Дохід фірми досконалого конкурента

Размещено на http://www.allbest.ru/

Зміст

Введення

1. Дохід фірми досконалого конкурента

1.1 Дохід підприємства як економічна категорія

1.2 Валовий, середній і граничний дохід фірм

2. Основи теорії прибули

2.1 Значення і функції прибули

2.2 Прибуток як категорія виробництва, показники прибутку і рентабельності виробництва

2.3 Короткострокова і довгострокова моделі максимізації прибутку фірми досконалого конкурента

Висновок

Список літератури

Введення

Стан ринкової економіки на сучасному етапі передбачає жорсткі вимоги до управлінської системі підприємства. Постійні зміни економічної ситуації вимагають швидкого реагування управлінського апарату, щоб підтримати фінансовий стан організації і вигідно змінити політику підприємства у бік ситуації, що склалася.

Основою діяльності підприємства є прибуток, це джерело існування і розвитку, основна мета і показник результатів діяльності. Підприємство самостійно планує розвиток своєї діяльності, виходячи з чинника попиту на вироблену продукцію, своїх можливостей та необхідності подальшого розвитку. Самостійно планованим показником є ??і прибуток і варіанти і способи її досягнення.

Одним з основних вимог функціонування підприємств є беззбитковість господарської діяльності, відшкодування витрат власними доходами та забезпечення у визначених розмірах прибутковості, рентабельності господарювання. Головне завдання фірми - здійснення господарської діяльності, спрямованої на отримання прибутку для задоволення соціальних і економічних інтересів членів трудового колективу та інтересів власників майна підприємства. В умовах досконалої конкуренції мета-отримання доходу і прибутку ё об'єктивно зумовлена: щоб не опинитися витісненої з ринку, фірма повинна всю свою діяльність орієнтувати на максимізацію прибутку.

Основними показниками, що характеризують фінансові результати господарської діяльності підприємств, виступають прибуток і рентабельність. Показник рентабельності показує, наскільки добре працює підприємство, який прибуток приносять вкладені капітали. У вітчизняній аналітичній практиці такий коефіцієнт став розраховуватися порівняно недавно. Ця обставина викликана тим, що в нашій країні не в повній мірі розвинений фондовий ринок. З переходом до ринкової економіки показник рентабельності стає одним з найважливіших коефіцієнтів, які характеризують ефективність використання основних ресурсів підприємства.

Застосування прибутку в якості одного з основних показників в оцінці ефективності діяльності підприємства - складний процес, заснований на глибокому знанні кон'юнктури ринку, можливостей підприємства, умов та факторів, що визначають конкурентоспроможність підприємства, вмінні передбачати реальні шляхи отримання високих доходів, отримання прибутку.

Актуальність даної теми полягає в тому, що в сучасних умовах господарювання метою діяльності будь-якого підприємства є отримання прибутку.

Метою роботи є теоретичне дослідження економічної моделі досконалої конкуренції.

У роботі поставлені такі завдання:

- Розглянути дохід фірми досконалого конкурента;

- Визначити значення і функції прибутку;

- Виявити фактори, що впливають на величину прибутку;

- Проаналізувати поведінку фірми в короткостроковому і довгостроковому періодах.

1. Дохід фірми досконалого конкурента

1.1 Дохід підприємства як економічна категорія

Однією з центральних або опорних категорій системи господарювання ринкового типу виступає дохід підприємницької фірми. Безумовно, в роботодавця і работополучателей є власні економічні інтереси, які реалізуються в особливих формах: прибуток, відсоток і дивіденд на капітал, зарплата і т.д. Але первинне присвоєння відображає, перш за все, дохід або грошова виручка від господарських дій підприємницької фірми.

Дохід - підсумок господарської діяльності, основа соціально-економічного добробуту господарюючого суб'єкта. Дохід - є грошовий еквівалент виробленої та реалізованої продукції, первинна форма реалізації власності, економічної відповідальності підприємця перед «економічним середовищем». Зрозуміло - з урахуванням кінцевого результату, який отримав суспільне визнання, через механізм ринкового попиту і пропозиції. Як разів прибуток відображає економічну результативність підприємництва, виражає відносини господарського ризику, матеріальну і економічну відповідальність підприємця за раціональне використання всіх факторів виробництва. Відносини доходу висловлюють складну структуру взаємозв'язків по вертикалі (підприємець-держава) і горизонталі, у свою чергу припускають наявність субординований системи категорій: валовий, чистий, підприємницький дохід і т.п. [2, с.89].

Валовий дохід фірми - це потік грошових надходжень за певний період. Переважну частину такого доходу утворює виручка від продажу товарів і послуг, тому в економічній теорії виручку від продажу товарів і послуг розглядають як валовий прибуток фірми. У громадському секторі планової економіки використовувалися категорії чистого і госпрозрахункового доходу. Чистий дохід - це виручка за вирахуванням матеріальних витрат і витрат на заробітну плату. Госпрозрахунковий дохід складається із заробітної плати і прибутку.

Сучасні неокласичні теорії, розроблені для розвиненої ринкової економіки, виходять з того, що, використовуючи ресурси на виробництво і реалізацію продукції, підприємець отримає дохід, який залежить від обсягу реалізованої продукції та ринкових цін.

Валовий дохід складається з виручки від реалізації продукції та позареалізаційних доходів - грошових коштів, отриманих від невиробничих операцій (відсотки за вкладами; дивіденди; отримані пені, штрафи (за вирахуванням сплачених); доходи від цінних паперів, валютних операцій і ін.)

Важливим є розподіл доходу відповідно до частки участі кожного ресурсу при виробництві та реалізації послуг. У зв'язку з цим утворюються так звані факторні доходи. Частина доходу фірма використовує на витрати у вигляді виплати заробітної плати працівникам, покриття матеріальних витрат, амортизацію зношеного обладнання, виплат по податках, відсотків за кредит та інші цілі. Різниця між загальною сумою валового доходу і витратами на виробництво і реалізацію товарів і послуг носить назву прибутку.

У свою чергу прибуток виступає в факторних формах. Прибуток, отриманий за додаток капіталу у виробництві товарів і послуг, називають підприємницьким доходом. Підприємницький дохід - це частина доходу промисловця за мінусом відсотка за взятий у позику капітал. Він включає, по-перше, нормальний прибуток - винагорода підприємцю за утримання його у цій сфері діяльності (нормальний прибуток входить у внутрішні витрати фірми). По-друге, підприємницький дохід включає і дохід понад нормальну прибутку, тобто економічну (чистий) прибуток.

Заробітна плата є форма доходу за додаток ресурсу праці. Якщо праця і капітал застосовуються у виробництві з використанням землі, дохід приймає форму земельної ренти. Капітал, що використовується в якості позичкового фонду, приносить його власнику дохід у формі позичкового відсотка.

Через дохід фірма прагне активно вловити на свою користь «долар покупця», що дозволяє прискорити рух оборотного капіталу, своєчасно відновлювати фонди оплати праці, амортизаційних відрахувань, зберігати робочі місця і вчасно виплачувати зарплату персоналу, оплачувати різні рахунки постачальників. Збільшення маси доходу не в останню чергу свідчить про зростання завантаження виробничих потужностей. Отримання доходу свідчить про реалізацію продукції, доцільності виробничих витрат, про суспільне визнання споживчих властивостей продукту. Навпаки, відмова від оплати рахунку, відсутність попиту і затоварення, труднощі в підборі партнерів для спільного здійснення маневру, фінансових проектів і т.п. негативно відображаються на прибутковій частині підприємця.

1.2 Валовий, середній і граничний прибуток фірми

В економічній теорії розрізняють загальний, середній і граничний дохід. Загальний (валовий) прибуток TR є загальна сума грошової виручки, отримана фірмою в результаті реалізації виробленої нею продукції. Він дорівнює ціні товару, помноженої на кількість проданих одиниць:

TR = P • Q;

де Р - ціна одиниці товару;

Q - кількість проданих одиниць товару.

Як бачимо, величина загального доходу при інших рівних умовах залежить від обсягу випуску і цін реалізації.

Середній прибуток AR - це величина грошової виручки, що припадає на одиницю реалізованої продукції. Він визначається як частка від ділення загального доходу на кількість одиниць реалізованого блага:

AR = = = Р.

Розрахунок середнього доходу зазвичай застосовують при змінних цінах протягом якогось тимчасового інтервалу або в тих випадках, коли асортимент продукції, що випускається фірмою продукції складається або безлічі товарів або послуг.

Граничний дохід MR є приріст загального доходу за рахунок випуску і продажу додаткової одиниці продукції. Він може бути підрахований для будь-якої зміни обсягу випуску продукції в такий спосіб:

MR = ,

де TR - приріст валового доходу в результаті реалізації додаткової одиниці продукції;

- Приріст обсягу виробництва та реалізації на одиницю продукції.

В умовах абсолютно конкурентного ринку, де на ціну не впливає кількість одиниць продукції, що випускається фірмою, граничний доход дорівнюватиме ціні одиниці продукції (MP = P), так як , Тому

MR = .

Використовуючи дані формули, розрахуємо розміри сукупного, середнього і граничного доходів, отриманих конкурентною фірмою (табл. 1.1.1).

Як видно з таблиці, TR збільшується на постійну величину, що дорівнює ціні одиниці продукції, так як за умови досконалої конкуренції додаткові одиниці продаються за постійною ринковою ціною. Графічно це твердження буде виглядати наступним чином.

Оскільки фірма може продавати додаткові одиниці продукції за постійною ціною, крива її граничного доходу (MR) в умовах чистої конкуренції збігається з кривою абсолютно еластичного попиту (D). Крива ж валового доходу фірми (TR) має вид висхідній лінії, так як цей показник збільшується на постійний розмір з кожною додатковою одиницею продажів.

Сукупний, середній і граничний доходи (при постійних цінах)

Таблиця 1.1.1.

Q	P	TR	MR	AR
0	31	0	-	-
1	31	31	31	31
2	31	62	31	31
3	31	93	31	31
4	31	124	31	31
5	31	155	31	31
6	31	186	31	31
7	31	217	31	31
8	31	248	31	31
9	31	279	31	31
10	31	310	31	31

Припустимо, що ціни впливають на попит, а отже, і на прибуток фірми (табл. 1.1.2). Як видно з таблиці, у міру збільшення обсягу продукції, що випускається TR зростає, причому сповільнюють темпами, досягаючи свого максимуму (25), а потім починає знижуватися. Зауважимо, що валовий доход зростає до тих пір, поки граничний доход має позитивне значення. Але коли граничний дохід від'ємний, TR знижується. Граничний дохід є позитивним, якщо попит на продукції еластичний (у прикладі - це рівень ціни 5-10 грошових одиниць). У діапазоні ціни 1-5 грошових одиниць - попит нееластичний, що зумовило від'ємне значення граничного доходу. Ця ділянка на кривій попиту небажаний для неконкурентною фірми, тому що подальше збільшення обсягу випуску більше позначається на витратах, ніж на доході, що зменшує прибуток.

Таблиця 1.1.2. Сукупний, середній і граничний доходи (при змінних цінах)

P	Q	TR	MR	AR
10	0	-	-	-
9	1	9	9	9
8	2	16	7	8
7	3	21	5	7
6	1	24	3	6
5	5	25	1	5
4	6	24	-1	4
3	7	21	-3	3
2	8	16	-5	2
1	9	9	-7	1

прибуток рентабельність конкурент

2. Основи теорії прибутку

2.1 Значення і функції прибутку

Прибуток-це грошове вираження грошових накопичень, створюваних підприємствами. Як економічна категорія вона характеризує фінансовий результат підприємницької діяльності підприємств. Прибуток є показником, який найбільш повно відображає ефективність виробництва, обсяг і якість виробленої продукції, стан продуктивності праці, рівень собівартості. Разом з тим прибуток впливає на зміцнення комерційного розрахунку, інтенсифікацію виробництва. [3.с.96]

Прибуток - один з основних фінансових показників плану та оцінки господарської діяльності фірми. За рахунок прибутку здійснюється фінансування заходів з науково-технічного та соціально-економічного розвитку, збільшення фонду оплати праці.

Прибуток є не тільки джерелом забезпечення внутрішньогосподарських потреб підприємств, але набуває все більшого значення у формуванні бюджетних ресурсів, позабюджетних і благодійних фондів.

В економічній літературі існують різні концепції прибутку. Марксистська теорія розглядає прибуток як перетворену форму додаткової вартості, неоплачена праця працівників сфери матеріального виробництва. Перетвореною формою прибуток є тому, що вона представляється породженням не тільки найманого капіталу, але і всього витраченого капіталу. Теорії прибутку та його норма

(Загальна і середня) використовувалася К. Марксом для пояснення як економічних процесів утворення середнього прибутку в ході конкуренції, ціни виробництва, ренти і процента, так і класових взаємовідносин найманої праці і капіталу. Прибуток у капіталістичному суспільстві - і мета виробництва, і рушійний мотив технічного процесу, економічного зростання. [4.c.223]

У централізовано планованої економіці прибуток не висувалася як вищої мети і мотиву виробництва, виступала одним з показників результативності виробництва на підприємствах, вимогою господарського розрахунку. За своєю сутністю прибуток виступала формою чистого доходу, кількісно визначається як різниця між виручкою від реалізації (оптовою ціною підприємства) і собівартістю. Як грошова форма додаткового продукту прибуток відрізняється тим, що вона, по-перше, формується через ціни, відображає їх різновид, кон'юнктуру ринку і, по-друге, виступає формою доходу від уже реалізованої продукції.

У сучасній неокласичної економічної теорії відсутня єдина точка зору на сутність прибутку. Деякі західні економісти (К. Макконнелл, С. Брю, Ф. Найт) розглядають прибуток як винагороду за підприємницьку діяльність, або як компенсацію за невизначеність і ризик у підприємницькій діяльності, інші пов'язують прибуток зі здатністю монополістів впливати на ціну на свою користь (Д. Робінсон, А. Хіртом, У. Боумоль, А. Бріндер). [4. c.224]

У ринковій економіці можна виділити економічну, ризикову і функціональну теорії прибутку. В основі першої лежить принцип теорії граничної продуктивності, згідно з якою капітал бере участь у процесі виробництва і надає таку ж «продуктивну» послугу, як і праця, і отримує відповідну частку суспільного продукту, що дорівнює вартості граничного продукту, створеного капіталом, - прибутку. У ризикової теорії прибуток трактується як породження діяльності підприємців в умовах недосконалої конкуренції, для якої характерні ризик, невизначеність і викликані ними втрати, банкрутство, безробіття. У даній теорії прибуток розглядається як компенсація і як винагорода за подолання невизначеності. Прихильники функціональної теорії розглядають прибуток як винагороду за здійснення функцій нововведень, впровадження досягнень науково-технічного прогресу і за економічні послуги суспільству. Прибуток носить тимчасовий характер, постійно то з'являється, то зникає.

Головними формами прибутку є бухгалтерська і економічний прибуток. Прибуток зазвичай визначають як різницю між валовим доходом і валовими витратами. Визначення валового доходу не становить труднощі (це добуток кількості виробленої продукції і ціни одиниці товару). З точки зору бухгалтера, у витрати повинні включаться грошові витрати, які фірма несе на придбання машин, обладнання, сировини, матеріалів, на виплату заробітної плати працівникам і т.д. Фірма в цьому випадку несе явні витрати, оскільки виплачує ці гроші зовнішнім по відношенню до неї господарюючим суб'єктам, купує необхідні ресурси на ринку. Іншими словами, явні, або бухгалтерські, витрати, включають в себе лише грошові витрати. У зв'язку з цим, бухгалтерський прибуток являє собою різницю між повною виручкою і явними (бухгалтерськими) витратами.

Однак, відповідно до економічної теорії, в економічні витрати повинна входити вартість послуг усіх факторів виробництва, незалежно від того, купуються вони на ринку чи є власністю фірми. Будь-які витрати, а значить, і витрати виробництва, повинні розглядатися з точки зору цінності альтернативних можливостей, якими доводиться жертвувати. Так, будь-який підприємець, обираючи сферу докладання своїх підприємницьких здібностей, порівнює альтернативні варіанти з точки зору очікуваних вигод і вибирає найбільш ефективний для себе варіант.

Використовуючи власні ресурси (власний капітал, власну землю, власні підприємницькі здібності), власник цих факторів не несе явних грошових витрат, це неоплачувані, або неявні, витрати. Але це саме витрати, оскільки вони можуть бути представлені в грошовій формі у вигляді платежів, які могли б бути отримані фірмою при альтернативному використанні даних внутрішніх ресурсів. Втрата цих платежів і означає, що фірма несе витрати.

Разом з тим, очевидно, що в умовах досконалої конкуренції, передбачають вільні переливи факторів виробництва з галузі в галузь у пошуках більш високого доходу, має відбутися вирівнювання альтернативної цінності різних варіантів програми підприємницьких здібностей. У цьому випадку повні витрати співпадуть з повною виручкою. Чи означає це, що підприємець не отримає ніякого доходу?

Коли підприємець організує процес виробництва, поєднуючи в ньому різні ресурси, управляє фірмою і приймає необхідні економічні рішення, він виступає як різнобічний спеціаліст, будучи одночасно менеджером, інженером, торговим агентом, юристом, начальником відділу кадрів і т.д. Здійснюючи всі ці функції, підприємець виконує саму підприємницьку функцію. У цьому випадку дохід підприємця буде складатися, принаймні з двох частин. Одна частина доходу буде представляти собою плату за працю підприємця, за організацію та ведення справи, тобто те, що в сучасній економічній науці прийнято називати безумовної заробітною платою. Друга частина доходу підприємця зумовлена тим, що він, як правило, є власником капіталу і вкладає цей капітал у справу. Дохід на капітал, що належить підприємцю, може бути виражений у вигляді річної процентної ставки, яка в свою чергу, є кількісним виразом чистої продуктивності капіталу.

Ці дві частини доходу підприємця будуть представляти собою прибуток з точки зору бухгалтера, але з точки зору економіста - все це елементи витрат. А в повні витрати повинна входити і нормальний прибуток як мінімальний дохід підприємця, необхідний для залучення й утримання цього ресурсу в даному виробничому процесі. Економічна прибуток виникає в тому випадку, якщо загальна виручка перевищує всі витрати - явні, і неявні, включаючи в останні і нормальний прибуток. Співвідношення між бухгалтерським і економічним прибутком, структуру загального доходу фірми можна представити у вигляді схеми, з якої видно, що економічний прибуток є певний надлишок сукупного доходу над економічними витратами. Її наявність зацікавлює виробника і спонукає інші фірми до вступу саме в цю сферу бізнесу. Це сприяє розширенню кола виробників, збільшення пропозиції і падіння ринкової ціни. Останнє призводить до зниження, а можливо, і до зникнення економічного прибутку, що викликає відтік ряду фірм з даної сфери бізнесу і спроби їх проникнення в інші сфери. Зменшення числа виробників веде до скорочення пропозиції і, як результат, - до підвищення ринкових цін. Економічна прибуток знову стане позитивною, і буде рости.

Існування економічної прибутку пов'язане з певними впливами підприємців на господарську сферу, що надає динамізм економіці. Динамічна економіка породжує економічний прибуток, одержувану окремими підприємцями як додатковий, надлишковий дохід, перевищення повної виручки над повними витратами.

Виділяють кілька причин появи цього додаткового доходу. По-перше, економічний прибуток можна розглядати як винагороду за прийняття підприємцем ризику, пов'язаного з невизначеністю, властивою розвитку ринкової економіки. Це можуть бути зміни попиту та пропозиції, які мають істотний вплив на положення фірми. Крім того, на рівень доходу впливають і постійні зміни в смаках і перевагах споживачів, в пропозиції ресурсів і т.д. Ці зміни в економіці можуть стати фірми причиною як додаткових доходів, так і збитків.

По-друге, економічний прибуток можна розглядати як винагороду за інновації. Однією з найважливіших причин динамічного характеру ринкової економіки є діяльність самих підприємців, спрямована на впровадження нових технологій, освоєння досягнень науки і техніки, удосконалення форм і методів організації виробництва і т.д. Стимулом до такого роду інноваційної діяльності є прагнення знизити витрати виробництва і таким чином домогтися переваги в конкурентній боротьбі й одержати більший прибуток. До початку реального процесу виробництва ніхто не може гарантувати, що нові технології виявляться ефективними, а новий вид продукції принесе прибуток. Отже, підприємець, наважуючись на здійснення нововведень, ризикує, але платою за цей ризик, у випадку успіху, може стати економічний прибуток.

По-третє, джерелом економічного прибутку може стати володіння монопольною владою на ринку. Монополіст має можливість, змінюючи обсяги пропозиції, впливати на величину ринкової ціни і встановлювати її на рівні, що перевищує граничні витрати, що дозволяє йому отримувати надприбуток.

У ринковому механізмі використовуються і інші форми прибутку: валовий, балансова, нормальна, гранична, максимальна. Валовий прибуток - загальний прибуток фірми від реалізації і позареалізаційні доходи. Балансовий прибуток - загальна сума прибутку за вирахуванням понесених фірмою збитків (прибуток від реалізації плюс чисті позареалізаційні доходи - штрафи, отримані за мінусом сплачених, відсотки за кредит, отримані за мінусом сплачених, і т.п.). Гранична прибуток визначається як різниця між граничними доходами і граничними витратами. Це прибуток на додатково індивідуальну одиницю продукції. Для фірми вона є орієнтиром для збільшення обсягу виробництва. Максимальна прибуток - найбільший прибуток при порівнянні валового доходу і валових витрат. Максимальну абсолютну величину прибутку фірма буде отримувати при такому обсязі виробництва, коли валовий дохід перевищує валові витрати на максимальну величину.

Дохід і прибуток фірми здійснюють кругообіг, в якому виділяються виробництво, розподіл і використання.

У ринковій економіці прибуток - вища мета господарювання, функціонування фірм - первинних ланок мікроекономічних відносин. Разом з тим прибуток - це джерело доходу державного бюджету, доходів інших учасників ринку, населення [6. c.198]. Прибуток виконує важливі функції.

Економісти виділяють облікову, розподільчу і стимулюючу функції прибутку. Облікова функція прибутку полягає в тому, що вона представляє собою необхідний елемент ціни (оптова ціна підприємства = собівартість продукції + + прибуток). Отже, як і ціна в цілому, прибуток враховує суспільно необхідні витрати праці, необхідні для забезпечення відтворення, розширення його масштабів, задоволення суспільних потреб (управління, оборона). Саме відтворюваними потребами визначається нижня, мінімальна межа розмірів прибутку, що закладається в ціну кожного товару і послуги.

Інша функція прибутку - розподільна. Суть її полягає в тому, що за допомогою прибутку формуються доходи всіх учасників виробництва - підприємств (фірм), держави, працівників. При первинному розподілі прибутку формуються різні грошові фонди, які забезпечують при подальшому використанні (перерозподіл) фінансування проектів фірм і витрат держави, інших ринкових структур - фінансових та кредитних організацій, банків, страхових компаній, бірж; створюються резервні фонди та ін

Наступна функція прибутку - стимулююча. Прибуток забезпечує головний економічний інтерес фірми - забезпечення найбільш повного задоволення попиту у продукції та послугах за цінами, що приносить достатній дохід для розширення діяльності та задоволення особистих потреб. Для отримання достатнього прибутку необхідно зниження витрат виробництва, впровадження інновацій і технічних удосконалень. Частина прибутку використовується для стимулювання праці всіх працівників, що сприяє кращій організації та зростанню продуктивності праці [4.c.227].

2.2 Прибуток як категорія виробництва, показники прибутку і рентабельності виробництва

Прибуток як головний результат підприємницької діяльності забезпечує потреби фірми і держави в цілому. Тому перш за все важливо визначити склад прибутку. Загальний обсяг прибутку підприємства являє собою валовий прибуток. На величину валового прибутку впливає сукупність багатьох факторів, що залежать і не залежать від підприємницької діяльності.

Важливими чинниками зростання прибутку, що залежать від діяльності підприємств, є ріст обсягу виробленої продукції відповідно до договірних умов, зниження її собівартості, підвищення якості, поліпшення асортименту, підвищення ефективності використання виробничих фондів, зростання продуктивності праці.

До факторів, які залежать від діяльності організацій, відносяться зміна державних регульованих цін на реалізовану продукцію, вплив природних, географічних, транспортних і технічних умов на виробництво та реалізацію продукції та ін

Під впливом як тих, так і інших факторів складається валовий прибуток підприємств.

У складі валового прибутку враховується прибуток від усіх видів діяльності. Перш за все валовий прибуток включає прибуток від реалізації товарної продукції, обчислену шляхом вирахування із загальної суми виручки від реалізації цієї продукції (робіт, послуг) податку на додану вартість, акцизів і витрат на виробництво і реалізацію, що включаються до собівартості. Прибуток від реалізації товарної продукції - основна частина валового прибутку.

По-друге, до складу валового прибутку включається прибуток від реалізації іншої продукції і послуг нетоварного характеру.

По-третє, до складу валового прибутку входить прибуток від реалізації основних фондів та іншого майна.

Нарешті, у складі валового прибутку відбиваються позареалізаційні доходи і витрати, тобто результати позареалізаційних операцій.

Переважну частину валового прибутку (95-97%) підприємства одержують від реалізації товарної продукції. На прибуток від реалізації товарної продукції впливає зміна залишків нереалізованої продукції. Чим більше цих залишків, тим менше прибутку підприємство одержить від реалізації продукції. Величина нереалізованої продукції залежить від ряду причин, обумовлених комерційною діяльністю й умовами реалізації продукції. Підприємство може виробити продукції більше, ніж здатне реалізувати. Крім того, в нереалізованих залишках готової продукції може зрости питома вага більш рентабельних виробів, що спричинить сумарне зростання цих залишків. З метою збільшення прибутку фірма повинна вжити відповідні заходи для скорочення залишків нереалізованої продукції як в кількісному, так і в сумарному вираженні.

Найважливішим фактором, що впливає на величину прибутку від реалізації продукції, є зміна обсягу виробництва і реалізації продукції. Чим більше обсяг реалізації в кінцевому рахунку, тим більше прибутку отримає підприємство, і навпаки. Залежність прибутку від цього фактора за інших рівних умов прямо пропорційна.

Другим, не менш важливим чинником, що впливає на величину прибутку від реалізації товарної продукції, є зміна рівня собівартості продукції. Якщо зміна обсягу реалізації впливає на суму прибутку прямо пропорційно, то зв'язок між величиною прибутку і рівнем собівартості зворотний. Чим нижча собівартість продукції, обумовлена ??рівнем витрат на її виробництво і реалізації, тим вищий прибуток, і навпаки. Цей фактор, у свою чергу знаходиться під впливом багатьох причин. Тому при аналізі зміни рівня собівартості повинні бути виявлені причини її зниження або підвищення з тим, щоб розробити заходи щодо скорочення рівня витрат на виробництво і реалізацію продукції, а отже - збільшення за рахунок цього прибутку.

Фактором, безпосередньо визначає величину прибутку підприємств від реалізації продукції, будуть діючі ціни. Вільні ціни встановлюються самими підприємствами в залежності від конкурентоспроможності даної продукції, попиту та пропозиції аналогічної продукції іншими виробниками. Тому рівень вільних цін на продукцію до певної міри є чинником, що залежать від підприємства. Не залежних від підприємства фактором виступають державні регульовані ціни, що встановлюються на продукцію підприємств-монополістів. Очевидно, що рівень цін визначається насамперед якістю виробленої продукції, що залежать від технічного вдосконалення її виробництва, проведення робіт з модернізації і т.д.

На величину прибутку від реалізації безумовно впливають зміни в структурі виробленої і реалізованої продукції. Чим вище частка більш рентабельної продукції (обчислюється як відношення прибутку до повної собівартості цієї продукції), тим більше прибутку одержить підприємство. Збільшення частки малорентабельної продукції потягне за собою скорочення прибутку.

Крім прибутку від реалізації продукції до складу валового прибутку включається, як зазначено вище, прибуток від реалізації іншої продукції і послуг нетоварного характеру. На частку цього прибутку припадає кілька відсотків валового прибутку. Результати від іншої реалізації можуть бути як позитивними, так і негативними. Підприємства транспорту, підсобних сільських господарств, торговельних організацій, що знаходяться на балансі фірми, можуть від реалізації своєї продукції, робіт, послуг не тільки прибуток, але і збитки, що, відповідно, позначиться на обсязі валового прибутку.

Окремою складовою частиною валового прибутку виділена прибуток від реалізації основних фондів та іншого майна. У фірми можуть утворитися зайві матеріальні цінності в результаті зміни обсягу виробництва, недоліків у системі постачання, реалізації й інших причин. Тривале зберігання цих цінностей в умовах інфляції призводить до того, що виручка від їх реалізації виявиться нижче цін придбання. Тому від реалізації зайвих товарно-матеріальних цінностей утворюються не тільки прибуток, але і збитки [5. c.87].

Що стосується реалізації зайвих основних фондів, то прибуток від цієї реалізації обчислюється як різниця між продажною ціною і первісною (чи залишкової) вартістю фондів, яка збільшується на відповідний індекс, законодавчо встановлюється залежно від темпів зростання інфляції.

Останнім елементом валового прибутку є позареалізаційні доходи і витрати, тобто такі, які безпосередньо не пов'язані з виробництвом і реалізацією продукції:

- Доходи від пайової участі в діяльності інших організацій;

- Доходи від здачі майна в оренду;

- Дивіденди, відсотки за акціями, облігаціями і іншими цінними паперами, що належать підприємству;

- Суми отриманих та сплачених економічних санкцій (штрафи, пені, неустойки та ін)

У тих випадках, коли суми санкцій вносяться до бюджету, вони не включаються до складу витрат від позареалізаційних операцій і відшкодовуються за рахунок прибутку, що залишається в розпорядженні фірми.

Для фірми важливим є питання розміру прибутку. Існують абсолютний і відносний показники прибутку. Результат діяльності фірми визначається абсолютною сумою прибутку, що характеризує можливості розвитку фірми. Важливо оцінювати і результативність використання ресурсів фірми шляхом зіставлення прибутку з вкладеним капіталом. У теорії К. Маркса використовується категорія норма прибутку (Р) як відношення додаткової вартості (m) до авансованого постійному (С) і змінному (V) капіталу:

= , Або ,

де К - весь авансований капітал.

К. Маркс показав, що в об'єктивних умовах розвитку науково-технічного прогресу норма прибутку має тенденцію до зниження, що викликає необхідність активно боротися за її підвищення, використовуючи протидіючі чинники: економію на постійному капіталі, прискорення обороту капіталу, підвищення ступеня експлуатації та др.Процесс освіти середнього прибутку був покладений в обгрунтування ціни виробництва, що включає витрати виробництва (С + V) і середній прибуток (P `) [1. c.290].

Кожна фірма веде справу на свій страх і ризик і за власним розумінням. Підприємницька діяльність, як фактор виробництва, настільки складний і непередбачуваний, що завжди є в галузі найкращі і відстаючі фірми. Кращі фірми завжди отримують сприятливі економічні позиції, в тому числі і велику масу прибутку. Економічні результати в ході конкуренції нівелюються. Ринок виступає великим учителем. Тому складається галузева норма середньої прьилі.

Кожна підприємницька фірма орієнтується на досягнення в довготривалій перспективі такої міри прибутковості або ефективності використання капіталу як і інші фірми галузі.

Галузева середня норма прибутку - результат внутрішньогалузевої конкуренції. Існує так само і міжгалузева конкуренція. Складність міжгалузевої конкуренції полягає в тому, що в різних галузях національної економіки використовуються різні продуктивні сили, різні капітали з різних технічних будовою. Помітно відміну, наприклад, між легкою промисловістю і металургією, виробництвом цукерок т вантажних автомобілів, сиру і кефіру. Там, де високий органічна будова - капітал обертається повільніше, вартість одного робочого місця через вартість обладнання вище. Тому в різних галузях складаються різні галузеві норми прибутку.

Таблиця 2.2.2. Галузеві норми прибутку з урахуванням будови капіталу

До	Рr	Pr `
80C +20 V	20	20%
70C +30 V	30	30%
60C +40 V	40	40%
85C +15 V	15	15%
95C +5 V	5	5%

Даний приклад взятий з теорії середнього прибутку та цін виробництва К. Маркса. С - це постійна частина капіталізації, витрачена на закупівлю засобів виробництва, V - змінна частина капіталу, витрачена на придбання робочої сили, Pr - галузева прибуток; Pr `- галузева норма прибутку . Співвідношення між ними відображає вартісне або органічна будова капіталу [2. c.106].

Наведені дані показують, що навіть якщо припустити, що робоча сила в усіх галузях національної економіки використовується з однаковим ступенем ефективності, то складаються різні галузеві норми прибутку.

Механізм вирішення протиріччя включає міграцію капіталу і зміну ринкових цін з урахуванням структури національної економіки. Капітал починає йти з менш прибуткових галузей у більш прибуткові. Тут збільшуються обсяги виробництва та галузеве пропозицію. У результаті пропозиція випереджає попит. У залишаємо галузях, навпаки, пропозиція знижується, ціна починає зростати.

Міграція капіталу припиниться, якщо відбудеться зрівняння галузевих норм прибутку і складеться загальний рівень рентабельності у всій національній економіці.

Встановиться принцип: на рівний капітал - рівний прибуток; рівновеликі капітали в рівні проміжки часу претендують на рівновелику прибуток, що припадає на одиницю авансованого капіталу. Середня норма прибутку визначається:

Це основний зміст економічного закону середньої норми прибутку у національній економіці.

Формується особлива система цін, яка складається з цін виробництва. Ціна виробництва (Рр) виступає як основний орієнтир у коливаннях ринкових поточних цін під впливом попиту і пропозиції:

Таким чином, ціна виробництва галузі дорівнює середнім галузевим витратам виробництва плюс середній прибуток на вкладений капітал.

У ринковій економіці діє так само закон тенденції середньої норми прибутку до зниження. Зростання витрат виробництва виступає потужним обмежувачем для маси прибутку. До того ж технічне переозброєння змінює структуру капіталу. Постійно збільшуються витрати, наприклад, по лінії основного капіталу, тобто зростає капіталомісткість виробництва. Але цей закон діє саме як тенденція, тому що здешевлення, більш ефективне використання факторів виробництва, здешевлення багатьох елементів основного капіталу і сировини, вплив зовнішньої торгівлі в змозі виступити як фактори протидії зниження середньої норми прибутку.

Відносним показником прибутку є рентабельність. Це відносний показник інтенсивності виробництва, тому що відображає рівень прибутковості щодо визначеної бази. Фірма рентабельна, якщо суми виручки від реалізації продукції досить не тільки для покриття витрат на виробництво і реалізацію, але і для утворення прибутку.

Підприємницька фірма отримує прибуток, якщо:

- Продукція реалізується і грошовий дохід зараховується на банківський рахунок;

- Витрати виробництва менше ціни реалізації.

Р (ціна) = С (витрати) + Рr (прибуток)

Організовуючи справу, підприємницька фірма отримує дохід і прибуток залежно від її індивідуальних здібностей точно визначити структуру і динаміку ринкової кон'юнктури, раціонально організувати виробництво. Підприємницьку фірму цікавить не тільки прибуток, одержуваний з одиниці продукції, не тільки маса прибутку, а й ступінь прибутковості підприємства або справи в цілому.

У цьому випадку є сенс порівнювати затрати капіталу та присваиваемую прибуток.

Ступінь прибутковості або ступінь віддачі засобів, використовуваних у виробництві, є рентабельність.

Рентабельність вимірюється такими основними показниками як:

- Рентабельність виробництва;

- Рентабельність продукції.

Рентабельність виробництва відображає ступінь прибутковості всього авансованого капіталу:

,

Де Pr - маса прибутку, - Основний капітал, - Оборотний капітал.

У практичній діяльності рентабельність виробництва обчислюється як відношення балансового прибутку (Пб) до вартості основних виробничих фондів (Оф) і власних оборотних засобів (Ос).

Індивідуальна рентабельність або рентабельність конкретної підприємницької фірми залежить насамперед від досягнутого ступеня ефективності виробництва, використовуваних моделей маркетингу і менеджменту, що склалися внутрішніх виробничих відносин, соціального мікроклімату. Тут спрацьовують всі фактори, які дозволяють максимізувати обсяг прибутку і мінімізувати обсяг використовуваних виробничих ресурсів. Серед них виділяють продуктивність та інтенсивність праці, тривалість робочого дня, змінний режим, швидкість обороту змінного і оборотного капіталу, ефективність технологічної системи, економію на постійному капіталі і т.д. У ході конкуренції ряд колишніх переваг зникає, так як і інші фірми вносять корективи у свою діяльність, орієнтуючись на досвід лідера-конкурента. Але можуть з'явитися і нові економічні переваги; можливість існування індивідуальних витрат виробництва безперервно відтворюється [2.c. 108].

Розрізняють так само рентабельність продукції - відношення прибутку від реалізації продукції до повної собівартості цієї продукції. Застосування цього показника рентабельності найраціональніше при внутрішньогосподарських аналітичних розрахунках, при контролі за прибутковістю (збитковістю) окремих видів виробів, впровадженні у виробництво нових видів продукції і зняття з виробництва неефективних виробів.

Рентабельність продукції обчислюється за формулою:

,

де Р - рентабельність продукції,%;

П - валовий прибуток підприємства, руб. ;

Сп - повна собівартість реалізованої продукції, грн.

Враховуючи, що прибуток пов'язаний як із собівартістю виробу, так і з ціною, за якою воно реалізується, рентабельність продукції може бути обчислена як відношення прибутку до вартості реалізованої продукції за вільними або регульованими цінами, тобто до виручки від продажів. Звідси такий показник рентабельності став називатися рентабельність продажів.

Ці показники - рентабельності продукції і рентабельності продажів - взаємопов'язані і характеризують зміну поточних витрат на виробництво і реалізацію як всієї продукції, так і окремих її видів. У зв'язку з цим при плануванні асортименту виробленої продукції враховується, наскільки рентабельність окремих видів буде впливати на рентабельність всієї продукції. Важливо сформувати структуру вироблюваної продукції в залежності від зміни питомої ваги виробів з більшою чи меншою рентабельністю з тим, щоб в цілому підвищити ефективність виробництва і отримати додаткові можливості збільшення прибутку.

У процесі аналізу фінансового стану фірми можуть обчислюватися й інші показники рентабельності, що мають приватне значення. Наприклад, рентабельність всього капіталу підприємства, рентабельність необоротних активів, рентабельність власного капіталу, рентабельність інвестицій та ін

2.3 Короткострокова і довгострокова моделі максимізації прибили фірми досконалого конкурента

Пам'ятаючи про відмінність «бухгалтерської» та «економічної» прибутку, прибуток буде розглядатися як різниця між загальним доходом і витратами виробництва

Рr (прибуток) = ТR (дохід) - С (витрати)

Кожна конкуруюча фірма прагнути максимізувати прибуток, продаючи більше, за вищими цінами і виробляючи найбільш економічним способом, при найбільш мінімальних витратах виробництва.

Дані міркування дозволяють сформулювати вихідну модель максимізації прибутку в короткостроковий період. Для цього необхідно зіставити валовий дохід і валові витрати, враховуючи, що ціна постійна.

ТЗ (валові) = ТFC (постійні) + TVC (змінні)

Якщо Q = 0, то збитки зводяться до постійних витрат.

Розглянемо таблицю 2.3.1, слідом за цим виконаємо відповідне графічне побудова .

Таблиця 2.3.1. Короткострокові доходи і витрати підприємницької фірми

Q	P	TR	TFC	TVC	TC	Pr	MC	MR
0	40	0	50	-	50	-50	-	-
1	40	40	50	50	100	-60	50	40
2	40	80	50	78	128	-48	28	40
3	40	120	50	98	148	-28	20	40
4	40	160	50	112	162	-2	14	40
5	40	200	50	130	180	20	18	40
6	40	240	50	150	200	40	20	40
7	40	280	50	172	222	58	22	40
8	40	320	50	210	260	60	38	40
9	40	360	50	255	305	55	45	40
10	40	400	50	310	360	40	55	40
11	40	440	50	375	425	15	65	40

Вихідні правила короткострокового поведінки підприємницької фірми:

- Слід здійснювати виробництво, якщо фірма може отримувати прибуток (TR> TC); так само доцільно здійснювати виробництво, якщо валовий дохід покриває постійні витрати (TR> TFC), а самі збитки менше, чим її постійні витрати (-Pr <TFC);

- В короткостроковий період підприємницька фірма повинна виробляти такий обсяг продукції, при якому вона максимізує прибуток або мінімізує збитки.

На основі представлених даних слід зробити такі висновки:

- У міру зростання обсягу Q прибуток Pr стає позитивною величиною, зростає до Q = 8, а потім знижується;

- Максимального об'єму прибутку відповідає найбільше наближення МС до ТЗ. При більш точних розрахунках це можливо при МR = МС;

- Кутовий коефіцієнт лінії TR дорівнює граничному доходу MR;

- Кутовий коефіцієнт лінії ТЗ дорівнює граничним витратам МС;

- Максимуму прибутку відповідає максимальна відстань між TR і ТС. Дані про ТЗ відображають дію закону спадної продуктивності [2. c.94]

Стратегія: максимізація прибутку. Наведені вище розрахунки показують, що максимум прибутку досягається при Q = 8. Тоді Pr = 60.

Крива ТС відображає дію закону спадної продуктивності.

Виділяються дві точки критичного обсягу виробництва. Коли ТС = ТR, а прибуток дорівнює нулю. Будь-яке виробництво за межами цих точок - збиткове. Максимальний прибуток досягається, коли «ТR, мінус ТС» є максимальна величина.

MR = MC; MR = P; то Р = МС

Нарощуючи економічну активність, підприємницька фірма поступово прагнути зменшити збитки. При Q = 4 останні зникають, потім з'являється прибуток. Прибуток збільшується до Q = 8, а потім її маса поступово знижується аж до досягнення другої критичної точки обсягу виробництва. Далі - збитки.

Стратегія: мінімізація збитків. Якщо фірма не отримує прибуток, то виникає прагнення згорнути виробництво або покинути цей вид бізнесу взагалі. Якщо TVC зводяться до нуля, то збитки будуть рівні TFC.

Але є й інші рішення. Можна відмовитися на час від ідеї отримувати прибуток, але працювати без збитків. Зменшення збитків - це наближення до «першої критичної точки»:

- Pr (збиток) = TFC - (TR - TVC).

Якщо TVC> TR, то є сенс закривати виробництво, щоб не допустити утворення додаткових збитків по лінії загальних змінних витрат Якщо валовий дохід перевищує сукупні змінні витрати (TR> TVC), то є сенс здійснювати виробництво, так як з поточного доходу:

1) повністю покриваються TVC;

2) деяка частина TFC так само може бути оплачена з доходу (TR - TVC).

Зіставлення MR і MC. У даному випадку керівництво фірми вважає за краще порівнювати приріст доходу і приріст витрат при виробництві та реалізації кожної наступної одиниці продукції. Тобто порівнюються МR і МС. Якщо МR> МС, то виріб починає приносити прибуток, або з'являється можливість зменшувати збитки по лінії TFC.

Підприємницька фірма буде мінімізувати збитки або максимізувати прибуток, виробляючи строго в тій точці, де граничний дохід МR дорівнює граничним витратам:

MR = MC.

Якщо MR> MC, то перш ніж закритися, є сенс порівнювати MR і AVC. Тоді визначається точка мінімізації збитків.

В умовах сформованої конкурентного ринку підприємницька фірма змушена рахуватися з тим, що MR = P. Тоді P = MC, що є окремий випадок вихідного правила.

Максимум прибутку досягається у точці А, при МС = MR. Тут Q = 8. При Q = 7 фірма втрачає частину прибутку. При Q = 9, MC> MR фірма вже стикається зі збитками і є сенс скоротити виробництво.

Рівність граничного доходу MR граничним витратам МС в точці, в якій крива МС зростає, а не знижується, є умова максимізації прибутку.

Тоді підприємницька фірма може прийняти рішення і виробляти певний обсяг продукції, щоб мінімізувати збитки в короткостроковому періоді. Вигідніше виробляти збитково певний обсяг продукції, ніж взагалі нічого не робити.

У даній ситуації фірма виробляє обсяг і не отримує прибуток. Однак сума збитків зведена до мінімуму.

Таким чином, при визначенні стратегії в короткостроковий період фірма може мінімізувати втрати по лінії компенсації постійних витрат. Вона може миритися зі збитками, зводячи їх до мінімуму, розраховуючи поправити справи на довгостроковому етапі [2. c. 96].

На основі двох даних підходів складемо перевірочну таблицю, яка дозволяє визначити найбільш правильні дії в певній ситуації.

Таблиця 2.3.6. Визначення рішення фірми в короткостроковий період.

Рішення	Принцип зіставлення TR і ТС	Принцип зіставлення MR і MC
Фірмі слід виробляти	Так, якщо TR> TC або якщо TC> TR, але на величину меншу, ніж TFC	Так, есліР (Щонайменше) AVC
Обсяг виробництва при максимізації прибутку	До тих пір, поки перевищення TR над ТЗ максимально, або коли перевищення ТЗ над TR мінімально	Виробляти в тих випадках, коли MR, або Р = МС
Отримання економічного прибутку	Так, якщо TR> TC, Ні, якщо TC> TR	Так, якщо Р> ATC, Ні, якщо ATC> P

У довготривалий період підприємницька фірма зобов'язана враховувати ряд нових обставин:

- Число фірм може різко збільшитися або зменшитися, що супроводжується відповідною зміною ринкової пропозиції;

- Кожна фірма має можливість не тільки вийти з означеного бізнесу, але і розширити його за рахунок нарощування виробничих можливостей з урахуванням досягнутого масштабу виробництва;

- В довготривалий період фірма виходить з постійної ринкової ціни.

У довготривалий період підприємницька фірма так само прагнути до отримання прибутку і остерігається збитків. Якщо у вихідних умовах Р> АТС, або Р <АТС, то пропозиція галузі буде відповідно або збільшуватися, або зменшуватися.

Припустимо, що фірма галузі перебуває в стані рівноваги:

MR = P = MC = AC

Економічна прибутки тут дорівнює нулю. Припустимо, зріс ринковий попит і склалася більш висока ринкова ціна. Тоді виробництво стає більш прибутковим, з'являється можливість привласнювати надлишкову прибуток. Поява економічного прибутку буде залучати в галузь нові фірми. Включається механізм переливу капіталу. Зростання пропозиції неминучий, що обумовить зниження ціни до початкового рівня та відновлення довгострокового рівноваги за рахунок ліквідації економічної і надлишковий прибуток.

Якщо слідом за цим попит на ринку буде продовжувати падати, то зниження ціни і виниклі збитки (Р <АТС) змусять фірми згортати виробництво або взагалі йти з галузі. Далі піде зменшення галузевого пропозиції, зростання ціни до колишнього рівноважного рівня. При Р = АТС зникає небезпека збитків, але в галузь не зможуть проникнути ті фірми, які мають більш високі індивідуальні витрати виробництва.

Основний висновок такий: після того, як всі довгострокові пристосування завершені і довгострокове рівновагу досягнуто, ціна продукту буде в точності відповідати кожній точці мінімуму середніх валових витрат фірми і виробництво припаде на ту ж точку [2.c.101].

Розширення виробництва автоматично збільшує попит на відповідні ресурси. Це означає, що складаються передумови для зростання цін на фактори виробництва. У свою чергу це призводить до зростання витрат виробництва. Їх підвищення обумовлює необхідність більш високих ринкових цін.

Більшість галузей є галузями з зростаючими витратами виробництва.

Другий обмежувач пов'язаний з тим, що слідом за ростом пропозиції неминуче в довготривалій перспективі піде зниження ринкової ціни. Але потрібна якраз більш висока ціна, щоб компенсувати зростаючі АТС. Економічна практика показує, що така тенденція може розглядатися як домінуюча. Якщо така ціна буде складатися, то при більш високій ціні відбудеться збільшення Q; крива галузевого пропозиції зі зростаючими витратами стані висхідній.

Разом з тим теорія національної економіки допускає і ситуацію, коли зростання галузевого пропозиції не змінює ціни на основні фактори виробництва. У підсумку витрати виробництва не змінюються. Це відбувається, коли галузь використовує неспеціалізовані ресурси, наявні в наявності, і існує можливість вільного виходу (при виникненні дефіциту) на світовий ринок.

У довготривалому періоді крива пропозиції галузі з постійними витратами є абсолютно еластичною. Це означає, що кожна підприємницька фірма задовольняється якоїсь однаковою для всіх нормою прибутку.

У кінцевому підсумку довгострокове рівновагу для кожної конкурентної фірми має одні і ті ж характеристики - це рівність ціни довгостроковим граничним витратам і мінімальним середнім загальним витратам. Дане потрійне рівність говорить про те, що конкурентна фірма може отримати економічний прибуток у короткостроковому періоді, а в довготривалому вона буде просто відшкодовувати свої витрати, виробляючи обсяг продукції відповідно до правила рівності граничного доходу граничним витратам.

Висновок

Мета фірми - максимізувати свої економічні прибутки. Конкурентний тиск на ринку може сприяти реалізації цієї мети. Економічний прибуток - це різниця між валовим доходом і витратами (явними і неявними) на всі ресурси, що використовуються у виробництві. Економічна прибуток відрізняється від бухгалтерської, яка представляє собою різницю між валовим доходом і явними витратами на ресурси, що використовуються у виробництві.

Економічна модель досконалої конкуренції передбачає наявність стандартизованого продукту, прийняття цін фірмами, повну мобільність ресурсів і повну інформацію про покупців і фірмах.

...