраты после внедрения мероприятия, АН - объем продукции в натуральных единицах от начала внедрения мероприятия до конца планируемого года.

Второй не менее важной задачей является повышение уровня продаж. Основным средством является маркетинговое исследование рынка, рекламные кампании. Эти виды деятельности связаны с высоким уровнем затрат, которое предприятие не может себе позволить в нынешних рыночных условиях, так как это отразиться на увеличении общих затрат предприятия, повысит себестоимость продукции, снизит чистую прибыль. Стратегической целью деятельности СП ООО «Смиловичский кожевенный завод» является перспективное развитие предприятия, заключающееся в создании условий для привлечения инвестиций, направленных на техническое перевооружение производства, расширение ассортимента выпускаемой продукции, снижение себестоимости, обеспечение прибыли, закрепление позиций на белорусском рынке, сохранение объемов экспорта. В настоящее время предприятие ведет активную работу по улучшению и увеличению ассортимента выпускаемой продукции, проводится принципиально новая сбытовая и маркетинговая политика с учетом динамики развивающегося современного рынка.

Для увеличения прибыли следует внимательно изучить конъюнктуру рынка, сделать правильные прогнозы по сбыту продукции, что подразумевает перерасчёт ассортимента продукции. Рациональную структуру выпускаемой продукции можно определить с помощью показателя «точка безубыточности», отражающего минимальный уровень сбыта, при котором отсутствует убыток, но нет прибыли. Когда предприятие производит и реализует одно издание, «точка безубыточности» определяется по формуле:

в натуральном выражении на единицу товара:

ТБ=ПОСТ/(Ц-ПЕ1

где ТБ - точка безубыточности; ПОСТ - постоянная затраты запланированные на весть объем производства данного товара; ПЕ1 - переменные затраты на единицу товара; Ц - цена товара.

в стоимостном выражении на весь объём продукции:

ТБ=ПОСВ/(1-ДПЕВ)

где ПОСВ - постоянная затраты на весть объем производства всех товаров; ДПЕВ - доля переменных затрат в валовой выручке.

ТБ=24718/(1-0,62)=11865 тыс. руб.

Соответственно точкой безубыточности на предприятии будет уровень сбыта равный 11 865 тыс. руб. [11]

Основные проблемы:

1. бюджеты составляются со слишком низким уровнем детальности;

2. в бюджетах неправильно расставлены акценты: основное внимание уделяется расходам на центр затрат, а оперативные параметры эффективности остаются в тени;

3. недостаток интеграции между финансовым планированием и традиционным планированием продаж и операций;

4. прогнозы делаются только для финансового года;

5. определения данных непоследовательны и/или их уровень детальности отличается от реальных показателей, что как минимум затрудняет сравнение реальных и планируемых показателей или вообще делает его невозможным;

6. процессы, осложненные неагрегированными электронными таблицами и постоянными переделками;

7. слишком много внимания длительной подготовке годового бюджета и недостаточно - постоянному, гибкому процессу корректировки прогнозов.

3.2 Возможные пути улучшения эффективности планирования

Оценка производственного потенциала СП ООО «Смиловичский кожевенный завод» показала, что возможности предприятия и его планового отдела недостаточно хороши. На предприятии не хватает целенаправленного тактического и стратегического производственного планирования. Чтобы решить эти проблемы, а также улучшить существующую маркетинговую деятельность на комбинате необходимо провести реорганизацию планового отдела, начав работу по эконометрическому моделированию и планированию. Для этого рекомендуется ввести в штат специалиста по эконометрике (для этого можно использовать экономию от высвобождения рабочих. Его первоочередной задачей будет сбор данных для первоначального моделирования производственной деятельности, и составление краткосрочного прогноза. Такие преобразования позволят СП ООО «Смиловичский кожевенный завод» добиться лучших результатов в деятельности не только планового отдела, но и всего предприятия.

Для более эффективной работы планового отдела рекомендуется начать эконометрическое моделирование производственной деятельности. Уже за первые месяцы проведение на предприятии эконометрического моделирования может дать положительные результаты, такие как: увеличение прибыли за счет эффективного распределения ресурсов при производстве продукции, возможность кратко- и долгосрочного планирования производственной деятельности.

Для наибольшей точности, а также для сокращения времени подготовки необходимо ввести в обиход программные продукты для планирования.

Покупка программного обеспечения обойдётся предприятию в 6540 тыс. руб., а для обслуживания ПК необходимо наличие средств суммой планируемой среднегодовой заработной плате 743 тыс. руб. Предприятие может себе это позволить, так как оно сэкономило на высвобождении рабочих.

С их помощью программного обеспечения качество планов повышается, а следовательно, повышается эффективность деятельности предприятия. В последнее время все больше и больше предприятий использует программные продукты для планирования деятельности. И это логично, ведь сейчас практически не осталось компаний, которые ведут бухгалтерский учет вручную, процесс же планирования сегодня стал многогранным и сложным процессом, и от его эффективности подчас зависит развитие предприятия.

Чтобы заполнить пробел в стратегическом планировании можно нанять специалиста в этой области для решения проблем предприятия связанные с нечёткой постановкой целей, прогнозов и так далее. В современных условиях, используя зарубежный опыт, можно сделать вывод касательно того, что наемные специалисты по стратегическому планированию гораздо выгоднее для любой компании. Это связано с тем, что разработка такого вида планов требует особой квалификации, а содержать специалиста такого уровня довольно дорого. Кроме того, очень часто руководство тех или иных компаний, используя собственных сотрудников, сталкивается с проблемой отсутствия объективной оценки деятельности своего предприятия, что еще раз доказывает преимущество найма сторонних специалистов по планированию.

Для формирования финансовых планов на предприятии необходимо наличие финансовой службы, прямой обязанностью которой является контроль денежных потоков. Для осуществления такого контроля необходимо составление прогнозов на определенный период времени, в качестве такого прогноза и выступает финансовый план. Кроме плана доходов и расходов (прямой метод анализа движения денежных средств), наиболее распространенного, некоторые предприятия используют также финансовый план, который отражает степень влияния статей баланса на остаток денежной наличности. Такой план формируется на основе анализа движения денежных средств косвенным методом. Основанием для составления любого финансового плана является информация, полученная от производственных служб. Это программа производства, смета предприятия, планируемая выручка, а также прогнозный финансовый результат. Это необходимо для составления подробного финансового плана, где будут отражены все статьи расходов предприятия, которые существуют на настоящий момент и те, которые могут возникнуть в будущих периодах. Для наибольшей наглядности весь финансовый план (как в доходной, так и в расходной его части) должен подразделяется на виды деятельности: текущая, инвестиционная, финансовая. Это необходимо для определения направления денежного потока. Кроме того, при планировании денежных ресурсов нужно учитывать инфляционные процессы.

Недостающим звеном в работе СП ООО «Смиловичский кожевенный завод» является маркетинговый план. Его отсутствие заведомо уменьшает уровень продаж предприятия

Необходим также переход на качественное и надежное оборудование. Оно позволит не тратить деньги на его постоянный текущий ремонт. Сэкономленные же деньги позволят постепенно провести реконструкцию всего оборудования энергосистемы предприятия. Это также позволит избежать производственного травматизма обслуживающего персонала и обеспечит бесперебойную работу предприятия. Для уменьшения затрат на модернизацию оборудования целесообразно производить ремонт собственными силами предприятия, что позволит сэкономить значительную часть денежных средств.

Единственным способом повышения мотивации труда на СП ООО «Смиловичский кожевенный завод» на мой взгляд является повышение заработной платы. Можно организовать бонусную оплату труда, которая складывается из нескольких составляющих (зависит от срока работы в данной компании, квалификации, объема и качества проделанной работы, выполнения компанией установленных плановых показателей). И, разумеется, что новичок в первые месяцы работы будет получать далеко не максимально возможную зарплату. В таком случае, чтобы мотивировать нового сотрудника к работе на начальном и последующих этапах, желательно сразу же рассказать о системе начисления всех выплат. Человек, ощущая ежемесячное, пусть и незначительное, увеличение выплат, будет воодушевлен и настроен на максимальную самоотдачу. Вторым способом повышения мотивации труда - наличие в компании социального обеспечения. Разумеется, что для компании социальный пакет требует каких-то дополнительных материальных затрат. Однако, наличие хотя бы минимальных социальных льгот для сотрудников, вызывает у них огромное доверие к компании и дает уверенность в будущем, а соответственно мотивирует к добросовестному труду. В социальное обеспечение можно включить как широко принятые льготы (медицинская страховка, поездки в корпоративные санатории и базы отдыха, подарки к праздникам и др.), так и устанавливать их индивидуально для сотрудников своей компании в качестве поощрения за проделанную работу (стажировка за рубежом, зарубежные путешествия, посещение развлекательных и спортивных комплексов, оздоровительные программы и др.). В любом случае, что бы ни включала в себя социальная программа компании, как правило, одно только ее наличие оказывает большое психологическое влияние на будущих и настоящих сотрудников.

Заключение

По итогам проделанной работы можно сделать вывод, что при современных условиях функционирования рыночной экономики, невозможно успешно управлять предприятием, без эффективного прогнозирования и планирования его деятельности. От того, на сколько планирование будет точным и своевременным, а также соответствовать поставленным проблемам, будут зависеть, в конечном счете, прибыли, получаемые предприятием.

В первой теоретической части были рассмотрены основные понятия, связанные с планированием на предприятии, виды планирования, методы и способы планирования на предприятии в условиях рынка, рассмотрен материал по составлению внутрифирменного плана, а также мировой опыт по данной проблеме.

Во второй части курсовой работы исследовалась деятельность предприятия СП ООО «Смиловичский кожевенный завод» по основным производственным и финансовым показателям. Был также описан механизм планирования на предприятии, особенности организации планового отдела. На основе исходных данных и рассчитанных показателей был сделан анализ общей эффективности работы предприятия, его сильные и слабые стороны. Выяснилось, что за рассматриваемый период (2009 и 2010 года) прибыль, себестоимость реализованной продукции, объём реализованной продукции возрастал, однако рентабельность предприятия падала, так как темпы роста себестоимости в целом превышали темпы роста выручки предприятия, что говорит о снижении эффективности управления затратами предприятия.

В третье части работы были обозначены конкретные недостатки системы планирования на СП ООО «Смиловичский кожевенный завод», а также меры по их устранению. Были предложены способы повышения эффективности работы предприятия в целом как по производственной части, так и по финансовой.

Я считаю, что поставленные задачи этой курсовой работой выполнены. Я изучила основные методы планирования и прогнозирования на предприятии, их функции и цели; проанализировала особенности планирования в условиях динамичности рынка; исследовала систему планирования на примере СП ООО «Смиловичский кожевенный завод»; оценила эффективность работы предприятия с помощью расчётов производственно-финансовых показателей; выработала рекомендации и предложения по усовершенствованию работы планового отдела предприятия и работы предприятия в целом.

Целью курсовой работы также достигнута, мы познакомились с одной из самых важных проблем в экономике предприятия - планирование деятельности предприятия в условиях рынка.

Подводя итог проделанной работы можно сказать, что рынок, как и мир в котором мы живём, не стоит на месте, он постоянно изменяется, развивается, совершенствуется. И наша главная задача - уметь подстраиваться под изменяющиеся окружение, искать новые пути успешной деятельности. И преуспеем мы только тогда, когда научимся смотреть в будущее, быть на шаг впереди всех.

Список использованной литературы

1. Планирование на предприятии Т.Н. Бабич: учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2010г. - 336с.

2. Прогнозирование и планирование экономики: Учебное пособие / В.И. Борисевича, Г.А. Кандауровой. 2009. - 380 с.

3. Планирование на предприятии: Учебник / А.И. Ильин, 2011- (Экономическое образование). - 635с.

4. Планирование на предприятии: Учебник. Пособие / А.И. Ильина. - Мн.: ООО «Новое знание», 2010. - 416с.

5. Рухалков М.И. Внутрифирменное планирование. М.: ИНФРА-М, 2012. - 290с.

6. Методические указания к выполнению курсовых работ по дисциплине «Экономика предприятия отрасли»

7. Черныш Е.А. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебник / пособие. - М.: ПРИОР, 2009. - 370с.

8. Планирование на предприятии. \ Учебное пособие. Лущикова А.П. Прокопьевск: Филиал ГУ КузГТ, 2008. - 285с.

9. Экономика предприятия: Курс лекций. - Е.С. Русак, Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 2012. - 399с.

10. Планирование на предприятии: Учебник / Савкина Р.В. - Мн.: Д и К, 2013.

11. Статистический ежегодник 2010, Национальный статистический комитет Республики Беларусь

12. Планирование на предприятии. Шпаргалки. Изд. «Эксмо». Автор: Васильченко М.Д., 2011. - 345с.

Размещено на Allbest.ru