Анализ экономической эффективности производства

Выполнил: студент: Кривда Л.Н.

группы 11ПГСбз

Проверил: преподаватель: Тимганова Л.О.

Нижневартовск 2013

Содержание

• 1. Расчет обобщающих показателей экономической эффективности производства
• 2. Расчет показателей эффективности использования труда
• 3. Расчет показателей эффективности использования основных фондов, оборотных средств, капитальных вложений в расчетном периоде
• Список литературы
• 1. Расчет обобщающих показателей экономической эффективности производства

труд капитальный валовой черепица

Разработан технический проект на реконструкцию и модернизацию завода по производству керамической черепицы производственной мощностью М (тыс.шт/год). Период освоения производственной мощности нового предприятия (? Т) равен 0,8 года.

Капиталовложения в реконструкцию завода определяются как КВ (тыс.руб). Норма эффективности капитальных вложений (Ен), установленная фирмой равна 0,20.

Снижение себестоимости за счет внедрения нововведений (Энв) составляет 68,65%, за счет изменения цен и тарифов (Эц) - 2,58%, за счет структурных сдвигов - 28,77%.

При расчетах примем, что планируемый выпуск керамической черепицы составляет 85% производственной мощности предприятия.

После всех проведенных расчетов необходимо сделать вывод о целесообразности бизнеса.

Исходные данные для расчета в таблице 1.

Таблица 1 Исходные данные для расчетов

Необходимо определить величину следующих показателей, характеризующих эффективность будущего бизнеса:

- абсолютный прирост и темп прироста производства продукции;

- снижение затрат на 1 руб. товарной продукции;

- прибыль от реализации товарной продукции;

- рентабельность товарной продукции;

- общую рентабельность продукции;

- производительность труда;

- темп роста производительности труда;

- темп роста заработной платы промышленно-производственного персонала;

- фондоотдачу и фондовооруженность;

- удельные капитальные вложения;

- коэффициент эффективности и срок окупаемости капитальных вложений.

Годовая производственная программа завода определяется по формуле:

q = Км * М , (1)

где М - годовая производственная мощность предприятия (М=9500 тыс. шт/год);

Км = 0,85 - коэффициент использования производственной мощности.

q = 0,85*9500=8075 тыс. шт/год.

Индекс роста объема валового выпуска товарной продукции (И) в рассматриваемом периоде (РП) по отношению к базисному (БП) в сопоставимых ценах рассчитывается:

И = Врп : Вбп , (2)

И = 9147,18/6572,20=1,392раз

Прирост объема валового выпуска продукции в сопоставимых ценах:

Квв.с = Врп - Вбп, (3)

Квв.с = 9147,18-6572,20=2574,98 тыс. руб.

Темп роста производства в действующих ценах определяется:

Кп.д = (Црп : Цбп)* 100%, (4)

Кп.д = (7718,80/7109,13)*100%=108,57%

Абсолютный прирост производства товарной продукции в действующих ценах:

Кп.аб = Црп - Цбп, (5)

Кп.аб=7718-7109,13=609,67тыс.руб.

Темп прироста производства товарной продукции в действующих ценах определяется:

К = ((Црп - Цбп): Цбп)* 100%, (6)

К=((7718,80-7109,13)/7109,13)*100% = 8,57%

Себестоимость товарной продукции рассматриваемого периода исходя из уровня затрат базисного периода рассчитывается:

Ср = Сб * И, (7)

Ср=5460,80*1,392=7601,43 тыс.руб.

Такой была бы себестоимость, если бы не происходило никаких изменений и все составляющие себестоимости изменились бы в меру изменения объема производства товарной продукции.

Так называемое «отставание» той или иной составляющей себестоимости от ее пропорционального значения (т.е. рассчитанного пропорционально изменениям объема производства товарной продукции в сопоставимых ценах) составляет относительную экономию.

Снижение себестоимости товарной продукции, полученное за счет относительной экономии на материальных затратах, на фонде оплаты труда, амортизационных отчислениях и прочих затратах, для чего воспользуемся соотношением:

Э = БП * И - РП, (8)

где Э - снижение себестоимости в рассматриваемом периоде по сравнению с базисным периодом, тыс. руб;

И - индекс роста товарной продукции (И = 1,392).

относительная экономия материальных затратах:

Эмз =Смзбп *1,392 - Смзрп.

Эмз = 2896,11*1,392-3112,73=4031,38-3112,73= +918,65 тыс.руб.

-положительные результат свидетельствует о снижении материалоемкости в рассматриваемом периоде по сравнению с базисным на 918,65 тыс.рублей

относительная экономия фонда оплаты труда:

Эот =Сотбп * 1,392 - Сотрп

Эот=537,20*1,392-554,18= 747,78-554,18=+193,6 тыс.руб.

относительная экономия амортизационных отчислений:

Эа =Сабп * 1,392 - Сарп

Эа=576,20*1,392-553,40= 802,07-553,40=+248,67 тыс.руб.

относительная экономия на прочих затратах:

Эп = Спбп * 1,392 - Спрп

Эп=1433,12*1,392-1525,30=+469,6 тыс.руб. -положительные результат свидетельствует о снижении прочих затрат в рассматриваемом периоде по сравнению с базисным на 469,6 тыс.рублей

Полученные результаты означают, что если бы в рассматриваемом периоде рассматриваемые показатели выросли во столько раз, во сколько увеличился объем производства в сопоставимых ценах (И=1,392раз), то было бы начислено 4031,38 тыс.руб. материальных затрат, 747,78 тыс.руб. фонда оплата труда, 802,07 тыс.руб. амортизационных отчислений, 1994,90 тыс. руб. прочих затрат. Реально же начислено 3112,73 тыс.руб. материальных затрат, 554,18 тыс.руб. фонда оплаты труда, 553,40 тыс.руб. амортизационных отчислений, 1525,30 тыс.руб. прочих затрат. Следовательно, относительная экономия по материальным затратам составила 918,65 тыс.руб., по фонду оплаты труда 193,6 тыс.руб., по амортизационным отчислениям 248,67 тыс. руб., по прочим затратам 469,6 тыс.руб.

Проверим правильность полученных результатов. Сумма относительной экономии по всем 4 показателям составляет

Эо = Эмз + Эот + Эа + Эп, (9)

Эо=918,65+193,6+248,67+469,6=1830,52тыс.руб.

Сд = Ср - Эо, (10)

где Сд - себестоимость товарной продукции в рассматриваемом периоде в действующих ценах.

Сд = 7601,43-1830,52=5770,91 - что соответствует исходным данным - себестоимости товарной продукции в рассматриваемом периоде в действующих ценах и условиях.

Себестоимость товарной продукции, выпущенной в рассматриваемом периоде, в сопоставимых ценах базисного периода рассчитывается:

Сдс = Ср- Эмз - Эа, (11)

Сдс=7601,43-918,65-248,67=6434,11тыс.руб.

Полученного значения (11) себестоимости недостаточно для того, чтобы сформировать полную картину эффективности использования предприятием ресурсов. Для этого необходимо рассчитать себестоимость с учетом внедренных нововведений (мероприятий технического и организационного развития), обеспечивших снижение себестоимости.

Внедрение нововведений позволило снизить себестоимость на 68,65%, т.е.

Энв = Эп *68,65%;

Энв=469,6*0,6865=322,38 тыс.руб.

таким образом, себестоимость с учетом внедрения нововведений составляет:

Снв = Сдс - Энв, (12)

где Энв - снижение себестоимости за счет внедрения нововведений, Энв = 322,38 тыс.руб.

Снв = 6434,11-322,38=6111,73 тыс.руб.

Таким образом, себестоимость с учетом внедрения нововведения составила 6111,73 тыс.рублей.

Выполним проверочный расчет. Снижение себестоимости от изменения цен и тарифов составило 2,58%, что соответствует

Эц = Эп *2,58%

Эц=469,6*0,0258=12,12 тыс.руб.

Снижение себестоимости от структурных сдвигов составило 28,77%, т.е.

Эсс = Эп*28,77%

Эсс=469,6*0,2877=135,10 тыс.руб.

Таким образом,

Снв - Эц - Эсс = 6111,73-12,12-135,10=5964,51 тыс.руб.

Полученные данные позволяют оценить снижение затрат на 1 руб. товарной продукции. Данные заносятся в таблицу 2.

Затраты на 1 руб. товарной продукции в базисном периоде:

Зб = (Сб : Вб)* 100, (13)

где Вб - объем валового выпуска продукции в сопоставимых ценах базисного периода.

Зб=(5460,80/6572,20)х100=83,09 коп.

Затраты на 1 руб. товарной продукции в рассматриваемом периоде:

Зр = (Ср : Вр)*100, (14)

где Вр - объем валового выпуска продукции в сопоставимых ценах рассматриваемого периода.

Зр = (5770,91/9147,18)х100=63,09 коп.

12. Снижение затрат на 1 руб. товарной продукции, всего:

Эо-ед = Зб - Зр, (15)

Эо-ед= 83,09-63,09=20 коп.

В том числе за счет:

относительной экономии на материальных затратах

Эмз-ед = Эмз : Вр*100, (15.1)

Эмз-ед=(918,65/9147,18)х100=10,04 тыс.руб.

- относительной экономии на фонде оплаты труда

Эот-ед = Эот : Вр *100, (15.2)

Эот-ед=(193,6/9147,18)х100=2,15 тыс.руб.

- относительной экономии амортизационных отчислений

Эа-ед = Эа : Вр *100, (15.3)

Эа-ед=(248,67/9147,18)х100=2,72 тыс.руб.

- относительной экономии прочих затрат

Эп-ед = Эп : Вр *100, (15.4)

Эп-ед=(469,6/9147,18)х100=5,13 тыс.руб.

Из них за счет:

- внедрения нововведений

Энв-ед = Энв : Вр *100, (15.4.1)

Энв-ед=(322,38/9147,18)х100=3,52 тыс.руб.

- снижения цен и тарифов

Эц-ед = Эц : Вр *100, (15.4.2)

Эц-ед=(12,12/9147,18)х100=0,13 тыс.руб.

- улучшающих структурных сдвигов

Эсс-ед = Эсс : Вр *100, (15.4.3)

Эсс-ед=(135,10/9147,18)х100=1,48 тыс.руб.

Таблица 2

13. Прибыль от реализации товарной продукции определяется разностью объема выпуска товарной продукции и ее себестоимости:

П = Ц - С, (16)

Пбп = Цбп - Сб=7109,13-5460,80=1648,33тыс.руб.

Прп = Црп- Сд=7718,80-5770,91=1947,89 тыс.руб.

П=1947,89-1648,33=299,56 тыс.руб.

Рентабельность товарной продукции - это выраженная в процентах прибыльность (убыточность) продукции и рассчитывается как отношение прибыли от производства к соответствующей себестоимости продукции:

Р = П : С *100%, (17)

Рб = П : Сб *100%,

Рр = П : Сд *100%

Рб=(1648,33/5460,80)х100=30,18%

Рр=(1947,89/5770,91)х100=33,75%

Общая рентабельность за рассматриваемый период рассчитывается как соотношение балансовой прибыли к средней за период стоимости основных производственных фондов и средней стоимости нормируемых оборотных средств:

Робщ = Пр : (ОПФрп + ОСрп) *100%, (18)

Робщ = 1997/(8244,83+1447)х100%=20,60%

16. Относительная экономия основных производственных фондов составляет:

Эопф = ОПФбп * И - ОПФрп, (19)

Эопф = 8540,11*1,392-8244,83=3643 тыс.руб.

17. Относительная экономия нормируемых оборотных средств:

Эос = ОСбп * И - Осрп, (20)

Эос =1351*1,392-1447=433,59 тыс.руб.

- положительный результат свидетельствует о повышении оборачиваемости оборотных средств.

2. Расчет показателей эффективности использования труда

Производительность труда характеризует в денежных единицах количество продукции в расчете на одного работника основной деятельности (промышленно-производственного персонала - ППП), т.е. отношение объема выпуска товарной продукции (В) за тот или иной период, рассчитанного в сопоставимых ценах к среднесписочной численности производственно-промышленного персонала, рассчитанного за тот же период:

ПТ = В : ППП, (21)

Производительность в базисном периоде:

ПТб =6572,20/755,30=8,70 тыс.руб.

Производительность в рассматриваемом периоде:

ПТр =9147,18/722,20=12,67 тыс.руб.

19. Темп роста производительности труда определяется из соотношения

Кт = (Вр : ПППр) : (Вб : ПППб) *100%, (22)

Кт = (9147,18/722,20)/(6572,20/755,30)х100=145,63%

21.Темпы роста заработной платы промышленно- производственного персонала

Кз = (Сот-р : Чр) : (Сот-б : Чб) *100%, (23)

Кз =(554,18/722,20)/(537,20/755,30)х100=108,45%

Полученные результаты свидетельствуют о том, что в рассматриваемом периоде ресурсы предприятия стали использоваться лучше.

Соотношение темпов прироста заработной платы и производительности труда

(145,63 - 100) : (108,45 - 100) = 45,63/8,45 = 5,4.

3. Расчет показателей эффективности использования основных фондов, оборотных средств, капитальных вложений в расчетном периоде

Фондоотдача по валовой продукции - это уровень эффективности использования основных производственных фондов

Фопф = Вр : ОПФр, (24)

Фопф =9147,18/8244,83=1,11 тыс.руб.

Производство продукции на 1 руб. среднегодовой стоимости нормируемых оборотных средств

Фос = Вр : ОСр, (25)

Фос = 9147,18/1447=6,32 тыс.руб.

Фондовооруженность - степень оснащенности труда основными производственными фондами, определяется отношением стоимости основных производственных фондов на среднесписочную численность промышленно-производственного персонала

Фв = ОПФ : ППП, (26)

Фв = 8244,83/722,20=11,42 тыс.руб.

Удельные капитальные вложения на единицу введенной производственной мощности

КВу = КВ : Q, (27)

КВу =1648/579,90=2,84 тыс.руб.

Удельные капитальные вложения на 1 руб. прироста валовой продукции

КВуп = КВ : (Вр - Вб), (28)

КВуп = 1648/(9147,18-6572,20)=0,64 тыс.руб.

Коэффициент эффективности и срок окупаемости капитальных вложений с учетом риска предпринимательства

Е = Пб : (КВ + ?Т*Пб) >Ен + Ер, (29)

Т = КВ : Пб + ?Т, (30)

где Ер = 0,4- поправочная норма капитальных затрат;

Ен = 0,20 - норма эффективности капитальных вложений, установленная фирмой;

?Т = 0,8 года - период строительства и освоения производственной мощности нового предприятия.

Коэффициент Ер определяется согласно таблице надежности и риска бизнеса и капитальных вложений.

Е=1997/(1648+0,8*1997) >0,20+0,40

Е=0,62>0,60

Эффективность капитальных вложений достигается при условии, если расчетный коэффициент эффективности (Е) больше (либо равен) нормативному коэффициенту Ен с поправкой на риск предпринимательства.

Следовательно, с учетом риска эффективности капитальные вложения полностью удовлетворяют требованию и установленному предпринимателем ограничению нормы эффективности.

Срок окупаемости капитальных вложений определяется по формуле 30:

Т = (1648/1997)+0,8=1,62 года

Вывод: проект реконструкции и модернизации завода приведет к снижению затрат на 1 рубль товарной продукции на 20,00 коп., увеличению темпов роста производства на 108,57%, росту прибыли от реализации продукции на 299,56 тыс.руб., увеличению рентабельности до 33,75%. Коэффициент эффективности удовлетворяет требованиям и установленному предпринимателем ограничению нормы эффективности.

Следовательно, проект будущего бизнеса обеспечивает предпринимателю достаточно высокий доход и может быть рекомендован к реализации с учетом неопределенности будущей рыночной ситуации и риска вложений.

Данные расчета заносятся в таблицу 3 .

Таблица 3

Список литературы

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2010.

2. Гиляровская Л.Т., Ендовицкий Д.А. Финансово-инвестиционный анализ и аудит коммерческих организаций. Воронеж, 2009.

3. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент, М.: ИНФРА-М, 2011.

4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. МН.: Новое издание, 2011.

5. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2009.

Размещено на Allbest.ru