Теневая экономика: причины, формы проявления и борьбы с ней

Размещено на http://www.allbest.ru/

НЕГОСУДАРТСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ВОСТОЧНАЯ ЭКОНОМИКО-ЮРИДИЧЕСКАЯ ГУМАНИТАРНАЯ АКАДЕМИЯ (Академия ВЭГУ)

Специальность Финансы и кредит

Специализация - Экономика

КУРСОВАЯ РАБОТА

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА: ПРИЧИНЫ, ФОРМЫ ПРОЯВЛЕНИЯ И БОРЬБЫ С НЕЙ

Студент: Глазкова Галина Владимировна

Научный руководитель: Нурова Альфия Рашитовна

УФА 2014

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

1.1 ПОНЯТИЕ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

1.2 ПОДХОДЫ К ОПРЕДЕЛЕНИЮ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМКИ

1.2.1 УЧЕТНО-СТАТИСТИЧЕСКИЙ ПОДХОД

1.2.2 ФОРМАЛЬНО-ПРАВОВОЙ ПОДХОД

1.2.3 КРИМИНОЛОГИЧЕСКИЙ ПОДХОД

1.2.4 КОМПЛЕКСНЫЙ ПОДХОД

1.3 КЛАССИФИКАЦИЯ ТЕНЕВЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЯВЛЕНИЙ

2. СТРУКТУРЫ, ПРИЧИНЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ, МАКРОЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОСЛЕДСТВИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

2.1 СТРУКТУРА ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

2.2 ПРИЧИНЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

2.2.1 ВЫСОКИЙ УРОВЕНЬ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

2.2.2 ЗАВЫШЕННАЯ РЕГЛАМЕНТАЦИЯ ЭКОНОМИКИ

2.2.3 ЗНАЧИТЕЛЬНЫЕ МАСШТАБЫ ГОССЕКТОРОВ В ЭКОНОМИКЕ

2.2.4 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ НЕСТАБИЛЬНОСТЬ, КРИЗИСНОЕ СОСТОЯНИЕ ЭКОНОМИКИ

2.2.5 НЕЗАЩИЩЕННОСТЬ ПРАВ СОБСТВЕННОСТИ

2.2.6 НЕБЛАГОПРИЯТНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ ФОН

2.2.7 ПОЛИТИЧЕСКАЯ НЕСТАБИЛЬНОСТЬ

2.3 ПОСЛЕДСТВИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

2.3.1 ДЕФОРМАЦИЯ НАЛОГОВОЙ СФЕРЫ

2.3.2 ДЕФОРМАЦИЯ БЮДЖЕТНОЙ СФЕРЫ

2.3.3 ВЛИЯНИЕ НА ЭФФЕКТИВНОСТЬ МАКРОЭКОНОМИЧЕСКОЙ ПОЛИТИКИ

2.3.4 ВЛИЯНИЕ НА КРЕДИТНО-ДЕНЕЖНУЮ СФЕРУ

2.3.5 ДЕФОРМАЦИЯ СТРУКТУРЫ ЭКОНОМИКИ

2.3.6 ВЛИЯНИЕ НА ЭКОНОМИЧЕСКИЙ РОСТ И РАЗВИТИЕ

2.3.7 ВЛИЯНИЕ НА ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПРОЦЕСС

2.3.8 ДЕФОРМАЦИЯ СТРУКТУРЫ ПОТРЕБЛЕНИЯ

2.3.9 ВЛИЯНИЕ НА РЕЖИМ КОНКУРЕНЦИИ, ЭФФЕКТИВНОСТЬ РЫНОЧНОГО МЕХАНИЗМА

2.3.10 ВЛИЯНИЕ НА УСЛОВИЯ ВОСПРОИЗВОДСТВА РАБОЧЕЙ СИЛЫ

2.3.11 ВЛИЯНИЕ НА СИСТЕМУ МЕЖДУНАРОДНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ

2.3.12 ПОЗИТИВНЫЕ СТОРОНЫ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

3. МАСШТАБЫ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

3.1 ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В ЕВРОПЕЙСКОМ СОЮЗЕ И РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

3.2 ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА В РОССИИ

3.2.1 МЕТОДИКА ОЦЕНКИ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

3.2.2 МАСШТАБЫ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ И МЕРЫ ПО ЕЁ ПРЕДОТВРАЩЕНИЮ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Тема данной курсовой работы "теневая экономика: причины, формы, влияние на макроэкономическое равновесие" в наше время интересно и далеко важна. Теневая экономика движется бок о бок с легальной экономикой не только в России, но и в Украине, Восточной Европе. В своем развитии она колеблется, но проблема остается весьма актуальной, в конце концов, она не решена основательно ни в одной из стран. Ее объемы должны быть сокращены, но устранить практически нереально. Теневая экономика имеет много "синонимов" незаконная, тайная, скрытая, ненаблюдаемая - но суть этого явления не меняется. В неформальную экономику, включаются такие понятия, как сокрытие прибыли, уклонение от уплаты налогов, контрабанда, незаконные обороты наркотиков, вымышленные финансовые операции и другие теневые стороны экономики, достаточно сильные, искоренения экономической структуры, жесткость темной экономики ломает ее и подрывает силы. В результате экономический уровень слабнет, и это крайне негативно сказывается на национальных условиях страны.

Вот почему мы хотим узнать, что такое "кухня" теневой экономики, где она произрастает, как лучше уменьшить её действие и влияние не только на государстве в целом, но в некоторых связующих компонентах.

Теневая экономика является одной из наиболее острых проблем в России и во всем мире, так как в том или ином виде она присутствует во всех странах. Различия между ними касаются только размера его распространения и степени влияния на власть, общество, политическую систему и государство.

«Теневая» работа пробуждает любопытство, в первую очередь, глядя на все ее влияние, на развитие большей части таких экономических событий и действий, как получение и распределение прибыли, продажи, внесение средств и экономический рост в целом. Это влияние теневых отношений настолько масштабно, и максимально распространена, что явно требует полного анализа.

Таким образом, целью данной курсовой работы является рассмотрение теневой экономики как феномен, её формы, причины появления и макроэкономические последствия.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ СТОРОНЫ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

теневой экономический европейский

1.1 ПОНЯТИЕ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

Теневая экономика в настоящее время является частью жизни, но, несмотря на это недостаточно изучена. Анализируя общую структуру экономики, отметим, что теоретически теневую экономику не затрагивают, или упускают из виду, так как она работает по тому же принципу, как и "белая" экономика [1].

Согласно общему пониманию ситуации, теневая экономика работает с теми же источниками и рынками, которые являются законными, только с одним условием, что работает, минуя доклады государству. Такое отношение теневой экономики и отсутствие специфичности анализа, привели к тому, что экономисты мало понимают, в чем проблема и дают не эффективные способы её устранения, или приходят к результату, не повлиявших действий на неё в целом полностью.

Проблема теневой экономики задержала интерес ученых в 30-х годах. В конце 70-х годов были важные работы, анализы этой области. Одним из первых крупных работ в этой сфере является работа п. Гутмана (США), "теневая экономика" (1977), в которой было четко обосновано, что пренебрежение к проблеме приведёт не к самым лучшим последствиям.

В 1983 году, г. Белефелде (Германии) прошла первая международная конференция по проблемам неформальной экономики, на которой было рассмотрено 40 докладов и сообщений, с учетом положений теневой экономики в различных экономических системах. В 1991 году в Женеве прошла конференция европейских статистиков, посвященная скрытой и неформальной экономике. Её материалы опубликованы в специальном руководстве по статистике теневой экономики в странах с рыночной экономикой. Регулярно проводятся конференции и семинары по проведению мониторинга и оценки неформального сектора (1992, 1993), в том числе особенно для стран СНГ.

В мае 1996 года, на совместном заседании европейской экономической комиссии ООН (Евростат) организациями экономического сотрудничества и развития национальных счетов, в числе других вопросов так же были рассмотрены масштабы теневой экономики. Евростат создал специальную рабочую группу для анализа действия теневой экономики.

В мировой истории и экономической практике любопытство к решению теневой экономики четко отражено в 80-х годах. Это объясняется, как социально-экономические последствии, связанные с ростом её роли в национальной экономике и криминализации, идеологическим причинам. Последние проявились в поощрении правительством научных исследований, направленных на разоблачение изменений и дискредитацию командой социально-экономических систем государственного социализма [2].

Хотя исследование теневой экономики длится уже несколько десятилетий, социологи до сих пор не пришли к понятному алгоритму для её обработки. Например, в английском языке может быть найдены понятия "неформальная экономика", "подпольная экономика", "теневая экономика", "криминальная экономика", "черная экономика", которые разные исследователи трактуют по-разному [3]. В зарубежной социологической и экономической литературе существует, однако, не только общий термин, который определяет явление, но и определенное понимание этого явления.

Первую попытку экономически определить термин, предприняли немецкие исследователи, в их понимании к неформальной экономике были отнесены только финансовые сговора различных видов. Ряд немецких авторов считают, что теневая экономика охватывает преступную деятельность; другие определяют ее как подразделения, которые избегают налогообложения, уклоняющиеся сегменты; другие включают в себя не только денежные махинации, но и экономическую деятельность, результаты которой, по их мнению, должны быть рассмотрены в валовом национальном продукте.

Таким образом, при выявлении нюансов теневой экономики, немецкие исследователи рассматривают различные меры: фискальные интересы государства, объективное мнение колеблется от валового национального продукта, от юридических границ. Опять же, все авторы сводятся к тому, что теневая экономика, в результате которой получают прибыль, материальные блага и услуги должны быть так же включены в объем ВВП.

Теневая экономика - экономическая производная, идущая против закона, т.е. она представляет собой цепь вне законных действий, безубыточность.

В рамках теневой экономики принимаются незафиксированные доходы, подлежащие выплате налогов и нерегулируемое общество, производство, использование, пересчет и сортировка финансовых выгод.

Все точки зрения, в любом случае, дают правильную оценку теневой экономики. Они объясняют это с разных взглядов, но и одновременно не конкурируют друг с другом и идут вместе.

В контексте вышеприведенного текста имеет первостепенное значение термин "теневой экономики", который логически обозначает любую экономическую деятельность, не учитываемую правительством. За редкими исключениями (связанными, например, с функционированием домашнего хозяйства) «теневая» составляющая экономики - это такой уклад экономических отношений, который складывается в обществе вопреки законам, правовым нормам, формальным правилам хозяйственной жизни, т.е. находится вне рамок правового поля.

В нормативно-правовых актах России используется термин "коррупция". Коррупция охватывает экономическую деятельность по производству товаров и услуг, не зафиксированную на счетах государственных статистических наблюдений, которые должны быть включены в оценки ВВП. ННЭ состоит из следующих видов экономической деятельности: скрытая экономическая деятельность; нелегальной экономической деятельности; неформальная экономическая деятельность.

Скрытая экономическая деятельность в сфере производства и обращения товаров и услуг, разрешена законом, но сознательно умалчивает о деятельности (полностью или частично) с целью сокрытия доходов и неуплаты (или уменьшить уплату налогов и других обязательных платежей).

Нелегальная экономическая деятельность - это производство, оборот и использование запрещенных законом товаров и услуг.

Неформальная экономическая деятельность осуществляется, в основном, на законном основании организациями, принадлежащими отдельным лицам, домашним хозяйствам, которые часто не оформляются в установленном порядке, основаны на неформальных отношениях между участниками производства и могут (полностью или частично) производить товары или оказывать услуги для собственного конечного потребления.

Для аналитических целей скрытая и незаконная деятельность объединены в категорию «теневая экономика» [4].

То, что и по сей день не существует никаких конкретных терминов теневой экономики связано с тем, что рассматривают её разными методами и имеют разнообразные задачи для ее решения, соответственно и конечные результаты.

Обсудим основные пути объяснений любопытного нам термина. Исследователи в ходе изучения теневой экономики ориентируются в основном на следующие цели: фундаментальный теоретический анализ, статистические оценки, оптимизации социально-экономической политики, совершенствования правоохранительных органов и экономической безопасности.

Возможно, предпочтительно гораздо лучшее понимание теневой экономики выйдет за счет выбора подхода: теоретического или в рабочем состоянии. Теоретическое рассмотрение, часто характерно для наших исследователей, теневая экономика выглядит с экономической точки зрения, как отражающая сложную систему экономических отношений.

Для оперативного подхода более характерны анализы зарубежных исследователей, им характерно определение теневой экономики через действия по ее измерению. Этот подход используется для решения прикладных, статистических задач, выработкой рекомендаций по совершенствованию законодательства и изменение социально-экономической политики.

В методической части разительно отличается экономический, социологический, кибернетический и правовые подходы к исследованию теневой экономики. Разрабатывается так же комплексный, междисциплинарный путь.

Отличительной особенностью экономического подхода является изучение её действий отражающие влияние на целесообразность экономической политики и обращение хозяйственных товаров, подготовку и выборы правильных методов её оценки и расчета. Экономическая мысль изучает теневую экономику в целом, на макро- и микро- уровнях, а также в институциональных моментах.

На уровне мировой экономики наблюдаются международные связи (например, наркобизнес, отмывание денег за рубежом, получено не законным способом).

На макро - уровне изучается тень от участия в экономической деятельности, ее авторитет на

экономику, производство, распределение, перераспределение и потребление валовой внутренний продукции, занятость, инфляция, экономический рост и макроэкономические процессы.

На микро - уровне, внимание акцентируется на рассмотрение экономического поведения и принятия решений субъектами теневой экономики, бизнеса, исследуются отдельные незаконные рынки.

Институциональный анализ ставит на уровень, положенный в основу социально-экономических институтов теневой экономики, т.е. система легальных и нелегальных правил поведения, установленных механизмов следствием их роста.

Социальное положение теневой экономики рассматривает эту сферу с точки зрения взаимодействия социальных групп, отличающихся по статусу в системе теневых институтов, причины экономического поведения субъектов в особых случаях. В рамках правового течения событий теневой экономики анализируется как исключительная форма уклонения (в том числе преступного) поведения. Главное, внимание заключено в изучении общественно опасных видов хозяйственных участий, преступности, в предупреждении и ликвидации их законными способами (криминологические и уголовно-исполнительное законодательство).

Сложность и острота проблем теневой экономики вынуждает разработать междисциплинарный подход к ее изучению [2].

1.2 ПОДХОДЫ К ОПРЕДЕЛЕНИЮ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

Понимание теневой экономики различными ее исследователями во многом определяется выбором основной меры соотношения экономических отношений к этой области.

Во власти от этого критерия выделяют учетно-статистический, формально-правовой и комплексный взгляды.

1.2.1 УЧЕТНО-СТАТИСТИЧЕСКИЙ ПОДХОД

При учетно-статистическом подходе основным фактом выделения теневых экономических отношений заключается в их неучтенности, то есть отсутствии закрепления официальной статистикой. Самым последовательным и развитым считается учетно-статистический подход в корне методологии системы национальных счетов ООН. Термин теневой экономики складывается отталкиваясь от первопричиной цели системы национальных счетов - наивысшего конкретного учета всех видов экономической работы, делающих действительно ощутимый вклад в производство валового внутреннего продукта (ВВП).

В согласии с методологией системы национальных счетов все выходы теневой экономики разделяются на два типа: продуктивные виды деятельности, результаты которых учитываются в составе ВВП; преступления против личности и имущества, не включаемые в состав ВВП и числящиеся на особом счете для уменьшения статистических накладок.

В состав производительной части теневой экономики, включаемой в ВВП, включаются следующие элементы: показатели законной деятельности, скрываемой или приуменьшаемой производителями в целях уклонения от уплаты налогов или выполнения других обязательств; показатели неформальной (неофициальной легальной) деятельности, в том числе: деятельность некооперированных (то есть непосредственно принадлежащих одному владельцу, часто - семейных) предприятий, работающих для собственных нужд, то есть производство товаров и услуг, произведенных в домашних хозяйствах и ими же потребленных; деятельность некооперированных предприятий с неформальной занятостью (временные бригады строителей и т.п.). К показателям неофициальной нелегальной деятельности относятся в том числе:

узаконенные типы работы, но работающие нелегально, к примеру, без соответствующего разрешения и лицензии; незаконные работы, которые в принципе запрещены государством, но имеющие спрос и доход (производство и распространение наркотиков, проституция, контрабанда).

Достоинством этого манёвра есть реальность количественной оценки скрываемой части производительной экономической работы на основе общепринятой методологии системы национальных счетов, использования результатов расчетов при формировании экономической политики и международных сопоставлений. Результаты расчетов параметров теневой экономики по методологии системы национальных счетов являются крайне ценными для развития социально-экономической политики, особенно когда проблема контроля над теневой экономикой перешла из категории чисто полицейских в разряд экономико-политических.

Наряду с этим рассматриваемый ход не лишен изъянов. Выделим самые главные. В рамках концепции системы национальных счетов не удается оценить масштабы, структуру и влияние криминальной деятельности, не связанной с производством реального ВВП. В структуру нелегальной экономики, входят все типы как общеуголовных, так и экономических преступлений, что крайне сильно увеличивает распространение теневой экономики, но так же их учет сдерживается той силой, которой они влияют на производство и использование ВВП, и оборот этой информации сужается целями уменьшения накладок статистических расчетов.

Имеет так же место вид экономических правонарушений и преступлений, которым в рамках данной методологии количественная оценка не может быть дана в силу их специфического воздействия на экономическую систему. Это происходит в том случае, если в результате их совершения имеет место либо перераспределение, не ведущее к изменению общего объема ВВП, либо незамеченная выгода экономики в целом или отдельных субъектов, к примеру, в результате недобросовестной конкуренции, монополизации рынка, возрастания инвестиционных рисков. Мало того, есть незафиксированный минус, появляющийся в ситуациях информационной асимметрии, перенесения ущерба от преступлений на потребителя с помощью повышения цен, значительных отрицательных внешних эффектов (к примеру, в связи с наркотизацией населения).

Важной проблемой при выборе этого подхода может стать отсутствие или несовершенство информации базы статистических расчетов.

По мере изменения информационной основы расчетов, статистический подход может быть более эффективно использован для оценки масштабов разрушительных типов экономической деятельности, а также для оценки воздействия теневой экономики не только на производство, но и в потреблении ВВП. Таким образом, учетно-статистический подход к определению теневой экономики, основанный на методологии системы национальных счетов, может быть эффективно использован для выявления производительных секторов теневой экономики, оценки их масштабов и формировании экономической и правовой политики. Вместе с тем он нуждается в дополнении иными подходами, в большей степени способными отразить пере распределительный характер противоправной и общественно вредной экономической деятельности.

1.2.2 ФОРМАЛЬНО-ПРАВОВОЙ ПОДХОД

Главным фактом выделения теневых экономических явлений играет роль отношение к нормативному решению регулирования. Конкретными критериями являются: уклонение от официальной или государственной регистрации, противоправный характер и уклонение от государственного контроля [7].

Часть наблюдателей важным критерием теневой экономики выявили её неконтролируемый характер, а другая часть подытожила тем, что обычными методологиями информация теневой стороны экономики недоступна.

Другие для выделения экономических событий к теневым пользуются видами противоправности и уклонения от официальной регистрации.

Третьи использует для отнесения к теневой экономике более жесткий критерий - отсутствие государственной регистрации сделок.

Четвертые для обозначения теневых экономических процессов использует понятие иррегулируемая экономика, под которой понимается деятельность экономических агентов, которая не подчиняется регулярным правилам и законам или каким либо образом скрыта от государственных органов управления и контроля.

1.2.3 КРИМИНОЛОГИЧЕСКИЙ ПОДХОД

При рассмотрении теневой экономики с точки зрения криминологии обращают внимание на неправомерность и опасность для окружающего общества экономической деятельности [4].

Рассматривают, для выявления теневых экономических связей используя взгляды деструктивности, причинение ущерба обществу и её составляющим, использование нетрудовой прибыли. Если тип использования нетрудовой прибыли можно не принимать как видно не соответствующий настоящему виду экономики и основанный на ортодоксальной политико-экономической теории, то втором виде точно оценить вряд ли возможно. Идея общественной угрозы подразумевает множество решений, поскольку позволяет взглянуть на экономику относительно и независимо от действующей системы правового регулирования.

Наряду с этим, данному подходу свойственен такой минус, как сугубо крупное увеличение масштаба теневой экономики из-за соотнесения в ее состав легальных, но экономически неэффективных, не лучших видов экономических отношений, к которым можно соотнести разные недоработки рынка и государства [5].

В работе некоторых исследователей воспринят предыдущий подход, однако сфера теневой экономики ограничена деформациями экономических отношений, которые не нашли отражения в законодательстве, не признаются правонарушениями, а их совершение не влечет наступления юридической ответственности.

1.2.4 КОМПЛЕКСНЫЙ ПОДХОД

В рамках комплексного подхода в качестве основы выделения теневой экономики используются различные сочетания рассмотренных ранее критериев.

Одни исследователи использует для выделения явлений теневой экономики такие критерии, как отсутствие учета, нерегламентированность и противоправность.

Другие же в состав теневой экономики включает экономическую деятельность, не фиксируемую статистикой, запрещенную законом, а также приписки, спекулятивные сделки, мошенничество, связанное с получением и передачей денег (некоторые экономические преступления).

1.3 КЛАССИФИКАЦИЯ ТЕНЕВЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЯВЛЕНИЙ

Разберем структуру теневых экономических видов по различным частям.

В соответствии от получения конечного итога выделяют теневую экономическую деятельность:

производительную, вносящую реальный вклад в производство валового национального продукта;

перераспределительную, не связанную с реальным созданием экономических благ, но перераспределяющую доходы и имущество.

Различают внутреннюю и параллельную экономику по отношению к официальной.Встроенные в официальную экономику теневые отношения, связанные с официальным статусом их участников, понимается как внутренняя экономика. Другими словами, теневая экономика трактуется с этой точки зрения как нерегистрируемая деятельность тех же самых агентов, которые действуют и в регистрируемой части экономики.

Параллельная (вторгающаяся) экономика - теневые отношения, не связанные с официальным экономическим статусом их участников. Этот тип экономики наблюдают как отдельный сектор с особой производственной функцией, где занята без официальной регистрации часть рабочей силы. В зависимости от стадий воспроизводственного цикла выделяют: теневое производство; теневое распределение (скрытое от учета распределение доходов, экономические преступления); теневой обмен (реализация нелегально произведенной продукции, правонарушения в сфере потребительского рынка, реализация незаконно полученных ценностей); теневое потребление (потребление продукции собственного производства, удовлетворение деструктивных, асоциальных потребностей) [10].

Трактовка теневой экономики у большинства авторов включает в ее состав экономическую деятельность на всех стадиях воспроизводственного цикла. Исключение составляет статистическая концепция, рассматривающая теневую экономику как производительный сектор, участвующий в создании ВВП. Подходы к определению теневой экономики различаются также и в зависимости от принимаемых во внимание механизмов координации ее отдельных сфер и секторов. В связи с этим выделяют: теневой рынок; неформальную экономику; властно-насильственный механизм, связанный преимущественно с применением или угрозой применения насилия.

Если изучение теневого рынка как неотъемлемого элемента теневой экономики является общим правилом, то неформальный сектор ряд авторов в состав теневой экономики не включают. Властно-насильственный механизм как элемент теневой экономики признается лишь не многими исследователями [6].

По видам рынков и находящихся в обороте экономических ресурсов выделяют: теневые экономические отношения на рынках потребительских товаров и услуг; на рынках инвестиционных товаров; на финансовых рынках; на рынке труда; других рынках (информации, технологий, интеллектуальной собственности).

Критериями отнесения экономических явлений к теневой сфере являются следующие: получение экономической выгоды в форме присвоения экономических благ, прав на экономические блага, увеличения экономических возможностей, снижения издержек и уровня риска; осуществление экономической деятельности вне официального контроля, регламентации, с сокрытием, маскировкой ее значимых параметров от правоохранительных и контролирующих органов [9].

В качестве элементарного объекта теневой экономической деятельности целесообразно рассматривать операции и паттерны (схемы, модели, шаблоны) экономического поведения. Паттерн теневой экономической деятельности - это совокупность взаимосвязанных действий, направленная на получение экономической выгоды и сокрытие значимых параметров деятельности. Его можно определить также как стратегия или множество стратегий такой деятельности. Паттерн включает в качестве элементов теневые операции и иные действия. Он характеризуется повторяемостью, стабильностью, наличием устойчивой структуры, алгоритма. Характеризуя этот аспект деятельности в криминальной сфере, речь идет о схемах совершения преступлений, специфическом "почерке" и т.п [9].

К операциям относятся, прежде всего, сделки (трансакции), а также учетные, расчетные, информационные процедуры. К прочим действиям можно отнести различные скрытые соглашения, организационные, коммуникативные, физические действия.

Среди теневых операций в сфере легальной экономики можно выделить: хозяйственные операции (технологические, производственные, трудовые, маркетинговые, сбытовые, операции по материально-техническому обеспечению, торговые и ряд других); финансовые операции (расчетные, кредитные, фондовые, валютные, страховые); учетные операции, связанные с осуществлением бухгалтерского, управленческого, статистического учета экономической деятельности.

В зависимости от цели теневые операции в легальной экономике могут быть направлены на достижение различных целей, среди которых наиболее важны: снижение налоговой нагрузки; ограничение конкуренции; получение льгот, привилегий, исключительных прав у государства, в том сле путем коррупции и лоббирования законопроектов; ограничение риска; легализация незаконно полученных доходов; незаконное присвоение прав на экономические блага[11].

Среди теневых операций в легальном секторе экономики, направленных на уклонение от налогов, выделяют: неучтенные, сокрытие части оборота, псевдооперации, незаконные операции [3].

Объектами теневых экономических операций являются имущественные и неимущественные права, материальные, финансовые, человеческие, информационные и иные виды экономических ресурсов. По отношению к действующим базовым социально-экономическим институтам теневые действия и операции могут носить двойственный характер: укрепление базовых институтов, обеспечение выполнения ими функций более эффективным способом; деформация, разрушение, усиление дисфункций базовых институтов, их использование в асоциальных и преступных целях.

При этом часто обе целевые функции тесно взаимосвязаны. Наиболее общим признаком теневых экономических отношений является их неконтролируемость. При этом следует выделить различные сферы неконтролируемых экономических отношений:

Экономическая деятельность, операции в легальном секторе, скрываемая от учета и контроля.

Экономическая деятельность, за осуществление которой предусмотрена юридическая ответственность. Это экономическая деятельность в нелегальном секторе.

Экономическую деятельность, осуществляемую без специальных операций по сокрытию от контроля. Это деятельность, формально не скрываемая от контроля, но осуществляемая в расчете на бездействие либо неадекватную реакцию контролирующих и правоохранительных органов. К числу причин подобного положения можно отнести: коррумпированность контролирующих и правоохранительных органов; неэффективность деятельности контролирующих и правоохранительных органов в связи с ресурсными и иными ограничениями (деятельность в расчете на бездействие государства и безнаказанность); несовершенство законодательства, препятствующее выявлению, расследованию, пресечению деятельности, привлечению к ответственности виновных [12].

2. СТРУКТУРА, ПРИЧИНЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ И МАКРОЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОСЛЕДСТВИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

2.1 СТРУКТУРА ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

Теневая экономика состоит из структуры, которая в свою очередь состоит из частей разительно отличающихся друг от друга, поэтому нужно их выделить.

Для классификации данной экономики наблюдают её с таких сторон, как «белая» («первая», официальная) экономика, а также кто является объектами и микрообъектами экономической деятельности. Белая экономика действует исключительно в рамках закона и является правомерной. Выделяют 3 сегмента теневой экономики:

«вторая» («беловоротничковая»);

«серая» («неформальная»);

«черная» («подпольная») теневая экономика.

Таблица 2.1. Мерки классификации теневой экономики

Основные признаки	«Вторая» теневая экономика	«Серая» теневая экономика	«Черная» теневая экономика
Субъекты	Менеджеры официального («белого») сектора экономики	Неофициально занятые	Профессиональные преступники
Объекты	Перераспределение доходов без производства	Производство обычных товаров и услуг	Производство запрещенных и дефицитных товаров и услуг
Связи с «белой» экономикой	Неотрывна от «белой»	Относительно самостоятельна	Автономна по Отношению к «белой»

Теневая экономика - это деятельность чиновников в белой экономике совместно связанной темной, преследуя цели скрыть незаконные, ведущие к скрытому перераспределению ранее созданного национального дохода. Наиболее часто эта работа проводится на руководящих должностях (от которых и взяли термин "белые воротнички"). Прибыль таких организаций является не от производства товаров или услуг, а, скорее, от обмана посредников [6].

«Серая» теневая экономика в целом, разрешена законом, для работы, но не зарегистрирована в государственном учете, в виду, уклонении от уплаты налогов. В этом секторе теневой экономики самостоятельные производители либо сознательно уклоняются от официального учета, не желая нести расходы, связанные с получением лицензии, уплатой налогов и т.п., либо отчет о такой деятельности вообще не предусмотрен [2].

"Черная" теневая экономика (экономика организованной преступности) идёт против закона, связана с нарушением Уголовного кодекса страны, реализации дефицитных и запрещенных предметов. Такая экономика находится в противоречии с "белой" экономики и карается по закону.

Этот бизнес включает в себя не только насильственные, вымогательство или иной доход, а также производство и продажа запрещенных веществ или товаров, несущих угрозу для общества в целом. (кража, грабеж, разбой, вымогательство, торговля наркотиками и рэкетом).

В современной литературе концентрирует внимание, прежде всего на экономике организованной преступности, деятельности профессиональных преступников.

Предложенную типологию не следует абсолютизировать. Среди различных видов теневой экономической деятельности нет четкого распределения. Например, организованные преступные группы могут собирать дань с предприятий неформального сектора, и использовать контакты с законных предпринимателей отмывать их прибыли. Все "теневики" находятся вне правового законодательства и готовы сотрудничать друг с другом в определенной степени сводит их вместе в оппозиции к официальной мира [14].

2.2 ПРИЧИНЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

К причинам появления теневой экономики относят следующие факторы: крупные налоги, которые забирают основную часть прибыли; превышенный режим экономической деятельности; большие сферы государственного вмешательства в экономику.

Относительно новым фактором развития теневой экономики является транснационализация и глобализация экономики. Этот фактор особенно заметен в странах с либеральной, либо слабо контролируемой финансовой системой, активно вовлеченных в международные экономические отношения.

Все вышестоящие поводы относятся, больше к работе по производству и реализации легальных товаров и услуг. У государств с разными типами экономики такими, как рыночная, переходная, развивающиеся страны данные поводы являются едиными. Выясняются также ряд проблем, которые либо свойственны только экономикам переходного типа (всем или некоторым), либо производят дифференциальное действие в условиях различных типов хозяйственных систем.

Разнонаправленное влияние на масштабы теневой экономики оказывает такой фактор, как масштабы доходов и расходов государственных финансовых фондов (прежде всего бюджета) [12].

В отношении России, то цены тут гораздо выше на товары и услуги нежели, чем в других странах. Этому объяснение начисление высоких налогов, которые понижают доступность товара. Вдобавок ко всему этому налоговая инспекция очень жесткая и требовательная. За ошибки в декларациях, несвоевременность ее сдачи, либо вообще за уклонение от уплаты налогов караются значительными суммами равнозначно. Исходя из этого, предпринимателей толкает ситуация вынужденно идти на несоблюдение законов и частичный или полный переход к «теневому» решению материальных вопросов.

Второй причиной деятельности в теневой экономике является сильное воздействие государственных органов. Долгие тяжелые процедуры лицензирования, согласования цен, сертификации, отвергают принятие правомерных решений экономической части дела. Намного легче обойти государство, нежели с ним контактировать в полной мере. Чрезмерное вмешательство государства приводит к неравной конкуренции работающих форм деятельности, приводя к облагораживанию одних, и банкротству других вследствие чего образуется хорошая почва для действия теневой экономики.

2.2.1 ВЫСОКИЙ УРОВЕНЬ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Этот пункт определенно подпитывает теневую экономику. В каждой стране оказывается воздействие независимо от типа рыночной экономики. К примеру, в США загвоздка состоит в высоких ставках подоходного налога, в России значительные отчисления в страховые социальные фонды и высокий налог на добавленную стоимость. В совокупности уплачиваемые суммы превышают более половины дохода организаций и те в свою очередь теряют интерес к деятельности, закрывают её, либо прибегают к теневому развитию.

2.2.2 ЗАВЫШЕННАЯ РЕГЛАМЕНТАЦИЯ ЭКОНОМИКИ

Этот эффект проявляется, конечно, в результате вмешательства государства: запрет на обработку любых товаров или услуг; административного вмешательства в процесс образования цен; растущая власть бюрократии, небольшая контролируемость бюрократических решений. Результат - рост теневой экономики. Это можно увидеть в формировании различных типов подпольных рынков труда, торговли, финансового, валютного, с которой работают законодательные ограничения. В частности воспользовавшись, случаем, чтобы не заметить или, по крайней мере, обойти трудовое право, которое устанавливает минимальный размер заработной платы, продолжительность трудового дня, сверхурочных часов, условия занятости подростков, пенсионеров, беременных женщин, иностранных работников.

2.2.3 ЗНАЧИТЕЛЬНЫЕ МАСШТАБЫ ГОССЕКТОРА В ЭКОНОМИКЕ

Значительный масштаб государственного сектора в экономике порождают отношения, связанные с распределением бюджетных ресурсов в форме и прямых и косвенных субсидий, грантов, льготных кредитов из государственных предприятий, что является основой для формирования неформального сектора, и часто преступные отношения, связанные с распределением ресурсов. На основе безвозмездной или льготной бюджетных ассигнований, образованные контролируемых бизнес - структур, созданных с целью незаконного присвоения этих ресурсов, прокручивать их (присвоение инфляционный доход), оформление, инвестиции, перевод за границу. Таким образом, эффективность государства является наиболее важным фактором, определяющим степень теневой экономики.

2.2.4 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ НЕСТАБИЛЬНОСТЬ. КРИЗИСНОЕ СОСТОЯНИЕ ЭКОНОМИКИ

Переход экономики в теневую происходит в результате шаткого общего положения экономики. Её плачевное кризисное состояние заставляет предпринимателей находить простые и доступные решения для своих организаций. Один из которых и есть теневой сегмент.

Несмотря на это у теневой экономики есть и свои преимущества. Приобретенные деньги незаконным путем не хранятся на счетах предпринимателей, а идут в ход, что дает государству некоторую поддержу в виде поддержания спроса. Об этом говорит профессор австрийского университета Линца Фридрих Шнайдер.

2.2.5 НЕЗАЩИЩЕННОСТЬ ПРАВ СОБСТВЕННОСТИ

Этот фактор создает психологию влиятельных бизнесменов. Соответствующее экономическое поведение исходит из того, что если права собственности могут быть нарушены рано или поздно и существующих законодательства и практики не гарантируют их защиту, надо воспользоваться возможностями по максимуму. Если вы можете избежать уплаты налогов, все пути, чтобы максимизировать свою прибыль, то это должно быть сделано.

2.2.6 НЕБЛАГОПРИЯТНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ ФОН

Рост безработицы, поток беженцев, невыплата заработной платы и т.д. являются отличным "рассадником" для теневой экономики. Люди, потерявшие работу или не получающие долгими месяцами заработную плату согласны со всеми условиями незаконной, неформальной занятости: отношения с работодателем часто основываются только на устной договоренности, не отпуск по болезни и отпуск не выплачиваются, увольнение возможно без социальные гарантии и особенно без предупреждения и т.д.

Для работодателей, такие отношения выгоднее, чем: сотрудники очень заинтересованы в этом тенистом бизнес "хозяина" оставался им; работодатели имеют неконтролируемое власть над сотрудников; прямые финансовые выгоды видны в том, что нет налога на фонд заработной платы не нужно платить, и т.д.

2.2.7 ПОЛИТИЧЕСКАЯ НЕСТАБИЛЬНОСТЬ

Этот фактор также как "незащищенность прав собственности", стимулирует и развивает психологию «временки». Так что неизвестно, что будет завтра, все средства хороши для роста капитала.

Важно отметить, что если в периоды политической нестабильности теневая экономика развивается очень динамично, то официальная, наоборот, заходит в тупик. И его объем не уменьшится не только от "слежки", но и из-за элементарной свертывания деятельности "до лучших времен".

В зависимости от развития рыночных отношений, экономики в целом, причины теневой экономики будет больше или меньше, степень влияния различных из них будет варьироваться. Как развитие теневой экономики влияют экономическая свобода, граничащих с моральной вседозволенностью деформации этические требования.

2.3 ПОСЛЕДСТВИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

Негативные последствия теневой и криминальной экономической деятельности проявляется в различных социально-экономических деформациях. Существуют также значительные неэкономические последствия.

2.3.1 ДЕФОРМАЦИЯ НАЛОГОВОЙ СФЕРЫ

Деформация в налоговой сфере проявляется во влиянии на распределение налогового бремени и, как следствие, сокращение бюджетных расходов и деформации ее структуры.

Сокрытие от контроля хозяйственной деятельности и уклонения от уплаты налогов приводит к увеличению налоговых поступлений, полученных законопослушных налогоплательщиков. Увеличение налогового бремени стимулирует дальнейшее сокрытие доходов от налогообложения, увеличивает необоснованной дифференциации доходов и имущества.

Следствием нелегальной занятости является вытеснение из сферы общественно-полезного труда юридических работников. Общий объем производства не увеличивается, и официальная часть становится меньше, что приводит к снижению налоговых поступлений. Таким образом, скрывая, даже разрешенной законом экономической деятельности, вызывает перераспределение доходов и имущества налоговой политики по деформации и налоговых отношений.

2.3.2 ДЕФОРМАЦИЯ БЮДЖЕТНОЙ СФЕРЫ

Деформация государственного сектора проявляется в сокращении государственного бюджета и деформации ее структуры.

Снижение доходов бюджета является причиной недофинансирования государственных учреждений экономического регулирования (регулирующие, правоохранительные), их ослабления и деградации в период, когда самая мощная необходимость обеспечения прав и законных интересов экономических отношений.

Не менее важным результатом сокращения государственных расходов уменьшение и недостаточное финансирование социальных программ. Это происходит в то время, когда уровень социальной дифференциации населения достиг критического размера и значительная часть населения живет за чертой бедности. Таким образом, высокая социальная цена реформ усугубляется неэффективностью социальной политики.

В развивающихся странах (Бразилия, Индия, и т.д.), в том числе наименее развитых стран (в основном государство от Сахары), сокращают средства на социальные программы и инвестиции для развития, ставя под угрозу социальную стабильность и прогресс.

2.3.3 ВЛИЯНИЕ НА ЭФФЕКТИВНОСТЬ МАКРОЭКОНОМИЧЕСКОЙ ПОЛИТИКИ

Влияние на эффективность макроэкономической политики проявляется, прежде всего, в увеличении ошибок макроэкономического регулирования. Они связаны, как правило, с отсутствием достоверных данных о масштабах, структуре и динамике скрытых частях производственной деятельности в правовом и нелегальном секторе. Если нелегальная экономика растет быстрее, чем юридические, и этот факт не отражен в статистике, правительство может продолжать политику стимулирования экономического роста за счет расширения денежной массы и влияние на спрос ( рост государственных расходов, ослабление кредитно-финансовая политика ), а так как это не является необходимым. Результатом этой политики может быть " перегрева " экономики, сопровождается ростом инфляции [12].

Если, в более динамичном развитии нелегальной экономики, товары и услуги, предлагаемые в нем дешевле, есть риск переоценить инфляцию.

Кроме того, можно, когда инфляция занижается, как не учитываются цены на нелегальном рынке, степень которой может увеличить дефицит товаров на официальном рынке.

Отсутствие адекватного рассмотрения в нелегальной экономики может негативно повлиять на политику в области занятости. Если занимающиеся нелегальной экономикой граждане, считаются безработными, то уровня безработицы будет оценка выше, чем фактическая . Это может побудить правительство проводить экспансионистскую политику в условиях, когда оно не нужно . Другими словами, политика будет направлена ??на повышение совокупного спроса , и рост производства и увеличение занятости путем ослабления монетарной политики , а также увеличения государственных расходов . Результат тот же - появление нехватки рабочей силы и инфляции.

Ошибки в развитии экономической политики может произойти и по другим причинам, связанным с недооценкой последствий нелегальной экономики: искажение реальной платежного баланса, вызванных неконтролируемым перемещением товаров через границы и столицы; переоценка конкретных показателей налоговой нагрузки и государственных расходов в связи с тем , что они определены в связи с недооценкой ВВП , не принимая во внимание товары и услуги в нелегальном секторе ; ошибка в оценке распределения доходов.

Сравнение размеров денежной массы с заниженным официальным ВВП может исказить национальную денежно-кредитную политику. Если доходы, полученные от незаконной экономической деятельности, растет быстрее, чем темпы роста ВВП денежной массы, рассчитанной на основе официальных экономических показателей меньше, чем определяется реальными потребностями экономики.

Эффективность макроэкономической политики также снижается из-за коррупции, незаконных форм лоббистской деятельности, влияющих на формирование и распределение бюджетных ресурсов.

2.3.4 ВЛИЯНИЕ НА КРЕДИТНО-ДЕНЕЖНУЮ СФЕРУ

Влияние в денежно-кредитной сфере проявляется в структуре деформации платежных операций, стимулируя инфляцию деформацию кредитных отношений и увеличение инвестиционного риска, повреждение кредитных организаций, инвесторов, вкладчиков, акционеров и общества в целом.

Незаконные денежные операции, осуществляемые с целью отмывания денег или для получения незаконных доходов, могут иметь отрицательное влияние на обменные курсы и банковские системы во многих странах. Кроме того, наличие больших, незаконно полученных средств в одной стране создает зависимость, что криминальные элементы готовы для использования. Часто результатом вышеуказанных положений может быть инфляция. Незаконная передача средств может нарушить национальные финансовые институты.

2.3.5 ДЕФОРМАЦИЯ СТРУКТУРЫ ЭКОНОМИКИ

Уголовность экономической деятельности является не только следствием деформации структуры экономики, но и ее фактором. Это относится практически ко всем ее видам. Скрываясь от хозяйственной деятельности, разрешенной законом, и заканчивая самыми серьезными формами организованной преступности. Рассмотрим некоторые аспекты этого эффекта .

Во-первых, уголовное экономической деятельности, как правило, способствуют высокие инвестиционные риски и снижает инвестиционную активность, что снижает спрос на инвестиционные товары и стимулирует промышленности спад инвестиционной группы .

Во-вторых, уголовное экономической деятельности в значительной степени ориентирована на развитие сферы незаконных товаров и услуг, для которых спрос в странах с переходной экономикой не удовлетворен. В некоторых случаях, экономика стала зависеть от незаконной экономической деятельности, которые определяют участие страны в международном разделении труда.

В-третьих, их объемы все доходы, полученные от незаконной экономической деятельности, лишь часть затрат на содержание фактической преступной деятельности . Основная часть доходов инвестируется в легальную экономику . Результатом является развитие видов деятельности, которые используются для содействия осуществлению преступной деятельности ( предоставление информации, транспортировки, распределения и других услуг ) , а также те, которые обеспечивают быструю прибыль.

2.3.6 ВЛИЯНИЕ НА ЭКОНОМИЧЕСКИЙ РОСТ И РАЗВИТИЕ

Влияние на экономический рост и развитие не однозначно деструктивно. Влияние это является разнонаправленной. Таким образом, сокрытие экономической деятельности, разрешенной законом от государственного контроля, несмотря на сокращение налоговых поступлений, в некоторых случаях, оказывает положительное влияние на экономический рост. Например, любой подземные работы порождает законной экономической деятельности (за счет использования доходов от незаконной экономической деятельности на приобретение товаров и услуг, произведенных легально), и увеличивается ВВП.

В других случаях, сокрытие экономической деятельности негативно сказывается на экономическом развитии, снижая налоговые поступления, и вызывает цепь последствий, описанных выше.

2.3.7 ВЛИЯНИЕ НА ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПРОЦЕСС

Это один из наиболее значимых результатов воздействия уголовного экономической деятельности на экономическое развитие и могут быть совершенно разными в зависимости от типа, формы преступной деятельности, а также социально-экономических условий.

Сокрытие нормальной экономической деятельности от контроля, как правило, ограничивают возможность привлечения инвестиционных ресурсов извне, особенно зарубежных.

Тень деятельность редко включает в себя появление новых отраслей промышленности. Он стремится получить прибыль как можно скорее, а не к его стабильного роста. Большая часть прибыли вывозится, лишая страну инвестиционных ресурсов.

2.3.8 ДЕФОРМАЦИЯ СТРУКТУРЫ ПОТРЕБЛЕНИЯ

Деформация структуры потребления является естественным следствием преступных форм передела собственности и незаконного расширения рынков для товаров и услуг. Существует перераспределение ВВП в пользу паразитического потребления. Деформация структуры потребления порождает деформацию экономической структуры, содействия развитию секторов, обслуживающих держателей уголовное непредвиденной. Результат уголовного экономической деятельности является увеличение расходов узкого круга лиц, находящихся на предметы роскоши в среде, где есть острая необходимость выделения большего объема ресурсов в обществе. Промышленность обеспечить потребности большинства населения не развиваются и снижаться.

2.3.9 ВЛИЯНИЕ НА РЕЖИМ КОНКУРЕНЦИИ И ЭФФЕКТИВНОСТЬ РЫНОЧНОГО МЕХАНИЗМА

Влияние на уровень конкуренции между фирмами имеет значение какое взаимодействие между легальными и нелегальными фирмами.

Фирмы нелегального сектора наносят ощутимый ущерб легально работающим фирмам. За счет этого снижается общая производительность и общее потребление в стране. По тем же причинам нелегальные производители повышают потребительские цены и снижают качество потребления.

2.3.10 ВЛИЯНИЕ НА УСЛОВИЯ ВОСПРОИЗВОДСТВА РАБОЧЕЙ СИЛЫ

Негативные последствия несет в себе нелегальная работа для сотрудников. Это связано с отсутствием гарантий, касающихся занятости, заработной платы и социального обеспечения. Система позволяет неконтролируемой нелегальной работе эксплуатировать труд.

В случае таких методов организации труда и производства можно ожидать, чтобы напасть на социальные свобод, которые широко применяются в промышленно развитых странах, использование условий труда, характерных для развивающихся стран.

Благодаря использованию нелегальных трудовых работодателей увидеть теневую экономику как особый метод получения сверхприбылей в период кризиса.

...