Размещено на http:www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ЭЛЕКТРОСТАЛЬСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

"МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ МАШИНОСТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ (МАМИ)"

/УНИВЕРСИТЕТ МАШИНОСТРОЕНИЯ/

Технологический факультет

Кафедра «Промышленная и экологическая безопасность»

Специальность 280101.65 « Безопасность жизнедеятельности в техносфере»

КУРСОВАЯ РАБОТА

На тему: "Анализ технико-экономических показателей производства металлоизделий"

По курсу: "Экономика производства"

Выполнила: студентка группы ДБЖ-10

Шестопалова Д.М.

Проверила:Федосеева Т.Л.

Электросталь 2013г.

Содержание

Введение

Содержание курсовой работы, исходные данные

Методические указания по выполнению курсовой работы

Расчет годового выпуска металлопродукции по отчету

Расчет годового выпуска металлопродукции по плану

Расчет налогов и их распределение. Сводный бюджет производства за год

Анализ технико-экономических показателей предприятия

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Важную роль в обеспечении повышения эффективности производства играет экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия, являющейся составной частью экономических методов управления. Анализ является базой планирования, средством оценки качества планирования и выполнения плана.

Анализом хозяйственной деятельности называется научно разработанная система методов и приемов, посредством которых изучается экономика предприятия, выявляются резервы производства на основе учетных и отчетных данных, разрабатываются пути их наиболее эффективного использования. Под предметом экономического анализа понимаются хозяйственные процессы предприятий, объединений, ассоциаций, социально-экономическая эффективность и конечные финансовые результаты их деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов, получающие отражение через систему экономической информации.

Содержанием экономического анализа является комплексное изучение производственно-хозяйственной деятельности предприятия с целью объективной оценки достигнутых результатов и разработки мероприятий по дальнейшему повышению эффективности хозяйствования.

Технико-экономический анализ деятельности предприятия включает:

· Анализ объема, сортамента и реализации продукции;

· Анализ трудовых показателей;

· Анализ себестоимости продукции;

· Анализ прибыли.

Виды продукции, структура выпуска, производительность цеха (базовые данные)

Производство
Прокатное		А	Б	ИТОГО
	%	55-№	45+№	100
	Т/факт. час	20	17

Основной вид - продукция А

№ - номер студента по списку

Ремонты: Структура ремонтного цикла: (12Т₁+ 24Т₂)

Ремонтный цикл - 2 года

текущих: Т₁ - 32 часа, Т₂ - 45 часов,

В проекте рассчитываются средневековые простои цеха на ремонтах.

Текущие проекты: Текущие простои принимаются в размере (8+0,1№) % от номинального (режимного) времени.

Плановые изменения факторов, оказывающих влияние на годовой объем производства

Доля основного вида продукции снижается на № пунктов (%) и снижается соответственно по другим видам продукции: виды, по которым принимается снижение, выбираются студентом самостоятельно (№ - номер студента).

Выход годного основного вида продукции увеличивается на 0,1 №% (пунктов). технико-экономический расчет производство показатель

Часовая производительность цеха по основному виду продукции возрастает на № процентов - для номеров с 1 по 15 включительно и на (№-10) процентов - для номеров выше 15.

Суммарные простои на ремонтах снижаются на № процентов.

Нормы расхода металла и цены на металл

ПОКАЗАТЕЛИ	Виды продукции
	А	Б
Расходный коэффициент, т/т (норма расхода заготовки)	1,175	1,155
Отходы:
концы и обрезь	0,107	0,103
стружка	0,051	0,046
угар	0,017	0,006
Цены, рублей/на тонну
заготовка	25000	48000
концы и обрезь	3690	6600
стружка	2100	3600

Плановые изменения факторов, влияющие на расходы по переделу

ПОКАЗАТЕЛИ	РОСТ (+)
	СНИЖЕНИЕ (-)
1. Расстановочная численность производственных рабочих, чел.	- (20+№)
2. Коэффициент списочности	1,12
3. Энергоемкость продукции (в %)
электроэнергия	+№ х 0,4
вода	-№ х 0,1
сжатый воздух	+№ х 0,1
теплоэнергия	-№ х 0,5
4. Стоимость основных фондов, в %	+№ х 0,5
5. Норма амортизации	рост в 1,15 раза
6. Норматив образования ремонтного фонда	рост в (1+0,01№) раза

Расходы по производству и общехозяйственные расходы за отчетный период

Статьи затрат	В базовом периоде	Доля условно постоянных затрат,%	В плановом периоде
	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.		Изменения (+,-)	Сум - ма
					По усл - пост	По фак - торам	Всего
I. Расходы по переделу
1. Энергетические затраты:
электроэнергия, тыс кВт. ч	0,905	1326	1200,03	-
Теплоэнергия, Гкал	0,483	660	318,78	40
вода техническая, тыс. м3	0,242	1490	360,58	10
сжатый воздух, тыс м3	0,301	331	99,63	-
Итого затрат:			1979,02
2. Основная зарплата производственных рабочих			3766,95	60
3. Дополнительная зарплата производственных рабочих			341,99	60
4. Отчисление на социальное страхование			1068,30	60
5. Износ инструмента			77,79	10
6. Затраты на ремонт			1635,20	60
7. Ремонтный фонд			552,38	80
8. Амортизация основных средств			695,95	100
9. Прочие цеховые расходы			1989,72	80
Итого расходы по переделу			12107,32
В том числе заработная плата			5325,00
10. Общехозяйственные расходы (ОХР)			665,90	90
Всего производственных расходов			12773,22

Методические указания по выполнению курсовой работы

"Анализ технико-экономических показателей (ТЭП) предприятия за отчетный период по исходным данным и в плановом периоде с учетом меняющихся факторов производства.

1. Отчетный период

Определение годового выпуска продукции.

Определяется фактический (рабочий) фонд времени работы ведущего оборудования:

Простои, связанные с ремонтом, определяются по формуле:

(12Т₁+24Т₂) /2=

Номинальное (режимное) время:

(365) * (кол-во часов в смене) * (кол-во смен) = (простои на ремонт)

Текущие простои:

№ % * (номинальное время)

Определение средней (средневзвешенной) производительности ведущего оборудования, исходя из портфеле-заказов (структуры выпуска продукции по сортименту):

П среднее ? (П час_i) * (долю i-той продукции в общем выпуске)

Определение годового выпуска.

В физических (натуральных) единицах:

 ВП = (Псреднее) * (фактическое время)

В т. ч. по каждому виду: ВП_i=ВП* (долю i-той продукции в общем выпуске)

Проверить: ВП=? ВП_i

Определение коэффициентов трудоемкости (трудности) по каждой продукции:

Принимаем П_{час базовой}=П^отч_час А

Тогда К трудоемкости i-той продукции = П_{час базовой}/П_{час i-той продукции}

Выпуск продукции в условных единицах за год:

ВП_усл=? ВП_i*К_{ТР i-той}

Калькуляция себестоимости продукции А, Б, В в отчетном году:

Определение производственных расходов (ПР) (расходов по дебету) и общехозяйственных (общезаводских) расходов (ОХР) в целом за отчетный год:

Общая величина затрат (из данных калькуляции) *ВП_УСЛ

Распределение ПР и ОХР по видам продукции:

Таблица 1

Виды продукции	Выпуск в физ. ед., (т)	К тр	Выпуск в усл. ед.	Производственные расходы и общехозяйственные расходы
				На 1 ф. е. (т)	На весь выпуск
А
Б
В
ВСЕГО					?затрат 1.3.1

а) Расходы на весь выпуск i-той продукции = (Расходы в целом) / (Выпуск в усл. ед.) * * (выпуск i-той продукции в усл. ед.)

б) Расходы на 1 физ. ед. (т) i-той продукции = (Расходы на весь выпуск i-той продукции) / (выпуск i-той продукции в физ. ед.)

Составление калькуляции себестоимости по продукции А, Б, В в резерве статей:

Таблица 2

Виды затрат	На 1 единицу (т) продукции	На весь выпуск
	Кол-во	Цена	Сумма	Кол-во	Сумма
Задано: Заготовка Отходы: Концы и обрезь Стружка Угар Итого задано за вычетом отходов: Производственные расходы (расходы по переделу) и общехозяйственные расходы Производственная себестоимость Внепроизводственные расходы (2% от производ. себестоимости) Полная себестоимость Прибыль (17-24 %) Цена предприятия НДС Цена отпускная			Из табл.1		Из табл.2

Расчетные цены на выпускаемую продукцию отчетного периода сохранить на том же уровне в плановом периоде.

Плановый период.

2.1 Определение годового выпуска продукции.

экономический показатель металлоизделие расход

2.1.1 Определяется фактический фонд времени с учетом снижения простоев на ремонт.

2.1.2 Определение средневзвешенной производительности:

П_{час А отчета} * К_{изменения} * К_{увел. выхода годного}

П_{среднее} = уп_{час i}* (долю в общем выпуске по плану)

2.2 Определение годового выпуска продукции в условном тонаже (базовая производительность при расчете коэффициентов трудоемкости сохраняется на уровне отчетного периода). См. Выше.

2.3 Определяются расходы по переделу и общезаводские расходы в плановом периоде по меняющимся факторам (см. Приложение 4). Результаты расчетов вносятся в графы изменения (прил.5).

Например:

2.3.1 По условно-постоянным затратам:

? З i-ой статье расходов = (в*З_i-ое) / (вп_{усл. плановые}/вп_{усл. базовое) - (}в* З_i-ое)

2.3.2 По основной и дополнительной заработной плате: ? З i-ой статье расходов = ? ЧЛ*1.12*Фзм/вп_{усл. плановая}, где в - доля условно-постоянных затрат в i-ой статье расходов, ? ЧЛ - снижение численности производственных рабочих, Фзм - среднемесячная зарплата производственных рабочих.

2.3.3 По энергетическим затратам: ? З i-ой статье расходов = З_i-ое*%изм. /100%

2.3.4 По амортизации: ? З i-ой статье расходов = З_i-ое*%изменения ст-ти ОФ*изм. нормы амортизации

2.3.5 По затратам на ремонт: ? З i-ой статье расходов = З_i-ое*% изменения ст-ти ОФ*изм. норматива ремонтного фонда

2.3.6 Плановые затраты = Базовые затраты - или + изменения

2.4 Распределение расходов по переделу и общезаводских расходов. См. Выше.

2.5 Плановые калькуляции себестоимости. См. Выше.

Анализ технико-экономических показателей предприятия.

Отсутствующие в исходных данных показатели по отчетному периоду дополняются собственными расчетами:

3.1 Среднесписочная численность: чл_баз = З_{зар. плата}*вп_{усл. ед.} /12*3_{ср. мес.}

3.2 Стоимость основных фондов: _ст-ть ОФ = З_аморт* вп_{усл. ед.} /Н_{амортизации средняя}/100

3.3 Стоимость оборотных фондов: (12-14) % себестоимости товарной продукции за отчетный год.

Таблица 3.

Технико-экономические показатели	По отчету	По плану	Изменения (+), (-)
			Абсол.	%
Выпуск за год
В т
В усл. ед.
В тыс. руб.
В т. ч.
Продукции А
Продукции Б
Численность работающих
Стоимость основных фондов, тыс. руб.
Стоимость оборотных средств, тыс. руб.
Выпуск на одного работающего за год, т
Фондоотдача, т/тыс. руб.
руб. /руб.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.
Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб.
Себестоимость 1 т, в руб.:
Продукции А
Продукции Б
Прибыль, тыс. руб.
Рентабельность продукции, %
Рентабельность производства, %

1. Расчет годового выпуска металлопродукции цеха по отчету.

Виды продукции, структура выпуска, производительность цеха.

Таблица 1.

ПРОИЗВОДСТВО	ПРОДУКЦИЯ
ПРОКАТНОЕ		А	Б	ИТОГО
	%	55-№ 55-20=35	45+№ 45+20=65	100
	Т/факт. час	6,5	2,6

1.1 Определение годового выпуска продукции.

1.1.1.1 Определение фактического (рабочего) времени работы ведущего оборудования:

ФВ=(365*24-Т)* (100-ТП)/100=8028*0,9=7225 часов

1.1.1.2 Плановые простои на ремонт, днях равные:

Т=

= =732 часа.

1.1.1.3Текущие (внутрисменные) простои:

ТП=(8+0,1*20)%=10%.

Определение средней (средневзвешенной) производительности ведущего оборудования, исходя из портфеля заказов (структуры выпуска продукции по сортаменту):

П_{среднее} = У (П_{час i}) • (доля i-той продукции в общем выпуске) = 6,5•0,35+2,6•0,65= 4 т/час.

1.2 Определение годового выпуска.

1.2.1 В физических (натуральных) единицах:

ВП = (П_{среднее}) • (фактическое время) = 4• 7225=28900 т.

В том числе по каждому виду:

ВП_i = ВП • доля i-ой продукции в общем выпуске

ВП_А= 28900*0,35 = 10115 т.

ВП_Б= 28900*0,65= 18785 т.

Проверка: 10115+18785=28900 т.

1.2.2 Определение коэффициентов трудоёмкости (трудности) по каждой продукции:

Принимаем П_{час базовой} = П^отч_часА, тогда

К трудоемкости i-той продукции = П _{час базовая} / П _{час i-той продукции}

П _{час базовой} = 6,5 т/час.

К _{трудоёмкости А} = 6,5 т/час / 6,5 т/час = 1

К _{трудоёмкости Б} = 6,5 т/час / 2,6 т/час = 2,5

1.2.3 Выпуск продукции в условных единицах за год:

ВП_усл. = У (ВП_i • К_{тр i-той)}

ВП_{А усл.} = 10115*1= 10115

ВП_{Б усл.} =18785*2,5= 46962,5

ВП_усл. = 10115+46962,5=57077,5

1.3 Калькуляция себестоимости продукции А и Б в отчётном году.

1.3.1 Определение производственных расходов (ПР) (расходов по переделу) и общехозяйственных (общезаводских) расходов (ОХР) в целом за отчётный год:

Общая величина затрат (из данных калькуляции) • ВП_усл = 12773,22*57841= 738815817 руб.

1.3.2 Распределение ПР и ОХР по видам продукции:

Таблица 2.

Виды продукции	Выпуск в физ. ед. (т)	Ктр	Выпуск в усл. ед.	ПР и ОХР
				На 1 ф. е. (т)	На весь выпуск
А	10115	1,0	10115	12773,22	129201120,3
Б	18785	2,5	46962,5	31933,05	599862344,25
Всего	28900		57077,5		729063464,55

а) Расходы на весь выпуск i-той продукции = (Расходы в целом) • (Выпуск i-той продукции в усл. ед.) / (Выпуск в усл. ед.)

А: ;;

Б:

б) Расходы на 1 физ. ед. (т) i-той продукции = (Расходы на весь выпуск i-той продукции) / (Выпуск i-той продукции в физ. ед.)

А:

Б:

2. Отчетная калькуляция себестоимости продукции.

Отчетная калькуляция себестоимости продукции А.

Таблица 3.

	На I единицу (т) продукции	На весь выпуск
Виды затрат	кол-во	цена	сумма	кол-во	сумма
1. Задано
Заготовка А	1.175	25000	29375	11885,2	297128125
2. Отходы:
Концы и обрезь	0.107	3690	394.83	1082,3	3993705,5
Стружка	0.051	2100	107.1	515,9	1083316,5
Угар	0.017			171,9
ИТОГО задано за вычетом отходов:	1		28873.97	10115	292051103,05
Производственные расходы (расходы по переделу) и общехозяйственные расходы			12773.22		129201120,3
Производственная себестоимость			41646.29		42125223,4
Внепроизводственные расходы (2% от производственной себестоимости)			832.9		842504,5
Полная себестоимость			42479.19		42967727,9
Прибыль (20%)			8495.83		8593545,6
Цена предприятия			50975.02		51561273,5
НДС 18%			9175.5		9281029,23
Цена отпускная			60150.52		60842302,73

Отчетная калькуляция себестоимости продукции Б.

Таблица 4.

	На I единицу (т) продукции	На весь выпуск
Виды затрат	кол-во	цена	сумма	кол-во	сумма
1. Задано:
Заготовка Б	1.155	48000	55440	21696,7	1041440400
2. Отходы:
Концы и обрезь	0.103	6600	679.8	1934,8	12770043
Стружка	0.046	3600	165.6	864,11	3110796
Угар	0.006			112,71
ИТОГО задано за вычетом отходов:	1		54594.6	18785	1025559561
Производственные расходы (расходы по переделу) и общехозяйственные расходы			31933		599862344,25
Производственная себестоимость			86527.65		1625421905,25
Внепроизводственные расходы (2% от производственной себестоимости)			1730.553		32508438,1
Полная себестоимость			88258.2		1657930343,4
Прибыль (20%)			17651.64		331586068,7
Цена предприятия			105909.843		1989516412,04
НДС 18%			19063.7		358112954,2
Цена отпускная			124973.6		2347629366,2

2.1 Определение численности работающих в цехе в отчетном периоде

Определение общего фонда заработной платы за год:

ФОТ_{отч.года} = Р_{зар.платы.усл.т}*ВП_усл.т=5325*57077,5=303937887,5руб.

Определение численности рабочих:

ЧР _отч= ФОТ_{отч.года} / (З_срм*12)=303937887,5/(35000*12)=723чел.

2.2 Определение стоимости основных фондов:

Определение суммы годовых амортизационных отчислений по цеху в отчетном периоде:

А _{отч.год}= А _уд*ВП _усл.т=695,95*57077,5=39723086,13 руб.

Определение среднегодовой стоимости основных фондов в отчетном периоде:

С_оф.отч= А _{отч.год} / На_ср.отч*100%=39723086,13/0,08=496537576,6 руб.

Где На_ср.отч=8%

Расчет годового выпуска металлопродукции цеха по плану

3.1 Виды продукции, структура выпуска, производительность цеха.

Таблица 5.

ПРОИЗВОДСТВО	ПРОДУКЦИЯ
ПРОКАТНОЕ		А	Б	ИТОГО
	%	25	75	100
	Т/факт. час	8	3

3.1.1 Определяется плановый фактический фонд времени с учетом снижения простоев основного оборудования:

ФВ_план = (365*24-571)*100-10/100 =7370ч.

3.1.2 Определение средневзвешенной производительности:

П_часА = П_{часА отч.}*(1+7/100) = 8т/час

П_часБ = П_{часБ отч}=3 т/час

П_{час сред. пл.} = У(П_{час i})*(доля i-той продукции в общем выпуске)=8*0,25+3*0,75=3,95

3.2 Определение годового выпуска продукции.

3.2.1 В физических (натуральных) единицах:

ВП = П_{среднее}*фактическое время = 3,95*7370=29111,5т.

ВП_А = 29111,5*0,25=7277,7т.

ВП_Б = 29111,5*0,75 =21833,2т.

Проверка:7277,7+21833,2=29111 т.

3.2.2 Определение коэффициентов трудоемкости по каждой продукции:

К трудоемкости i-той продукции = П_{час базовая}/П_{час i-той продукции}

П_{час баз.} = 7,8т/час:

К_{трудоемкости А} 8/7=1; К_{трудоемкости Б} = 2,5

3.2.3 Выпуск продукции в условных единицах:

ВП_усл. = У(ВП_i*К_{тр i-той})

ВП_{А усл} = 7277,7*1=7277,7;

ВП_{Б усл} = 21833,2*2,5=54582,5

ВП_усл. = 7277,7+54582,5=61860,2 усл.ед.

Определение расходов по переделу и общезаводских расходов в плановом периоде по изменяющимся факторам.

Плановые изменения факторов, влияющих на расходы по переделу.

Таблица 6.

ПОКАЗАТЕЛИ	РОСТ (+) СНИЖЕНИЕ (-)
1. Расстановочная численность производственных рабочих, в чел.	-40
2. Коэффициент списочности	1,12
З. Энергоемкость продукции, в %:
- электроэнергия	+№х0,4= +20х0,4= +8
- вода	-№х0,1= - 20х0,1= - 2
- сжатый воздух	+№х0,1= +20х0,1= +2
- теплоэнергия	-№х0, 5= - 20х0,5= -10
4. Стоимость основных фондов, в %	№ х 0,5= +20х0,5= +10
5. Норма амортизации	рост в 1,15 раза
6. Норматив образования ремонтного фонда	рост в 1,2 раза

3.3.1 По условно-постоянным затратам:

?З i-той статье расходов = (в*З_i-тое)/(ВП_усл.пл./ВП_{усл.отч.})- (в*З_i-тое)= (в*З_i-тое)* ?ВП_плу

?ВП_плу = (ВП_{усл.отч.}/ВП_усл.пл.)/ ВП_усл.пл. =57077,5-61860,2/61860,2= -0,07

?З _{теплоэнергия}= 318,78*0,4*(-0, 07) = - 8,9

?З _вода = 360,58*0,1*(-0,07) = -2,5

?З_{осн. з/п} = 3766,95*0,6*(-0,07) = - 158,2

?З_{доп. з/п} = 341,99*0,6*(-0,07) = -14,4

?З_{отчисл.} = 1068,32*0,6*(-0,07) = -45

?З_износ = 77,79*0,1*(-0,07) = -0,54

?З_рем =1635,20*0,6*(-0,07)= -68,7

?З_{рем.фонд} = 552,38*0,8*(-0,07)= -31

?З_{амортиз.} = 695,95*1*(-0,07)= -48,7

?З_{пр.цехов.расходы} = 1989,72*0,8*(-0,07)= -111,4

?З_ОХР = 665,9*0,9*(-0,07)= -42

3.3.2.По основной и дополнительной заработной плате:

?З_{i-той статье расходов} = ?ЧЛ • 12 • Фмз / ВП_{усл. план.}

?ЧЛ - снижение численности производственных рабочих;

Фмз - среднемесячная зарплата производственных рабочих

?З_{осн з/п} = (-40) * 12 * 35000/61860 = -271,6

?З_{доп з/п} = (-40) *12 * 15000/61860= -116,4

3.3.3 По энергетическим затратам:

?З_{i-той статье расходов} = З_i-тое • % изм. / 100%

?З_{электроэнергия} =1200,03*8/100 = +96

?З_{теплоэнергия} =318,78* (-10) / 100 = - 31,9

?З_вода =360,58* (-2) / 100 = - 7,2

?З_{сжатый воздух} =99,63*2/100 = +2

3.3.4 По амортизации:

?З_{i-той статье расходов} = З_i-тое•% изм. стоимости ОФ • изм. нормы амортизации

?З_{амортизации} =695,95 *0,2= +139,2

3.3.5 По затратам на текущий ремонт:

?З_{i-той статье расходов} = З_i-тое • % изм. стоимости ОФ • изм. норматива рем. фонда

?З_ремонт = 552,38*0,02= + 110,5

3.3.6 Расходы по производству и общехозяйственные расходы за отчетный период

Таблица 7.

Статьи затрат	В отчетном периоде	Доля условно-постоянных затрат,%	В плановом периоде
	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.		Изменения (+,-)	Сумма
					По усл.-пост.	По факторам	всего
I.Расходы по переделу
1.Энергетические затраты:
Электроэнергия, тыс. кВт.ч	0,905	1326	1200,03	-		+96	+96	1296,3
Теплоэнергия, Гкал	0,483	660	318,78	40	-8,9	-31,9	-40,8	277,9
Вода, тыс. м3	0,242	1490	360,58	10	-2,5	-7,2	-9,7	350,88
Сжатый воздух, тыс. м3	0,301	331	99,63	-		+2	+2	101,63
Итого:			1979,02					2026,7
2.Основная зарплата производственных рабочих			3766,95	60	-158,2	-271,6	-429,8	3337,15
3.Дополнительная зарплата производственных рабочих			341,99	60	-14,4	-116,4	-130,8	211,19
4.Отчисление в социальные фонды (30%)			1068,32	60	-45	-34,92	-79,92	988,4
5.Износ инструмента			77,79	10	-0,54		-0,54	77,25
6.Затраты на ремонт			1635,20	60	-68,7		-68,7	1566,5
7.Ремонтный фонд			552,38	80	-31	+110,5	+79,5	631,88
8.Амортизация основных средств			695,95	100	-48,7	+139,2	+90,5	786,45
9.Прочие цеховые расходы			1989,72	80	-111,4		-111,4	1878,32
Итого расходов по переделу			12107,32					11503,8
В том числе заработная плата			5325,00
10.Общехозяйственные расходы			665,90	90	-42		-42	623,9
Всего производственных расходов			12773,22					12127,7

3.3 Распределение расходов по переделу и общезаводских расходов.

Общая величина затрат (из данных калькуляции) • ВП_усл =

=12127*61860=750176220 руб.

Таблица 8.

Виды продукции	Выпуск в физ. ед. (т.)	Ктр	Выпуск в усл. ед.	ПР и ОХР
				На 1 ф. е. (т)	На весь выпуск
А	7277,7	1	7277,7	12127	88257274,25
Б	21833	2,5	54582,5	30317,5	661921977,5
Всего	29111		61860,2		750176220

а) Расходы на весь выпуск i-той продукции = (Расходы в целом) / (Выпуск в усл. ед.) • (Выпуск i-той продукции в усл. ед.)

А: 88257274,25 руб.;

Б: 661921977,5 руб.;

б) Расходы на 1 физ. ед. (т) i-той продукции = (Расходы на весь выпуск i-той продукции) / (Выпуск i-той продукции в физ. ед.)

А: 12127

Б: 30317,5

4. Плановая калькуляция себестоимости.

Плановая калькуляция себестоимости продукции А.

Таблица 9.

	На 1 единицу (т) продукции	На весь выпуск
Виды затрат	Кол-во	Цена	Сумма	Кол-во	Сумма
1.Задано
Заготовка А	1,175	25000	29375	8551	213783906,25
2.Отходы:
Концы и обрезь	0,107	3690	394,8	778,7	2873474
Стружка	0,051	2100	107,1	371,1	779447
Угар	0,017			123,7
ИТОГО задано за вычетом отходов	1,00		28873,1	7277,7	210130985,2
Производственные расходы (расходы по переделу) и общехозяйственные расходы			12127		88256667,9
Производственная себестоимость			41000,1		298386427,8
Внепроизводственные расходы (0,5% от производственной себестоимости)			820		5967714
Полная себестоимость			41820,1		304354141,8
Прибыль (20%)			9154,9		66626615,7
Цена предприятия			50975		370980757,5
НДС 18%			9175,5		66776536,4
Цена отпускная			60150,5		437757293,9

Плановая калькуляция себестоимости продукции Б.

Таблица 10.

	На 1 единицу (т) продукции	На весь выпуск
Виды затрат	Кол-во	Цена	Сумма	Кол-во	Сумма
1.Задано
Заготовка Б	1,104	48000	52992	24103,9	1156987584
2.Отходы:
Концы и обрезь	0,058	6600	382,8	1266,3	8357768,1
Стружка	0,036	3600	129,6	786	2829589,2
Угар	0,01			218,3
ИТОГО задано за вычетом отходов	1		52479,6	21833	1145800226,7
Производственные расходы (расходы по переделу) и общехозяйственные расходы			30317,5		661921977,5
Производственная себестоимость			82797,1		1807709084
Внепроизводственные расходы (0,02% от производственной себестоимости)			1655,9		36153264,7
Полная себестоимость			84453		1843862349
Прибыль (20%)			21456,8		468466314,4
Цена предприятия			105909,8		2312328663,4
НДС 18%			19064		416224312
Цена отпускная			124974		2728557342

Расчет налогов и их распределение. Сводный бюджет производства за год

Таблица 11

Показатели	Отчетный период, руб.	Плановый период, руб
Объем продаж, тыс.руб.	2041077685,5	2683309420,9
Себестоимость товарной продукции	1700898071,3	2148216490,8
Налог НДС	367393983,4	482995695,7
Налог на имущество	10923826,7	13378694,2
Прибыль до налогообложения	340179614,3	535092930,1
Налог на прибыль	68035922,8	107018586
Чистая прибыль	261219864,8	414695649,9

5.1 Расчет налога на имущество - (2,2%) среднегодовой стоимости основных средств:

Налог на имущество = 0,022 * С_оф.

Налог на имущество _отч = 0,022 * С_оф.отч. = 0,022 * 496537576,6= 10923826,7руб.

Определение суммы годовых амортизационных отчислений по цеху в плановом периоде:

А_{план год.} = А_усл.т * ВП_усл.т = 786,45*61860= 48649797руб.

Определение среднегодовой стоимости основных фондов в плановом периоде:

С_{оф.план.} = А_{год.план.}/ На_{ср.план.} * 100% = 48649797/ 0,08 = 608122462,5 руб.,

Где На_{ср.план.} = 8%

Налог на имущество _план = 0,022 * С_{оф.план} =13378694,2 руб.

5.2 Расчет налога на прибыль.

Налог на прибыль = 20% * прибыль до налогообложения

Налог на прибыль _отч. = 0,2 *340179614,3= 68035922,8руб.

Налог на прибыль _план. = 0,2 *535092930,1= 107018586руб.

5.3 Расчет чистой прибыли:

Чистая прибыль = прибыль до налогообложения - налог на прибыль - налог на имущество

Чистая прибыль _отч.= 261219864,8 руб.

Чистая прибыль _план =414695649,9 руб.

6. Анализ технико-экономических показателей предприятия.

6.1 Численность работающих.

ЧР _отч = ФОТ _{отч.года}/ (З _срм. * 12) = 303937887,5/ (35000 * 12) = 723чел.

ФОТ _план = 5325 * 61860,8=329404500

ЧР _план = ФОТ _план/ (З _срм. * 12) = 683 чел.

6.2 Стоимость оборотных средств...