Анализ и оценка имущественного и финансового положения ООО "Форсаж-Плюс"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Гуманитарный факультет

Курсовая работа

по дисциплине: Экономика предприятия

на тему: Анализ и оценка имущественного и финансового положения ООО "Форсаж-Плюс"

Выполнил: Волкова И.Г.

К-10-016

Проверил: Кувшинова С.И.

Москва 2013 г

Содержание

Введение

ГЛАВА I. ЦЕЛЬ И МЕТОДИКА ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА

1.1 ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

1.2 МЕТОДИКА АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ГЛАВА II. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

2.1 КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «Форсаж-Плюс»

2.2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

Выводы

Список литературы

Введение

В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.

В данной работе проводится финансовый анализ предприятия с точки зрения собственников предприятия, т. е. для внутреннего использования и оперативного управления финансами.

Основным источником информации о финансовой деятельности предприятия является бухгалтерская отчетность.

Финансовый анализ как метод познания экономических процессов и явлений занимает важное место в системе управления предприятием, т.к. практически все участники рыночной экономики применяют методы финансового анализа для принятия тактических и стратегических решений. Современное состояние анализа можно охарактеризовать как довольно основательно разработанную в теоретическом плане науку.

Анализом финансового состояния предприятия, организации занимаются руководители и соответствующие службы, так же учредители, инвесторы с целью изучения эффективного использования ресурсов, банки для оценки условий предоставления кредита и определения степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т.д. Финансовый анализ является гибким инструментом в руках руководителей предприятия. Это метод познания финансового механизма предприятия, процессов формирования и использования финансовых ресурсов для его оперативной и инвестиционной деятельности. Результатом финансового анализа является оценка финансового благополучия предприятия.

Цель данной работы - исследовать финансовое состояние предприятия, выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по улучшению результатов финансовой деятельности.

Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи:

изучение теоретических основ, сущности, специфики, основных задач и методики финансового анализа;

анализ основных финансовые показатели деятельности предприятия;

анализ результатов финансовой деятельности предприятия;

определение путей улучшения показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Для решения вышеперечисленных задач была использована годовая бухгалтерская отчетность на 31 декабря 2011 год, а именно:

бухгалтерский баланс (форма № 1)

отчет о прибылях и убытках (форма № 2)

Объектом исследования является ООО «Форсаж-Плюс».

Глава 2, посвященная непосредственно самому анализу финансового состояния предприятия, построена путем совмещения практических и теоретических данных, что позволяет наиболее качественно и наглядно выполнить поставленные задачи.

Глава I. Цель и методика финансового анализа

1.1 Цель и задачи анализа финансовой отчетности

Существенно расширившаяся открытость российской экономики привела к значительному ужесточению требований, предъявляемых к конкурентоспособности ее отраслей, к качественному уровню менеджмента предприятий. Все это справедливо и для предприятий сферы туризма. В современных условиях одним из основных направлений обеспечения высокого уровня конкурентоспособности в туризме, как и во многих других отраслях, является техническое перевооружение материальной базы. Это не может быть осуществлено без перевода ее на качественно иной, более высокий уровень материального обеспечения без привлечения дополнительных финансовых ресурсов и их рационального использования в ходе реализации инвестиционных программ.

За период реформирования российской экономики кардинальным образом изменились характер и источники финансирования, конкретные формы и методы привлечения инвестиций, технологии работы с ними. К сожалению, резкое сокращение централизованных капитальных вложений в индустрию туризма не было компенсировано сопоставимым увеличением притока инвестиций, обеспечиваемым действием рыночных рычагов в экономике России. Ситуация усугубляется еще и тем, что изменение характера финансирования отрасли было осуществлено при отсутствии необходимой инфраструктуры: банков, занимающихся инвестированием в реальный сектор экономики; залоговых фондов; страховых компаний и др.

На протяжении всего этого времени по тем или иным причинам финансовый капитал находил более прибыльные и менее рискованные области своего приложения, чём предприятия туризма. Однако наряду с объективными причинами, обусловливающими низкую инвестиционную активность в сфере туризма, на которые не представляется возможным влиять с отраслевого уровня, существуют и субъективные причины, негативное воздействие которых может быть преодолено в результате целенаправленных действий в рамках совершенствования системы управления отраслью.

Одной из таких причин, замедляющих инвестиционные процессы в туризме, является отсутствие достаточного количества высокопрофессиональных специалистов, знакомых с современными методами финансово-экономического анализа конкретного туристского предприятия, технологиями инвестирования, с учетом кредитно-финансовой ситуации в России. В настоящее время еще недостаточно реализована одна из основных предпосылок привлечения финансовых средств, выражающаяся в наличии специалистов, способных использовать современные технологии работы с инвестициями, а также соответствующие адаптированные к конкретным российским условиям методологии финансово-экономического анализа.

Менеджеры туристского предприятия, собирающиеся расширять свою деятельность и привлекать финансовые ресурсы, должны уметь определять и проводить финансово-экономическую стратегию развития на несколько лет. Анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия за ряд лет (хотя бы за три года) является определяющим при работе как с российскими, так и с иностранными инвесторами. Даже при наличии прекрасных деловых предложений, дающих в перспективе хороший экономический эффект и имеющих спрос на рынке, серьезные российские и иностранные инвесторы не будут работать с предприятиями, имеющими низкие финансовые показатели на текущий момент или негативную тенденцию изменения последних.

Потенциальные инвесторы запрашивают у намечающих осуществление инвестиционных проектов предприятий заверенные аудиторами формы финансовой отчетности, содержащие данные о наличных активах, возникших обязательствах, результатах финансово-хозяйственной и прочей деятельности за соответствующие периоды. Это является традиционной стандартной процедурой в деятельности банков и других инвестиционных институтов. Очевидно, что рациональный подход к поиску инвестиционных средств со стороны предприятий, претендующих на их получение, должен предполагать возможность оценки ими того впечатления, которое произведет представленная финансовая отчетность на банкиров, заемщиков или предполагаемых партнеров, запросивших эту информацию. Однако столь же ясно, что для того, чтобы установить это в рамках самой фирмы соискателя инвестиций, должен быть проведен анализ ее финансовой отчетности и сделана оценка ее финансово-хозяйственного состояния как потенциального заемщика. То есть специалисты туристского предприятия, ответственные за привлечение дополнительных финансовых средств, должны быть в состоянии осуществлять работу с финансовой отчетностью и проводить ее анализ методами, сходными с используемыми представителями финансового рынка. Это предполагает также, что такие специалисты должны знать и критерии, на которых базируются аналитики финансовых институтов при оценке финансово-хозяйственного состояния предприятий при принятии решений о предоставлении запрашиваемых ими финансовых средств. Более того, перспективные туристские фирмы должны заранее готовить себя к выходу на рынок финансовых капиталов с целью привлечения средств, необходимых для ускоренного развития и расширения масштабов деятельности. Это прежде всего должно предполагать проведение их финансово-бухгалтерскими подразделениями такой стратегии, которая в процессе производственной, хозяйственной и финансовой деятельности могла бы обеспечить в сравнительно короткие сроки выход по показателям финансовой отчетности на уровень, характерный для финансово устойчивых и привлекательных для инвесторов предприятий.

Принимая во внимание важность дополнительных финансовых средств для успешного развития отрасли туризма, финансово-экономический анализ рассматривается в данной работе главным образом как элемент технологии их привлечения. На базе условных данных, типичных для предприятий туризма, проиллюстрирована методика его проведения за ряд лет. Использование механизма анализа финансово-хозяйственной деятельности для обоснования возможности привлечения инвестиций является одной из основных его функций.

Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности имеет огромное практическое значение. И это объясняет тот факт, что экономический анализ является скорее не продуктом экономической теории, внедренным в жизнь, а настоятельно потребностью сферы управления производством и финансами. Исследованию различных сторон анализа финансово-хозяйственной деятельности в России и за рубежом посвящено много научных трудов. На протяжении не одного десятилетия многие ученые и специалисты разрабатывают и совершенствуют его методологию и приемы проведения. И в то же время именно в силу своей практической направленности, непрерывного развития и совершенствования системы управления производством и финансами предприятия отмечается постоянная потребность в развитии теории анализа финансово-хозяйственной деятельности.

1.2 Методика анализа финансовой отчетности

Методом экономического анализа является диалектический способ познания, путь исследования своего предмета, т.е. хозяйственных и финансовых процессов и явлений в их взаимосвязи и взаимозависимости.

Характерными особенностями метода экономического анализа являются:

использование системы аналитических показателей, всесторонне характеризующих финансово-хозяйственную деятельность организации;

изучение причин изменения этих показателей;

выявление и измерение причинно-следственных связей между ними.

Методика анализа -- система правил и требований, гарантирующих эффективное применение метода.

В совокупности метод и методика представляют собой методологическую основу экономического анализа.

Все аналитические методы можно разделить на две большие группы: качественные (логические) и количественные (формализованные).

Качественные (неформализованные, логические) методы - аналитические приемы и способы, основанные на логическом мышлении, на использовании профессионального опыта аналитика, на профессиональной интуиции:

метод сравнения;

метод построения систем аналитических таблиц;

метод построения систем аналитических показателей;

метод экспертных оценок;

метод сценариев;

психологические и морфологические методы и т.п.

Количественные (формализованные) методы -- приемы, использующие математику. Вследствие их применения можно получить довольно точный результат или несколько результатов для дальнейшего выбора верного уже с помощью логических методов. Количественные методы можно разделить на бухгалтерские, статистические, классические, экономико-математические методы анализа и т.д.

Абсолютные показатели характеризуют численность, объем (размер) изучаемого процесса. Они всегда имеют единицу измерения: натуральную, условно-натуральную, стоимостную (денежную). Расчетным абсолютным показателем, например, является абсолютное отклонение:

где:

П₁ -- значение абсолютного показателя в отчетном периоде;

П₀ -- значение абсолютного показателя в базисном периоде;

?П -- абсолютное отклонение (изменение) показателя.

Относительные показатели - соотношение показателей, т.е. количество единиц одного показателя, приходящееся на одну единицу другого показателя. Сопоставлять можно одноименные показатели, относящиеся к различным периодам, различным объектам или разным территориям. Результат такого сопоставления может быть представлен:

1) коэффициентом (база сравнения принята за единицу)

2) в процентах и показывает, во сколько раз или на сколько процентов сравниваемый показатель больше (меньше) базисного.

Результатом соотношения одноименных показателей могут быть следующие относительные показатели:

1. Относительные величины динамики.

Коэффициент динамики = (в долях единицы).

Темп роста = (в процентах),

где:

П₁ -- значение показателя в отчетном периоде;

П₀ -- значение показателя в базисном периоде.

Темп прироста (снижения) - относительная величина динамики исчисляется как разность между величиной темпа роста, выраженной в процентах, и 100%. Темп прироста (+), снижения (-) = Темп роста, % - 100% =

Могут исчисляться как цепные, так и базисные темпы роста и прироста по нескольким временным отрезкам.

2. Относительная величина структуры.

Удельный вес, % =

где:

П_i -- величина отдельной части совокупности;

П_n -- вся совокупность.

3. Относительные величины координации отражают соотношение между частями одного целого.

4. Относительные величины наглядности характеризуют результат сопоставления одноименных показателей, относящихся к одному и тому же периоду времени, но к разным объектам или территориям.

5. Относительные величины интенсивности - результат сопоставления разноименных абсолютных показателей. В их числе коэффициенты, отражающие качественную сторону деятельности предприятия: финансовые коэффициенты деловой активности, фондоотдачу, фондовооруженность, материалоотдачу, доходность того или иного вида деятельности и пр.

Средняя величина является важным специальным статистическим показателем, используемым для обобщения данных. Средняя арифметическая величина определяется как отношение суммы всех значений на их количество.

или

где:

X_i -- индивидуальное значение признака каждой единицы совокупности;

п -- число единиц совокупности.

Среднее значение исключает воздействие индивидуальных причин и концентрирует закономерности, обусловленные общими причинами. Основным условием использования средней величины является качественная однородность совокупности, по которой исчислена средняя.

Метод сравнения -- логический метод анализа. При сравнении пользуются разными приемами, например шкалами. Выделяют четыре основных характеристики шкал:

описание;

порядок;

расстояние;

наличие начальной точки.

Вертикальный анализ -- представление финансового отчета в виде относительных показателей. Такое представление позволяет увидеть удельный вес каждой статьи баланса в его общем итоге. Обязательным элементом анализа являются динамические ряды этих величин, посредством которых можно отслеживать и прогнозировать структурные изменения в составе активов и источников их покрытия.

Можно выделить две основные черты вертикального анализа:

переход к относительным показателям позволяет проводить сравнительный анализ предприятий с учетом отраслевой специфики и др. характеристик;

относительные показатели сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые существенно искажают абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затрудняют их сопоставление в динамике.

Горизонтальный анализ баланса заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Степень агрегирования показателей определяет аналитик. Как правило, берут базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов), что позволяет анализировать изменение отдельных балансовых статей, а также прогнозировать их значения.

Горизонтальный и вертикальный анализы взаимно дополняют друг друга. Поэтому на практике строят аналитические таблицы, характеризующие как структуру отчетной финансовой формы, так и динамику отдельных ее показателей.

Трендовый анализ -- часть перспективного анализа; необходим в управлении для финансового прогнозирования. Тренд определяется на основе анализа временных рядов так: строится график возможного развития основных показателей организации, определяется среднегодовой темп прироста и рассчитывается прогнозное значение показателя. Это самый простой способ финансового прогнозирования. Анализ временных рядов позволяет решать следующие задачи:

1) изучить структуру временного ряда, включающую тренд -- закономерные изменения среднего уровня параметров, а также случайные колебания;

2) изучить причинно-следственные взаимосвязи между процессами;

3) построить математическую модель временного ряда.

Анализ тренда предназначен для исследования изменений среднего значения временного ряда с построением математической модели тренда и с прогнозированием на этой основе будущих значений ряда. Анализ тренда выполняют путем построения моделей простой линейной или нелинейной регрессии.

Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

Различают следующие типы факторного анализа:

функциональный и вероятностный;

прямой (дедуктивный) и обратный (индуктивный);

одноступенчатый и многоступенчатый;

статический и динамический;

пространственный и временной;

ретроспективный и перспективный.

Основными задачами факторного анализа являются:

Отбор факторов, которые определяют исследуемые результативные показатели.

Классификация и систематизация их с целью обеспечения возможностей системного подхода.

Определение формы зависимости между факторами и результативными показателями.

Моделирование взаимосвязей между результативным показателем и факторами.

Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.

Работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономическими процессами).

Финансовые коэффициенты применяются для анализа финансового состояния предприятия и представляют собой относительные показатели, определяемые по данным финансовых отчетов.

Критерии оценки финансового состояния предприятия с помощью финансовых коэффициентов обычно подразделяют на следующие группы:

платежеспособность;

прибыльность, или рентабельность;

эффективность использования активов;

финансовая (рыночная) устойчивость;

деловая активность.

Для измерения перечисленных характеристик в практике анализа используют множество различных финансовых коэффициентов. Отбор коэффициентов определяется задачами проводимого анализа.

Глава II. Практическая часть

2.1 Краткая характеристика ООО «Форсаж-Плюс»

Предприятие, которое рассматривается в данной работе и на основании деятельности, которой будет проводиться дальнейший анализ, является туристическая фирма ООО «Форсаж-Плюс». Фирма является Обществом с ограниченной ответственностью.

Предприятие имеет организационную форму - общество с ограниченной ответственностью, для которой характерно формирование предприятия за счет вкладов участников. Количество участников общества ООО «Форсаж-Плюс» составляет 2 человека. Деятельность предприятия осуществляется в соответствии с федеральным законом "Об Обществах с ограниченной ответственностью в Российской Федерации».

Учредительные документы ООО «Форсаж-Плюс» содержат условия о:

1. Размере уставного капитала общества

2. Размере долей каждого из участников

3. Составе, сроках и порядке внесения ими вкладов

4. Ответственности участников за нарушение вкладов

5. Составе и компетенции органов управления обществом и порядке принятия ими решений

6. Вопросах, решения по которым принимаются единогласно или большинством голосов, а также иные сведения, предусмотренные законом "Об Обществах с ограниченной ответственностью".

В протоколе учредительного собрания указывается:

1. Порядок и сроки разработки учредительных документов

2. Распределение прав участников

3. Согласование внесенных долей уставного капитала

4. Рассмотрение организационной структуры предприятия

5. Рассмотрение бизнес-плана.

Уставный капитал предприятия в размере 10 000 рублей сформирован за счет средств учредителей.

Ответственность участников и акционеров ограничена их вкладами или стоимостью принадлежащих им акций.

ООО имеет более упрощенную двух звездную структуру управления: высший орган - общее собрание участников; исполнительный орган (коллегиальный и единоличный), осуществляющий текущее руководство деятельностью общества и подотчетный общему собранию его участников.

Согласно ст. 92 ГК РФ уставом ООО может предусматриваться запрещение продажи участниками своих долей третьим лицам, что позволяет учредителям общества сохранить за собой право собственности на общество;

ООО не связано с процедурой выпуска акций и ведения реестра акционеров общества.

ООО «Форсаж-Плюс» является юридическим лицом, основной целью которого является извлечение прибыли и распределение ее между участниками. ООО «Форсаж-Плюс»- это туристическое предприятие (туроператор), самостоятельный хозяйственный субъект с правами юридического лица, осуществляющий формирование, продвижение и реализацию услуг туристам, а также другие виды вспомогательной хозяйственной деятельности, не запрещенные законодательством и предусмотренные его Уставом.

Участники ООО «Форсаж-Плюс» не отвечают по обязательствам Общества и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Сеть турагентств AVS " Форсаж Плюс " (представитель финансово-промышленного холдинга "AVS Group" в Челябинске) вошла в тройку лучших турфирм Челябинской области, стала победителем конкурса, объявленным Конгрессом муниципальных образований РФ, по разделу "Туристические услуги, включая деловой туризм, организация корпоративного и индивидуального отдыха".

AVS "Форсаж-Плюс" в г. Челябинске начал свою работу 5 ноября 2001 года. За время своей работы AVS " Форсаж Плюс " заслужил репутацию надежной компании, качественно обслуживающей российских и зарубежных туристов.

"AVS Форсаж Плюс" - крупнейшая сеть турагентств Уральского региона. Компания успешно работает на рынке туристических услуг уже десятый год. С 2003 года компания входит в состав финансово-промышленного холдинга "AVS Group".

Первый офис турагенства открылся в 1997 году, сегодня их уже 5: три в Екатеринбурге, один в Челябинске и в Тюмени. На очереди - открытие филиалов в крупных городах Урала и Западной Сибири. В центральном офисе "AVS Форсаж Плюс" в Екатеринбурге работает более пятидесяти человек. Турагенство имеет свое представительство в Москве.

По объему продаж "AVS Форсаж Плюс" находится в числе лидеров туристического бизнеса Уральского региона. Каждый год ее клиентами становятся более десяти тысяч человек.

"AVS Форсаж Плюс" идет в ногу со временем, развивая самые актуальные направления туристического бизнеса. Специалисты компании предложат полный комплекс услуг по организации полноценного отдыха в России и за рубежом, а также лечение на лучших курортах Европы. Для гостей и жителей региона разработаны различные экскурсионные программы по историческим и памятным местам Урала.

"AVS Форсаж Плюс" вносит свой вклад в развитие экономики Уральского федерального округа, специализируясь на организации бизнес и шоп-туров в Стамбул, Китай и Объединенные Арабские Эмираты. Желающим получить новые знания и изучить иностранные языки предлагаются программы обучения за рубежом. Кроме того, компания занимается бронированием и продажей билетов на рейсы ведущих авиакомпаний мира, оказывает помощь при оформлении загранпаспорта, визовую поддержку.

"AVS Форсаж Плюс" сочетает в себе многолетний опыт, компетентность и высокий уровень обслуживания. Эти качества позволяют сотрудникам сети турагентств осуществлять практически любое желание клиента, будь то бизнес или экскурсионные туры, отдых в популярных или экзотических странах, обучение за рубежом или прием иностранных гостей, обслуживание выставок и конференций или оформление необходимых для выезда за рубеж документов.

Основными видами деятельности фирмы являются:

- туристическая и экскурсионная деятельность в краях, областях, автономных образованиях, городах федерального значения;

- международная туристическая деятельность;

- организация гостиничной деятельности, домов отдыха, пансионатов;

- организация санаторно-курортного и реабилитационного лечения;

- организация оздоровительных и экскурсионных туров в России и за рубежом;

- рекламно- издательская деятельность;

- рекламная и оформительская деятельность с использованием городской территории, поверхности зданий, сооружений, улиц и придорожных зон;

- организация и проведение культурно-массовых, зрелищных и спортивно-развлекательных мероприятий;

Фирма сотрудничает с ведущими российскими туристическими организациями в различных регионах России и ближнего зарубежья. Фирма выступает в качестве турагента, который осуществляет деятельность по продвижению и реализации турпутевок, предоставляемых туроператорами. Туроператоры в свою очередь предоставляют туристско- экскурсионное обслуживание в соответствии выбранной туристической программой. Стоимость каждого турпродукта определяется туроператором на основании отдельного документа к договору. (Прайс-лист или Спецпредложение) и устанавливается в зависимости от условий, стоимости и иных характеристик предоставляемых туристических услуг, включенных в тур на основании заявки турагента. Стоимость турпакета устанавливается в у.е. По исполненному поручению турагент предоставляет туроператору отчет об исполнении поручения по счету-фактуре на сумму агентского вознаграждения. Если турагент совершает сделку по реализации туристических услуг на условиях более выгодных, чем те, которые указаны туроператором, дополнительная выгода поступает турагенту.

- Фирма сотрудничает с 18 туроператорами, основные из которых:

- «Натали», г. Москва (Испания, Турция, Египет, Кипр, ОАЭ,Тайланд и т.д.;

- «Нева», г. Санкт - Петербург (Европейские туры, Швейцария, Норвегия, Финляндия, Испания, Болгария);

- «Мир», г. Екатеринбург (Тунис);

- Ascent travel (Словения, Хорватия)

- «Фонд мира» (Европа, ОАЭ, Тайланд, Малайзия, Сингапур, Индия, Австралия, Греция). Предлагает бонусную программу «Лето - 2006», которая рассчитана на получение повышенной комиссии по всем турам.

Комиссионное вознаграждение составляет от 10 до 14 % от стоимости тура.

На сегодняшний день штат сотрудников фирмы составляет 10 человек. Налажены контакты со всеми ведущими гостиницами, а также крупнейшими санаториями.

2.2 Анализ финансового состояния организации

Финансовый анализ деятельности предприятия проводиться на основании финансовой (бухгалтерской) отчетности за 2011-2012 г.г. (балансы и Отчеты о прибылях и убытков, форма №1 и форма №2) ООО «Форсаж-Плюс» (см. Приложение 1,2 и 3).

Для проведения общей оценки динамики финансового состояния и структуры баланса необходимо воспользоваться группировкой статей актива по признаку ликвидности. Результаты группировки представлены в таблице 2.1. Динамика статей актива баланса представлены на рис. 2.2.

Таблица 2.1. Анализ статей актива баланса за 2011-2012 (тыс. руб.)

Группировка статей	№ строки	На начало 01.01.11	На начало 01.01.12	Абсолютное отклонение
1	2	3	4	5
1. Имущество предприятия (валюта баланса)	300	238822	270643	31812
2. Иммобилизованный (активный) основной капитал	190	158443	166150	7707
3. Мобильный (оборотный капитал)	290	80379	104493	24114
А) запасы	210	50011	40889	-9122
Б) Дебиторская задолженность	240	26093	48124	22031
В) Денежные средства	260	3341	11050	7709

Таблица 2.2 Анализ статей пассива баланса за 2011-2012

Группировка статей	№ строки	На начало 01.01.11	На начало 01.01.12	Абсол. отклонение
1	2	3	4	5
1. Источники баланса	700	238822	270643	31821
2. Собственный капитал	490+640+650	173672	209321	35649
3. Заемный капитал	590+690-640-650	65060	61312	3748

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие неравенства:

А1 >= П1

А2>=П2 (2.1)

А3>=П3

А4<=П4,

где А1(наиболее ликвидные активы) - суммы по статьям денежных средств и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Наиболее ликвидные активы могут быть использованы для погашения текущих обязательств немедленно.

А2 (быстрореализуемые активы) - краткосрочная дебиторская задолженность и прочие активы. Для их обращения в наличные денежные средства требуется определенное время. Ликвидность этих активов различна в зависимости от различных факторов (платежеспособность плательщиков, условия предоставления кредитов покупателям и др.);

А3 (медленно реализуемые активы) - представляют собой запасы, долгосрочную дебиторскую задолженность, НДС по приобретенным ценностям. Запасы готовой продукции могут быть проданы только после того, как найден покупатель.

А4 (труднореализуемые активы) - внеоборотные активы (раздел I актива баланса). Предназначены для использования в хозяйственной деятельности предприятия в течение продолжительного периода. Их обращение в денежные средства встречает серьезные трудности.

П1 (наиболее срочные обязательства) - кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные обязательства, ссуды, не погашенные в срок (по данным приложения к балансу по форме №5);

П2 (краткосрочные пассивы) - краткосрочные кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев;

П3 (долгосрочные пассивы) - долгосрочные кредиты и прочие долгосрочные обязательства (раздел IV пассива баланса);

П4 (постоянные пассивы) - собственные средства (раздел III пассива баланса) и статьи раздела IV, не вошедшие в предыдущие группы: доходы будущих периодов, фонды потребления и резервы предстоящих расходов и платежей.

По данным формы №1 «Бухгалтерский баланс за 2011 год» определите тип финансовой устойчивости предприятия.

Показатели	На 1.01.11г	На 1.01.12г
1. Собственный капитал (1300+1530+1540)	173632	209331
2. Внеоборотные активы(1100)	7	15
3. Собственные оборотные средства СОC =СК-ВА	173755	209316
4. Долгосрочные заемные средства	400	500
5.Собственные и долгосрочные заемные средства СД=СОС+ДЗК (ИТОГ IV раздела)	174155	209816
6. Краткосрочные заемные средства	64790	60322
7. Все источники формирования запасов ОИ=СД+1510	238945	270138
8. Запасы	50011	40889
9. ?СОС=СОС-1210	123744	168427
10. ?СД=СД-1210	124144	168927
11. ?ОИ=ОИ-1210	188934	229249
12. S = {?СОС; ?СД; ?ОИ;}	( 1,1,1}	(1,1,1}

В результате проведенных расчетов по показателям бухгалтерского баланса выявлены излишки СОС, СД и ОИ, что говорит об абсолютной финансовой устойчивости предприятия.

По данным формы №2 «Отчет о прибылях и убытках за 2011 год» проведите факторный анализ прибыли от реализации продукции.

Показатели	2011г.	2012г
Полная себестоимость S=2120+2210+2220	73932	79128
Выручка от реализации продукции	85085	96008
Прибыль от реализации	11153	16880

Определяем общий прирост прибыли от реализации продукции

?П=П₁-П₀=79128-73932=5196

Определяем прирост прибыли от реализации продукции в оценке по себестоимости (фактор №1)

?П _{от реал прод}1)= П₀₌11153(79128/73932-1)=784,06

Определяем прирост прибыли за счет структуры реализации продукции (фактор №2)

?П2)= П₀₌11153(96008/85085-79128/73932)=557,65

В структуре преобладает продукция по дорогой цене

Определяем прирост прибыли от реализации продукции за счет изменения доли затрат в выручке от реализации продукции (фактор №3)

?П3)= v₁=(73932/85085-79128/96008)*96008=3840,32

Проверим правильность расчетов общий прирост

?П=?П1+?П2+?П3=784,06+557,65+3840,32=5196

В результате проведенных расчетов можно сказать, что выручка возросла на 5196 тыс. руб. по сравнению с прошлым отчетным периодом. Возрастание выручки произошло за счет уменьшения доли затрат в реализации продукции.

3. По данным формы №2 «Отчет о прибылях и убытках за 2011 год» оцените предпринимательский риск предприятия (рассчитайте силу операционного рычага), рассчитайте точку безубыточности и определите запас финансовой прочности в стоимостном и относительном выражении (%). Сделайте выводы.

СОПР==26466/11153=2,37

При увеличении выручки от реализации прибыль возросла на 2,37 тыс. рублей.

Рассчитываем точку безубыточности:

V==15313/(26466/85085)=15313/0,31=49396

Запас финансовой прочности =выручка- точка безубыточности=85085-49396,77=35688,23 тыс. руб.

Запас финансовой прочности %

1/СОПР=1/2,37=42,2%

Таким образом, предприятие может выдержать снижение выручка на 35688,23 тысяч рублей или на 42,2% прежде чем достигнет точки безубыточности.

финансовый отчетность ликвидность прибыль

Выводы

При написании курсовой работы были решены все задачи для достижения поставленной цели - проведение анализа финансовой отчетность и на ее основе провести анализ хозяйственной деятельности предприятия. В заключении подведены итоги по проделанной работе.

Финансовое состояние предприятий характеризует состояние и использование средств, что отражается в финансовой отчетности.

Основными требованиями к составлению финансовой отчетности являются следующие: она должна давать полное представление об имущественном и финансовом положении организации, об его изменениях, а также финансовых результатах ее деятельности; организацией должна быть обеспечена нейтральность информации в финансовой отчетности.

Роль финансовой отчетности заключается в том, что она служит основной информационной базой финансового анализа. В составе финансовой отчетности бухгалтерский баланс является наиболее информативной формой для анализа и оценки финансового состояния предприятия. Значение бухгалтерского баланса так велико, что анализ финансового состояния нередко называют анализом баланса.

B рыночной экономике предприятия несут полную материальную ответственность за свои действия. Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по его результатам принять обоснованные решения.

Отчетность предприятия в рыночной экономике базируется на обобщении данных финансового учета и является информационным звеном, связывающим предприятие с обществом и деловыми партнерами - пользователями информации о деятельности предприятия.

Аналитическая деятельность представляет собой систему специальных знаний, связанных с исследованием тенденций хозяйственного развития, научным обоснованием планов, управленческих решений, контролем за их выполнением, оценкой достигнутых результатов, поиском, измерением и обоснованием величины хозяйственных резервов повышения эффективности производства и разработкой мероприятий по их использованию.

Список литературы

1.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 .М51-ФЗ (ред. от 06.12.2007)

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N2 14-ФЗ (ред. от 06.12.2007)

3. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 N2 14-ФЗ (ред. от 18.12.2006)

4. Бочаров B.B. Комплексный финансовый анализ. -- СПб.: Питер, 2009

5. Григорьев Ю.А. «Анализ финансового положения производственных предприятий РФ» \\ Консультант, 2009

6. Ковалев А.И. «Анализ финансового состояния предприятия». - М.: Центр экономики и маркетинга, 2008г.

7. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Методика финансового анализа». - М.: Инфра-М, 2008.

Размещено на Allbest.ru

...