Расчет экономических показателей РУЭС на планируемый год

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

Расчет экономический показателей РУЭС на планируемый год



Введение

Рыночная экономика в Республике Беларусь набирает всё большую силу. В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта, в том числе и предприятия связи, является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. Финансовые результаты и прибыль - важнейшие характеристики экономической деятельности предприятия. Они определяют конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. От уровня прибыли предприятия зависит и моральная обстановка в коллективе. Чем выше прибыль предприятия, тем больше у работников предприятия дополнительные выплаты и выше стимул к работе. Кроме того, прибыль является источником обновления производственных фондов предприятия и расширения производства. Положительные финансовые результаты и максимальную прибыль предприятию может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся в распоряжении.

Развитие телекоммуникационных технологий и постоянное расширение возможностей транспортных систем современных сетей связи в совокупности со значительной конкуренцией между операторами связи обеспечили пользователей наиболее благоприятными условиями предоставления коммуникационных услуг за все время существования отрасли связи. Вместе с тем, эти процессы привели к появлению сложностей и даже угрожающих тенденций для бизнеса поставщиков телекоммуникационных услуг. Самой очевидной тенденцией такого типа является постепенное снижение доходов операторов от предоставления базовых услуг связи - двустороннего обмена голосовой информацией и передачи данных, что непосредственно отражается на общих доходах операторских компаний.

Современному этапу развития системы электросвязи присущи две важные особенности. Во-первых, возрастает платежеспособный спрос на новые виды инфокоммуникационных услуг среди той группы абонентов, которые приносят Оператору значительную долю доходов. Во-вторых, появление ряда новых технологий передачи, коммутации и обработки информации позволяет Операторам эффективно модернизировать сети электросвязи, существенно повысив свою конкурентоспособность.

Тема данного курсового проекта: «Расчет экономический показателей РУЭС на планируемый год». Рассмотрим основные цели и виды деятельности РУЭС.

Основной целью деятельности РУЭС является удовлетворение потребностей населения, юридических и физических лиц в услугах электрической связи. Основными видами деятельности РУЭС являются:

- обеспечение технической эксплуатации линейных и станционных сооружений электрической связи;

- обеспечение бесперебойной и качественной работы всех средств связи;

- предоставление услуг местной телефонной связи;

- предоставление услуг зоновой связи;

- услуги по предоставлению в аренду каналов связи и физических цепей;

- организация работ по созданию и комплексному развитию сетей телекоммуникации и телематических служб (передача данных, факсимильная, IР-телефониия и др.)

Целью данной работы является закрепление и обобщение теоретических знаний в области экономики предприятия, а также развитие практических навыков расчета основных показателей и уже по их результатам оценку деятельности предприятия-то есть анализ прибыли предприятия и резервов ее повышения за счет снижения себестоимости продукции, работ и услуг, совершенствования структуры работ, выявление негативных факторов, повлиявших на снижение прибыли предприятия.

1. Расчет доходов РУЭС на планируемый год

прибыль себестоимость экономический

Под доходами РУЭС понимается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств или иного имущества), приводящее к увеличению капитала организации.

Доходы в зависимости от их характера, направлений деятельности организации подразделяются на:

- доходы по текущей деятельности;

- доходы по инвестиционной деятельности;

- доходы по финансовой деятельности.

Д_пл = Дтд_пл + Динв_пл + Дфин_пл, (1)

где Д_пл - доходы РУЭС на планируемый год, тыс. руб.

Дтд_пл - доходы по текущей деятельности в планируемом году, тыс. руб.;

Динв_пл - доходы по инвестиционной деятельности в планируемом году, тыс. руб.;

Дфин_пл - доходы по финансовой деятельности в планируемом году, тыс. руб.

Расчет доходов РУЭС на планируемый год:

Д_пл =8184243,36+102 500+109 300=8396043,36 тыс. руб.

Текущая деятельность - основная приносящая доход деятельность организации.

Доходами по текущей деятельности (Дтд) является выручка от реализации товаров (работ, услуг) (услуги связи, продажа ТНП, услуги ксерокопирования и пр.), а также прочие доходы по текущей деятельности.

Дтд_пл = Вр_пл + Дпр тд_пл, (2)



Расчет доходов по текущей деятельности в планируемом году:

Дтд_пл =332850+7851393,36=8184243,36 тыс. руб.

где Дтд_пл - доходы по текущей деятельности в планируемом году, тыс. руб.;

Вр_пл - выручка от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.;

Дпр тд_пл - прочие доходы по текущей деятельности в планируемом году, тыс. руб.;

Инвестиционная деятельность - деятельность организации по приобретению, реализации и прочему выбытию основных средств, нематериальных активов, осуществлению и реализации финансовых вложений, если указанная деятельность не относится к текущей деятельности организации.

Финансовая деятельность - деятельность организации, приводящая к изменениям величины и состава внесенного собственного капитала, обязательств по кредитам, займам и иных аналогичных обязательств.

В данной курсовой работе выручка от реализации товаров (работ, услуг) запланированы по каждому виду связи с использованием темпов роста:

Вр_пл = Вр_тек * (100+I_в)/ 100, (3)

где Вр_пл - выручка от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.;

Вр_тек - выручка от реализации товаров (работ, услуг) в текущем году, тыс. руб.;

I_в - планируемый прирост выручки от реализации товаров (работ, услуг), %.

Расчет выручки от реализации товаров (работ, услуг):



Врод мтс _пл = Вр_{тек мтс} * (100+I_в)/ 100%,

Врод мтс _пл = 1959574*(100+14%)/100% =2233914,36 тыс. руб.

Врод гтс _пл = Вр_{тек гтс} * (100+I_в)/ 100%,

Врод гтс _пл =1759700*(100+17%)/100%=2058849 тыс. руб.

Врод стс _пл = Вр_{тек стс} * (100+I_в)/ 100%,

Врод стс _пл = 1525400*(100+4,5%)/100%=1594043 тыс. руб.

Врод тгс _пл = Вр_{тек тгс} * (100+I_в)/ 100%,

Врод тгс _пл =835800*(100+2,5%)/100% =856695 тыс. руб.

Врод рф _пл = Вр_{тек рф} * (100+I_в)/ 100%,

Врод рф _пл = 547850*(100+0)/100%=547850 тыс. руб.

Врод др _пл = Вр_{тек др} * (100+I_в)/ 100%,

Врод др _пл = 513 800*(100+9%)/100%=560042 тыс. руб.

Суммарная выручка от реализации товаров (работ, услуг) запланированная по каждому виду связи с использованием темпов роста:

? Вод = Врод мтс _пл + Врод гтс _пл + Врод стс _пл + Врод тгс _пл + Врод рф _пл.+ Врод пр



? Вод = 2233914,36 +2058849+1594043+856695+547850+560042 = 7851398,36 тыс. руб.

Расчёт структуры элементов затрат:

*100%

*100% = 29%

*100%

*100% = 26,22%

*100%

*100% = 20,3%

*100%

*100% = 10,9%

*100%

*100% = 6,98%

*100%



*100% = 6,6%

Результаты расчета выручки от реализации товаров (работ, услуг) и структуры элементов затрат представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Расчет выручки от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году

Виды связи	Выручка от реализации товаров (работ, услуг) в текущем году тыс. руб.	Темп роста выручки от реализации товаров (работ, услуг), %	Планируемый год
			Выручка от реализации товаров (работ, услуг), тыс. руб.	Структура выручки от реализации товаров (работ, услуг), %
1.МТС	1959574	14	2233914,36	29
2.ГТС	1 759 700	17	2058849	26,22
3.СТС	1 525 400	4,5	1594043	20,30
4.ТГС	835 800	2,5	856695	10,90
5.РФ	547 850	0	547850	6,98
6. Др	513 800	9	560042	6,60
Итого	7142124		7851398,36	100

Рисунок 1 - Структура выручки



Вывод:

Из приведённых выше расчётов видно, что общая сумма доходов от основных видов деятельности на планируемый год составила 7851398,36 тыс. руб. Удельный вес доходов от МТС в общей сумме доходов составил 29%; от ГТС - 26,22%; от СТС - 20,30%; ТГС - 10,90%; от РФ - 6,98%; от Другие - 6,60%. Из данных процентных соотношений видно, что наибольший доход РУЭС приносят услуги от оказания МТС.

2. Расчет среднегодовой стоимости основных средств

Основные средства - это совокупность материально-вещественных ценностей, которые длительное время участвуют в процессе производства, переносят свою стоимость изготовленной продукции по частям, не изменяют свои вещественные формы и имеют срок использования более одного года: здания, сооружения, машины и оборудование и др.

По видовым группам основные производственные фонды разделим на 6 групп:

- здания;

- машины и оборудование;

- передаточные устройства;

- вычислительная техника;

- прочее;

- транспортные средства;

Для расчета амортизационных отчислений и показателей эффективности использования основных средств рассчитывают их среднегодовую стоимость. Среднегодовую стоимость ОС будем рассчитывать по каждому виду, учитывая ввод и выбытие данного вида ОС в течение года.

Рассчитаем среднегодовую зданий по формуле:



, (4)

Рассчитаем среднегодовую стоимость машин и оборудования по формуле:

, (5)

где - стоимость ОС на начало следующего года, тыс. руб.;

- среднегодовая стоимость ОС на начало каждого месяца, тыс. руб.

Рассчитаем среднегодовую стоимость передаточных устройств по следующей формуле:

(6)

Рассчитаем среднегодовую стоимость сооружений по следующей формуле:

(7)



Рассчитаем среднегодовую стоимость транспортных средств по следующей формуле:

(8)

Рассчитаем среднегодовую стоимость прочих расходов по следующей формуле:

(9)

Суммарная среднегодовая стоимость по всем видам ОС рассчитаем по формуле:

, (10)

где - среднегодовая стоимость зданий, тыс. руб.;

- среднегодовая стоимость машин и оборудования, тыс. руб.

- среднегодовая стоимость сооружений, тыс. руб.;

- среднегодовая стоимость прочее, тыс. руб.

Рассчитаем структуру ОС по формуле:

, (11)

где - среднегодовая стоимость i-того вида ОС, тыс. руб.;

Результаты расчетов по каждому виду ОС представим в таблице 2.

Таблица 2 - Среднегодовая стоимость и структура основных средств

Виды ОС	Среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб.	Структура ОС, %
1 Здания 2 Машины и оборудование 3 Передаточные устройства 4 Сооружения 5 Транспорт 6 Прочее	1150420 1128160 917850 920420,83 872282,50 166470	22,31 21,88 17,80 17,85 16,91 3,25
Итого	5155603,33	100

Таким образом, можно наглядно представить структуру отдельных видов ОС в планируемом году с помощью круговой диаграммы:

Рисунок 2 - Круговая диаграмма удельного веса основных средств

Вывод:

На основании данных расчетов и приведенной круговой диаграммы видим, что общая сумма доходов от основных видов деятельности на планируемый год составила 5155603,33 тыс. руб., Структура доходов от зданий в общей сумме доходов составила - 22,31%, машины и оборудование - 21,88%, сооружения - 17,85%, от транспортных средств - 16,91%, передаточные устройства - 17,80% и прочее - 3,25%. Наибольшую часть стоимости ОС РУЭС составляют здания и машины и оборудование.

3. Расчет затрат по производству и реализацию товаров (работ, услуг)

Затраты - это расход ресурсов на производство конкретных видов продукции. Затраты классифицируются по элементам и статьям расходов:

Общая сумма затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг) складывается из следующих элементов затрат:

затраты на оплату труда;

отчисления на социальные нужды;

амортизация основных средств и нематериальных активов;

материальные затраты:

материалы и запасные части;

электроэнергия;

топливо;

прочие расходы:

отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд;

экологический налог;

платежи за землю;

платежи за отходы производства;

плата за сигнализацию и охрану;

плата за консультационные услуги;

командировочные расходы;

рекламные расходы и другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат.

Расчет расходов на оплату труда

Запланируем расходы труда методом укрупненного расчета. Фонд оплаты труда рассчитаем по формуле:

, (12)

где - фонд оплаты труда работников в планируемом году, тыс. руб.;

- среднесписочная численность работников в планируемом году, чел.;

- среднемесячная заработная плата одного работника в планируемом году, тыс. руб.

t - количество месяцев в планируемом периоде.

Для расчета среднесписочной численности работников в планируемом году, необходимо учесть, что в марте будет принято на работу 4 человек, и будет уволено 3 человека время не планируется. Для расчета среднесписочной численности воспользуемся формулой:

, (13)

где - численность работников по списку на начало планируемого года, чел.;

- число принятых (+) либо уволенных (-) работников, чел.;

n - количество полных месяцев работы (не работы) с момента приема (увольнения) до конца года.

Рассчитаем планируемую численность работников:

Заработная плата текущего года составляет 2670500 тысяч рублей. Темп роста заработной платы составляет 107,0%. То есть в планируемом году заработная плата увеличится на 6%. Рассчитаем планируемую заработную плату одного работника:

Таким образом, рассчитаем затраты на оплату труда:

То есть расходы на оплату труда в планируемом году составят тысяч рублей в сумме общих затрат РУЭС.

Расчет отчислений на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды представляют собой обязательные страховые взносы в фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь в размере 34% от затрат на оплату труда.

, (14)

где - отчисления на социальные нужды, тыс. руб.;

- затраты на оплату труда в планируемом году, тыс. руб.

Рассчитаем планируемые отчисления на социальные нужды:

.

Таким образом, в фонд социальной защиты населения планируется начислить тысяч рублей.

Расчет амортизационных отчислений

Амортизационные отчисления - это отчисления, предназначенные для возмещения стоимости изношенной части основных фондов. Сумма годовых амортизационных отчислений в данной курсовой работе рассчитывается линейным способом. При использовании линейного способа годовые амортизационные отчисления по каждому виду ОПФ рассчитаем по формуле:

, (15)

где - среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб.;

- годовая норма амортизации, %, показывает ежегодную величину износа ОС.

Годовая норма амортизации определяется по каждому виду ОС по формуле:



, (16)

где Т - срок полезного использования объекта ОС, лет.

Рассчитаем норму амортизации по каждому виду ОС:

Рассчитаем амортизационные отчисления по каждому виду ОС:

Рассчитаем планируемую общую сумму амортизационных отчислений по формуле:

(17)



тыс. руб.

Общая сумма ежегодных амортизационных отчислений составила тыс. руб. То есть данную сумму ежегодно РУЭС должен перечислять для возмещения стоимости изношенной части ОС, в том числе тыс. руб. стоимости зданий, тыс. руб. - машин и оборудования, тыс. руб. - передаточных устройств, тыс. руб. - сооружений, тыс. руб. - транспортных средств,тыс. руб. - прочих.

Таблица 3 - Расчет амортизационных отчислений в планируемом году

Виды ОС	Среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб.	Срок полезного использования, лет	Годовая норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.
1 Здания 2 Машины и оборудование 3 Передаточные устройства 4 Сооружения 5 Транспорт 6 Прочие	1150420 1128160 917850 920420,83 872282,50 166470	45 17 9 13 22 5	2,22 5,88 11,11 7,69 4,54 20	25539,32 66335,81 101973,14 70780,36 39601,63 33294
Итого	5443843,7

Расчет материальных затрат

Материальные затраты запланируем по каждому их виду: материалам, электроэнергии, топливу.

Запланируем материальные затраты на основании укрупненных материальных затрат, приходящихся на 100 рублей выручки:

, (18)



где - материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки в планируемом году, руб.;

- сумма материальных затрат в планируемом году, тыс. руб.

- выручка в планируемом году, тыс. руб.

Затраты материалов и запчастей планируем снизить на 2,7% относительно текущего года, электроэнергии - на 2,6%, а затраты топлива - на 3,25%. Рассчитаем планируемые материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки:

, (19)

где - материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки в текущем году, руб.;

k - коэффициент планируемого снижения материальных затрат, приходящихся на 100 рублей выручки

Рассчитаем планируемые материальные затраты:

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

- планируемые затраты материалов и запчастей.

- планируемые затраты электроэнергии.

- планируемые затраты топлива.

Отсюда найдем планируемую сумму всех МЗ:



=

Планируемая сумма материальных затрат составила тысяч рублей, в том числе тыс. руб. на материалы и запчасти, тыс. руб. на электроэнергию и тыс. руб. на топливо. В общем планируется снизить материальные затраты относительно текущего года.

Результаты приведенных расчетов приведены в таблице 4.

Таблица 4 - Расчет материальных затрат в планируемом году

Элементы затрат	Затраты на 100 руб. выручки в текущем году, руб.	Процент снижения затрат, %	Планируемый год
			Затраты на 100 руб. выручки, руб.	Выручка, тыс. руб.	Сумма затрат, тыс. руб.
1 Материалы и запчасти 2 Электроэнергия 3 Топливо	1,5 3,8 4,5	1,5 2,5 7	1,48 3,71 4,19	7851398,36	116200,62 291286,69 328580,81

Расчет прочих расходов

ЗОТ + ОСН + Ао + МЗ=++ +736068,12=5865713,29 тыс. руб.

5865713,29=> 90%

Х => 10%

Исходя из пропорции:

З = ЗОТ + ОСН + МЗ + Ао + Пр = 6517459,21 тыс. руб.



Расчет структуры и калькуляции себестоимости продукции

Себестоимость представляет собой суммарные издержки на производство и реализацию продукции (работ, услуг), сгруппированные и сформированные в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Структура себестоимости рассчитывается отношением каждого элемента затрат к общей сумме затрат на производство и реализацию продукции по формуле:

, (20)

где - величина i-той статьи элемента затрат;

- общая сумма всех затрат

Калькуляция себестоимости единицы продукции - это расчет затрат, приходящихся на 100 рублей выручки, по каждому элементу:

, (21)

где - сумма затрат по данной статье (элементу) затрат, тыс. руб.;

- себестоимость ста рублей выручки по статье (элементу) затрат, руб.;

В-выручка предприятия, тыс. руб.

Рассчитаем структуру и калькуляцию себестоимости продукции:

Таблица 5 - Затраты на производство и реализацию продукции в планируемом году

Элементы затрат	Сумма затрат, тыс. руб.	Структура затрат, %	Калькуляция себестоимости ед. продукции, руб.
1 ЗОТ 2 ОСН 3 Амортизация 4 МЗ 5 Прочие затраты	1215911,27 337524,26 736068,12 651745,92	11,29 5,18 54,87 18,66 10	9,37 4,39 45,70 15,50 8,39
Итого	65417459,21	100	75,05

Изобразим наглядно структуру затрат по элементам, используя круговую диаграмму, представленную на рисунке 3.



Рисунок 3 - Круговая диаграмма структуры затрат

Таким образом, общая сумма затрат в планируемом году составила 65417459,21 тыс. руб., в том числе затраты на оплату труда составляют 11,29% в общей сумме затрат, отчисления на социальные нужды - 5,18%, амортизационные отчисления - 54,87%, прочие затраты -10% и 18,66% - материальные затраты. Себестоимость ста рублей выручки составит 75,05 рублей, то есть для получения 100 рублей выручки предприятию необходимо затратить 75,05 рублей, в том числе 9,37 рубля на оплату труда, 4,39 рублей на социальные нужды, 45,70 рублей на амортизационные отчисления, 8,39 рублей на прочее и 15,50 рублей на материальные затраты.

Анализ калькуляции позволяет выявить наиболее весомые статьи затрат, в которых кроются основные резервы снижения себе стоимости. Так как АО в общей сумме затрат составляет 54,87%, то тип производства будет фондоёмким. И именно в этой статье затрат кроется основные резервы снижения себе стоимости.

4. Расчет прибыли

Прибыль - это чистый доход предприятия, который определяется как разность между выручкой и затратами на производство и реализацию работ, услуг. Прибыль - это абсолютный показатель эффективности производства, его коммерческая цель. Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является чистая прибыль.

Для расчета чистой прибыли РУЭС воспользуемся методикой расчета данной прибыли и первым шагом посчитаем прибыль от реализации продукции (работ, услуг) по формуле:

, тыс. руб., (22)

где, выручка от реализации товаров (работ, услуг);

- затраты по производству и реализации услуг.

Нк (НДС) - косвенные налоги.

Далее находим прибыль по текущей деятельности по формуле:

, (23)

Находим прибыль по инвестиционной деятельности по формуле:

, (24)

Находим прибыль по финансовой деятельности по формуле:

, (25)

Прибыль до налогообложения:

, (26)



Прибыль налогооблагаемая:

, (27)

Находим налог на прибыль:

(28)

Чистая прибыль определяется по формуле:

, (29)

Расчёт чистой прибыли:

НДС=(Вр)*Sндс/100+Sндс=1308565,56 тыс. руб.

Пр_пл = 7851398,36 - 1308565,56 - 6517459,21 = 132252,05 тыс. руб.

П_тд.пл = 132252,05 + 332850 - 82450 = 382652,05 тыс. руб.

П_инв.пл= 109300 - 81690 = 27610 тыс. руб.

П _{финн.пл}= 102500 - 0 = 102500 тыс. руб.

П_{до н.о пл} = 382652,05 + 27610 + 102500 = 512762,05 тыс. руб.

П _{н.о пл} = 512762,05 - 59300 = 453462,05 тыс. руб.

НП = (453462,05 *18%) / 100% = 81623,17 тыс. руб.

П_{ч пл} = 512762,05 - 81623,17 = 431138,88 тыс. руб.

Таким образом, чистая прибыль предприятия составила 431138,88 тысяч рублей.



5. Расчет показателей эффективности производства

Эффективность характеризуется размером экономического эффекта, достигнутого в расчете на единицу вложенных материальных и трудовых ресурсов. Задача предприятия состоит в том, чтобы с каждой единицы затрат, вложенных в производство, получить максимально возможный эффект.

Рассчитаем объемные показатели, необходимые для расчета показателей эффективности, показатели эффективности использования основных фондов, показатели эффективности труда, обобщающие показатели эффективности производства для текущего и планируемого года и проведем сравнительный анализ данных показателей.

Рассчитаем коэффициент фондоотдачи в текущем году по формуле:

, (30)

где - выручка в текущем году за вычетом косвенных налогов, тыс. руб.;

- среднегодовая стоимость ОПФ в текущем году, тыс. руб.

То есть в текущем году с каждого рубля, вложенного в средства труда РУЭС, получил 1,14 рубля выручки.

Рассчитаем коэффициент фондоемкости в текущем году по формуле:

, (31)

То есть в текущем году на каждый рубль выручки будет приходиться 0,66 рубля стоимости ОФ

Рассчитаем коэффициент фондовооруженности ОПФ в текущем году по формуле:

, (32)

где - среднесписочная численность работников в текущем году, чел.

. руб./чел.

То есть в текущем году на 1 работника предприятия приходится тыс. руб. стоимости ОПФ.

Рассчитаем рентабельность ОПФ в текущем году по формуле:

, (33)

где - чистая прибыль РУЭС в текущем году, тыс. руб.

То есть с каждого рубля стоимости ОС в текущем году РУЭС получит 6,58% чистой прибыли.

Рассчитаем планируемый коэффициент фондоотдачи по формуле:

, (34)

где - планируемая выручка за вычетом косвенных налогов, тыс. руб.;

- планируемая среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

руб.

То есть планируется с каждого рубля, вложенного в средства труда, получить выручку в размере 1,53 рублей, что превышает данный показатель относительно текущего года на 0,39 рублей.

Рассчитаем планируемый коэффициент фондоемкости по формуле:

, (35)

.

То есть в планируемом году на каждый рубль выручки будет приходиться 0,66 рубля стоимости ОФ, что меньше показателя текущего года на 0,21 рублей.

Рассчитаем планируемый коэффициент фондовооруженности по формуле:

, (36)

где - планируемая среднесписочная численность работников, чел.

/чел.

То есть в планируемом году на каждого работника РУЭС будет приходиться тыс. руб. стоимости ОПФ, что превышает данный показатель в текущем году на 10,6 тыс. руб.

Рассчитаем планируемую рентабельность ОПФ по формуле:

, (37)

где - чистая прибыль РУЭС в планируемом году, тыс. руб.

То есть с каждого рубля стоимости ОПФ планируется получить 8,36% чистой прибыли, что превышает данный показатель текущего года на 1,78%.

Рассчитаем производительность труда в текущем году по формуле:

(38)

То есть в текущем году каждый работник РУЭС оказал услуг на суммутыс. руб.

Рассчитаем планируемую производительность труда по формуле:

(39)

Планируем, что каждый работник РУЭС окажет услуг на сумму тыс. руб., то есть на 20580,2 тыс. руб. больше, чем в текущем году.

Рассчитаем процент прироста производительности труда по формуле:

, (40)

Планируется увеличить производительность труда на 33,16% по отношению к текущему году.

Процент прироста средней зароботной платы определяется по формуле:



ЗП=(ЗПпл/ЗПтек)*100%=107%

Рассчитаем себестоимость единицы продукции в текущем году по формуле:

, (41)

руб.

Для получения 100 рублей выручки в текущем году РУЭС необходимо затратить 125,17 рублей.

Рассчитаем планируемую себестоимость единицы продукции по формуле:

, (42)

Планируется затратить 83,01 рублей для получения 100 рублей выручки, то есть на 42,16 рублей меньше, чем было затрачено в текущем году.

Рассчитаем уменьшение себестоимости единицы продукции по формуле:

, % (43)

Рассчитаем рентабельность предприятия в текущем году по формуле:



(44)

= 4,59%

В текущем году с каждого рубля затрат РУЭС получил 4,59% чистой прибыли.

Рассчитаем планируемую рентабельность предприятия по формуле:

(45)

= 6,62%

Планируется с каждого рубля затрат получить 6,62% чистой прибыли. Таким образом, рентабельность предприятия по отношению к текущему году планируется увеличить на 2,03%.

Сведем в таблице 6 все рассчитанные показатели экономической эффективности производства, проведя подробный анализ планируемого изменения каждого из показателей по отношению к текущему году.

Таблица 6 - Система показателей экономической эффективности производств

Показатели	Ед. изм.	Текущий год	Планируемый год	Изменение (+,-)
1 Объемные показатели, необходимые для расчета показателей эффективности:
1.1 Доходы РУЭС	тыс. руб.	6300250	80396043,36	+2095793,36
1.2 Затраты на производство и реализацию продукции	тыс. руб.	7147200	6517459,21	-629741
1.3 Чистая прибыль	тыс. руб.	328700	431138,88	+102438,88
1.4 Среднегодовая стоимость ОС	тыс. руб.	4991820	5155603,33	+163783,33
1.5 Среднесписочная численность работников 1,6 Выручка от реализации товаров (работ, услуг) за вычетом косвенных налогов)	чел. тыс. руб.	92 5710080	95	+3 +2141318,36
2 Показатели эффективности использования ОПФ:
2.1 Коэффициент фондоотдачи	руб.	1,14	1,53	+0,39
2.2 Коэффициент фондоёмкости	руб.	0,87	0,66	-0,21
2.3 Коэффициент фондовооруженности	тыс. руб./ чел.		54269,51	+10,6
2.4 Коэффициент абсолютной экономической эффективности (рентабельность основных фондов)	%	6,58	8,36	+1,78
3 Показатели эффективности труда:
3.1 Производительность труда	тыс. руб./ чел.	62066,09	82646,29	+20580
3.2 Процент прироста производительности труда	%	-	33,16	-
3.3 Процент прироста средней заработной платы	%	-	107	-
4 Обобщающие показатели эффективности производства
4.1 Себестоимость единицы продукции (100 рублей выручки)	руб.	125,17	83,01	-42,16
4.2 Процент снижения себестоимости единицы продукции	%	-	33,68	-
4.3 Уровень рентабельности предприятия	%	4,59	6,62	+2,03

Таким образом, подведем итоги планирования деятельности РУЭС.

Выручку планируем увеличить на 2141318,36 тысяч рублей. При этом уменьшается и затраты на производство и реализацию продукции на 629741 тысяч рублей. Себестоимость увеличивается на 34% относительно текущего года. Чистую прибыль РУЭС так же планируем увеличить на 102438,88 тысяч рублей.

Планируем более эффективно использовать основные производственные фонды: коэффициент фондоотдачи, а, следовательно, и коэффициент фондовооруженности, увеличивается, а коэффициент фондоемкости уменьшается. Рентабельность (коэффициент абсолютной эффективности использования) основных производственных фондов так же планируем повысить.

Планируем улучшить использование трудовых ресурсов. Производительность труда повысим на 20580,2 тысяч рублей, причем процент прироста производительности труда (33,16%) не превышает процент прироста средней заработной платы (107%).

Уровень рентабельности предприятия, таким образом, повышаем на 2,03% относительно текущего года.

Заключение

В планируемом году показатели эффективности использования ОС улучшились. Коэффициент фондоотдачи увеличился на 0,39 рублей, то есть с каждого рубля ОС предприятие получит 1,53 рублей выручки. Коэффициент фондоемкости уменьшился на 0,21 рублей, то есть для получения одного рубля выручки будет затрачено 0,66 рублей. Коэффициент фондовооруженности увеличится на 10,6 тыс. рублей/чел. в соответствии с увеличением коэффициента фондоотдачи, то есть на каждого работника будет приходиться 54269,51 тыс. руб. стоимости ОС. Рентабельность ОПФ возрастет на 1,78% то есть с каждого рубля стоимости ОС РУЭС получит 8,36% выручки.

Производительность труда в планируемом году увеличилась на 20580,2 тыс. руб. и показывает, что на одного работника будет приходиться 82646 тыс. руб. выручки. Процент прироста производительности труда не превысит процент прироста средней заработной платы, что свидетельствует об не эффективности использования трудовых ресурсов.

Себестоимость единицы продукции уменьшится на 33,68% относительно текущего года, то есть для получения 100 рублей выручки РУЭС необходимо будет затратить 83,01 рублей.

Общий уровень рентабельности предприятия, соответственно, так же повыситься - на 2,03% и составит 6,62%.

По итогам расчёта курсовой работы данный план-прогноз является рациональным, т.к. отвечает требованиям повышения эффективности работы предприятия.

Для дальнейшего роста эффективности работы предприятия необходимо внедрять современное оборудование, улучшать качество обслуживания, увеличивать количество предлагаемых услуг, привлекать клиентов к пользованию новыми услугами, а так же более эффективно использовать трудовые русурсы.

Литература

ГОСТ 2.105-95 ЕСКД. Единая система конструкторской документации. Общие требования к текстовым документам. - М.: Издательство стандартов, 1996.

Голубицкая Е.А., Жигульская Г.М. Экономика связи. - М.: Радио и связь, 2000.

Закон «О предприятиях в Республике Беларусь». // НЭГ, 1993, №13 - 14.

Закон Республики Беларусь «О связи». // НЭГ, 1994, №46.

Инструкция о порядке применения Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь. // НЭГ, 2002, №96.

Мисько М.В. Методические указания по оформлению текстовой и графической части дипломных и курсовых проектов. - Мн.: Высший колледж связи, 1999.

Основные положения по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг). // НЭГ, 2002, №57.

Положение о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов. // НЭГ, 2003, №20.

Плетенкина Н. Г Методические указания по выполнению курсовой работы о дисциплине «Экономика предприятия» - Витебск.: Высший государственный колледж связи, 2003.

Экономика предприятия: Учебное пособие / А.А. Калинка. - Мн.: Ураджай, 2001. - 250 с.

Экономика предприятия. / Под ред. В.Я. Хрипача. - Мн.: Экономпресс, 2000. - 464 с.

Размещено на Allbest.ru

...