Основные средства и нематериальные активы

Размещено на http://www.allbest.ru/

План

1. Основные средства и нематериальные активы

2. Персонал

3. Текущие расходы

4. Оборотные средства

5. Цены

6. Финансово-экономическая оценка проекта

Заключение

Список использованной литературы

1. Основные средства и нематериальные активы

Инвестиции (единовременные вложение) в создание предприятия складываются из трех составляющих:

1) капитальные вложения в основные средства(фонды);

2) инвестиции в оборотные средства;

3) инвестиции в нематериальные активы.

Капитальные вложения в основные средства проектируемого предприятия можно определить так:

,

где - удельные капитальные вложения в основные средства на единицу товара, руб.;

N - производственная мощность предприятия (соответственно максимальная и минимальная), единица товара.

Для предприятия с минимальной мощностью капитальные вложения равны:

Для предприятия с максимальной мощностью капитальные вложения равны:

В соответствии с табл. 2.1 где приведены типовая структура основных производственных фондов машиностроительного предприятия и средние нормы амортизационных отчислений по группам основных фондов, определяются капитальные вложения по каждой группе и годовые суммы амортизационных отчислений для разных мощностей проектируемого предприятия.

Таблица 2.1 Структура основных производственных фондов, средние годовые нормы амортизационных отчислений

№ п/п	Группы основных фондов	Структура, %	Средние годовые нормы амортизационных отчислений, %
1	Здания	41,2	5,0
2	Сооружения	7,6	5,0
3	Передаточные устройства	4,1	5,0
4	Машины и оборудование	36,7	15,0
5	Измерительное и лабораторное оборудование	2,3	15,0
6	Вычислительная техника	2,5	25,0
7	Транспортные средства	2,0	25,0
8	Прочие основные фонды	3,6	15,0
	ИТОГО	100,0	-

Капитальные вложения в любую s-ю группу основных фондов (первоначальная стоимость s-й группы основных фондов - ) определяются из пропорции:

Коф - 100 %

ОФS - УВS %,

т. е.

,

где УВs - удельный вес s-й группы основных фондов в структуре основных фондов предприятия.

Для предприятия с минимальной мощностью капитальные вложения равны:

ОФ здания=29100*(41,2/100)=11989,2 тыс. руб.

ОФ сооружения=29100*(7,6/100)=2211,6 тыс. руб.

ОФ перед.устр. =29100*(4,1/100)=1193,1 тыс. руб.

ОФ ен. =29100*(36,7/100)=10679,7 тыс. руб.

ОФ обор. =29100*(2,3/100)=669,3 тыс. руб.

ОФ техн. =29100*(2,5/100)= 727,5 тыс. руб.

ОФ транс. =29100*(2,0/100)=582 тыс. руб.

ОФ проч. =29100*(3,6/100)=1047,6 тыс. руб.

А для предприятия с максимальной мощностью:

ОФ здания = 35650*(41,2/100)=14687,8 тыс. руб.

ОФ сооружения=35650*(7,6/100)=2709,4 тыс. руб.

ОФ перед. устр.= 35650*(4,1/100)=1461,65 тыс. руб.

ОФ ен. =35650*(36,7/100)=13083,55 тыс. руб.

ОФ обор. =35650*(2,3/100)= 819,95 тыс. руб.

ОФ техн. =35650*(2,5/100)= 891,25 тыс. руб.

ОФ транс. =35650*(2,0/100)= 713 тыс. руб.

ОФ проч. =35650* (3,6/100)=1283,4 тыс. руб.

Годовые суммы амортизационных отчислений по s-й группе основных фондов - определяются линейным способом начисления амортизации в соответствии с нормами амортизационных отчислений, т. е.

,

где - норма годовых амортизационных отчислений в s-й группе основных фондов, %.

Для предприятия с минимальной мощностью амортизационные отчисления равны:

АО здания=11989,2*(5,0/100)= 599,46 тыс. руб.

АО сооружения=2211,6*(5,0/100)= 110,58 тыс. руб.

АО перед. устр. =1193,1*(5,0/100)= 59,66 тыс. руб.

АО маш. =10679,7*(15,0/100)= 1601,95 тыс. руб.

АО обор. =669,3*(15,0/100)= 100,39 тыс. руб.

АО техн. =727,5*(25,0/100)= 181,87 тыс. руб.

АО транс.582 =*(25,0/100)=145,5 тыс. руб.

АО проч. =1047,6*(15,0/100)= 157,14 тыс. руб.

А для предприятия с максимальной мощностью:

АО здания=14687.8*(5,0/100)=734,39 тыс. руб.

АО сооружения=2709,4*(5,0/100)=135,47 тыс. руб.

АО перед. устр. =1461,65*(5,0/100)=73,08 тыс. руб.

АО маш. =13083,55*(15,0/100)=1962,53 тыс. руб.

АО обор. =819,95*(15,0/100)=122,99 тыс. руб.

АО техн. =891,25*(25,0/100)=222,81 тыс. руб.

АО транс. =713*(25,0/100)=178,25 тыс. руб.

АО проч. =1283,4*(15,0/100)=192,51 тыс. руб.

Результаты расчетов сведены в табл. 2.2.

Таблица 2.2 Капитальные вложения в основные фонды предприятий с максимальной (минимальной) мощностью

№п/п	Группы основных средств фондов	Структура %	Первоначальная стоимость, тыс. руб. для мощности	Средняя годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс. руб. для мощности
			max	min		max	min
1	Здания	41,2	14687,8	11989,2	5,0	734,39	599,46
2	Сооружения	7,6	2709.4	2211,6	5,0	135,47	110,58
3	Передаточные устройства	4,1	1461,65	1193,1	5,0	73,08	59,66
4	Машины и оборудование	36,7	13083,55	10679,7	15,0	1962,53	1601,95
5	Измерительное и лабораторное оборудование	2,3	819,95	669,3	15,0	122,99	100,39
6	Вычислительная техника	2,5	891,25	727,5	25,0	222,81	181,87
7	Транспортные средства	2.5	713	582	25,0	178,25	145,5
8	Прочие основные фонды	3.6	1283,4	1047,6	15,0	192,51	157,14
	ИТОГО	100	35650	29100	-	3622,03	2956,55

Единовременные вложения в нематериальные активы при сроке полезного использования 10 лет следует принять в размере 1 % от капитальных вложений в основные фонды. Тогда первоначальная стоимость нематериальных активов предприятия составит:

А годовая сумма амортизационных отчислений по нематериальным активам будет определена как:

,

для минимальной:

Для максимальной:

Эти расчеты следует произвести раздельно для предприятия с максимальной и предприятия с минимальной мощностями и свести в табл. 2.3.

Таблица 2.3. Единовременные затраты по нематериальным активам, тыс. руб.

Предприятие	Первоначальная стоимость нематериальных активов	Годовая сумма амортизационных отчислений
1. С максимальной мощностью	356,5	35,65
2. С минимальной мощностью	291	29,1

Расчет единовременных вложений в оборотные средства осуществляется после определения затрат на производство и реализацию товаров.

2. Персонал

Расчет потребной списочной численности персонала на проектируемом предприятии осуществляется также раздельно для двух производственных мощностей по категориям: капитальный амортизационный инвестиция

а) рабочие (производственные рабочие и вспомогательные рабочие);

б) служащие (руководители, специалисты и другие служащие).

1. Численность производственных рабочих определяется исходя из трудоемкости производственной программы предприятия. Производственная программа предприятия в расчетах принимается равной его производственной мощности, поэтому:

,

где t- трудоемкость изготовления единицы изделия при соответствующей мощности предприятия, нормо-ч;

Fдр-действительный годовой фонд времени одного рабочего, ч;

Квн-коэффициент выполнения норм;

Кпт-коэффициент роста производительности труда.

Действительный годовой фонд времени одного рабочего определяется, исходя из номинального фонда времени Fн и плановых процентов невыхода на работу по уважительным причинам Ппл.п:

,

где Fн- номинальный годовой фонд времени одного рабочего, ч;

Ппл.п- плановый процент невыходов на работу по уважительным причинам (принимается 9-11 %).

Номинальный годовой фонд времени определяется исходя из количества рабочих дней в году (в расчетах принимают 250 рабочих дней) и продолжительности одной смены (8 часов).

ч.

Таким образом, при увеличении мощности в 2 раза трудоемкость снижается на 20% (исходные данные).

Трудоемкость для предприятия с max мощностью составит:

нормо-ч

Теперь рассчитаем численность производственных рабочих:

чел.

чел.

2. Численность вспомогательных рабочих по проектируемому предприятию определяется исходя из принятой структуры рабочих:

,

где Пвр, Ппр - соответственно процент вспомогательных рабочих и процент производственных рабочих по предприятию.

Так, если процент вспомогательных рабочих (удельный вес в численности рабочих) на предприятии планируется в размере 49 %, то процент производственных рабочих составляет соответственно 51 %.

чел.

чел.

3. Численность руководителей и специалистов Чр.с и численность других служащих Чсл определяется в процентах от количества всех рабочих предприятия.



где - численность руководителей и специалистов, чел.

- численность служащих, чел.

- процент руководителей и специалистов ко всем рабочим, %.

- процент служащих ко всем рабочим, %.

чел.

чел.

чел.

чел.

Результаты расчета численности персонала сведите в табл. 3.1. Постройте в виде круговых диаграмм структуры персонала предприятия при разных производственных мощностях и сравните их.

Таблица 3.1 Сведения о персонале предприятия

№ п/п	Категория работающих	При максимальной мощности предприятия	При минимальной мощности предприятия
		количество, чел.	структура, %	количество, чел.	структура, %
1 2	Рабочие: - производственные - вспомогательные Служащие: - руководители и специалисты - другие служащие	70 40 39 16 12 4	83,2 42,1 41,1 16,8 12,6 4,2	61 31 30 13 10 3	82,4 41,9 40,5 17,6 13,5 4,1
	ИТОГО	95	100	74	100

1 - при максимальной мощности

2 - при минимальной мощности

Таким образом, доли производственных рабочих(42,1%) и руководителей и специалистов(12,6%) при максимальной мощности больше, чем при минимальной мощности(41,9%, 13,5%), а доля вспомогательных рабочих(41,1%) при максимальной мощности так же больше, чем при минимальной мощности(40,5%).

Наряду с расчетом численности работающих на предприятии необходимо определить годовые затраты по их заработной плате, для чего следует рассчитать плановые фонды заработной платы каждой категории персонала.

Оплата труда производственных рабочих чаще всего осуществляется по сдельно-премиальным системам, а вспомогательных рабочих - по повременно-премиальным системам, поэтому фонд основной заработной платы для этих категорий персонала рассчитывается так:

а) для производственных рабочих:

,

где - среднечасовая тарифная ставка производственных рабочих с доплатами за работу в ночные часы, за обучение учеников, за руководство бригадой, за совмещение профессий и т.д., руб./час;

Кпр - коэффициент, учитывающий премии.

где - процент премий рабочим, %.



б) для вспомогательных рабочих:

,

где - среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих с доплатами за условия труда, руб./час.

Дополнительная заработная плата определяется в процентах от основной и в сумме с основной заработной платой дает плановый фонд заработной платы соответственно производственных рабочих и вспомогательных рабочих.

где L - процент дополнительной заработной платы.

Фонд дополнительной заработной платы определяется в размере 15% от фонда основной заработной платы по каждой категории персонала.

Плановый фонд заработной платы других категорий персонала: руководителей, специалистов, других служащих, определяется также с делением на фонд основной и фонд дополнительной заработной платы по однотипным формулам:

а) фонд основной заработной платы:

,

где Ор.с (сл)- среднемесячный оклад соответственно руководителей, специалистов или других служащих, руб.;

11 - количество рабочих месяцев в году для одного работника перечисленных категорий персонала;

1,3 - средний коэффициент, учитывающий премии и доплаты для этих категорий персонала.

б) Фонд дополнительной заработной платы определяется в размере 15% от фонда основной заработной платы по каждой категории персонала:

где и - Фонд дополнительной заработной платы для руководителей, специалистов и служащих, тыс. руб.

Все рассчитанные параметры по заработной плате необходимы для формирования текущих расходов на производство и реализацию изделий. Кроме этого для оценки эффективности проектных решений необходимо рассчитать среднюю заработную плату одного производственного рабочего и одного работающего:

,

где ФЗП - плановый фонд заработной платы соответственно производственных рабочих или всего персонала предприятия, тыс. руб.;

12 - число месяцев в году;

Ч - численность соответственно производственных рабочих или всего персонала предприятия, чел.

Для минимальной мощности:

Для максимальной мощности:

Результаты расчетов расходов по заработной плате для проектируемого предприятия с различными производственными мощностями свела в табл. 3.2.

Таблица 3.2. Фонды заработной платы персонала предприятия с максимальной (минимальной) производственной мощностью

Категория персонала	Предприятие с максимальной мощностью	Предприятие с минимальной мощностью
	Численность, чел.	Фонды заработной платы, тыс. руб.	Сред/мес. заработная плата, руб.	Численность, чел.	Фонды заработной платы, тыс.руб.	Среднемесячная заработная плата, руб.
		основной	Доп.	плановый			основной	Дополн.	плановый
1. Рабочие: 1.1. Производственные рабочие	40	9039,607	1355,941	10395,548	21657,392	31	6935,760	1040,364	7976,124	21441,196
1.2. Вспомогательные рабочие	39	5986,656	897,998	6884,654	-	30	4605,120	690,768	6392,62	-
2. Служащие: 2.1. Руководители и специалисты	12	2145,0	321,750	2466,75	-	10	1787,5	268,125	2055,625	-
2.2. Другие служащие	4	319,748	47,92	367,71	-	3	239,811	35,971	275,782	-
ИТОГО	95	17491,011	2623,651	20114,662	17644,441	74	13568,191	2035,228	16700,151	17571,419

Рис. 3.2 - Среднемесячная заработная плата персонала и производственных рабочих при различных уровнях мощности

Вывод: при минимальной мощности предприятия средняя заработная плата персонала составляет 17571,41 руб., а при максимальной мощности -17644,44 руб. Следовательно, для персонала работа на предприятие с максимальной мощностью является более выгодным.

3. Текущие расходы

Рассчитанные амортизационные отчисления и затраты по заработной плате являются частью текущих затрат предприятия на производство и реализацию товара. Для расчета всех текущих затрат составляют: а) калькуляцию себестоимости товара и б) смету затрат на производство и реализацию товаров.

Калькуляция себестоимости товара включает прямые расходы, которые можно непосредственно отнести на определенный вид конкретного товара, и косвенные затраты, которые формируются в целом по производству или предприятию. В табл. 4.1 приведена калькуляция себестоимости товара. Статьи 1-6 являются прямыми, статьи 7-9 комплексными. Калькулирование себестоимости провожу раздельно для разных мощностей предприятия по приведенным ниже формулам.

1. материалы основные за вычетом отходов и покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты:

на единицу:

(max) = (min)= 1164 руб.

на годовой выпуск:

руб.

руб.

2. транспортно-заготовительные расходы: определяются в процентном отношении к расходам на основные материалы и покупные комплектующие изделия (от 15% до 30%):

на единицу:

руб.

на годовой выпуск:

руб.

руб.

3. энергия для технологических целей:

на единицу:

руб.

руб.

на годовой выпуск:

руб.

руб.

4. основная заработная плата производственных рабочих:

на единицу:

руб.

руб.

на годовой выпуск:

руб.

руб.

5. дополнительная заработная плата производственных рабочих

на единицу:

руб.

руб.

на годовой выпуск:

руб.

руб.

6. Совокупный тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в 2012 г. - 30 %. Страховой тариф по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний - 2,5 %. Ставки тарифов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды и обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний устанавливаются в процентах к сумме основной и дополнительной заработной платы персонала (в данной статье - производственных рабочих) на единицу:

на годовой выпуск:

руб.

руб.

руб.

руб.

7. общепроизводственные расходы:

где - процент общепроизводственных расходов по предприятию.

на единицу:

руб.

руб.

на годовой выпуск:

руб.

руб.

Производственная себестоимость на единицу:

8. общехозяйственные расходы:

где - процент общехозяйственные расходов по предприятию.

на единицу:

руб.

руб.

на годовой выпуск:

руб.

руб.

9. Внепроизводственные расходы связаны со сбытом продукции. Они включают расходы:

- по хранению и транспортировке товаров до станции (порта, пристани) отправления, по их погрузке в транспортные средства (кроме тех случаев, когда они возмещаются покупателем сверх цены на продукцию), по сопровождению и охране грузов;

- на рекламу и т.п.

Внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к сумме всех расходов на производство изделий, т.е. к производственной себестоимости:

где - процент внепроизводственных расходов по предприятию на единицу:

руб.

руб.

на годовой выпуск:

руб.

руб.

Таблица 4.1 Калькуляция себестоимости товара при максимальной (минимальной) мощности предприятия

№ п/п	Наименование статей расходов	Условное обозначение	Максимальная мощность	Минимальная мощность
			Расходы, руб.	Расходы, руб.
			на ед. изделия	на год. выпуск	на ед. изделия	на год. выпуск
1	Материалы основные за вычетом отходов и покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	Зм.к	1164	26772000	1164	17460000
2	Транспортно-заготовительные расходы	Зт.з	232,8	5354400	232,8	3492000
3	Энергия для технологических целей	Зэ	27,835	640205	32,747	491208
4	Основная заработная плата производственных рабочих	Зо.пр	347,94	8002620	409,34	6140100
5	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	Зд.пр	52,191	1200393	61,401	921015
6	Страховые взносы: - в государственные небюджетные фонды - на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	Зс.вз' Зс.н"	120,03 10,003	2760690 230069	141,22 11,76	2118300 176400
7	Общепроизводственные расходы	Зоб.пр	417,528	9603144	491,208	7368120
	Итого производственная себестоимость	Спр	2372,327	54563521	2544,476	38167140
8	Общехозяйственные расходы	Зоб.х	382,734	8802882	450,274	6754110
	Итого общехозяйственная себестоимость	Соб.х	2755,061	63366403	2994,75	4492125
9	Внепроизводственные расходы	Звн	118,62	2728260	127,22	1908300
	Итого полная себестоимость	Сп	2873,681	66094663	3121,97	46829550

Таким образом, себестоимость рассматриваемого товара на предприятии с минимальной мощностью производства (3121,97руб.) больше, чем его себестоимость на предприятии с максимальной (2873,681 руб.).

Вывод: при максимальной мощности предприятие имеет меньшую полную себестоимость товара, потому что трудоемкость изготовления единицы изделия для максимальной мощности (4,08 нормо-ч) меньше, чем трудоемкость изготовления единицы изделия для минимальной мощности (4,8 нормо-ч).

Структуры полной себестоимости товара для предприятий с максимальной производственной мощностью:

1.

2.

3.

4.

5.

6. а)

6 б)

7.

8.

9.

Структуры полной себестоимости товара для предприятий с минимальной производственной мощностью:

1.

2.

3.

4.

5.

6 а).

6 б)

7.

8.

9.

Таблица 4.2. Структуры полной себестоимости товара для предприятий с разной производственной мощностью

№ п/п	Наименование статей расходов	Максимальная мощность	Минимальная мощность
		%	%
1	Материалы основные за вычетом отходов и покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	40,5	37,29
2	Транспортно-заготовительные расходы	8,10	7,46
3	Энергия для технологических целей	0,97	1,05
4	Основная заработная плата производственных рабочих	12,11	13,11
5	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	1,82	1,96
6	Страховые взносы: - в государственные внебюджетные фонды - на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	4,18 0,35	4,52 0,37
7	Общепроизводственные расходы	14,53	15,74
8	Общехозяйственные расходы	13,32	14,43
9	Внепроизводственные расходы	4,12	4,07
10	Итого полная себестоимость	100	100

1- с максимальной производственной мощностью

2- с минимальной производственной мощностью

Где -1 - Материалы основные за вычетом отходов и покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

2 - Транспортно-заготовительные расходы

3 - Энергия для технологических целей

4 - Основная заработная плата производственных рабочих

5 - Дополнительная заработная плата производственных рабочих

6 - Страховые взносы

7 - Общепроизводственные расходы

8 - Общехозяйственные расходы

9 - Внепроизводственные расходы

Вывод: Таким образом, % оборотных производственных фондов при максимальной мощности составит 48,7%, а при минимальной 44,75 % Процент плановой заработной платы при максимальной мощности составит 13,93%, а при минимальной 15,07%.

4. Оборотные средства

При создании предприятия наряду с основными фондами и нематериальными активами инвестированию подлежат его оборотные средства. Поэтому для расчета единовременных вложений в оборотные средства необходимо рассчитать норматив оборотных средств предприятия (табл. 5.1).

1. Норматив оборотных средств по производственным запасам включает частные нормативы по основным материалам, покупным полуфабрикатам, сырью, вспомогательным материалам, топливу, запасным частям к оборудованию и т.п. Определяется по формуле:

,

где ОСпр.зап - норматив оборотных средств по производственным запасам, тыс. руб.;

ОСпр.м - норматив оборотных средств по производственным запасам в части прочих их элементов;

ОСм - норматив оборотных средств по производственным запасам в части основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, тыс. руб.:

,

где Рсм - расход основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов с учетом транспортно-заготовительных расходов (итог годовых расходов по статьям 1 и 2 калькуляции себестоимости товаров), тыс. руб.;

Нм - норма запаса по указанным элементам, дни.

Доля основных материалов в производственных запасах определяется из пропорции:

2. Норматив оборотных средств в незавершенном производстве определяется по формуле:

,

где Спр - производственная себестоимость годового выпуска товара, рассчитанная в калькуляции себестоимости, тыс. руб.;

Кн.з - коэффициент нарастания затрат;

ДЦ - длительность производственного цикла изготовления товара, дни.

3. Величину норматива по расходам будущих периодов ОСрпб следует принять в размере 1 % от величины норматива оборотных средств по производственным запасам.

тыс. руб

тыс. руб

4. Норматив оборотных средств по готовой продукции и товарам для перепродажи определяется по формуле:

,

где - полная себестоимость годового выпуска товара, тыс. руб.;

- норма запаса по готовой продукции, дни.

тыс. руб.

тыс. руб.

5. Величина оборотных средств по прочим элементам фондов обращения устанавливается в размере 20 % от совокупного норматива оборотных средств по производственным запасам, незавершенному производству, расходам будущих периодов и готовой продукции.

6. Единовременные вложения в оборотные средства предприятия соответствуют рассчитанному нормативу оборотных средств, т. е.



Таблица 5.1. Норматив оборотных средств предприятия при максимальной (минимальной) производственной мощности

Элементы оборотных средств	Максимальная мощность	Минимальная Мощность
	Норматив, тыс. руб.	Структура норматива, %	Норматив, тыс. руб.	Структура норматива, %
1. Производственные запасы 2. Незавершенное производство 3. Расходы будущих периодов 4. Готовая продукция и товары для перепродажи 5. Прочие элементы фондов обращения	4679,5 4481,649 46,795 2073,374 2256,2636	34,6 33,1 0,3 15,3 16,7	2344,2 2570,899 23,442 1209,584 1229,625	31,8 34,8 0,3 16,4 16,7
ИТОГО	13537,5816	100	7377,75	100

Как видно из таблицы, удельный вес в капитальные вложения в оборотные средства составляют производственные запасы (для предприятия с максимальной - 34,6%, для предприятия с минимальной мощностью - 31,8%).

5. Цены

После составления калькуляции себестоимости товаров, предлагаемых к выпуску в проекте, необходимо построить цепочку цен, по которым будет происходить их реализация на каждой стадии продвижения товара от производителя к покупателю. В табл. 6.1 условно показаны основные стадии прохождения товара народного потребления от производителя к покупателю и формирование соответствующих цен.

На данном этапе проектирования мы владеем информацией о розничной цене на товар и наша задача заключается в определении возможной прибыли, которую получит проектируемое предприятие при этой цене продажи, уже выявленных затратах на производство и реализацию товара и принятой схеме товародвижения.

Ранее (раздел 1) мы определились с возможными географическими центрами сбыта товара при разных производственных мощностях. В этих центрах располагаются снабженческо-сбытовые организации, которые будут покупать товар у нашего предприятия и продавать его розничным торговым предприятиям своего региона. Последние, в свою очередь, будут продавать наш товар непосредственным покупателям.

Таблица 6.1 Схема формирования цен

Издержки предприятия - Сп	Прибыль предприятия - Пр	НДС и другие косвенные налоги	Надбавка снабженческо-сбытовая - Нс.с	Косвенные налоги посредника	Наценка торговая - Нторг
Оптовая цена предприятия - Цо		Издержки посредника	Прибыль посредника		Издержки торговли	Прибыль торговли	Косвенные налоги торговли
Отпускная цена предприятия - Цопт	(посредник - снабженческо- сбытовые организации)
Отпускная цена		посредника - Цпосротп
Розничная цена		- Црозн

Таблица 6.2. Центры сбыта товара для предприятия с максимальной (минимальной) мощностью

№j	Центры потребления	Удельный вес района в потреблении, %	Количество товара, ед. Nj	Расстояние, км tj
			max	min
1	Тула	10	2300	1500	63
2	Калуга	20	4600	3000	105
3	Москва	30	6900	4500	180
4	Волгоград	20	4600	3000	990
5	Нижний Новгород	20	4600	3000	601
	Итого	100	23000	15000	-

1. Отпускная цена предприятия на товар одинакова для всех регионов его потребления, но снабженческо-сбытовые организации, продвигающие товар к потребителю, имеют различные издержки на транспортно-заготовительных расходах по доставке товара от производителя до своих сбытовых баз. Расходы и прибыль снабженческо-сбытовой организации определяются:

,

где - транспортно-заготовительные расходы по доставке товара от производителя на сбытовую базу, руб.;

- прочие затраты посредника: складские расходы, услуги маркетинга и т. п. Принимаем Зпр на уровне (200-250) % от ;

- прибыль снабженческо-сбытовой организации. Принимаем = 100 %, т. е.

= + .

При использовании железнодорожного транспорта расходы на перевозку складываются из платы за использование инфраструктуры и локомотивов Российских железных дорог Зинфр, платы за использование вагонов общего парка Зисп. ваг., затрат на погрузочно-разгрузочные работы Зпогр.-разгр. и затрат на охрану груза Зохр:

1) Необходимое количество вагонов для отправки в тот или иной пункт потребления:

,

где m - масса единицы товара, т;

- коэффициент, учитывающий массу упаковки;

- количество товара, отправляемого в j-пункт потребления в течение года, натуральных единиц;

- минимальная весовая норма, т;

0,5 - предельная загрузка вагона товарами.

при максимальной мощности:

Тула

Калуга:

Москва:

Волгоград:

Нижний Новгород:

ИТОГО: 5 вагонов

при минимальной мощности:

Тула

Калуга

Москва

Волгоград

Нижний Новгород

ИТОГО: 5 вагонов

2) Плата за использование инфраструктуры и локомотивов Российских железных дорог:

,

где П - повагонная плата за перевозку в зависимости от расстояния для принятой минимальной весовой нормы, руб.;

- поправочный коэффициент для повагонных, групповых отправок грузов в зависимости от количества вагонов в отправке и применяемой технологии. Количество вагонов в каждой отправке - один;

- коэффициент удорожания перевозок в связи с инфляцией.

Тула: руб.

руб.

Калуга: руб.

руб.

Москва: руб.

руб.

Волгоград: руб.

руб.

Нижний Новгород: руб.

руб.

3) Плата за использование вагонов общего парка определяется следующим образом:

,

где - тариф за использование вагонов общего парка за один вагон в зависимости от расстояния, руб.;

- коэффициент удорожания перевозок в связи с инфляцией.

Тула: руб.

руб.

Калуга: руб.

руб.

Москва: руб.

руб.

Волгоград: руб.

руб.

Нижний Новгород: руб.

руб.

4) Затраты на погрузочно-разгрузочные работы рассчитываются по следующей формуле:

,

где - ставка сбора за погрузочно-разгрузочные работы, руб.;

- увеличивающий коэффициент за перевозку груза в крытых вагонах, =1,35;

- масса груза, отправляемого в j-пункт потребления, т;

- коэффициент удорожания погрузочно-разгрузочных работ в связи с инфляцией.

Тула: т

т

Калуга: т

т

Москва: т

т

Волгоград: т

т

Нижний Новгород: т

т

Тула: руб.

руб.

Калуга: руб.

руб.

Москва: руб.

руб.

Волгоград: руб.

руб.

Нижний Новгород : руб.

руб.

5) Затраты на охрану груза определяются так:

где - тариф на охрану одного вагона на протяжении 1 км железнодорожного пути, руб.;

L - расстояние по железной дороге от пункта отправления груза до пункта получения, км.

Тула: руб.

руб.

Калуга: руб.

руб.

Москва: руб.

руб.

Волгоград: руб.

руб.

Нижний Новгород: руб.

руб.

6) Расходы на железнодорожные перевозки:

Тула: руб.

руб.

Калуга: руб.

руб.

Москва: руб.

руб.

Волгоград: руб.

руб.

Нижний Новгород:

руб.

руб.

Результаты расчетов сведем в табл. 6.3.

Таблица 6.3 Транспортно-заготовительные расходы при использовании железнодорожного транспорта

Центры потребления	Удельный вес района в потреблении, %	Расстояние, км	Железнодорожный транспорт
			Количество вагонов	Транспортно-заготовительные расходы, руб.
1. Максимальная мощность
Тула	10	63	1	12360,39
Калуга	20	105	1	14522,48
Москва	30	180	1	17382,8
Волгоград	20	990	1	46678,49
Нижний Новгород	20	601	1	33592,54
ИТОГО	100	-	-	-
2. Минимальная мощность
Тула	10	63	1	12289,78
Калуга	20	105	1	14387,26
Москва	30	180	1	17179,984
Волгоград	20	990	1	46543,27
Нижний Новгород	20	601	1	33457,32
ИТОГО	100	-	-	-

Прочие расходы:

Тула:

руб.

руб.

Калуга:

руб

руб.

Москва:

руб.

руб.

Волгоград:

руб.

руб.

Нижний Новгород:

руб.

руб.

Прибыль:

Тула:

руб.

руб.

Калуга:

руб.

руб.28774,52=43161,78

Москва:

руб.

руб.

Волгоград:

руб.

руб.

Нижний Новгород:

руб.

руб.

Итого расходы и прибыль снабженческо-сбытовой организации:

Тула:

руб.

руб.

Калуга:

руб.

руб.

Москва:

руб.

руб.

Волгоград:

руб.

руб.

Нижний Новгород:

руб.

руб.

Снабженческо-сбытовая надбавка на единицу товара:

Тула:

Калуга:

руб.

руб.

Москва:

руб.

руб.

Волгоград:

руб.

руб.

Нижний Новгород:

руб.

руб.

Таблица 6.4 Снабженческо-сбытовые надбавки по различным центрам потребления товара при максимальной (минимальной) мощности производства

Центры потребления	Транспортно-заготовительные расходы, руб.	Прочие расходы, руб.	Прибыль, руб.	Итого расходы и прибыль снабженческо-сбытовой организации, руб.	Снабженческо-сбытовая надбавка на единицу товара - Нс.с, руб.
1. Максимальная мощность
Тула	12360,39	24720,78	37081,47	74162,94	32,24
Калуга	14522,48	29044,96	43567,44	87134,88	18,94
Москва	17382,8	34765,6	52148,4	105296,8	15,26
Волгоград	46678,49	93356,98	140035,47	280070,94	60,88
Нижний Новгород	33592,54	67185,08	100777,62	201555,24	43,81
Итого	124536,7	246073,4	383610,4	748220,8	171,13
2. Минимальная мощность
Тула	12289,78	24579,56	36869,34	73738,68	49,15
Калуга	14387,26	28774,52	43161,78	86323,56	28,77
Москва	17179,984	34359,96	51539,944	103079,888	22,90
Волгоград	46543,27	93086,54	139629,81	279259,62	93,08
Нижний Новгород	33457,32	66914,64	100671,96	201343,92	67,11
Итого	123857,614	247715,22	371872,834	743745,668	261,01

2. Добавив к торговую наценку , получают ту розничную цену на товар , которую мы установили в первом разделе обоснования проекта, т. е.

.

Обычно торговая наценка составляет порядка 25-50 % к .

руб.

руб.

3.

где Нкосв - процент косвенных налогов (НДС)

Тула: руб.

руб.

Калуга: руб.

руб.

Москва: руб.

руб.

Волгоград: руб.

руб.

Нижний Новгород: руб.

руб.

Отпускная цена предприятия, включающая НДС, по которой осуществляется продажа товара предприятием, определится так:

Тула: руб.

руб.

Калуга: руб.

руб.

Москва: руб.

руб.

Волгоград: руб.

руб.

Нижний Новгород: руб.

руб.

4. Прибыль предприятия от продажи единицы товара появляется на этапе формирования оптовой цены предприятия:

.

Исходя из этой цены выполняются все экономические расчеты на предприятии. Она включает все издержки предприятия на производство и реализацию продукции и его прибыль. Но продать по этой цене товар предприятие не может, т. к. государство добавляет к ней косвенные налоги (НДС, акциз и другие).

Тула: руб.

руб.

Калуга: руб.

руб

Москва: руб.

руб

Волгоград: руб.

руб

Нижний Новгород: руб

руб

Таблица 6.5 Уровни проектируемых цен и прибыль на товар для предприятия с максимальной (минимальной) мощностью

Центры потребления	Розничная цена, руб.	Торговая наценка, руб.	Отпускная цена посредника без НДС, руб.	Снабженческо-сбытовая надбавка, руб.	Возможная отпускная цена предприятия, руб.	Прибыль предприятия, руб.
						на единицу товара, руб.	на объем потребления, тыс. руб.
1. Максимальная мощность
Тула	8800	1760	7040	32,24	7001,95	3060,179	7038, 411
Калуга	8800	1760	7040	18,94	7017,65	3073,479	7038, 411
Москва	8800	1760	7040	15,26	7021,99	3077,159	14138,003
Волгоград	8800	1760	7040	60,88	6968,16	3031,539	21232,397
Нижний Новгород	8800	1760	7040	43,81	6988,30	3048,609	13945,079
ИТОГО	-	-	-	-	-	-	70377,493
2. Минимальная мощность
Тула	8800	1760	7040	49,45	6982,0	2794,98	4192,470
Калуга	8800	1760	7040	28,77	7006,05	2815,36	8446,080
Москва	8800	1760	7040	22,90	7012,97	2821,23	12695, 535
Волгоград	8800	1760	7040	93,08	6930,16	2751,05	8253,150
Нижний Новгород	8800	1760	7040	67,11	6960,81	2777,02	8331,060
ИТОГО	-	-	-	-	-	-	41918,295

Полученные данные о прибыли предприятия позволят установить Вам средний уровень рентабельности продукции:

,

где - прибыль на единицу товара, получаемая предприятием при отправке товара в j-й центр потребления, руб.

На основе среднего уровня рентабельности R и полной себестоимости единицы товара определяется средняя оптовая цена предприятия:

руб.

руб.

Объем товарной продукции:



тыс. руб.

тыс. руб.

6. Финансово-экономическая оценка проекта

Финансово-экономическая оценка проекта дает возможность определить целесообразность вложения средств в реализацию проекта.

В итоговой строке табл. 6.5 определена годовая прибыль нашего предприятия от реализации товара, поставляемого в различные центры потребления (соответственно для максимальной и для минимальной мощности предприятия). Исходя из прибыли от продаж рассчитывается чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Ориентировочно ее величину можно взять на уровне 50 % от годовой прибыли. На возмещение капитальных вложений в основные и оборотные средства можно направить от 70 % чистой прибыли. Оставшаяся часть чистой прибыли пойдет на выплату премий, дивидендов, решение социальных и других вопросов в деятельности предприятия.

Проект считается эффективным и заслуживающим внимания инвесторов, если срок возмещения единовременных затрат не превышает трех-четырех лет.

Для предприятия с минимальной мощностью период создания предприятия примем равным одному году. Для предприятия с максимальной мощностью этот период составит 2 года, причем в первый год будет осуществлено 40 % единовременных затрат, во второй год - 60 %. Величина единовременных затрат К складывается из капитальных вложений в основные фонды Коф, вложений в оборотные средства Кос, вложений в нематериальные активы Кнa, т. е.

,

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

Период освоения производственной мощности принят равным одному году. В этот период среднегодовой уровень освоения мощности составит 70 %, а уровень текущих расходов - 110 % от проектируемого уровня мощности и затрат соответственно. Таким образом, годовая прибыль в период освоения производства составит:

,

а за второй и последующие годы рассчитывается как:

.Опре...