Главная Коллекция "Revolution" Экономика и экономическая теория Анализ и планирование оптового товарооборота предприятия на примере ООО "Карат-Альфа"

Анализ и планирование оптового товарооборота предприятия на примере ООО "Карат-Альфа"

Понятие, экономическая сущность и виды товарного оборота оптовой торговли. Комплексный анализ оптового товарооборота предприятия ООО "Карат-Альфа". Состав товарного планирования в системе организации товарооборота фирмы. Пути повышения объемов торговли.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 23.04.2014
Размер файла 167,0 K
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

2

Курсовая работа

Анализ и планирование оптового товарооборота предприятия на примере ООО «Карат-Альфа»

Содержание

Введение

1.Теоретические и методические основы прогнозирования и планирования оптового товарооборота

1.1.Оборот оптовой торговли: понятие, сущность, виды и их классификация

1.2. Значение и методика проведения анализа оптового товарооборота

2.Анализ оптового товарооборота ООО «Карат-Альфа»

2.1.Организационно-экономическая характеристика ООО «Карат-Альфа»

2.2. Анализ и планирования оборота оптовой торговли ООО «Карат-Альфа».

2.3.Планирование оптового товарооборота на будущий год 2013 ООО «Карат-Альфа».

3.Пути повышение товарооборота в ООО «Карат-Альфа»

планирование оптовая торговля товарооборот

Введение

Актуальность выбранной темы состоит в том, что планирование - важная функция управления любым предприятием. Успешно работающие предприятия осуществляют не только стратегическое (долгосрочное) планирование, но и детальную разработку оперативных (текущих) планов по каждому подразделению и даже рабочему месту. Календарные планы (месячные, декадные, квартальные, полугодовые), конкретизирующие цели и задачи предприятия, включают сведения о продажах, об обеспеченности их материальными ресурсами, о степени загрузки мощностей предприятия и их использовании с учетом ожидаемых продаж. В них предусматриваются расходы на реконструкцию имеющихся мощностей, замену оборудования, обучение работников и др. в условиях хозяйствования предприятия широко используют преимущества планирования в конкурентной борьбе.

Оптовая торговля - это вид предпринимательской деятельности в сфере торговли, связанный с реализацией товаров розничным торговцам, промышленным, коммерческим, учрежденческим или профессиональным пользователям или же другим оптовым торговцам.

Показатель оптового оборота - важнейший на предприятии оптовой торговли. От него зависят все остальные - доходы, издержки, чистая прибыль и в конечном итоге развитие предприятия.

В то же время планируемый объем продаж является результирующим показателем, который отражает различные аспекты деятельности предприятия - стратегические, маркетинговые, финансовые, технологические и т.д.

Объектом данной работы является ООО «Карат-Альфа», а предметом анализ и планирование оптового товарооборота.

Период исследования составляет с 2011-2012 гг.

Цель работы: Пути увеличение оптового товарооборота.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

- изучить оборот оптовой торговли: понятие, сущность, виды и их классификация;

- изучить значение и методика проведения анализа оптового товарооборота;

- проанализировать экономическую характеристику и структуру основных показателей ООО «Карат-Альфа»;

- провести анализ динамики оптового оборота;

- провести анализ прогнозирования оптового товарооборота на 2013 год;

- разработка рекомендации по увеличению товарооборота

1. Теоретические и методические основы прогнозирования и планирования оптового товарооборота

1.1 Оборот оптовой торговли: понятие, сущность, виды и их классификация

В соответствие с Общероссийским классификатором видов экономии-ческой деятельности, продукции, услуг оптовая торговля представляет собой деятельность по перепродаже всех видов товаров для профессионального использования.

Оптовая торговля является связующим звеном между производством и розничной торговлей. Таким образом, основной функцией оптовой торговли является регулирование оптового рынка потребительских товаров, планомерное поддержание текущего соответствия между спросом и предложением [17; с.6].

Кроме этого, оптовая торговля выполняет ряд следующих функций:

- преодоление пространственного разрыва между производителями и потребителями;

- преобразование производственного ассортимента в торговый;

- формирование товарных запасов;

- хранение, доработка, подсортировка товаров;

- фасовка и упаковка;

- организация рекламных кампаний и маркетинговых исследований рынка и т.д. [16; с.53].

Выполнение оптовой торговлей присущих ей функций способствует становлению и развитию региональных рынков потребительских товаров, а также созданию здоровой конкурентной среды не только на оптовом рынке, но и в сфере обращения, а, следовательно, и в экономики в целом.

Основным показателем, характеризующим деятельность оптовой организации является оптовый оборот, в свою очередь торговая деятельность оптовых предприятий характеризуется объемом, составом, ассортиментом и структурой оборота.

Оборот оптовой торговли представляет собой реализацию товаров крупными партиями предприятиям розничной торговли и общественного питания для последующей продажи населения, промышленным и другим предприятиям и учреждениям - для производственных целей и внерыночного потребления [6; с.21].

Таким образом, в отличие от розничного товарооборота, отражающего продажу товаров непосредственно населению, оптовый оборот характеризует движение потребительских товаров из сферы производства в сферу обращения и внутри ее. Сущность оптового оборота заключается в реализации потребительских товаров крупными партиями для дальнейшей их перепродажи или переработки. В результате оптового оборота товары перемещаются в системе товарного обращения, но в конечное потребление не поступают [12;с.116]. В составе оборота оптовой торговле учитываются:

- стоимость отгруженных (переданных) товаров на сторону, приобретенных ранее на стороне для целей перепродажи:

- комиссионное вознаграждение оптовых посредников (комиссио-неров), совершающих сделки по купле-продаже от имени или за счет других лиц, фирм (комитетов).

Оборот оптовой торговли устанавливается на основании данных бухгалтерского учета по отгруженным (переданным) товарам в фактических продажных ценах, включающих снабженческо-сбытовую надбавку, налог на добавленную стоимость, акциз, экспортную пошлину, таможенные сборы. Каждая отгрузка товара (выполнения работы, оказания услуги) оформляется составлением счета-фактуры и регистрацией ее в книге продаж и в книге покупок. Таким образом, обязательным признаком операции, относимой к обороту оптовой торговли, является наличие счета-фактуры на отгрузку товара. Суммарные данные оптовой торговли за отчетный период аккумулируются по кредиту счета 90 «Продажи» [8. С.436].

Оптовый оборот в соответствие со спецификой оптовой торговли классифицируется по ряду признаков:

1. Оптовый оборот по направлениям продажи (по видам) включает в себя обороты по реализации, межрегиональный, межгосударственный и внутрисистемный:

1.1. Оптовый оборот по реализации направлен на обслуживание потребностей внутреннего потребительского рынка, прежде всего потребностей предприятий розничной торговли и общественного питания.

1.2. Межрегиональный оптовый оборот представляет собой оптовую реализацию потребительских товаров между различными предприятиями регионов страны и характеризуется перемещением товарной массы между отдельными регионами в основном в связи с неравномерностью территориального размещения и сезонностью производства и потребления товаров, а также в связи с объемом и структурой спроса региональных клиентов оптового предприятия [12; с.20].

1.3. Межгосударственный оптовый оборот представляет собой оптовую продажу товаров за пределами государства (экспортный товарооборот) в соответствие с международными соглашениями различного организацион-ного уровня (как на уровне государства, так и на уровне отдельных оптовых предприятий, организаций).

1.4. Внутрисистемный оптовый оборот представляет собой продажу потребительских товаров между самими предприятиями оптовой торговли и возникает в случае территориального размещения предприятий оптовой торговли по стране или в результате ошибок в проведении закупок оптового предприятия и необходимости пополнения товарных запасов для удовлетворения потребностей своих клиентов [12; с.22].

2. Оптовый оборот по формам продажи - отражает способ перемещения товаров при посредничестве опта и его партнеров-производителей и поставщиков - клиентам: розничной торговле, общественному питанию, промышленности, бюджетным организациям и т.д.

2.1. Складской оптовый оборот представляет собой продажу товаров со складов оптовых баз, для чего оптовое предприятие закупает и концентрирует товары на своих складах, обеспечивает их хранение и формирование товарного ассортимента по заказам покупателей.

2.2. Транзитный оптовый оборот представляет собой продажу товаров непосредственно клиентам оптового предприятия, минуя различные промежуточные звенья, то есть без завоза на свои склады. Выделяют следующие виды транзитного оборота:

2.2.1. Транзитный оборот без участия в расчетах оптовой базы, то есть оптовое предприятие получает вознаграждение за организацию продвижения товаров, организацию посреднических услуг; [12; с.24].

3. Оптовый оборот по формам собственности:

3.1. Оптовый оборот государственных (муниципальных) предприятий;

3.2. Оптовый оборот частных предприятий;

3.3. Оптовый оборот предприятий смешанной формы собственности.

4. Оптовый оборот по масштабу:

4.1. Национальный оптовый оборот;

4.2. Оптовый оборот регионов, субъектов РФ;

4.3. Оптовый оборот городов, районов;

4.4. Оптовый оборот отдельных предприятий, организаций.

5. Оптовый оборот по товарной структуре:

5.1. Оптовый оборот по реализации продовольственных товаров;

5.2. Оптовый оборот по реализации непродовольственных товаров;

5.3. Смешанный оптовый оборот [12; с.25].

1.2 Значение и методика проведения анализа оптового товарооборота

Анализ оптового товарооборота позволяет торговым предприятиям определить, в какой степени выполнен план товарооборота и удовлетворен ли спрос покупателей, какие изменения произошли в товарообороте за отчетный период и чем они обоснованы, вскрыть новые явления, а также имеющиеся резервы в развитии товарооборота. Выводы и обобщения имеют важное значение для разработки прогноза продажи товаров [8; с.164].

Любое предприятие в условиях рыночной экономики постоянно осуществляет планирование своей деятельности. Результатом проведения плановой работы является постоянно обновляемый документ - бизнес-план предприятия.

Оптовые базы самостоятельно составляют планы складского и транзитного товарооборота, определяют структуру товарооборота, размер товарных запасов.

Оптовые предприятия составляют план товарооборота самостоятельно на год с поквартальной разбивкой, а затем уточняют план товарооборота на каждый месяц квартала [10; с.108].

Цель анализа - объективная оценка работы и выявление резервов улучшения обслуживания покупателей, совершенствования товародвижения.

Задачи:

- дать оценку выполнения плана оптового товарооборота и поставки товаров покупателям;

- изучить их в динамике;

- выявить и измерить влияние основных факторов на оптовый товарооборот;

- установить причины недостатков торгово-коммерческой деятельности и различные меры по их устранению [10; с.109].

Этапы анализа:

1. Анализ выполнения плана и динамики оптового товарооборота:

- оценивается степень выполнения плана и динамика оптового товарооборота; анализ состава, ассортимента и структуры товарооборота по отдельным покупателям;

- выполнение плана оптового товарооборота по составу виды оптовой реализации: складская и транзитная с участием в расчётах;

- проводится оценка выполнения плана оптового товарооборота по товарным группам и по формам оптовой реализации (например, обувь

- оптовый товарооборот может изучаться также и по направлениям реализации товаров (по рыночным и внерыночным фондам) [14; с.77].

Рыночные фонды - отпуск предприятиям розничной торговли и общественного питания для продажи населению.

Внерыночные фонды - отпуск предприятиям для производственных нужд.

2. Анализ равномерности поставки по кварталам, месяцам, декадам.

3. Анализ рациональности товародвижения (с помощью методов математического программирования: симплексный, распределительный, метод потенциалов, т.е. транспортная задачи).

4. Анализ влияния факторов на выполнение плана и динамику оптового товарооборота [14; с.78]

Факторы:

- от обеспеченности и использования товарных ресурсов:

- от обеспеченности требуемыми ресурсами и повышения эффективности труда;

- от состояния, развития и эффективности использования МТБ оптового предприятия.

5. Проводят оперативный анализ поставки товаров и оптового товарооборота.

Прогнозирование и планирование продаж являются необходимым и обязательным элементом деятельности каждого предприятия в условиях рыночной экономики [6, с.98].

Первым этапом разработки прогноза продаж является всесторонний экономический анализ предыдущей деятельности торгового оптового предприятия. Анализ оптового товарооборота предприятия в рыночной системе должен ответить на следующие вопросы: каковы тенденции и темпы изменения продаж; кому продаются товары; какова товарная структура оборота; в какие регионы реализуются товары; каково соотношение складских и транзитных продаж; каково состояние товарных запасов и оборачиваемость; каковы объемы поставок.

Анализ оптового оборота включает три раздела: анализ объема и структуры оборота, анализ оптовых закупок (поступления товаров) и анализ товарных запасов [16; с.132]. На втором этапе определяются факторы, которые в прогнозируемом периоде будут влиять на развитие того сектора рынка, где работает оптовое предприятие. Отбираются и оцениваются количественно важные факторы и с их помощью рассчитываются варианты прогноза продаж. При прогнозировании применяются различные методы - экономико-статистические, сравнения, индексные, графические, экономико-математические. При разработке прогноза показателей оптового товарооборота используют балансовый метод (увязка между ресурсами и потребностями):

Зн + Пр + Пи + Пд + Пдр = Ор + Во + Мп + Др + Зк,

где Зн и Зк - запасы на начало и конец планового периода (норматив);

Пр - закупка товаров внутри республики; [17; с.62].

Пдр - закупка товаров у стран ближнего зарубежья;

Пи - поставки товара по импорту;

Пд - закупка товара по дополнительным источникам;

Ор - оптовый товарооборот по реализации;

Во - внутрисистемный товарооборот;

Мп - межгосударственные поставки;

Др - собственные нужды и потери (документальный расход).

Расчёт начинается с: 1) определения потребности в товарах в разрезе источников их поступления; 2) рассчитывается объём оптового товарооборота по реализации:

Ор = Рр + Рв + Рвн,

где Рр от реализации товаров розничным торговым предприятиям;

Рв -от реализации предприятиям для промышленного потребления и переработки (внерыночный фонд); [17; с.63].

Рвн объём реализации товаров на экспорт и внутриреспубликанские нужды.

Рр = Тр ± ИНЗ - Ппи,

где Тр - прогнозирование объёма розничного товарооборота;

ИНЗ - изменение норматива товарных запасов;

Ппи - поступление товаров в розницу помимо оптовой базы;

Рв - с учётом заявок;

Рвн - на уровне заключения договоров и норматива;

Во и Мп - по договорам поставок и специальным соглашениям.

После определения прогнозируемого значения оборота оптовой торговли необходимо определить ассортиментную структуру товара, необходимого для удовлетворения спроса, бесперебойной торговли, нормализации товарных запасов [17; с.64].

Объём потребности в товарах складывается из следующих величин:

П = С - Зн + Нз,

где П - потребность в товаре конкретного вида на планируемый период;

С - прогнозируемый объём спроса на данный товар;

Зн - мобильный товарный запас на начало планируемого периода на оптовом предприятии и предприятиях, обслуживаемых им;

Нз - норматив товарных запасов, необходимых для бесперебойной торговли и нормализация запасов в опте и у потребителей.

С = Р / Кс,

где Р - прогнозируемый объём продаж;

Кс - коэффициент изменения спроса.

Зн=Зк+П-Рт,

где Зк - запасы на конец прошлого года (начало текущего);

П - объём поставки в текущем году;

Рт - ожидаемая продажа в текущем году (в сумме или единицах).

Нз=Нтт · С/Рт или Нз=С · Нn · З/n,

где Нтт - норматив товарных запасов текущего периода в стоимостном или количественном выражении; [17; с.65].

Нn - плановый норматив в днях оборота;

n - ожидаемая продажа в текущем году (в сумме или единицах).

После расчёта прогнозируемых значений объёма и структуры товарооборота по реализации приступают к определению величины складского и транзитного оборота с участием в расчётах.

Размер и структура складского товарооборота зависит от:

- обеспеченности оптовой базы складскими площадями и ёмкостями;

- планов ввода их в действие и выбытия;

- сезонности производства и потребления отдельных видов товаров;

- сложности ассортимента и необходимости их подсортировки;

- размещения и специализации промышленных, оптовых и розничных предприятий; [21; с.89].

- нормы транзитных отгрузок;

- сложившегося удельного веса складского товарооборота.

Как правило, по товарам сложного ассортимента планируется складской товарооборот, а по простому и крупногабаритному ассортименту - транзитный.

По межгосударственному и внутрисистемному обороту чаще всего предусматриваются транзитные отгрузки.

2. Прогнозирование оптового товарооборота не является законченным без расчёта нормы товарных запасов.

3. Завершающим этапом прогнозирования оптового товарооборота является расчёт его товарного обеспечения и определение источников поставок товаров на базу [21; с.84].

Общий объём закупок:

ОЗ = От с уч + Нз - Зс,

где От с уч - оптовый товарооборот с участием базы в расчётах;

Нз - норматив товарных запасов на конец планового периода на складе и в пути;

Зс - запасы на складе и в пути на начало планового периода до поступления товаров на склады: П=Тскл+Нз-Зн, Т - складской товарооборот, Нз и Зн - (без запасов товара в пути) [21; с.85].

Процесс планирования оптового товарооборота, это сложный, последовательный, многоэтапный процесс, стадии которого закономерно следуют одна из другой, и все они взаимосвязаны, между ними существует балансовая связь. Из изученного материала видно, что на величину товарооборота оказывает влияние большое количество различных факторов: колебания спроса, уровень инфляции, стабильность и размеры денежных доходов населения и др. [19; с.92]. В процессе разработки планов торгового предприятия используются специфические методы, которые соответствуют задачам, целям и особенностям планирования. Методы планирования представляют собой конкретные способы и приемы экономических расчетов, применяемые при разработке отдельных разделов и показателей плана, их координации и увязке

При анализе и планировании хозяйственной деятельности оптовой базы используют:

-для общей оценки работы базы - валовой оптовый товарооборот;

-для анализа и планирования товарных запасов - складской товарооборот;

-для вычисления качественных показателей в процентах к товарообороту (фонд зарплаты, уровень издержек, рентабельности) - товарооборот с участием базы в расчетах, т.е. складской товарооборот плюс транзитный товарооборот с участием в расчетах.

Для определения планируемого общего объема оптового оборота является расчет валового оборота:

Овалпл=Орпл+Омрпл+Омгпл+Овсплъ, где

Овалпл- плановый объем общего (валового) оптового оборота, тыс.руб.

Орпл- плановый объем оборота по реализации, тыс.руб.;

Омрпл- плановый объем межрегионального оптового оборота, тыс.руб.

Овспл- плановый объем внутрисистемного оптового оборота, тыс.руб.

Овалпл=Осклпл+Отрпл, где

Осклпл- плановый объем складского оборота, тыс.руб.;

Отрпл- плановый объем транзитного оборота, тыс.руб.;

Планирование товарного обеспечения оптового оборота осуществляется в несколько этапов [3; с.124].

1 этап. Изучение экономических предпосылок расчета товарного обеспечения оборота на плановый период, включающий в себя:

- анализ внешней и внутренней среды оптового предприятия и их изменения в плановом периоде;

- анализ оптового оборота по формам продаж и видам продаж за ряд предшествующих лет;

- анализ состояния и эффективности использования товарных запасов оптового предприятия и их плановый размер по общему объему и а разрезе ассортимента;

- характеристика выбытия товаров в пределах норм естественной убыли; [3; с.126].

- оценка тенденций развития объема и удельного веса транзитного оборота в составе общего оптового оборота предприятия;

- анализ и оценка заключенных договоров на поставку товаров в плановом периоде;

- сравнительная характеристика основных поставщиков товаров в оптовое предприятие;

- анализ уровня инфляции в районе деятельности оптового предприятия и уровня средних цен в опте и рознице и т.д.

2 этап. Расчет плана поставок товаров, определяемый на основе балансовой формулы увязки товарных ресурсов:

Ппл =Осклпл + Впл + Зкпл + Знпл, где

Ппл- плановый объем поставки товаров оптовым предприятием, тыс.руб. [3; с.126].

Впл- плановое выбытие товаров на оптовом предприятии в пределах норм естественной убыли, тыс.руб.

Зкпл- плановые запасы на конец периода, тыс.руб.

Знпл- плановые запасы на начало периода, тыс.руб.

3 этап. расчет плана закупки товаров оптовым предприятием определяемый как сумма планового объема поставки товаров и планового объема транзитного оптового оборота:

Зпл=Ппл + Отрпл, где Зпл- планируемые закупки товаров, тыс.руб.; [3; с.127].

4 этап. Расчет степени товарного обеспечения оптового оборота в плановом периоде:

Собес = Зд / Зпл * 100, где

Собес - степень товарного обеспечения оптового оборота в плановом периоде, %; Зд- объем закупки по заключенным договорам в плановом периоде, тыс.руб.

5 этап. Определение источников покрытия потребностей в товарных ресурсах в плановом периоде с обоснованием выбора конкретных поставщиков потребительских товаров и определения объемов поставок товаров по каждому поставщику.

Таким образом, рассмотрев теоретические и методологические аспекты планирования оптового оборота торгового предприятия, проведем его исследование на примере оптового предприятия ООО «Карат-Альфа».

2. Анализ оптового товарооборота ООО «Карат-Альфа»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Карат-Альфа»

Общество с ограниченной ответственностью «Карат-Альфа» зарегистрировано 31.12.2009 г. Местонахождение Общества: 693000 Сахалинская область г. Южно-Сахалинск, Холмское шоссе д. 5/17. Является юридическим лицом и действует на основании устава и действующего законодательства Российской Федерации. Это коммерческая организация, целью которой является получение прибыли, а также наиболее полное и качественное удовлетворение потребностей потребителей в продукции, реализуемой предприятием.

ООО «Карат-Альфа» осуществляет следующие виды деятельности:

- розничная торговля пищевыми продуктами, включая напитки и табачные изделия

- оптовая торговля через агентов (за вознаграждение или на договорной основе)

- оптовая торговля пищевыми продуктами, включая напитки и табачные изделия

Имущество Общества состоит из уставного капитала, а также фондов, образуемых из предусмотренных законом поступлений.

Уставной капитал Общества составляет 10010 рублей. Действительная стоимость доли участников Общества соответствует части стоимости чистых активов Общества, пропорционально размеру его доли.

Высшим органом управления Общества является Общее собрание участников общества, которое руководит деятельностью общества в соответствии с действующим законодательством и настоящим Уставом. Единоличный исполнительный орган Общества - Генеральный директор.

В ООО «Карат-Альфа» применяется общая система налогообложения. Общая система налогообложения, или общий налоговый режим, в дальнейшем - ОСН - понятие, существующее для совокупности законов, правил, которыми регламентируются учет и налоги предприятий различных организационных форм (ИП, ООО, ЗАО, ОАО прочих), не находящихся на специальных налоговых режимах (специальных системах налогообложения - УСН, ЕНВД, ЕСХН, Соглашение о разделе продукции).

ООО «Карат-Альфа» уплачивает налоги на прибыль, на добавленную стоимость и на имущество организации.

Организационная структура ООО «Карат - Альфа» представлена на рисунке№1

Рисунок 1 - Организационная структура ООО «Карат-Альфа».

Организационная структура управления ООО "Карат-Альфа" является линейно-функциональной. Данная структура вполне соответствует целям и задачам предприятия т.к. аппарат управления выполняет рутинные, часто повторяющиеся и редко меняющиеся задачи и функции, обслуживает много однотипных объектов. Но, несмотря на это возникают сложности т.к. при данной структуре управления нарушен принцип единоначалия, трудности в принятии и реализации согласованных управленческих решений. Жесткое разделение труда способствует усилению заинтересованности каждого органа управления в выполнении только "своей" функции. Поэтому при появлении новых, нестандартных, сложных, меж-функциональных задач появляется необходимость в частых согласованиях проектов решений на высшем уровне управления

Общая численность Общества составляет 57 человек.

Рассмотрим основные экономические показатели хозяйственной деятельности ООО «Карат-Альфа» за период 2011-2012 год.

Таблица 1 - Экономические показатели торгово-хозяйственной деятельности ООО «Карат-Альфа» в динамике (сумма - тыс.руб., уровень в %)

Показатель

Год

Отклонение, +, -

Темп роста %

2011,000

2012,000

Выручка от продажи

726311,00

686022,00

-40289,00

94,45

Доход от реализации, сумма

97323,00

100169,00

2846,00

102,92

уровень

13,40

14,60

1,20

108,97

Расходы по реализации товаров, сумма

65425,00

65707,00

282,00

100,43

Уровень

9,01

9,58

0,57

106,33

Прибыль от реализации товаров, суммы

31898,00

34462,00

2564,00

108,04

Уровень рентабельности

4,39

5,02

0,63

114,38

Доходы от прочих видов деятельности, за вычетом расходов.

-

-

-

-

Проценты к уплате

1239,00

1028,00

-211,00

82,97

Внереализационные доходы

2517,00

3422,00

905,00

135,96

Внереализационные расходы

1929,00

3435,00

1506,00

178,07

Прибыль до налогообложения

31247,00

33421,00

2174,00

106,96

Чистая прибыль

24611,00

26350,00

1739,00

107,07

По данным таблицы № 1 видно, что выручка от продаж в отчетном году снизилась на 5,55% или на 40289 тыс.руб. Наблюдается увеличение уровня дохода от реализации на 8,97%, что положительно влияет на прибыль от продаж, которая составила 34462 тыс.руб., и увеличилась на 2564 тыс. руб., так же положительным моментом является опережение темпов роста прибыли, над темпами роста выручки, за счет чего произошел рост уровня рентабельности на 14,48% что свидетельствует о повышение конкурентоспособности товара, а так же спроса на него. Расходы на реализацию товаров в отчетном году увеличились на 0,4% или на 282,0 тыс. руб., незначительно повлияли на прибыль от продаж. Налогооблагаемая прибыль увеличилась на 2174 тыс.руб., за счет увеличения внереализационных доходов на 905 тыс.руб. Чистая прибыль предприятия составила 26350 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом возросла на 1739 тыс.руб., или на 7,07%. В целом на предприятии наблюдается положительная динамика основных показателей, что свидетельствует об эффективной работе ООО «Карат-Альфа»

Таблица 2 - Сводная таблица факторов влияния приведённых экономических факторов на изменение прибыли ООО «Карат-Альфа» за 2011-2012 год. ( сумма - тыс.руб., уровень в % к обороту)

Фактор

Влияние каждого фактора на изменение размера прибыли

сумма

уровень

Прирост (снижение) выручки

-1769,41

-

Увеличение(снижение) среднего уровня дохода

8244,58

1,20

Увеличение(снижение)затратоемкости торговой деятельности

3911,17

0,57

Итоговое влияние важнейших факторов на прибыль от реализации товаров

2564,00

0,63

Увеличение (снижение) доходов от прочих видов деятельности

-

-

Прирост(снижение) внереализационных доходов

905,00

0,15

снижение (увеличение) внереализационных расходов

1506,00

0,24

Влияние всех приведенных факторов на прибыль

2174,00

0,57

Данные таблицы №2 говорят о том, что снижение выручки в отчетном году и увеличение уровня дохода на 1,2 незначительное увеличение затрат повлекло за собой увеличение прибыли от продаж. За счет роста уровня дохода, произошел рост уровня рентабельности. На рост налогооблагаемой прибыли на 2174 тыс.руб., оказал влияние рост внереализационных доходов на 905тыс.руб.

Таблица 3 - Расчет показателей экономической эффективности использования ресурсов и затрат по ООО «Карат-Альфа» в динамике

Показатели

год

темп роста %

2011

2012

1. Исходная информация

объем оборота

726311,00

686022,00

94,45

доход от продажи

97323,00

100169,00

102,92

расходы на реализацию

65425,00

65707,00

100,43

прибыль от реализации товаров

31898,00

34462,00

108,04

прибыль всего

24611,00

26350,00

107,07

хозяйственные средства вложенные в основной и оборотный капитал

250585,00

216649,00

86,46

фонд оплаты труда

598104,88

741130,00

123,91

2. Коэффициент эффективности

1) Коэффициент отдачи

а) текущих затрат(1:3)

11,10

10,44

94,05

б) хозяйственных средств (1:6)

2,90

3,17

109,25

в) затрат живого труда (1:7)

1,21

0,93

76,23

2) Коэффициент рентабельности (4:3)

а) текущих затрат

0,49

0,52

107,57

б) хозяйственных средств

7,86

6,29

80,02

в) затрат живого труда

18,75

21,51

114,69

3) Общий интегральный показатель

а) текущих затрат

2,33

2,34

100,58

б) хозяйственных средств

4,77

4,46

93,50

в) затрат живого труда

4,77

4,46

93,50

4) Коэффициент соотношения затрат к заработным средствам (3:2)

а) текущих затрат

4,77

4,46

93,50

б) хозяйственных средств

0,61

0,71

116,84

в) затрат живого труда

0,25

0,21

81,52

5) Уровень рентабельности к полученному доходу (4:2)

а) текущих затрат

9,79

8,51

86,92

б) хозяйственных средств

0,08

0,11

146,01

в) затрат живого труда

0,01

0,01

71,08

6) Срок окупаемости затрат и ресурсов в годах и месяцах (1:2)

а) текущих затрат

2,66

2,49

93,80

б) хозяйственных средств

10,18

8,22

80,75

в) затрат живого труда

24,30

28,13

115,74

По данным таблицы 3 можно сказать, что в отчетном периоде снижение отдачи текущих затрат на 0,66 свидетельствует об увеличении текущих затрат на единицу продукции, а увеличение отдачи хозяйственных средств на 0,27 или на 1 рубль товарооборота приходится 27 копеек. Коэффициент отдачи затрат живого труда снизился на 23,77%. В оценке рентабельности мы видим, что в текущие затраты возросли на 7, 57%, хозяйственные средства на снизились на 20%, затраты живого труда увеличились на 14,69%.

Общая эффективность использования ресурсов и затрат снизилась.

Таблица 4 - Динамика основных показателей характеризующих финансовую устойчивость ООО «Карат-Альфа»

Показатель

Условное обозначение

Границы коэффициента

Год

2011

2012

коэффициент автономии

Ка

? 0,5

0,3

0,5

коэффициент соотношение заемных и собственных средств

Кз.с.

< 0,7

2,3

1,1

коэффициент маневренности

Км

0,2-0,5

1,0

1,0

коэффициент обеспеченности собственными и оборотными средствами

Ко.с.

>0,1

0,3

0,5

В отчетном периоде коэффициент автономии увеличился на 0,2 и составил 0,5 что свидетельствует о повышение финансовой независимости предприятия, коэффициент соотношение собственных и заемных средств снизился на 1,2, но не смотря на это превышает границы коэффициента, это говорит о том, что предприятия зависит от внешних источников средств. Коэффициент маневренности не изменился и составляет 1,0 что так же превышает границы почти в 2 раза и показывает высокую возможность для проведения финансового маневра предприятия. Коэффициент обеспеченности собственными средствами так увеличился и составил 0,5, что свидетельствует об устойчивом финансовом состоянии предприятия.

Таблица 5 - Динамика показателей коэффициентов ликвидности ООО «Карат-Альфа»

Показатель

Граничные значения

Расчет

год

2011

2012

Коэффициент ликвидности при мобилизации средств

0,5-0,7

(запасы+затраты)/ краткосрочные обязательства

1,05

1,28

Коэффициент срочной ликвидности

>1

(денежные средства и средства в ценных бумагах, а также дебиторская задолженность)/краткосрочные обязательства)

0,37

0,60

Общий коэффициент покрытия

от 1 - 2

(оборотные средства)/краткосрочные обязательства

1,43

1,00

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,2 - 0,5

(денежные средства и средства в ценных бумагах)/краткосрочные обязательства

0,01

0,10

По данным таблицы№5 можно сказать, что коэффициент ликвидности при мобилизации средств в отчетном периоде увеличился на 0,23 и превышает граничные значения, что говори о том, что у предприятия платежеспособное для погашения своих краткосрочных обязательств. Коэффициент срочной ликвидности увеличился на 0,27, но значительно ниже граничного значения и указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения более ликвидной части оборотных средств в денежной форме для расчетов со своими поставщиками. Общий коэффициент покрытия снизился на 0,43, но остался в рамках граничного значения и характеризует достаточность оборотных средств предприятия, которые могут быть использованы для погашения своих краткосрочных обязательств. Коэффициент абсолютной ликвидности в отчетном периоде увеличился на 0,99, но не достиг граничного значения и показывает, что предприятия при необходимости не в состоянии немедленно погасить часть краткосрочных обязательств.

Таблица 6 - Степень вероятности банкротства ООО «Карат-Альфа» 2011-2012 гг.

Значения счета

Вероятность банкротства

1,8 и менее

очень высокая

от 1,8 до 2,7

высокая

от 2,7 до 2,9

существует возможность

3,0 и выше

очень низкая

Z = 1,2Х1 + 1,4Х2 + 3,3Х3 + 0,6Х4 + Х5,

где

X1 =

X2 =

X3 =

X4 =

Х5 =

Z2011 = 1,2 * 0,998 + 1,4 *0,3 + 3,3*0,125 + 0,6 * 0,428 + 2,9 = 5,19

Z2012 = 1,2 * 0,98 + 1,4 * 0,47 + 3,3 * 0,16 + 0,6 * 0,9 +3,2 = 6,1

В отчетном периоде индекс Альтмана увеличился на 0,91 и составил 6,1, что означает низкую вероятность банкротства предприятия.

2.2 Анализ и планирования оборота оптовой торговли ООО «Карат-Альфа»

Анализ оборота включает в себя три главнейших раздела: оборот по продаже товаров и услуг, состояние и использование текущих товарных запасов, поступление товаров на торговое предприятие из всех источников.

Анализ выполнение плана по общему объему.

Рассмотри таблицу 7,8 - Выполнение плана продаж товаров ООО «Карат-Альфа» 2011 год, 2012 год.

Таблица 7- Выполнение плана продаж товаров ООО «Карат-Альфа» 2011 год.

Показатель

план (тыс. руб.)

факт (тыс. руб.)

отклонение (+,-)

темп роста, %

Весь объем оборота

653600

726311

72711

111,12

Таблица 8 - Выполнение плана продаж товаров ООО «Карат-Альфа» 2012 год.

Показатель

план (тыс. руб.)

факт (тыс. руб.)

отклонение (+,-)

темп роста, %

Весь объем оборота

761640

686022

-75618

90,1

По данным таблицы 7 и 8 видно, что в 2011 году произошло перевыполнение плана продаж товаров на 11,12% или 726311 тыс. руб., что свидетельствует об эффективной сбытовой политике предприятия. В 2012 наблюдается снижение выполнение продаж, темп роста снизился на 9,9% или на 75618 тыс. руб., что говорит об ухудшении работы предприятия.

Проведем анализ оборота по продаже товаров по отдельным видам: населению или госбюджетным предприятиям.

Таблица 9 - Виды продаж товаров ООО «Карат-Альфа» за два смежных периода 2011- 2012 гг.

Виды продаж

Прошлый год(2011 г.)

Отчетный год (2012 г.)

Темп роста, %

Изменение +, -

сумма, тыс. руб.

уд. вес

сумма тыс. руб.

уд. вес

сумма тыс.руб.

уд. веса

1. реализация товаров населению

617364,35

85,00

627710,13

91,50

101,68

10345,78

6,50

2. продажа госбюджетным учреждениям

108946,65

15,00

58311,87

8,50

53,52

-50634,78

-6,50

Всего

726311

100,00

686022,00

100,00

94,45

-40289,00

-

Как видно из таблицы 9 реализация товаров населению в 2011 составила 85% от общего оборота, т.е. 617364,35 тыс. руб. продажа госбюджетным учреждениям составила 108946,65 тыс. руб. В 2012 году в структуре наибольший удельный вес сохраняется за реализацией товаров населению 91,5% или 627710,13, которая по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 6,5% или на 10345,78 тыс.руб. Удельный вес, продажи госбюджетным учреждениям, в отчетном году снизился на 6,5% или на 50634, 78 тыс. руб., и составил 58311,87 тыс. руб.

Проанализируем развитие оборота по реализации товаров в разрезе отдельных периодов года, что позволяет определить равномерность и ритмичность изменения продаж за конкретный период времени. Рассмотрим таблицу 10.

Таблица 10 - Ритмичность и равномерность оборота по продаже товаров в действующих ценах по месяцам и кварталам за 2011 - 2012 год.

Период

2011 год

2012 год

Темпы роста,%

сумма

уд.вес

сумма

уд.вес

Январь

48302,30

6,65

46451,65

6,77

96,17

Февраль

50617,46

6,97

48452,54

7,06

95,72

Март

55421,33

7,63

50352,84

7,34

90,85

1й квартал

154341,09

21,25

145257,03

21,17

94,11

Апрель

57164,10

7,87

53085,00

7,74

92,86

Май

58819,08

8,10

55385,60

8,07

94,16

Июнь

61509,08

8,47

58039,40

8,46

94,36

2й квартал

177492,25

24,44

166510,00

24,27

93,81

Июль

61631,00

8,49

57371,39

8,36

93,09

Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены