Определение основных экономических показателей работы и анализ выполнения плана ОСП "Городской почтамт"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Краевое государственное автономное образовательное учреждение средне-профессионального образования

Энергетический колледж

Курсовая работа

на тему:

Определение основных экономических показателей работы и анализ выполнения плана ОСП «Городской почтамт»

Студентка гр. 221-ПС

Дегтярева Л.С.

Владивосток - 2014



СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Определение общей суммы и структуры доходов (выручки)

2. Производственные ресурсы и их использование

3. Трудовые ресурсы предприятия. Мотивация труда

4. Расчет показателей себестоимости

5. Прибыль и рентабельность

6. Анализ полученных результатов

Список литературы



ВВЕДЕНИЕ

Почтовая связь является неотъемлемым элементом инфраструктуры общества, содействует укреплению социально-политического единства РФ, способствует реализации конституционных прав и свобод граждан, позволяет создать необходимые условия для осуществления государственной политики в области формирования единого экономического пространства, способствует свободному перемещению товаров, услуг и финансовых средств, свободе экономической деятельности.

Экономической природе почтовой связи присущи специфические черты, вытекающие из ее отраслевых особенностей:

- невещественный характер конечного продукта производственной деятельности объектов почтовой связи обусловил применение для его характеристики термина «услуга». Понятие «услуга» возникает и применяется тогда, когда потребительская стоимость выступает не в форме вещи, а в виде деятельность, результатом которой является полезный эффект. Предметом труда является сообщение или вложение в почтовое отправление. Для характеристики объема услуг связи используются натуральный и стоимостный измеритель;

- в производственном процессе по перемещению почтовых отправлений принимает участие несколько объектов почтовой связи или их структурных единиц, которые территориально разделены. Услуга связи создается в масштабе подотрасли и отдельные объекты выполняют определенный объем работ, который носит незавершенный характер;

- процесс производства и потребления совпадают;

- неравномерность поступления нагрузки по часам суток, дням недели, месяцам года;

- повышенные требования к качеству.

Отделения почтовой связи (ОПС) производят все операции по обслуживанию клиентуры услугами связи, обеспечивают доставку почтовых переводов.

Услуги, оказываемые за дополнительную плату:

- написание адреса на конверте, уведомлении о вручении, почтовой карточке или абонементе на подписку;

- заполнение сопроводительного адреса к посылке, бланка телеграммы, таможенных деклараций;

- составление описи вложения;

- упаковка почтовых отправлений;

- хранение;

- доставка на дом писем и бандеролей с объявленной ценностью, посылок и т.д.

Услуги связи, оказываемые объектами почтовой связи:

- доставка и выплата пенсий, пособий и других выплат целевого назначения;

- распространение и экспедирование периодических печатных изданий.

Нетрадиционные услуги, оказываемые объектами почтовой связи:

- торговля;

- «Электронная почта»

- пункты коллективного доступа в Интернет;

- электронная и гибридная почта.

Банковские услуги:

- прием депозитов населения;

- прием коммунальных и муниципальных платежей и налогов.

Услуги электросвязи:

- фото-услуги ООО «Воланс»;

- продажа телефонных и Интернет-карт;

- Экспресс-курьерская доставка.

Распространение страховых, пенсионных и других полисов, ценных бумаг, рекламных листовок т.д.



1. Определение общей суммы и структуры доходов (выручки)

Предприятия связи предоставляют потребителям широкий спектр различных услуг связи. Услуга связи имеет стоимость и потребительскую стоимость. На основании количества услуг рассчитывается такой важный показатель, как выручка, т.е. доходы от реализации услуг связи, которые, в свою очередь, являются основой для расчета прибыли, рентабельности, производительности труда и т.д.

В планово-экономической работе предприятий связи используют различные измерители услуг связи: натуральные, условно натуральные, денежные. Натуральные измерители являются единицами измерения потребительской стоимости услуг связи и одновременно отражают этап производственного процесса: число входящих, исходящих и транзитных сообщений, писем и т.д. Наиболее распространенным измерителем является стоимостный или денежный, который позволяет всю совокупность разнообразных услуг выразить в едином измерителе - денежных единицах. В качестве стоимостного измерителя общего объема услуг связи принят показатель доходов от реализации услуг связи, который определяется на основе числа платных услуг и установленной системы тарифов на эти услуги.

Основным показателем работы любого предприятия являются доходы (выручка).

Доходы - это сумма денежных средств, полученная предприятием почтовой связи за весь объем реализованных потребителям услуг по действующим тарифам, а также прочих доходов.

Структура доходов - это удельный вес доходов, полученных от разных видов деятельности в их общей сумме.

Удельный вес (структура) - это определение удельного веса каждого элемента в общей сумме.

Выполнение плана - это показатель, характеризующий изменение фактических результатов (отчет) по сравнению с плановым заданием.

Таблица 1

Структура выручки ОПС «Городской почтамт»

Показатель	План	Отчет	Выполнение плана, %
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
1. Доходы, всего	22953,6	100	24977,4	100	108,8
1.1 Реализация услуг почтовой связи, в том числе:	7783,7	33,9	8492	34	109
1.1.1 Письменная корреспонденция, оплаченная государственными знаками почтовой оплаты	3752,1	16,3	4216,1	16,8	112,3
1.1.2 Письма и бандероли с объявленной ценностью	3193	13,9	3436,6	13,7	107,6
1.1.3 Посылки	838,6	3,6	839,3	3,3	100
1.2 Реализация финансовых услуг (денежные переводы, выплата пенсии, прием коммунальных платежей)	10579,2	46	12089,5	48,4	114,3
1.3 Прочие	4590,7	19,9	4395,9	17,6	95,7

2. Производственные ресурсы и их использование

Каждое предприятие обладает имуществом - совокупностью материально-вещественных и нематериальных элементов, используемых в производственной деятельности. Капитал предприятия представляет собой денежную оценку имущества предприятия.

В зависимости от участия в процессе производства все фонды предприятий делятся на производственные и непроизводственные. К производственным фондам относятся средства труда (основные фонды) и предметы труда (оборотные фонды). К непроизводственным фондам относятся жилые дома, административные здания, детские сады и т.д.

Важнейшей экономической характеристикой, влияющей на эффективность использования фондов, является их структура. Структура определяется тем удельным весом, который имеет стоимость отдельных групп фондов в их общей стоимости. Структура зависит от многих факторов, в том числе и от особенностей продукции, технического уровня и организации производства. Различают следующие виды структур основных фондов: производственная, видовая (технологическая), подотраслевая, качественная, воспроизводственная и возрастная.

В течение года стоимость основных фондов меняется в результате ввода новых и выбытия изношенных средств труда, в экономических расчетах используется среднегодовая стоимость основных фондов, которая определяется по формуле:

Ф = Фнг + (ФввЧn/4) - (ФвыбЧm/4), где

Фнг - стоимость фондов на начало года,

Фвв - стоимость вновь введенных фондов,

Фвыб - стоимость выбывших основных фондов,

n - количество полных кварталов, до конца года,

m - количество полных кварталов, с начала года.

Ф = 42000+(800Ч3/4) - (500Ч1/4)=42475 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов по плану условно принимается равной по стоимости основных производственных фондов на начало года.

В процессе функционирования основные фонды подвергаются износу. экономическая сущность износа состоит в постоянной утрате основными фондами потребительской стоимости.

Различают физический и моральный износ основных фондов. Под физическим (материальным) износом основных фондов понимается утрата ими технико-эксплутационных свойств, в результате производственного процесса и под влиянием внешних, атмосферных условий. Размер физического износа основных фондов связи в процессе их эксплуатации зависит от многих факторов: степени загрузки фондов, продолжительности работы, интенсивности использования, качества основных фондов (совершенства конструкции, качества материалов), квалификации обслуживающего их персонала и др.

Моральный (экономический) износ основных фондов выражается в их обесценивании, вследствие научно-технического прогресса, независимо от физического состояния. Снижению степени износа способствует обновление основных производственных фондов в результате ввода новых средств труда, за счет нового строительства, реконструкции и технического перевооружения, а также списания с баланса предприятий физически изношенных и морально устаревших видов основных производственных фондов.

Для возмещения износа и воспроизводства основных производственных фондов, необходимы денежные средства. С этой целью предприятия производят амортизационные отчисления. Амортизационные отчисления - это процесс восстановления изношенных основных производственных фондов, в результате перенесения части стоимости на себестоимость производственной продукции (оказание услуг или работ).

Амортизационные отчисления рассчитаем линейным способом по формуле:

А = ФЧn/100,

где n - норма амортизации

А = 42475Ч10/100 = 4247,5 тыс. руб.

Для характеристики использования основных производственных фондов применяются две группы взаимосвязанных показателей. Это обобщающие стоимостные показатели, которые отражают результативность функционирования всей совокупности фондов и натуральные технико-экономические показатели использования отдельных видов оборудования, средств и сооружений связи.

Стоимостные показатели применяются для анализа и планирования использования основных производственных фондов в целом по предприятию, подотрасли и отрасли в целом. Основным стоимостным показателем является показатель фондоотдачи. Фондоотдача показывает, сколько доходов в рублях, было получено при использовании 1-ого рубля среднегодовой стоимости основных фондов:

Кфо = Д/Ф,

где Д - доходы организации, тыс. руб.

Кфо = 22953,6/42000 = 0,54

Коэффициент фондоемкости - это обратный показатель фондоотдачи, который показывает, сколько рублей основного производственного фонда было вовлечено для получения 1-ого рубля доходов.

Кфе = Ф/Д или Кфе = 1/ Кфо

Кфе = 1/0,54=1,85 руб.

Коэффициент фондовооруженности характеризует обеспеченность работников средствами труда.

Кфв = Ф/Ч,

где Ч - среднегодовая численность работников, чел.

Кфв = 42000/320 = 131,25 руб.

Оборотные средства - это совокупность денежных средств, авансированных в оборотные фонды и фонды обращения, для непрерывного процесса производства и реализации продукции. Оборотными называют средства, поскольку в производственном процессе не совершают кругооборот, меняют при этом свою натуральную вещественную форму, полностью расходуются и переносят свою стоимость на стоимость вновь созданного продукта. К показательной эффективности использования оборотных средств относится:

- коэффициент оборачиваемости, характеризует количество оборотов, совершенных каждым рублем, вложенным в оборотные средства.

Коб = Д/О,

где О - средний остаток оборотных средств, тыс. руб.

Коб = 22953,6/2360 = 9,7 (обор)

- коэффициент загрузки, величина обратная коэффициенту оборачиваемости и характеризует сумму оборотных средств, затраченных на создание услуг стоимостью 1 рубль.

Кзаг = О/Д или Кзаг = 1/ Коб.

Кзаг = 1/9,7 = 0,1 руб.

- коэффициент длительности, показывает сколько дней соответствует 1 обороту.

Кдлит = Т / Коб,

где Т - период времени, (дн./мес., мес./квар., дн./год)

Кдлит = 360/9,7 = 37 дн.

Таблица 2

Производственные ресурсы и их использование

№	Показатели	План	Отчет	Отклонение
				Абсолютное	Относительное
1	Доходы, всего, тыс. руб.	22953,6	24977,4	2023,8	108,8
2	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	42000	42475	475	101,1
3	Амортизационные отчисления, тыс. руб.	4200	4247,5	47,5	101,1
4	Коэффициент фондоотдачи, руб.	0,54	0,55	0,01	101,8
5	Коэффициент фондоемкости, руб.	1,85	1,85	-	100
6	Коэффициент фондовооруженности, тыс. руб.	130	131,25	1,25	100,9
7	Среднегодовая численность работников, чел.	320	328	8	102,5
8	Среднегодовые остатки основных средств, тыс. руб.	2360	2385	25	101
9	Коэффициент оборачиваемости, обор.	9,5	9,7	0,2	102
10	Коэффициент загрузки	0,05	0,1	0,05	200
11	Продолжительность 1-ого оборота, дн.	36	37	1	102,7

3. Трудовые ресурсы предприятия. Мотивация труда

Создание производства всегда связано с людьми, работающими на предприятии. Правильные принципы организации производства, оптимальные системы и процедуры играют важную роль. Однако производственный успех зависит от конкретных людей, их знаний, компетентности, квалификации, дисциплины, мотиваций, способности решать проблемы.

Персонал предприятия - это основной состав квалифицированных работников предприятия. Трудовой персонал предприятия подразделяют на производственный персонал и персонал, занятый в непроизводственных подразделениях. Работники производственного персонала подразделяются на две основные группы: рабочие и служащие. Рабочие подразделяются на основных и вспомогательных. В группе служащих выделяются такие категории работающих, как руководители, специалисты и служащие. Профессионально - квалификационное разделение труда предполагает деление работников по профессиям и специальностям, а внутри них по группам сложности труда, т.е. квалификации (классам и разрядам).

Численность производственного персонала зависит от объема поступающей нагрузки, количества и сложности обслуживаемого оборудования, применяемых норм и нормативов по труду, а также нормативных законодательных актов, регламентирующих трудовую деятельность. Для каждой функциональной группы работников используется своя методика расчета необходимой численности штата.

Структура кадров - это удельный вес в процентах различных категорий работников в общей численности.

Таблица 3

Структура и численность кадров предприятия по категориям

Категория	Структура, %	Численность работников, чел.
Рабочие	5	16
Служащие	70	230
Специалисты	15	49
Руководители	10	33
Всего:	100	328

Кадры предприятия не являются постоянной величиной. Одни работники увольняются, другие устраиваются на работу.

Показатель движения трудовых ресурсов:

Кдв = (ДР / Ротч)Ч100

где ДР - количество принятых и уволенных работников за период, чел.,

Ротч - среднесписочная численность работников по отчету, чел.

ДР = Ротч- Рплан = 328-320 = 8 чел.

Кдв = (8/328)Ч100 = 2,44

Важнейший показатель использования трудовых ресурсов предприятия - это производительность труда. Производительность труда характеризует объем услуг в натуральном или денежном измерении, которые производятся одним работником в единицу времени (час, смену, год).

Птр = Д/ Рпл = 22953,6/320 = 71,73 тыс. руб.

По плану одним работником должно быть получено 71,73 тыс. руб., а по отчету:

П тр. отч = Дотч/ Ротч = 24977,4/328 = 76,15 тыс. руб.

Iпр = Птр.отч/ ПтрЧ100 = 76,15/71,73Ч100 = 106,1%

В отчетном периоде одним работником фактически было получено76,15 тыс. руб. доходов. Производительность труда по сравнению с плановым периодом возросла на 6,1% или на 6,1 тыс. руб.

Мотивация труда - это один из основных факторов определяющий эффективность трудовой деятельности. Это побуждение себя и других к деятельности для достижения личных целей или целей организации. Выделяют два вида мотивации: внутреннюю и внешнюю.

Таблица 4

Средняя заработная плата работников в месяц

Категория	Средний тарифный разряд	Тарифный коэффициент	Ставка 1 разряда, руб.	Средняя заработная плата за месяц
Рабочие	2	1,3	600	780
Служащие	6	2,44	600	1464
Специалисты	12	5,10	600	3060
Руководители	13	5,76	600	3456

Таблица 5

Общая сумма заработной платы всех работников

Категория	Среднесписочная численность работников	Среднемесячная заработная плат, руб.	Коэффициент премии	Общая сумма
Рабочие	16	780	1,4	17472
Служащие	230	1464	1,4	471408
Специалисты	49	3060	1,4	209916
Руководители	33	3456	1,4	159667,2
Итого:	328	8760	-	858463,2

Средняя заработная плата на предприятии составляет:

Зср = Фотч/ Ротч = 858463,2/328 = 2617,2 руб.

4. Расчет показателей себестоимости

Себестоимость продукции - это выраженные в денежной форме затраты предприятия на производство годового объема услуг. К ним относятся: расходы на оплату труда, единый социальный налог, амортизация основных фондов, материальные затраты, прочие затраты.

Определяем фонд оплаты труда за год по плану:

Фот.пл. = ЗсрЧРплЧ12 (мес.) = 2617,2Ч320Ч12 = 10050 тыс. руб.,

По отчету фонд оплаты труда за год составил:

Фот.отч. = ЗсрЧРплЧ12 (мес.) = 2617,2Ч328Ч12 = 10301,3 тыс. руб.

Единый социальный налог определяется в размере 35,8% от расходов на оплату труда по формуле:

Есн.пл. = Фот.пл.Ч35,8/100 = 10050Ч35,8/100 = 3597,9 тыс. руб.,

По отчету:

Есн.отч = Фот.отч.Ч35,8/100 = 10301,3Ч35,8/100 = 3687,8 тыс. руб.

Затраты по статье «материальные затрат» составляют 28% от суммы оборотных средств за соответствующий период (план, отчет):М=ОсЧ0,28; где Ос- среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.

Мпл. = 2360,0Ч0,28 = 660,8 тыс. руб.

Мотч. = 2385,0Ч0,28 = 667,8 тыс. руб.

Сумма прочих затрат определяется по формуле:

Эпр. = (Фот+Есн+А+М) /86%Ч14%

Эпр.пл. = (10050+3597,9+4200+660,8)/86%Ч14%=3013 тыс. руб.

Эпр.отч. = (10301,3+3687,8+4247,5+667,8)/86%Ч14%=3077 тыс. руб.

Таблица 6

Годовые затраты для производства реализованной продукции

Статьи затрат	Сумма, тыс. руб.
	план	отчет
Фонд оплаты труда	10050	10301,3
Единый социальный налог	3597,9	3678,8
Амортизационные отчисления	4200	4247,5
Материальные затраты	660,8	667,8
Прочие затраты	3013	3077
Итого:	21521,7	21972,4

Себестоимость продукции представляет собой стоимостною оценку используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. Себестоимость отражает величину текущих затрат, имеющих производственный характер, обеспечивающих процесс простого воспроизводства на предприятии.

Себестоимость - один из обобщающих показателей деятельности предприятия. Показывает, сколько рублей затратило предприятие для получения 100 рублей доходов.



С = Э/ДЧ100,

где Э - эксплуатационные расходы, тыс. руб.,

Д - доходы организации, тыс. руб.

100-100 рублей дохода (укрупненная единица).

Спл. = 21521,7/22953Ч100 = 93,7 руб.

Сотч = 21972,4/24977,4Ч100 = 87,9 руб.

Снижение себестоимости является важнейшим фактором в развитии предприятия, оказывает существенное влияние на конечные результаты производственно-финансовой деятельности предприятия. Поэтому перед предприятием связи стоит задача добиваться снижения себестоимости доходов. Процент снижения себестоимости единицы доходов по сравнению с планом определяется по формуле:

ДIc = (Cотч/Спл)Ч100 = 87,9/93,7Ч100 = 93,8%

93,8-100=-6,2%

Себестоимость отчетного периода снизилась на 6,2% за счет опережающего темпа роста доходов. В результате снижения себестоимости определяем экономию эксплуатационных затрат:

Эк = (Сотч-Спл)Ч(Дотч/100) = (87,9-93,7)Ч(24977,4/100) =-1448,6 руб.

Основными путями по снижению себестоимости являются:

- повышение производительности труда;

- улучшение использования основных производственных фондов;

- экономное расходование средств на эксплуатацию;

- увеличение доходов за счет активизации спроса на услуги связи.

почтовый фондовооруженность прибыль рентабельность



5. Прибыль и рентабельность

В условиях рыночной экономики получение прибыли является непосредственной целью производства. Прибыль создает определенные гарантии для дальнейшего существования и развития предприятия. На каждом предприятии формируются показатели прибыли, существенно различающиеся по величине, экономическому содержанию и функциональному назначению.

Валовая прибыль определяется по формуле:

Пв = До-Э

Ппл.реал. = 22953-21521,7 = 1431,3 тыс. руб.

Потч.реал = 24977,4-21972,4 = 3005 тыс. руб.

Показатель валовая прибыль определяется как разность между доходами организации (выручка от обычных видов деятельности) и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ, услуг, т.е. общей суммой затрат на производство продукции.

Валовая прибыль (тыс. руб.)

Пвал = Преал+Ппр

Пвал.пл. = 1431,3+152,7 = 1584 тыс. руб.

Пвал.отч. = 3005+176,8 = 3181,8 тыс. руб.

Также имеется налог на прибыль, и основная ставка составляет 24%.

Сумма налога на прибыль по плану составляет:

Нпр = Пвал.плЧ24% = 1584Ч24% = 380 тыс. руб.

А сумма налога на прибыль по плану составила:

Нпр = Пвал.отч.Ч24% = 3181,8Ч24% = 764 тыс. руб.

Чистая прибыль организации - это показатель прибыли до налогообложения, уменьшенный на сумму текучего налога на прибыль.

Чистая прибыль по предприятия по плану:

Чистая Ппл = Пвал.пл.-налог = 1584-380 = 1204 тыс. руб.

Чистая прибыль предприятия по отчету:

Чистая Потч. = Пвал.тч.-налог = 3181,8-764 = 2417,8 тыс. руб.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, направляется в различные фонды. Конечный результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия, наряду с прибылью, характеризует показатель рентабельности.

Рентабельность - это относительная прибыльность предприятия, определяется в процентах.

R = Пчист/ЭЧ100

Rпл. = 1204/21521,7 = 0,056Ч100 = 5,6%

Rотч. = 2417,8/21972,4 = 0,11Ч100 = 11%

6. Анализ полученных результатов

Таблица 7

Анализ результатов

Показатель	Единица измерения	Значения	% изменения
		план	отчет
Доходы организации	тыс. руб.	22953,6	24977,4	108,8
Среднесписочная численность Организации	чел.	320	328	102,5
Среднегодовая стоимость основных фондов	тыс. руб.	42000	42475	101,1
Среднегодовая стоимость оборотных фондов	тыс. руб.	2360	2385	101
Фондоотдача	руб.	0,54	0,55	101,8
Фондоемкость	руб.	1,85	1,85	100
Фондовооруженность	тыс. руб.	130	131,25	100,9
Коэффициент оборачиваемости	руб.	9,5	9,7	102,1
Коэффициент загрузки	руб.	0,05	0,1	200
Длительность 1 оборота	дн.	36	37	102,7
Производительность труда	тыс. руб.	71,73	76,15	106,1
Эксплуатационные расходы	тыс. руб.	21521,7	21972,4	102
Себестоимость	руб.	93,7	87,9	93,8
Прибыль валовая	тыс. руб.	1584	3181,8	200,8
Прибыль чистая	тыс. руб.	1204	2417,8	200,8
Рентабельность	%	5,6	11	196,4



СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Развитие и перспективы отрасли связи

2. Отрасль связи РБ: факты и статистика

3. Официальный сайт РУП «Белпочта»

4. Голубицкая Е.А., Жигульская Г.М. Экономика связи: Учебник для вузов. - М.: Радио и связь, 2000.

5. Романова Е.С., Альховик Н.В. Методические указания и задания на курсовую работу по дисциплине «Экономика отрасли» для студентов уровня высшего образования дневной и заочной форм обучения специальности 1 - 45 01 04 - Почтовая связь, Минск, 2005.

6. Курсовое и дипломное проектирование: Правила компьютерного оформления текстовых и графических документов. СТП ВГКС 1.01-2005. Мн., 2004.

7. «Почтовое Право» Акты общего характера. Москва. 2004 г.

8. «Экономика отрасли» методические указания. Москва. 2008г.

9. Федеральный закон «О связи»; О почтовой связи.

10. Н.А. Сафронов. Экономика предприятия М. Юрист, 2002 год.

Размещено на Allbest.ru

...