Анализ экономической деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Описание объекта исследования

рынок экономический конкурент молоко

ОАО «Компания Юнимилк» представляет собой группу компаний, занимающихся переработкой молока. Является одним из крупнейших игроков молочного рынка, занимая второе место после группы Вимм-Билль-Данн по продажам в натуральном выражении. В денежном выражении занимает 14% рынка, по данным ACNielsen. До 2004 года существовала как молочное подразделение группы «Планета» (компания Романа Абрамовича Millhouse Capital) Когда Millhouse Capital устроила распродажу активов, Андрей Бесхмельницкий, руководивший на тот момент «Планетой», выкупил именно молочное подразделение холдинга. Совместно с партнером, экс-президентом «Сибнефти» Андреем Блохом, Бесхмельницкий начал скупать профильные заводы. В компании не раскрывают, сколько было потрачено средств, но, по мнению аналитиков, скупка предприятий привела к тому, что «Юнимилк» на протяжении 2005-2006 гг. работал себе только в убыток.

Молочный холдинг «Юнимилк» в 2006 году оказался владельцем 20 с лишним региональных молокозаводов и более чем 50 брендов, в том числе таких, как «Забодайка» и «Молочный дизель» (Томск), «Беляночка» (Волгоград), «Милко» (Красноярск). Под ними производилось более 1500 продуктов. Содержать такое количество марок и ассортиментных позиций было накладно из-за больших расходов на логистику, упаковку, бренд-менеджмент и рекламу, поэтому компания приняла решение постепенно перевести все продукты в низком и среднем ценовом сегменте под два зонтичных бренда. «Юнимилк» заменил 50 региональных молочных брендов двумя зонтичными, и первым среди конкурентов отказался от сильных марок. Основная задача «Юнимилк» - построение крупнейшей молочной компании, объединяющей региональные предприятия по переработке молока, которая станет лидером рынка молочных продуктов России, Украины и Казахстана.

Миссия компании ОАО «Компания Юнимилк» - наполнить рынок высококачественной молочной продукцией. Мы развиваем нашу компанию, производя натуральную молочную продукцию без использования технологий, которые могли бы наносить вред здоровью людей: никаких усилителей вкуса, генно-модифицированных ингредиентов, низкокачественного сырья. Мы поднимаем планку открытости компании молочной отрасли перед потребителями: подробно расшифровываем состав каждого продукта на этикетке, а в рекламе говорим лишь то, что соответствует действительности. Мы получаем прибыль путем оптимизации внутренних процессов компании: повышения производительности труда работников, автоматизации производства, модернизации логистики. Наша принципиальная позиция: цена - это результат эффективности наших процессов, а не минимизации издержек за счет качества конечной продукции. В этом ее конкурентоспособность. Прибыль - это то, ради чего создается любой бизнес. Однако мы считаем, что и сотрудникам, и потребителям важно знать, как мы распределяем свою прибыль: значительная часть идет на дальнейшее развитие компании, в том числе профессиональное совершенствование сотрудников и технологическое совершенствование производства, а другая часть (причем не менее 25%) служит для поддержки социальных и общественно значимых проектов. Мы создаем новый тип российского производителя, способного принести многогранную пользу обществу. Мы меняем отношение людей к производителям, и отношение производителей к людям. С нами интересно, надежно и просто.



2. Анализ рынка

2.1 Анализ конкурентов

Проведем анализ конкурентов ОАО «Компания Юнимилк» по модели М. Портера (рис. 2.1). Характеристика сил Портера:

1. Товары-заменители. Наличие продуктов-заменителей, склонность потребителей к которым может увеличиться вследствие изменения цены (эластичность спроса).

2. Появление новых конкурентов. Рынки, приносящие высокую прибыль, привлекают новых игроков. В результате появляются многочисленные новые игроки, существенно снижающие прибыль. Если не предпринимать действий по блокированию или затруднению входа новых игроков, прибыль будет последовательно снижаться с ростом уровня конкуренции (совершенная конкуренция).

3. Поставщики. Поставщики сырья, компонентов, рабочей силы и услуг могут влиять на деятельность компании.

4. Потребители. Способность потребителей влиять на компанию, а также реакция чувствительности потребителя на изменение цены.

Расставим баллы соответственно каждой силе, действующей на компанию Юнимилк:

1. Появление новых конкурентов - 0 баллов, т.к. компания обладает большим количеством потребителей и не боится появления новых конкурентов на рынке.

2. Поставщики - 1 балл, т.к. уровень доходов компании полностью зависит от качественного сырья и своевременной поставки.

3. Покупатели - 2 балла, т.к. привлечение новых потребителей продукции ОАО «Компания Юнимилк» позволит повысить прибыль.

4. Товары-заменители - 3 балла, т.к. наличие на рынке полуфабрикатов снизит уровень доходов предприятия.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2.1 - Анализ конкурентов по модели М. Портера

5. Уровень конкурентной борьбы. Для большинства отраслей, это определяющий фактор, влияющий на уровень конкуренции в отрасли. Иногда игроки конкурируют агрессивно, иногда происходит неценовая конкуренция в инновациях, маркетинге, бизнес-моделях и т. д.

Проведем оценку давления «Пять сил Портера» и определим дальнейшие действия для развития стратегии ОАО «Компания Юнимилк» (табл. 2.1).

Таблица 2.1 - Оценка давления «Пять сил Портера»

Согласованная сила давления	Рекомендуемые действия
0-1	Необходимо усиливать свои позиции на рынке
2-3	Ничего не предпринимать, регулярно проводить мониторинг ситуации
4-5	Необходимы спецпрограммы с соответственными бюджетами
6	Поздно, необходимо уходить с рынка, продавать свой бизнес и т.д.

Таким образом, в результате проведенного анализа оценки давления сил Портер можно сделать вывод, что компания совсем не ощущает давления со стороны конкурентов - 0 баллов; оценка покупателей показывает, что на ОАО «Компании Юнимилк» необходимо периодически проводить мониторинг ситуации - 2 балла; оценка поставщиков показывает, что риска нехватки сырья у предприятия не наблюдается. 80% общих поставок приходится на молоко-комплекс «Владимирское», принадлежащий группе «Эксима» - 1 балл; оценка товаров-заменителей показывает, что на предприятии существует возможность реализации данных товаров - 3 балла.

Таблица 2.2 - Анализ конкурентов

Конкуренты	Продукты	Доля рынка	Конкурентные преимущества	Ценовое преимущество	Финансовое положение
Вимм-Билль-Данн	Йогурт, сметана, мороженное	33%	широкий ассортимент продукции	Высокий уровень цен	4
ТМ «Домик в деревне»	Молоко, детское питание	28%	широкий ассортимент продукции	Средний уровень цен	3
ОАО Царицыно	Молоко, сыр, творог	19%	отсутствие ГМО	Низкий уровень цен	2
ООО Богатырь	Сливки, творог, молоко	10%	широкий ассортимент продукции	Высокий уровень цен	1
ЗАО Просто-квашино	Молоко, сыр, детское питание	70%	отсутствие генно-модифицированных товаров, широкий ассортимент продукции	Средний уровень цен	5

Таким образом, можно сделать вывод, что ОАО «Компании Юнимилк» имеет относительно сильных конкурентов, которые предоставляют подобную продукцию, но их ассортиментный ряд уже. Компания имеет конкурентные преимущества по отношению к таким конкурентам как Вимм-Билль-Данн, ТМ «Домик в деревне», ООО Богатырь, поскольку занимает самую большую долю рынка и соответственно имеем лучшее финансовое положение.

2.2 Анализ поставщиков

Анализ поставщиков направлен на выявление определяющих факторов в деятельности субъектов, снабжающих компанию различным сырьем, полуфабрикатами, энергетическими и информационными ресурсами, финансами и т.п., от которых зависит как сама устойчивость компании, так и себестоимость и качество производимого компанией продукта.

Таблица 2.3 - Оценка поставщиков с помощью критериев

Параметры оценки	Баллы	Содержание оценки
Соответствие демографическим ожиданиям	5	Возраст
	4	Пол
	3	Семейное положение
	2	Размер семьи, количество детей
	1	Уровень доходов
Соответствие поведенческому принципу	5	Периодичность потребления продукции
	4	Ожидаемые преимущества от использования продукта
	3	Интенсивность потребления
	2	Степень отношения к продукту
	1	Степень информированности о продукте
Соответствие продукции данного поставщика вкусам местного населения	5	«Придется по вкусу» россиянкам (и жительницам ближнего зарубежья)
	4	Почти все виды молочных продуктов данного поставщика вызовут интерес у российских покупателей
	3	Кое-что из предложенного данным поставщиком может понравиться российским покупателям
	2	Вероятность того, что продукция найдет спрос у российских покупателей, невелика
	1	Вряд на это кто-нибудь посмотрит

Весовые коэффициенты параметров по оценке «Качество» представлены в табл. 2.4.

Таблица 2.4 - Весовые коэффициенты параметров по оценке «Качество»

Параметры оценки	Вес данного параметра
Соответствие демографическим ожиданиям	0,15
Соответствие поведенческому принципу	0,15
Соответствие продукции данного поставщика вкусам местного населения	0,7
Итоговый рейтинг поставщика по критерию «Качество»	1,00

Весовые коэффициенты параметров по оценке «Надежность» представлены в табл. 2.5.

Таблица 2.5 - Весовые коэффициенты параметров по оценке «Надежность»

Параметры оценки	Вес данного параметра
Соответствие демографическим ожиданиям	0,1
Соответствие поведенческому принципу	0,3
Соответствие продукции данного поставщика вкусам местного населения	0,6
Итоговый рейтинг поставщика по критерию «Качество»	1,00

Самыми лучшими поставщиками предприятия являются ООО «Молоко-продукт», ОАО «Свежее молоко», ООО «Царицыно». Проведем комплексную оценку поставщиков по критериям «цена», «качество», «надежность». Данные показатели отражены в табл. 2.6.

Таблица 2.6 - Комплексная оценка поставщиков по критериям «цена», «качество», «надежность»

Поставщик	«цена»	«качество»	«надежность»
	руб.	Баллы	Баллы
ООО «Молоко-продукт»	23,30	4,09	3,58
ОАО «Свежее молоко»	18,55	4,00	3,49
ООО «Царицыно»	21,95	4,20	3,71

Таблица 2.7 - Весовые категории параметров комплексной оценки

Параметры оценки	Оценка параметра	Вес данного параметра	Составляющие оценки
Соответствие демографическим ожиданиям	X	0,5	X*0,5
Соответствие поведенческому принципу	Y	0,3	Y*0,3
Соответствие продукции данного поставщика вкусам местного населения	Z	0,2	Z*0,2
Итого:		1,0	X*0,5+ Y*0,3+ Z*0,2 Итоговый рейтинг поставщика по критерию «Качество продукции»

Таким образом, итоговый рейтинг поставщика продукции для ОАО «Компании Юнимилк» по критерию «Качество продукции» составит:

5*0,5+5*0,3+0,2*4= 4,8.

Таким образом, анализ позволил выявить определяющие факторы в деятельности поставщиков ОАО «Компании Юнимилк», снабжающих компанию различным сырьем, полуфабрикатами, энергетическими и информационными ресурсами, финансами и т.п., от которых зависит как сама устойчивость компании, так себестоимость и качество производимого компанией продукта.

2.3 Анализ потребителей

Клиент - это источник денежных средств, который подпитывает компанию. Необходимо всегда помнить, что клиент - это самый главный актив любой компании, поэтому анализ клиентов предприятия имеет большое значение для разработки стратегии фирмы.

Для проведения анализа потребителей ОАО «Компании Юнимилк» сформируем список всех клиентов, а также величину денежных средств, которые получит предприятие.

Таблица 2.8 - Анализ потребителей ОАО «Компании Юнимилк»

Клиент	Общий объем продаж, млн. руб.
1. ООО «Балт М Ком»	1099,65
2. ООО «Кав М Ком»	999,84
3. ООО «Самара-Молоко»	963,12
4. ООО «Ростов-Молоко»	953,98
5. ООО «Н. Новгород-Молоко»	958,36
6. ООО «Пермь-Молоко»	934,25
7. ООО «Идель И Ком»	876,96
8. ООО «Воронеж-Молоко»	852,98
ИТОГО	7639,14

Определим сегменты рынка. Это необходимо для того чтобы компания могла лучше удовлетворять нужды клиентов. Сегментация рынка потребителей будем проводить по демографическому принципу и возрастному признаку (табл. 2.9).

Таблица 2.9 - Сегментирование потребителей

Сегмент потребителей	Характеристики потребителей
1_й сегмент	потребители в возрасте 8-13 лет
2_й сегмент	потребители в возрасте 14-20 лет
3_й сегмент	потребители в возрасте 21-35 лет
3_й сегмент	потребители в возрасте 36-80 лет

Составим таблицу потенциальных клиентов ОАО «Компании Юнимилк» (табл. 2.10).

Таблица 2.10 - Потенциальные клиенты

Потенциальные клиенты	Конкуренты	Причины привлекательности конкурентов для клиентов	Возможная привлекательность для потенциальных клиентов
1_й сегмент	Вимм-Билль-Данн	широкий ассортимент продукции	использование только натуральных продуктов, без ГМО, которые не вредят здоровью клиентов данного сегмента
2_й сегмент	ТМ «Домик в деревне»	низкий ценовой ряд продукции	широкий ассортимент продукции
3_й сегмент	ОАО Царицыно	отсутствие ГМО	низкий ценовой ряд продукции, широкий ассортимент продукции
4_й сегмент	ООО Богатырь	низкий ценовой ряд продукции	низкий ценовой ряд продукции

Таким образом, можно сделать вывод, что ОАО «Компания Юнимилк» имеет более высокую привлекательность для потенциальных клиентов, поскольку использует только натуральные ингредиенты, не содержащие ГМО, которые в свою очередь не вредят здоровью клиентов данного сегмента.



3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности

3.1 Основные технико-экономические показатели

рынок экономический конкурент молоко

Анализ основных технико-экономических показателей производится с целью выявления динамики и тенденции развития производства предприятия. На основе данного анализа дается оценка, состояния основных показателей хозяйственной деятельности. Выявляются негативные тенденции и проблема, а также резервы и перспективы деятельности предприятия.

Таблица 3.1 - Основные технико-экономические показатели

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
Выручка от продажи товаров, продукции, услуг (за минусом НДС и других аналогичных обязательных платежей), млн. руб.	26983	29184	2201	108,16
Себестоимость продан-ных товаров, работ, услуг, млн. руб.	19596,1	16535,6	-3033,5	84,38
Прибыль от продаж, млн. руб.	7386,9	12648,4	5261,5	171,23
Чистая прибыль, млн. руб.	1234,2	4749,1	3514,9	384,49
Рентабельность продаж, %	27,38	43,34	15,96	158,29
Численность персонала, чел. В том числе:	169	166	-3	98,22
рабочих, чел.	137	135	-2	98,54
Производительность труда млн. руб.: одного работника	159,67	175,81	16,14	110,10
Рентабельность персонала, %	7,3	28,61	21,31	391,92
одного рабочего	9,01	35,18	26,17	390,46
Фонд заработной платы, млн. руб.	1,395	1,995	0,6	143,01
Среднемесячная заработная плата одного работника, руб.	15 300	18 735	3435	122,45
Среднегодовая стоимость основных фондов, млн. руб.	3766,8	3170,2	-596,6	84,16
Фондоотдача, руб.	7,16	9,21	2,05	128,63
Фондовооруженность труда одного работника, млн. руб./чел.	22,29	19,09	-3,2	85,64

Таким образом, анализ технико-экономических показателей указывает на то, что на предприятии наблюдается повышение выручки от продажи на 2201 млн. руб. в отчетном году (29184-26983); себестоимость проданных товаров уменьшилась на 3033,5 млн. руб. (16535,6-19596,1); прибыль от продаж в отчетном году увеличилась на 5261,5 млн. руб. (12648,4-7386,9).

Рентабельность продаж соответственно увеличивается на 15,96% (43,34-27,39). В отчетном году она составит: (29184/16535,6).

Производительность труда увеличилась 16,14 млн. руб. в отчетном году (175,81-159,67). В отчетном году она составит: (29184/166).

Фонд заработной платы увеличился на 0,6 млн. руб.

Фондоотдача увеличилась на 2,05 руб. Она рассчитывается как: (29184/3170,2)=9,21 руб.

Фондовооруженность снизилась на 3,2 млн. руб./чел.

3.2 Анализ производства продукции

Производство продукции должно завершаться ее реализацией. Поэтому особое внимание следует уделять динамике объема реализованной продукции. На объем реализации продукции оказывают влияние две группы факторов:

- изменение объема производства продукции;

- изменение остатков нереализованной продукции.

Источники информации:

- Ф. П_1 «Отчет предприятия по продукции»;

- Ф.4_Т «Отчет предприятия по труду»;

- Плановые и оперативные планы - графики;

- Данные бухгалтерского и статистического учета;

- Сводки цехов, производственно-диспетчерских служб.

Таблица 3.2 - Расчет влияния факторов на изменение объема реализации продукции, млн. руб.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
1. Объем реализованной продукции (выручка от реализации про- дукции без НДС и акцизов)	26983	29184	2201	108,16
2. Объем продукции в действующих ценах соответствующего года	21586	23055	1469	106,81
3. Изменение остатков нереализованной продукции в действующих ценах соответствующего года (п.1_п.2)	5397	6129	732	113,56
4. Доля изменения остатков нереализованной продукции (п.3:п.1) х 100%	20,00	21,00	1,00	105

Таким образом, изменение доли остатков нереализованной продукции в отчетном периоде увеличилось на 1%. На изменение объема продукции влияют факторы, характеризующие использование трудовых и материальных ресурсов, основных производственных фондов (ОПФ).

Для выявления величины влияния факторов на изменение объема продукции используются следующие факторные модели.

1. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования:

ВП=ЧР*ГВ, (3.1)



где: ВП - выпуск продукции (объем производства продукции);

ЧР - среднегодовая численность рабочих;

ГВ - среднегодовая выработка одного рабочего.

ДВП=ЧР*ДГВ, (3.2)

ДВП=135*1,101=148,6

2. Обеспеченность предприятия основными производственными фондами и эффективность их использования:

ВП=ОПФ*ФО, (3.3)

где: ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов; ФО - фондоотдача основных производственных фондов.

ДВП=ОПФ*ДФО, (3.4)

ДВП=3170,2*1,2863=4077,83

Таблица 3.3 - Взаимодействующие факторы использования производственных ресурсов, влияющие на изменение объема продукции

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
1. Объем продукции, млн. руб.	26983	29184	2201	108,16
2. Среднегодовая численность рабочих, чел.	137	135	-2	98,54
3. Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб.	3766,8	3170,2	-596,6	84,16
4. Среднегодовая выработка одного рабочего, млн. руб.	159,67	175,81	16,14	110,10
5. Фондоотдача, руб.	7,16	9,21	2,05	128,63



Таким образом, резервы роста объема продукции на предприятии за счет увеличения среднегодовой выработки работников на 148,6 млн. руб. и за счет фондоотдачи основных производственных фондов на 4077,83 млн. руб.

Изменение структуры производства и реализации продукции оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность.

Определим влияние изменения структуры продукции на объем продукции в натуральном и стоимостном выражении.

Таблица 3.4 - Анализ ассортимента продукции в натуральном выражении

Ассортимент продукции	Ед. изм.	Объем производства	Отклонение	Темпы роста, %
		Предыдущий год	Отчетный год
Йогурт	Тыс.л	1320	1350	+30	102,27
Кефир	Тыс.л	1350	1400	+50	103,70
Сметана	Тыс.л	1250	1380	+130	110,4
Итого	-	3920	4130	+210	105,36

Таким образом, анализ ассортимента продукции в натуральном выражении показал, что общий объем выпускаемой продукции предприятия увеличился в отчетном году на 210 тыс. л., т.е. 10,4% роста.

Таблица 3.5 - Анализ ассортимента продукции в стоимостном выражении

Ассортимент продукции	Объем производства	Отклонение	Темпы роста, %
	Предыдущий год	Отчетный год
Йогурт	5540	5600	+60	101,01
Кефир	10650	10870	+220	102,07
Сметана	10793	12714	+1921	117,80
Итого	26983	29184	2201	108,16



Таким образом, в стоимостном выражении анализ ассортимента продукции показал, что в отчетном году происходит увеличение объема реализации товаров на 2201 млн. руб., т.е. на 8,16%.

Таблица 3.6 - Анализ структуры ассортимента продукции

Ассортимент продукции	Объем производства, млн. руб.	Структура продукции, %	Отклонение, млн. руб.	Отклонение по структуре, %
	Предыдущий год	Отчетный год	Предыдущий год	Отчетный год
Йогурт	5540	5600	20,53	19,19	+60	-1,34
Кефир	10650	10870	39,47	37,25	+220	-2,22
Сметана	10793	12714	40,00	43,56	+1921	+3,56
Итого	26983	29184	100	100	2201	-

Таким образом, проведенный анализ структуры ассортимента продукции показал, что в процентном соотношении производство йогурта и кефира снизилось на 1,34% и 2,22% соответственно в общем объеме производства. По категории «Сметана» произошло увеличение на 3,56%.

3.3 Анализ использования трудовых ресурсов

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.



Таблица 3.7 - Динамика изменения трудовых ресурсов и их степень обеспеченности

Категории персонала	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение	Процент обеспеченности
Численность промышленно-производственного персонала, всего	137	135	-2	98,54
В том числе
рабочие	85	83	-2	97,65
служащие	30	29	-1	96,67
ИТР	16	15	-1	93,75
МОП	17	8	-9	47,06

Таким образом, процент обеспеченности трудовыми ресурсами на предприятии показывает, что существует необходимость увеличить численность промышленно-производственного персонала на 1,46%, в том числе рабочих на 2,35%, служащих на 3,33, ИТР - 6,25%, МОП - 52,94%.

Для проведения анализа использования трудовых ресурсов ОАО «Компании Юнимилк» целесообразно построить таблицу динамики показателей движения рабочих кадров.

Таблица 3.8 - Динамика показателей движения рабочих кадров

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Темп роста, %
1. Среднесписочная численность рабочих, чел.	137	135	98,54
2. Принято рабочих - всего	5	4	80,00
3. Выбыло рабочих - всего в том числе:	7	5	71,43
в связи с сокращением численности	2	1	50,00
по собственному желанию	3	2	66,67
уволено за прогул и др. нарушения трудовой дисциплины	2	2	100,00
Коэффициенты:
оборота по приему	0,036	0,029	80,56
оборота по выбытию	0,051	0,037	72,55
текучести кадров	0,036	0,029	80,56



аким образом, на предприятии наблюдается уменьшение среднесписочной численности рабочих на 2 чел. Коэффициент оборота по приему снизился на 0,007 и составил 80,56% в отчетном году. Коэффициент оборота по выбытию снизился на 0,014 и составил 72,55% в отчетном году.

Проведем анализ производительности труда на предприятии.

Выработка на одного работающего равна произведению выработки на одного рабочего и удельного веса рабочих в общей численности ППП.

ГВ_ППП=Уд*ГВ, (3.5)

где: ГВППП - среднегодовая выработка работника;

Уд - удельный вес рабочих в общей численности ППП;

ГВ - среднегодовая выработка рабочего.

ГВ_ППП=0,62*159,67=98,99 руб.

ГВ_ППП=0,615*175,81=108,12 руб.

Таблица 3.9 - Показатели производительности труда на предприятии

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
1. Объем продукции, млн. руб.	26983	29184	2201	108,16
2. Среднесписочная численность ППП, чел.	137	135	-2	98,54
3. Число отработанных всеми рабочими дней	36168	35640	-528	98,54
4. Число отработанных всеми рабочими часов за год	246600	232200	-14400	94,16
5. Среднегодовая выработка одного работника ППП, руб.	159,67	175,81	+16,14	110,10
6. Выработка одного рабочего, руб.:
Среднегодовая	98,99	108,12	+9,13	109,22
Среднедневная	0,37	0,41	0,04	110,8
Среднечасовая	0,050	0,051	0,001	102,0
7. Среднее число дней, отработанных одним рабочим за год	225	215	10	95,56
8. Средняя продолжительность рабочего дня, час.	8,00	8,00	-	100,0
9. Среднее число часов, отработанных одним рабочим за год	1800	1720	80	95,56
10. Удельный вес рабочих в общей численности ППП	0,62	0,615	-0,005	99,19

Таким образом, среднегодовая выработка одного работника ППП повысилась на 16,14 руб., а также одного рабочего на 9,13 руб. Это изменение произошло за счет увеличения количества отработанных дней в году на 1 день и среднего количества часов (+8 ч.).

Проведем анализ использования рабочего времени на предприятии.

Таблица 3.10 - Исходные данные для анализа фонда рабочего времени

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, (+,-)
Среднесписочная численность рабочих, чел.	137	135	-2
Среднее число дней, отработанных одним рабочим за год	225	215	10
Средняя продолжительность рабочего дня, час.	8,00	8,00	-
Число отработанных всеми рабочими часов за год (ФРВ)	246600	232200	-14400

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

ФРВ = ЧР * Д * П, (3.6)

ДФРВчр = (ЧР₁-ЧР₀) * Д₀ * П₀=-2*225*8=-3600 ч;

ДФРВд = ЧР₁ * (Д₁-Д₀) * П₀=215*(215-225)*8=-17200 ч;

ДФРВп = ЧР₁ * Д₁* (П₁-П₀)=215*215*(8-8)=0 ч;



Таким образом, анализ показал возможные резервы увеличения фонда рабочего времени на предприятии за счет: увеличения численности рабочих на 2 чел., повлияет на рост ФРВ на 3600 часов; за счет увеличения количества рабочих дней на 10 дн. - 17200 ч.

Проведем оценку темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

Таблица 3.11 - Анализ темпов роста производительности труда и средней заработной платы

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
1. Объем продукции, млн. руб.	26983	29184	2201	108,16
2. Численность ППП, чел. в том числе рабочих	137	135	-2	98,54
3. Фонд заработной платы ППП, млн. руб. в том числе рабочих	2055	2227,5	172,5	108,39
4. Выработка 1 работающего ППП, руб.	159,67	175,81	+16,14	110,10
5. Выработка 1 рабочего, руб.	98,99	108,12	+9,13	109,22
6. Средняя заработная плата 1 работника ППП, руб.	15000	16500	1500	110,00
7. Средняя заработная плата 1 рабочего, руб.	14500	16000	1500	110,34
8. Средства фонда зарплаты на 1 рубль объема продукции, коп.	13,13	13,10	-0,03	99,77
9. Коэффициент опережения на 1 работающего ППП (п.4:п.6)	х	х	х	1,001
10. Коэффициент опережения на 1 рабочего (п.5:п.7)	х	х	х	0,989

Таким образом, из данных таблицы видно, что фонд заработной платы увеличился на 8,39% в отчетном году, т.е. на 172,5 млн руб., средняя заработная плата 1 работника ППП - на 10%, т.е. на 1500 млн. руб. Значит, коэффициент опережения на одного работающего ППП составил 1%, а на 1 рабочего - 0,989.

3.4 Анализ использования основных средств

Проведем анализ использования основных средств предприятия ОАО «Компания Юнимилк».

Таблица 3.12 - Анализ наличия, состава, структуры и использования основных средств

Виды основных средств	Наличие основных фондов	Отклонение
	На начало предыдущего года	На конец предыдущего года
	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%
1. Здания 2. Сооружения 3. Передаточные устройства 4. Силовые машины и оборудование 5. Рабочие машины и оборудование 6. Измерительные и регулирующие приборы 7. Вычислительная техника 8. Транспортные средства 9. Инструмент, инвентарь и прочие виды основных средств	1569,9 626,8 313,4 189,8 189,8 63,3 39,2 18,1 3,1	52,1 20,8 10,4 6,3 6,3 2,1 1,3 0,6 0,1	2083,0 613,9 418,1 256,1 278,7 41,4 48,9 22,6 4,1	55,3 16,3 11,1 6,8 7,4 1,1 1,3 0,6 0,1	513,1 -12,9 104,7 66,3 88,9 -21,9 9,7 4,5 1,00	132,7 97,9 133,4 134,9 146,8 65,4 124,7 124,9 132,3
Итого	3013,4	100	3766,8	100	753,4	125,0
В т.ч. активная часть	816,7		1069,9		253,2	131,0

Таким образом, в предыдущем году стоимость основных средств на начало периода составляла 3013,4 млн. руб., а на конец - 3766,8. Произошло увеличение на 253,2 млн. руб.



Таблица 3.13 - Анализ наличия, состава, структуры и использования основных средств

Виды основных средств	Наличие основных фондов	Отклонение
	На начало отчетного года	На конец отчетного года
	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%
1. Здания 2. Сооружения 3. Передаточные устройства 4. Силовые машины и оборудование 5. Рабочие машины и оборудование 6. Измерительные и регулирующие приборы 7. Вычислительная техника 8. Транспортные средства 9. Инструмент, инвентарь и прочие виды основных средств	2083,0 613,9 418,1 256,1 278,7 41,4 48,9 22,6 4,1	55,3 16,3 11,1 6,8 7,4 1,1 1,3 0,6 0,1	1680,2 500,9 380,4 263,1 266,3 25,4 28,5 22,2 3,2	53 15,8 12 8,3 8,4 0,8 0,9 0,7 0,1	-402,8 -113 -37,7 7 -12,4 -16 -20,4 -0,4 -0,9	95,8 81,6 90,9 102,7 95,6 61,4 58,3 98,2 78,05
Итого	3766,8	100	3170,2	100	-596,6	84,2
В т.ч. активная часть	1069,9		989,1		-80	92,5

Таким образом, в отчетном году стоимость основных средств на начало периода составляла 3766,8 млн. руб., а на конец - 3170,2. Произошло уменьшение на 596,6 млн. руб.

Таблица 3.14- Исходные данные для анализа технического состояния основных фондов

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
Стоимость основных фондов на начало года	3013,4	3766,8	753,4
Стоимость основных фондов на конец года	3766,8	3170,2	-596,6
Сумма износа основных фондов	904,1	665,7	-238,4
Остаточная стоимость основных фондов	2862,7	2504,5	-358,2

Таким образом, анализ технического состояния основных фондов показал, что их стоимость на начало года предыдущего периода составила 3013,4 млн. руб., а в отчетном - 3766,8 млн. руб. Величина износа в уменьшилась на конец рассматриваемого периода на 238,4 млн. руб.

Таблица 3.15 - Движение основных средств за предыдущий год

Группа основных средств	Наличие на начало года	Поступление за год	Выбыло за год	Наличие на конец года	Сумма износа	Оста- точная стоимость
	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%
1. Промышленно- производственные основные фонды	816,7	10,5	270,2	33,8	17,0	36,2	1069,9	28,4	256,8	813,1
2. Непроизводственные основные фонды	2196,7	89,5	530,2	66,2	30,0	63,8	2696,9	71,6	647,3	2049,6
Всего основных фондов	3013,4	100	800,4	100	47,0	100	3766,8	100	904,1	2862,7
Их активная часть	816,7	27,1	158,2	19,8	9,3	19,8	1069,9	28,4	256,8	813,1

Данные таблицы показывают, что на предприятии было поступление основных средств на сумму 800,4 млн. руб., а выбыло - 47 млн. руб.

Таблица 3.16 - Движение основных средств за отчетный год

Группа основных средств	Наличие на начало года	Поступление за год	Выбыло за год	Наличие на конец года	Сумма износа	Остаточная стоимость
	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%
1. Промышленно- производственные основные фонды	1069,9	28,4	25,0	51,0	105,8	16,4	989,1	31,2	237,4	751,7
2. Непроизводственные основные фонды	2696,9	71,6	24,0	49,0	539,8	83,6	2181,1	68,8	428,3	3256,2
Всего основных фондов	3766,8	100	49,0	100	645,6	100	3170,2	100	665,7	2504,5
Их активная часть	1069,9	28,4	25,0	51,0	105,8	16,4	989,1	31,2	237,4	751,7



Данные таблицы показывают, что на предприятии было поступление основных средств на сумму 49 млн. руб., а выбыло - 645,6 млн. руб.

Таблица 3.17 - Анализ воспроизводства основных фондов за предыдущий год, млн. руб.

Показатель	Наличие на начало года	Поступило в отчетном году	Выбыло в отчетном году	Наличие на конец года	Остаточная стоимость	Коэффициенты, %
						Кобн	Кизн	Кгод	Кприр	Квыб
Всего основных фондов	3013,4	800,4	47,0	3766,8	813,1	0,21	0,30	0,29	0,25	0,016

Кобн=800,4/3766,8=0,21

Квыб=47/3013,4=0,016

Кприр=753,4/3013,4=0,25

Кизн=904,1/3013,4=0,30

Кгод=813,1/3013,4=0,29

Таблица 3.18 - Анализ воспроизводства основных фондов за отчетный год, млн. руб.

Показатель	Наличие на начало года	Поступило в отчетном году	Выбыло в отчетном году	Наличие на конец года	Остаточная стоимость	Коэффициенты, %
						Кобн	Кизн	Кгод	Кприр	Квыб
Всего основных фондов	3766,8	49,0	645,6	3170,2	2504,5	0,015	0,18	0,66	-0,16	0,17



Кобн=49/3170,2=0,015

Квыб=645,6/3766,8=0,17

Кпр...