Главная Коллекция "Revolution" Экономика и экономическая теория Экономическое обоснование создания нового производства

Экономическое обоснование создания нового производства

Анализ экономической обоснованности создания нового производства. Обоснование выбора оптимальной организационно-правовой формы предприятия. Расчет наиболее значимых для функционирования предприятия показателей и расчет себестоимости продукции и услуг.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 26.04.2014
Размер файла 170,4 K
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

6

Введение

Нашей задачей является создание нового производства. Однако, для того, чтобы реализовать задуманное, необходимы точные, своевременные и экономически обоснованные расчеты технико-экономических показателей работы предприятия, которые помогут нам достигнуть максимально возможного положительного результата от нашей деятельности. Все необходимые расчеты, выбор организационно-правовой формы, а так же анализ результатов функционирования проведены в рамках данной курсовой работы.

Таким образом, целью курсовой работы является анализ экономической обоснованности создания нового производства. Данная цель обусловлена необходимостью определения того, является ли создание нового предприятия рациональным, приведет оно к экономической прибыли или убытку, есть ли смысл заниматься реализацией задуманного проекта.

Для достижения указанной цели в рамках проделанной работы были осуществлены попытки решения следующих задач:

- выбор оптимальной организационно-правовой формы;

- расчет наиболее значимых для функционирования предприятия показателей;

- расчет себестоимости продукции (работы, услуг).

Решение этих задач имеет большую практическую значимость. В основном она заключается в том, что выявив в настоящий момент отрицательные результаты функционирования предприятия, которое мы планируем создать, мы можем избежать негативных последствий. Мы можем отказаться от каких-то затрат, определить объем продукции, который нам необходимо производить, и величину выручки, получаемую от реализации данного объема, являющиеся минимальными для того, чтобы не оказаться в убытке. Если же никакие изменения не приведут к получению прибыли, то мы сможем отказаться от реализации задуманного проекта, не осуществляя бессмысленных затрат.

1. Выбор организационно-правовой формы нового производства

создание производство обоснование расчет

Липецкая область имеет достаточно развитую, по сравнению с другими субъектами Российской Федерации, экономику. В первом полугодии 2013 года в области сохранилась положительная динамика по ключевым макроэкономическим показателям. Темп роста в промышленном производстве составил 100,9%, в то время как по России данный показателей равен 100,1. Характеризуя Липецкую область, так же можно отметить то, что по результатам 2012 года она занимает первое место по производству электротехнических сталей, трансформаторной стали, бытовых холодильников и морозильников, стиральных машин, четвертое место по производству стали и проката черных металлов. Основой экономики данного региона является промышленность, на долю которой приходится 46,4% валового регионального продукта. Удельный вес в общем объеме промышленного производства (почти 58%) и в объеме обрабатывающих отраслей (более 63%) приходится на металлургическое производство[ 26]. В связи с этим создание производства запасных частей для металлургического оборудования в Липецкой области достаточно целесообразно, так как регион является экономически развитым и один из центральных факторов данного уровня развития - металлургическое производство. Предполагаемым основным потребителем создаваемой организации является ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат», являющийся одной из крупнейших металлургических компаний в мире. НЛМК осуществляет продажи более чем в 70 странах мира. Продажи на внутренний рынок составляют около 32%. За 2012 год НЛМК было произведено 14,9 миллионов тонн стали, а выручка от продаж составила $12,16 миллиардов [27]. Нельзя отрицать, что сотрудничество с предприятием столь крупного масштаба является выгодным. К тому же, в сфере производства металлургического оборудования в Липецкой области не наблюдается переизбытка производства.

Организовать производство запасных частей для металлургического оборудования можно на базе Тамбовского машиностроительного завода, посредством приобретения контрольного пакета акций, или на производственной базе небольшого завода в г. Грязи, который можно купить. Выбирая между двумя данными производственными площадками, предпочтение стоит отдать первой, несмотря на то, что инвестиции на покупку механического завода в Грязях (2,5 млн. руб.) превышают инвестиции на покупку контрольного пакета акций Тамбовского машиностроительного завода (1,8 млн. руб.). В основном данный выбор обусловлен следующими факторами:

- географическое расположение. Расстояние от г. Грязи до Липецка составляет приблизительно 26 километров, от Тамбова до Липецка - приблизительно 126 километров. Близкое расположение сокращает затраты, делает организацию более привлекательной для потребителя;

- завод в г. Грязи мы можем купить, что же касается Тамбовского машиностроительного завода, то в данном случае мы можем приобрести лишь контрольный пакет акций, что не дает нам столь широких возможностей и прав как в первом случае;

- создавая новую организацию на базе завода в г. Грязи мы можем создать наиболее эффективную организационно-производственную структуру, привлекая к данному вопросу соответствующих специалистов, обобщив существующий опыт в данном регионе относительно предприятий с аналогичным типом производства. В том случае, если существующая организационно-производственная структура Тамбовского машиностроительного завода не будет эффективной и в её отношении будут необходимы какие-либо преобразования, мы можем столкнуться с определенными трудностями, так как надо будет осуществлять изменение уже функционирующего механизма;

- помимо этого одним из факторов, который способствует принятию решения в пользу покупки завода в г. Грязи, являются налоги, которые в данной ситуации будут поступать в региональный бюджет. В определенной степени эти налоги будут способствовать развитию экономики региона, на территории которого мы будем осуществлять свою деятельность.

Выбирая организационно-правовую форму предприятия, предпочтение стоит отдать обществу с ограниченной ответственностью, так как оно является наиболее подходящим. Данное хозяйственное общество может быть учреждено одним или несколькими лицами, учредительный капитал которого делится учредительными документами на доли определенных размеров и число участников которого ограничено по Закону об обществах с ограниченной ответственностью (не более 50) [29]. Остальные организационно-правовые формы для создаваемой организации являются менее выигрышными в силу следующих причин:

- полное товарищество и товарищество на вере требуют от полных товарищей ответа по обязательствам предприятия своим имуществом, что не является привлекательным для создателей данной организации. В обществе с ограниченной ответственностью участники солидарно несут субсидиарную ответственность по его обязательствам своим имуществом в одинаковом для всех кратном размере к стоимости их вкладов, определяемом учредительными документами общества, что является более подходящим;

- рассматривая закрытое акционерное общество, стоит отметить то, что ведение документации в данном случае будет более сложным, чем в ООО. После государственной регистрации ЗАО как юридического лица необходимо в течение месяца представить в Федеральную службу по финансовым рынкам (ФСФР) документы на регистрацию выпуска (эмиссии) акций. Также ЗАО обязано представлять в ФСФР ежегодный отчет с приложением копии Правил ведения реестра акционеров и ежеквартально сообщать в регистрирующий орган (налоговую инспекцию) о стоимости чистых активов [23];

- открытое акционерное общество требует от нас большую величину уставного капитала ( 1000 МРОТ в отличии от 100 МРОТ) и накладывает на нас ограничение относительно количества акционеров, которых должно быть не менее пятидесяти человек [23];

- производственный кооператив так же не является подходящей организационно-правовой формой, так как подразумевает то, что граждане, добровольно объединенные на основе членства для совместной производственной и иной хозяйственной деятельности, будут принимать личное трудовое и иное участие.

Таким образом, мы пришли к выводу о том, что создание нового производства запасных частей для металлургического оборудования в данном регионе является разумным, а наиболее подходящая для этого организационно-правовая форма - общество с ограниченной ответственностью.

2. Расчет себестоимости продукции

Для начала и осуществления деятельности предприятия необходимо рассчитывать потребность в материалах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях и энергоносителях. Под потребностью в сырье и материалах понимается их количество, необходимое к определенному сроку на установленный период для обеспечения выполнения заданной программы производства или имеющихся заказов [24]. Именно данную потребность стоит рассчитывать в первую очередь.

Для расчетов потребности в материальных ресурсах исходными данными служат предполагаемый объем продаж (или выпуска продукции) и нормативная база потребностей в материальных ресурсах (то есть нормы расхода материалов, энергоносителей, действующие цены и тарифы, возвратные отходы, стоимость возвратных отходов).

Затраты по основным материалам на одно изделие рассчитываются по каждому из используемых материалов или комплектующих:

n m

SМ=?HMi·ЦМi·Km-з - ?НOj·ЦОj (1)

i=1 j=1

где HMi - норма расхода i-го материала на изделие, кг, г, т;

ЦMi - цена i-го материала за единицу, р;

KМ-З - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы;

HOj - масса возвратных отходов, кг, т;

Ц Oj - цена возвратных отходов, р.

n - количество видов материальных ресурсов;

m - количество видов отходов.

Расчет потребности в основных материалах и результаты расчетов произведены и отражены в таблице 1.

Таблица 1. Потребность в основных материалах

Наименование материала

Норма расхода

Цена единицы

Возвратные отходы

Общие затраты

вес

цена ед.

сумма

1

2

3

4

5

6

7

Ресурс 1 (сырье, материалы)

85

10

11

1

11

839

65

5

6

0,7

4,2

320,8

Ресурс 2 (комплектующие)

-

-

-

-

-

1800

Итого:

-

-

-

-

-

2959,8

Для изготовления изделия требуются также вспомогательные материалы, топливо, энергия. Зная сумму по одному элементу материальных затрат, а именно итог первой таблицы, а так же годовой объем выпуска для второго и последующих лет, представляющих собой объем выпуска при полном освоении производства и составляющий 16 000, можно определить и общую сумму затрат на годовой выпуск. Таким образом, на основе проведенных выше расчетов мы можем определить потребность в других составляющих материальных ресурсов в расчете на годовой выпуск.

Таблица 2. Потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск

Составляющие элемента "материальные затраты"

Удельный вес в составе элемента "материальные затраты"

Сумма

1

2

3

Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты

75

4735680

Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера

5

315712

Топливо, энергия, приобретаемые со стороны

20

1262848

Всего материальных затрат

100

6314240

Материальные затраты можно поделить на те, которые зависят от объема производства и независимые от объема производства. Разделение на данные виды затрат необходимо для изучения динамики материальных затрат при изменении объема производства. В зависимости от связи затрат с объемом производства на предприятии различают переменные и постоянные затраты. Переменные затраты - те затраты, общая сумма которых зависит от изменения объёмов производства, но на единицу эти затраты не измены. К этим затратам относятся: сырье и основные материалы; покупные комплектующие изделия, возвратные отходы; топливо и энергия и другие. Постоянные - те затраты, общая сумма которых не меняется при изменении объёмов производства. К постоянным расходам относят амортизацию, большинство управленческих и коммерческих расходов (заработная плата руководителей, затраты на рекламу и т.д.).

В рамках данной курсовой стоит определить сумму материальных затрат, прямым счетом относимых на себестоимость продукции и входящих в состав косвенных расходов. При использовании группировки затрат по статьям калькуляции затраты, включаемые в себестоимость, классифицируют по следующим признакам:

- по способу отнесения затрат на конкретные виды продукции. В данном случае затраты делят на прямые и косвенные. Прямые материальные затраты занимают значительный удельный вес в себестоимости промышленной продукции. Сумма прямых материальных затрат зависит от объема и структуры производства продукции, изменения удельных затрат на отдельные изделия. В свою очередь данные затраты зависят от нормы расхода на единицу изделия (количества расходуемых материалов) и цены единицы материала [28]. Косвенные расходы - расходы, которые, в отличие от прямых, не могут быть напрямую отнесены на себестоимость изготовления продукции (оказания услуг, предоставления работ) предприятием или организацией. Это общепроизводственные, общехозяйственные и коммерческие расходы [22].

- по характеру связи с производством. В данном случае расходы делят на основные и накладные. Основные расходы непосредственно связаны с технологическим процессом. Накладные же - это затраты, связанные с организацией, обслуживаем и управлением производства.

Опираясь на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес условно-постоянных расходов в составе вспомогательных материалов равным 80 %, в составе топлива и энергии - 40 %. Расчеты приведены в таблице 3.

Таблица 3. Материальные затраты на производство продукции

Элементы затрат

На годовой выпуск

На единицу продукции

Сумма

В том числе

Сумма, р

В том числе

условно-пост.

условно- перем.

условно- пост

условно- перем

1

2

3

4

5

6

7

Сырье, основные материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты

4735680

4735680

295,98

0

295,98

Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера

315712

252569,6

63142,4

19,732

15,7856

3,9464

Топливо, энергия, приобретаемые со стороны

1262848

505139,2

757708,8

78,928

31,5712

47,3568

Всего материальных затрат

6314240

757708,8

5556531,2

394,64

47,3568

347,2832

Общая потребность в основных средствах определяется по элементам их видовой структуры. По аналогичным предприятиям имеется информация об удельном весе каждого элемента основных фондов. Основываясь на приведенную ниже таблицу 6, в которой отражена информация о стоимости машин и оборудования мы смогли рассчитать стоимость каждого элемента основных фондов. Результаты расчетов приведены в таблице 4.

Таблица 4. Структура основных фондов

Элементы основных фондов

Удельный вес, %

Сумма, тыс. р.

1

2

3

1. Здания

33

1344,368536

2. Сооружения

7

285,1690833

3. Передаточные устройства

3

122,2153214

4. Машины и оборудование:

53

2159,137345

силовые машины и оборудование

3

122,2153214

рабочие машины и оборудование

42

1 711,01

измерительные, регулирующие приборы и оборудование

2

81,47688095

вычислительная техника

6

244,4306429

прочие машины и оборудование

-

-

5. Транспортные средства

2

81,47688095

6. Инструмент

1

40,73844048

7. Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности

1

40,73844048

Итого:

100

4073,844048

Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия.

KОБj = (Nгtj)/(Fэфjkвнj) (2)

где KОБj - потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону), Nг - годовая программа выпуска изделий, шт. ;

tj - трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо-ч.;

kвнj - коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j-го вида;

Fэфj = Dpmtp(1- /100) (3)

Fэфj - эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида

здесь Dp - число рабочих дней в году;

m - число смен работы оборудования;

tp - продолжительность рабочего дня (можно принять равной 8 ч.)

- плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования(5-10 %).

В данной курсовой работе рассчитана потребность в технологическом оборудование, необходимая так же для расчета стоимости технологического оборудования, и результаты проведенных подсчетов приведены в таблице 5.

При определении стоимости технологического оборудования принимается во внимание его оптовая цена (исходные данные), а также затраты на его транспортировку, затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента, затраты на монтаж и освоение оборудования. Данные о

Таблица 5. Расчет потребности в технологическом оборудовании

Наименование оборудования

Трудоемкость годового выпуска,N*tj, ч

Годовой фонд времени работы оборудования FЭФj, ч

Коэффициент выполнения норм kвнj

Количество оборудования

расчетное

принятое

1. Токарное оборудование 1К62

800

3984

1,18

0,170172214

1,00

2. Фрезерное оборудование 6Р81

1066,666667

3984

1,18

0,226896286

1,00

3. Сверлильное оборудование 2МВ5Б

3733,333333

3984

1,18

0,794137

1,00

4.Шлифовальное оборудование 3А100В

4000

3984

1,18

0,850861071

1,00

5. Сборочное место

3466,666667

3984

1,18

0,737412929

1,00

Итого

-

-

-

-

5

затратах указаны в процентах от оптовой цены оборудования. В данной курсовой работе все затраты, связанные с приобретением, транспортировкой, установкой и освоением оборудования составляют 145 % от оптовой цены оборудования. Иными словами, затраты на транспортировку, затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента, затраты на монтаж и освоение оборудования составили 45% от оптовой цены. Рассчитанная на основе приведенных в данной курсовой работе данных, стоимость технологического оборудования приведена в таблице 6.

Таблица 6. Расчет стоимости технологического оборудования

Наименование оборудования

Оптовая цена единицы оборудования, тыс. р.

Количество оборудования, шт.

Первонач. стоимость оборудования, тыс. р.

1. Токарное оборудование 1К62

144,6

1,00

209,67

2. Фрезерное оборудование 6Р81

198,6

1,00

287,97

3. Сверлильное оборудование 2МВ5Б

174,6

1,00

253,17

4.Шлифовальное оборудование 3А100В

271,4

1,00

393,53

5. Сборочное место

24,6

1,00

35,67

Итого:

1 180,01

Рассчитывая годовую стоимость амортизационных отчислений, мы должны отталкиваться от первоначальной стоимости и срока полезного действия. Произведенные расчеты отражены в таблице 7.

Таблица 7. Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Наименование элементов основных средств

Первоначальная стоимость, тыс. р.

Срок полезного действия, год

Годовая норма амортизации, %

Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс. р.

1

2

3

4

5

1. Здания

1344,368536

100

1

13,44368536

2. Сооружения

285,1690833

50

2

5,703381667

3. Передаточные устройства

122,2153214

20

5

6,110766071

4. Машины и оборудование:

2159,137345

силовые машины и оборудование

122,2153214

10

10

12,22153214

рабочие машины и оборудование

1711,0145

12

8,333333333

142,5845417

измерительные, регулирующие приборы и оборудование

81,47688095

5

20

16,29537619

вычислительная техника

244,4306429

5

20

48,88612857

прочие машины и оборудование

-

-

-

5. Транспортные средства

81,47688095

10

10

8,147688095

6. Инструмент

40,73844048

2

50

20,36922024

7. Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности

40,73844048

2

50

20,36922024

Итого:

4073,844048

294,1315402

Предполагаемая потребность в трудовых ресурсах оценивается с разделением по категориям промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты, служащие, руководители, прочие).

Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах.

Чр = (Nгtштi)/( Fпл kвнj) (4)

где Nг - годовая программа выпуска изделий, шт;

tштi - норма времени на i-й операции;

Fпл - плановый фонд времени работы одного рабочего при нормальном режиме работы (рассчитывается по балансу рабочего времени);

kвнj - коэффициент выполнения норм на i-й операции.

Данные о численности основных рабочих отражены в таблице 8.

Таблица 8. Расчет численности основных рабочих

Вид работ

Трудоемкость единицы продукции

Программа выпуска

Коэффициент выполнения норм

Фонд времени одного работающего

Численность работающих

Токарная операция

0,05

16000

1,18

1744

1

Фрезерная операция

0,066666667

16000

1,18

1744

1

Сверлильная операция

0,233333333

16000

1,18

1744

2

Шлифовальная операция

0,25

16000

1,18

1744

2

Сборочная операция

0,216666667

16000

1,18

1744

2

Итого:

0,816666667

16000

-

1744

8

Остальные рабочие определяются на основе обобщения данных об их численности в аналогичных предприятиях, а так же исходя из потребности в них. Структура персонала отражена в таблице 9.

Таблица 9. Структура персонала предприятия

Категории персонала

Численность

1

2

1. Рабочие, всего

10

В том числе: основные

8

вспомогательные

2

2. Руководители

3

Директор

1

Мастер

1

Главный бухгалтер

1

3. Специалисты

1

Инженер-технолог

1

4. Служащие

5

Сторож

4

уборщица

1

5. Прочий персонал

Итого:

19

Определение затрат на оплату труда персонала начинается с расчета заработной платы производственных (основных) рабочих. Учитывается трудоемкость (tшт), разряд работ, тарифные ставки, необходимые доплаты, надбавки. Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции определяется (ЗСДi):

ЗСдi = NtштikTiCTi (5)

где N - количество изделий, шт;

tштi - норма времени на i-й операции;

kTi - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции;

CTi - тарифная ставка 1-го разряда.

Расчеты, произведены для определения заработной платы основных производственных рабочих, а так же результаты этих расчетов приведены ниже, в таблице 10.

Заработная плата руководителей, специалистов и служащих определяется на основе информации о размере средней заработной платы в отрасли, а так же размере средней заработной платы в области, при этом учитываются выполняемые сотрудником функции. Таким образом, зная сдельную заработ

Таблица 10. Расчет сдельной заработной платы

Наименование операции

Разряд

Разрядный коэффициент

Тарифная ставка 1 разряда

Норма времени

Годовая программа

Фонд оплаты труда по сдельной заработной плате

1. Токарная

2

1,08

54

0,05

16000

46656

2. Фрезерная

4

1,2

54

0,06666667

16000

69120

3. Сверлильная

4

1,35

54

0,23333333

16000

272160

4. Шлифовальная

3

1,53

54

0,25

16000

330480

5. Сборочная

3

1,82

54

0,21666667

16000

340704

Итого:

16000

1059120

ную плату, определив заработную плату остального персонала, мы можем сгруппировать информацию и определить фонд заработной платы, отражающий информацию об оплате труда за год. Информация о тарифных ставках отражена в исходных данных, дополнительная заработная плата для основных производственных рабочих составляет 12 %, для всех остальных - 10 %. Сформированный фонд заработной платы отражен в приведенной ниже таблице 11.

Таблица 11. Фонд заработной платы

Категории персонала

Оплата труда по сдельным расценкам

Зарплата по тарифным ставкам и окладам

Премии, 25%

Дополнительная зарплата

Всего оплата труда

1

2

3

4

5

6

1. Рабочие

1059120

12000

267780

128294,4

основные производственные

1059120

264780

127094,4

1450994

вспомогательные

12000

3000

1200

16200

2. Руководители

876000

219000

87600

1182600

Директор

360000

90000

36000

486000

Мастер

216000

54000

21600

291600

Главный бухгалтер

300000

75000

30000

405000

3. Специалисты

216000

54000

21600

291600

Инженер-технолог

216000

54000

21600

291600

4. Служащие

468000

117000

46800

631800

Сторож

384000

96000

38400

518400

Уборщица

84000

21000

8400

113400

5. Прочие

0

0

0

Всего

1059120

1572000

657780

284294,4

3573194

Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформим в таблице 12

Таблица 12. Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск)

Элементы затрат

Сумма, р.

Удельный вес, %

1. Материальное затраты

63142400

90,85500456

2. Оплата труда

3573194,4

5,141435763

3. Отчисления на социальные нужды ( 30% + 1,5 %)

1125556,236

1,619552265

4. Амортизация

294131,5402

0,423223103

5. Прочие затраты

1362705,644

1,960784314

Итого текущие затраты на производство

69497987,82

100

Материальные затраты были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда - в таблице 10, амортизация - в таблице 7, прочие затраты на производство принимаем на уровне 2 % от общей суммы затрат на производство.

Согласно графику реализации работ предполагается увеличение объема выпускаемой продукции. В связи с этим необходимо, выделив переменную и постоянную части в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности. Данные расчеты отражены в приведенных ниже таблицах 13, 14.

Таблица 13 изначально заполнялась с колонок 5-7, в которых отражены данные таблицы 3 о сумме и распределении материальных затрат на переменные и постоянные. Затем из затрат на оплату труда в таблице 11 выделили переменные и постоянные составляющие. Очевидно, что зарплата рабочих, оплачиваемых по сдельным расценкам - это переменные расходы, а зарплата персонала, оплачиваемого повременно, представляет собой постоянные расходы. Отчисления на социальные нужды представляют собой 31, 5 % от оплаты труда всего. Амортизационные отчисления рассчитаны были в таблице 7. Все прочие затраты отнесли к постоянным расходам.

Таблица 13. Затраты на годовой выпуск продукции

Элементы затрат

Освоение

Полное использование мощности

Всего

В том числе

Всего

В том числе

условно-перем.

условно-пост.

условно-перем.

условно-пост.

1

2

3

4

5

6

7

1.Материальные затраты всего

38832576

31255488

7577088

63142400

55565312

7577088

в том числе:

1.1 Сырье, материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты

26638200

26638200

0

47356800

47356800

0

1.2 Вспомогательные материалы

2880872

355176

2525696

3157120

631424

2525696

1.3. Топливо, энергия со стороны

9313504

4262112

5051392

12628480

7577088

5051392

2. Оплата труда всего

2938384,35

816184,35

2122200

3573194,4

1450994,4

2122200

в том числе:

2.1 основных рабочих

816184,35

816184,35

0

1450994,4

1450994,4

2.2 вспомогательных

16200

0

16200

16200

16200

2.3 руководителей

1182600

0

1182600

1182600

1182600

2.4 специалистов

291600

0

291600

291600

291600

2.5 служащие

631800

0

631800

631800

631800

2.6 прочего персонала

0

0

0

0

0

3. Отчисления на социальные нужды

925591,07

257098,07

668493

1125556,24

457063,236

668493

4. Амортизационные отчисления

294131,54

0

294131,54

294131,54

294131,54

5. Прочие затраты

1362705,64

0

1362705,64

1362705,64

1362705,64

Всего затрат:

44353388,6

32328770,4

12024618,2

69497987,8

57473369,6

12024618,2

Исходя из понятия переменных затрат мы можем рассчитать затраты при освоении, пользуясь данными о затратах при полном использовании мощности. При освоении производства объем произведенной продукции в соответствии с исходными данными меньше, чем при полной загрузке мощности во второй и последующие годы производства продукции, поэтому общая сумма переменных затрат при освоении соответственно уменьшена по сравнению с полным использованием мощности, а величина постоянных затрат при этом одинакова

Затраты же на единицу продукции можно легко получить из данных, приведенных в таблице 13, посредством деления соответствующих затрат на объем производства. Таким образом, мы получим данные о себестоимости, которые отражены в таблице 14.

Таблица 14. Затраты на единицу продукции (себестоимость)

Элементы затрат

Освоение

Полное использование мощности

Всего

В том числе

Всего

В том числе

условно-перем.

условно-пост.

условно-перем.

условно-пост.

1.Материальные затраты

4314,73067

3472,832

841,898667

3946,4

3472,832

473,568

2. Оплата труда

326,48715

90,68715

235,8

223,32465

90,68715

132,6375

3. Отчисления на социальные нужды

102,843452

28,5664523

668493

70,3472648

28,56645225

41,7808125

4. Амортизационные отчисления

32,6812822

0

32,6812822

49021,9234

0

18,38322126

5. Прочие затраты

151,411738

0

151,411738

0

85,16910272

6. Всего затрат

4928,15429

3592,0856

1336,06869

4343,62424

3592,085602

751,5386365

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и других данных.

Для укрупненного расчета используется прямой метод определения потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (расчет оформлен в таблице 15) и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств в днях.

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определяется по нормативу производственных запасов:

N = Qсут(Nтз+Nпз+Nстр) = QсутNз (6)

где Qсут - среднесуточное потребление материалов;

Nтз - норма текущего запаса, дни;

Nпз - норма подготовительного запаса, дни;

Nстр - норма страхового запаса, дни;

Nз - норма запаса, дни.

Таблица 15. Расчет потребности в оборотных средствах под производственные запасы

Наименование составляющих в составе запасов

Годовой расход, тыс. р.

Среднесуточный расход, тыс. р./сутки

Норма запаса, дни

Потребность, тыс. р.

Освоение

Полная мощность

Освоение

Полная мощность

Освоение

Полная мощность

1. Основные материалы

26638,2

47356,8

73,995

131,546667

30

2219,85

3946,4

2. Вспомогательные материалы

2880,872

3157,12

8,00242222

8,76977778

60

480,145333

526,186667

3. Топливо, энергия со стороны

9313,504

12628,48

25,8708444

35,0791111

60

1552,25067

2104,74667

Итого:

38832,576

63142,4

4252,246

6577,33333

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).

(6)

Продолжительность одного оборота:

(7)

Если известна оборачиваемость оборотных средств в днях и объем реализованной продукции за период, то можно определить средний остаток оборотных средств за период.

Для косвенного метода считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств:

- незавершенное производство 15 дней;

- расходы будущих периодов 10 дней;

- готовая продукция на складах 10 дней;

- дебиторская задолженность 30 дней.

(коммерческий кредит)

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала

Рассчитанная нами потребность в оборотных средствах отражена в таблице 16.

Таблица 16. Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств

Потребность, тыс. р.

Освоение

Полное использование мощности

1. Производственные запасы

4252,246

6577,333333

2. Незавершенное производствр

2606,174543

4633,199188

3. Расходы будущих периодов

1737,449695

3088,799459

4. Готовая продукция на складе

3088,799459

3088,799459

5. Дебиторская задолженность

5212,349086

9266,398376

6. Денежные средства

844,8509392

1332,726491

Итого:

17741,86972

27987,25631

3. Основные экономические показатели

Деятельность любой коммерческой организации ориентирована на прибыль. Из самого экономического определения предприятия следует, что целью деятельности данного самостоятельно-хозяйствующего субъекта является получение прибыли, реализуемое через удовлетворение потребностей общества. Поэтому для нас весьма значимой является информация о возможной выручке и прибыли.

Для расчеты цены на изготовляемую нами продукцию мы воспользуемся следующей формулой:

Цпред = С+РсС/100 (8)

где С - себестоимость продукции, р.;

Рс - рентабельность продукции, %, которая в нашем случае равна 60 %.

Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов.

Таблица 17. Отчет о доходах, тыс. р.

Показатели

Освоение

Полная мощность

1. Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов

62548,18904

111196,7805

2. Себестоимость реализованной продукции

44353,3886

69497,98782

3. Прибыль от реализации

18194,80043

41698,79269

4. Налог на прибыль

3638,960087

8339,758538

5. Чистая прибыль

14555,84035

33359,03415

Как следует из данной таблицы, и при освоении, и при полной мощности мы получаем достаточно большую чистую прибыль. При этом при полной мощности, получаемая нами чистая прибыль становится больше примерно в 2,3 раза.

Основные технико-экономические показатели по проектируемому производству рассчитываются для периода освоения и полной загрузки производственной мощности и сводятся в таблицу 18, представленную ниже.

Таблица 18. Основные технико-экономические показатели

Показатели, ед. измерения

Освоение

Полная мощность

1

2

3

1. Объем реализации продукции

9000

16000

2. Объем реализации продукции в стоимостном измерении, тыс. р.

62548,18904

111196,7805

3. Себестоимость единицы продукции, тыс. р.

4928,154289

4343,624239

В том числе расходы:

условно-переменные

3592,085602

3592,085602

условно-постоянные

1336,068687

751,5386365

4. Среднегодовая стоимость основных производсвенных фондов, тыс. р.

4073,844048

4073,844048

5. Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс.р.

17741,86972

27987,25631

6. Среднесписочная численность ППП В том числе по категориям

19

19

Рабочие( основные, вспомогательные)

10

10

Руководители (директор, мастер, бухгалер)

3

3

Специалисты (инженер-технолог)

1

1

Служащие (сторож, уборщицы)

5

5

Прочий персонал

0

0

7. Фонд оплаты труда, тыс. р.

3573,1944

3573,1944

8. Амортизационные отчисления, тыс. р.

294,1315402

294,1315402

9. Стоимость сырья, материалов, топлива, энергии, ежегодно потребляемых в производстве, тыс.р.

44353,3886

69497,98782

10. Выработка на одного работающего, тыс. р.

473,6842105

842,1052632

на одного работника, тыс.р.

1125

2000

11. Фондоотдача основных производственных фондов

15,35360419

27,29529634

12. Фондоемкость

0,065131287

Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены