Механизм банкротства предприятий

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Глава 1. МЕХАНИЗМ БАНКРОТСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Цели действия системы банкротства

1.2 Принципы действия системы банкротства

1.3 Составляющие системы банкротства

Глава 2. ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ БАНКРОТСТВА

2.1 Признаки банкротства

2.2 Факторы влияющие на деятельность предприятия

2.3 Периоды развития кризиса на предприятии

Глава 3. ВИДЫ БАНКРОСТВА

3.1 Порядок и условия проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве

3.2 Виды неплатежеспособности государственных предприятий

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ



ВВЕДЕНИЕ

В любой цивилизованной стране с развитой экономической системой одним из основных элементов механизма правового регулирования рыночных отношений является законодательство о банкротстве. В настоящий момент нашей рыночной экономике присущи такие явления как спад промышленности, экономический кризис, отсутствие инвестиций, ужесточение денежно-кредитных отношений, что, несомненно, приводит к несостоятельности хозяйствующих субъектов. И перед предпринимателями встает вопрос: что же делать с этими обанкротившимися предприятиями.

Рыночная экономика, на протяжении многих десятилетий и столетий являющаяся основой развития западных стран, выработала определенную систему контроля, диагностики и по возможности защиты предприятий от полного краха или систему банкротства и поддержки предприятия.

Достаточная универсальность этой системы делает ее приемлемой для разработки в Российской Федерации с учетом особенностей национальной экономической политики, механизма защиты предприятий и предотвращения их от банкротства. Формирование таких механизмов в России начато с принятия Указа Президента Российской Федерации «О мерах по поддержке и оздоровлению несостоятельных государственных предприятий (банкротства) и применению к ним специальных процедур» (июль 1992 г.), Закона Российской Федерации «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» (ноябрь 1992 г.), введения ряда нормативных документов, регулирующих финансовые взаимоотношения предприятий, а также организации государственных органов, осуществляющих контроль за управлением государственным имуществом и юридическим исполнением закона о банкротстве.

Однако, принятая в России нормативно-правовая база (опирающаяся в основном на обширный зарубежный опыт), регламентирующая процесс банкротства, оказалась неработоспособной в современных экономических условиях и привела к тому, что крупные предприятия получили возможность, не опасаясь банкротства, продолжать усугублять кризис неплатежей. Но, не смотря на это, с каждым годом число дел о несостоятельности, рассмотренных арбитражными судами, растет, что, несомненно, свидетельствует о том, что институт банкротства в России занимает одно из ведущих мест в развитии нормальных экономических отношений среди участников хозяйственного оборота.

В настоящее время основным нормативным документом, регламентирующим процедуру банкротства, является Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 года №127-Ф3.

Необходимость принятия нового закона была обусловлена несовершенством закона «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» принятого ранее.



ГЛАВА 1. МЕХАНИЗМ БАНКРОТСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Цели действия системы банкротства

Система банкротства включает в себя целый ряд логических причинно-следственных, организационных и методических структур, обеспечиваемых государственными органами власти.

Исходным пунктом системы является установление принципов и целей, которые должны быть достигнуты в результате функционирования ее механизмов.

Основное звено этой системы -- объективная необходимость в приведении структуры производства к реальному платежеспособному спросу, формируемому рынком. Цель создания и приведения в действие системы банкротства в России -- необходимость структурной перестройки всего народного хозяйства в соответствии с рыночным спросом населения при условии достижения прибыльной деятельности основных структур, производящих товары и услуги.

1.2 Принципы действия системы банкротства

Достижение этой цели происходит, как показывает мировая практика, при соблюдении следующих основных принципов:

· установление единой стабильной и надежной для всех субъектов хозяйствования системы коммерческих взаимоотношений, прав и обязанностей в ситуации несостоятельности или банкротства предприятий;

· предоставление должникам, выполняющим свои обязательства, возможности возобновить свою деятельность;

· введение системы безопасных мер при банкротстве и экономическом спаде;

· создание системы мер для возрождения бизнеса;

· создание механизма регулирования финансовых дел фирм-должников, выполняющих свои обязательства, в целях их оздоровления без сворачивания бизнеса;

· создание коммерческой и правовой системы для поощрения работы честных и надежных партнеров и формирование приемлемой процедуры разрешения финансовых споров;

· ограждение правовой и административной структуры от возможностей ускорения развала предприятия и возникновения споров и тяжб;

· сохранение в тех случаях, где это возможно и экономически целесообразно, перспективных предприятий, которые имеют финансовые трудности;

· создание механизмов, представляющих и надежно защищающих интересы всех участников системы банкротства (кредиторы, персонал и т.д.) в случае ликвидации обанкротившегося предприятия и позволяющих справедливо распределять активы (конкурсную массу) должника.

Это краткий перечень принципов функционирования системы банкротства, направленных на сохранение предприятий, имеющих шансы на выживание и приспособление к потребностям рынка.

1.3 Составляющие системы банкротства

Система банкротств, действующая в России, вызывает разную реакцию у различных общественных институтов. Изложенные выше цели и принципы действия системы банкротств позволяют судить о банкротстве с более объективных позиций.

Во-первых, следует констатировать тот факт, что большая часть российских государственных предприятий находится в состоянии глубокого, но скрытого банкротства, следствием чего являются падение производства, низкая заработная плата, сокращенный рабочий день или рабочая неделя.

Во-вторых, многие частные предприятия, не принимая статуса банкротства, по сути, являются таковыми, прекращая свою деятельность, либо вовсе ее не начиная.

В этих условиях приведение в действие системы банкротства не только неотвратимо, но и необходимо, поскольку банкротство предприятия может стать оздоровительной процедурой, от которой могут выиграть если не все участники, то их большинство.

В самом деле, предприниматель (в том числе и государство как собственник предприятий) получит возможность развить свое дело, сменив руководство, не справляющееся со своими обязанностями, что, в свою очередь, позволит провести здоровую техническую, маркетинговую и кадровую политику, привлечь необходимые для развития производства инвестиции. Кредиторы получат шанс спасти свои деньги, общество получит товары, персонал фирмы будет заниматься нужным делом. Социальная защита должна предусмотреть обеспечение высвобожденного персонала работой, приличным пособием по безработице, переподготовку его квалификации.

Следующая важная составляющая системы банкротства -- диагностика финансового состояния предприятия, контроль и своевременное предотвращение приближающихся кризисных ситуаций, что, по сути, является главной задачей управления предприятием, и кризисного в частности. Диагностика кризисных ситуаций состоит из нескольких этапов: анализ финансового состояния, прогноз развития рыночной ситуации; своевременное обнаружение причин и основных факторов, способствующих развитию кризисных ситуаций; умение обнаружить незаметные для неспециалиста признаки грядущего неблагополучия предприятия.



ГЛАВА 2. ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ БАНКРОТСТВА

2.1 Признаки банкротства

Согласно 3 статье Федерального закона о несостоятельности (банкротстве) Федеральный закон от 26.10.2002 №127-ФЗ (ред. от 12.03.2014) "О несостоятельности (банкротстве)" юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства или обязанность не исполнены им в течение трёх месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. Гражданин также является банкротом, если он в течение трёх месяцев не способен исполнить свои обязанности по уплате обязательных платежей и (или) не в состоянии удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, а также, если сумма его обязательств превышает стоимость его имущества.

Ранние признаки банкротства:

а) задержки с представлением отчётности, которые могут свидетельствовать о плохой работе финансовых служб предприятия;

б) резкие изменения в структуре баланса и отчёта о финансовых результатах, особенно:

Ш резкое уменьшение денег на счетах (увеличение денег также может

свидетельствовать о невозможности дальнейших капиталовложений);

Ш увеличение дебиторской задолженности (резкое её снижение также

свидетельствует о затруднениях со сбытом, если сопровождается ростом запасов готовой продукции);

Ш старение дебиторских счетов;

Ш нарушение баланса дебиторской и кредиторской задолженности;

Ш увеличение кредиторской задолженности (резкое её снижение при

наличии денег на счетах также свидетельствует о снижении объёмов деятельности);

Ш снижение объёмов продаж (неблагоприятным может оказаться и резкое

увеличение объёмов продаж, так как в этом случае банкротство может наступить в результате последующего нарушения баланса долгов, если последует непродуманное увеличение закупок, капитальных затрат; кроме того, рост объёмов продаж может свидетельствовать о сбросе продукции перед ликвидацией предприятия);

Ш конфликты на предприятии, увольнение кого-либо из руководства, резкое увеличение числа принимаемых решений и т.д.

Банкротство предприятия является результатом взаимодействия целого ряда факторов: внешних, на которые предприятие не может влиять вообще или может оказывать лишь слабое влияние, и внутренних, зависящих от организации работы самого предприятия.

2.2 Факторы влияющие на деятельность предприятия

К внешним факторам, влияющим на деятельность предприятия, обычно относят: размер и структура потребностей; уровень доходов и накоплений населения, а следовательно, и его покупательная способность (сюда же может быть отнесён и уровень цен); политическая стабильность и направленность внутренней политики; развитие науки и техники, которое определяет все составляющие процесса производства товара и его конкурентоспособности; уровень культуры, проявляющийся в привычках и нормах потребления, предпочтении одних товаров и отрицательном отношении к другим.

Одним из наиболее сильных внешних факторов являются так называемые технологические разрывы. Для каждой производственной (технологической) системы существуют определённые пределы роста объёмов деятельности - те же самые процессы, которые сформировали систему, на поздних этапах развития становятся её ограничителями. Дальнейшее развитие требует скачка в базовых характеристиках системы. В экономической литературе такие моменты называются переломными точками, технологическими разрывами. Переход от электронных ламп к полупроводникам, от грампластинок к магнитной ленте и т.д. является примером технологических разрывов. В результате хозяйственное (технологическое) развитие приобретает форму последовательных S -образных кривых с разрывами между концом одной и началом другой. Перемены готовятся подспудно, незаметно для большинства, но происходят лавинообразно. В результате предприятие, имеющее престиж лидера, почти сразу оказывается безнадёжно отставшим. По оценкам специалистов, при технологических разрывах семь из десяти лидеров становятся отстающими. Для основной массы предприятий значение имеют не только крупные научно - технические сдвиги, но и мелкие оригинальные изменения, которые подрывают их преимущество в данной сфере деятельности. Идея проката детских пелёнок, например, нанесла ущерб экономике предприятий, ориентированных на их продажу, а последующее изобретение одноразовых пелёнок отразилось на деятельности фирм, производящие текстильные изделия.

Причины кризисных ситуаций скрыты в самом рыночном хозяйстве, вызваны постоянным изменением рыночных ориентации потребителя. Однако эта общая экономическая предпосылка вовсе не означает фатального исхода для любого предприятия, и тем более для экономики в целом, хотя в истории известны подобные всеобщие экономические кризисы, явившиеся причиной банкротства экономики в целом. Не обращаясь к экономической теории, которая дала уже объяснения этим явлениям, проанализируем факторы, которые обусловливают возникновение кризисной ситуации.

Успехи и неудачи деятельности фирмы следует рассматривать как взаимодействие целого ряда факторов -- внешних (на которые фирма не может оказывать влияние) и внутренних, которые, как правило, зависят от организации работы самой фирмы. Способность фирмы приспособиться к изменению внешних (социальных) и внутренних (технологических) факторов является гарантией не только ее выживания, но и процветания.

К внешним факторам, оказывающим сильное влияние на деятельность фирмы, относятся:

· размер и структура потребностей населения;

· уровень доходов и накоплений населения, а значит, и его покупательная способность (сюда же могут быть отнесены уровень цен и возможность получения потребительского кредита, что может существенным образом повлиять на предпринимательскую активность);

· политическая стабильность и направленность внутренней политики;

· развитие науки и техники, которое определяет все составляющие процесса производства товара и его конкурентоспособность;

· уровень культуры, т.е. привычки и нормы потребления, предпочтения одних товаров и отрицательное отношение к другим;

· международная конкуренция, при которой зарубежные фирмы в одних случаях выигрывают за счет дешевого труда, а в других -- за счет более совершенных технологий.

На финансовом положении большинства предприятий негативно сказываются и последствия общеэкономического спада, инфляции, зачастую выражающиеся в слиянии фирм и неожиданном возникновении новых конкурентов, а также неожиданные перемены в сфере государственного регулирования, резкое уменьшение государственного заказа.

Конечно, бороться с кризисом, имеющим национальные масштабы, отдельному малому или среднему предприятию не по силам, но проведение им гибкой политики способно изменить негативные последствия общего спада в экономике.

Внутренние факторы, определяющие развитие предприятия и являющиеся результатом его работы, в общем виде можно сгруппировать следующим образом:

· философия фирмы;

· принципы ее деятельности;

· ресурсы и их использование;

· качество и уровень использования маркетинга.

В свою очередь, каждая из этих групп включает множество конкретных факторов, действующих на каждой фирме избирательно.

До 90% неудач небольших американских фирм связано с неопытностью менеджеров, некомпетентностью руководства, его несоответствием изменившимся объективным условиям. Представляется, что неудачи фирм и предприятий России также связаны с влиянием этих факторов.

Другими внутренними факторами, усиливающими кризисную ситуацию предприятия, являются:

· возникновение убытков предприятия в связи с неудовлетворительной организацией работы с рынком, неконкурентоспособностью товаров, несвоевременным обновлением ассортимента товарной продукции;

· резкое повышение уровня издержек производства и сбыта товара в связи с нерациональной структурой управления, многочисленностью штата управления, применением дорогостоящих технологий, средств и предметов труда и т.д.;

· снижение уровня культуры производства и культуры предприятия в целом, включая квалификацию персонала, технический уровень производства, взаимоотношения в коллективе, его уверенность в эффективной работе;

· отсутствие стимулов труда у персонала предприятия.

В классической рыночной экономике внешние факторы обусловливают 1/3, а внутренние -- 2/3 всех банкротств. Не без основания можно предполагать, что для современной России характерной чертой является обратная пропорция влияния этих факторов. Политическая и экономическая нестабильность, нарушение регулирования финансового механизма и инфляционные процессы следует отнести к наиболее значительным факторам, усугубляющим кризисную ситуацию на российских государственных и частных предприятиях. Ранними признаками банкротства являются:

· задержки с представлением отчетности, которые могут свидетельствовать о плохой работе финансовых служб предприятия;

· резкие изменения в структуре баланса и отчета о финансовых результатах;

· резкое уменьшение денег на счетах (увеличение денег также может свидетельствовать о затруднениях со сбытом, если сопровождается ростом запасов готовой продукции);

· старение дебиторских счетов;

· нарушение баланса дебиторской и кредиторской задолженности;

· увеличение кредиторской задолженности (резкое ее снижение при наличии денег на счетах также свидетельствует о снижении объемов деятельности);

· снижение объемов продаж (неблагоприятным может оказаться и резкое увеличение объемов продаж, так как в этом случае банкротство может наступить в результате последующего нарушения баланса долгов, если последует непродуманное увеличение закупок, капитальных затрат; кроме того, рост объемов продаж может свидетельствовать о сбросе продукции перед ликвидацией предприятия);

· конфликты на предприятии, увольнение кого-либо из руководства, резкое увеличение числа принимаемых решений и т.д.

2.3 Периоды развития кризиса на предприятии

Кризис является неизбежным процессом в развитии любой системы, в частности предприятия. Он является одной неотъемлемой фазой жизненного цикла предприятия, которая завершается переходом предприятия в новое качественное состояние, либо его крахом. Все рассматриваемые понятия будут увязаны с периодами развития кризиса на предприятии и объединены в логическую цепочку перехода из одного этапа кризиса в другой.

В развитии кризиса можно выделить три периода: предкризисный период (иногда его называют продромальный (Финк) или латентный кризис (Кристек)), период острого кризиса и период хронического кризиса (острый непреодолимый кризис), которые включают семь, следующих друг за другом, этапов развития кризиса на предприятии (Cм. Рис. 1): кризис стратегии, структурный кризис, кризис ликвидности, временная неплатежеспособность, неплатежеспособность, несостоятельность, банкротство.

Иногда в отечественной литературе объединяют два различных понятия «кризис» и «банкротство предприятия», что на наш взгляд совершенно неправильно, автор согласен с определением Фомина Я.А., что банкротство является конечной точкой кризисного состояния, когда предприятие не имеет возможности расплатиться с кредиторской задолженностью: предприятие либо ликвидируется, либо восстанавливает платежеспособность с помощью привлеченных ресурсов (кредит, бюджет) Родионова Н.В. Антикризисный менеджмент: Учеб. пособие для вузов. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - С.6-7.. Во время кризиса предприятие может восстановить свою платежеспособность как за счет собственных, так и за счет привлеченных ресурсов. Таким образом, ключевыми особенностями различия этих понятий является тип используемых ресурсов и промежуток времени наступления явлений.

Рис. 1. Периоды развития кризиса на предприятии

· Предкризисный период. Кризис на предприятии начинается со стратегического кризиса, к которому приводит отсутствие четкой или недостаточное развитие системы стратегического управления. Углубление стратегического кризиса приводит к возникновению структурного кризиса. Балдин К.В. называет его «тактическим кризисом» Журнал "Управление экономическими системами: электронный научный журнал" I (32) УЭкС, 8/2011, а Бандурин В.В. «кризисом результатов» Балдин К.Ф., Быстров О.Ф., Рукосуев А.В. Антикризисное управление: макро- и микроуровень: учебное пособие / К.Ф. Балдин, О.Ф. Быстров, А.В. Рукосуев. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2008- С 316. На этом этапе сокращаются масштабы деятельности предприятия, снижается доля рынка, уменьшается прибыль, сокращается численность персонала.

· Период острого кризиса начинается с кризиса ликвидности (обеспеченности). Увеличивается задолженность предприятия перед кредиторами, ухудшаются показатели ликвидности предприятия. Ликвидность предприятия - это, прежде всего, его способность погашать свои краткосрочные обязательства (до 1 года) ликвидными активами. Если ничего не предпринимать, то кризис ликвидности может из временного ухудшения состояния предприятия перейти в неплатежеспособность предприятия. Родионова Н.В. Князева Е. Н. Основания синергетики / Е. Н. Князева, С. П. Курдюмов. СПб.: Алетейя, 2009. - 414 с. разделяет неплатежеспособность на временную, которая вызвана отсутствием или недостатком денежных средств для расчетов с кредиторами на момент наступления сроков платежей из-за того что дебиторская задолженность не в полной мере возвращена, и хроническую, когда предприятие не может погасить срочные обязательства по причине недостатка имущества в своих активах. Понятие «неплатежеспособность» является близким к понятию «снижение ликвидности», а некоторые авторы даже их отождествляют. Однако между ними существуют различия в периоде обязательств: неплатежеспособность - невозможность предприятия погасить долгосрочные обязательства (более 1 года) перед кредиторами.

· Период хронического кризиса (острого непреодолимого кризиса). Если никакие управленческие мероприятия по выходу из кризиса не были произведены, то предприятие вступает в период хронического или острого непреодолимого кризиса. Одно из отличий этого периода от периода острого кризиса заключается в том, что предприятие уже не имеет ликвидных собственных внутренних ресурсов, и для того чтобы восстановить платежеспособность ей необходимы внешние источники финансирования. За этапом хронической неплатежеспособности предприятие переходит в стадию несостоятельности (абсолютной неплатежеспособностью), которая является конечной точкой этапа хронической неплатежеспособности и критической точкой (точкой бифуркации) развития предприятия, после которой предприятие либо преодолевает кризисный процесс и продолжает дальше самостоятельно развиваться, либо переходит на этап банкротства с запуском процедур экономико-правового регулирования несостоятельности.

В настоящее время процесс банкротства в России регламентируется Законом «О несостоятельности (банкротстве)» Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 12.03.2014) "О несостоятельности (банкротстве)".. Согласно этому закону рассмотрение дел о несостоятельности (банкротстве) в компетенции арбитражного суда. Дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее ста тысяч рублей, к должнику-гражданину - не менее десяти тысяч рублей, а также имеются признаки банкротства установленные статьёй 3 настоящего Федерального закона. В соответствии с 8 статьёй должник вправе подать в арбитражный суд заявление должника в случае предвиденья банкротства при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что он не в состоянии будет исполнить денежные обязательства и (или) обязанность по уплате обязательных платежей в установленный срок. Также согласно статье 11 Федерального закона о банкротстве правом на подачу заявления о признании должника банкротом обладают уполномоченные органы в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, и конкурсные кредиторы.

Следует разделять понятия «банкротство» и «несостоятельность». Понятие «несостоятельность» указывает на неспособность предприятия удовлетворить требования кредиторов по оплате работ, услуг, так как существует, как факт имеющий место, вне зависимости от признания арбитражным судом, поскольку превышение суммы обязательств над стоимостью активов возникает раньше, чем признание предприятия должником. Арбитражный суд лишь констатирует наличие признаков несостоятельности и признает должника банкротом. Таким образом, между несостоятельностью и банкротством устанавливается тесная причинно-следственная связь, так банкротство без факта несостоятельности предприятия не может быть признано арбитражным судом, а несостоятельность предприятия является основой для применения норм законодательства о банкротстве. Следует заметить, что несостоятельность это не факт банкротства предприятия, а лишь предпосылка, переломный момент в развитии предприятия (точка бифуркации).

Для того что бы лучше разграничить схожие понятия «банкротство», «несостоятельность» и «неплатежеспособность» сформирована таблица (приложение №1).

По мнению Дягеля О.Ю. банкротство является результатом трех кризисов на предприятии: финансового, управленческого и экономического Думная Н.Н. Эволюционные качества рыночной среды Электронный ресурс. / Н.Н. Думная // Мир новой экономики [Электрон. журн.]. [М], [2007]. Составленная схема смены этапов кризиса на предприятии отражает постепенный переход управленческого к финансовому, а затем к экономико-правовому кризису.

кризис неплатежеспособность банкротство



ГЛАВА 3. ВИДЫ БАНКРОТСТВА

Различают следующие виды банкротства.

Скрытая стадия, при которой происходит скрытое (особенно если не налажен специальный управленческий учет) снижение «цены предприятия», определяющейся капитализацией прибыли:

V = Р / К

где Р -- ожидаемая прибыль до выплаты налогов, а также процентов по займам и дивидендов; К -- средневзвешенная стоимость пассивов (обязательств) фирмы (средний процент, показывающий проценты и дивиденды, которые необходимо будет выплачивать в соответствии со сложившимися на рынке условиями на заемный и акционерный капиталы); V -- ожидаемая «цена предприятия».

Снижение «цены предприятия» означает снижение ее прибыльности (это явно проявится в отчетности) либо увеличение средней стоимости обязательств, которые предприятие будет вынуждено принять на себя в ближайшем будущем (это может происходить незаметно, если финансовые службы не отслеживают ситуацию на рынке акций и облигаций аналогичных фирм, банковских кредитов).

Целесообразно рассчитывать «цену предприятия» на ближайшую и долгосрочную перспективу. Вторая стадия -- финансовая неустойчивость, т.е. возникновение трудностей с наличностью, некоторых ранних признаков банкротства.

На этой стадии руководство часто прибегает к «косметическим» мерам, например, продолжает выплачивать акционерам высокие дивиденды, увеличивая заемный капитал путем продажи части активов, чтобы снять подозрения вкладчиков и банков.

Как показывает опыт, при ухудшении ситуации руководители нередко используют авантюрные способы зарабатывания денег, а иногда прибегают к мошенничеству.

Третья стадия -- явное, юридически очевидное банкротство, т.е. предприятие не может своевременно оплачивать долги.

3.1 Порядок и условия проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве

Порядок и условия проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве определяется законом о банкротстве Федеральный закон от 26.10.2002 №127-ФЗ (ред. от 12.03.2014) "О несостоятельности (банкротстве)"..

Судебные дела о банкротстве начинаются по заявлению должника (который официально признает свою неспособность своевременно оплачивать долги), кредитора (который подает заявление в том случае, если не получает причитающихся платежей по прошествии 3 мес. со дня наступления сроков их исполнения), прокурора (при наличии подозрений на ложное банкротство). Арбитражный суд может:

· признать банкротство, открыть конкурсное производство и по завершении последнего исключить предприятие из реестра действующих;

· отклонить заявление, если выявляется финансовая состоятельность должника и его способность оплатить долги;

· приостановить производство в связи с передачей предприятия под внешнее управление или санацию (в первом случае используются внутренние резервы предприятия, во втором конкурсным порядком определяются возможные вкладчики дополнительных средств);

· согласиться с договоренностью должника и кредиторов об отсрочке долгов.

Внесудебная процедура предполагает либо договоренность об отсрочке долгов, либо добровольную ликвидацию предприятия-должника.

Для выхода из банкротства принимаются экстренные меры по оздоровлению предприятия:

· смена руководства;

· изменение организационной структуры предприятия, сокращение аппарата управления, централизация контрольно-плановых функций;

· установление жесткого контроля затрат;

· переподготовка персонала, психологическая переориентация;

· сокращение номенклатуры продукции и услуг;

· усиленный маркетинг.

Одновременно необходимо разрабатывать стратегические меры, которые в большинстве случаев подразумевают последовательное перепрофилирование предприятия.

Управление в период кризиса -- решающая и организующая деятельность при особых (сложных, опасных) условиях и обстоятельствах. Терминологические и правовые изменения вызвали и изменения в позициях общественности, предпринимательской морали, общественном мнении и т.д. Если ранее понятие «банкрот» или «неплатежеспособный должник» вызывало негативную реакцию, то теперь банкротство воспринимается чаще всего нейтрально. Если еще несколько лет назад неплатежеспособность была редким явлением, то в настоящее время так называемая вторичная неплатежеспособность никого не удивляет.

Управление в период кризиса постепенно ограничилось следующими действиями: перманентная диагностика состояния фирмы; мероприятия на случай нежелательного развития:

· без качественных формальных и содержательных изменений (например, программа консолидации), предусматривающие качественные и содержательные изменения (например, санация, объединение, преобразование);

· предупредительная ликвидация (защита от банкротства); конкурс или погашение (банкротство).

В период происходящих экономических преобразований банкротство рассматривается как следствие административных и организационных изменений и изменений имущественных отношений.

Несостоятельность (банкротство) предприятия -- это неспособность удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), включая невозможность обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, в связи с превышением обязательств должника над стоимостью его имущества или в силу неудовлетворительной структуры его баланса.

Внешним признаком несостоятельности (банкротства) предприятия является приостановление его текущих платежей и неспособность обеспечить выполнение требований кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков их исполнения.

Процесс объявления предприятия банкротом включает в себя три основные стадии.

Предприятие признается неплатежеспособным на основании неудовлетворительной структуры его баланса. Об этом оно получает уведомление от федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве). Руководитель предприятия отстраняется от работы по решению органа, уполномоченного принимать такое решение. При смещении директора назначается управляющий, имеющий четкие права и обязанности. Санкция не применяется, если причиной неплатежеспособности является выполненный предприятием, но неоплаченный госзаказ.

К должнику-предприятию могут быть применены реорганизационные или ликвидационные процедуры, а также мировое соглашение. Реорганизационные процедуры включают внешнее управление имуществом должника арбитражным управляющим и санацию, т.е. оздоровление предприятие-должника в результате оказания ему финансовой помощи собственником, кредиторами и иными лицами. Мировое соглашение между должником и кредиторами может быть достигнуто по поводу отсрочки (рассрочки) причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов.

На этой стадии проводится углубленный анализ финансового и экономического положения предприятия, по результатам которого федеральное управление по делам о несостоятельности (банкротстве) принимает одно из следующих решений:

· оказать предприятию государственную финансовую поддержку;

· приватизировать его в обязательном порядке с особыми, индивидуальными для каждого предприятия условиями;

· преобразовать предприятие в казенное, т.е. фактически в бюджетное;

· продать предприятие или с сохранением юридического лица, или его паев, или имущества.

Предприятие объявляется банкротом после признания факта о несостоятельности арбитражным судом или в связи с официальным объявлением о банкротстве должником при его добровольной ликвидации.

На этапе оценки финансового состояния предприятия и установления неудовлетворительной структуры баланса проводится предварительный анализ финансового состояния предприятия, целью которого является определение степени платежеспособности предприятия на основе структуры его баланса.

Неудовлетворительная структура баланса -- это состояние имущества и обязательств должника, когда за счет имущества не может быть обеспечено своевременное выполнение обязательств перед кредиторами в связи с недостаточной степенью ликвидности имущества должника. При этом общая стоимость имущества может быть равна общей сумме обязательств должника или превышать ее.

В случае признания структуры баланса предприятия-должника неудовлетворительной, а предприятия -- неплатежеспособным устанавливается наличие у него государственной задолженности, т.е. выполненного, но неоплаченного госзаказа. В этих случаях предприятие представляет в федеральное управление справку, содержащую сведения о структуре государственной задолженности перед предприятием, и документы, подтверждающие наличие данной задолженности.

Предприятие определяет сумму государственной задолженности, срок ее возникновения и расходы по ее обслуживанию.

3.2 Виды неплатежеспособности государственных предприятий

Неплатежеспособные предприятия индивидуальны. Причины неплатежеспособности могут быть как объективными, так и субъективными, например непрофессиональный менеджмент, изношенное оборудование, падение спроса на выпускаемую продукцию, убытки, фонд потребления, образуемый не по средствам, отвлечение средств в краткосрочные финансовые вложения, неправильный выбор форм безналичных расчетов, большая дебиторско-кредиторская задолженность и др. Поэтому после объявления предприятия неплатежеспособным его администрация должна провести тщательный и детальный финансовый анализ с целью точного определения причин сложившегося положения.

В свою очередь, органы исполнительной власти делят неплатежеспособные государственные предприятия на четыре группы.

Предприятия первой группы имеют все условия для производственной деятельности. Причиной неплатежеспособности является непрофессиональное управление предприятием. Поэтому перед новым руководством таких предприятий стоит конкретная задача: на основе использования современных методов управления сделать их платежеспособными.

Предприятия второй и третьей групп в своей основе могут стать платежеспособными, но при условии оказания им государственной финансовой поддержки и получения эффекта при осуществлении следующих мероприятий:

· внедрение новых форм и методов управления;

· конверсия, диверсификация, переход на выпуск новой продукции, повышение ее качества;

· повышение эффективности маркетинга;

· снижение производственных затрат;

· сокращение дебиторско-кредиторской задолженности;

· повышение доли собственных средств в оборотных активах за счет части фонда потребления (особенно средств, направляемых на выплату дивидендов) и реализации краткосрочных финансовых вложений;

· продажа излишнего оборудования, материалов, незавершенного производства, готовой продукции на складе, а также дочерних фирм и долей в капитале других предприятий;

· временная остановка капитального строительства;

· конверсия долгов путем преобразования краткосрочной задолженности в долгосрочную;

· изыскание возможностей расширения и повышения эффективности экспорта, сокращения численности занятых;

· другие мероприятия.

Руководствуясь вышеперечисленными мероприятиями, часть предприятий может продолжать свою деятельность без какой-либо финансовой поддержки, другие же -- только на ее основе. В тоже время здесь может оказаться группа неэффективных предприятий, в связи с чем их дальнейшая производственная деятельность нецелесообразна. В отношении предприятий, попавших в четвертую группу, может быть принято одно из двух решений:

· ликвидация в связи с неэффективностью производства;

· перевод в казенные предприятия по решению Правительства РФ.

Безусловно, наряду с совершенствованием управления предприятием и изысканием его финансовых резервов большую роль играют такие внешние условия, как налоговая, кредитная и таможенная политика, размеры дефицита бюджета и инфляции, состояние денежной системы и др.

Процессы санации и преобразования направлены на улучшение положения предприятия, которое возможно лишь при условии методической помощи специализированных фирм. При этом сохраняются организационная структура предприятия, предмет его деятельности, объем выпуска продукции и т.д. Изменяются в основном управление, стиль работы, методы контроля, выполняются мероприятия по экономии, уточняется калькуляция и т.д. Поскольку весь этот процесс можно скрыть от общественности и, следовательно, доверие к предприятию сохраняется, этот способ наиболее предпочтителен и систематически используется, прежде всего, в денежной сфере (банковском деле), в которой доверие общественности имеет наибольшее значение.

Преобразования (разделение, переход в другую форму и др.) применяются, когда анализ подтверждает невозможность сохранения предприятия в существующем виде, с целью найти выход из кризиса путем изменения формальной организации и правового положения. Часто также вносится предложение раздробить предприятие с целью сохранения некоторых его частей, однако кредиторы часто критически относятся к подобному предложению, усматривая в нем стремление нанести им ущерб. В противоположность этому процесс объединения предприятий основывается на предположении, что предприятие является перспективным, однако в течение определенного срока ему потребуется финансовая, организационная или другая поддержка, которую оно не сможет получить от инвесторов, потерявших к нему доверие. Вследствие этого необходимо связать его с сильным партнером, который возьмет на себя гарантии и предоставит необходимые финансовые средства на оздоровление предприятия.

Санация является наиболее трудоемкой операцией и в большинстве случаев подразумевают полную перестройку предприятия. Сохранение предприятия зависит от того, как быстро и насколько эффективно оно сумеет избавиться от всех нежелательных явлений. В отличие от консолидации после санации не остается «камня на камне». Однако на практике указанные мероприятия не имеют четких границ. Например, мероприятия, проведенные на предприятии «Дженерал Моторс», сочетали в себе элементы консолидации, санации и преобразований.

При невозможности сохранения предприятия используется такой метод прекращения его существования, который в данной ситуации наиболее эффективен: ликвидация или банкротство.

Ликвидация применяется в тех случаях, если при своевременном окончании деятельности предприятия будет предотвращено банкротство. Ликвидация может быть вызвана внутренними или общими внешними экономическими причинами, а также происходит и по воле администрации предприятия, когда все другие мероприятия оказываются неэффективными.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, законодательство о банкротстве действует в России с 26 октября 2002 года и накопленный опыт пока не велик. Поэтому, при разработке ныне действующего закона законодателям пришлось не только учитывать имеющийся российский опыт, но и восполнять существующие пробелы за счет опыта ряда зарубежных стран, в которых институт банкротства занимает одно из важнейшим мест в правовом регулировании хозяйственного оборота.

Закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 года позволяет однозначно сделать вывод, что сегодняшнее законодательство более совершенно и гибко, что несомненно будет способствовать созданию нормального экономического оборота.

Новый закон более четко определил понятие несостоятельности, избрав из существующих различных законодательных подходов к определению несостоятельности, критерий неплатежеспособности.

Несомненным достоинством закона является более детальная и тщательная регламентация процедур банкротства: внешнего управления; конкурсного производства, заключение мирового соглашения, а также введение процедуры наблюдения.

В процедуре внешнего управления хотелось бы отметить, что восстановлению платежеспособности должника будет способствовать введение моратория на удовлетворения требований кредиторов, означающего не только приостановление исполнения всех судебных решений и иных исполнительных документов, но и прекращение начисления всевозможных пеней, штрафов и экономических санкций.

Конкурсное производство - процедура банкротства, применяемая к должнику, признанному банкротом, в целях удовлетворения требований кредиторов. Целью формирования конкурсной массы и проведения инвентаризации имущества является его продажа на открытых торгах, и как результат проведение расчетов с кредиторами в порядке и очередности, установленном законом «о банкротстве». При удовлетворении требований кредиторов необходимо отметить социальную направленность нового закона, поскольку требования работников должника о выплате им заработной платы преобладают над требованиями кредиторов.

Такие внесудебные процедуры как санация и мировое соглашение также играю немало важную роль при проведении банкротства.

Так при проведении санации по новому законодательству у предприятия достаточно большие шансы восстановить свою платёжеспособность. Потенциальному банкроту может быть оказана государственная финансовая поддержка, эта поддержка может быть оказана и от кредиторов или от иных лиц. Мировое соглашение может быть заключено на любой стадии рассмотрения арбитражным судом дела о банкротстве. При достижении договоренности между должником и кредиторами относительно отсрочки или рассрочки платежей оформляется мировое соглашение. Единственным существенным условием для его заключения является удовлетворение требований кредиторов первой и второй очереди. При осуществлении всех процедур банкротства основные полномочия возложены на арбитражных управляющих и собрание кредиторов. Существенное расширение полномочий собрания кредиторов в процедуре банкротства позволяет играть ему решающую роль в определении дальнейшей судьбы должника.

Так «о несостоятельности» можно сделать окончательный вывод о состоянии института банкротства в России на данный момент: государство старается уделять как можно больше внимания процедуре банкротства и создавать условия для выхода предприятия из кризиса, а также восстановления платёжеспособности (если это осуществимо). Новое законодательство учитывает интересы не только кредиторов и собственников предприятия-банкрота, но и интересы работников неплатёжеспособного предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 12.03.2014) "О несостоятельности (банкротстве)".

2. Балдин К.Ф., Быстров О.Ф., Рукосуев А.В. Антикризисное управление: макро- и микроуровень: учебное пособие / К.Ф. Балдин, О.Ф. Быстров, А.В. Рукосуев. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2008 - 316 с.

3. Думная Н.Н. Эволюционные качества рыночной среды Электронный ресурс. / Н.Н. Думная // Мир новой экономики [Электрон. журн.]. [М], [2007]

4. Журнал "Управление экономическими системами: электронный научный журнал" I (32) УЭкС, 8/2011

5. Князева Е.Н. Основания синергетики / Е.Н. Князева, С.П. Курдюмов. СПб.: Алетейя, 2009. - 414 с.

6. Чалдаева, Л.А. Экономика предприятия: учебник / Л.А. Чалдаева. - Москва: Юрайт, 2011. - 347 с.

7. Шепеленко, Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: учебное пособие / Г.И. Шепеленко. - Ростов-на-Дону: МарТ, 2010. - 600 с.

8. Экономика предприятия (организации): учебник / [Н.Б. Акуленко и др.]. - Москва: Инфра-М, 2011. - 638 с.

9. Экономика предприятия: учебник / [А.П. Аксенов и др.]. - Москва: КноРус, 2011. - 346 с.

10. Экономика фирмы: учебник для вузов / [В.Я. Горфинкель и др.]. - Москва: ИД Юрайт, 2011. - 678 с.

11. Родионова Н.В. Антикризисный менеджмент: Учеб. пособие для вузов. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2010.



ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Сравнительная характеристика понятий «банкротство», «несостоятельность», «неплатежеспособность»

Размещено на Allbest.ru

...