Анализ финансового состояния организации (на материалах ОАО "Сбербанк")

Для оценки платежеспособности ОАО «Сбербанк» применяются следующие показатели:

- показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств;

- показатель структуры привлеченных средств.

Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам.

Значение данного показателя не должно превышать 25 %.

Рассчитаем значение показателя соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств отчетного года.

П_вла/пс = 105 221 877 100% = 23,3 %

450 721 930

Рассчитаем значение показателя соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств прошлого года.

П_вла/пс = 31 319 612 100% = 8,8 %

354 308 688

Таким образом, рассчитанные показатели соответствуют рекомендуемому значению, что свидетельствует о платежеспособности ОАО «Сбербанк», как в отчетном году, так и в прошлом.

Показатель структуры привлеченных средств определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств.

Рекомендуемое значение данного показателя 90%.

Рассчитаем значение показателя структуры привлеченных средств отчетного года.

П_пс = 430 722 205 100% = 95,6 %

450 721 930

Рассчитаем значение показателя структуры привлеченных средств отчетного года.

П_пс = 315 905 569 100% = 89,2 %

354 308 688

В отчетном году показатель структуры привлеченных средств составляет 95,6 %, в прошлом - 89,2 %. В отчетном году наблюдается превышение рекомендуемого значения на 5,6 %. В прошлом году значение данного показателя приближено к рекомендуемому (за счет отсутствия кредитов, депозитов и прочих средств Центрального банка РФ), что свидетельствует о платежеспособности ОАО «Сбербанк».

Итак, исходя из данных рассчитанных показателей в отчетном году, можно сделать вывод о том, что ОАО «Сбербанк» находится в финансово-устойчивом положении. Анализ показателей ликвидности позволяет сделать вывод о достаточной ликвидности операций ОАО «Сбербанк». По данным анализа финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк» было выявлено, что по ряду анализируемых показателей финансовой устойчивости и платежеспособности наблюдается положительная тенденция как в отчетном году, так и в прошлом.

2.4 Анализ деловой активности

Деловая активность коммерческого банка как экономическая реалия представляет собой характеристику деятельности конкретной кредитной организации на финансовом рынке, а как обобщенный показатель - эффективность банковской системы страны.

Деловая активность кредитных организаций является своеобразной мерой успешности и скорости развития банковского сектора. И если размер и структура клиентуры, привлеченных средств, направления кредитования и вложений в ценные бумаги представляют собой качественные критерии оценки деловой активности коммерческих банков, то величина пассивов и активов в совокупности и по отдельным статьям баланса кредитных организаций представляют собой первичные количественные критерии деловой активности. Уменьшение этих показателей в самом общем случае свидетельствуют о спаде деловой активности коммерческих банков, но говорить об убывании эффективности при этом можно не всегда. Следовательно, критериями, дающими более полную количественную характеристику деловой активности коммерческих банков, будут являться определенные коэффициенты.

Основными коэффициентами деловой активности выступают следующие показатели:

- коэффициент отдачи собственного капитала;

- коэффициент доходности привлеченных средств;

- коэффициент рамбурсной способности.

Все эти соотношения имеют свое применение при анализе деловой активности ОАО «Сбербанк» как специфического вида предприятия.

Коэффициент отдачи собственного капитала рассчитывается как отношение высоколиквидных активов к собственным средствам (капиталу).

Данный коэффициент показывает скорость оборота собственного капитала.

Рассчитаем коэффициент отдачи собственного капитала отчетного года.

К_оск = 105 221 877 = 2,9

36 315 929

Рассчитаем коэффициент отдачи собственного капитала прошлого года.

К_оск = 31 319 612 = 0,9

34 741 405

Таким образом, в отчетном году коэффициент отдачи собственного капитала возрос на 2. В отчетном году данный показатель составляет 2,9, а в прошлом году - 0,9. Рост данного показателя в отчетном году вызван ростом высоколиквидных активов.

Коэффициент доходности привлеченных средств рассчитывается как отношение чистых доходов к кредитам, депозитам Центрального банка РФ.

Коэффициент доходности привлеченных средств банка показывает, какое количество денежных единиц дохода приходится на одну денежную единицу ресурсов, привлекаемых банком.

Данный показатель определяет активность коммерческого банка по эффективному (неэффективному) использованию привлеченных средств.

Рассчитаем коэффициент доходности привлеченных средств отчетного года.

К_дпс = 41 134 898 = 0,5

75 250 000

В отчетном году коэффициент доходности привлеченных средств составил 0,5. В прошлом году значение данного показателя равно 0, за счет отсутствия кредитов, депозитов Центрального банка РФ, что является следствием неэффективности использования привлеченных средств и отрицательно влияет на финансовое состояние кредитной организации.

Коэффициент рамбурсной способности рассчитывается как отношение привлеченных средств к чистым доходам.

Экономическое содержание данного показателя определяет какая часть дохода банка отвлекается на возмещение задолженности.

Рассчитаем коэффициент рамбурсной способности отчетного года.

К_рс = 450 721 930 = 11

41 134 898

Рассчитаем коэффициент рамбурсной способности прошлого года.

К_рс = 354 308 688 = 21,4

16 527 332

Таким образом, в отчетном году коэффициент рамбурсной способности равен 11, что ниже прошлого года на 10,4, что свидетельствует о том, что в отчетном году на возмещение задолженности отвлекается меньше доходов банка, что является положительной тенденцией.

Таким образом, по всем показателям деловой активности в отчетном году, по сравнению с прошлым, наблюдается положительная тенденция, что свидетельствует о росте деловой активности ОАО «Сбербанк».

2.5 Анализ прибыли и рентабельности

Прибыль ОАО «Сбербанк» - это финансовый результат деятельности ОАО «Сбербанк» в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций.

Оба фактора (доходы/расходы) являются регулируемыми со стороны управленческого персонала. Особенно это относится к фактору «расходы»; именно этим объясняется тот факт, что расходы, выступая одним из основных факторов прибыли, безусловно, находятся под пристальным вниманием и контролем руководства предприятия.

Наращение видов и сумм доходов фирмы способствует росту прибыли, расходы, напротив, уменьшают ее. Суждение об эффективности работы ОАО «Сбербанк» формируется на основании многих критериев. В их число входит факторный анализ прибыли, позволяющий понять, какой вид доходов или расходов повлиял на прибыль в большей или меньшей степени, какова сравнительная динамика влияния отдельных факторов, каковы тенденции этих факторов и т.п.

Состав доходов ОАО «Сбербанк» представлен в таблице 2.3.



Таблица 2.3 Доходы ОАО «Сбербанк» за 2008-2009 года

Статья	Сумма, тыс. руб.	Структура, %	Изменение
	2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
Процентные доходы	26 489 000	40 515 377	67,5	57,1	14 026 377	-10,4
Комиссионные доходы	10 855 167	10 401 022	27,7	14,7	-454 145	-13
Прочие операционные доходы	1 866 906	20 008 639	4,8	28,2	18 141 733	23,4
Всего доходов	39 211 073	70 925 038	100	100	31 713 965	-

Таким образом, в отчетном году доходы возросли на 31 713 965 тыс. руб., или 80,9 %. Основную часть доходов составляют процентные доходы, которые в отчетном году возросли на 14 026 377 тыс. руб. Но, в то же время в отчетном году снизился их удельный вес в общей сумме доходов, что составило 10,4 %. Также в отчетном году наблюдается снижение удельного веса комиссионных доходов и увеличения удельного веса прочих операционных доходов соответственно на 13 % и 23,4 %. Так, снижение в отчетном году удельного веса процентных и комиссионных доходов привело к увеличению удельного веса прочих операционных доходов.

Состав расходов ОАО «Сбербанк» представлен в таблице 2.4.

Таблица 2.4 Расходы ОАО «Сбербанк» за 2008-2009 года

Статья	Сумма, тыс. руб.	Структура, %	Изменение
	2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
Процентные расходы	15 558 678	22 679 881	54,6	37,9	7 121 203	-16,7
Комиссионные расходы	927 507	1 871 255	3,3	3,1	943 748	-0,2
Операционные расходы	12 004 098	35 251 866	42,1	59	23 247 768	16,9
Всего расходов	28 490 283	59 803 002	100	100	31 312 719	-

Таким образом, в отчетном году наблюдается рост всех расходов ОАО «Сбербанк». Их рост составил 31 312 719 тыс. руб., или 110 %. Но одновременно наблюдается снижение удельного веса процентных и комиссионных расходов. Наибольший рост в отчетном году удельного веса в общей сумме расходов составляют операционные расходы. Их доля составляет - 59 %.

Для оценки рентабельности ОАО «Сбербанк» применяются следующие показатели:

- экономическая рентабельность;

- рентабельность собственного капитала.

Экономическая рентабельность определяется как отношение чистой прибыли к активам.

Данный показатель показывает эффективность использования всех активов кредитной организации.

Рассчитаем экономическую рентабельность отчетного года.

ЭР = 3 321 563 100 = 0,7 %

487 805 896

Рассчитаем экономическую рентабельность прошлого года.

ЭР = 1 458 946 100 = 0,4 %

389 425 476

Рассчитанные данные показывают, что уровень экономической рентабельности в отчетном году выше прошлого на 0,3 % и составляет 0,7 %. На изменение экономической рентабельности повлияло изменение активов и прибыли.

Расчет влияния этих факторов рассчитаем по данным прибыли отчетного года и данным активов прошлого года, что составляет 0,8 % ((3 321 563/389 425 476)100).

За счет изменения активов:

0,70,8 = 0,1%

За счет изменения прибыли:

0,80,4 = 0,4 %

Совокупное влияние факторов = 0,1+0,4 = 0,3 %

Таким образом, за счет изменения активов уровень экономической рентабельности снизился на 0,1 %, а за счет изменения прибыли увеличился на 0,4 %, что в совокупности обеспечило рост экономической рентабельности на 0,3 %.

Рентабельность собственного капитала определяется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу.

Данный показатель показывает эффективность использования собственного капитала.

Рассчитаем рентабельность собственного капитала отчетного года.

Р_ск = 3 321 563 100 % = 9,1 %

36 315 929

Рассчитаем рентабельность собственного капитала прошлого года.

Р_ск = 1 458 946 100 % = 4,2 %

34 741 405

Рассчитанные данные показывают, что уровень рентабельности собственного капитала в отчетном году выше прошлого на 4,9 % и составляет 9,1 %. На изменение рентабельности собственного капитала повлияло изменение собственного капитала и прибыли.

Расчет влияния этих факторов рассчитаем по данным прибыли отчетного года и данным собственного капитала прошлого года, что составляет 9,6 % ((3 321 563/34 741 405) 100).

За счет изменения собственного капитала:

9,19,6 = 0,5%

За счет изменения прибыли:

9,64,2 = 5,4 %

Совокупное влияние факторов = 0,5+5,4 = 4,9 %

За счет изменения собственного капитала уровень рентабельности собственного капитала снизился на 0,5 %, а за счет изменения прибыли увеличился на 5,4 %, что в совокупности обеспечило рост рентабельности собственного капитала на 4,9 %.

Таким образом, исходя из данных рассчитанных показателей в отчетном году, можно сделать вывод о том, что ОАО «Сбербанк» находится в финансово-устойчивом положении. Анализ показателей ликвидности позволяет сделать вывод о достаточной ликвидности операций банка. Так, в отчетном году норматив мгновенной ликвидности составляет 24,4 %. Это свидетельствует о том, что в отчетном году ОАО «Сбербанк» может выполнить 24,4 % обязательств в любой момент. По данным анализа финансовой устойчивости было выявлено, что по ряду анализируемых показателей финансовой устойчивости и платежеспособности наблюдается положительная тенденция как в отчетном году, так и в прошлом. В отчетном году наблюдается рост доходов на 80,9 %. По всем показателям рентабельности также наблюдается рост, что свидетельствует об эффективности использования активов и собственного капитала кредитной организации.



Глава 3. Основные направления совершенствования деятельности ОАО АКБ «Росбанк»

3.1 Антикризисное управление в банке

В настоящее время основным инструментом, характеризующим качество работы кредитной организации, служит анализ ее финансовой деятельности. Не всегда данные такого анализа имеют положительные значения. На примере отчетности ОАО АКБ «Росбанк» был проведен анализ функционирования данной кредитной организации и на основании полученных данных сделан вывод о ее финансовом состоянии. В 2009 г. ОАО «Сбербанк» финансово-устойчив, а в 2008 г. - классифицирован как испытывающий финансовые трудности.

Кризис межбанковского рынка явился первым этапом существенного ухудшения финансового состояния ряда кредитных учреждений.

По результатам экономических исследований, проводимых рядом отечественных экономистов ухудшение финансового положения значительного числа коммерческих банков является следствием внешних и внутренних причин, обострившихся в банковском секторе.

Внешние причины подразделяются на три вида:

- экономические;

- политические;

- социальные.

К экономическим причинам банковского кризиса можно отнести:

- кризисное состояние экономики в целом. Банковская система не может быть сильной в условиях кризисного состояния экономики страны - это часть экономики, которая испытывает на себе весь спектр негативных влияний, включая кризис неплатежей, инфляцию, тяжелое налоговое бремя и т.д.;

- проведение Центральным банком РФ жесткой рестрикционной политики. Поддержание учетной ставки на высоком уровне, повышение норм обязательных отчислений в резервные фонды;

- ведение в Центральном банке РФ валютного коридора;

- немаловажную роль сыграли банковские спекуляции на рынках межбанковских кредитов (депозитов).

К числу важнейших политических факторов можно отнести приближение выборов и принятие связанных с этим популистских решений, в том числе и в денежно-кредитной сфере.

К социальным факторам следует причислить падение доверия населения к банкам из-за краха валютного рынка.

Внутренние причины подразделяются на два вида:

- проблемы управления в банке (потери ключевых сотрудников аппарата управления; вынужденные остановки, связанные с управлением, а также нарушения ритмичности банковского процесса; участие банка в судебных разбирательствах с непредсказуемым исходом; потеря основных клиентов; недооценка постоянного технического и технологического обновления банка; излишняя ставка на успешность и прибыльность нового проекта; неэффективные долгосрочные соглашения);

- проблемы, связанные с выбранной политикой работы (повторяющиеся существенные потери; превышение некоторого критического уровня просроченной кредиторской задолженности; чрезмерное использование дорогих заемных средств в качестве источников; низкие значения коэффициентов ликвидности; нехватка оборотных средств (функционирующего капитала); увеличивающаяся до опасных пределов доля заемных средств в общей сумме источников средств; неправильная реинвестиционная политика; превышение размеров заемных средств над установленными лимитами; наличие просроченной дебиторской задолженности).

Внешние факторы способны воздействовать на всю банковскую систему целиком, тогда как внутренние - это внутренний мир банков. Воздействовать на внешние причины кризисных явлений одному отдельно взятому банку просто не под силу. Однако кризис одного банка вполне реально может затронуть всю банковскую систему.

Отсюда следует, что реальным шагом, с помощью которого банк может выправить свое финансовое состояние, является непосредственное воздействие на внутренний менеджмент и на политику банка. Только изменяя структуру этих составляющих, кредитная организация может как-то выправить свое финансовое положение.

Сегодня некоторые кредитные организации для улучшения показателей своего баланса на ранних стадиях проблемности используют разные бухгалтерские ухищрения. При этом они за счет нового кредита производят выплаты процентов и погашение основной суммы долга или переоформляют кредиты с наступившими сроками погашения в векселя. В настоящее время Центральный банк ввел ограничения на величину обязательств банка, привлеченных в векселя, однако необходимо совершенствовать и порядок формирования резервов по этим операциям.

Строительство «кредитных пирамид» в активах проблемных банков, как правило, сопровождается таким же строительством «пирамид» и в пассиве баланса, поэтому, как только приток средств в банк снижается, пирамиды начинают разрушаться, уничтожая банк.

Одной из серьезных причин ухудшения финансового состояния отечественных кредитных организаций являются факты мошенничества и, как результат, преднамеренное или фиктивное банкротство. Для преодоления этих причин, кроме усиления контроля над ними и увеличения инспекционных проверок, необходимо совершенствование системы банковской отчетности.

Серьезные проблемы, возникающие у кредитных организаций в настоящее время, могут быть вызваны практикой выдачи льготных кредитов, а также порядком льготных выплат сотрудникам. Порядок отражения оплаты сотрудников по балансу во многом определяется фантазией руководства. Как правило, его большая часть указывается в операциях по кредитованию населения, операциях с ценными бумагами, на валютных счетах и т.д. В большинстве проблемных институтах существует практика выдачи льготных или беспроцентных кредитов своим учредителям и работникам, а также организациям, в которых данные институты участвуют своей долей капитала или имеют представителей в органах управления. С подобными кредитами связана и проблема достоверности принимаемого залогового обеспечения кредита и порядок отражения в балансе гарантий по кредитам. Большинство проблемных кредитов, выданных как своим учредителям, так и некоторым клиентам, имеют плохое обеспечение. Принятое в залог имущество из-за плохого юридического оформления гарантийных, залоговых и страховых обязательств труднореализуемо. В этой связи необходимо совершенствовать и по возможности законодательно определить перечень ценностей, которые могут быть приняты в качестве обеспечения кредита в современных условиях.

Службы внутреннего контроля кредитных организаций должны диверсифицировать риски по кредитным вложениям. Однако и надзорные органы должны иметь возможность с учетом клиентской базы отдельного коммерческого банка устанавливать дифференцированные показатели риска активов по кредитам клиентов.

Особая категория клиентов кредитной организации - клиенты, финансирование которых производится из средств местных или федеральных бюджетов. В результате невыполнения бюджетом своих обязательств большинство подобных клиентов являются злостными неплательщиками. Надзорным органам в этих условиях необходимо ввести для кредитных организаций, обслуживающих низкорентабельных, но необходимых для экономики клиентов, особый порядок их регулирования по нормативам ликвидности.

Недостаточная величина собственных средств также часто является причиной плохого финансового состояния кредитной организации. Достаточность капитала характеризует степень надежности банка и защищенности средств отдельных категорий депозиторов. При необеспеченности собственными средствами капитальных затрат, распылении фондов и прибыли средства депозиторов в проблемном банке остаются практически ничем не обеспеченными (только невозвратными ссудами и низколиквидными активами). Капитал банка является также показателем допустимого уровня эмитируемых банком векселей и суммы привлеченных вкладов населения.

Существенным фактором сокращения кредитных рисков являются резервы по ссудам. Источником создания резервов в зависимости от категории ссуды являются доходы и чистая прибыль. Однако в настоящее время в банковском законодательстве существуют возможности снизить объемы средств, направляемые в резервы по ссудам, так как банки по своему усмотрению классифицируют ссуды по категориям, а затем недоначисляют резервы. Это чаще всего позволяют себе слабые банки с низкой рентабельностью, доходность которых имеет тенденцию к снижению. Занижая коэффициенты рисковых оценок, банки получают возможность завуалировать неэффективность своей деятельности. Это ведет к искажению финансовой отчетности, создавая на время видимость благополучия в банке.

Основные принципы управления и финансового оздоровления кредитных институтов, находящихся в кризисной ситуации, по существу, классифицировал сам Центральный банк. Определив экспертным путем кризисное состояние кредитной организации, а также принимая во внимание, что банк с подобными показателями и тенденциями в работе может в самом скором будущем доставить серьезнейшие проблемы как региону, в котором он работает, так и свои клиентам, Центральным банком России может быть принято одно из следующих решений (основные принципы санации, то есть восстановления финансового состояния кредитной организации):

- Центральный банк России имеет право направить предписание о замене руководителей и главного бухгалтера банка с целью коренного пересмотра общей политики банка;

- Центральный банк России может стимулировать мероприятия по реорганизации банка;

- Центральный банк России вправе ввести в банк временную администрацию с целью проведения политики финансового оздоровления, либо, наоборот, с целью подготовки к реализации программы банкротства;

- Центральный банк России дает возможность администрации банка разработать и реализовать программу финансового оздоровления кредитного учреждения.

Первые три возможных сценария развития событий предполагают полное обновление банка (замена руководящих постов в администрации банка, в бухгалтерии; введение временной администрации) или предписывают ряд действий, опираясь на которые существующая администрация могла бы реорганизовать банк

Последний, четвертый сценарий, предполагает выработку, написание и претворение в жизнь плана финансового оздоровления банка посредством и силами самого банка (существующей администрации).

Центральный Банк пытается как можно плотнее работать с проблемной кредитной организацией. Ведь к кризисному банку применяется не какой-то конкретный подход (либо замена руководства, либо реорганизация), а весь набор способов и методов, с помощью которых можно выровнять финансовое положение такого банка.

Новые банковские продукты, технологии и услуги явились результатами инновационной деятельности лидеров мирового банковского бизнеса.

Таким образом, на сегодняшний день институт санирования проблемных кредитных организаций находится на ранних стадиях зарождения. В российской банковской системе отсутствует практика управления кризисными кредитными учреждениями, законодательная база, регулирующая это направление, далека от совершенства. Основные характеристики существующего российского антикризисного управления доказывают, что для эффективной работы необходим качественно новый подход к санации кредитных учреждений, основанный на переработке и дополнении существующей практики оздоровления проблемных организаций. Эффективное управление кредитной организацией в условиях постоянно меняющей законодательной базы, общей стагнации промышленности, кризиса валютного, межбанковского рынков - это настоящий труд. Существует масса недоработок, а подчас, и серьезных ошибок и просчетов как в работе банков по составлению и реализации планов санации, так и со стороны Центрального банка России.

3.2 Персональное банковское обслуживание

Важнейшим элементом клиентской стратегии банка является система персонального банковского обслуживания. Это принципиально новый для России комплексный подход в предоставлении финансовых услуг. На сегодняшний день недостаточно открыть счет в банке. Конкуренция уже идет не за наличие клиента, а за максимальную отдачу от него. С этой целью важно предложить каждому клиенту второй продукт, когда первая услуга им уже приобретена. Сделать это можно только в том случае, если клиент четко персонифицирован и его потребности проанализированы в некоторой динамике.

Основным элементом данной стратегии являются персональные менеджеры по работе с клиентами, занимающиеся комплексным решением клиентских вопросов. Персональный менеджер исключает возможность и необходимость самостоятельно вступать во взаимодействие с разными подразделениями банка. Постоянный контакт персонального менеджера с конкретным клиентом позволяет банку быть ближе к клиенту, учитывать его индивидуальные потребности.

Персональный менеджер координирует работу всех структурных подразделений банка в интересах клиента и обеспечивает принятие оперативного решения. Такой подход позволяет, с одной стороны, избежать бюрократических издержек, что нередко можно встретить в банках, а с другой - в полной мере использовать преимущества всего спектра услуг банка.

По желанию клиента персональный менеджер вместе с соответствующим подразделением банка изучает специфику и особенности финансовой деятельности клиента и, учитывая его потребности, разрабатывает индивидуальные схемы оптимизации управления активами и пассивами с применением разнообразных финансовых инструментов, оказывает содействие в реализации его финансовых проектов, а также разрабатывает индивидуальные тарифы и специальные условия обслуживания. В функции персонального менеджера должно входить:

- обеспечение организации централизованного повседневного взаимодействия клиента с банком по традиционным вопросам банковского обслуживания;

- обеспечение взаимодействия клиента с банком по вопросам разработки и внедрения индивидуальных банковских продуктов;

- оценка бизнес проектов клиента и анализ участия банка в их реализации;

- структурирование сделок и разработка индивидуальных форм обслуживания клиента с привлечением при необходимости холдинговых компаний;

- разработка юридической, экономической и финансовой базы для внедрения банковских продуктов, в том числе нетиповых;

- предоставление широкого круга информационных и консультационных услуг (в том числе по финансовым вопросам) с привлечением профильных специалистов банка.

Основная цель индивидуального персонального банковского обслуживания заключается в максимально эффективном использовании всех банковских услуг и предоставлении клиенту комфортных и конфиденциальных условий сотрудничества. Клиент должен иметь возможность получить в банке консультации по самому широкому спектру вопросов (экономических, финансовых, юридического характера) с привлечением в случае необходимости специалистов соответствующих отделов.

Для решения части выше перечисленных задач в ОАО «Сбербанк» формируется программа «VIP клиент». Клиенту, достигшему успеха и определенного состояния, человеку с повышенными требованиями и большими ожиданиями, ОАО «Сбербанк» имеет возможность предложить индивидуальный формат обслуживания - программу «VIP клиент», предоставляющую персональный финансовый сервис состоятельным клиентам и членам их семей.

Программа «VIP клиент» - это самые высокие стандарты банковского обслуживания:

- индивидуальный подход;

- строгая конфиденциальность;

- специальные условия по многим видам банковских услуг.

Став VIP клиентом, клиент сможет в полной мере оценить максимально удобный и эксклюзивный сервис, ориентированный на комплексное решение индивидуальных потребностей клиента. ОАО «Сбербанк» готов предоставлять своим клиентам и членам их семей ряд эксклюзивных возможностей, а также услуги и привилегии, список которых может пополняться в соответствии с их пожеланиями.

В банке неизменно учитываются высокие требования клиентов к качеству обслуживания, и делается все возможное, чтобы максимально сократить потери времени на предоставление услуг. В рамках программы «VIP клиент» гарантируется индивидуальный подход к решению финансовых задач. Для достижения большей эффективности обслуживания к клиентам прикрепляется персональный менеджер - высококвалифицированный сотрудник банка, выполняющий роль личного банкира.

Личный банкир решает поставленные клиентом задачи с учетом их финансовых приоритетов и желаемой степени защиты от рисков. Клиент получает возможность оперативно получать от личного банкира информацию о текущем состоянии счетов клиента, а также другие важные сведения, необходимые для принятия решений. Став VIP клиентом ОАО «Сбербанк» клиент может получить ответ на любой вопрос в рамках компетенции банка, позвонив только одному человеку - личному банкиру.

Концепция персонального клиентского менеджмента предполагает обслуживание каждого из клиентов банка определенным закрепленным персональным менеджером, который:

- отвечает за эффективность прохождения всех операций клиента;

- осуществляет контроль качества обслуживания каждого клиента со стороны всех задействованных служб банка;

- обеспечивает клиенту всесторонний анализ его проекта при проведении наиболее сложных, комплексных операций;

- дает квалифицированные консультации, привлекая в случае необходимости отраслевых экспертов, контролирует реализацию конкретных финансовых операций.

Персональные менеджеры предоставляют консультации частным и корпоративным клиентам банка. Услуги персональных менеджеров частным лицам отличаются от тех, которые банк предлагает корпоративным клиентам. Это обусловлено различиями в правовом статусе, потребностях клиентов и законодательно-нормативной базе. Количество услуг, предлагаемых индивидуальным (частным) лицам персональными менеджерами банка, зависит от состоятельности и потребности клиента.

Эффективное решение вопросов дальнейшего развития банковского бизнеса, в том числе внедрение персонифицированных услуг и соответственно персонифицированного учета требует дальнейшего развития автоматизации и развертывания автоматизированных рабочих мест, создания некой единой архитектуры для управления данными о клиенте таким образом, чтобы продажа банковского продукта была достаточно прозрачной и сам клиент был достаточно прозрачным между всеми отделами внутри банка.

Таким образом, внедрение системы персонального банковского обслуживания позволит обеспечить дифференцированный подход к обслуживанию клиентов. Обеспечивая максимальное удовлетворение потребностей клиентов, банк реализует и свой коммерческий интерес, получая вознаграждение в форме ссудного процента или комиссии. Кроме того, усиление работы в данном секторе потребительского кредитования позволит обеспечить как привлечение денежных средств, так и уменьшение рисков просроченных и невозвращаемых кредитов.



Заключение

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности организации, определяет ее конкурентоспособность и потенциал, становится гарантом эффективной реализации экономической стратегии.

Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов, обеспечивающей жизнедеятельность предприятия.

Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Оно является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений и определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов.

Способность организации успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска свидетельствует о его финансовом состоянии.

Устойчивое финансовое положение организации - результат умелого, просчитанного управления всей совокупностью материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Этим объясняется актуальность темы.

Курсовая работа имела цель оценить финансовое состояние ОАО «Сбербанк», выявить основные проблемы деятельности и определить основные пути улучшения финансового состояния организации.

В ходе выполнения курсовой работы были решены следующие задачи:

1. Рассмотрены теоретические аспекты оценки финансового состояния организации.

2. Дана оценка финансового состояния организации.

3. Разработаны основные направления совершенствования деятельности ОАО «Сбербанк».

Проведенный в работе анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк» показал, что кредитная организация находится в финансово-устойчивом положении. Практически по всем доходам ОАО «Сбербанк» в 2009 г. наблюдается рост. Рентабельность банка в 2009 г. возросла на 0,3% и составила 0,6 %. Из этого следует, что 0,4 % своих доходов банк направляет на возмещение своих расходов. Увеличение данного показателя в 2009 г. свидетельствует об эффективности деятельности банка.

В процессе курсовой работы были проанализированы такие финансовые показатели, как ликвидность, финансовая устойчивость, платежеспособность, деловая активность, рентабельность. За анализируемый период произошло увеличение всех финансовых показателей, что свидетельствует о стабильной финансовой деятельности ОАО «Сбербанк».

Анализ показателей ликвидности позволяет сделать вывод о достаточной ликвидности операций ОАО «Сбербанк». Однако превышение некоторых из этих показателей над минимально допустимыми значениями в прошлом году уменьшает доходность операций ОАО «Сбербанк». По данным анализа финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк» было выявлено, что по ряду анализируемых показателей финансовой устойчивости и платежеспособности наблюдается положительная тенденция как в отчетном году, так и в прошлом. По всем показателям деловой активности и рентабельности в отчетном году, по сравнению с прошлым, наблюдается положительная тенденция, что свидетельствует о росте деловой активности и эффективности использования активов и собственного капитала ОАО «Сбербанк».

Финансовое состояние ОАО «Сбербанк» характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления ОАО «Сбербанк».

На уровне внутреннего банковского менеджмента целесообразно наметить в качестве основных следующие подходы к антикризисному управлению ОАО «Сбербанк»:

- превентивный характер антикризисного управления банком;

- комплексность мероприятий и методов антикризисного управления;

- ответственность лиц, осуществляющих антикризисное управление.

Одной из основных проблем менеджмента является его реактивность, то есть принятие мер обычно начинается уже после того, как неприятности возникли. Поэтому особенно важно внедрение превентивного антикризисного управления, так как большинство проблем легче предотвратить, чем решить. Превентивное антикризисное управление должно играть основную роль в предотвращении кризисов, что поможет избежать их тяжелых экономических и социальных последствий.

Антикризисное управление должно осуществляться на комплексной основе при использовании совокупности методов антикризисного управления в сочетании, наиболее адекватном характеру проблемы и имеющимся ресурсам банка.

Условием эффективности антикризисного управления как превентивного, так и реактивного должно являться четкое законодательное определение профессиональной ответственности руководства и других лиц, виновных в ухудшении положения банка. Установление такой ответственности послужит стимулом осмотрительного управления.

Предложения мероприятия позволят ОАО «Сбербанк» создать эффективную систему раннего предупреждения кризисных явлений и обеспечить надежность банка.



Библиографический список

1. Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 5 декабря 2002 г. № 205-П (в редакции от 26 марта 2007 г.).

2. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н.

3. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности».

4. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности». - Москва: Омега-Л, 2006. - 59 с.

5. Кодексы. Законы. Нормы (выпуск 34 (67)). Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 5 апреля 2010 года. - Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2008. - 572 с. Часть первая принята Государственной Думой 16 июля 1998 г. Часть вторая принята Государственной Думой 19 июля 2000 г.

6. Анализ финансовой отчетности: Учебник/ Под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. - М.: Вузовский учебник, 2008. - 367 с.

7. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2005. - 368 с.

8. Жарковская Е.П. Банковское дело: для студентов вузов по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»/ Е. П. Жарковская - 4-е изд., испр. и доп. - М: Омега-Л, 2005. - 452 с.

9. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 512 с.

10. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 424 с.

11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 3-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 330 с.

12. Анализ хозяйственной деятельности/ Н.А. Русак, В.И. Стражев, О.Ф. Мигун и др.; Под общ. ред. В.И. Стражева. - 4-е изд., испр. и доп. - Мн.: Высш. шк., 2005. - 398 с.

13. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник/ Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 448 с.

14. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: Издательство «ДИС», НГАЭи, 2005. - 128 с.

15. Банк В.Р., Семенов С.К. Организация и бухгалтерский учет банковских операций: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 352 с.

16. Вахрушина М.А., Мельникова Л.А., Пласкова Н.С. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: Учебное пособие/Под ред. М.А. Вахрушиной. - М.: Вузовский учебник, 2008 г. - 320 с.

17. Домбровская Е.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие. - М.: ИНФРА - М, 2008. - 279 с.

18. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»/ под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2006. - 408 с.

19. Ковалев В.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности (основы балансоведения): Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 432 с.

20. Лупикова Е.В., Пашук Н.К. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Е.В. Лупикова, Н.К. Пашук. - М.: КНОРУС, 2005. - 368 с.

21. Анализ деловой активности, [электронный ресурс], http://www.bali.ostu.ru/

22. Анализ ликвидности, [электронный ресурс], http://www.987.su/

23. Анализ платежеспособности, [электронный ресурс], http://www.cbr.ru/

24. Анализ прибыли и рентабельности, [электронный ресурс], http://www.referats.5-ka.ru/

25. Антикризисное управление в банке, [электронный ресурс], http://www.revolution. allbest.ru/

26. Анализ финансовой устойчивости, [электронный ресурс], http://www.roman.by.ru/

27. Методика анализа финансового состояния организации, [электронный ресурс], http://www.gaap.ru/

28. Персональное банковское обслуживание, [электронный ресурс], http://www.vklad-finance.ru/

29. Финансовое состояние организации, факторы его определяющие, [электронный ресурс], http://www.cfin.ru/

30. Бухгалтерская отчетность, [электронный ресурс], http://www.sberbank.ru/

Размещено на Allbest.ru

...